2026'da yabancılar için Güney Kore'de vergiler
Mevcut kanuna göre %49,5'e ulaşan bir ölçek yerine sabit %20,9 yalnızca 2026 sonuna kadar Kore'de işe başlayanlara açık. 2027'den itibaren hükümet onu %23,1'e çıkarmak istiyor. Kore hukukuna göre her 2026 vergisini ele alıyoruz: çalışılmış örnekle maaş, sosyal katkılar, kurumlar vergisi, KDV, şahıs işletmeleri ve dijital göçebeler, mülk, kripto ve Rusya ile anlaşma.
Kısa cevap: 2026'da Güney Kore %6-45 kişisel gelir vergisi artı onun %10'u yerel vergi, %10 KDV ve 1 Ocak'ta bir puan artan %10-25 kurumlar vergisi alıyor. Yabancılar ilk beş yıllarında yabancı gelirden yalnızca Kore'de alınırsa ya da oraya transfer edilirse vergi ödüyor ve kripto 2027'den itibaren vergiye tabi oluyor.
2026'da Güney Kore vergi oranları: bir bakışta
1 Ocak 2026'da Güney Kore her şirket için kurumlar vergisini bir puan artırarak 2022'deki %10 ile %25 arası oranları geri getirdi. Kişisel gelir vergisi ölçeği kıpırdamadı: %6'dan %45'e. Ama neredeyse her verginin üstünde, ana verginin %10'una eşit bir yerel gelir vergisi var, bu yüzden bir maaştaki gerçek en yüksek oran %49,5.
Kore kanunları tutarları won olarak belirtiyor. 2026 kurlarıyla 1 ABD doları yaklaşık 1.350 won, yani 1 milyon won kabaca 740 ABD doları.
| Vergi | 2026 oranı | Kim, neyin üzerinden ödüyor |
|---|---|---|
| Kişisel gelir vergisi | %6-45 artı verginin %10'u yerel vergi, toplam %6,6-49,5 | Mukimler dünya çapındaki gelirden (yabancılar ilk 5 yıl kolaylık alıyor), mukim olmayanlar Kore gelirinden |
| Yabancı çalışanlar için sabit oran | %19, yerel vergiyle %20,9 | Kore'de en geç 31 Aralık 2026'da işe başlayan yabancılar, tercihe bağlı, 20 yıla kadar |
| Çalışan sosyal katkıları | maaşın yaklaşık %9,7'si | Emeklilik, sağlık sigortası, uzun süreli bakım ve işsizlik sigortası; işveren kesiyor |
| Kurumlar gelir vergisi | %10-25 artı yerel %1-2,5 | Kore şirketleri dünya çapındaki kârdan, yabancı şirketler Kore kârından |
| KDV | %10, ihracat %0 | Şirketler ve şahıs işletmeleri; yılda 104 milyon wona kadar cirolu şahıs işletmeleri için cironun %1,5-4'ü basitleştirilmiş rejim |
| Mukimlere ödenen temettü ve faiz | %14 artı %1,4 yerel, %15,4 kesiliyor | Yıllık finansal gelir en fazla 20 milyon wonsa; üstünde artan oranlı ölçek uygulanıyor |
| Mukim olmayanlara ödenen temettü, faiz ve telifler | genellikle %22 (%20 artı yerel vergi) | Koreli ödeyen kesiyor; vergi anlaşmaları oranı düşürüyor |
| Ev satışı | 2 yıllık sahiplikten sonra %6-45; bir yıldan az tutulursa %70, bir ile iki yıl arası %60; artı yerel vergi | Bir hanenin 1,2 milyar wona kadar fiyatlı tek evi 2 yıllık sahiplikten sonra muaf |
| Yabancı hisselerde kazançlar | yılda 2,5 milyon wonu aşan kazançlarda %22 | Kore mukimleri |
| Kripto | 2026'da vergilenmiyor; 1 Ocak 2027'den itibaren 2,5 milyon wonu aşan kazançlarda %22 | Bireyler |
| Veraset ve intikal vergisi | %10-50 | Mirasçılar ve alıcılar; müteveffa mukimse dünya çapındaki varlıklar vergileniyor |
Başvuru tablolarında ve hesaplayıcılarda en yaygın hata %9-24 kurumlar oranı. Bu oranlar 2023-2025'te uygulandı; Kore parlamentosu Ulusal Meclis'in 2 Aralık 2025'te kabul ettiği değişiklikler 1 Ocak 2026'da ya da sonra başlayan mali yıllara uygulanıyor.
İkinci tuzak yabancılar için sabit oran. 3 Ağustos 2026'da hükümet vergi reformu önerisini yayımladı: 1 Ocak 2027'den itibaren gelir için oranı %19'dan %21'e (yerel vergiyle %23,1) çıkarmak ve yeni çalışanlar için son tarihi 31 Aralık 2029'a uzatmak. Hâlâ bir öneri: parlamentonun genellikle Aralık'ta onaylaması gerekiyor.
Gelirinize göre vergiyi çevrimiçi hesaplayalım ve yasal olarak nasıl daha az ödeyeceğinizi gösterelim.
Güney Kore'nin vergi mukimi kimdir
Kore'ye taşınan bir yabancı ilk beş yıl dünya çapındaki gelirden vergi ödemiyor: yalnızca Kore gelirinden ve Kore'de ödenen ya da Kore'ye transfer edilen yabancı gelirden. Gelir Vergisi Kanunu'nun bu kuralı, yurt dışında kalan para için bir vergi tatili gibi işliyor. Komşu Japonya'da yabancılar için benzer bir kural var.
