Налоги в Гонконге для юридических лиц и физлиц в 2026
Ни НДС, ни налога на дивиденды и наследство, а с зарплаты берут не больше 15% дохода. Цена этой простоты - строгая проверка источника: иностранное происхождение прибыли приходится доказывать документами, а для налоговых резидентов России гонконгская компания остаётся контролируемой иностранной компанией (КИК). Разбираем все налоги 2026 года с расчётами в гонконгских долларах.
Короткий ответ: в 2026 году Гонконг берёт с компаний 8,25% с первых 2 млн гонконгских долларов прибыли и 16,5% сверх, с зарплаты - по шкале 2-17%, но не больше 15% дохода. НДС, налога на дивиденды, прирост капитала и наследство здесь нет. Облагается только доход из гонконгского источника, и именно вокруг источника идут почти все споры с налоговым управлением.
Ставки налогов в Гонконге в 2026 году: коротко
Гонконг облагает только то, что заработано в самом Гонконге, и обходится без НДС. Компания платит 8,25% с первых 2 млн гонконгских долларов прибыли и 16,5% со всего, что сверху, наёмный работник отдаёт не больше 15% дохода, а дивиденды, проценты по вкладам и прирост капитала не облагаются вовсе.
Налоговый год идёт с 1 апреля по 31 марта, поэтому ставки и вычеты называют парами лет: 2025/26, 2026/27. Все суммы в тексте - в гонконгских долларах (в гонконгских долларах). Курс привязан к доллару США в коридоре 7,75-7,85 гонконгского доллара за доллар, его держит Денежно-кредитное управление Гонконга. На практике 1 доллар США - около 7,8 гонконгского доллара, а 100 000 гонконгских долларов - около 12 800 долларов.
| Налог | Ставка 2026 | Кто платит и с чего |
|---|---|---|
| Налог на прибыль компаний | 8,25% с первых 2 млн гонконгских долларов, 16,5% сверх | Компании с прибыли из гонконгского источника; льготную первую ступень получает только одна компания из группы связанных лиц |
| Налог на прибыль ИП и партнёрств | 7,5% с первых 2 млн гонконгских долларов, 15% сверх | Бизнес без образования компании; 2 млн гонконгских долларов - около 256 000 долларов |
| Налог на зарплату | 2-17% по шкале, но не больше 15% дохода (16% с части сверх 5 млн гонконгских долларов) | Работники и директора с дохода от работы в Гонконге, гражданство значения не имеет |
| Взносы в пенсионный фонд MPF | 5% + 5% | Работодатель и работник с зарплаты от 7 100 до 30 000 гонконгских долларов в месяц, максимум 1 500 гонконгских долларов в месяц с каждой стороны |
| Налог на доход от сдачи недвижимости | 15% | Собственник-физлицо с арендной платы после скидки 20% на ремонт, фактически 12% от аренды |
| Местный налог на недвижимость | 5%, для дорогого жилья 8% и 12% | Пользователь объекта с оценочной годовой арендной стоимости |
| Гербовый сбор при покупке недвижимости | от 100 гонконгских долларов до 4,25%, жильё дороже 100 млн гонконгских долларов - 6,5% | Покупатель и продавец солидарно, ставки одинаковые для иностранцев и местных |
| НДС | нет | Налога на добавленную стоимость и налога с продаж в Гонконге нет |
| Дивиденды, проценты, прирост капитала | 0% | Не облагаются; прибыль от торговли активами как бизнеса облагается налогом на прибыль |
| Налог на наследство и дарение | нет | Налог на наследство отменён для всех смертей начиная с 11 февраля 2006 года |
| Роялти, выплаченные за границу | 4,95%, связанной стороне до 16,5% | Удерживает гонконгский плательщик |
Что изменилось в 2025-2026 годах
Бюджет на 2026/27 финансовый год принёс физлицам самое заметное облегчение за несколько лет. Налоговое управление Гонконга перечисляет изменения, закон о новых скидках и разовом снижении налога опубликован 22 мая 2026 года:
- необлагаемый минимум (базовая скидка с дохода) с 2026/27 года вырос со 132 000 до 145 000 гонконгских долларов в год, скидка для супругов - с 264 000 до 290 000 гонконгских долларов, на ребёнка - со 130 000 до 140 000 гонконгских долларов;
- за 2025/26 год налог на зарплату и налог на прибыль уменьшают на 100%, но не больше чем на 3 000 гонконгских долларов на каждого плательщика или бизнес;
- гербовый сбор на жильё дороже 100 млн гонконгских долларов с 26 февраля 2026 года - 6,5% вместо 4,25%;
- льгота по налогу при первой регистрации легковых электромобилей закончилась 31 марта 2026 года;
- в ежегодном послании главы администрации Гонконга 16 сентября 2026 года предложено поднять скидку на второго и следующих детей, родившихся с 16 сентября 2026 года, со 140 000 до 160 000 гонконгских долларов (около 20 500 долларов), для этого ещё нужны поправки в закон;
- с 1 января 2025 года международные группы с выручкой от 750 млн евро платят минимум 15% (глобальный минимальный налог).
