Налоговая система Ирландии и налоги в 2026 году

Сколько налогов в Ирландии в 2026 году

Расчёт для одинокого работника без детей, пенсионных взносов и других вычетов; как он устроен по шагам - в разделе о налогах с зарплаты ниже. Подоходный налог одинокий наёмный работник начинает платить примерно с $23 000 в год: налоговые кредиты покрывают 20% налога с этой суммы. Суммы в долларах - по курсу Центрального банка России на 7 октября 2026 года (1 евро = 1,12 доллара), округлены вверх.

Сравнить налоги 146 стран: налоги для переезда 2026

Как устроена налоговая система Ирландии

В Ирландии нет ни местных надбавок к подоходному налогу, ни налога на богатство, зато с одной и той же зарплаты берут три отдельных платежа. Отсюда главный сюрприз для приезжих: ставка 40%, которую называют чаще всего, почти никогда не бывает итоговой.

Налоги собирает одно ведомство - Налоговое управление Ирландии (дальше - налоговая). Налоговый год совпадает с календарным, с 1 января по 31 декабря. Графства и города облагать доход не вправе, а налога на накопленное состояние в стране нет.

Три платежа с дохода - это подоходный налог, универсальный социальный сбор и взносы на социальное страхование. Их считают по разным правилам, с разной базой и с разными льготами, поэтому на высокой зарплате итоговая предельная ставка доходит до 52%.

Ниже разбираем каждый налог по отдельности. Сравнение с другими странами собрано в нашем обзоре налогов по странам, а всё о стране в целом, от виз до гражданства, - на странице Ирландия.

Какой подоходный налог в Ирландии в 2026 году

Подоходный налог в Ирландии прогрессивный: 20% с дохода до $50 000 (44 000 евро) в год у одинокого и 40% сверх этой суммы, а универсальный социальный сбор добавляет от 0,5% до 8%. Шкала подоходного налога в Ирландии умещается в одну строку: 20% в пределах стандартной полосы и 40% на всё, что выше. Подвох в размере полосы. Для одинокого налогоплательщика это 44 000 евро в год, то есть высокая ставка включается заметно раньше, чем в Великобритании (40% там начинается с 50 271 фунта) или в Нидерландах (49,5% только с 78 426 евро).

В 2026 году полосы и кредиты не индексировали, они такие же, как в 2025 году. Прибавка к зарплате поэтому быстрее уводит доход под 40%.

Необлагаемого минимума в привычном виде нет. Его роль играют налоговые кредиты - суммы, которые вычитают не из дохода, а из уже посчитанного налога. Основные значения на 2026 год:

• персональный кредит - 2 000 евро для одиноких и 4 000 евро для супругов;
• кредит наёмного работника - 2 000 евро; самозанятым и контролирующим директорам вместо него положен кредит на заработанный доход до 2 000 евро, вместе оба кредита не могут превышать 2 000 евро;
• кредит одинокого родителя - 1 900 евро;
• кредит супругу, который ведёт дом и ухаживает за детьми, - до 1 950 евро;
• кредит на ребёнка с инвалидностью - 3 800 евро;
• кредит арендатора - до 1 000 евро на арендатора и до 2 000 евро на супругов, продлён до конца 2028 года;
• льгота по процентам по ипотеке - за 2026 год 20% от половины прироста процентов к уровню 2022 года, не больше 625 евро на жильё.

Пример расчёта: наёмный работник без семьи получает два кредита по 2 000 евро и поэтому начинает платить подоходный налог примерно с 20 000 евро в год. Кредиты в 4 000 евро как раз покрывают 20% налога с этой суммы. Универсальный социальный сбор и взносы на социальное страхование при этом могут удерживаться и с меньшего дохода.

В 65 лет и старше при доходе до 18 000 евро в год (у супругов - до 36 000 евро) подоходный налог не платят вовсе. При небольшом превышении действует сглаживание: налог берут по ставке 40% только с суммы превышения, если так получается дешевле.

Аварийный налог в первые недели. Первая зарплата в Ирландии часто приходит с неприятным сюрпризом - налог по аварийной схеме. Если у работодателя нет электронного уведомления налоговой с кредитами и полосой конкретного работника, он обязан удерживать налог по жёсткой схеме. Без персонального номера для налогов и соцстраха вся зарплата облагается по 40%. С этим номером первые четыре недели действует полоса одинокого налогоплательщика, а с пятой недели снова 40% со всей суммы. Выход - зарегистрироваться в личном кабинете на сайте налоговой и внести туда работу. Переплату возвращают, но заявлять её нужно самому.

Что такое универсальный социальный сбор и взносы на социальное страхование и почему 40% превращаются в 52%

Ставка 40% в Ирландии - не потолок. Сверху идут универсальный социальный сбор до 8% и взносы на социальное страхование 4,2%, и с каждого евро зарплаты сверх 70 044 евро работник отдаёт государству около 52 центов.

Универсальный социальный сбор ввели в 2011 году как временную антикризисную меру, и с тех пор сбор стал постоянным. По сути это второй подоходный налог: его считают почти с валового дохода, и взносы в пенсионный план его не уменьшают.