Kore vergi mukimi olmanın üç yolu var. Birincisi Kore'de, pasaport damgasıyla değil gerçeklerle değerlendirilen bir yerleşim yeri: ailenin nerede yaşadığı, ana varlıkların nerede olduğu ve işin Kore'de 183 gün ya da daha fazla bulunmayı gerektirip gerektirmediği. İkincisi, takvim yılı olan bir vergi yılında ülkede 183 gün ya da daha fazla ikamet.
2026'dan itibaren üçüncü bir ölçüt uygulanıyor: iki takvim yılına yayılsa bile Kore'de art arda 183 günden sonra da mukimlik doğuyor. Önceden Temmuz'da gelip Şubat'ta ayrılmak resmen iki yılın hiçbirinde 183 güne ulaşmamayı sağlayabiliyordu. Bu hesap artık işe yaramıyor.
| Statü | Ölçüt | Kore neyi vergilendiriyor |
|---|---|---|
| Mukim olmayan | Kore'de yerleşim yeri yok ve 183 günden az ikamet | Yalnızca Kore kaynaklı gelir |
| Yabancı mukim, son 10 yılda 5 yıla kadar | Yerleşim yeri ya da yılda 183 gün veya iki yılda art arda 183 gün | Kore geliri artı Kore'de ödenen ya da Kore'ye transfer edilen yabancı gelir |
| Yabancı mukim, son 10 yılda 5 yıldan fazla | Aynı | Dünya çapındaki gelir |
Beş yıllık pencere en son varıştan değil, kayan on yılda toplam olarak sayılıyor. Son on yıldaki Kore'deki daha önceki öğrenim ya da çalışma yılları sayılıyor, bu yüzden dönenler için pencere daha kısa.
Çifte mukimlik vergi anlaşmasına göre çözülüyor: önce daimi konutun nerede olduğuna, sonra hayati çıkarlar merkezine göre. 183 günün nasıl sayılacağı ve taşınmadan sonra Rusya vergi mukimliğine ne olduğu ayrıca ele alınıyor: 2026'da vergi mukimliği ve 183 gün kuralı.
Güney Kore vergi mukimliği kuralları: günler nasıl sayılır ve statü nasıl teyit edilir
2026'dan itibaren Kore popüler bir boşluğu kapattı: iki yıla yayılan art arda 183 gün de sizi mukim yapıyor. Artık yılbaşı havai fişekleri sayacı sıfırlamıyor.
Gelir Vergisi Kanunu'nun 1-2. maddesinin ana kuralı kalıyor: bir takvim yılında 183 gün ya da Kore'de bir adres. Kanun adresi gerçeklerden çıkarıyor: Kore'de aile, mülk ya da ülkede 183 gün veya daha fazla yaşamayı gerektiren bir iş. Son 10 yılın en fazla 5'ini Kore'de yaşamış bir yabancı yabancı gelirden yalnızca Kore'de ödenirse ya da oraya getirilirse vergi ödüyor. Aşağıdaki hesaplayıcı iki kuralı da kontrol ediyor.
Kanun statüyü kendi başınıza teyit etmenizi engellemiyor. Ama hatalar daha pahalıya patlıyor: yabancı parayı Kore'ye taşımak onu vergiye tabi yapıyor ve yerel eklemeyle vergi %49,5'e ulaşıyor. Murblz desteği bu riskleri ortadan kaldırıyor: yıl sonu dönemi dahil günleri sayıyor, transferleri planlıyor, mukimlik belgesini alıyor ve yürürlükteki çifte vergilendirme anlaşmalarını uyguluyoruz. Profesyonel iş ve şeffaf bir süreç garanti ediyoruz, çoğu durumda da ilk başvuruda sonuç.
183 gün hesaplayıcısı
South Korea için vergi mukimliği hesaplayıcısı
Seyahat tarihlerinizi girin: hesaplayıcı bugün ve yıl sonunda South Korea vergi mukimi olup olmadığınızı ve eşiğe kaç gün kaldığını gösterir.
Tarihlere göre hesaplama, JavaScript açık bir tarayıcıda çalışır. Aşağıda ülkelere göre aynı kurallar var.
Güney Kore'de yabancılar için gelir vergisi oranı nedir
Kore'nin yerel vergi dahil en yüksek gelir vergisi oranı %49,5: Çin'in %45'inden yüksek ve Singapur'un %24'ünün iki katı. Ama ölçek %6,6'dan başlıyor ve cömert indirimler sıradan bir maaştaki ortalama vergiyi oran tablosunun düşündürdüğünden çok aşağıda tutuyor.
Vergi artan oranlı: her oran yalnızca gelirin kendi dilimindeki kısmına uygulanıyor. Ölçek 2023'ten beri uygulanıyor ve 2026'da değişmedi.
| Yıllık vergiye tabi gelir | Yaklaşık ABD doları | Oran | Yerel vergiyle |
|---|---|---|---|
| 14 milyon wona kadar | 10.400'e kadar | %6 | %6,6 |
| 14-50 milyon won | 10.400 - 37.000 | %15 | %16,5 |
| 50-88 milyon won | 37.000 - 65.000 | %24 | %26,4 |
| 88-150 milyon won | 65.000 - 111.000 | %35 | %38,5 |
| 150-300 milyon won | 111.000 - 222.000 | %38 | %41,8 |
| 300-500 milyon won | 222.000 - 370.000 | %40 | %44 |
| 500 milyon - 1 milyar won | 370.000 - 740.000 | %42 | %46,2 |
| 1 milyar won üstü | 740.000 üstü | %45 | %49,5 |
Ölçek küresel gelire uygulanıyor: maaş, iş geliri, emekli maaşları, diğer gelirler ve yılda 20 milyon wonu aşan faiz ve temettüler. Kıdem tazminatı ve sermaye kazançları kendi kurallarına göre ayrı vergileniyor.
