2026'da yabancılar ve şirketler için Hong Kong vergileri
KDV yok, temettü ve veraset vergisi yok, maaş geliri en fazla %15 vergileniyor. Bu sadeliğin bedeli gelirin kaynağının sıkı denetimi: yurt dışı kaynağın belgeyle kanıtlanması gerekiyor ve Rusya vergi mukimleri için Hong Kong şirketi kontrol edilen yabancı şirket olarak kalıyor. Hong Kong doları cinsinden hesap örnekleriyle 2026 vergilerine tam rehber.
Kısa cevap: 2026'da Hong Kong şirketleri kârın ilk 2 milyon Hong Kong doları için %8,25, üstü için %16,5 vergiliyor; maaşları ise gelirin %15'iyle sınırlı %2-17 ölçekle. KDV yok, temettü, sermaye kazancı ve veraset vergisi de yok. Yalnızca Hong Kong kaynaklı gelir vergileniyor ve Gelir İdaresi ile anlaşmazlıkların neredeyse hepsi kaynak üzerine.
Bir bakışta 2026 Hong Kong vergi oranları
Hong Kong yalnızca Hong Kong'da kazanılanı vergiliyor ve KDV'si yok. Bir şirket kârın ilk 2 milyon Hong Kong doları için %8,25, kalanı için %16,5 ödüyor, bir çalışan gelirinin en fazla %15'ini veriyor; temettü, banka faizi ve sermaye kazancı hiç vergilenmiyor.
Vergi yılı 1 Nisan'dan 31 Mart'a kadar sürüyor, bu yüzden oranlar ve indirimler yıl çiftleri için veriliyor: 2025/26, 2026/27. Buradaki tüm tutarlar Hong Kong doları (HK$) cinsinden. Para birimi, Hong Kong Para Otoritesi'nin koruduğu dolar başına 7,75-7,85 HK$ bandında ABD dolarına sabitlenmiş. Uygulamada 1 ABD doları yaklaşık 7,8 HK$, 100.000 HK$ ise yaklaşık 12.800 $.
| Vergi | 2026 oranı | Kim neyin üzerinden ödüyor |
|---|---|---|
| Kurumlar kâr vergisi | ilk 2 milyon HK$ için %8,25, üstü %16,5 | Şirketler, Hong Kong kaynaklı kâr üzerinden; bağlı şirketler grubunda düşük dilimi yalnızca bir şirket alıyor |
| Şahıs işletmeleri ve ortaklıklar için kâr vergisi | ilk 2 milyon HK$ için %7,5, üstü %15 | Tüzel kişiliği olmayan işletmeler; 2 milyon HK$ yaklaşık 256.000 $ |
| Maaş vergisi | %2-17 artan oranlı, gelirin %15'iyle sınırlı (5 milyon HK$ üstü kısımda %16) | Çalışanlar ve yöneticiler, uyrukları ne olursa olsun Hong Kong'daki işten elde edilen gelir üzerinden |
| Zorunlu Emeklilik Fonu katkıları | %5 + %5 | İşveren ve çalışan, 7.100 HK$ ile 30.000 HK$ arası aylık ücret üzerinden, her biri için ayda en fazla 1.500 HK$ |
| Kira gelirine mülk vergisi | %15 | Bireysel ev sahipleri, %20 onarım indiriminden sonraki kira üzerinden, fiilen kiranın %12'si |
| Emlak harcı (yerel mülk vergisi) | %5, pahalı konutlarda %8 ve %12 | Mülkü kullanan, tahmini yıllık kira değeri üzerinden |
| Mülk alımında damga vergisi | 100 HK$'dan %4,25'e, 100 milyon HK$ üstü konutlarda %6,5 | Alıcı ve satıcı birlikte; yabancılar ve yerliler için aynı oranlar |
| KDV | yok | Hong Kong'da katma değer vergisi ve satış vergisi yok |
| Temettü, faiz, sermaye kazancı | %0 | Vergilenmiyor; varlıkların ticari faaliyet olarak alınıp satılması kâr vergisine tabi |
| Veraset ve intikal vergisi | yok | Veraset vergisi 11 Şubat 2006 ve sonrasındaki ölümler için kaldırıldı |
| Yurt dışına ödenen telif | %4,95, ilişkili tarafa %16,5'e kadar | Hong Kong'daki ödeyen tarafından kesiliyor |
2025-2026'da neler değişti
2026-27 bütçesi bireylere son birkaç yılın en belirgin rahatlamasını verdi. Değişiklikleri Gelir İdaresi listeliyor; yeni indirimler ve tek seferlik vergi indirimiyle ilgili kanun 22 Mayıs 2026'da resmi gazetede yayımlandı:
- temel indirim (herkese tanınan vergisiz tutar) 2026/27'den itibaren yılda 132.000 HK$'dan 145.000 HK$'a, evli kişi indirimi 264.000 HK$'dan 290.000 HK$'a, çocuk indirimi 130.000 HK$'dan 140.000 HK$'a çıktı;
- 2025/26 için maaş vergisi ve kâr vergisi, vergi mükellefi ya da işletme başına 3.000 HK$ tavanla %100 indiriliyor;
- 100 milyon HK$ üstü konutlarda damga vergisi 26 Şubat 2026'dan beri %4,25 yerine %6,5;
- özel elektrikli otomobillerde ilk tescil vergisi indirimi 31 Mart 2026'da sona erdi;
- Hong Kong yönetiminin başının 16 Eylül 2026 tarihli politika konuşması, 16 Eylül 2026 ve sonrasında doğan ikinci ve sonraki çocuklar için indirimin 140.000 HK$'dan 160.000 HK$'a (yaklaşık 20.500 $) çıkarılmasını önerdi; bunun için hâlâ kanun değişikliği gerekiyor;
- 1 Ocak 2025'ten beri geliri 750 milyon euro ve üstü olan çok uluslu gruplar en az %15 ödüyor (küresel asgari vergi).
