مالیات‌های کره جنوبی برای خارجی‌ها در 2026
طبق قانون فعلی، نرخ ثابت 20.9% به جای جدولی که به 49.5% می‌رسد فقط برای کسانی است که تا پایان 2026 کار در کره را شروع کنند. دولت می‌خواهد از 2027 آن را به 23.1% برساند. همه مالیات‌های 2026 را طبق قانون کره بررسی می‌کنیم: حقوق با مثال محاسبه، سهم بیمه اجتماعی، مالیات شرکت، ارزش افزوده، کسب‌وکار انفرادی و عشایر دیجیتال، ملک، رمزارز و پیمان با روسیه.
پاسخ کوتاه: در 2026 کره جنوبی مالیات بر درآمد اشخاص 6-45% به‌علاوه مالیات محلی 10% آن، ارزش افزوده 10% و مالیات شرکت 10-25% می‌گیرد که در 1 ژانویه یک واحد بالا رفت. خارجی‌ها در پنج سال اول فقط وقتی بر درآمد خارجی مالیات می‌دهند که در کره دریافت یا به آنجا منتقل شود، و رمزارز از 2027 مشمول مالیات می‌شود.
نرخ مالیات‌ها در کره جنوبی در 2026: در یک نگاه
در 1 ژانویه 2026 کره جنوبی مالیات همه شرکت‌ها را یک واحد درصد بالا برد و نرخ‌های 2022، یعنی 10% تا 25%، را بازگرداند. جدول مالیات بر درآمد اشخاص تغییر نکرد: 6% تا 45%. اما تقریباً هر مالیاتی یک مالیات بر درآمد محلی هم دارد، برابر 10% مالیات اصلی، پس نرخ بالای واقعی بر حقوق 49.5% است.
قوانین کره مبالغ را به وون می‌نویسند. با نرخ ارز 2026 هر 1 دلار حدود 1,350 وون است، پس 1 میلیون وون تقریباً 740 دلار است.
| مالیات | نرخ 2026 | چه کسی و بر چه چیزی می‌پردازد |
|---|---|---|
| مالیات بر درآمد اشخاص | 6-45% به‌علاوه مالیات محلی 10% مالیات، در جمع 6.6-49.5% | مقیم‌ها بر درآمد جهانی (خارجی‌ها در 5 سال اول تخفیف دارند)، غیرمقیم‌ها بر درآمد کره‌ای |
| نرخ ثابت برای کارکنان خارجی | 19%، با مالیات محلی 20.9% | خارجی‌هایی که حداکثر تا 31 دسامبر 2026 کار در کره را شروع کرده‌اند، به انتخاب، تا 20 سال |
| سهم بیمه اجتماعی کارمند | حدود 9.7% حقوق | بازنشستگی، بیمه درمان، مراقبت بلندمدت و بیمه اشتغال؛ کارفرما کسر می‌کند |
| مالیات بر درآمد شرکت | 10-25% به‌علاوه محلی 1-2.5% | شرکت‌های کره‌ای بر سود جهانی، شرکت‌های خارجی بر سود کره‌ای |
| مالیات بر ارزش افزوده | 10%، صادرات 0% | شرکت‌ها و کسب‌وکارهای انفرادی؛ نظام ساده 1.5-4% گردش برای کسب‌وکار انفرادی با گردش سالانه تا 104 میلیون وون |
| سود سهام و بهره پرداختی به مقیم‌ها | 14% به‌علاوه 1.4% محلی، 15.4% کسر در مبدأ | اگر درآمد مالی سالانه بیش از 20 میلیون وون نباشد؛ بالاتر از آن جدول پلکانی اعمال می‌شود |
| سود سهام، بهره و حق امتیاز پرداختی به غیرمقیم‌ها | معمولاً 22% (20% به‌علاوه مالیات محلی) | پرداخت‌کننده کره‌ای کسر می‌کند؛ پیمان‌های مالیاتی نرخ را کم می‌کنند |
| فروش خانه | 6-45% پس از 2 سال مالکیت؛ 70% اگر کمتر از یک سال، 60% برای یک تا دو سال؛ به‌علاوه مالیات محلی | تنها خانه خانوار با قیمت تا 1.2 میلیارد وون پس از 2 سال مالکیت معاف است |
| سود سهام خارجی | 22% بر سود بیش از 2.5 میلیون وون در سال | مقیم‌های کره |
| رمزارز | در 2026 مالیات ندارد؛ از 1 ژانویه 2027، 22% بر سود بیش از 2.5 میلیون وون | اشخاص |
| مالیات ارث و هبه | 10-50% | وارثان و گیرندگان؛ اگر متوفی مقیم بوده، دارایی‌های جهانی مالیات می‌گیرد |
رایج‌ترین خطا در جدول‌ها و ماشین‌حساب‌ها نرخ 9-24% برای شرکت‌هاست. این نرخ‌ها در 2023-2025 اعمال می‌شد؛ اصلاحیه‌هایی که مجلس ملی کره در 2 دسامبر 2025 تصویب کرد، بر سال‌های مالی آغازشده از 1 ژانویه 2026 به بعد اعمال می‌شود.
دام دوم نرخ ثابت برای خارجی‌هاست. در 3 اوت 2026 دولت پیشنهاد اصلاح مالیاتی‌اش را منتشر کرد: افزایش نرخ از 19% به 21% (23.1% با مالیات محلی) برای درآمد از 1 ژانویه 2027 و تمدید مهلت کارکنان تازه تا 31 دسامبر 2029. این هنوز پیشنهاد است: مجلس باید آن را تصویب کند، معمولاً در دسامبر.
مالیات درآمدتان را برخط حساب می‌کنیم و نشان می‌دهیم چطور قانونی کمتر بپردازید.
چه کسی مقیم مالیاتی کره جنوبی است
خارجی‌ای که به کره می‌رود، در پنج سال اول بر درآمد جهانی مالیات نمی‌دهد: فقط بر درآمد کره‌ای و درآمد خارجی‌ای که در کره پرداخت یا به کره منتقل شود. این قاعده قانون مالیات بر درآمد برای پولی که در خارج می‌ماند مثل معافیت مالیاتی موقت عمل می‌کند. همسایه، ژاپن، قاعده مشابهی برای خارجی‌ها دارد.