Если доход за год не больше 13 000 евро, универсальный социальный сбор не платится вообще. Но порог работает по принципу всё или ничего: при доходе 13 001 евро сбор считают со всей суммы с первого евро. В 70 лет и старше, а также с полной медицинской картой (карта бесплатного лечения при низком доходе) при доходе до 60 000 евро универсального социального сбора не превышает 2%: 0,5% с первых 12 012 евро и 2% с остального.

Взносы на социальное страхование - настоящий социальный взнос: из него платят государственную пенсию и пособия. С 2024 года его повышают каждый октябрь, чтобы закрыть дыру в пенсионном фонде.

Потолка у взносов на социальное страхование нет: взнос берут со всего дохода, каким бы большим он ни был, и в этом Ирландия жёстче, например, Германии. При зарплате до 352 евро в неделю работник взносов на социальное страхование не платит, а чуть выше действует зачёт, который сглаживает скачок. Самозанятый с доходом меньше 5 000 евро в год класс S не платит, а с доходом от 5 000 евро - не меньше 650 евро в год.

Автоматическая накопительная пенсия. С 1 января 2026 года в расчётном листке появилась ещё одна строка. В государственную пенсию автоматически записывают работников от 23 до 60 лет с доходом от 20 000 евро в год, если они не платят в пенсионный план через работодателя. Первые три года работник отдаёт 1,5% зарплаты, работодатель добавляет столько же, государство - 0,5%. Налоговой льготы по этим взносам нет. Выйти из программы с возвратом своих взносов можно только на 7-м и 8-м месяце участия, причём взносы работодателя и государства остаются на пенсионном счёте. Позже взносы можно лишь приостановить.

Итог по предельной ставке для наёмного работника: на доходе от 44 000 до 70 044 евро около 47%, выше 70 044 евро около 52%. У самозанятого с доходом больше 100 000 евро выходит около 55%. Важна не только сама ставка, но и то, как рано она включается. Как это выглядит на фоне соседей, показано в нашем сравнении налогов в Европе.

Сколько налогов платят с зарплаты в Ирландии

Одинокий специалист с зарплатой 55 000 евро в 2026 году оставит себе около 42 300 евро в год, то есть 77% начисленного. При 120 000 евро на руки остаётся уже 62%: каждый евро сверх 70 044 евро облагается по предельной ставке около 52%.

Пример расчёта ниже сделан для одинокого работника без детей, без пенсионных взносов и других вычетов. Взносы на социальное страхование учтён с повышением ставки с 1 октября 2026 года, поэтому средний взнос за год чуть выше 4,2%. Взносы в государственную накопительную пенсию в расчёт не входят: это накопления, а не налог.

Разрыв между колонками показывает, как работает система. При 40 000 евро весь доход укладывается в полосу 20%, и кредиты срезают налог наполовину. При 55 000 евро нагрузка выглядит умеренной, 23%, но каждый евро сверх 44 000 уже стоит около 47 центов. При удвоении зарплаты эффективная ставка прыгает почти до 40%.

Семейным парам проще. Супруги, которые подают декларацию вместе, получают общую полосу до 88 000 евро по ставке 20%, если зарабатывают оба, и двойной персональный кредит. Поэтому семья с двумя средними зарплатами в Ирландии платит заметно меньше, чем одинокий работник с той же суммой дохода.

Как посчитать налог с зарплаты самостоятельно. Калькулятор умещается в четыре шага. Первый: 20% с дохода в пределах полосы (44 000 евро для одиноких) плюс 40% со всего, что выше. Второй: из этой суммы вычесть налоговые кредиты, у наёмного работника без семьи это 4 000 евро. Третий: универсальный социальный сбор по четырём ступеням из таблицы выше. Четвёртый: взносы на социальное страхование 4,2% со всей зарплаты, с 1 октября 2026 года 4,35%. Сумма трёх платежей и есть то, что удержит работодатель.

Работодатель сверх зарплаты платит свою долю взносов на социальное страхование, в примере это от 4 500 до 13 500 евро в год. На переговорах о зарплате это стоит учитывать: для компании сотрудник стоит на 11,3% дороже его оклада.

Что изменилось в налогах Ирландии в 2026 году

Шкала подоходного налога в 2026 году не сдвинулась ни на евро, а зарплаты выросли: минимальная оплата труда поднялась до 14,15 евро в час. Для работника это тихое повышение налога, потому что всё большая часть дохода уходит под ставку 40%. Зато вокруг шкалы бюджет на 2026 год, оформленный законом о финансах 2025 года, поменял больше десятка правил.