Gelirinize göre vergiyi çevrimiçi hesaplayalım ve yasal olarak nasıl daha az ödeyeceğinizi gösterelim.
Hong Kong'da kim vergi öder: mukimlik ve 60 gün kuralı
Hong Kong maaş vergisinde vatandaşlık, oturma izni, hatta kişinin nerede yaşadığı hiçbir şeyi belirlemiyor. Önemli olan gelirin kaynağı: Hong Kong yalnızca Hong Kong'da doğan ya da Hong Kong'dan elde edilen geliri vergiliyor. Buna ülkesel sistem deniyor ve yabancı temettülerin ve yurt dışı mevduat faizlerinin vergilenmemesinin nedeni de bu.
Ücret gelirinde Gelir İdaresi önce işin kendisinin nerede olduğuna bakıyor. Sözleşme Hong Kong'da yapılmış ve orada uygulanabilirse, işveren orada yerleşikse ve maaş orada ödeniyorsa, iş seyahatleri dahil tüm maaş vergileniyor. İşveren ve sözleşme yabancıysa yalnızca Hong Kong'da çalışılan günlerin maaşı vergileniyor.
Kısa ziyaretler sayılmıyor. Gelir Vergisi Kararnamesi'nin (112. bölüm) 8(1B) bölümü, bir vergi yılında toplamı 60 günü geçmeyen ziyaretlerde Hong Kong'da yapılan işi dikkate almıyor. Varış ve ayrılış günlerinin her biri sayılıyor, bu yüzden gecelemeli her yolculuk hakkın en az iki gününü tüketiyor.
| Durum | Hong Kong neyi vergiliyor |
|---|---|
| Hong Kong şirketiyle sözleşme, Hong Kong'da çalışma | Tüm maaş |
| Hong Kong sözleşmesi, tüm iş yurt dışında, Hong Kong'a yılda 60 güne kadar ziyaret | Hiçbir şey |
| Yabancı işveren, bazı iş günleri Hong Kong'da | Hong Kong'daki günlerin maaşı; ziyaretler toplam 60 güne kadarsa hiçbir şey |
| Hong Kong'daki bir daireden yabancı şirkete uzaktan çalışma | Hong Kong'da çalışılan günlerin maaşı, yani neredeyse tamamı |
| Hong Kong'dan yönetilen bir şirketin yöneticisi | Tüm yönetici ücretleri; 60 gün kuralı uygulanmıyor |
| Temettü, banka faizi, yurt dışı gelir | Hiçbir şey |
Yurt dışında verilen hizmetler için alınan ve başka bir ülkede benzer nitelikte vergisi zaten ödenmiş maaş da Hong Kong matrahından çıkarılıyor.
Mukimlik ne zaman önemli
Vergi mukimliği çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları için önemli. Bir kişi Hong Kong'da olağan olarak yaşıyorsa ya da bir vergi yılında 180 günden fazla veya art arda iki vergi yılında 300 günden fazla orada kalıyorsa Hong Kong mukimi sayılıyor. Bir şirket Hong Kong'da kurulmuşsa ya da Hong Kong'dan yönetiliyorsa mukim. Gelir İdaresi bu statüyü bir mukimlik belgesiyle teyit ediyor ve belge olmadan anlaşma oranları uygulanmıyor.
Rusya'dan taşınan herkes için ana tuzak: Hong Kong'un 180 günü Rusya'nın 183 gününü iptal etmiyor. Ardışık 12 ay içinde Rusya'da 183 gün dolduğu sürece dünya çapındaki gelir orada vergileniyor ve Hong Kong vergisi anlaşma uyarınca mahsup ediliyor. Günlerin nasıl sayılacağını vergi mukimliği ve 183 gün kuralı makalemizde anlatıyoruz.
Hong Kong vergi mukimliği: belge nasıl alınır ve günler nasıl sayılır
Hong Kong yalnızca yerel geliri vergilendirdiği için burada mukimlik vergi açısından değil, bankaların ve çifte vergilendirme anlaşmalarının istediği belge açısından önemli. Hong Kong'da olağan olarak yaşıyorsanız ya da 1 Nisan'da başlayan vergi yılında 180 günden fazla veya art arda iki yılda 300 günden fazla kaldıysanız mukimsiniz.
Maaş vergisi statüye değil, işin nerede olduğuna bağlı. Mukimlik belgesini Gelir İdaresi veriyor.
Yasa statüyü kendi başınıza teyit etmenizi engellemiyor. Ama hatalar daha pahalıya mal oluyor: günler ve ikamet kanıtlanmazsa belge başvurusu reddediliyor. Murblz desteği bu riskleri ortadan kaldırıyor: günleri vergi yılına göre sayıyor, kanıtları topluyor ve belgeyi alıyoruz. Profesyonel çalışmayı ve şeffaf bir süreci garanti ediyoruz, çoğu durumda da ilk başvuruda sonuç.
183 gün hesaplayıcısı
Hong Kong için vergi mukimliği hesaplayıcısı
Seyahat tarihlerinizi girin: hesaplayıcı bugün ve yıl sonunda Hong Kong vergi mukimi olup olmadığınızı ve eşiğe kaç gün kaldığını gösterir.
Tarihlere göre hesaplama, JavaScript açık bir tarayıcıda çalışır. Aşağıda ülkelere göre aynı kurallar var.
Hong Kong'da gelir vergisi oranı nedir ve maaştan ne kalır
Ayda 50.000 HK$ (yaklaşık 6.400 $) maaşta bekâr bir çalışan 2026/27'de gelirinin yaklaşık %9,4'ünü ödüyor; bu, Rusya gelir vergisinin %13'lük temel oranından az. İşin sırrı şu: Hong Kong maaş vergisi iki yolla hesaplanıyor ve düşük sonuç geçerli oluyor.