سه راه برای مقیم مالیاتی کره شدن هست. اول، اقامتگاه در کره که با واقعیت‌ها سنجیده می‌شود نه با مهر گذرنامه: خانواده کجا زندگی می‌کند، دارایی‌های اصلی کجاست و آیا شغل حضور 183 روز یا بیشتر در کره را لازم دارد. دوم، سکونت 183 روز یا بیشتر در کشور در یک سال مالیاتی، یعنی سال تقویمی.
از 2026 آزمون سومی اعمال می‌شود: اقامت پس از 183 روز پیاپی در کره هم ایجاد می‌شود، حتی اگر در دو سال تقویمی بیفتد. پیش‌تر ورود در ژوئیه و خروج در فوریه می‌توانست رسماً از 183 روز در هر دو سال فرار کند. این حساب دیگر کمکی نمی‌کند.
| وضعیت | آزمون | کره بر چه چیزی مالیات می‌گیرد |
|---|---|---|
| غیرمقیم | بدون اقامتگاه در کره و کمتر از 183 روز سکونت | فقط درآمد با منشأ کره |
| مقیم خارجی، تا 5 سال در 10 سال اخیر | اقامتگاه، یا 183 روز در سال، یا 183 روز پیاپی در دو سال | درآمد کره‌ای به‌علاوه درآمد خارجی پرداخت‌شده در کره یا منتقل‌شده به کره |
| مقیم خارجی، بیش از 5 سال در 10 سال اخیر | همان | درآمد جهانی |
پنجره پنج‌ساله به‌صورت جمع در ده سال متحرک شمرده می‌شود، نه از آخرین ورود. سال‌های قبلی تحصیل یا کار در کره در دهه اخیر حساب می‌شود، پس برای کسی که برمی‌گردد پنجره کوتاه‌تر است.
اقامت دوگانه طبق پیمان مالیاتی حل می‌شود: اول بر پایه محل خانه دائم، سپس مرکز منافع حیاتی. شمارش 183 روز و سرنوشت اقامت مالیاتی روسیه پس از مهاجرت را جداگانه بررسی کرده‌ایم: اقامت مالیاتی و قاعده 183 روز در 2026.
قواعد اقامت مالیاتی کره جنوبی: چگونه روزها را بشمارید و وضعیت را تأیید کنید
از 2026 کره یک راه فرار رایج را بسته است: 183 روز پیاپی در دو سال هم شما را مقیم می‌کند. حالا آتش‌بازی سال نو دیگر شمارنده را صفر نمی‌کند.
قاعده اصلی ماده 1-2 قانون مالیات بر درآمد باقی است: 183 روز در یک سال تقویمی یا نشانی در کره. قانون نشانی را از واقعیت‌ها استنباط می‌کند: خانواده در کره، ملک، یا شغلی که زندگی 183 روز یا بیشتر در کشور را لازم دارد. خارجی‌ای که حداکثر 5 سال از 10 سال اخیر را در کره زندگی کرده، بر درآمد خارجی فقط وقتی مالیات می‌دهد که در کره پرداخت یا به آنجا آورده شود. ماشین‌حساب زیر هر دو قاعده را بررسی می‌کند.
قانون مانع نمی‌شود که خودتان وضعیت را تأیید کنید. اما اشتباه گران‌تر تمام می‌شود: انتقال پول خارجی به کره آن را مشمول مالیات می‌کند و مالیات با افزوده محلی به 49.5% می‌رسد. همراهی ما این ریسک‌ها را برمی‌دارد: روزها را با احتساب بازه پایان سال می‌شماریم، انتقال‌ها را برنامه‌ریزی می‌کنیم، گواهی اقامت را می‌گیریم و پیمان‌های اجتناب از مالیات مضاعف را هر جا معتبر باشند اعمال می‌کنیم. کار حرفه‌ای و روند شفاف را تضمین می‌کنیم و در بیشتر موارد نتیجه با همان درخواست اول به دست می‌آید.
ماشین‌حساب 183 روز
ماشین‌حساب اقامت مالیاتی South Korea
تاریخ‌های سفرتان را وارد کنید: ماشین‌حساب نشان می‌دهد امروز و در پایان سال مقیم مالیاتی South Korea هستید یا نه و چند روز تا آستانه مانده است.
شمارش بر پایهٔ تاریخ‌ها به جاوااسکریپت نیاز دارد. همین قواعد به تفکیک کشور پایین آمده است.
نرخ مالیات بر درآمد در کره جنوبی برای خارجی‌ها چقدر است
بالاترین نرخ مالیات بر درآمد کره با مالیات محلی 49.5% است: بیشتر از 45% چین و دو برابر 24% سنگاپور. اما جدول از 6.6% شروع می‌شود و کسرهای سخاوتمندانه میانگین مالیات حقوق معمولی را بسیار پایین‌تر از آنچه جدول نرخ‌ها نشان می‌دهد نگه می‌دارد.
مالیات پلکانی است: هر نرخ فقط بر بخشی از درآمد که در پله خودش است اعمال می‌شود. جدول از 2023 اعمال می‌شود و در 2026 تغییری نکرد.
| درآمد مشمول سالانه | تقریباً به دلار | نرخ | با مالیات محلی |
|---|---|---|---|
| تا 14 میلیون وون | تا 10,400 | 6% | 6.6% |
| 14-50 میلیون وون | 10,400 - 37,000 | 15% | 16.5% |
| 50-88 میلیون وون | 37,000 - 65,000 | 24% | 26.4% |
| 88-150 میلیون وون | 65,000 - 111,000 | 35% | 38.5% |
| 150-300 میلیون وون | 111,000 - 222,000 | 38% | 41.8% |
| 300-500 میلیون وون | 222,000 - 370,000 | 40% | 44% |
| 500 میلیون - 1 میلیارد وون | 370,000 - 740,000 | 42% | 46.2% |
| بیش از 1 میلیارد وون | بیش از 740,000 | 45% | 49.5% |
جدول بر درآمد کلی اعمال می‌شود: حقوق، درآمد کسب‌وکار، مستمری، سایر درآمدها و بهره و سود سهام بیش از 20 میلیون وون در سال. پاداش پایان خدمت و سود سرمایه جداگانه و طبق قواعد خود مالیات می‌گیرند.