Yabancılar için sabit %20,9: kim kazanıyor
Yabancı bir çalışan ölçekten çıkıp maaşın tamamında %19, yerel vergiyle %20,9 ödemeyi seçebiliyor. Şart en geç 31 Aralık 2026'da Kore'de işe başlamak; seçim ilk iş gününden itibaren 20 yıla kadar sürüyor. İndirim ya da vergi kredisine izin verilmiyor ve tüm ücret geliri vergileniyor.
Ortalama bir maaş için kötü bir anlaşma. Ek indirimi olmayan bekâr bir çalışan için hesabımıza göre sabit oran ancak yılda yaklaşık 160 milyon won, yaklaşık 118.000 ABD dolarında kazanmaya başlıyor. 2026 reformu geçip oran %23,1'e çıkarsa başa baş noktası yaklaşık 190 milyon wona kayıyor.
Belirli yabancı mühendis ve araştırmacı kategorileri 10 yıl boyunca %50 gelir vergisi indirimi alıyor. 2026 reform önerisi bunu 2029 sonuna kadar uzatıyor, ama 1 Nisan 2027'den itibaren sözleşmeler için doktora istiyor.
Yıl sonu düzeltmesi ve vergi iadeleri
Yalnızca maaşı olan bir çalışan genellikle hiçbir şey beyan etmiyor. İşveren vergiyi her ay basitleştirilmiş bir tabloya göre kesiyor ve izleyen yılın başında yıl sonu vergi düzeltmesini yapıyor: indirimleri ve kredileri uyguluyor, vergiyi yeniden hesaplıyor ve Şubat bordrosuyla fazla ödemeyi iade ediyor ya da eksiği tahsil ediyor. Sonuç 10 Mart'a kadar vergi dairesine gidiyor.
İadeler eğitim (%15), sigorta (%12) ve bağış (%15-30) vergi kredilerinden, artı eş ve her bakmakla yükümlü olunan kişi için 1,5 milyon wonluk indirimlerden geliyor. Kore'de vergi iadeleri böyle işliyor: fazla ödemeyi ayrı bir kurum değil işveren geri ödüyor.
Güney Kore'de maaştan ne kadar vergi çıkıyor: katkılar ve çalışılmış örnek
Ayda 5 milyon won, yaklaşık 3.700 ABD doları maaşta Kore'deki bir çalışan kabaca %17'sini devlete veriyor ve bunun yarısından fazlası vergi değil sosyal sigorta. 2026'dan itibaren emeklilik katkısı her yıl artıyor: 2025 emeklilik reformu birleşik oranı yılda 0,5 puan, 2025'teki %9'dan 2033'e kadar %13'e çıkarıyor.
| Katkı | Çalışan | İşveren |
|---|---|---|
| Ulusal emeklilik | %4,75 | %4,75 |
| Ulusal sağlık sigortası | %3,595 | %3,595 |
| Uzun süreli bakım sigortası | sağlık priminin %13,14'ü, maaşın yaklaşık %0,47'si | aynı |
| İşsizlik sigortası | %0,9 | sektöre ve çalışan sayısına göre %1,15-1,75 |
| İş kazası sigortası | yok | sektöre göre %0,56-18,56 |
Emeklilik katkısının tavanı var: Temmuz 2026'dan itibaren matrah ayda 6.590.000 won, yaklaşık 4.900 ABD doları ile sınırlı (Haziran'a kadar 6.370.000 won). Azami çalışan katkısı ayda 313.025 won. Çalışanın emeklilik ve sağlık katkıları vergiye tabi gelirden tamamen düşülebiliyor.
Çalışılmış örnek: yılda 60 milyon won maaş
Varsayımlar: mukim, bekâr, çocuksuz, başka gelir ve ek indirim yok.
| Adım | Tutar, won |
|---|---|
| Yıllık maaş | 60.000.000 |
| Ücret geliri indirimi (ilk 5 milyonun %70'i, sonra kayan ölçek, en fazla 20 milyon) | 12.750.000 |
| Temel kişisel indirim | 1.500.000 |
| Çalışanın emeklilik katkısı, %4,75 | 2.850.000 |
| Sağlık ve uzun süreli bakım sigortası | 2.440.430 |
| İşsizlik sigortası, %0,9 | 540.000 |
| Vergiye tabi gelir | 39.919.570 |
| Ölçeğe göre vergi: 14 milyonda %6 artı kalanında %15 | 4.727.936 |
| Ücret geliri vergi kredisi (bu maaşta en fazla 660.000) | -660.000 |
| Gelir vergisi | 4.067.936 |
| Yerel gelir vergisi, verginin %10'u | 406.794 |
| Toplam vergi | 4.474.730, yani maaşın %7,5'i |
| Vergi ve katkılardan sonra yıllık net | 49.694.840, ayda yaklaşık 4,14 milyon |
Ele geçen ayda yaklaşık 3.060 ABD doları. Üstüne işveren yılda yaklaşık 6 milyon won, kabaca maaşın %10'u kadar katkı, artı kaza sigortası ödüyor.
Yük gelirle nasıl büyüyor ve sabit oran ne zaman kârlı (aynı varsayımlarla çalışılmış örnek):
| Yıllık maaş | Yerel dahil ölçek vergisi | Sabit oran %20,9 |
|---|---|---|
| 40 milyon won | 1,7 milyon (%4,3) | 8,4 milyon |
| 60 milyon won | 4,5 milyon (%7,5) | 12,5 milyon |
| 150 milyon won | 29,6 milyon (%19,7) | 31,4 milyon |
| 300 milyon won | 87,0 milyon (%29,0) | 62,7 milyon |
Yabancılar için katkılar: Rus vatandaşları için emeklilik sorusu
18-60 yaş arası yabancılar, kendi ülkeleri de Korelileri kapsıyorsa Kore emeklilik sistemine Korelilerle aynı şartlarla katılıyor. Kore Ulusal Emeklilik Servisi'ne göre Rusya'nın Kore ile sosyal güvenlik anlaşması yok ve Rus vatandaşlarına ayrılışta katkıları iade edilmiyor. %4,75'i getirisiz bir maliyet olarak görmek en iyisi.