Birinci yol artan oranlı ölçek. Yıllık gelirden yasanın izin verdiği indirimler, ardından kişisel indirimler düşülüyor ve kalan dilimlerle vergileniyor:
| Yıllık net vergiye tabi gelir | Oran | Kümülatif vergi |
|---|---|---|
| İlk 50.000 HK$ | %2 | 1.000 HK$ |
| Sonraki 50.000 HK$ | %6 | 4.000 HK$ |
| Sonraki 50.000 HK$ | %10 | 9.000 HK$ |
| Sonraki 50.000 HK$ | %14 | 16.000 HK$ |
| 200.000 HK$ üstündeki her şey | %17 | - |
İkinci yol standart oran: indirimlerden sonraki ama kişisel indirimlerden önceki gelirin %15'i, 2024/25'ten beri 5 milyon HK$ üstü kısımda %16. Gelir İdaresi iki sonucu kendisi karşılaştırıyor ve düşük olanı tahakkuk ettiriyor. 2026/27'de bekâr bir çalışan standart orana yaklaşık 2.132.500 HK$ (yaklaşık 273.000 $) yıllık gelirde ulaşıyor; bunun altında ölçek daha ucuz.
Kişisel indirimler ve gider indirimleri
| İndirim | 2025/26 | 2026/27'den itibaren |
|---|---|---|
| Temel indirim | 132.000 HK$ | 145.000 HK$ |
| Eşin vergiye tabi geliri yoksa ya da çift birlikte beyan veriyorsa evli kişi indirimi | 264.000 HK$ | 290.000 HK$ |
| Çocuk başına | 130.000 HK$ | 140.000 HK$, çocuğun ilk iki yılında iki katı |
| Çalışanın emeklilik fonu katkıları | 18.000 HK$'a kadar | 18.000 HK$'a kadar |
| Konut kirası ya da konut kredisi faizi | 100.000 HK$'a kadar, çocukla 120.000 HK$'a kadar | aynı |
| Kişisel eğitim | 100.000 HK$'a kadar | 100.000 HK$'a kadar |
Kira ya da konut kredisi faizinde 120.000 HK$'lık yüksek tavan, Hong Kong'da yaşayan ve 25 Ekim 2023 ve sonrasında doğmuş bir çocuğu olan mükelleflere uygulanıyor.
Hesap örneği: yılda 600.000 HK$, 2026/27
| Adım | Tutar |
|---|---|
| Yıllık maaş, ayda 50.000 HK$ | 600.000 HK$ |
| Çalışanın emeklilik fonu katkısı, %5, ayda en fazla 1.500 HK$ | 18.000 HK$ |
| İndirimlerden sonraki gelir | 582.000 HK$ |
| Temel indirim | 145.000 HK$ |
| Net vergiye tabi gelir | 437.000 HK$ |
| Ölçeğe göre vergi: 16.000 + 237.000'in %17'si | 56.290 HK$ |
| Standart oranla vergi: 582.000'in %15'i | 87.300 HK$ |
| Ödenecek (düşük tutar) | 56.290 HK$ |
| Vergi ve emeklilik fonundan sonra eline geçen | 525.710 HK$, ayda yaklaşık 43.800 HK$ |
| Maaşın üstüne işverenin emeklilik fonu katkısı | 18.000 HK$ |
Vergi maaşın %9,4'ünü alıyor. 2025/26 için aynı maaş, eski 132.000 HK$'lık indirimle 58.500 HK$, tek seferlik 3.000 HK$'lık indirimden sonra ise 55.500 HK$ vergi çıkarırdı. Yılda 3 milyon HK$'da (yaklaşık 385.000 $) ölçek artık yardımcı olmuyor: %15 standart oranla vergi 447.300 HK$, yani %14,9.
Bir özellik yeni gelenleri şaşırtıyor. İşverenler aylık maaştan vergi kesmiyor: Gelir İdaresi yıllık beyana göre bir tahakkuk gönderiyor ve hemen geçici vergi ekliyor (geçen yılın gelirine göre cari yıl için avans). Bu yüzden Hong Kong'daki ikinci yılda çift tahakkuk geliyor: birinci yılın kesin vergisi artı ikinci yılın avansı.
Ayrılışta tersi geçerli. Bir çalışan Hong Kong'dan bir aydan uzun süre ayrılıyorsa, işveren Gelir İdaresi'ne en az bir ay önceden bildirmeli (IR56G formu) ve vergi ödenene kadar ödemeleri bekletmeli.
Emeklilik fonu katkıları: vergi değil, ama zorunlu
Hong Kong'da Rusya'daki anlamıyla sosyal güvenlik primleri yok. Onların yerini Zorunlu Emeklilik Fonu alıyor: para bütçeye değil, çalışanın özel bir emeklilik planındaki kendi hesabına gidiyor ve hemen çalışana ait oluyor.
| Aylık ücret | İşveren | Çalışan |
|---|---|---|
| 7.100 HK$'ın altında | %5 | 0 |
| 7.100 HK$ ile 30.000 HK$ arası | %5 | %5 |
| 30.000 HK$'ın üstünde | 1.500 HK$ | 1.500 HK$ |
18-64 yaş arası çalışanlar ve serbest çalışanlar katkı yapıyor; serbest çalışanlar aynı sınırlar içinde gelirin %5'ini ödüyor. Yeni bir çalışan ilk 30 gün kendi payını ödemiyor. En fazla 13 ay için çalışma vizesiyle gelen yabancılar ve başka bir ülkenin emeklilik sistemine üye olanlar muaf. 1 Mayıs 2025'ten beri işverenler emeklilik fonu katkılarını kıdem ya da uzun hizmet tazminatlarından artık mahsup edemiyor. Karşılaştırma için Rusya'da işverenin temel prim oranı prim tavanına kadar %30, Hong Kong'da ise işveren çalışan başına ayda en fazla 1.500 HK$ ödüyor.