نرخ ثابت 20.9% برای خارجی‌ها: چه کسی سود می‌برد
کارمند خارجی می‌تواند از جدول خارج شود و بر کل حقوق 19% بپردازد، با مالیات محلی 20.9%. شرط، شروع کار در کره حداکثر تا 31 دسامبر 2026 است؛ این انتخاب تا 20 سال از اولین روز کاری اعتبار دارد. هیچ کسر یا اعتبار مالیاتی مجاز نیست و همه درآمد اشتغال مالیات می‌گیرد.
برای حقوق متوسط معامله بدی است. طبق محاسبه ما برای کارمند مجرد بدون کسر اضافی، نرخ ثابت فقط از حدود 160 میلیون وون در سال، حدود 118,000 دلار، برنده می‌شود. اگر اصلاح 2026 تصویب شود و نرخ به 23.1% برسد، نقطه سربه‌سر به حدود 190 میلیون وون می‌رود.
برخی دسته‌های مهندسان و پژوهشگران خارجی 10 سال کاهش 50% مالیات بر درآمد می‌گیرند. پیشنهاد اصلاح 2026 آن را تا پایان 2029 تمدید می‌کند، اما برای قراردادهای از 1 آوریل 2027 مدرک دکتری لازم می‌داند.
تسویه پایان سال و استرداد مالیات
کارمندی که فقط حقوق دارد معمولاً چیزی اظهار نمی‌کند. کارفرما ماهانه طبق جدول ساده مالیات را کسر می‌کند و اوایل سال بعد تسویه مالیاتی پایان سال را انجام می‌دهد: کسرها و اعتبارها را اعمال می‌کند، مالیات را دوباره حساب می‌کند و با حقوق فوریه اضافه‌پرداخت را برمی‌گرداند یا کسری را می‌گیرد. نتیجه تا 10 مارس به اداره مالیات می‌رود.
استردادها از اعتبارهای مالیاتی آموزش (15%)، بیمه (12%) و کمک‌های خیریه (15-30%) به‌علاوه کسر 1.5 میلیون وون برای همسر و هر فرد تحت تکفل می‌آید. استرداد مالیات در کره این‌گونه است: کارفرما اضافه‌پرداخت را برمی‌گرداند، نه نهاد جداگانه‌ای.
از حقوق در کره جنوبی چقدر مالیات کم می‌شود: سهم بیمه و مثال محاسبه
با حقوق ماهانه 5 میلیون وون، حدود 3,700 دلار، کارمند در کره تقریباً 17% را به دولت می‌دهد و بیش از نیمی از آن بیمه اجتماعی است نه مالیات. از 2026 سهم بازنشستگی هر سال بالا می‌رود: اصلاح بازنشستگی 2025 نرخ ترکیبی را سالانه 0.5 واحد بالا می‌برد، از 9% در 2025 تا 13% تا 2033.
| سهم | کارمند | کارفرما |
|---|---|---|
| بازنشستگی ملی | 4.75% | 4.75% |
| بیمه درمان ملی | 3.595% | 3.595% |
| بیمه مراقبت بلندمدت | 13.14% حق بیمه درمان، حدود 0.47% حقوق | همان |
| بیمه اشتغال | 0.9% | 1.15-1.75% بسته به صنعت و تعداد کارکنان |
| بیمه حوادث صنعتی | ندارد | 0.56-18.56% بسته به صنعت |
سهم بازنشستگی سقف دارد: از ژوئیه 2026 پایه به 6,590,000 وون در ماه، حدود 4,900 دلار، محدود است (تا ژوئن 6,370,000 وون). حداکثر سهم کارمند 313,025 وون در ماه است. سهم بازنشستگی و درمان کارمند کاملاً از درآمد مشمول کسر می‌شود.
مثال محاسبه: حقوق سالانه 60 میلیون وون
فرض‌ها: مقیم، مجرد، بدون فرزند، بدون درآمد دیگر و بدون کسر اضافی.
| مرحله | مبلغ، وون |
|---|---|
| حقوق سالانه | 60,000,000 |
| کسر درآمد اشتغال (70% از 5 میلیون اول، سپس جدول کاهنده، با سقف 20 میلیون) | 12,750,000 |
| کسر پایه شخصی | 1,500,000 |
| سهم بازنشستگی کارمند، 4.75% | 2,850,000 |
| بیمه درمان و مراقبت بلندمدت | 2,440,430 |
| بیمه اشتغال، 0.9% | 540,000 |
| درآمد مشمول | 39,919,570 |
| مالیات طبق جدول: 6% بر 14 میلیون به‌علاوه 15% بر باقی | 4,727,936 |
| اعتبار مالیاتی درآمد کاری (با سقف 660,000 در این حقوق) | -660,000 |
| مالیات بر درآمد | 4,067,936 |
| مالیات بر درآمد محلی، 10% مالیات | 406,794 |
| جمع مالیات | 4,474,730، یعنی 7.5% حقوق |
| خالص سالانه پس از مالیات و سهم بیمه | 49,694,840، حدود 4.14 میلیون در ماه |
دریافتی خالص حدود 3,060 دلار در ماه است. علاوه بر این، کارفرما حدود 6 میلیون وون در سال سهم بیمه می‌پردازد، تقریباً 10% حقوق، به‌علاوه بیمه حوادث.
بار مالیاتی با درآمد چگونه بالا می‌رود و نرخ ثابت کی به‌صرفه است (مثال محاسبه با همان فرض‌ها):
| حقوق سالانه | مالیات جدول با محلی | نرخ ثابت 20.9% |
|---|---|---|
| 40 میلیون وون | 1.7 میلیون (4.3%) | 8.4 میلیون |
| 60 میلیون وون | 4.5 میلیون (7.5%) | 12.5 میلیون |
| 150 میلیون وون | 29.6 میلیون (19.7%) | 31.4 میلیون |
| 300 میلیون وون | 87.0 میلیون (29.0%) | 62.7 میلیون |
سهم بیمه خارجی‌ها: مسئله بازنشستگی برای شهروندان روسیه
خارجی‌های 18 تا 60 ساله با همان شرایط کره‌ای‌ها وارد نظام بازنشستگی کره می‌شوند، اگر کشورشان هم کره‌ای‌ها را پوشش دهد. به گفته سازمان بازنشستگی ملی کره، روسیه با کره موافقت‌نامه تأمین اجتماعی ندارد و اتباع روسیه هنگام رفتن سهم‌هایشان را پس نمی‌گیرند. بهتر است این 4.75% را هزینه‌ای بی‌بازگشت حساب کنید.