Посчитаем онлайн налоги при вашем доходе и покажем, как законно платить меньше.
Сравнить налоги 146 стран: налоги для переезда 2026
Кто платит налоги в Гонконге: резидентство и правило 60 дней
Гражданство, ВНЖ и даже место жительства для гонконгского налога на зарплату ничего не решают. Решает источник дохода: Гонконг облагает только доходы, которые возникли в Гонконге или получены из него. Такую систему называют территориальной, и она же объясняет, почему здесь не облагают дивиденды из-за границы и доход от зарубежных вкладов.
Для наёмной работы налоговое управление сначала смотрит, где находится сама работа. Если контракт заключён и исполняется в Гонконге, работодатель гонконгский и зарплату платят там же, облагается вся зарплата, включая дни в командировках. Если работодатель и контракт иностранные, облагается только часть зарплаты за дни, проведённые на работе в Гонконге.
Короткие визиты не считаются. Статья 8(1B) главного налогового закона Гонконга (глава 112 свода законов) позволяет не учитывать работу в Гонконге во время визитов общей длительностью до 60 дней за налоговый год. Дни приезда и отъезда считаются отдельно, поэтому любая поездка с ночёвкой съедает минимум два дня лимита.
| Ситуация | Что облагают в Гонконге |
|---|---|
| Контракт с гонконгской компанией, работа в Гонконге | Всю зарплату |
| Гонконгский контракт, вся работа за границей, визиты в Гонконг до 60 дней за год | Ничего |
| Иностранный работодатель, часть рабочих дней в Гонконге | Зарплату за дни в Гонконге, при визитах до 60 дней - ничего |
| Удалённая работа на иностранную компанию из квартиры в Гонконге | Зарплату за дни работы в Гонконге, то есть почти всю |
| Директор компании, которой управляют из Гонконга | Всё вознаграждение, правило 60 дней не действует |
| Дивиденды, проценты по вкладам, доход из-за границы | Ничего |
Зарплату за работу за границей, с которой уже заплачен похожий налог в другой стране, из гонконгской базы тоже исключают.
Когда резидентство всё-таки важно
Статус налогового резидента нужен для соглашений об избежании двойного налогообложения. Физлицо - резидент Гонконга, если обычно проживает в Гонконге или провело в нём больше 180 дней за налоговый год либо больше 300 дней за два налоговых года подряд. Компания - если зарегистрирована в Гонконге или управляется из Гонконга. Подтверждает статус справка о резидентстве, которую выдаёт налоговое управление, без неё льготные ставки по соглашениям не применяют.
Главная ловушка для переезжающих из России: гонконгские 180 дней не отменяют российские 183. Пока в России набирается 183 дня за 12 месяцев подряд, доход со всего мира облагается там, а гонконгский налог зачитывают по соглашению. Как считать дни, мы разбирали в статье налоговое резидентство и правило 183 дней.
Налоговое резидентство Гонконга: как получить сертификат и посчитать дни
Гонконг облагает только местные доходы, поэтому резидентство здесь нужно не для налога, а для сертификата: его требуют банки и соглашения об избежании двойного налогообложения. Резидентом считают того, кто обычно живёт в Гонконге или провёл здесь больше 180 дней в налоговом году с 1 апреля либо больше 300 дней за два года подряд.
Налог на зарплату зависит от места работы, а не от статуса. Сертификат резидентства выдаёт Налоговое управление Гонконга.
Дороже обходятся ошибки: заявку на сертификат отклоняют, если дни и место жительства не подтверждены. Сопровождение Murblz снимает эти риски: считаем дни по налоговым годам, собираем доказательства, получаем сертификат. Мы гарантируем профессиональную работу и прозрачный процесс, а в большинстве случаев - результат с первой подачи.
Калькулятор 183 дней
Калькулятор налогового резидентства Гонконга
Введите даты поездок: калькулятор покажет, резидент ли вы Гонконга сегодня и на конец года, и сколько дней осталось до порога.
Для расчёта по датам включите в браузере скрипты. Ниже - те же правила по странам.
Какой подоходный налог в Гонконге и сколько остаётся от зарплаты
С зарплаты 50 000 гонконгских долларов в месяц (около 6 400 долларов) одинокий работник в 2026/27 году отдаёт в бюджет около 9,4% дохода, меньше базовых 13% российского налога на доходы физлиц. Секрет в том, что гонконгский налог на зарплату считают двумя способами и берут меньшую сумму.