Hong Kong kurumlar vergisi oranı ve temettü vergisi
3 milyon HK$ (yaklaşık 385.000 $) kârı olan bir şirket Hong Kong'da 330.000 HK$, yani %11 ödüyor. Karşılaştırma için Rusya'da kâr vergisi 2025'ten beri %25, komşu Singapur ise %17 alıyor.
Kâr vergisinin iki dilimi var. İlk 2 milyon HK$ yarım oranla %8,25, kalanı %16,5 vergileniyor. Şahıs işletmeleri ve ortaklıklar için oranlar %7,5 ve %15. Bağlı şirketler grubunda düşük dilimi yalnızca bir şirket kullanabiliyor, bu yüzden indirim için bir işi bir düzine şirkete bölmek işe yaramıyor.
| Hesap örneği: 3.000.000 HK$ kâr | Tutar |
|---|---|
| İlk 2.000.000 HK$ %8,25'le | 165.000 HK$ |
| Kalan 1.000.000 HK$ %16,5'le | 165.000 HK$ |
| Toplam vergi | 330.000 HK$, kârın %11'i |
| 2025/26 için tek seferlik indirim | eksi 3.000 HK$'a kadar |
Anahtar kelime kaynak
Yalnızca Hong Kong'da doğan ya da Hong Kong'dan elde edilen kâr vergileniyor. Sözleşmelerini Hong Kong dışında müzakere eden, imzalayan ve ifa eden bir ticaret şirketi yasal olarak hiç vergi ödemeyebilir. Ama bu otomatik bir muafiyet değil: şirket yurt dışı kaynak talebinde bulunuyor ve bunu personelin nerede çalıştığını, sözleşmeleri kimin imzaladığını ve malların nereden geldiğini gösteren belgelerle kanıtlamak zorunda. Gelir İdaresi vergi yılının bitiminden sonra 6 yıl içinde ek tarhiyat yapabiliyor.
Yurt dışı kaynaklı gelir muafiyeti rejimi
Yurt dışı kaynaklı gelir muafiyeti rejimi 1 Ocak 2023'ten beri uygulanıyor ve 1 Ocak 2024'te genişletildi. Çok uluslu bir gruba ait, yani Hong Kong dışında ilişkili şirketleri ya da şubeleri olan şirketleri kapsıyor. Yabancı temettüler, faizler, fikri mülkiyet gelirleri ve herhangi bir varlığın satış kazançları, para Hong Kong'da tahsil edilirse Hong Kong kaynaklı sayılıyor ve normal oranla vergileniyor.
Şirket şu şartlardan birini sağlarsa vergi yok: bu varlıkları yönetmek için Hong Kong'da yeterli personel ve işyeri tutuyorsa (ekonomik öz), bağlı ortaklığın en az %5'ine en az 12 aydır sahipse ve yurt dışındaki kâr %15 ya da daha yüksek oranla vergilendiyse (iştirak muafiyeti) ya da fikri mülkiyet gelirinde araştırmayı kendisi yaptıysa. Personeli ve ofisi olmayan, yabancı temettüleri bir Hong Kong hesabından geçiren bir şirket %16,5 ödeme riskiyle karşı karşıya.
Temettüler ve büyük gruplar için asgari vergi
Hong Kong'da temettüler ne ödeyen şirket ne de mukim ya da yabancı ortak için vergileniyor. Temettü ya da faizde stopaj da yok.
1 Ocak 2025'ten beri önceki dört yılın en az ikisinde geliri 750 milyon euro ve üstü olan çok uluslu gruplar %15'ten az ödemiyor: bu tür gruplar için asgari vergi kanunu 6 Haziran 2025'te resmi gazetede yayımlandı.
Hong Kong'daki her işletme Gelir İdaresi'ne kaydoluyor (işletme tescili) ve yıllık 2.200 HK$ harç ödüyor. 1 Nisan 2026'dan itibaren buna, işveren iflas ettiğinde ücretleri koruyan fon için Nisan 2024'ten beri alınmayan 150 HK$'lık pay yeniden ekleniyor. Her faal şirket ayrıca hesaplarını her yıl denetletmek zorunda. Murblz uzmanları ikisini de üstleniyor: Hong Kong'da şirket kuruluşu ve Hong Kong'da denetim ve raporlama.
Durumunuzu ücretsiz inceleyelim
Sohbette ihtiyacınızı anlatın, nereden başlayacağınızı söyleyelim.
Hong Kong'da KDV var mı
Hayır. Hong Kong'da katma değer vergisi (Asya'da daha çok mal ve hizmet vergisi deniyor) ve satış vergisi yok, bu yüzden kayıt eşikleri, üç aylık beyannameler ya da iadeler de yok. Hükümet 2006'da bir mal ve hizmet vergisi önerdi, ama kamuoyu istişaresinden sonra fikirden vazgeçti.
Karşılaştırma için Singapur %9 mal ve hizmet vergisi, BAE %5 KDV, Rusya ise 2026'dan itibaren %22 alıyor.
KDV yerine ne alınıyor
| Vergi | Oran | Neyin üzerinden |
|---|---|---|
| Sert içkilerde gümrük vergisi | şişe başına 200 HK$'a kadar ithalat fiyatının %100'ü, 200 HK$ üstü kısımda %10 | %30'un üstünde alkollü içkiler; pahalı şişelerde düşük oran 16 Ekim 2024'ten beri uygulanıyor |
| Şarap, bira ve daha hafif içkiler | %0 | Vergi 2008'de kaldırıldı |
| Tütün, yakıt ve metil alkolde vergiler | sabit tutarlar | Mal birimi başına |
| Otel konaklama vergisi | %3 | Oda fiyatı üzerinden, 1 Ocak 2025'ten beri alınıyor |
| Damga vergisi | 100 HK$'dan %6,5'e | Mülk ve hisse işlemleri |
| Otomobillerde ilk tescil vergisi | %46-132 | Yeni otomobilin değeri |
Hong Kong'da KDV olmaması kimseyi alıcının ülkesindeki KDV'den muaf tutmuyor. Avrupa Birliği'ndeki, Birleşik Krallık'taki ya da Rusya'daki bireysel müşterilere çevrimiçi hizmet ya da mal satan bir Hong Kong şirketi o ülkelerin kurallarına göre KDV ödüyor.