استثنا ویزاهای کاری «ای 8»، «ای 9» و «اچ 2» است: سهم‌ها هنگام رفتن بدون توجه به تابعیت بازگردانده می‌شود. اتباع قزاقستان بر پایه عمل متقابل بازپرداخت یکجا می‌گیرند، اتباع ازبکستان و قرقیزستان طبق تفاهم‌نامه‌های جداگانه. خارجی‌هایی که 6 ماه یا بیشتر در کره زندگی می‌کنند باید حتی بدون کار عضو بیمه درمان ملی شوند.
مالیاتتان را برخط حساب می‌کنیم
گفت‌وگو دربارهٔ درآمد و اقامتتان می‌پرسد و برآورد را می‌فرستد.
نرخ مالیات شرکت در کره جنوبی چقدر است و سود سهام چگونه مالیات می‌گیرد
شرکت کوچک کره‌ای با سود 300 میلیون وون، حدود 222,000 دلار، در 2026، 44 میلیون وون مالیات می‌دهد، 3.3 میلیون وون بیشتر از سال قبل. دلیل، اصلاحیه‌های 2025 است: کاهش یک واحدی که در 2023-2025 اعمال می‌شد را لغو کردند و نرخ‌های 2022 را بازگرداندند.
| سود مشمول | 2023-2025 | از 2026 | با مالیات محلی |
|---|---|---|---|
| تا 200 میلیون وون | 9% | 10% | 11% |
| 200 میلیون - 20 میلیارد وون | 19% | 20% | 22% |
| 20-300 میلیارد وون | 21% | 22% | 24.2% |
| بیش از 300 میلیارد وون | 24% | 25% | 27.5% |
نرخ‌های تازه بر سال‌های مالی آغازشده از 1 ژانویه 2026 به بعد اعمال می‌شود. مالیات بر درآمد محلی شرکت‌ها در همان پله‌ها از 1% تا 2.5% است.
مثال محاسبه برای سود 300 میلیون وون: 10% بر 200 میلیون اول یعنی 20 میلیون، 20% بر 100 میلیون باقی 20 میلیون دیگر، مالیات محلی 4 میلیون اضافه می‌کند. جمع 44 میلیون وون است، نرخ مؤثر 14.7%. در چین نرخ استاندارد شرکت 25% است و در سنگاپور 17%.
شرکت کره‌ای بر سود جهانی مالیات می‌دهد و شرکت خارجی فقط بر سود کره‌ای که از طریق مقر دائم یا شعبه به دست آمده. برای گروه‌های چندملیتی با درآمد 750 میلیون یورو یا بیشتر، حداقل مالیات جهانی 15% طبق قواعد سازمان همکاری و توسعه اقتصادی از 2024 اعمال می‌شود و از 2026 کره مالیات تکمیلی داخلی خودش را هم تا همان 15% می‌گیرد.
سود سهام چگونه مالیات می‌گیرد
سود سهام پرداختی به شخص مقیم با 14% به‌علاوه 1.4% مالیات محلی، در جمع 15.4%، کسر می‌شود. اگر بهره و سود سهام روی هم بیش از 20 میلیون وون در سال باشد، همه درآمد مالی به درآمد کلی افزوده و طبق جدول تا 49.5% مالیات می‌گیرد، با اعتبار بخشی از مالیاتی که شرکت پرداخته است.
از 1 ژانویه 2026 برای شرکت‌های بورسی با توزیع سود بالا استثنایی هست. اگر شرکت سود سهام را نسبت به سال قبل کم نکرده و دست‌کم 40% سود را توزیع کند (یا دست‌کم 25% همراه با افزایش 10% یا بیشتر سود نقدی)، سود سهامش جداگانه و با جدول خودش مالیات می‌گیرد: تا 20 میلیون وون 14%، 20-300 میلیون 20%، 300 میلیون - 5 میلیارد 25%، بالای 5 میلیارد 30%، به‌علاوه مالیات محلی. این نظام موقت است: سود سهام پرداختی در 2026-2028 را پوشش می‌دهد و صندوق‌ها و صندوق‌های سرمایه‌گذاری املاک را شامل نمی‌شود.
غیرمقیم‌ها بر سود سهام 22% (20% به‌علاوه مالیات محلی) می‌پردازند، مگر پیمان مالیاتی نرخ کمتری بدهد. پس بار خارج کردن سود در دو مرحله محاسبه می‌شود: مالیات شرکت به‌علاوه مالیات سود سهام.
متخصصان ما می‌توانند شرکت در کره ثبت کنند و حسابش را باز کنند: ثبت شرکت در کره جنوبی و حساب‌های تجاری در کره جنوبی.
نرخ ارزش افزوده در کره جنوبی در 2026 چقدر است
ارزش افزوده کره 10% است، کمتر از نصف 22% روسیه و برابر مالیات مصرف ژاپن. یک نرخ واحد بدون نرخ‌های کاهش‌یافته به سبک اروپایی وجود دارد: یا 10%، یا 0% برای صادرات، یا معافیت کامل برای برخی کالاها و خدمات.
اقلام معاف شامل غذای فرآوری‌نشده، خدمات درمانی و آموزشی، خدمات مالی و بیمه و اجاره مسکونی است. شرکت‌های خارجی که خدمات الکترونیکی (اشتراک، اپلیکیشن، خدمات آنلاین) به مصرف‌کنندگان در کره می‌فروشند، با روند ساده ثبت‌نام می‌کنند و خودشان 10% را می‌گیرند.
