الضرائب في كوريا الجنوبية للأجانب في 2026

أسعار الضرائب في كوريا الجنوبية 2026: نظرة سريعة

في 1 يناير 2026 رفعت كوريا الجنوبية ضريبة الشركات على كل شركة نقطة مئوية واحدة، فأعادت أسعار 2022 من 10% إلى 25%. ولم يتحرك سلّم ضريبة دخل الأفراد: من 6% إلى 45%. لكن كل ضريبة تقريبًا تحمل فوقها ضريبة دخل محلية تساوي 10% من الضريبة الرئيسية، فيصبح أعلى سعر فعلي على الراتب 49.5%.

تحدد القوانين الكورية المبالغ بالوون. وبأسعار صرف 2026 يساوي 1 دولار أمريكي نحو 1,350 وون كوري، فـ1 مليون وون كوري يساوي قرابة 740 دولارًا أمريكيًا.

الخطأ الأكثر شيوعًا في الجداول المرجعية والحاسبات هو سعر الشركات 9-24%. فتلك الأسعار كانت سارية في 2023-2025، والتعديلات التي أقرتها الجمعية الوطنية (البرلمان الكوري) في 2 ديسمبر 2025 تنطبق على السنوات المالية التي تبدأ في 1 يناير 2026 أو بعده.

الفخ الثاني هو السعر الثابت للأجانب. ففي 3 أغسطس 2026 نشرت الحكومة مقترحها للإصلاح الضريبي: رفع السعر من 19% إلى 21% (23.1% مع الضريبة المحلية) على الدخل من 1 يناير 2027، وتمديد المهلة للموظفين الجدد إلى 31 ديسمبر 2029. ولا يزال مقترحًا: يجب أن يقره البرلمان، وعادة في ديسمبر.

من هو المقيم الضريبي في كوريا الجنوبية

الأجنبي الذي ينتقل إلى كوريا لا يدفع ضريبة على دخله العالمي في السنوات الخمس الأولى: فقط على الدخل الكوري وعلى الدخل الأجنبي الذي يُدفع في كوريا أو يُحوّل إليها. وتعمل هذه القاعدة من قانون ضريبة الدخل كعطلة ضريبية للأموال التي تبقى في الخارج. ولليابان المجاورة قاعدة مشابهة للأجانب.

هناك ثلاث طرق لتصبح مقيمًا ضريبيًا في كوريا. الأولى موطن في كوريا، يُحكم عليه بالوقائع لا بختم الجواز: أين تعيش العائلة، وأين الأصول الرئيسية، وهل يتطلب العمل البقاء في كوريا 183 يومًا أو أكثر. والثانية الإقامة في البلد 183 يومًا أو أكثر خلال السنة الضريبية، وهي السنة الميلادية.

ومن 2026 يُطبق اختبار ثالث: تنشأ الإقامة أيضًا بعد 183 يومًا متتالية في كوريا، حتى لو وقعت عبر سنتين ميلاديتين. فسابقًا كان الوصول في يوليو والمغادرة في فبراير يتيحان شكليًا تجنب 183 يومًا في أي من السنتين. وهذا الحساب لم يعد ينفع.

تُحسب نافذة السنوات الخمس كمجموع ضمن عشر سنوات متحركة، لا من آخر وصول. فسنوات الدراسة أو العمل السابقة في كوريا خلال العقد الأخير تُحتسب، لذا تكون النافذة أقصر لمن يعود.

تُحسم الإقامة المزدوجة بموجب المعاهدة الضريبية: أولًا بمكان المسكن الدائم، ثم بمركز المصالح الحيوية. وكيف تحسب 183 يومًا وماذا يحدث للإقامة الضريبية الروسية بعد الانتقال، هذا مشروح على حدة: الإقامة الضريبية وقاعدة 183 يومًا في 2026.

قواعد الإقامة الضريبية في كوريا الجنوبية: كيف تحسب الأيام وتؤكد صفتك

منذ 2026 أغلقت كوريا ثغرة شائعة: 183 يومًا متتالية عبر سنتين تجعلك مقيمًا أيضًا. فلم تعد ألعاب رأس السنة النارية تصفّر العدّاد.