Toptan ticarette KDV'nin olmaması doğrudan bir avantaj. Hong Kong ayrıca serbest liman: yukarıdaki tablodaki vergiye tabi mallar dışında ithalatta gümrük vergisi yok. Böylece mallar, nakit vergiye bağlanmadan Hong Kong üzerinden alınabiliyor, yeniden paketlenebiliyor ve yeniden satılabiliyor. Anakara Çin ve Güneydoğu Asya ile çalışan ticaret şirketlerinin burada kurulmasının nedeni bu ve hemen bir cari hesap açmak mantıklı: Hong Kong'da şirket banka hesabı.
Küçük işletmeler, şahıs işletmeleri, serbest çalışanlar, bilişim ve aile ofisleri için vergi avantajları
Hong Kong'da basitleştirilmiş vergi, sabit harç ya da dijital göçebeler için özel rejim yok ve küçük işletmelerin buna pek ihtiyacı da yok: kârın ilk 2 milyon HK$'ı zaten %8,25, şahıs işletmelerinde %7,5 vergileniyor. Vergi avantajları hedefli ve Hong Kong'da gerçek faaliyeti olan işletmeler için kurulmuş: araştırma, patentler, aile servetinin yönetimi, kiralama.
| Rejim | Oran | Kimin için |
|---|---|---|
| İki dilimli kâr vergisi | %8,25 ve %16,5, şahıs işletmeleri %7,5 ve %15 | Her işletme; düşük dilim grup başına bir şirkete gidiyor |
| Kişisel tarh | %2-17 ölçek | Hong Kong'da yaşayan şahıs işletmeleri ve ev sahipleri: gelirler birleştiriliyor ve kişisel indirimler uygulanıyor |
| Araştırma ve geliştirme için artırılmış indirim | harcamaların ilk 2 milyon HK$'ında %300, üstünde %200 | Kendi araştırmasını yapan ya da onaylı kurumlara yaptıran şirketler |
| Patent kutusu | %5 | Şirketin kendi araştırmasıyla yaratılan patentlerden ve diğer korunan haklardan elde edilen gelir |
| Aile yatırım holding yapıları | %0 | Hong Kong'daki tek bir aile ofisinin yönettiği, varlıkları en az 240 milyon HK$ (yaklaşık 31 milyon $) olan aile yatırım yapıları |
| Gemi ve uçak kiralama | %0 ve %8,25 | Yasal şartları sağlayan kiralama şirketleri |
Şahıs işletmeleri ve serbest çalışanlar
Hong Kong'da yaşayan ve kendi hesabına çalışan bir serbest çalışan Gelir İdaresi'ne bir işletme kaydettiriyor ve şahıs işletmesi olarak kâr vergisi ödüyor: kârın ilk 2 milyon HK$'ında %7,5. Mütevazı gelirde kişisel tarh daha ucuz: kâra 145.000 HK$'lık temel indirim ve artan oranlı ölçek uygulanıyor ve vergi daha düşük çıkıyor.
Bilişim, yabancı çalışanlar ve uzaktan çalışanlar
Bilişim şirketleri için özel vergi rejimi yok. Gerçek araçları %300 araştırma indirimi ve %5 patent kutusu, ama ikisi de başkasından satın alınmış haklar değil, Hong Kong'da yapılmış geliştirme gerektiriyor.
Yabancı çalışanlar da özel bir şey almıyor: yabancı bir profesyonel yerliyle aynı maaş vergisini ödüyor ve rahatlama yalnızca 60 gün kuralından ve çifte vergilendirme anlaşmalarından geliyor. Yüksek gelirliler ve en iyi üniversitelerin mezunları için yetenek vizesi programı gibi vizeler Hong Kong'da yaşamanın ve çalışmanın kapısını açıyor, ama vergi avantajı getirmiyor. Hong Kong'da yaşayan yabancı bir şirketin uzaktan çalışanı Hong Kong'da çalıştığı günlerin maaşı üzerinden vergi ödüyor.
Aile ofisleri: 2026 tasarısı
Aile yatırım yapıları için sıfır oran 2022/23'ten beri uygulanıyor. 12 Haziran 2026'da hükümet bunu kredilere, dijital varlıklara, değerli metallere, emtialara, karbon kredilerine ve yurt dışı gayrimenkule genişleten bir tasarı yayımladı. Yasama Konseyi (Hong Kong'un yasama organı) kabul ederse yeni kurallar 2025/26'dan itibaren geriye dönük uygulanacak. Bu büyüklükteki yapılar için Murblz uzmanları seçenekleri şirket kuruluşu ve Hong Kong'da yatırımlık gayrimenkul ile birlikte değerlendiriyor.
Nerede vergi ödediğinizi kontrol edelim
Sohbetteki üç soru nerede vergi yerleşiği olduğunuzu gösteriyor.
Hong Kong'da mülk, otomobil, veraset, sermaye kazancı ve kripto vergileri
2026'da bir yabancı Hong Kong'da daireyi yerliyle aynı damga vergisi oranlarıyla alıyor. Daimi oturumu olmayan alıcılara ve hızlı yeniden satışlara uygulanan ek vergiler, konut fiyatları düşerken 28 Şubat 2024'te kaldırıldı.