Первый способ - прогрессивная шкала. Из годового дохода вычитают расходы, которые разрешает закон, затем необлагаемые скидки, и остаток облагают по ступеням:
| Облагаемый доход за год | Ставка | Налог нарастающим итогом |
|---|---|---|
| Первые 50 000 гонконгских долларов | 2% | 1 000 гонконгских долларов |
| Следующие 50 000 гонконгских долларов | 6% | 4 000 гонконгских долларов |
| Следующие 50 000 гонконгских долларов | 10% | 9 000 гонконгских долларов |
| Следующие 50 000 гонконгских долларов | 14% | 16 000 гонконгских долларов |
| Всё, что выше 200 000 гонконгских долларов | 17% | - |
Второй способ - стандартная ставка: 15% с дохода после вычетов, но до скидок, а с 2024/25 года с части дохода сверх 5 млн гонконгских долларов - 16%. Налоговое управление само сравнивает оба результата и выставляет меньший. На стандартную ставку одинокий работник переходит с годового дохода около 2 132 500 гонконгских долларов (около 273 000 долларов) в 2026/27 году, до этого выгоднее шкала.
Необлагаемые скидки и вычеты
| Скидка или вычет | 2025/26 | С 2026/27 |
|---|---|---|
| Базовая скидка на одного | 132 000 гонконгских долларов | 145 000 гонконгских долларов |
| Скидка для супружеской пары, если у супруга нет облагаемого дохода или налог считают вместе | 264 000 гонконгских долларов | 290 000 гонконгских долларов |
| На каждого ребёнка | 130 000 гонконгских долларов | 140 000 гонконгских долларов, в первые два года жизни ребёнка вдвое больше |
| Взносы работника в MPF | до 18 000 гонконгских долларов | до 18 000 гонконгских долларов |
| Аренда жилья или проценты по ипотеке | до 100 000 гонконгских долларов, с ребёнком до 120 000 гонконгских долларов | так же |
| Обучение | до 100 000 гонконгских долларов | до 100 000 гонконгских долларов |
Повышенный лимит 120 000 гонконгских долларов на аренду или ипотеку положен тем, кто живёт в Гонконге с ребёнком, родившимся 25 октября 2023 года или позже.
Пример расчёта: зарплата 600 000 гонконгских долларов в год, 2026/27
| Шаг | Сумма |
|---|---|
| Годовая зарплата, 50 000 гонконгских долларов в месяц | 600 000 гонконгских долларов |
| Взнос работника в MPF, 5%, но не больше 1 500 гонконгских долларов в месяц | 18 000 гонконгских долларов |
| Доход после вычетов | 582 000 гонконгских долларов |
| Базовая скидка | 145 000 гонконгских долларов |
| Облагаемый доход | 437 000 гонконгских долларов |
| Налог по шкале: 16 000 + 17% с 237 000 | 56 290 гонконгских долларов |
| Налог по стандартной ставке: 15% с 582 000 | 87 300 гонконгских долларов |
| К уплате (меньшая сумма) | 56 290 гонконгских долларов |
| На руки после налога и MPF | 525 710 гонконгских долларов, около 43 800 гонконгских долларов в месяц |
| Взнос работодателя в MPF сверх зарплаты | 18 000 гонконгских долларов |
Налог съедает 9,4% зарплаты. За 2025/26 год та же зарплата дала бы 58 500 гонконгских долларов налога по старой скидке 132 000 гонконгских долларов, а после разового снижения на 3 000 гонконгских долларов - 55 500 гонконгских долларов. С дохода 3 млн гонконгских долларов в год (около 385 000 долларов) шкала уже невыгодна: налог по стандартной ставке 15% составит 447 300 гонконгских долларов, или 14,9%.
Одна особенность удивляет новичков. Работодатель налог с зарплаты каждый месяц не удерживает: налоговое управление присылает счёт по годовой декларации и сразу добавляет предварительный налог (provisional tax - аванс за текущий год, рассчитанный по доходу прошлого). Поэтому на второй год жизни в Гонконге приходит двойной счёт: окончательный налог за первый год и аванс за второй.
При отъезде действует обратное правило. Если работник уезжает из Гонконга больше чем на месяц, работодатель обязан сообщить об этом налоговому управлению не позднее чем за месяц (форма IR56G) и придержать выплаты, пока налог не будет рассчитан.
Пенсионные взносы MPF: не налог, но обязательны
Социальных налогов в российском понимании в Гонконге нет. Их место занимает обязательный накопительный пенсионный фонд MPF: деньги идут не в бюджет, а на личный счёт работника в частной пенсионной схеме и сразу принадлежат ему.
| Зарплата в месяц | Работодатель | Работник |
|---|---|---|
| До 7 100 гонконгских долларов | 5% | 0 |
| От 7 100 до 30 000 гонконгских долларов | 5% | 5% |
| Выше 30 000 гонконгских долларов | 1 500 гонконгских долларов | 1 500 гонконгских долларов |
Взносы платят работники и самозанятые от 18 до 64 лет, самозанятые - 5% дохода в тех же пределах. Новый сотрудник первые 30 дней свою часть не платит. Освобождены иностранцы, приехавшие по рабочей визе максимум на 13 месяцев, и участники пенсионной схемы другой страны. С 1 мая 2025 года работодатель больше не может засчитывать свои взносы в MPF в выходное пособие при увольнении. Для сравнения: базовый тариф страховых взносов российского работодателя - 30% в пределах предельной базы, гонконгский работодатель платит не больше 1 500 гонконгских долларов в месяц на сотрудника.