تبقى القاعدة الرئيسية في المادة 1-2 من قانون ضريبة الدخل: 183 يومًا في السنة الميلادية أو عنوان في كوريا. ويستدل القانون على العنوان من الوقائع: العائلة في كوريا، أو الممتلكات، أو عمل يتطلب العيش في البلد 183 يومًا أو أكثر. والأجنبي الذي عاش في كوريا ما لا يزيد على 5 من آخر 10 سنوات يدفع ضريبة على الدخل الأجنبي فقط إن دُفع في كوريا أو أُدخل إليها. والحاسبة أدناه تتحقق من القاعدتين.

لا يمنعك القانون من تأكيد الوضع بنفسك، لكن الأخطاء أغلى: نقل أموال أجنبية إلى كوريا يجعلها خاضعة للضريبة، والضريبة مع الإضافة المحلية تصل إلى 49.5%. ومرافقة Murblz تزيل هذه المخاطر: نحسب الأيام بما فيها الفترة الممتدة عبر نهاية السنة، ونخطط للتحويلات، ونستخرج شهادة الإقامة، ونطبّق معاهدات منع الازدواج الضريبي حيث تكون سارية. ونضمن عملًا احترافيًا وإجراءً شفافًا، وفي معظم الحالات نتيجة من التقديم الأول.

تحدث إلى مدير الآن

ما سعر ضريبة الدخل في كوريا الجنوبية للأجانب

أعلى سعر لضريبة الدخل في كوريا مع الضريبة المحلية 49.5%: أعلى من 45% في الصين وضعف 24% في سنغافورة. لكن السلّم يبدأ من 6.6%، والخصومات السخية تُبقي متوسط الضريبة على الراتب العادي أدنى بكثير مما يوحي به جدول الأسعار.

الضريبة تصاعدية: كل سعر يُطبق فقط على شريحة الدخل داخل حدوده. ويسري السلّم منذ 2023 ولم يتغير في 2026.

يُطبق السلّم على الدخل الإجمالي: الراتب، ودخل النشاط التجاري، والمعاشات، والدخل الآخر، والفوائد والأرباح الموزعة التي تزيد على 20 مليون وون كوري سنويًا. أما مكافأة نهاية الخدمة والأرباح الرأسمالية فتخضع للضريبة على حدة بقواعدها الخاصة.

السعر الثابت 20.9% للأجانب: من يربح

يجوز للموظف الأجنبي الخروج من السلّم ودفع 19% على الراتب كاملًا، و20.9% مع الضريبة المحلية. والشرط بدء العمل في كوريا في موعد أقصاه 31 ديسمبر 2026؛ ويستمر الاختيار حتى 20 سنة من أول يوم عمل. ولا تُسمح أي خصومات أو اعتمادات ضريبية، ويخضع كل دخل العمل للضريبة.

للراتب المتوسط هي صفقة سيئة. فبحسب حسابنا لموظف أعزب بلا خصومات إضافية، لا يبدأ السعر الثابت بالربح إلا عند نحو 160 مليون وون كوري سنويًا، أي قرابة 118,000 دولار أمريكي. وإن أُقر إصلاح 2026 وارتفع السعر إلى 23.1%، تنتقل نقطة التعادل إلى نحو 190 مليون وون كوري.

تحصل فئات معينة من المهندسين والباحثين الأجانب على تخفيض 50% من ضريبة الدخل لمدة 10 سنوات. ومقترح إصلاح 2026 يمدده حتى نهاية 2029، لكنه يشترط الدكتوراه للعقود من 1 أبريل 2027.

التسوية في نهاية السنة واسترداد الضريبة

الموظف الذي ليس له سوى الراتب لا يقدّم عادة شيئًا. يقتطع صاحب العمل الضريبة شهريًا بجدول مبسّط، وفي مطلع السنة التالية يجري التسوية الضريبية لنهاية السنة: يطبّق الخصومات والاعتمادات، ويعيد حساب الضريبة، ومع رواتب فبراير يرد أي زيادة أو يحصّل النقص. وتذهب النتيجة إلى مصلحة الضرائب حتى 10 مارس.