نظام ساده برای کسب‌وکار انفرادی: آستانه 104 میلیون وون
کسب‌وکارهای انفرادی کوچک می‌توانند از نظام ساده ارزش افزوده استفاده کنند. در 1 ژوئیه 2024 آستانه آن از 80 میلیون وون به 104 میلیون وون گردش سالانه، حدود 77,000 دلار، رسید. شرکت‌ها نمی‌توانند از آن استفاده کنند و برای اجاره ملک و مراکز سرگرمی آستانه 48 میلیون وون ماند.
| نظام | چه کسی | چه می‌پردازد | اظهار |
|---|---|---|---|
| نظام عمومی | شرکت‌ها و کسب‌وکارهای انفرادی با گردش 104 میلیون وون یا بیشتر | 10% بر فروش منهای ارزش افزوده پرداختی به تأمین‌کنندگان | دو دوره مالیاتی؛ اظهارنامه نهایی تا 25 ژوئیه و 25 ژانویه، شرکت‌ها اظهارنامه مقدماتی هم تا 25 آوریل و 25 اکتبر می‌دهند |
| نظام ساده | کسب‌وکارهای انفرادی با گردش تا 104 میلیون وون | 1.5-4% گردش بسته به فعالیت | معمولاً سالی یک بار تا 25 ژانویه |
| معافیت از پرداخت | مشمولان نظام ساده با گردش زیر 48 میلیون وون، حدود 35,000 دلار | 0 | اظهارنامه همچنان لازم است |
از 2026 جریمه صورت‌حساب مالیاتی صوری از 3% به 4% مبلغ درج‌شده در صورت‌حساب رسید.
ارزش افزوده و مالیات خودرو در کره
قیمت خودروی نو در کره سه مالیات دارد. اولی مالیات مصرف ویژه است: از 1 ژوئیه 2026 به 5% کامل قیمت کارخانه بازگشت، پس از نرخ کاهش‌یافته 3.5% که تا 30 ژوئن 2026 ادامه داشت. دومی مالیات آموزش، 30% مالیات مصرف ویژه. سومی ارزش افزوده 10% که بر قیمت با احتساب مالیات مصرف ویژه گرفته می‌شود. پایان تخفیف قیمت خودرو را تا 1.43 میلیون وون، حدود 1,060 دلار، بالا برد.
صادرات نرخ صفر دارد، پس خودرویی که با اظهارنامه صادراتی از کره خارج می‌شود بدون 10% کره فروخته می‌شود. خریدار به جایش عوارض و مالیات واردات کشور خودش را می‌پردازد.
استرداد ارزش افزوده گردشگران و تغییر برای جراحی زیبایی
گردشگری که کمتر از 6 ماه در کره بوده، می‌تواند بخشی از ارزش افزوده خریدهای 15,000 وون یا بیشتر در هر رسید را در فروشگاه‌های معاف از مالیات پس بگیرد. استرداد فوری در صندوق برای رسیدهای تا 1 میلیون وون و تا 5 میلیون وون در هر سفر کار می‌کند. پس از اقامت 6 ماه یا بیشتر، این حق از دست می‌رود.
از 1 ژانویه 2026 گردشگران دیگر 10% ارزش افزوده رویه‌های زیبایی و جراحی پلاستیک را پس نمی‌گیرند: این تخفیف که از 2016 برقرار بود، در 31 دسامبر 2025 پس از آنکه مجلس از تمدیدش خودداری کرد، به پایان رسید.
وضعیتتان را رایگان بررسی می‌کنیم
کارتان را در گفت‌وگو شرح دهید و می‌گوییم از کجا آغاز کنید.
مالیات کسب‌وکار انفرادی، فریلنسرها و عشایر دیجیتال در کره
فریلنسر کره‌ای حق‌الزحمه را با کسر 3.3% دریافت می‌کند، اما این فقط پیش‌پرداخت است: در ماه مه اظهارنامه داده می‌شود و مالیات تا نرخ پله مربوط تکمیل می‌شود که می‌تواند به 49.5% برسد. کره مانند برخی کشورهای شوروی سابق نظام کم‌مالیات ویژه برای متخصصان فناوری اطلاعات ندارد؛ مشوق‌های شرکت‌های کوچک و تازه به صنعت، منطقه و سن بنیان‌گذار بستگی دارد.
| شکل | مالیات بر درآمد | ارزش افزوده | چه اهمیتی دارد |
|---|---|---|---|
| کسب‌وکار انفرادی با ثبت کسب‌وکار | 6-45% به‌علاوه مالیات محلی بر سود، اظهارنامه در مه | نظام عمومی 10% یا ساده 1.5-4% با گردش تا 104 میلیون وون | نزد اداره مالیات محل فعالیت ثبت می‌شود؛ ویزا باید فعالیت تجاری را اجازه دهد |
| فریلنسر بدون ثبت کسب‌وکار | سفارش‌دهنده 3% به‌علاوه 0.3% محلی کسر می‌کند، مالیات نهایی در مه طبق جدول تسویه می‌شود | ندارد، اگر خدمات شخصی باشد و نشانه کسب‌وکار نداشته باشد | اگر هزینه‌ها و کسرها زیاد باشد، اغلب استرداد می‌گیرد |
| شرکت | مالیات شرکت 10-25% به‌علاوه محلی | نظام عمومی 10% | سود سهام مالک دوباره مالیات می‌گیرد |
| عشایر دیجیتال با ویزای «اف 1 دی» | به اقامت و منشأ درآمد بستگی دارد | اگر در کره چیزی فروخته نشود ثبت‌نامی نیست | کار برای مشتریان کره‌ای با این ویزا مجاز نیست |
درآمد کسب‌وکار انفرادی با همان جدول حقوق مالیات می‌گیرد، اما پایه سود است نه گردش. کسب‌وکارهای کوچک بدون حسابداری کامل می‌توانند از نسبت‌های استاندارد هزینه به گردش استفاده کنند: ساده‌تر است، اما مالیات معمولاً بیشتر از ثبت هزینه واقعی می‌شود.
ویزای عشایر دیجیتال و مالیات
ویزای عشایر دیجیتال («اف 1 دی») در 30 ژوئن 2026 پس از دو سال و نیم آزمایشی به برنامه دائمی تبدیل شد. حداکثر اقامت از دو به سه سال رسید: ویزا تا وقتی شرایط برقرار است سال به سال تمدید می‌شود. شرط درآمد اکنون به سن و منطقه بستگی دارد، از یک تا دو برابر درآمد ناخالص ملی سرانه کره، برای متقاضیان جوان بیرون از منطقه پایتخت کمتر.