İstisna E-8, E-9 ve H-2 çalışma vizeleri: katkılar vatandaşlıktan bağımsız olarak ayrılışta iade ediliyor. Kazak vatandaşları karşılıklılık esasıyla, Özbek ve Kırgız vatandaşları ayrı mutabakatlarla toplu iade alıyor. Kore'de 6 ay ya da daha fazla yaşayan yabancılar işsiz olsalar bile ulusal sağlık sigortasına katılmak zorunda.
Vergilerinizi çevrimiçi hesaplayalım
Sohbet gelirinizi ve yerleşikliğinizi soracak ve hesabı gönderecek.
Güney Kore'de kurumlar vergisi oranı nedir ve temettüler nasıl vergileniyor
300 milyon won, yaklaşık 222.000 ABD doları kârı olan küçük bir Kore şirketi 2026'da 44 milyon won vergi ödüyor; bir yıl öncesinden 3,3 milyon won fazla. Sebebi 2025 değişiklikleri: 2023-2025'te uygulanan bir puanlık indirimi geri aldılar ve 2022 oranlarını geri getirdiler.
| Vergiye tabi kâr | 2023-2025 | 2026'dan itibaren | Yerel vergiyle |
|---|---|---|---|
| 200 milyon wona kadar | %9 | %10 | %11 |
| 200 milyon - 20 milyar won | %19 | %20 | %22 |
| 20-300 milyar won | %21 | %22 | %24,2 |
| 300 milyar won üstü | %24 | %25 | %27,5 |
Yeni oranlar 1 Ocak 2026'da ya da sonra başlayan mali yıllara uygulanıyor. Şirketler için yerel gelir vergisi aynı dilimlerde %1'den %2,5'e kadar.
300 milyon won kâr için çalışılmış örnek: ilk 200 milyonda %10, 20 milyon; kalan 100 milyonda %20, 20 milyon daha; yerel vergi 4 milyon ekliyor. Toplam 44 milyon won, %14,7 efektif oran. Çin'de standart kurumlar oranı %25, Singapur'da %17.
Bir Kore şirketi dünya çapındaki kârdan, yabancı bir şirket yalnızca daimi işyeri ya da şube yoluyla elde edilen Kore kârından vergileniyor. Geliri 750 milyon € ve üstü olan çok uluslu gruplar için Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü kurallarına göre %15 küresel asgari vergi 2024'ten beri uygulanıyor ve 2026'dan itibaren Kore bu %15'e kadar kendi yerel tamamlayıcı vergisini de alıyor.
Temettüler nasıl vergileniyor
Mukim bir bireye ödenen temettülerden %14 artı %1,4 yerel vergi, toplam %15,4 kesiliyor. Faiz ve temettüler birlikte yılda 20 milyon wonu aşarsa tüm finansal gelir küresel gelire ekleniyor ve şirketin zaten ödediği verginin bir kısmı mahsup edilerek %49,5'e kadar ölçekle vergileniyor.
1 Ocak 2026'dan itibaren yüksek dağıtım yapan borsa şirketleri için bir istisna var. Bir şirket temettülerini önceki yıla göre azaltmadıysa ve kârın en az %40'ını (ya da nakit temettüleri %10 veya daha fazla artırırken en az %25'ini) dağıtıyorsa, temettüleri kendi ölçeğiyle ayrı vergileniyor: 20 milyon wona kadar %14, 20-300 milyon %20, 300 milyon - 5 milyar %25, 5 milyarın üstünde %30, artı yerel vergi. Rejim geçici: 2026-2028'de ödenen temettüleri kapsıyor ve fonları ve gayrimenkul yatırım ortaklıklarını hariç tutuyor.
Mukim olmayanlar bir vergi anlaşması daha düşük bir oran vermedikçe temettülerde %22 (%20 artı yerel vergi) ödüyor. Yani kârı dışarı çıkarmanın yükü iki adımda hesaplanıyor: kurumlar vergisi artı temettü vergisi.
Murblz uzmanları Kore'de şirket kurup hesabını açabilir: Güney Kore'de şirket kuruluşu ve Güney Kore'de şirket hesapları.
2026'da Güney Kore'de KDV oranı nedir
Kore'nin KDV'si %10; Rusya'nın %22'sinin yarısından az ve Japonya'nın tüketim vergisiyle aynı. Avrupa tarzı indirimli oranlar olmadan tek bir oran var: ya %10, ya ihracat için %0, ya da belirli mal ve hizmetler için tam muafiyet.
Muaf kalemler arasında işlenmemiş gıda, sağlık ve eğitim hizmetleri, finans ve sigorta hizmetleri ve konut kirası var. Kore'deki tüketicilere elektronik hizmet (abonelikler, uygulamalar, çevrimiçi hizmetler) satan yabancı şirketler basitleştirilmiş bir prosedürle kaydolup %10'u kendileri alıyor.