• Универсальный социальный сбор. Верхнюю границу полосы 2% подняли на 1 318 евро, до 28 700 евро. Льготные ставки для владельцев полной медицинской карты продлили до конца 2027 года.
• Взносы на социальное страхование. С 1 октября 2026 года все ставки растут на 0,15 процентного пункта: у работника с 4,2% до 4,35%, у работодателя с 11,25% до 11,40%.
• Автоматическая пенсия. С 1 января 2026 года работает государственная накопительная пенсия с автоматической записью. Это не налог, но у тех, кто не платил в пенсионный план, из зарплаты теперь уходит 1,5%.
• Инвестиционные и биржевые фонды. Налог на доход и прибыль по инвестиционным фондам и полисам страхования жизни, снижен с 41% до 38% с 1 января 2026 года.
• Продажа бизнеса. Пожизненный лимит льготы предпринимателя по налогу на прирост капитала (10% вместо 33%) вырос с 1 млн до 1,5 млн евро для сделок с 1 января 2026 года.
• НДС. С 1 июля 2026 года рестораны, кейтеринг, горячая еда навынос и парикмахерские перешли с 13,5% на 9%. Новые квартиры продаются по ставке 9% с 8 октября 2025 года до конца 2030 года, газ и электричество тоже облагаются по 9% до конца 2030 года.
• Льгота для переведённых сотрудников. Льготу для сотрудников, которых компания переводит в Ирландию, продлили до 2030 года, но порог базовой зарплаты для приехавших с 2026 года вырос со 100 000 до 125 000 евро.
• Вычет за работу за рубежом для тех, кто ездит работать в страны за пределами ЕС, вырос с 35 000 до 50 000 евро и продлён до 2030 года. Россию из списка стран с 2026 года исключили, Филиппины и Турцию добавили. Зато рабочим днём теперь считается любой день работы в стране из списка, без прежнего условия о трёх днях подряд.
• Исследования и разработки. Налоговый кредит на исследования и разработки повышен с 30% до 35%, а сумма, которую компания может получить деньгами в первый год, - с 75 000 до 87 500 евро.
• Кредит арендатора продлён до конца 2028 года: до 1 000 евро в год на арендатора и до 2 000 евро на супругов.
• Ипотека. Льготу по процентам по ипотеке продлили на 2026 год, но урезали вдвое: в расчёт идёт половина прироста процентов 2026 года к уровню 2022 года, а потолок кредита снизили с 1 250 до 625 евро на жильё.

Бюджет на 2027 год правительство представит осенью 2026 года. Всё, что написано ниже, - ставки и правила, которые действуют в 2026 году.

Кто считается налоговым резидентом Ирландии

Ирландия определяет налоговое резидентство по календарю, а не по прописке или семье: 183 дня в стране за год или 280 дней за два года подряд дают статус резидента автоматически. Резидент с ирландским домицилем платит налог со всего мирового дохода. Приезжий без такого домициля - только с ирландского дохода и с денег, которые перевёл в страну.

Условия резидентства:

• 183 дня и больше в Ирландии за календарный год;
• 280 дней и больше за текущий и прошлый год вместе. Год, в котором в стране набралось 30 дней или меньше, по этому правилу не учитывается.

Днём присутствия считается любой день, проведённый в Ирландии хотя бы частично, ночевать не обязательно. Прилёт вечером и вылет следующим утром дают два дня. Исключений два: пересадка без выхода из транзитной зоны аэропорта и вынужденная задержка вылета, например из-за погоды или поломки самолёта.

Статус можно получить и досрочно. При переезде в конце года, если резидентство в следующем году неизбежно, можно письменно заявить о нём уже за год приезда. Это даёт полный набор налоговых кредитов, но и мировой доход за этот год попадает под ирландский налог.

Понятия центра жизненных интересов во внутреннем ирландском законе нет. Оно появляется только в соглашениях об избежании двойного налогообложения, когда две страны одновременно считают одного и того же налогоплательщика своим резидентом. Как похожие правила устроены в других странах, мы разобрали в статье про налоговое резидентство и правило 183 дней.

Кроме резидентства есть ещё два статуса, и путать их дорого:

• Постоянный резидент. Статус появляется с четвёртого года после трёх лет подряд в статусе резидента и держится ещё три года после отъезда. Всё это время Ирландия облагает зарубежный инвестиционный доход, если он больше 3 810 евро в год, причём со всей суммы, а не с превышения. Свободны от налога только доход от бизнеса и зарплата за работу, целиком выполненную за границей.
• Домициль. Страна, которую налогоплательщик считает своим постоянным домом. Домициль получают при рождении, обычно по отцу, и сохраняют, пока не докажут, что переехали навсегда и возвращаться не собираются. Приезжий почти всегда остаётся с домицилем своей страны, и именно это открывает ему льготный режим налогообложения по факту перевода, о котором ниже.

Переезд посреди года. По умолчанию резидентство даётся за весь год, даже при переезде в ноябре. Смягчает это льгота для года переезда: по заявлению зарплата, заработанная до приезда или после отъезда, выводится из ирландской базы. Льгота касается только дохода от работы. Аренда, дивиденды и проценты за тот же период под неё не подпадают.

Налоговое резидентство Ирландии: правило 183 и 280 дней

Ирландия определяет резидентство по календарю: 183 дня за год или 280 дней за два года подряд делают резидентом автоматически. Днём в стране считается любой день, проведённый в Ирландии хотя бы частично: вечерний прилёт и утренний вылет - уже два дня, даже если вы видели только аэропорт.

Год, в котором набралось 30 дней или меньше, в правило 280 дней не входит. Резидент платит налог по шкале с доходов по всему миру, но приезжие обычно платят только с ирландских доходов и денег, переведённых в страну.

Дороже обходятся ошибки: два приезда по пять месяцев подряд складываются в 280 дней, а перевод денег из-за рубежа превращается в налогооблагаемый доход. Сопровождение Murblz снимает эти риски: считаем дни по обоим правилам, планируем переводы и получаем сертификат резидентства. Мы гарантируем профессиональную работу и прозрачный процесс, а в большинстве случаев - результат с первой подачи.