قانون نظام مالیاتی ویژه‌ای برای عشایر دیجیتال نمی‌سازد. اقامت کمتر از 183 روز یعنی وضعیت غیرمقیم و مالیات فقط بر درآمد کره‌ای. پس از 183 روز دارنده مقیم می‌شود، اما در پنج سال اول درآمد خارجی فقط وقتی مالیات دارد که در کره پرداخت یا به کره منتقل شود. حقوق از خارج که به حساب کره‌ای منتقل شود، به اندازه مبلغ منتقل‌شده مشمول مالیات می‌شود.
یک حقیقت ناخوشایند هم هست: طبق قاعده عمومی قانون کره، مزد کاری که فیزیکی در کره انجام شده درآمد با منشأ کره است، حتی اگر کارفرمای خارجی بپردازد. اینکه اداره مالیات این را چگونه بر دارندگان ویزای «اف 1 دی» اعمال می‌کند بهتر است پیش از مهاجرت بررسی شود، نه پس از اولین نامه اداره مالیات. برای مقایسه، ویزای عشایر دیجیتال ژاپن را اینجا بررسی کرده‌ایم: ویزای عشایر دیجیتال ژاپن.
مالیات ملک، خودرو، ارث و رمزارز در کره
آپارتمانی در کره که 11 ماه پس از خرید فروخته شود، 70% به‌علاوه مالیات محلی مالیات دارد، پس دولت تا 77% سود را برمی‌دارد. کره این‌گونه با سفته‌بازی مسکن می‌جنگد و از اوت 2025 خریداران خارجی در منطقه پایتخت برای خرید مجوز هم لازم دارند.
| دارایی و معامله | مالیات | نرخ 2026 |
|---|---|---|
| خرید ملک | مالیات تملک | 1-12% بسته به قیمت، تعداد ملک‌های خانوار و منطقه |
| مالکیت ملک | مالیات دارایی | 0.07-4% در سال؛ مسکن گران مالیات جامع نگهداری ملک هم می‌پردازد |
| فروش خانه پس از 2 سال | مالیات سود سرمایه | 6-45% به‌علاوه محلی، با کسر نگهداری بلندمدت |
| فروش خانه ظرف 2 سال | مالیات سود سرمایه | 70% اگر کمتر از یک سال، 60% برای یک تا دو سال، به‌علاوه محلی |
| تنها خانه خانوار | معافیت | قیمت فروش تا 1.2 میلیارد وون (حدود 889,000 دلار)، نگهداری 2 سال یا بیشتر؛ اگر در منطقه تحت نظارت خریده شده، 2 سال سکونت هم لازم است |
| سهام در بورس کره | مالیات سود سرمایه و مالیات معاملات اوراق بهادار | سهامداران خرد مالیات سود نمی‌دهند؛ سهامداران عمده (1% یا بیشتر، یا 5 میلیارد وون یا بیشتر) 22-27.5%، و اگر کمتر از یک سال نگه داشته شود 33%؛ در هر فروش 0.20% مبلغ فروش کسر می‌شود |
| سهام خارجی | مالیات سود سرمایه | 22% بر سود بیش از 2.5 میلیون وون در سال |
| رمزارز | مالیات درآمد دارایی مجازی | 0 در 2026؛ از 1 ژانویه 2027، 22% بالای 2.5 میلیون وون در سال |
| خودرو | مالیات تملک و مالیات سالانه | 7% در خرید سواری؛ هر سال 80-200 وون برای هر سانتی‌متر مکعب حجم موتور به‌علاوه 30% مالیات آموزش |
مثال محاسبه مالیات سالانه خودرو با موتور 2,000 سانتی‌متر مکعب: 200 وون برای هر سانتی‌متر مکعب یعنی 400,000 وون، به‌علاوه 30% مالیات آموزش، 520,000 وون در سال، حدود 385 دلار. از سال سوم مالکیت، مالیات برای هر سال 5% کم می‌شود، تا حداکثر تخفیف 50%.
پیشنهاد اصلاح 2026 کسر نگهداری بلندمدت مسکن را به سکونت واقعی مالک گره می‌زند. هنوز پیشنهاد است، اما آپارتمان‌های سرمایه‌گذاری را کم‌جاذبه‌تر می‌کند.
خرید خانه توسط خارجی‌ها در سئول
در 26 اوت 2025 وزارت زمین، زیرساخت و حمل‌ونقل کره الزام مجوز برای خرید مسکن توسط خارجی‌ها در سراسر سئول، در 23 شهر و شهرستان استان گیونگی و بخشی از اینچئون را وضع کرد. شهرداری باید خرید را تأیید کند، خریدار باید ظرف 4 ماه ساکن شود و دست‌کم 2 سال آنجا زندگی کند. در اوت 2026 این نظام یک سال، تا 25 اوت 2027، تمدید شد، پس قواعد پیش از هر معامله بررسی می‌شود. متخصصان ما انتخاب ملک را انجام می‌دهند: ملک سرمایه‌گذاری در کره جنوبی.
مالیات ارث و هبه
کره ارث را با یکی از بالاترین نرخ‌های جهان، تا 50%، مالیات می‌بندد. اگر متوفی مقیم بوده، دارایی‌های جهانی مالیات می‌گیرد؛ اگر غیرمقیم، فقط دارایی‌های کره‌ای. هبه به وارثان در 10 سال پیش از فوت و به دیگران در 5 سال، به ماترک بازگردانده می‌شود.
| مبلغ مشمول | نرخ |
|---|---|
| تا 100 میلیون وون | 10% |
| 100-500 میلیون وون | 20% |
| 500 میلیون - 1 میلیارد وون | 30% |
| 1-3 میلیارد وون | 40% |
| بیش از 3 میلیارد وون | 50% |
رمزارز: آخرین سال بدون مالیات
مالیات رمزارز در 2020 تصویب و سه بار به تعویق افتاد، اما پیشنهاد اصلاح 3 اوت 2026 تعویق دیگری نداشت، پس از 1 ژانویه 2027 سود بالای 2.5 میلیون وون در سال با 20% به‌علاوه 2% مالیات محلی مالیات می‌گیرد. اولین اظهارنامه در مه 2028 است. مثال محاسبه: سود 5 میلیون وون مالیات 550,000 وون دارد. اداره مالیات کره اطلاعات صرافی‌های رمزارز خارجی را طبق چارچوب گزارش‌دهی دارایی‌های رمزنگاری‌شده سازمان همکاری و توسعه اقتصادی دریافت خواهد کرد.