Şahıs işletmeleri için basitleştirilmiş rejim: 104 milyon won eşiği
Küçük şahıs işletmeleri basitleştirilmiş KDV rejimini kullanabiliyor. 1 Temmuz 2024'te eşiği yıllık 80 milyon wondan 104 milyon won, yaklaşık 77.000 ABD doları ciroya çıktı. Şirketler kullanamıyor ve mülk kiralama ile eğlence mekânları için eşik 48 milyon wonda kaldı.
| Rejim | Kim | Ne ödüyor | Beyan |
|---|---|---|---|
| Genel rejim | Cirosu 104 milyon won ya da daha fazla olan şirketler ve şahıs işletmeleri | Satışlarda %10 eksi tedarikçilere ödenen KDV | İki vergi dönemi; kesin beyannameler 25 Temmuz ve 25 Ocak'a kadar, şirketler ayrıca 25 Nisan ve 25 Ekim'e kadar ön beyanname veriyor |
| Basitleştirilmiş rejim | Cirosu 104 milyon wona kadar şahıs işletmeleri | Faaliyete göre cironun %1,5-4'ü | Genellikle yılda bir kez 25 Ocak'a kadar |
| Ödemeden muafiyet | Cirosu 48 milyon wonun, yaklaşık 35.000 ABD dolarının altındaki basitleştirilmiş mükellefler | 0 | Beyanname yine gerekiyor |
2026'dan itibaren sahte vergi faturalarının cezası faturada belirtilen tutarın %3'ünden %4'üne çıktı.
Kore'de KDV ve otomobil vergileri
Kore'de yeni bir arabanın fiyatı üç vergi içeriyor. Birincisi bir tüketim vergisi olan özel tüketim vergisi: 30 Haziran 2026'ya kadar süren indirimli %3,5'ten sonra 1 Temmuz 2026'dan itibaren fabrika fiyatının tam %5'ine döndü. İkincisi özel tüketim vergisinin %30'u olan eğitim vergisi. Üçüncüsü özel tüketim vergisi dahil fiyat üzerinden alınan %10 KDV. İndirimin sona ermesi araba fiyatlarını 1,43 milyon wona, yaklaşık 1.060 ABD dolarına kadar artırdı.
İhracat sıfır oranlı, bu yüzden ihracat beyannamesiyle Kore'den gönderilen bir araba Kore'nin %10'u olmadan satılıyor. Alıcı bunun yerine kendi ülkesinin ithalat vergilerini ve harçlarını ödüyor.
Turistlere KDV iadesi ve estetik cerrahide değişiklik
Kore'de 6 aydan az süredir bulunan bir turist, vergisiz mağazalarda fiş başına 15.000 won ya da daha fazla alışverişlerde KDV'nin bir kısmını geri alabiliyor. Kasada anında iade 1 milyon wona kadar fişlerde ve seyahat başına 5 milyon wona kadar işliyor. 6 ay ya da daha uzun süreliğine taşındıktan sonra bu hak kayboluyor.
1 Ocak 2026'dan itibaren turistler kozmetik işlemlerde ve plastik cerrahide %10 KDV'yi artık geri almıyor: 2016'dan beri uygulanan kolaylık, parlamento uzatmayı reddettikten sonra 31 Aralık 2025'te sona erdi.
Durumunuzu ücretsiz inceleyelim
Sohbette ihtiyacınızı anlatın, nereden başlayacağınızı söyleyelim.
Kore'de şahıs işletmeleri, serbest çalışanlar ve dijital göçebeler nasıl vergilendiriliyor
Koreli bir serbest çalışan ücretlerini %3,3 kesintiyle alıyor, ama bu yalnızca bir avans: Mayıs'ta beyanname veriliyor ve vergi ilgili dilimin oranına kadar tamamlanıyor, bu oran %49,5'e ulaşabiliyor. Kore'de bazı eski Sovyet ülkelerindeki gibi bilişim uzmanlarına özel düşük vergili bir rejim yok; küçük ve yeni şirketlere yönelik teşvikler sektöre, bölgeye ve kurucunun yaşına bağlı.
| Biçim | Gelir vergisi | KDV | Önemli olan |
|---|---|---|---|
| İşletme kaydı olan şahıs işletmesi | Kâr üzerinden %6-45 artı yerel vergi, beyanname Mayıs'ta | Genel rejim %10 ya da 104 milyon wona kadar ciroda basitleştirilmiş %1,5-4 | İşin yürütüldüğü yerdeki vergi dairesine kaydoluyor; vizenin ticari faaliyete izin vermesi gerekiyor |
| İşletme kaydı olmayan serbest çalışan | Müşteri %3 artı %0,3 yerel vergiyi kesiyor, kesin vergi Mayıs'ta tarifeye göre hesaplanıyor | Hizmetler kişisel ve ticari işletme niteliği taşımıyorsa yok | Giderler ve indirimler büyükse çoğu zaman iade alıyor |
| Şirket | Kurumlar vergisi %10-25 artı yerel vergi | Genel rejim %10 | Sahibine ödenen kâr payı yeniden vergilendiriliyor |
| F-1-D vizeli dijital göçebe | Vergi yerleşikliğine ve gelirin kaynağına bağlı | Kore'de bir şey satılmıyorsa kayıt yok | Bu vizeyle Koreli müşteriler için çalışmaya izin verilmiyor |
Şahıs işletmesi geliri maaşla aynı tarifeyle vergilendiriliyor, ama matrah ciro değil kâr. Tam defter tutmayan küçük işletmeler cironun standart gider oranlarını kullanabiliyor: daha basit, ama vergi genellikle gerçek giderlerin kaydedildiği duruma göre daha yüksek.
Dijital göçebe vizesi ve vergi
Dijital göçebe vizesi (F-1-D), iki buçuk yıllık deneme döneminin ardından 30 Haziran 2026'da kalıcı bir programa dönüştü. Azami kalış süresi iki yıldan üç yıla çıktı: koşullar karşılandıkça vize birer yıl uzatılıyor. Gelir şartı artık yaşa ve bölgeye bağlı; Kore'nin kişi başına gayrisafi milli gelirinin bir ila iki katı arasında, başkent bölgesi dışındaki genç başvurular için daha düşük.