Итог зависит от ваших доходов и резидентства - посчитаем налог для вашей ситуации.
Налог на прибыль в Гонконге для юридических лиц и налог на дивиденды
Компания с прибылью 3 млн гонконгских долларов (около 385 000 долларов) платит в Гонконге 330 000 гонконгских долларов, то есть 11%. Для сравнения: в России с 2025 года налог на прибыль - 25%, в соседнем Сингапуре - 17%.
Налог на прибыль двухступенчатый. Первые 2 млн гонконгских долларов облагаются по половинной ставке 8,25%, остальное - по 16,5%. Для ИП и партнёрств ставки 7,5% и 15%. Первую ступень получает только одна компания из группы связанных лиц, поэтому дробить бизнес на десяток фирм ради льготы бесполезно.
| Пример расчёта: прибыль 3 000 000 гонконгских долларов | Сумма |
|---|---|
| Первые 2 000 000 гонконгских долларов по 8,25% | 165 000 гонконгских долларов |
| Оставшиеся 1 000 000 гонконгских долларов по 16,5% | 165 000 гонконгских долларов |
| Итого налог | 330 000 гонконгских долларов, 11% прибыли |
| Разовое снижение за 2025/26 год | минус до 3 000 гонконгских долларов |
Главное слово - источник прибыли
Облагается только прибыль, которая возникла в Гонконге или получена из него. Торговая компания, которая ведёт переговоры, подписывает и исполняет контракты за пределами Гонконга, может законно не платить налог совсем. Но это не автоматическая льгота: компания подаёт заявление об иностранном источнике прибыли и доказывает его документами - где работали сотрудники, кто подписывал контракты, откуда шёл товар. Доначислить налог управление может в течение 6 лет после окончания налогового года.
Режим освобождения иностранных доходов (FSIE)
С 1 января 2023 года действует режим освобождения иностранных доходов (FSIE), с 1 января 2024 года он расширен. Он касается компаний, которые входят в международную группу, то есть имеют связанные компании или отделения за пределами Гонконга. Иностранные дивиденды, проценты, доход от интеллектуальной собственности и прибыль от продажи любых активов, если деньги поступили в Гонконг, считаются гонконгскими и облагаются по обычной ставке.
Налога нет, если компания выполняет одно из условий: держит в Гонконге достаточно сотрудников и офис для управления такими активами (экономическое присутствие), владеет не меньше чем 5% дочерней компании не меньше 12 месяцев и прибыль за рубежом обложена по ставке от 15% (освобождение для участия в капитале), или, для доходов от интеллектуальной собственности, сама вела исследования. Компания без людей и офиса, через счёт которой в Гонконге идут иностранные дивиденды, рискует заплатить 16,5%.
Дивиденды и минимальный налог для крупных групп
Дивиденды в Гонконге не облагаются ни у компании, которая их платит, ни у акционера, будь он резидентом или иностранцем. Налога у источника на дивиденды и проценты тоже нет.
С 1 января 2025 года международные группы с выручкой от 750 млн евро минимум в двух из четырёх предыдущих лет платят не меньше 15%: закон о минимальном налоге для таких групп опубликован 6 июня 2025 года.
Каждый бизнес в Гонконге регистрируется в налоговом управлении и ежегодно платит сбор 2 200 гонконгских долларов. С 1 апреля 2026 года к нему вернулся взнос 150 гонконгских долларов в фонд защиты зарплат при банкротстве работодателя, который не брали с апреля 2024 года. Каждая действующая компания ещё и обязана ежегодно проходить аудит. Регистрацию и отчётность берут на себя специалисты Murblz: регистрация компании в Гонконге и аудит и отчётность в Гонконге.
Разберём вашу ситуацию бесплатно
Опишите задачу в чате - подскажем, с чего начать.
Есть ли в Гонконге НДС
Нет. Налога на добавленную стоимость (в Азии его чаще называют GST - налог на товары и услуги) и налога с продаж в Гонконге нет, поэтому нет и порогов регистрации, ежеквартальных деклараций и возмещения. Власти предлагали ввести налог на товары и услуги в 2006 году, но после общественных обсуждений от идеи отказались.
Для сравнения: Сингапур берёт 9% GST, ОАЭ - 5% НДС, Россия с 2026 года - 22%.