تأتي المبالغ المستردة من اعتمادات ضريبية للتعليم (15%) والتأمين (12%) والتبرعات (15-30%)، زائد خصومات 1.5 مليون وون كوري للزوج أو الزوجة ولكل معال. هكذا يعمل استرداد الضريبة في كوريا: صاحب العمل هو من يرد الزيادة، لا جهة منفصلة.

كم ضريبة تُقتطع من الراتب في كوريا الجنوبية: الاشتراكات ومثال محسوب

على راتب 5 ملايين وون كوري شهريًا، أي نحو 3,700 دولار أمريكي، يسلّم الموظف في كوريا قرابة 17% للدولة، وأكثر من نصفها تأمين اجتماعي لا ضريبة. ومنذ 2026 يرتفع اشتراك التقاعد كل سنة: فإصلاح التقاعد لعام 2025 يرفع السعر المجمّع 0.5 نقطة سنويًا، من 9% في 2025 إلى 13% بحلول 2033.

لاشتراك التقاعد سقف: من يوليو 2026 يُحد الوعاء بـ6,590,000 وون كوري شهريًا، أي نحو 4,900 دولار أمريكي (6,370,000 وون كوري حتى يونيو). والحد الأقصى لاشتراك الموظف 313,025 وون كوري شهريًا. واشتراكات التقاعد والصحة للموظف تُخصم كاملة من الدخل الخاضع للضريبة.

مثال محسوب: راتب 60 مليون وون كوري سنويًا

الافتراضات: مقيم، أعزب، بلا أطفال، بلا دخل آخر وبلا خصومات إضافية.

صافي الأجر نحو 3,060 دولارًا أمريكيًا شهريًا. وفوق ذلك يدفع صاحب العمل نحو 6 ملايين وون كوري سنويًا اشتراكات، قرابة 10% من الراتب، زائد تأمين الحوادث.

كيف يكبر العبء مع الدخل ومتى يصبح السعر الثابت مجديًا (مثال محسوب بالافتراضات نفسها):

الاشتراكات للأجانب: مسألة التقاعد لمواطني روسيا

ينضم الأجانب من سن 18 إلى 60 إلى نظام التقاعد الكوري بالشروط نفسها كالكوريين إن كان بلدهم يشمل الكوريين أيضًا. وبحسب هيئة التقاعد الوطنية الكورية، لا توجد اتفاقية ضمان اجتماعي بين روسيا وكوريا، ولا يسترد المواطنون الروس اشتراكاتهم عند المغادرة. فالأفضل اعتبار الـ4.75% كلفة بلا عائد.

والاستثناء تأشيرات العمل E-8 وE-9 وH-2: تُرد الاشتراكات عند المغادرة بصرف النظر عن الجنسية. ويسترد مواطنو كازاخستان مبلغًا مقطوعًا بالمعاملة بالمثل، ومواطنو أوزبكستان وقيرغيزستان بموجب مذكرات منفصلة. والأجانب الذين يعيشون في كوريا 6 أشهر أو أكثر ملزمون بالانضمام إلى التأمين الصحي الوطني حتى دون عمل.

ما سعر ضريبة الشركات في كوريا الجنوبية وكيف تخضع الأرباح الموزعة للضريبة

شركة كورية صغيرة تحقق ربحًا قدره 300 مليون وون كوري، أي نحو 222,000 دولار أمريكي، تدفع في 2026 ضريبة 44 مليون وون كوري، بزيادة 3.3 مليون وون كوري عن السنة السابقة. والسبب تعديلات 2025: فقد ألغت تخفيض النقطة الواحدة الذي سرى في 2023-2025 وأعادت أسعار 2022.

تنطبق الأسعار الجديدة على السنوات المالية التي تبدأ في 1 يناير 2026 أو بعده. وضريبة الدخل المحلية للشركات من 1% إلى 2.5% على الشرائح نفسها.

