2026年爱尔兰税收：税制和税率

爱尔兰税制如何运作？

爱尔兰个人所得税没有地方附加税，也没有财富税，却对同一份工资征收三项不同的费用。这解释了新来者最大的意外：人人都说的40%税率几乎从来不是最终数字。

税款由单一机构征收：爱尔兰税务局。纳税年度与日历年一致，从1月1日到12月31日。郡和城市无权对收入征税，也没有对累积财富征收的税。

对收入征收的三项费用是个人所得税、统一社会费和与工资挂钩的社会保险。每一项都按不同的规则、不同的基数和不同的减免计算，所以高薪的边际税率可达52%。

每个税种下文都有详细介绍。更广泛的比较见我们的各国税收概览，关于该国的其他一切，从签证到国籍，见爱尔兰页面。

2026年爱尔兰税收有哪些变化？

2026年个人所得税税级一欧元都没动，而工资上涨了：全国最低工资提高到每小时14.15欧元。对雇员来说这是悄悄的加税，因为越来越多的收入滑入40%的税级。不过在税级之外，通过《2025年财政法》实施的2026年预算改写了十几条规则。

• 统一社会费。2%档的上限提高1,318欧元，至28,700欧元。完全医疗卡持有人的低费率延长到2027年底。
• 社会保险。自2026年10月1日起每档费率提高0.15个百分点：雇员从4.2%提高到4.35%，雇主从11.25%提高到11.40%。
• 自动养老金。自2026年1月1日起，国家自动加入养老金计划开始运行。它不是税，但此前没有缴纳养老金的人，现在工资的1.5%会进入该基金。
• 基金和交易所交易基金。退出税（对投资基金和人寿保险保单收入和收益征收的税）自2026年1月1日起从41%降至38%。
• 出售企业。自2026年1月1日起的处置，资本利得税企业家优惠（10%而不是33%）的终身限额从100万欧元提高到150万欧元。
• 增值税。自2026年7月1日起，餐厅、餐饮、热外卖食品和美发从13.5%降至9%。新公寓自2025年10月8日至2030年底按9%销售，燃气和电力也在2030年底前保持9%。
• 派驻人员优惠。雇主派驻到爱尔兰的雇员优惠延长到2030年，但2026年起抵达者的最低基本工资从100,000欧元提高到125,000欧元。
• 外国收入扣除。前往欧盟以外国家工作者的扣除额从35,000欧元提高到50,000欧元，并延长到2030年。自2026年起，俄罗斯被移出国家名单，菲律宾和土耳其被加入。好处是，在名单国家工作的任何一天现在都计入，不再要求连续三天。
• 研发。研发税收抵免从30%提高到35%，公司第一年可获得的现金从75,000欧元提高到87,500欧元。
• 租金税收抵免延长到2028年底：每位租户每年最多1,000欧元，已婚夫妇最多2,000欧元。
• 按揭利息。按揭利息税收优惠延长到2026年，但减半：按2026年利息比2022年增加部分的50%计算，每套房产的抵免上限从1,250欧元降至625欧元。

政府将于2026年秋季提出2027年预算。下文所述均为2026年有效的税率和规则。

谁是爱尔兰税务居民？

爱尔兰按日历而不是按地址或家庭判定税务居民身份：一年在当地停留183天，或连续两年合计280天，就自动成为居民。住所在爱尔兰的居民就全球收入纳税。没有爱尔兰住所的新来者，就爱尔兰收入和汇入境内的钱纳税。

居民身份检验：

• 一个日历年在爱尔兰停留183天或以上；
• 当年和上一年合计280天或以上。在当地停留30天或以下的年份，不会因这项检验成为居民。

停留日是指您在爱尔兰停留过任何时间的一天；不需要过夜。晚上落地、第二天早上飞走算两天。只有两种例外：转机时留在机场隔离区，以及因不可预见的情况（如恶劣天气或飞机故障）无法离开。

也可以提前选择成为居民。年底抵达、下一年肯定成为居民的人，可以书面选择在抵达当年成为居民。这样可以享受全部税收抵免，但当年的全球收入也会落入爱尔兰的征税范围。

爱尔兰国内法没有生活重心的概念。它只在两个国家都主张某人是其居民时，出现在避免双重征税协定中。类似规则在其他地方如何运作，见我们的文章税务居民身份和183天规则。