Что платят вместо НДС
| Платёж | Ставка | С чего |
|---|---|---|
| Акциз на крепкий алкоголь | 100% импортной цены до 200 гонконгских долларов за бутылку, 10% с части сверх 200 гонконгских долларов | Напитки крепостью больше 30%; сниженная ставка для дорогих напитков действует с 16 октября 2024 года |
| Вино, пиво и слабый алкоголь | 0% | Пошлину отменили в 2008 году |
| Акцизы на табак, топливо и метиловый спирт | фиксированные суммы | За единицу товара |
| Налог на проживание в гостинице | 3% | Со стоимости номера, взимается с 1 января 2025 года |
| Гербовый сбор | от 100 гонконгских долларов до 6,5% | Сделки с недвижимостью и акциями |
| Налог при первой регистрации машины | 46-132% | Стоимость новой машины |
Отсутствие НДС в Гонконге не освобождает от НДС страны покупателя. Гонконгская компания, которая продаёт онлайн-сервисы или товары частным клиентам в Евросоюзе, Великобритании или России, платит НДС по правилам этих стран.
Для оптовой торговли отсутствие НДС - прямое преимущество. Гонконг к тому же свободный порт: таможенных пошлин на ввоз нет, кроме акцизных товаров из таблицы выше. Поэтому товар можно купить, переупаковать и перепродать через Гонконг без кассового разрыва на налоге. Ради этого здесь регистрируют торговые компании для работы с Китаем и Юго-Восточной Азией, а счёт для расчётов удобно открыть сразу - бизнес-счёт в банке Гонконга.
Льготы для малого бизнеса, ИП, фрилансеров, ИТ и семейных офисов
Упрощённого налога, патентной системы налогообложения или особого режима для цифровых кочевников в Гонконге нет, и малому бизнесу он не особенно нужен: первые 2 млн гонконгских долларов прибыли и так облагаются по 8,25%, а у ИП - по 7,5%. Льготы здесь адресные и рассчитаны на тех, кто держит в Гонконге реальную деятельность: исследования, патенты, управление семейным капиталом, лизинг.
| Режим | Ставка | Для кого |
|---|---|---|
| Двухступенчатая ставка налога на прибыль | 8,25% и 16,5%, у ИП 7,5% и 15% | Любой бизнес, льготная ступень - одной компании в группе |
| Персональный расчёт | шкала 2-17% | ИП и владельцы сдаваемой недвижимости, живущие в Гонконге: доходы объединяют и применяют скидки |
| Повышенный вычет на исследования и разработки | 300% с первых 2 млн гонконгских долларов расходов, 200% сверх | Компании, которые сами ведут исследования или заказывают их у признанных организаций |
| Патентный режим | 5% | Доход от патентов и других охраняемых прав, созданных собственными исследованиями |
| Семейные инвестиционные компании | 0% | Инвестиционные структуры семьи с активами от 240 млн гонконгских долларов (около 31 млн долларов) под управлением семейного офиса в Гонконге |
| Лизинг судов и самолётов | 0% и 8,25% | Лизинговые компании, отвечающие условиям закона |
ИП и фрилансеры
Фрилансер, который живёт в Гонконге и работает на себя, регистрирует бизнес в налоговом управлении и платит налог на прибыль как ИП: 7,5% с первых 2 млн гонконгских долларов прибыли. Если доход небольшой, выгоднее персональный расчёт: к прибыли применяют базовую скидку 145 000 гонконгских долларов и прогрессивную шкалу, и налог выходит ниже.
ИТ, экспаты и удалённые работники
Специального налогового режима для ИТ-компаний нет. Их реальные инструменты - повышенный вычет 300% на исследования и патентный режим 5%, но оба требуют собственной разработки в Гонконге, а не покупки чужих прав.
Экспатам тоже не положено ничего особого: иностранный специалист платит тот же налог на зарплату, что и местный, а облегчение дают только правило 60 дней и соглашения об избежании двойного налогообложения. Визы для талантов вроде программы пропусков для лучших талантов (визовая программа для специалистов с высоким доходом и выпускников ведущих университетов) открывают въезд и работу, но налоговых льгот не дают. Удалённый сотрудник иностранной компании, который живёт в Гонконге, платит налог с зарплаты за дни работы в Гонконге.
Семейные офисы: закон 2026 года
Нулевая ставка для семейных инвестиционных компаний действует с 2022/23 года. 12 июня 2026 года власти опубликовали законопроект, который расширяет её на кредиты, цифровые активы, драгоценные металлы, сырьевые товары, углеродные единицы и зарубежную недвижимость. Если Законодательный совет (парламент Гонконга) его примет, новые правила будут действовать задним числом с 2025/26 года. Для структур такого масштаба специалисты Murblz разбирают варианты вместе с регистрацией компании и инвестициями в недвижимость Гонконга.
Проверим, где вы платите налоги
Три вопроса в чате - и ясно, где вы налоговый резидент.
Налоги на недвижимость, машину, наследство, прирост капитала и криптовалюту
Иностранец в 2026 году покупает квартиру в Гонконге по тем же ставкам гербового сбора, что и местный житель. Дополнительные сборы для покупателей без статуса постоянного жителя и за быструю перепродажу власти отменили 28 февраля 2024 года на фоне снижения цен на жильё.