Alımda damga vergisi
Damga vergisi fiyat ya da piyasa değerinden hangisi yüksekse onun üzerinden alınıyor. Oran dilime bağlı ve tüm tutara uygulanıyor; her dilimin sınırlarında marjinal yumuşatma formülü var.
| Mülk fiyatı | Vergi |
|---|---|
| 4 milyon HK$'a kadar | 100 HK$ |
| 4,5 milyon HK$'a kadar | %1,5 |
| 6 milyon HK$'a kadar | %2,25 |
| 9 milyon HK$'a kadar | %3 |
| 20 milyon HK$'a kadar | %3,75 |
| 100 milyon HK$'a kadar | %4,25 |
| 100 milyon HK$ üstü konutlar | 26 Şubat 2026'dan beri %6,5 (konut dışı mülkte %4,25) |
Hesap örneği: 8 milyon HK$'lık (yaklaşık 1 milyon $) bir dairede damga vergisi 240.000 HK$, yani %3.
Sahiplik ve kiraya verme
Her mülk, Derecelendirme ve Değerleme Dairesi'nin belirlediği tahmini yıllık kira değerinin yılda %5'i oranında yerel bir vergi olan emlak harcını ödüyor. 2025'ten beri yıllık değeri 550.000 HK$'ı aşan konutlar artan oranlı harç ödüyor: ilk 550.000 HK$'da %5, sonraki 250.000 HK$'da %8, kalanında %12. Arazilerin çoğunda ayrıca aynı değerin %3'ü oranında devlet kirası ödeniyor.
Bireysel bir ev sahibi %15 mülk vergisi ödüyor. Kiradan, sahibin ödediği emlak harcı ve makbuz gerektirmeyen sabit %20 onarım indirimi düşülüyor. Hesap örneği: ayda 20.000 HK$, yılda 240.000 HK$ kira, 192.000 HK$ matrah ve 28.800 HK$ vergi. Daire bir şirketin mülküyse kira bunun yerine kâr vergisine giriyor, ama kredi faizi ve giderler düşülebiliyor.
Satışlar, veraset, hisseler ve kripto
Hong Kong'da ayrı bir sermaye kazancı vergisi yok. Bir dairenin, hisselerin ya da şirket payının satışı ticaret değil yatırımsa vergilenmiyor. Gelir İdaresi ticaret görürse, örneğin sık işlemler, kısa elde tutma süreleri ya da yeniden satmak için krediyle alım, kâr %16,5 ya da %15 kâr vergisine tabi oluyor. Hong Kong hisse işlemlerinde her iki taraftan da %0,1 damga vergisi alınıyor; bu oran 17 Kasım 2023'ten beri yürürlükte.
11 Şubat 2006'dan beri veraset vergisi yok, bağış vergisi ise hiç olmadı. Kripto paralarda Gelir İdaresi her varlık için geçerli kuralları uyguluyor (39 numaralı yorum ve uygulama notu): uzun vadeli yatırımdan kazanç vergilenmiyor, ticari faaliyet olarak yapılan alım satımdan kâr ise kâr vergisine tabi.
Otomobil vergisi
Hong Kong'da otomobil pahalı bir zevk. İlk tescilde özel bir otomobil vergiye tabi değeri üzerinden ilk tescil vergisi ödüyor: ilk 150.000 HK$'da %46, sonraki 150.000 HK$'da %86, sonraki 200.000 HK$'da %115 ve kalanında %132. Hesap örneği: 400.000 HK$ değerinde bir otomobil 313.000 HK$ vergi, yani fiyatının neredeyse %80'ini ödüyor. Özel elektrikli otomobillere tanınan indirim uzatılmadı: 1 Nisan 2026'dan itibaren yapılan başvurular artık bundan yararlanamıyor; istisna, 25 Şubat 2026 ve öncesinde sipariş edilip tescil başvurusu 24 Şubat 2027'ye kadar yapılan otomobiller.
Yabancılar hangi vergileri öder ve kaynakta ne kesilir
Hong Kong yurt dışına yapılan ödemelerden neredeyse hiçbir şey kesmiyor: temettü ve faiz yabancı alıcılara vergisiz gidiyor, telif ise %4,95 vergileniyor. Yabancı bir şirkete ödenen temettüden genel kural olarak %15 kesilen Rusya ile karşılaştırıldığında bu, dünyanın en yumuşak sistemlerinden biri.
| Yabancıya ödeme | Hong Kong kesintisi | Nasıl hesaplanıyor |
|---|---|---|
| Temettü | %0 | Stopaj yok |
| Faiz | %0 | Stopaj yok |
| Hong Kong'da kullanılan haklar için bir şirkete telif | %4,95 | Ödemenin %30'u kâr sayılıyor ve %16,5'le vergileniyor |
| Bir kişiye ya da ortaklığa telif | %4,5 | Ödemenin %30'u %15'le |
| Haklar daha önce Hong Kong'daki bir kişiye aitse ilişkili tarafa telif | %16,5 | Ödemenin tamamı vergileniyor |
| Hong Kong'daki iş için maaş | %2-17 ölçek ya da %15 | Yıllık beyan; 60 güne kadar ziyaretler vergilenmiyor |
Hong Kong'da iş yapan yabancı şirket
Hong Kong'da bir ofis, personel ya da işlem yapma yetkisi olan bir temsilci aracılığıyla iş yapan yabancı bir şirket, kârının Hong Kong kısmı üzerinden aynı %8,25 ve %16,5 oranlarıyla kâr vergisi ödüyor.
Mukim olmayan kişiler
Maaş vergisinde mukimlik önemsiz, bu yüzden mukim olmayan biri 145.000 HK$'lık temel indirim dahil yerliyle aynı indirimleri alıyor. Ulaşılamayan tek şey ticari, kira ve ücret gelirlerini birleştiren kişisel tarh.
Hong Kong'da daire kiraya veren mukim olmayan biri yerli bir mülk sahibi gibi %15 mülk vergisi, alımda da aynı damga vergisini ödüyor. Hong Kong'dan para çıkarmaya, döviz bozdurmaya ya da satıştan elde edilen sermaye kazancına vergi yok. Murblz uzmanları kira ya da temettü için hesap açmaya yardımcı oluyor: Hong Kong'da bireysel banka hesabı.