مثال محسوب لربح 300 مليون وون كوري: 10% على أول 200 مليون تساوي 20 مليونًا، و20% على الـ100 مليون الباقية تساوي 20 مليونًا أخرى، وتضيف الضريبة المحلية 4 ملايين. المجموع 44 مليون وون كوري، بسعر فعلي 14.7%. وفي الصين السعر الأساسي للشركات 25%، وفي سنغافورة 17%.

تخضع الشركة الكورية للضريبة على أرباحها العالمية، والشركة الأجنبية فقط على الأرباح الكورية المحققة عبر منشأة دائمة أو فرع. وللمجموعات متعددة الجنسيات التي تبلغ إيراداتها 750 مليون يورو أو أكثر، يسري منذ 2024 الحد الأدنى العالمي للضريبة 15% بموجب قواعد منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، ومن 2026 تفرض كوريا أيضًا ضريبتها المحلية التكميلية حتى تلك الـ15%.

كيف تخضع الأرباح الموزعة للضريبة

الأرباح الموزعة المدفوعة لفرد مقيم يُقتطع منها 14% زائد 1.4% ضريبة محلية، أي 15.4% إجمالًا. وإن تجاوزت الفوائد والأرباح الموزعة معًا 20 مليون وون كوري سنويًا، يُضاف كل الدخل المالي إلى الدخل الإجمالي ويخضع للسلّم حتى 49.5%، مع احتساب جزء من الضريبة التي دفعتها الشركة.

ومن 1 يناير 2026 يوجد استثناء للشركات المدرجة ذات التوزيعات العالية. فإن لم تخفّض الشركة أرباحها الموزعة مقارنة بالسنة السابقة ووزعت 40% على الأقل من أرباحها (أو 25% على الأقل مع رفع التوزيعات النقدية 10% أو أكثر)، تخضع أرباحها الموزعة للضريبة على حدة بسلّم خاص: حتى 20 مليون وون كوري 14%، و20-300 مليون 20%، و300 مليون - 5 مليارات 25%، وفوق 5 مليارات 30%، زائد الضريبة المحلية. والنظام مؤقت: يشمل الأرباح الموزعة في 2026-2028 ويستثني الصناديق وصناديق الاستثمار العقاري.

يدفع غير المقيمين 22% على الأرباح الموزعة (20% زائد الضريبة المحلية) ما لم تمنح معاهدة ضريبية سعرًا أدنى. لذا يُحسب عبء إخراج الأرباح على خطوتين: ضريبة الشركات زائد ضريبة الأرباح الموزعة.

يستطيع مختصو Murblz تأسيس شركة في كوريا وفتح حسابها: تسجيل شركة في كوريا الجنوبية وحسابات الشركات في كوريا الجنوبية.

ما سعر ضريبة القيمة المضافة في كوريا الجنوبية في 2026

ضريبة القيمة المضافة في كوريا 10%، أي أقل من نصف 22% في روسيا، ومساوية لضريبة الاستهلاك في اليابان. هناك سعر واحد بلا أسعار مخفّضة على الطريقة الأوروبية: إما 10%، أو 0% للصادرات، أو إعفاء كامل لسلع وخدمات معينة.

تشمل المعفاة الغذاءَ غير المصنّع، والخدمات الطبية والتعليمية، والخدمات المالية والتأمينية، وإيجار المساكن. والشركات الأجنبية التي تبيع خدمات إلكترونية (اشتراكات وتطبيقات وخدمات عبر الإنترنت) للمستهلكين في كوريا تسجّل بإجراء مبسّط وتفرض الـ10% بنفسها.

النظام المبسّط لأصحاب المنشآت الفردية: حد 104 ملايين وون كوري

يمكن لأصحاب المنشآت الفردية الصغيرة استخدام النظام المبسّط لضريبة القيمة المضافة. ففي 1 يوليو 2024 ارتفع حده من 80 مليون وون كوري إلى 104 ملايين وون كوري من حجم الأعمال السنوي، أي نحو 77,000 دولار أمريكي. ولا يمكن للشركات استخدامه، وبقي الحد لتأجير العقارات وأماكن الترفيه عند 48 مليون وون كوري.