Гербовый сбор при покупке
Гербовый сбор считают от цены или рыночной стоимости, если она выше. Ставка зависит от ступени и действует на всю сумму, а на стыках ступеней работает смягчающая формула.
| Цена объекта | Сбор |
|---|---|
| До 4 млн гонконгских долларов | 100 гонконгских долларов |
| До 4,5 млн гонконгских долларов | 1,5% |
| До 6 млн гонконгских долларов | 2,25% |
| До 9 млн гонконгских долларов | 3% |
| До 20 млн гонконгских долларов | 3,75% |
| До 100 млн гонконгских долларов | 4,25% |
| Жильё дороже 100 млн гонконгских долларов | 6,5% с 26 февраля 2026 года (коммерческая недвижимость - 4,25%) |
Пример расчёта: квартира за 8 млн гонконгских долларов (около 1 млн долларов) обойдётся в 240 000 гонконгских долларов гербового сбора, 3%.
Владение и сдача в аренду
Каждый объект облагается местным налогом - 5% в год от оценочной годовой арендной стоимости, которую определяет Департамент оценки. С 2025 года для жилья с оценкой выше 550 000 гонконгских долларов в год ставка прогрессивная: 5% с первых 550 000 гонконгских долларов, 8% со следующих 250 000 гонконгских долларов и 12% с остатка. За большинство участков сверху платят государственную земельную ренту - 3% той же оценки.
Собственник-физлицо, который сдаёт квартиру, платит налог на доход от недвижимости 15%. Из арендной платы вычитают местный налог, если его платит собственник, и 20% на ремонт без подтверждения расходов. Пример расчёта: аренда 20 000 гонконгских долларов в месяц, 240 000 гонконгских долларов в год, база 192 000 гонконгских долларов, налог 28 800 гонконгских долларов. Если квартира оформлена на компанию, аренда облагается налогом на прибыль, зато вычитаются проценты по кредиту и расходы.
Продажа, наследство, акции и криптовалюта
Отдельного налога на прирост капитала в Гонконге нет. Продажа квартиры, акций или доли в компании налогом не облагается, если это вложение, а не торговля. Если налоговое управление видит торговлю - частые сделки, короткое владение, покупку в кредит под перепродажу, - прибыль облагают налогом на прибыль по 16,5% или 15%. На сделки с акциями гонконгских компаний действует гербовый сбор 0,1% с каждой стороны, с 17 ноября 2023 года.
Налога на наследство нет с 11 февраля 2006 года, налога на дарение нет вообще. Для криптовалюты налоговое управление применяет те же правила, что и для любых активов (разъяснение налогового управления DIPN 39): прибыль от долгосрочного вложения не облагается, прибыль от торговли как бизнеса облагается налогом на прибыль.
Налог на машину
Машина в Гонконге - дорогое удовольствие. При первой регистрации платят налог от облагаемой стоимости легкового автомобиля: 46% с первых 150 000 гонконгских долларов, 86% со следующих 150 000 гонконгских долларов, 115% со следующих 200 000 гонконгских долларов и 132% с остатка. Пример расчёта: машина стоимостью 400 000 гонконгских долларов - налог 313 000 гонконгских долларов, почти 80% цены. Льгота для легковых электромобилей не продлена: заявки, поданные с 1 апреля 2026 года, её уже не получают, кроме машин, заказанных не позднее 25 февраля 2026 года, если заявку на регистрацию подали не позднее 24 февраля 2027 года.
Какие налоги платят нерезиденты и что удерживают у источника
Гонконг почти ничего не удерживает с выплат за границу: дивиденды и проценты уходят к иностранному получателю без налога, роялти облагаются по 4,95%. На фоне России, где с дивидендов иностранной компании по общему правилу удерживают 15%, это одна из самых мягких систем в мире.
| Выплата нерезиденту | Удержание в Гонконге | Как считают |
|---|---|---|
| Дивиденды | 0% | Налога у источника нет |
| Проценты | 0% | Налога у источника нет |
| Роялти компании за права, используемые в Гонконге | 4,95% | 30% выплаты считают прибылью и облагают по 16,5% |
| Роялти физлицу или партнёрству | 4,5% | 30% выплаты по ставке 15% |
| Роялти связанной стороне, если права раньше принадлежали гонконгскому лицу | 16,5% | Облагается вся выплата |
| Зарплата за работу в Гонконге | по шкале 2-17% или 15% | Годовая декларация, визиты до 60 дней не облагаются |
Иностранная компания с бизнесом в Гонконге
Иностранная компания, которая ведёт бизнес в Гонконге через офис, сотрудников или агента с правом заключать сделки, платит налог на прибыль с гонконгской части прибыли по тем же 8,25% и 16,5%.