Hong Kong'un Rusya ile çifte vergilendirme anlaşması var mı
Evet ve Rusya ile Hong Kong arasındaki anlaşma tam olarak işliyor. Rusya'nın 8 Ağustos 2023 tarihli 585 sayılı cumhurbaşkanlığı kararnamesi, komşu Singapur dahil 38 ülkeyle vergi anlaşmalarının temel maddelerini askıya aldı, ama Hong Kong o listede yok.
Anlaşma 18 Ocak 2016'da imzalandı ve 29 Temmuz 2016'da yürürlüğe girdi. Rusya 1 Ocak 2017'den, Hong Kong ise 2017/18 vergi yılından, yani 1 Nisan 2017'den itibaren uyguluyor. 2022'den sonra OECD Çok Taraflı Sözleşmesi'nin kötüye kullanmayı önleme kurallarıyla tamamlandı: bir düzenlemenin asıl amacı vergiyi azaltmaksa avantaj verilmiyor.
| Gelir | Kaynak ülkede azami oran | Uygulamada anlamı |
|---|---|---|
| Sermayenin en az %15'ine doğrudan sahip bir şirkete temettü | %5 | Hong Kong'daki ana şirkete temettü ödeyen bir Rus şirketi: %15 yerine %5 |
| Diğer temettüler | %10 | Rus mevzuatındaki %15 yerine |
| Faiz | %0 | Yalnızca alıcının ülkesinde vergileniyor |
| Telif | %3 | Hong Kong %4,95 yerine %3, Rusya %20 yerine %3 kesiyor |
Rus vergi sorumlusunun düşük oranı uygulaması için alıcı önceden Hong Kong vergi mukimlik belgesini veriyor ve gelirin gerçek lehdarı olduğunu teyit ediyor. Hong Kong'da personeli ve gerçek yönetimi olmayan şirketler bunu kanıtlamakta zorlanıyor.
Kontrol edilen yabancı şirket kuralları: Rusya vergi mukimine ait Hong Kong şirketi
Anlaşma Rusya'nın kontrol edilen yabancı şirket kurallarını geçersiz kılmıyor. Bir Hong Kong şirketinin sahibi Rusya vergi mukimi olarak kalıyor ve %25'ten fazlasına (bazı durumlarda %10'dan fazlasına) sahipse, Rusya vergi idaresine payı ve şirketi bildiriyor ve yılda 10 milyon rubleyi aşan şirket kârı Rusya'da vergileniyor. Efektif orana dayalı muafiyet genellikle işlemiyor: 2025'ten beri Rusya'da kâr vergisi %25, eşik bunun %75'i yani %18,75, Hong Kong'un en yüksek oranı ise %16,5. Murblz uzmanları bildirimleri ve raporları hazırlıyor: kontrol edilen yabancı şirket bildirimleri ve raporları.
Hong Kong'un diğer anlaşmaları
Gelir İdaresi'ne göre Hong Kong 59 kapsamlı çifte vergilendirme anlaşması yaptı ve bunların 50'si yürürlükte; aralarında anakara Çin, Birleşik Krallık, Fransa, Japonya, BAE, Belarus, Ermenistan, Gürcistan ve Letonya ile yapılanlar var. Dokuz anlaşma daha imzalandı ama henüz yürürlükte değil; bunlar arasında Kırgızistan (2 Mart 2026), Güney Kıbrıs (12 Haziran 2026) ve Slovenya (4 Eylül 2026) var.
Hong Kong'un ABD, Almanya, Singapur, Kazakistan ya da Ukrayna ile anlaşması yok. Bu ülkelerden gelen gelirde yalnızca iç kurallar geçerli: Hong Kong'un ülkesel sistemi artı kaynak ülkedeki vergi.
Hong Kong vergi beyannamesi süreleri ve cezalar
Hong Kong Gelir İdaresi beyannameleri kendisi gönderiyor ve bir ay içinde geri bekliyor; sessiz kalmak işe yaramıyor: beyanname olmadan idare tahmini tarhiyat yapıyor ve ceza işlemi başlatabiliyor. Cirosu olmayan şirketler de beyanname alırlarsa vermek zorunda.
| Ne | Ne zaman |
|---|---|
| Vergi yılı | 1 Nisan - 31 Mart |
| Bireysel vergi beyannamesi (BIR60) | Mayıs başında gönderiliyor, bir ay içinde verilmeli, çevrimiçi verilirse bir ay ek süre |
| İşverenin maaş beyannamesi (IR56B formlarıyla BIR56A) | Nisan başında gönderiliyor, bir ay içinde verilmeli |
| Kâr vergisi beyannamesi (BIR51) | Nisan başında gönderiliyor, bir ay içinde verilmeli |
| Vergi temsilcisi aracılığıyla verilen beyannamelerde ek süre | 1 Nisan - 30 Kasım arasında biten yıl: ek süre yok; 31 Aralık: Ağustos ortası; 1 Ocak - 31 Mart: Kasım ortası (2025/26 için 16 Kasım 2026) |
| Yeni bir şirketin ilk beyannamesi | Kuruluştan yaklaşık 18 ay sonra geliyor, 3 ay içinde verilmeli |
| Vergi ödemesi | Bildirimdeki tarihlerde, genellikle iki taksitte: kış ve ilkbahar |
| Kayıtların saklanması | En az 7 yıl |
2025/26'dan itibaren geliri 750 milyon euro ve üstü olan çok uluslu gruplar kâr vergisi beyannamelerini elektronik olarak vermek zorunda.