Yasa göçebeler için özel bir vergi rejimi öngörmüyor. 183 günden kısa kalış yerleşik olmayan statüsü ve yalnızca Kore kaynaklı gelir üzerinden vergi demek. 183 günden sonra vize sahibi yerleşik oluyor, ama ilk beş yıl yabancı gelir yalnızca Kore'de ödenirse ya da Kore'ye aktarılırsa vergilendiriliyor. Yurt dışından alınan ve Kore'deki bir hesaba aktarılan maaş, aktarılan kısım kadar vergiye tabi hale geliyor.
Bir de can sıkıcı bir gerçek var: Kore hukukunun genel kuralına göre Kore'de fiilen yapılan işin karşılığı, yabancı bir işveren ödese bile Kore kaynaklı gelir sayılıyor. Vergi idaresinin bunu F-1-D sahiplerine nasıl uyguladığını vergi dairesinden ilk mektup geldikten sonra değil, taşınmadan önce kontrol etmek daha iyi. Karşılaştırma için Japonya'nın göçebe vizesi burada anlatılıyor: Japonya'nın dijital göçebe vizesi.
Kore'de mülk, araba, miras ve kripto vergileri
Kore'de satın alındıktan 11 ay sonra satılan bir daire %70 artı yerel vergiyle vergilendiriliyor, yani devlet kazancın %77'sine kadarını alıyor. Kore konut spekülasyonuyla böyle mücadele ediyor ve Ağustos 2025'ten beri başkent bölgesindeki yabancı alıcıların satın alma için ayrıca izne ihtiyacı var.
| Varlık ve işlem | Vergi | 2026 oranı |
|---|---|---|
| Gayrimenkul alımı | Edinme vergisi | Fiyata, hanedeki mülk sayısına ve bölgeye göre %1-12 |
| Gayrimenkul sahipliği | Emlak vergisi | Yılda %0,07-4; pahalı konutlar ayrıca kapsamlı gayrimenkul sahiplik vergisi ödüyor |
| Konutun 2 yıldan sonra satışı | Değer artış kazancı vergisi | %6-45 artı yerel vergi, uzun süreli elde tutma indirimiyle |
| Konutun 2 yıl içinde satışı | Değer artış kazancı vergisi | Bir yıldan az elde tutulduysa %70, bir ila iki yıl için %60, artı yerel vergi |
| Hanenin tek konutu | Muafiyet | 1,2 milyar wona (yaklaşık 889.000 ABD doları) kadar satış fiyatı, 2 yıl ya da daha uzun elde tutma; düzenlemeye tabi bölgede alındıysa ayrıca 2 yıl orada oturma |
| Kore borsasındaki hisseler | Değer artış kazancı vergisi ve menkul kıymet işlem vergisi | Küçük hissedarlar kazanç vergisi ödemiyor; büyük hissedarlar (%1 ya da daha fazla, veya 5 milyar won ya da daha fazla) %22-27,5 ödüyor, bir yıldan az elde tutulduysa %33; her satışta satış tutarının %0,20'si kesiliyor |
| Yabancı hisseler | Değer artış kazancı vergisi | Yılda 2,5 milyon wonu aşan kazançta %22 |
| Kripto | Sanal varlık gelir vergisi | 2026'da 0; 1 Ocak 2027'den itibaren yılda 2,5 milyon wonun üzerinde %22 |
| Araba | Edinme vergisi ve yıllık vergi | Binek araba alımında %7; her yıl motor hacminin santimetreküpü başına 80-200 won artı %30 eğitim vergisi |
2.000 santimetreküp motorlu bir arabanın yıllık vergisine örnek: santimetreküp başına 200 won 400.000 won ediyor, artı %30 eğitim vergisi, yılda 520.000 won, yaklaşık 385 ABD doları. Sahipliğin üçüncü yılından itibaren vergi her yıl için %5 düşüyor, azami indirim %50.
2026 reform önerisi konuttaki uzun süreli elde tutma indirimini sahibinin orada fiilen oturmasına bağlayacak. Henüz bir öneri, ama yatırım amaçlı daireleri daha az cazip hale getiriyor.
Yabancıların Seul'de konut alması
26 Ağustos 2025'te Kore Arazi, Altyapı ve Ulaştırma Bakanlığı, yabancıların Seul'ün her yerinde, Gyeonggi eyaletinin 23 şehir ve ilçesinde ve Incheon'un bir bölümünde konut almasına izin şartı getirdi. Belediyenin alımı onaylaması gerekiyor, alıcı 4 ay içinde taşınmalı ve en az 2 yıl orada oturmalı. Ağustos 2026'da rejim bir yıl uzatıldı, 25 Ağustos 2027'ye kadar; bu yüzden kurallar her işlemden önce kontrol ediliyor. Mülk seçimini Murblz uzmanları üstleniyor: Güney Kore'de yatırımlık gayrimenkul.
Veraset ve intikal vergisi
Kore mirası dünyanın en yüksek oranlarından biriyle, %50'ye kadar vergilendiriyor. Ölen kişi yerleşikse dünya çapındaki varlıkları, yerleşik değilse yalnızca Kore'deki varlıkları vergilendiriliyor. Ölümden önceki 10 yıl içinde mirasçılara, 5 yıl içinde başkalarına yapılan bağışlar terekeye geri ekleniyor.
| Vergiye tabi tutar | Oran |
|---|---|
| 100 milyon wona kadar | %10 |
| 100-500 milyon won | %20 |
| 500 milyon - 1 milyar won | %30 |
| 1-3 milyar won | %40 |
| 3 milyar wonun üzeri | %50 |
Kripto: vergisiz son yıl
Kripto vergisi 2020'de yasalaştı ve üç kez ertelendi, ama 3 Ağustos 2026 tarihli reform önerisi yeni bir erteleme içermedi; bu yüzden 1 Ocak 2027'den itibaren yılda 2,5 milyon wonu aşan kazançlar %20 artı %2 yerel vergiyle vergilendiriliyor. İlk beyanname Mayıs 2028'de veriliyor. Örnek: 5 milyon wonluk kazanç 550.000 won vergi doğuruyor. Kore vergi idaresi, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü'nün kripto varlık raporlama çerçevesi kapsamında yabancı kripto borsalarından veri alacak.