Физлица-нерезиденты
Для налога на зарплату резидентство не важно, поэтому нерезидент получает те же скидки, что и местный житель, в том числе базовые 145 000 гонконгских долларов. Недоступен ему только персональный расчёт, который объединяет доходы от бизнеса, аренды и зарплаты.
Нерезидент, который сдаёт квартиру в Гонконге, платит налог на доход от недвижимости 15%, как и местный собственник, а при покупке - тот же гербовый сбор. Налога на вывод денег, на обмен валюты и на прирост капитала при продаже нет. Открыть счёт для получения аренды или дивидендов помогут специалисты Murblz: личный счёт в банке Гонконга.
Соглашение Гонконга с Россией об избежании двойного налогообложения
Соглашение между Россией и Гонконгом работает в полном объёме. Указ президента России № 585 от 8 августа 2023 года приостановил основные статьи налоговых договоров с 38 странами, включая соседний Сингапур, но Гонконга в этом списке нет.
Соглашение подписано 18 января 2016 года и вступило в силу 29 июля 2016 года. В России оно применяется с 1 января 2017 года, в Гонконге - с налогового года 2017/18, то есть с 1 апреля 2017 года. После 2022 года его дополнили антизлоупотребительные правила Многосторонней конвенции ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития) по налоговым соглашениям: льготу не дают, если главная цель сделки - снизить налог.
| Доход | Предельная ставка в стране источника | Что это даёт на практике |
|---|---|---|
| Дивиденды компании, которая прямо владеет не меньше чем 15% капитала | 5% | Российская компания платит дивиденды гонконгской материнской: 5% вместо 15% |
| Прочие дивиденды | 10% | Вместо 15% по российскому закону |
| Проценты | 0% | Облагаются только в стране получателя |
| Роялти | 3% | Гонконг удерживает 3% вместо 4,95%, Россия - 3% вместо 20% |
Чтобы российский налоговый агент применил пониженную ставку, получатель заранее передаёт ему справку о налоговом резидентстве Гонконга и подтверждает, что сам распоряжается доходом (фактическое право на доход). Компании без сотрудников и реального управления в Гонконге подтвердить это сложно.
КИК: гонконгская компания для налогового резидента России
Соглашение не отменяет российских правил о контролируемых иностранных компаниях (КИК). Если владелец гонконгской компании остаётся налоговым резидентом России и его доля больше 25% (в ряде случаев больше 10%), он уведомляет налоговую о доле и компании, а прибыль КИК больше 10 млн рублей в год облагается в России. Освобождение по эффективной ставке обычно не срабатывает: с 2025 года налог на прибыль в России - 25%, порог - 75% от него, то есть 18,75%, а максимальная гонконгская ставка - 16,5%. Уведомления и отчётность по КИК готовят специалисты Murblz: КИК: уведомления и отчётность.
Другие соглашения Гонконга
По данным налогового управления, Гонконг заключил 59 соглашений об избежании двойного налогообложения, 50 из них действуют: с материковым Китаем, Великобританией, Францией, Японией, ОАЭ, Беларусью, Арменией, Грузией, Латвией и другими. Ещё девять подписаны, но пока не вступили в силу, в том числе с Кыргызстаном (2 марта 2026 года), Кипром (12 июня 2026 года) и Словенией (4 сентября 2026 года).
Соглашений с США, Германией, Сингапуром, Казахстаном и Украиной у Гонконга нет. Для доходов из этих стран работают только внутренние правила: гонконгская территориальность плюс налог в стране источника.
Когда подавать налоговые декларации в Гонконге и какие штрафы
Гонконгская налоговая сама рассылает декларации и ждёт ответа в течение месяца, а молчание не спасает: без декларации управление выставляет налог по собственной оценке и может начать дело о штрафе. Декларацию подают даже компании без оборотов, если её прислали.
| Что | Когда |
|---|---|
| Налоговый год | С 1 апреля по 31 марта |
| Декларация физлица (BIR60) | Рассылается в начале мая, срок - месяц, при подаче онлайн ещё месяц |
| Отчёт работодателя о зарплатах (BIR56A с формами IR56B) | Рассылается в начале апреля, срок - месяц |
| Декларация компании (BIR51) | Рассылается в начале апреля, срок - месяц |
| Продление для отчётов через налогового представителя | Год, закончившийся с 1 апреля по 30 ноября, - без продления; 31 декабря - до середины августа; с 1 января по 31 марта - до середины ноября (за 2025/26 год - 16 ноября 2026 года) |
| Первая декларация новой компании | Приходит примерно через 18 месяцев после регистрации, срок - 3 месяца |
| Уплата налога | По датам в уведомлении, обычно двумя платежами: зимой и весной |
| Хранение документов | Не меньше 7 лет |
С 2025/26 года международные группы с выручкой от 750 млн евро обязаны подавать декларацию по налогу на прибыль только в электронном виде.