بررسی می‌کنیم کجا مالیات می‌پردازید
سه پرسش در گفت‌وگو نشان می‌دهد مقیم مالیاتی کجا هستید.
آیا کره با روسیه پیمان اجتناب از مالیات مضاعف دارد
پیمان مالیاتی روسیه و کره رسماً معتبر است، اما از 8 اوت 2023 روسیه تقریباً همه مواد آن درباره اینکه کدام کشور با چه نرخی بر درآمد مالیات بگیرد را تعلیق کرده است. فرمان شماره 585 رئیس‌جمهور روسیه 38 کشور، از جمله جمهوری کره، را دربر گرفت.
کنوانسیون در 19 نوامبر 1992 امضا شد و از 1996 اعمال می‌شود. طبق متن آن، سود سهام در کشور مبدأ حداکثر 5% (اگر شرکت گیرنده دست‌کم 30% سرمایه را داشته و دست‌کم 100,000 دلار سرمایه‌گذاری کرده باشد) یا در سایر موارد 10% مالیات می‌گیرد، بهره فقط در کشور گیرنده، حق امتیاز حداکثر 5%. طبق ماده 13، سود سهام و سایر اموال جز ملک فقط در کشور اقامت فروشنده مالیات می‌گیرد.
| درآمد غیرمقیم از کره | نرخ طبق قانون کره | سقف طبق متن پیمان با روسیه |
|---|---|---|
| سود سهام | 22% (20% به‌علاوه مالیات محلی) | 5% یا 10% |
| بهره | 0-20% بسته به نوع بدهی، به‌علاوه مالیات محلی | فقط در کشور گیرنده |
| حق امتیاز | 22% | 5% |
| فروش سهام شرکت کره‌ای | کمترینِ 11% قیمت فروش یا 22% سود | فقط در کشور فروشنده |
| حقوق برای کار در کره | جدول 6-45% یا ثابت 19%، به‌علاوه مالیات محلی | طبق ماده 15 می‌تواند در محل انجام کار مالیات بگیرد، با استثنا برای مأموریت‌های کوتاه |
فرمان شماره 585 در عمل چه معنایی دارد. روسیه مواد مربوط به انواع درآمد، نرخ‌های کاهش‌یافته و معافیت‌ها را تعلیق کرد، اما ماده رفع مالیات مضاعف، تبادل اطلاعات و روند توافق متقابل را نگه داشت. پرداخت‌کننده روسی بر پرداخت به شرکت‌های کره‌ای نرخ داخلی اعمال می‌کند: 15% برای سود سهام و 20% برای بهره و حق امتیاز.
این فرمان تصمیم یک‌جانبه روسیه است. اینکه عامل کسر کره‌ای در پرداخت به روسیه نرخ کاهش‌یافته پیمان را اعمال کند، به مدارک گیرنده و موضع کره در تاریخ پرداخت بستگی دارد. از 2026 عامل کسر چنین درخواست‌هایی را تا پایان فوریه سال بعد به اداره مالیات کره می‌دهد.
برای مقیم مالیاتی روسیه که در کره حقوق می‌گیرد، ماده باقی‌مانده رفع مالیات مضاعف اجازه می‌دهد مالیات کره از مالیات روسیه کسر شود. مقیم‌های مالیاتی روسیه که شرکت کره‌ای دارند باید قواعد شرکت‌های خارجی کنترل‌شده را هم رعایت کنند، با اطلاع‌رسانی و گزارش در روسیه: صفحه ما درباره شرکت‌های خارجی کنترل‌شده را ببینید.
غیرمقیم بدون استقرار در کره معمولاً چیزی اظهار نمی‌کند: پرداخت‌کننده مالیات را کسر می‌کند. در فروش یا اجاره ملک کره‌ای اظهارنامه لازم است. فهرست پیمان‌های کره را اداره ملی مالیات منتشر می‌کند.
مهلت‌های اظهار و جریمه‌ها در کره جنوبی
ارائه نکردن اظهارنامه در کره تا 20% مالیات جریمه دارد و برای پنهان‌کاری عمدی 40%. علاوه بر این، هر روز تأخیر در پرداخت 0.022% مبلغ پرداخت‌نشده اضافه می‌کند، حدود 8% در سال. سال مالیاتی سال تقویمی است و تقریباً همه چیز از طریق درگاه آنلاین اداره ملی مالیات اظهار می‌شود.
| چه چیزی | مهلت |
|---|---|
| تسویه پایان سال مالیات حقوق توسط کارفرما | با حقوق فوریه، ارائه به اداره مالیات تا 10 مارس |
| اظهارنامه مالیات بر درآمد کلی: کسب‌وکار انفرادی، فریلنسرها، درآمد غیر از حقوق | 1-31 مه سال بعد |
| مالیات بر درآمد شرکت | ظرف 3 ماه پس از پایان سال مالی، تا 31 مارس برای سال تقویمی |
| ارزش افزوده شرکت‌ها | اظهارنامه مقدماتی تا 25 آوریل و 25 اکتبر، نهایی تا 25 ژوئیه و 25 ژانویه |
| ارزش افزوده کسب‌وکار انفرادی در نظام عمومی | تا 25 ژوئیه و 25 ژانویه |
| گزارش حساب‌های خارجی | تا 30 ژوئن، اگر در پایان هر ماه از سال قبل موجودی حساب‌ها بیش از 500 میلیون وون بوده |
| خروج همیشگی از کره | اگر جز حقوق درآمد دیگری بوده، اظهارنامه از 1 ژانویه تا تاریخ خروج پیش از رفتن |
| رمزارز | اولین اظهارنامه در مه 2028 برای 2027 |
ناخوشایندترین قاعده برای کسی که با پول مهاجرت می‌کند گزارش حساب‌های خارجی است. مقیم کره که حساب‌های خارجی‌اش روی هم در پایان هر ماه بیش از 500 میلیون وون، حدود 370,000 دلار، بوده، باید تا پایان ژوئن آن‌ها را به اداره مالیات گزارش دهد. جریمه گزارش ندادن تا 20% مبلغ گزارش‌نشده است و اگر مبلغ گزارش‌نشده بیش از 5 میلیارد وون باشد، تعقیب کیفری و اعلام عمومی نام ممکن است.