من 2026 ارتفعت غرامة الفواتير الضريبية الوهمية من 3% إلى 4% من المبلغ المذكور في الفاتورة.

ضريبة القيمة المضافة وضرائب السيارات في كوريا

يتضمن سعر السيارة الجديدة في كوريا ثلاث ضرائب. الأولى ضريبة الاستهلاك الفردي، وهي ضريبة انتقائية: من 1 يوليو 2026 عادت إلى 5% كاملة من سعر المصنع، بعد سعر مخفّض 3.5% استمر حتى 30 يونيو 2026. والثانية ضريبة التعليم، 30% من الضريبة الانتقائية. والثالثة ضريبة القيمة المضافة 10%، المحسوبة على السعر شاملًا الضريبة الانتقائية. ورفع انتهاء التخفيض أسعار السيارات بما يصل إلى 1.43 مليون وون كوري، أي نحو 1,060 دولارًا أمريكيًا.

الصادرات بسعر صفري، لذا تُباع السيارة المشحونة من كوريا بموجب إقرار تصدير دون الـ10% الكورية. ويدفع المشتري بدلًا من ذلك رسوم الاستيراد وضرائب بلده.

استرداد ضريبة القيمة المضافة للسياح والتغيير في الجراحة التجميلية

يمكن للسائح الذي قضى في كوريا أقل من 6 أشهر استرداد جزء من ضريبة القيمة المضافة على المشتريات بقيمة 15,000 وون كوري أو أكثر للإيصال الواحد في متاجر الإعفاء الضريبي. ويعمل الاسترداد الفوري عند الصندوق للإيصالات حتى 1 مليون وون كوري وحتى 5 ملايين وون كوري للرحلة الواحدة. وبعد الانتقال لمدة 6 أشهر أو أكثر يسقط هذا الحق.

من 1 يناير 2026 لم يعد السياح يستردون ضريبة القيمة المضافة 10% على الإجراءات التجميلية وجراحات التجميل: فقد انتهى هذا الإعفاء، الساري منذ 2016، في 31 ديسمبر 2025 بعد أن رفض البرلمان تمديده.

كيف يخضع أصحاب المنشآت الفردية والعاملون المستقلون والرحّالة الرقميون للضريبة في كوريا

يتلقى العامل المستقل الكوري أتعابه مع اقتطاع 3.3%، لكن هذه مجرد دفعة مقدمة: ففي مايو يُقدَّم الإقرار وتُستكمل الضريبة إلى سعر الشريحة المعنية، الذي قد يصل إلى 49.5%. ولا يوجد في كوريا نظام خاص منخفض الضرائب لمختصي تقنية المعلومات كما في بعض دول ما بعد الاتحاد السوفيتي؛ وحوافز الشركات الصغيرة والجديدة تتوقف على القطاع والإقليم وسن المؤسس.

يخضع دخل صاحب المنشأة الفردية للسلّم نفسه كالراتب، لكن الوعاء هو الربح لا حجم الأعمال. ويمكن لأصحاب المنشآت الصغيرة الذين لا يمسكون دفاتر كاملة استخدام نسب نفقات قياسية من حجم الأعمال: أبسط، لكن الضريبة عادة أعلى مما مع سجلات النفقات الفعلية.

تأشيرة الرحّالة الرقميين والضريبة

صارت تأشيرة الرحّالة الرقميين (تأشيرة العمل من الإجازة، F-1-D) برنامجًا دائمًا في 30 يونيو 2026 بعد سنتين ونصف كتجربة. وارتفعت المدة القصوى للبقاء من سنتين إلى ثلاث: تُمدد التأشيرة سنة بسنة ما دامت الشروط مستوفاة. وصار شرط الدخل يتوقف على السن والإقليم، من مرة إلى مرتين من الدخل القومي الإجمالي للفرد في كوريا، وأقل للمتقدمين الشباب خارج منطقة العاصمة.