Обсудить с менеджером сейчас

Какие налоги в Ирландии платит нерезидент

Нерезидент платит Ирландии только с ирландских денег: с зарплаты за работу в стране, с аренды местной недвижимости, с дивидендов и процентов местных компаний. Мировой доход Ирландию в этом случае не интересует, декларировать зарубежные счета и активы не нужно.

• Зарплата за работу, физически выполненную в Ирландии, облагается по обычной шкале 20% и 40% плюс универсального социального сбора и взносов на социальное страхование, налог удерживает работодатель у источника выплаты. Работа из-за границы на ирландского работодателя ирландским налогом, как правило, не облагается.
• Аренда ирландской недвижимости. Арендатор, который платит владельцу-нерезиденту напрямую, обязан удержать 20% арендной платы и перечислить их в налоговую. Альтернатива - назначить в Ирландии агента по сбору аренды, тогда удержания нет, а налог платит агент. Удержание не окончательное: нерезидент подаёт годовую декларацию, считает налог по обычной шкале за вычетом расходов и процентов по ипотеке и зачитывает удержанные 20%.
• Дивиденды ирландских компаний облагаются налогом у источника по ставке 25%. Резиденты ЕС и стран, с которыми у Ирландии есть соглашение, могут получать дивиденды без удержания, если заранее подадут декларацию получателя.
• Проценты и роялти облагаются по базовой ставке 20%, но освобождений много: по соглашениям, по директивам ЕС, для процентов по котируемым облигациям.
• Прирост капитала. Нерезидент платит налог на прирост капитала только при продаже ирландской земли и недвижимости, прав на недра и акций компаний, стоимость которых в основном складывается из такой недвижимости. Продажа обычных акций ирландской компании ирландским налогом не облагается. Если цена выше 500 000 евро (у жилья - выше 1 млн евро), покупатель удерживает 15% цены, если продавец не принёс справку налоговой об отсутствии налога к уплате.

Налоговые кредиты нерезиденту положены не всегда. Гражданин ЕС получает полный набор, если в Ирландии облагается не меньше 75% его мирового дохода, а при меньшей доле - часть кредитов пропорционально ирландскому доходу. Гражданин страны, у которой есть соглашение с Ирландией, получает полный набор, только если весь его доход ирландский, иначе тоже часть. Остальным нерезидентам кредиты не дают вовсе.

Место, о котором часто забывают, - вознаграждение директора. Деньги, которые директор получает от ирландской компании, считаются ирландским доходом, где бы он ни жил и откуда бы ни работал. Это отдельная строка в расчётах у тех, кто регистрирует компанию в Дублине, а сам живёт в другой стране.

Частый вопрос - налоги для украинцев с временной защитой. Особого налогового режима для них нет: кто провёл в Ирландии 183 дня за год, становится резидентом на общих основаниях, платит налог через удержание у работодателя и получает те же кредиты, что и ирландцы. Двойное налогообложение с Украиной снимает действующее соглашение между странами.

Какой налог на прибыль платит бизнес в Ирландии

12,5% - самая известная цифра ирландской системы и самая неверно понятая. Ставка работает только для торговой прибыли, то есть для активного бизнеса, который реально ведётся из Ирландии. Пассивный доход облагается по 25%.

Зато в 2026 году у ирландской ставки появился новый аргумент. Кипр с 1 января 2026 года поднял налог на прибыль с 12,5% до 15%, и Ирландия для торговых компаний теперь дешевле Кипра. У Великобритании основная ставка 25%.

Когда компания считается ирландской. Компания, зарегистрированная в Ирландии, по умолчанию ирландский налоговый резидент, если соглашение об избежании двойного налогообложения не относит её к другой стране. Иностранная компания становится ирландским резидентом, если центральное управление и контроль находятся в Ирландии, то есть здесь принимают стратегические решения. Формальных заседаний совета директоров в Дублине для этого мало: налоговая смотрит, кто и где решает на самом деле.

Льготы для небольшого бизнеса и стартапов.

• Стартовое освобождение по Налоговому кодексу Ирландии. Компании, начавшие новую торговую деятельность до 31 декабря 2026 года, первые пять лет не платят налог на прибыль, если годовой налог не больше 40 000 евро, и платят частично при налоге от 40 000 до 60 000 евро. Льгота не может превышать взносы работодателя: до 5 000 евро на каждого сотрудника и до 1 000 евро взносов класса S на директора-владельца. Неиспользованный остаток переносится на следующие годы. Консалтинговым и другим фирмам профессиональных услуг, которые закон считает сервисными компаниями, льгота не положена.
• Кредит на исследования и разработки. Налоговый кредит на исследования и разработки повышен с 30% до 35% расходов, а первый платёж деньгами компании без прибыли - с 75 000 до 87 500 евро. По Закону о финансах 2025 года новая ставка применяется к заявкам в декларациях со сроком подачи с 23 сентября 2027 года.
• Освобождение для участия в дочерних компаниях. С 2025 года дивиденды от иностранной дочерней компании освобождены от налога при доле от 5% и владении не меньше 12 месяцев. С 2026 года дочерняя компания должна быть резидентом подходящей страны три года, а не пять, и список стран расширен.

Налог у источника при выплатах из Ирландии.

Надбавка для закрытых компаний. Отдельная ловушка для маленькой консалтинговой фирмы - надбавка для закрытых компаний. Если компанию контролируют пять или меньше участников и она не распределяет прибыль в течение 18 месяцев после конца отчётного периода, на нераспределённый инвестиционный и арендный доход начисляют ещё 20%. У фирм профессиональных услуг сверх того берут 15% с половины нераспределённой торговой прибыли. Из-за этой надбавки идея заплатить 12,5% и копить деньги в компании работает у консультанта хуже, чем на бумаге.