Nerede vergi ödediğinizi kontrol edelim
Sohbetteki üç soru nerede vergi yerleşiği olduğunuzu gösteriyor.
Kore'nin Rusya ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması var mı
Rusya-Kore vergi anlaşması resmen yürürlükte, ama 8 Ağustos 2023'ten beri Rusya, gelirin hangi ülkede ve hangi oranla vergilendirileceğine ilişkin maddelerinin neredeyse tamamını askıya aldı. Rusya Devlet Başkanı'nın 585 sayılı Kararnamesi Kore Cumhuriyeti dahil 38 devleti kapsadı.
Sözleşme 19 Kasım 1992'de imzalandı ve 1996'dan beri uygulanıyor. Metnine göre kâr payları kaynak ülkede en fazla %5 (alıcı şirket sermayenin en az %30'una sahipse ve en az 100.000 ABD doları yatırım yaptıysa) ya da diğer durumlarda %10 ile, faiz yalnızca alıcının ülkesinde, gayrimaddi hak bedelleri en fazla %5 ile vergilendiriliyor. 13. maddeye göre gayrimenkul dışındaki hisse ve diğer mülklerden elde edilen kazançlar yalnızca satıcının yerleşik olduğu ülkede vergilendiriliyor.
| Yerleşik olmayanın Kore'den geliri | Kore yasasına göre oran | Rusya ile anlaşma metnine göre üst sınır |
|---|---|---|
| Kâr payları | %22 (%20 artı yerel vergi) | %5 ya da %10 |
| Faiz | Borcun türüne göre %0-20, artı yerel vergi | Yalnızca alıcının ülkesinde |
| Gayrimaddi hak bedelleri | %22 | %5 |
| Kore şirketindeki hisselerin satışı | Satış fiyatının %11'i ile kazancın %22'sinden düşük olanı | Yalnızca satıcının ülkesinde |
| Kore'deki iş için maaş | %6-45 tarifesi ya da sabit %19, artı yerel vergi | 15. maddeye göre işin yapıldığı yerde vergilendirilebilir, kısa görevler için istisnayla |
585 sayılı Kararname pratikte ne anlama geliyor. Rusya gelir türlerine, indirimli oranlara ve muafiyetlere ilişkin maddeleri askıya aldı, ama çifte vergilendirmenin giderilmesi, bilgi değişimi ve karşılıklı anlaşma usulüne ilişkin maddeleri korudu. Rus ödeyici Kore şirketlerine yapılan ödemelerde iç oranları uyguluyor: kâr payları için %15, faiz ve gayrimaddi hak bedelleri için %20.
Kararname Rusya'nın tek taraflı kararı. Kore'deki vergi sorumlusunun Rusya'ya yapılan bir ödemede anlaşmadaki indirimli oranı uygulayıp uygulamaması alıcının belgelerine ve ödeme tarihindeki Kore tutumuna bağlı. 2026'dan itibaren vergi sorumlusu bu başvuruları Kore vergi idaresine izleyen yılın Şubat ayı sonuna kadar sunuyor.
Kore'de maaş alan bir Rusya vergi yerleşiği için, yürürlükte kalan çifte vergilendirmenin giderilmesi maddesi Kore'de ödenen verginin Rusya'daki vergiden mahsup edilmesine imkân veriyor. Kore şirketine sahip Rusya vergi yerleşikleri ayrıca kontrol edilen yabancı şirket kurallarına uymak, Rusya'da bildirim ve rapor vermek zorunda: kontrol edilen yabancı şirketler sayfamıza bakın.
Kore'de iş yeri olmayan yerleşik olmayan kişi genellikle hiçbir şey beyan etmiyor: vergiyi ödeyici kesiyor. Kore'deki gayrimenkulü satarken ya da kiraya verirken beyanname gerekiyor. Kore'nin anlaşmalarının listesini Ulusal Vergi İdaresi yayımlıyor.
Güney Kore'de beyan süreleri ve cezalar
Kore'de beyanname vermemenin cezası verginin %20'sine, kasıtlı gizlemede %40'ına kadar çıkıyor. Bunun üstüne her gecikme günü ödenmemiş tutarın %0,022'sini, yılda yaklaşık %8'ini ekliyor. Vergi yılı takvim yılı ve neredeyse her şey Ulusal Vergi İdaresi'nin çevrimiçi portalı hometax.go.kr üzerinden beyan ediliyor.
| Ne | Süre |
|---|---|
| Maaş vergisinin işveren tarafından yıl sonu düzeltmesi | Şubat bordrosuyla, vergi dairesine 10 Mart'a kadar bildiriliyor |
| Genel gelir vergisi beyannamesi: şahıs işletmeleri, serbest çalışanlar, maaş dışı gelirler | İzleyen yılın 1-31 Mayıs'ı |
| Kurumlar vergisi | Mali yılın bitiminden sonraki 3 ay içinde, takvim yılı için 31 Mart'a kadar |
| Şirket KDV'si | Ön beyannameler 25 Nisan ve 25 Ekim'e, kesin beyannameler 25 Temmuz ve 25 Ocak'a kadar |
| Genel rejimdeki şahıs işletmeleri için KDV | 25 Temmuz ve 25 Ocak'a kadar |
| Yurt dışı hesap bildirimi | Önceki yılın herhangi bir ayının sonunda hesaplarda 500 milyon wondan fazla para varsa 30 Haziran'a kadar |
| Kore'den kesin ayrılış | Maaş dışında gelir varsa, ayrılmadan önce 1 Ocak'tan ayrılış tarihine kadarki dönem için beyanname |
| Kripto | 2027 için ilk beyanname Mayıs 2028'de |
Parasıyla taşınan herkes için en tatsız kural yurt dışı hesap bildirimi. Yurt dışı hesapları herhangi bir ayın sonunda toplamda 500 milyon wonu, yaklaşık 370.000 ABD dolarını aşan Kore yerleşiği bunları Haziran sonuna kadar vergi dairesine bildiriyor. Bildirmemenin cezası bildirilmeyen tutarın %20'sine kadar çıkıyor ve bildirilmeyen tutar 5 milyar wonu aşarsa ceza kovuşturması ve ismin kamuoyuna açıklanması mümkün.