Cezalar
| İhlal | Sonuç |
|---|---|
| Beyanname verilmemesi ya da geç verilmesi | Tahmini tarhiyat, 10.000 HK$'a kadar mahkeme para cezası artı eksik tarh edilen verginin üç katına kadar |
| Makul bir mazeret olmadan gelirin eksik beyanı | Eksik tarh edilen verginin üç katına kadar ek vergi (82A bölümü) |
| Verginin zamanında ödenmemesi | %5 zam, altı ay sonra %10 daha |
| Kasıtlı vergi kaçırma | Ceza kovuşturması, para cezası ve hapis |
Gelir İdaresi vergi yılının bitiminden sonra 6 yıl içinde, kasıtlı vergi kaçırmada daha uzun sürede ek tarhiyat yapabiliyor. Beyannameleri sürekli geç verenler neredeyse kesinlikle cezayla karşılaşıyor; idare bunu vergi temsilcilerine yıllık mektuplarında kendisi uyarıyor. Murblz uzmanları yerel lisanslı ortaklarla birlikte süreleri ve raporlamayı baştan sona üstleniyor.
Vergi açısından taşınma listesini alın
Sohbette iletişim bilginizi bırakın, size göre adımları ve belgeleri gönderelim.
Hong Kong'un vergi sistemi taşınma için ne anlama geliyor
Hong Kong, maaşların en fazla %15-16 vergilendiği, KDV'nin olmadığı ve Rusya ile vergi anlaşmasının hâlâ işlediği birkaç büyük finans merkezinden biri olmayı sürdürüyor. Ama düşük oranlar orada yalnızca hesap tutanları değil, Hong Kong'da gerçekten yaşayıp iş yapanları ödüllendiriyor.
| Vergi | Hong Kong | Singapur | BAE | Rusya |
|---|---|---|---|---|
| Kâr vergisi | %8,25 ve %16,5 | %17 | 375.000 dirheme (yaklaşık 102.000 $) kadar %0, üstü %9 | %25 |
| Maaşta en yüksek vergi | uygulamada %15-16 | %24 | %0 | %22 |
| KDV | yok | %9 | %5 | %22 |
| Bireyler için temettü | %0 | %0 | %0 | %13-15 |
| Rusya ile anlaşma | yürürlükte | maddeler 2023'ten beri askıda | yeni, 2026'dan itibaren | - |
Komşular hakkında daha fazlası Singapur vergileri ve BAE vergileri rehberlerimizde.
Hong Kong kime uyar
Gerçekten taşınan iyi kazançlı profesyonellere. Maaş vergisi yılda 5 milyon HK$'a kadar gelirin %15'ini aşmıyor, temettü ve yatırım geliri vergilenmiyor.
Gerçek ofisi olan ticaret ve holding şirketlerine. Hong Kong dışından gelen kâr yasal olarak vergisiz kalabiliyor, temettüler stopajsız dağıtılabiliyor. Şart personel, kararlar ve evrak.
Yatırımcılara. Sermaye kazancı, veraset ya da temettü vergisi yok ve konut almak yabancılara yerlilerle aynı maliyette. Yatırımcılar için oturum seçenekleri Hong Kong oturma izni sayfasında, tüm programlar ise Hong Kong bölümünde toplandı.
Hong Kong kime uymaz
Rusya vergi mukimlerine. Rusya'da 183 gün dolduğu sürece tüm gelir orada vergileniyor ve Hong Kong şirketi kontrol edilen yabancı şirket oluyor. Tasarruf ancak vergi mukimliği değiştikten sonra ortaya çıkıyor.
Sıfır vergili boş bir paravan şirket arayanlara. Yurt dışı kaynaklı gelir muafiyeti rejimi, yurt dışı kaynak taleplerinin denetimi, zorunlu denetimler ve bankaların sıkı müşteri incelemesi boş bir şirketi pahalı ve riskli kılıyor.
Müşterileri ve geliri ABD'de, Almanya'da ya da Kazakistan'da olanlara. Hong Kong'un bu ülkelerle anlaşması yok, bu yüzden oradaki stopaj bir anlaşmayla düşürülemiyor.
İlgili sayfalar: yurt dışında şirket kuruluşu, Hong Kong'da şirket hesabı ve ülkelere göre vergiler. Gelir İdaresi ile bir anlaşmazlık mahkemeye giderse savunmayı Murblz uzmanları üstleniyor: hukuki destek.
Kesin vergi yükü gelirin nerede doğduğuna, yılda Hong Kong'da kaç gün geçirildiğine ve Rusya'da hangi statünün korunduğuna bağlı. Murblz uzmanları durumu ücretsiz bir danışmanlıkta inceleyecek.
Sık sorulan sorular
Hong Kong'ta hangi vergiler ödenir?
Hong Kong'da kurumlar vergisi oranı ne kadar?
Hong Kong'ta kurumlar vergisi oranı ne kadar?
Hong Kong'ta yabancılar için gelir vergisi oranı ne kadar?
Hong Kong'da temettü ve sermaye kazancı vergileniyor mu?
Rusya ile Hong Kong arasındaki çifte vergilendirme anlaşması hâlâ yürürlükte mi?
Şirket yurt dışında kazanıyorsa Hong Kong'da vergi ödenir mi?
Hong Kong vergi beyannamesi ne zaman verilir?
Hizmetler
Murblz hizmetleri: Hong Kong
Vergi oranı resmin yalnızca yarısıdır. Diğer yarısı, şirketin nerede kurulu olduğu, paranın nerede durduğu ve raporları kimin verdiğidir. Aynı ülkede bu konularda Murblz uzmanları yardımcı olur. Fiyat, iş başlamadan önce yazılı olarak sabitlenir.
Ülke hakkında makaleler
Bununla tek başınıza uğraşmak istemiyor musunuz?
Tüm süreci baştan sona biz yürütüyoruz: belgelerinizi inceliyor, durumunuza uygun programı buluyor ve size gerçekçi süreleri ve maliyetleri söylüyoruz. Sorunuzu sohbette sorun: ücretsiz danışmanlık hemen burada başlıyor. Resmi kurumlar ve mahkemeler önünde hukuki temsili, Murblz uzmanları yerel lisanslı ortaklarla birlikte üstlenir.
Murblz danışmanı bu sayfadaki sohbette hemen yanıt verir. Durumunuzu anlatın, birlikte çözelim.
Ücretsiz danışmanlık