Если владелец ирландской компании остаётся налоговым резидентом России, компания может стать для него КИК - контролируемой иностранной компанией, с уведомлениями и отчётностью в России. Что с этим делать, разбираем в разделе КИК: уведомления и отчётность. Практические шаги по созданию компании - в разделе регистрация компаний, а ВНЖ для основателя стартапа описан на странице стартап-виза Ирландии.

Что выгоднее в Ирландии: самозанятость или компания

Компания в Ирландии не снижает налог владельцу, если он забирает всю прибыль себе. На 100 000 евро прибыли выходит около 38 800 евро налогов против 35 500 евро у самозанятого: дивиденд облагается по полной шкале, а корпоративный налог уже уплачен.

Пример расчёта для 2026 года: одинокий владелец без детей, прибыль бизнеса 100 000 евро, пенсионных взносов нет. Владелец компании - контролирующий директор, поэтому платит взносам на социальное страхование по классу S, а взноса работодателя с его зарплаты нет.

Откуда цифры. У самозанятого подоходный налог 27 200 евро после двух кредитов, универсальный социальный сбор около 4 030 евро и взносы на социальное страхование около 4 238 евро. Во втором варианте компания платит 7 000 евро налога на прибыль, а владелец с 93 000 евро зарплаты и дивидендов - ещё 31 812 евро: дивиденды у него облагаются подоходным налогом, универсальный социальный сбор и взносы на социальное страхование так же, как зарплата.

Компания выигрывает в двух случаях. Первый - прибыль реально реинвестируют: деньги остаются в бизнесе после 12,5%, а не после 52%. Второй - бизнес в будущем продают. Тогда работает льгота предпринимателя: 10% вместо 33% с прибыли от продажи в пределах пожизненного лимита 1,5 млн евро, если продавец владел бизнесом и работал в нём минимум три года из последних пяти.

У консультанта, который продаёт своё время, картина хуже: надбавка для закрытых компаний съедает часть выгоды от накопления прибыли, а стартовое освобождение для новых компаний на фирмы профессиональных услуг не распространяется. Прежде чем открывать компанию ради 12,5%, стоит посчитать, сколько денег владелец будет забирать на жизнь каждый год.

Какой НДС в Ирландии и когда нужна регистрация

Стандартная ставка НДС в Ирландии - 23%, выше, чем в Германии (19%) и Нидерландах (21%). Продавцу услуг регистрироваться придётся уже с 42 500 евро годового оборота.

Снижение до 9% с 1 июля 2026 года не коснулось гостиниц: проживание по-прежнему облагается по 13,5%. Алкоголь, газированные и спортивные напитки, бутилированная вода и овощные соки в ресторане тоже остаются на 23%, поэтому в одном счёте могут стоять две ставки.

Пороги регистрации. 42 500 евро годового оборота для услуг и 85 000 евро для товаров. Регистрация обязательна, как только оборот превысил порог или вот-вот превысит его в течение 12 месяцев подряд. Для дистанционной торговли внутри ЕС порог 10 000 евро. Иностранная компания без постоянного присутствия в Ирландии, которая продаёт здесь облагаемые товары или услуги, обычно регистрируется с первой операции. Регистрация ниже порога добровольная и имеет смысл, если клиенты сами плательщики НДС, а у бизнеса есть входящий налог к вычету.

Отчётность. Декларации по умолчанию подают раз в два месяца через онлайн-кабинет налоговой для бизнеса, срок - 23-е число месяца после отчётного периода. Небольшим плательщикам налоговая разрешает сдавать отчёт реже. Раз в год подаётся сверочная декларация, при торговле внутри ЕС - отчёты в систему обмена данными о поставках между странами ЕС.

Возврат НДС для туристов. Покупатель, который живёт за пределами ЕС, может вернуть ирландский НДС с покупок по схеме возврата налога при вывозе, если вывозит товары из ЕС. Возврат оформляют через магазин или оператора возврата, документы проверяют при выезде.

Сколько Ирландия берёт с капитала, недвижимости и наследства

Капитал в Ирландии облагается жёстче, чем у большинства соседей: 33% с прироста, 33% с процентов по депозитам, 38% с фондов - и никаких скидок за долгое владение. Это главное, что нужно понять до переезда с портфелем активов.

Пример расчёта: акции проданы с прибылью 50 000 евро. Минус годовое освобождение 1 270 евро, остаток 48 730 евро по ставке 33% - налог около 16 081 евро. Платить нужно дважды в год: по сделкам с января по ноябрь - до 15 декабря, по сделкам в декабре - до 31 января следующего года. Криптовалюта по общему правилу облагается так же, подробности - в статье криптовалюта и налоги при переезде.

Налог на жильё. Налог на жильё платят владельцы жилья каждый год. Сумму определяет полоса, в которую попадает стоимость дома на 1 ноября 2025 года. Пример расчёта: дом стоимостью 450 000 евро попадает в полосу от 420 001 до 525 000 евро, базовый налог - 428 евро в год. Местный совет вправе изменить базовую ставку в пределах 15% в любую сторону. Дома дороже 2,1 млн евро платят процент: 0,0906% с первых 1,26 млн евро, 0,25% с части до 2,1 млн и 0,3% сверх неё.