Son 10 yılın en fazla 5'ini Kore'de geçirmiş yabancılar bu bildirimden muaf. Bu da günleri ilk yıldan itibaren saymak için bir başka neden: beş yıllık süre dolduğunda dünya çapında vergilendirme ve yurt dışı hesapları açıklama yükümlülüğü aynı anda geliyor.
Vergi 5 yıl, sınır ötesi işlemlerde 7 yıl, hilede 10-15 yıl geriye dönük yeniden tarh edilebiliyor. Vergi idaresi denetim öncelikleri arasında yurt dışı hesapları, blog yazarlarının gelirini ve kriptoyu sayıyor.
Vergi açısından taşınma listesini alın
Sohbette iletişim bilginizi bırakın, size göre adımları ve belgeleri gönderelim.
Kore vergileri kime uyuyor, kime uymuyor
Kore yüksek oranlı ve güçlü vergi idaresine sahip bir ülke. Kazananlar ilk beş yılı iyi kullananlar ve tarife ile sabit oran arasında önceden seçim yapanlar. Kimlerin hesabı üç kez yapması gerekiyor:
2026'dan sonra işe başlayan yüksek maaşlı çalışanlar. Mevcut yasaya göre sabit oran yalnızca Kore'de en geç 31 Aralık 2026'da işe başlayanlara açık. Reform önerisi bu süreyi 2029 sonuna uzatıyor, ama 1 Ocak 2027'den itibaren gelir için oranı %23,1'e çıkarıyor. Parlamento oylayana kadar 2026 sonundan önce işe başlamak sabit oran hakkını güvenceye almanın tek yolu ve 300 milyon won maaşta, %20,9 oranla yılda yaklaşık 24 milyon won tasarruf sağlıyor.
Kripto yatırımcıları. 2026 vergisiz son yıl: 2027'den itibaren 2,5 milyon wonu aşan kazançlar %22 ile vergilendiriliyor.
Yurt dışında sermayesi olanlar. On yılın beşinden sonra dünya çapındaki gelir vergilendiriliyor, yabancı hisse kazançlarında %22 dahil; yurt dışı hesap bildirimi devreye giriyor ve miras %50'ye kadar vergilendiriliyor.
Kiralık konut alıcıları. Seul'de ve başkent bölgesinin büyük kısmında yabancının satın alma için izne ihtiyacı var ve dairede 2 yıl oturmak zorunda; iki yıl içinde yeniden satış kazancın %77'sine kadarını yiyor.
Rusya'da işletme sahipleri. Kore ile vergi anlaşması Rusya tarafında büyük ölçüde askıda; bu yüzden kâr payı ve gayrimaddi hak bedellerinde indirimli oranlar iki yönde de garanti değil ve Rusya'nın kontrol edilen yabancı şirket kuralları uygulanmaya devam ediyor.
Koreli müşterileri olan dijital göçebeler. F-1-D vizesi Kore pazarı için çalışmaya izin vermiyor.
Kore kime uyuyor: ortalama maaşlı uzmanlara (yılda 60 milyon wonda gelir vergisi yerel vergiyle birlikte örneğimizde %7,5 ediyor) ve Kore pazarına erişime ihtiyacı olan girişimcilere. Kore diğer ülkelerle ülkelere göre vergiler ve vergi yerleşikliği özet tablomuzda, bölge içinde ise Hong Kong ve Singapur vergi sayfalarında karşılaştırılabilir.
Nereden başlamalı: Murblz uzmanları şirketin ülkesini ve biçimini seçmenize, Kore bankasında kişisel hesap açmanıza ve Seul ya da Busan'da bir semt seçmenize yardım ediyor. Vergi uyuşmazlığında temsili Murblz uzmanları yerel lisanslı ortaklarla birlikte üstleniyor; bkz. Murblz hukuki destek.
Sık sorulan sorular
Güney Kore'de hangi vergiler ödenir?
Güney Kore'de yabancılar için gelir vergisi oranı ne kadar?
Güney Kore'de maaştan ne kadar vergi kesilir?
2026'da Güney Kore'de KDV oranı ne kadar?
Güney Kore'de vergi iadesi nasıl işler?
2026'da Güney Kore'de kurumlar vergisi oranı ne kadar?
Kore'de şahıs işletmesi ne kadar vergi öder?
Güney Kore'nin Rusya ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması var mı?
Bunları da okuyun
Benzer programlar ve ülkeler
Benzer ülkeler:
Bununla tek başınıza uğraşmak istemiyor musunuz?
Tüm süreci baştan sona biz yürütüyoruz: belgelerinizi inceliyor, durumunuza uygun programı buluyor ve size gerçekçi süreleri ve maliyetleri söylüyoruz. Sorunuzu sohbette sorun: ücretsiz danışmanlık hemen burada başlıyor. Resmi kurumlar ve mahkemeler önünde hukuki temsili, Murblz uzmanları yerel lisanslı ortaklarla birlikte üstlenir.
Murblz danışmanı bu sayfadaki sohbette hemen yanıt verir. Durumunuzu anlatın, birlikte çözelim.
Ücretsiz danışmanlık