لا ينشئ القانون نظامًا ضريبيًا خاصًا للرحّالة. فالبقاء أقل من 183 يومًا يعني صفة غير المقيم والضريبة على الدخل الكوري فقط. وبعد 183 يومًا يصبح حامل التأشيرة مقيمًا، لكن في السنوات الخمس الأولى لا يخضع الدخل الأجنبي للضريبة إلا إن دُفع في كوريا أو حُوّل إليها. والراتب من الخارج المحوّل إلى حساب كوري يصبح خاضعًا للضريبة بقدر ما حُوّل.

وهناك حقيقة مزعجة أيضًا: بموجب القاعدة العامة في القانون الكوري، أجر العمل المؤدى فعليًا في كوريا يُعد دخلًا كوري المصدر حتى لو دفعه صاحب عمل أجنبي. وكيف تطبّق مصلحة الضرائب ذلك على حاملي تأشيرة F-1-D، الأفضل التحقق منه قبل الانتقال لا بعد أول رسالة من مصلحة الضرائب. وللمقارنة، تأشيرة الرحّالة اليابانية مشروحة هنا: تأشيرة الرحّالة الرقميين في اليابان.

ضرائب العقارات والسيارات والإرث والعملات المشفرة في كوريا

الشقة في كوريا المبيعة بعد 11 شهرًا من شرائها تخضع لسعر 70% زائد الضريبة المحلية، فتأخذ الدولة ما يصل إلى 77% من الربح. هكذا تحارب كوريا المضاربة السكنية، ومنذ أغسطس 2025 يحتاج المشترون الأجانب في منطقة العاصمة أيضًا إلى تصريح للشراء.

مثال محسوب للضريبة السنوية على سيارة بمحرك 2,000 سم3: 200 وون كوري لكل سنتيمتر مكعب تعطي 400,000 وون كوري، زائد 30% ضريبة تعليم، أي 520,000 وون كوري سنويًا، نحو 385 دولارًا أمريكيًا. ومن السنة الثالثة للتملك تنخفض الضريبة 5% عن كل سنة، بحد أقصى للتخفيض 50%.

مقترح إصلاح 2026 سيربط خصم الحيازة طويلة الأجل على المساكن بعيش المالك فيها فعلًا. لا يزال مقترحًا، لكنه يجعل الشقق الاستثمارية أقل جاذبية.

شراء الأجانب للمساكن في سيول

في 26 أغسطس 2025 فرضت وزارة الأراضي والبنية التحتية والنقل الكورية شرط الحصول على تصريح للأجانب الذين يشترون مساكن في أي مكان في سيول، وفي 23 مدينة ومحافظة في مقاطعة غيونغي، وفي جزء من إنتشون. يجب أن توافق البلدية على الشراء، وأن ينتقل المشتري للسكن خلال 4 أشهر ويعيش فيه 2 سنة على الأقل. وفي أغسطس 2026 مُدد النظام سنة حتى 25 أغسطس 2027، لذا تُراجع القواعد قبل كل صفقة. يتولى مختصو Murblz اختيار العقار: العقار الاستثماري في كوريا الجنوبية.

ضريبة الإرث والهبة

تفرض كوريا على المواريث أحد أعلى الأسعار في العالم، حتى 50%. إن كان المتوفى مقيمًا، تخضع أصوله العالمية للضريبة؛ وإن كان غير مقيم، فالأصول الكورية فقط. والهبات للورثة خلال 10 سنوات قبل الوفاة، ولغيرهم خلال 5 سنوات، تُضاف إلى التركة.

العملات المشفرة: آخر سنة بلا ضريبة

صدر قانون ضريبة العملات المشفرة في 2020 وأُجّل ثلاث مرات، لكن مقترح الإصلاح المؤرخ 3 أغسطس 2026 لم يتضمن تأجيلًا جديدًا، لذا من 1 يناير 2027 تخضع الأرباح التي تزيد على 2.5 مليون وون كوري سنويًا لسعر 20% زائد 2% ضريبة محلية. وأول إقرار مستحق في مايو 2028. مثال محسوب: ربح 5 ملايين وون كوري ينتج ضريبة 550,000 وون كوري. وستتلقى مصلحة الضرائب الكورية بيانات من منصات العملات المشفرة الأجنبية بموجب إطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة التابع لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.