Гербовый сбор при покупке. Пример расчёта: квартира за 600 000 евро - 6 000 евро сбора. Дом за 1,7 млн евро - 32 000 евро: 10 000 евро с первого миллиона, 10 000 евро со следующих 500 000 и 12 000 евро с последних 200 000.

Наследство и дарение. Налог платит получатель, а не даритель или наследодатель. Считают его нарастающим итогом: все подарки и наследства внутри одной группы с 5 декабря 1991 года складываются и сравниваются с пожизненным порогом.

Между супругами и зарегистрированными партнёрами передача полностью освобождена. Пример расчёта: сын получает от матери наследство 500 000 евро и платит 33% с 100 000 евро сверх порога, то есть 33 000 евро. Партнёр без брака, получивший 300 000 евро, платит 33% с 280 000 евро - 92 400 евро. Для нерезидентов правило такое: налог на дарение и наследство возникает, если резидент Ирландии - даритель, наследодатель или получатель, либо если имущество находится в Ирландии.

Правило восьми лет. Самая неприятная для частного инвестора особенность Ирландии - условная продажа. Даже без всякой продажи каждые восемь лет владения долей в фонде или биржевом фонде считаются продажей, и 38% с бумажной прибыли нужно заплатить живыми деньгами. Пример расчёта: вложили 100 000 евро в биржевой фонд в 2026 году, в 2034 году доля стоит 160 000 евро - придётся заплатить 22 800 евро, ничего не продав. Убытки по фондам не зачитываются против прибыли по акциям. По фондам из стран вне ЕС, ЕЭЗ и ОЭСР действуют отдельные правила. При переезде в Ирландию с портфелем биржевых фондов этот эффект стоит посчитать заранее.

Итог зависит от ваших доходов и резидентства - посчитаем налог для вашей ситуации.

Какие ещё налоги есть в Ирландии: машина, телевизор, выигрыши

Первый счёт, который удивляет владельцев машин в Ирландии, - не подоходный налог, а налог на автомобиль. Ездить на машине с высокими выбросами углекислого газа стоит до 2 400 евро в год только за право выехать на дорогу, а регистрация ввезённой машины обходится в процент от её цены.

Машина. Дорожный налог платят за 3, 6 или 12 месяцев, сумма зависит от выбросов углекислого газа по всемирной методике испытаний лёгких автомобилей. Бюджет на 2026 год ставки не менял. Налог на регистрацию платят один раз, при первой регистрации машины в Ирландии, и именно здесь теряют деньги при перегоне автомобиля из другой страны: налог считают от ирландской рыночной цены, которую определяет налоговая, а не от суммы в договоре покупки.

Выигрыши. Выигрыш в лотерею, на ставках или в покере для обычного игрока налогом не облагается. Статья 613 Налогового кодекса Ирландии прямо выводит такие выигрыши из-под налога на прирост капитала, а доходом от работы или бизнеса они не считаются. Налог платит оператор: 2% со ставок. Но проценты, которые выигрыш принесёт на депозите, облагаются налогом на проценты по ставке 33%, а если выигрыш подарить детям или родственникам, у них может возникнуть налог на дарение сверх порога группы.

Телевизор. Лицензия - не налог, но платёж обязательный: 160 евро в год с домохозяйства, где есть телевизор или устройство для приёма эфирного сигнала. За телевизор без лицензии штраф назначает суд.

Какие налоговые льготы есть для иностранцев в Ирландии

Ирландия не даёт приезжим ни фиксированного налога на зарубежный доход, как в Италии, ни льготного режима для пенсионеров, как в Греции, ни инвестиционного ВНЖ: программу для инвесторов закрыли для новых заявок в 2023 году. Главная льгота одна - режим для резидентов без ирландского домициля, и работает он далеко не для всех.

Резиденты без ирландского домициля: налог по факту перевода

Резидент без ирландского домициля платит налог с зарубежных доходов и прироста капитала, только когда переводит деньги в Ирландию. Это и есть налогообложение по факту перевода. На практике:

• дивиденды, проценты и прибыль от продажи зарубежных активов не облагаются, пока деньги лежат на зарубежных счетах;
• зарплата за работу, физически выполненную в Ирландии, под льготу не подпадает никогда;
• переводом считается не только банковский перевод: оплата ирландских расходов зарубежной картой или погашение ирландского кредита зарубежными деньгами тоже могут быть признаны переводом дохода в страну;
• смешанные счета - главный источник доначислений. Если на одном счёте лежат и капитал, и доход, при переводе налоговая считает, что первым пришёл доход. Разделять счета нужно до получения резидентства, а не после;
• режим бессрочный и бесплатный, в отличие от британского, который отменили в 2025 году. Сбор с лиц, чей домициль в Ирландии, в 200 000 евро в год касается не приезжих, а людей с ирландским домицилем, мировым доходом больше 1 млн евро, ирландской недвижимостью дороже 5 млн евро и подоходным налогом меньше 200 000 евро.