Штрафы
| Нарушение | Последствие |
|---|---|
| Декларация не подана или подана с опозданием | Налог по оценке управления, штраф до 10 000 гонконгских долларов по суду плюс до трёхкратной суммы недоплаченного налога |
| Занижение дохода без уважительной причины | Дополнительный налог до трёхкратной суммы недоплаты (статья 82A) |
| Налог не уплачен в срок | Надбавка 5%, ещё через 6 месяцев - дополнительные 10% |
| Умышленное уклонение | Уголовное дело, штраф и лишение свободы |
Доначислить налог управление может в течение 6 лет после окончания налогового года, при умышленном уклонении срок больше. Компании, которые регулярно подают отчётность с опозданием, почти наверняка получают штраф: так прямо предупреждает само налоговое управление в ежегодных письмах налоговым представителям. Сроки и отчётность под ключ ведут специалисты Murblz вместе с партнёрами с местной лицензией.
Пришлём чек-лист налогового переезда
Оставьте контакт в чате - пришлём шаги и документы под вас.
Что налоги Гонконга значат для переезжающего
Гонконг остаётся одним из немногих крупных финансовых центров, где зарплату облагают максимум по 15-16%, НДС нет, а налоговое соглашение с Россией продолжает работать. Но низкие ставки достаются тем, кто действительно живёт и ведёт бизнес в Гонконге, а не тем, кто держит там только счёт.
| Налог | Гонконг | Сингапур | ОАЭ | Россия |
|---|---|---|---|---|
| Налог на прибыль | 8,25% и 16,5% | 17% | 0% до 375 000 дирхамов (около 102 000 долларов), 9% сверху | 25% |
| Налог на зарплату, максимум | 15-16% фактически | 24% | 0% | 22% |
| НДС | нет | 9% | 5% | 22% |
| Дивиденды у физлица | 0% | 0% | 0% | 13-15% |
| Соглашение с Россией | действует | статьи приостановлены с 2023 года | новое, с 2026 года | - |
Подробности по соседям - в наших разборах налоги в Сингапуре и налоги в ОАЭ.
Кому Гонконг выгоден
Высокооплачиваемым специалистам, которые переезжают по-настоящему. Налог на зарплату не превышает 15% дохода до 5 млн гонконгских долларов в год, а дивиденды и доход от инвестиций не облагаются.
Торговым и холдинговым компаниям с реальным офисом. Прибыль из-за пределов Гонконга можно законно не облагать, а дивиденды выплачивать без налога у источника. Условие одно - сотрудники, решения и документы.
Инвесторам. Нет налога на прирост капитала, наследство и дивиденды, покупка жилья для иностранцев стоит столько же, сколько для местных. Варианты ВНЖ для инвесторов собраны на странице ВНЖ Гонконга, все программы - в разделе Гонконг.
Кому Гонконг не подойдёт
Налоговым резидентам России. Пока в России набирается 183 дня, весь доход облагается там, а гонконгская компания становится КИК. Экономия появляется только после смены резидентства.
Тем, кто ищет офшор с нулевым налогом. Режим FSIE, проверка иностранного источника прибыли, обязательный аудит и строгая проверка клиентов в банках делают компанию-пустышку дорогой и рискованной.
Тем, чьи клиенты и доходы в США, Германии или Казахстане. Соглашений с этими странами у Гонконга нет, и налог у источника там по соглашению не снизить.
Смежные материалы: регистрация компаний за рубежом, бизнес-счёт в Гонконге и налоги по странам. Если спор с налоговым управлением доходит до суда, защиту ведут специалисты Murblz: юридическое сопровождение.
Точная нагрузка зависит от того, где источник дохода, сколько дней в году проходит в Гонконге и какой статус сохраняется в России. Специалисты Murblz разберут ситуацию на бесплатной консультации.
Частые вопросы
Какие налоги платят в Гонконге?
Есть ли в Гонконге НДС?
Какой налог на прибыль в Гонконге для юридических лиц?
Какой подоходный налог в Гонконге для иностранцев?
Облагаются ли в Гонконге дивиденды и прирост капитала?
Действует ли соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Гонконгом?
Нужно ли платить налоги в Гонконге, если компания зарабатывает за границей?
Когда подавать налоговую декларацию в Гонконге?
Услуги
Услуги Murblz в Гонконге
Налоговая ставка - только половина картины. Вторая половина - где открыта компания, где лежат деньги и кто сдаёт отчётность. С этим в той же стране помогают специалисты Murblz. Смету фиксируем письменно до начала работы.
Смотрите также
Похожие программы и направления
Все программы - Гонконг:
Похожие направления:
Та же программа в других странах:
Гонконг или Сингапур для компании?
Подбор сравнит Гонконг, Сингапур и ещё 12 вариантов по налогу, счёту и бюджету. Цена первого года - из прайса Murblz.
Подробности и стоимость - у менеджера в чате. Опишите ситуацию - ответим сразу.
Узнать мои налоги