هل لدى كوريا معاهدة لمنع الازدواج الضريبي مع روسيا

المعاهدة الضريبية بين روسيا وكوريا سارية شكليًا، لكن منذ 8 أغسطس 2023 علّقت روسيا معظم موادها التي تحدد أي بلد يفرض الضريبة على الدخل وبأي سعر. وقد شمل المرسوم الرئاسي الروسي رقم 585 38 دولة، منها جمهورية كوريا.

وُقّعت الاتفاقية في 19 نوفمبر 1992 وتسري منذ 1996. وبموجب نصها تخضع الأرباح الموزعة في بلد المصدر لسعر لا يزيد على 5% (إن كانت الشركة المستفيدة تملك 30% على الأقل من رأس المال واستثمرت 100,000 دولار أمريكي على الأقل) أو 10% في الحالات الأخرى، والفوائد في بلد المستفيد فقط، والإتاوات بسعر لا يزيد على 5%. وبموجب المادة 13 تخضع أرباح الأسهم والممتلكات الأخرى، عدا العقارات، للضريبة في بلد إقامة البائع فقط.

ماذا يعني المرسوم رقم 585 عمليًا. علّقت روسيا المواد المتعلقة بأنواع الدخل والأسعار المخفّضة والإعفاءات، لكنها أبقت مادة إزالة الازدواج الضريبي، وتبادل المعلومات، وإجراء الاتفاق المتبادل. ويطبّق الدافع الروسي الأسعار المحلية على المدفوعات للشركات الكورية: 15% للأرباح الموزعة و20% للفوائد والإتاوات.

المرسوم قرار روسي من جانب واحد. وهل يطبّق وكيل الاقتطاع الكوري سعر المعاهدة المخفّض على دفعة إلى روسيا، يتوقف ذلك على مستندات المستفيد والموقف الكوري في تاريخ الدفع. ومن 2026 يقدّم الوكيل هذه الطلبات إلى مصلحة الضرائب الكورية حتى نهاية فبراير من السنة التالية.

للمقيم الضريبي الروسي الذي يكسب راتبًا في كوريا، تتيح مادة إزالة الازدواج الضريبي الباقية احتساب الضريبة الكورية من الضريبة الروسية. ويجب على المقيمين الضريبيين الروس الذين يملكون شركة كورية أيضًا اتباع قواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة، مع إخطارات وتقارير تُقدَّم في روسيا: انظر صفحتنا عن الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة.

غير المقيم الذي ليس له منشأة كورية لا يقدّم عادة شيئًا: فالدافع يقتطع الضريبة. ويلزم الإقرار عند بيع عقار كوري أو تأجيره. وتنشر قائمة معاهدات كوريا مصلحة الضرائب الوطنية.

مواعيد التصريح والغرامات في كوريا الجنوبية

عدم تقديم الإقرار في كوريا يكلّف غرامة تصل إلى 20% من الضريبة، و40% عند الإخفاء المتعمد. وفوق ذلك يضيف كل يوم تأخير في الدفع 0.022% من المبلغ غير المسدد، أي نحو 8% سنويًا. السنة الضريبية هي السنة الميلادية، ويُقدَّم كل شيء تقريبًا عبر بوابة الضرائب الإلكترونية التابعة لمصلحة الضرائب الوطنية (hometax.go.kr).

أقل القواعد استحسانًا لمن ينتقل بأمواله هي تقرير الحسابات الأجنبية. فالمقيم الكوري الذي تجاوزت حساباته الأجنبية مجتمعة 500 مليون وون كوري، أي نحو 370,000 دولار أمريكي، في نهاية أي شهر واحد يبلّغ عنها مصلحة الضرائب حتى نهاية يونيو. وغرامة عدم الإبلاغ تصل إلى 20% من المبلغ غير المبلّغ عنه، وإن تجاوز المبلغ غير المبلّغ عنه 5 مليارات وون كوري، فالملاحقة الجنائية والتشهير العلني ممكنان.