Льгота для переведённых сотрудников

Эта льгота освобождает от подоходного налога 30% дохода сверх 125 000 евро (для приехавших с 1 января 2026 года), но не больше чем с 1 млн евро. Условия: сотрудника направил в Ирландию работодатель из страны, с которой у Ирландии есть соглашение об избежании двойного налогообложения или об обмене налоговой информацией; до переезда он минимум шесть месяцев работал на этого работодателя за границей; в Ирландии работает не меньше 12 месяцев подряд; пять предыдущих лет не был ирландским резидентом; базовая зарплата без бонусов - от 125 000 евро. Работодатель должен подтвердить право на льготу специальной формой в течение 90 дней после приезда сотрудника. Для приехавших с 2026 года опоздание до 180 дней льготу не отменяет, но первый год пропадает. Льготу дают максимум на пять лет, универсальный социальный сбор платится со всей зарплаты.

Пример расчёта: базовая зарплата 200 000 евро. Из-под налога выводится 30% от 75 000 евро, то есть 22 500 евро, экономия по ставке 40% - 9 000 евро в год. Дополнительно работодатель может без налога оплатить поездку домой раз в год и школу для детей в пределах установленных сумм.

Другие режимы

• Вычет за работу за рубежом - для резидентов-работников по найму, которые проводят не меньше 30 рабочих дней в году в странах из списка: Бразилия, Индия, Китай, ЮАР, ОАЭ, Саудовская Аравия, Япония, Сингапур и другие. Вычет до 50 000 евро, снижает только подоходный налог, не универсального социального сбора и не взносов на социальное страхование. С 2026 года рабочим днём считается любой день работы в стране из списка. Россия из списка исключена с 2026 года. Совмещать его с льготой для переведённых сотрудников, льготой для года переезда или налогом по факту перевода нельзя.
• Льгота для года переезда - в год приезда или отъезда зарплата за период вне Ирландии не облагается.
• Льгота для работающих через границу - для резидентов Ирландии, которые работают и платят налог в другой стране, чаще всего в Северной Ирландии.

Честный вывод: Ирландия хороша для жизни на зарубежный капитал, который не переводят в страну, и для высокооплачиваемых сотрудников международных компаний на льготе для переведённых сотрудников. Для заработка внутри страны она дорогая, и льготы, которая это изменит, в системе нет.

Ирландия, Великобритания, Нидерланды, Кипр или Мальта: где налоги ниже

Ирландия проигрывает соседям по налогу на зарплату и выигрывает по налогу на прибыль: в 2026 году её 12,5% ниже даже кипрских 15%. Выбор страны зависит от источника денег: работа, бизнес или капитал.

Если доход - зарплата, Ирландия дороже Кипра и Мальты и сопоставима с Нидерландами, но высокая ставка включается в ней раньше. Если доход - торговая прибыль компании с реальным офисом и сотрудниками, Ирландия в Европе среди самых дешёвых вариантов. Для жизни на зарубежный капитал ирландский режим для резидентов без домициля бессрочный, а британский режим для новых резидентов длится четыре года.

Отдельный плюс Ирландии, который не виден в таблице, - англоязычная среда и путь к паспорту ЕС. Натурализация возможна после пяти лет законного проживания, подробности - в нашем разборе гражданство Ирландии по натурализации. Внукам уроженцев острова переезд не нужен: о гражданстве Ирландии через деда или бабушку - отдельная страница.

Когда подавать декларацию в Ирландии и какие штрафы за опоздание

Самый дорогой день ирландского налогового календаря - 31 октября. В этот день самозанятый платит налог за прошлый год и одновременно предоплату за текущий, и в первый полный год работы это почти удваивает платёж.

Наёмный работник декларацию обычно не подаёт: налог удерживает работодатель в режиме реального времени. Декларацию подают те, у кого есть доход, с которого налог не удержан: бизнес, доля в компании, аренда, зарубежные счета, крупные вычеты.

Предварительный налог. 31 октября нужно заплатить не меньше 90% ожидаемого налога текущего года или 100% налога прошлого года. Компании платят по тем же принципам: небольшие одним платежом за 31 день до конца отчётного периода, крупные с налогом от 200 000 евро - двумя частями.

Штрафы. Опоздание с годовой декларацией или декларацией компании до двух месяцев стоит надбавки 5% к налогу, но не больше 12 695 евро, позже - 10%, но не больше 63 485 евро. Сверху начисляют проценты за каждый день просрочки: около 8% годовых по подоходному налогу, налогу на прибыль и налогу на прирост капитала и около 10% годовых по НДС и налогам с зарплаты. Проверить декларацию налоговая может в течение четырёх лет.

Аудит. Обязателен не для всех. Малая компания освобождена от аудита, если выполняет минимум два из трёх критериев: оборот до 15 млн евро, баланс до 7,5 млн евро, в среднем до 50 сотрудников. Опоздание с годовым отчётом в реестр компаний грозит штрафом и может лишить компанию этого освобождения. Финансовая отчётность в реестре компаний публична, в отличие от многих офшорных юрисдикций. Сопровождение учёта мы разбираем в разделе аудит и отчётность.

Как вернуть налог. Переплату по налогу, например после аварийного налога, забытых кредитов или медицинских расходов, возвращают по заявлению в личном кабинете налоговой. Срок - четыре года после окончания налогового года: переплату за 2022 год можно заявить до 31 декабря 2026 года.