خارجی‌هایی که حداکثر 5 سال از 10 سال اخیر را در کره زندگی کرده‌اند از این گزارش معاف‌اند. این دلیل دیگری است برای شمردن روزها از سال اول: وقتی پنجره پنج‌ساله بسته شود، مالیات جهانی و الزام افشای حساب‌های خارجی هم‌زمان می‌رسند.
مالیات را می‌شود تا 5 سال بازبینی کرد، برای معاملات فرامرزی تا 7 و برای تقلب تا 10-15 سال. اداره مالیات حساب‌های خارجی، درآمد بلاگرها و رمزارز را جزو اولویت‌های حسابرسی خود می‌داند.
فهرست گام‌های مهاجرت مالیاتی را می‌فرستیم
در گفت‌وگو راه تماس بگذارید و گام‌ها و مدارک را برای شما می‌فرستیم.
مالیات‌های کره برای چه کسانی مناسب است و برای چه کسانی نه
کره کشوری با نرخ‌های بالا و اداره مالیاتی قوی است. برندگان کسانی‌اند که از پنج سال اول خوب استفاده کنند و از پیش میان جدول و نرخ ثابت انتخاب کنند. چه کسانی باید سه بار حساب کنند:
کارکنان پردرآمدی که پس از 2026 کار را شروع می‌کنند. طبق قانون فعلی نرخ ثابت فقط برای کسانی است که حداکثر تا 31 دسامبر 2026 کار در کره را شروع کرده‌اند. پیشنهاد اصلاح این مهلت را تا پایان 2029 تمدید می‌کند اما نرخ را برای درآمد از 1 ژانویه 2027 به 23.1% می‌رساند. تا رأی مجلس، شروع کار پیش از پایان 2026 تنها راه تضمین حق نرخ ثابت است و با حقوق 300 میلیون وون و نرخ 20.9% حدود 24 میلیون وون در سال صرفه‌جویی می‌کند.
سرمایه‌گذاران رمزارز. 2026 آخرین سال بدون مالیات است: از 2027 سود بالای 2.5 میلیون وون با 22% مالیات می‌گیرد.
صاحبان سرمایه در خارج. پس از پنج سال از ده سال، درآمد جهانی مالیات می‌گیرد، از جمله 22% بر سود سهام خارجی، گزارش حساب‌های خارجی شروع می‌شود و ارث تا 50% مالیات دارد.
خریداران مسکن اجاره‌ای. در سئول و بیشتر منطقه پایتخت، خارجی برای خرید مجوز لازم دارد و باید 2 سال در آپارتمان زندگی کند و فروش دوباره ظرف دو سال تا 77% سود را می‌بلعد.
صاحبان کسب‌وکار در روسیه. پیمان مالیاتی با کره از سوی روسیه عمدتاً تعلیق است، پس نرخ‌های کاهش‌یافته سود سهام و حق امتیاز در هیچ جهتی تضمین نیست و قواعد شرکت‌های خارجی کنترل‌شده روسیه همچنان اعمال می‌شود.
عشایر دیجیتال با مشتریان کره‌ای. ویزای «اف 1 دی» کار برای بازار کره را اجازه نمی‌دهد.
کره برای چه کسانی مناسب است: متخصصان حقوق‌بگیر با دستمزد متوسط (با 60 میلیون وون در سال، مالیات بر درآمد با مالیات محلی در مثال ما 7.5% می‌شود) و کارآفرینانی که به بازار کره نیاز دارند. کره را می‌توانید در جدول خلاصه مالیات‌ها و اقامت مالیاتی کشورها با دیگر کشورها و در منطقه با صفحه‌های مالیات هنگ‌کنگ و سنگاپور مقایسه کنید.
از کجا شروع کنیم: متخصصان ما در انتخاب کشور و شکل شرکت، افتتاح حساب شخصی در بانک کره‌ای و انتخاب محله در سئول یا بوسان کمک می‌کنند. نمایندگی در اختلاف مالیاتی را متخصصان ما همراه با شرکای دارای مجوز محلی انجام می‌دهند؛ همراهی حقوقی ما را ببینید.
پرسش‌های پرتکرار
در کره جنوبی چه مالیات‌هایی پرداخت می‌شود؟
نرخ مالیات بر درآمد خارجی‌ها در کره جنوبی چقدر است؟
از حقوق در کره جنوبی چقدر مالیات کسر می‌شود؟
نرخ مالیات بر ارزش افزوده در کره جنوبی در 2026 چقدر است؟
بازپرداخت مالیات در کره جنوبی چگونه است؟
نرخ مالیات شرکت‌ها در کره جنوبی در 2026 چقدر است؟
کسب‌وکار انفرادی در کره چقدر مالیات می‌دهد؟
آیا کره جنوبی با روسیه پیمان اجتناب از مالیات مضاعف دارد؟
نمی‌خواهید این کار را تنها پیش ببرید؟
کل روند را از آغاز تا پایان پیش می‌بریم: مدارکتان را بررسی می‌کنیم، برنامه‌ای متناسب با وضعیتتان پیدا می‌کنیم و زمان‌بندی و هزینهٔ صادقانه می‌دهیم. پرسشتان را در گفت‌وگو بپرسید: مشاورهٔ رایگان همین‌جا آغاز می‌شود. نمایندگی حقوقی در ادارات دولتی و دادگاه‌ها را متخصصان Murblz همراه با همکاران دارای مجوز محلی انجام می‌دهند.
مشاور Murblz همین حالا در گفتگوی همین صفحه پاسخ می‌دهد. شرایطتان را بنویسید تا با هم بررسی کنیم.
مشاوره‌ی رایگان