الأجانب الذين عاشوا في كوريا ما لا يزيد على 5 من آخر 10 سنوات معفون من هذا التقرير. وهذا سبب آخر لحساب الأيام من السنة الأولى: فحين تُغلق نافذة السنوات الخمس، تأتي الضريبة العالمية وواجب الإفصاح عن الحسابات الأجنبية في الوقت نفسه.

يمكن إعادة تقدير الضريبة خلال 5 سنوات، وللمعاملات العابرة للحدود 7، وللاحتيال 10-15 سنة. وتدرج مصلحة الضرائب الحسابات الأجنبية ودخل المدونين والعملات المشفرة ضمن أولويات التدقيق.

لمن تناسب الضرائب الكورية ولمن لا تناسب

كوريا بلد أسعار مرتفعة ومصلحة ضرائب قوية. والرابحون هم من يستغلون السنوات الخمس الأولى جيدًا ويختارون بين السلّم والسعر الثابت مسبقًا. ومن عليه أن يحسب ثلاث مرات:

الموظفون ذوو الرواتب العالية الذين يبدؤون العمل بعد 2026. بموجب القانون الحالي لا يُتاح السعر الثابت إلا لمن بدأ العمل في كوريا في موعد أقصاه 31 ديسمبر 2026. ومقترح الإصلاح يمدد هذه المهلة حتى نهاية 2029 لكنه يرفع السعر إلى 23.1% على الدخل من 1 يناير 2027. وإلى أن يصوّت البرلمان، فبدء العمل قبل نهاية 2026 هو الطريق الوحيد لضمان الحق في السعر الثابت، وعند راتب 300 مليون وون كوري وسعر 20.9% يوفّر نحو 24 مليون وون كوري سنويًا.

مستثمرو العملات المشفرة. 2026 آخر سنة بلا ضريبة: من 2027 تخضع الأرباح التي تزيد على 2.5 مليون وون كوري لسعر 22%.

أصحاب رؤوس الأموال في الخارج. بعد خمس سنوات من عشر يخضع الدخل العالمي للضريبة، ومنه 22% على أرباح الأسهم الأجنبية، ويبدأ تقرير الحسابات الأجنبية، ويخضع الإرث لضريبة تصل إلى 50%.

مشترو المساكن للتأجير. في سيول ومعظم منطقة العاصمة يحتاج الأجنبي إلى تصريح للشراء ويجب أن يعيش في الشقة 2 سنة، وإعادة البيع خلال سنتين تأكل ما يصل إلى 77% من الربح.

أصحاب الأعمال في روسيا. المعاهدة الضريبية مع كوريا معلّقة إلى حد كبير من الجانب الروسي، لذا فالأسعار المخفّضة على الأرباح الموزعة والإتاوات غير مضمونة في أي اتجاه، وتبقى القواعد الروسية للشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة سارية.

الرحّالة الرقميون مع عملاء كوريين. تأشيرة F-1-D لا تسمح بالعمل للسوق الكورية.

لمن تناسب كوريا: المختصون الموظفون برواتب متوسطة (عند 60 مليون وون كوري سنويًا تبلغ ضريبة الدخل مع المحلية 7.5% في مثالنا المحسوب)، ورواد الأعمال الذين يحتاجون إلى الوصول إلى السوق الكورية. ويمكن مقارنة كوريا بالدول الأخرى في الجدول الموجز للضرائب والإقامة الضريبية حسب الدولة، وداخل المنطقة في صفحتي ضرائب هونغ كونغ وسنغافورة.

من أين تبدأ: يساعد مختصو Murblz في اختيار البلد وشكل الشركة، وفتح حساب شخصي في مصرف كوري، واختيار حي في سيول أو بوسان. ويتولى التمثيل في النزاع الضريبي مختصو Murblz بالتعاون مع شركاء مرخّصين محليًا؛ انظر المرافقة القانونية من Murblz.

الأسئلة الشائعة