Как работают соглашения Ирландии об избежании двойного налогообложения

Ирландия подписала соглашения об избежании двойного налогообложения с 78 странами, 75 из них действуют. В сети есть все крупные экономики и большинство стран бывшего СССР: Россия, Украина, Беларусь, Казахстан, Армения, Грузия, Молдова, Узбекистан.

Соглашение с Россией 1994 года формально не расторгнуто, но с 8 августа 2023 года российский указ № 585 приостановил статьи 5-22 и 24 - почти все правила о том, какая страна и по какой ставке облагает доход, включая пониженные ставки и освобождения по дивидендам, процентам, роялти и доходам от работы. Продолжают действовать общие положения, правила определения резидентства и статья об обмене информацией. На практике при выплате из России в Ирландию применяются обычные российские ставки без льгот по соглашению, и каждую конкретную выплату нужно проверять отдельно. Структуры, построенные на льготах этого соглашения, больше не работают.

Ещё одна потеря для командировок в Россию: с 2026 года Россия исключена из списка стран, дни работы в которых дают ирландский вычет за работу за рубежом.

Как работает зачёт. Ирландия устраняет двойное налогообложение методом кредита: налог, уплаченный за рубежом, зачитывается против ирландского, но не больше ирландского налога с того же дохода. Если за рубежом ставка выше, разницу не возвращают. Для компаний с 2025 года действует более простой путь - освобождение дивидендов от иностранных дочерних компаний. Частным лицам оно не положено.

Парадокс для резидентов без домициля. Если налогоплательщик с налогом по факту перевода не переводит доход в Ирландию, он не попадает в ирландскую базу, а значит, и зачитывать нечего. Удержанный за границей налог у источника в таком случае пропадает без компенсации.

Подводные камни: на чём приезжие теряют деньги

Большинство потерь в Ирландии происходит не из-за высоких ставок, а из-за правил, о которых узнают слишком поздно. Вот ошибки, которые встречаются чаще всего.

• Ставка 40% включается рано. С 44 000 евро у одиноких, а вместе с универсальным социальным сбором и взносами на социальное страхование каждый евро выше 70 044 евро стоит около 52 центов. Прибавка к зарплате даёт на руки меньше половины.
• Аварийный налог в первые недели. Без персонального номера и регистрации работы в личном кабинете налоговой зарплату облагают по 40% целиком. Деньги вернут, но только по заявлению.
• Двойной платёж в первый год бизнеса. 31 октября самозанятый платит налог за прошлый год и предоплату за текущий. Без отложенных денег приходится брать кредит под проценты.
• Биржевые фонды и правило восьми лет. Портфель фондов облагается по 38% каждые восемь лет без продажи, а убытки по фондам не уменьшают прибыль по акциям.
• Смешанные счета у резидентов без домициля. Один зарубежный счёт, на который приходят и сбережения, и дивиденды, превращает любой перевод в Ирландию в налогооблагаемый доход.
• Хвост после отъезда. После трёх лет резидентства ещё три года после отъезда придётся платить Ирландии с зарубежного инвестиционного дохода больше 3 810 евро в год.
• Порог универсального социального сбора всё или ничего. При доходе 13 001 евро сбор берут со всей суммы, а не только с превышения.
• Директорское вознаграждение. Директор ирландской компании платит ирландский налог со своего вознаграждения, даже если живёт в другой стране.
• Наследство вне брака. Партнёр без брака получает без налога только 20 000 евро за всю жизнь, дальше 33%.
• Надбавка для закрытой компании. Консалтинговая фирма, которая копит прибыль, платит дополнительные 15% с половины нераспределённого дохода.

Кому налоговая система Ирландии подходит, а кому нет

Ирландия выгодна для заработка через компанию и для жизни на зарубежный капитал и невыгодна для высокой зарплаты по найму: с каждого евро сверх 70 044 евро государство забирает около 52 центов.

Подходит:

• основателям бизнеса с реальной торговой деятельностью, офисом и сотрудниками в Ирландии, которые реинвестируют прибыль или планируют продажу компании с налогом 10%;
• обладателям капитала без ирландского домициля, которые живут на небольшую часть дохода и держат остальное за рубежом;
• сотрудникам международных компаний с базовой зарплатой от 125 000 евро, которых переводят в Ирландию с льготой для переведённых сотрудников;
• семьям, где работают оба супруга: общая полоса до 88 000 евро по 20% заметно смягчает шкалу;
• семьям, которым нужна англоязычная страна ЕС и путь к паспорту через пять лет жизни в стране; подробнее - в статье гражданство Ирландии в 2026 году.

Не подходит:

• наёмным специалистам с доходом от 70 000 евро без льготы для переведённых сотрудников: предельная ставка около 52% и дорогое жильё в Дублине;
• консультантам-одиночкам, которые выводят всю прибыль: компания здесь дороже самозанятости;
• пассивным инвесторам в биржевые и другие фонды из-за ставки 38% и правила восьми лет;
• желающим платить фиксированный налог, получить налоговые каникулы для пенсионеров или инвестиционный ВНЖ: таких программ в Ирландии нет;
• парам без брака с крупным наследством: порог группы C всего 20 000 евро.

Приведённые цифры - ориентир, а не расчёт под конкретную ситуацию. Реальная нагрузка зависит от пенсионных взносов, семейного положения, домициля и структуры дохода, поэтому перед переездом стоит посчитать свой вариант на реальных цифрах.

Чем Ирландия привлекает налогоплательщиков

Частые вопросы