除居民身份外，还有两种身份，混淆它们代价很高：

• 普通居民。这一身份在连续三年成为居民后的第四年开始，离开后还要持续三年。在此期间，如果境外投资收入每年超过3,810欧元，爱尔兰就对其征税，而且按全额征税，不只是超出部分。只有经营收入和完全在国外完成工作的报酬可以免除。
• 住所。一个人视为永久家园的国家。住所在出生时取得，通常随父亲，并一直保留，直到您证明自己已永久搬离、不打算回去。新来者几乎总是保留原籍国的住所，这正是打开下文所述汇入制度大门的钥匙。

年中搬来。默认情况下居民身份适用于全年，即使您是11月抵达的。分割年度优惠可以缓和这一点：申请后，抵达前或离开后取得的工资不计入爱尔兰税基。它只适用于工资收入。同期的租金、股息和利息不在其内。

爱尔兰税务居民规则：183天和280天

爱尔兰按日历判定居民身份：一年183天或连续两年280天，就自动成为居民。在爱尔兰度过的任何一天，即使只是部分时间，都要计算：晚上到、早上走就已经是两天，哪怕您只看到了机场。

30天或以下的年份不计入280天规则。居民就全球收入缴纳累进税，但新来者通常只就爱尔兰收入和汇入境内的钱纳税。

法律并不禁止您自己确认身份。但出错代价更高：连续两次各五个月的停留合计就是280天，从国外汇入的钱就变成应税收入。Murblz 的协助能消除这些风险：我们按两条规则计算天数、规划资金汇入并取得居民身份证明。我们保证专业的工作和透明的流程，大多数情况下第一次提交就能拿到结果。

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2026年爱尔兰个人所得税税率是多少？

爱尔兰个人所得税一行就能写完：标准税率档内20%，超出部分40%。问题在于这一档有多宽。单身人士为每年44,000欧元，所以高税率比英国（40%从50,271英镑开始）或荷兰（49.5%从78,426欧元才开始）来得早得多。

2026年税级和抵免没有按指数调整，与2025年相同。因此任何加薪都会更快地把收入推入40%的税级。

没有通常意义上的免税额。它的作用由税收抵免承担，抵免不是从收入中扣除，而是从已计算出的税额中扣除。2026年的主要数值：

• 个人抵免——单身2,000欧元，已婚夫妇4,000欧元；
• 雇员税收抵免——2,000欧元；自雇人士和股东董事改为享受最多2,000欧元的劳动收入抵免，两者合计不超过2,000欧元；
• 单亲照料者抵免——1,900欧元；
• 配偶在家照顾孩子的家庭照料者抵免——最多1,950欧元；
• 残疾子女抵免——3,800欧元；
• 租金税收抵免——每位租户最多1,000欧元，已婚夫妇2,000欧元，延长到2028年底；
• 按揭利息税收优惠——2026年按利息比2022年增加部分的一半的20%计算，每套房产上限625欧元。

计算示例：单身雇员享有两项各2,000欧元的抵免，所以年收入约20,000欧元时才开始缴纳个人所得税。4,000欧元的抵免正好抵消这一金额的20%税款。不过更低的收入仍可能被扣统一社会费和社会保险。

65岁及以上、年收入不超过18,000欧元（已婚夫妇36,000欧元）的人完全不缴个人所得税。刚超过限额的，适用边际优惠：如果更划算，只对超出部分按40%征税。

头几周的紧急税。第一张爱尔兰工资单常带来不愉快的意外：紧急税。如果雇主没有收到税务局的工资通知（载明您的抵免和税级的电子通知），就必须按惩罚性方式扣税。没有个人公共服务号码（您的税务和社会福利号码）时，全部工资按40%征税。有了这个号码，头四周可适用单身人士的税级，从第五周起又是全部40%。解决办法是在税务局网站注册个人账户并在那里添加这份工作。多缴的税会退还，但必须自己申请。

什么是统一社会费和社会保险，为什么40%会变成52%？

在爱尔兰，40%不是上限。最高8%的统一社会费和4.2%的社会保险还要叠加上去，雇员工资超过70,044欧元的部分，每一欧元约有52分交给国家。

统一社会费于2011年作为临时危机措施推出，此后一直保留。它实际上是第二种个人所得税：几乎按总收入征收，养老金缴款也不能减少它。

年收入不超过13,000欧元的，完全不缴统一社会费。但这个门槛是全有或全无：收入13,001欧元时，从第一欧元起全额征收。70岁及以上的人，以及收入不超过60,000欧元的完全医疗卡（低收入者免费公共医疗）持有人，最多缴2%：首12,012欧元0.5%，其余2%。

社会保险是真正的社会保险缴款：为国家养老金和福利提供资金。自2024年起，每年10月都会上调，以弥补养老基金缺口。

社会保险没有上限：无论收入多高都全额征收，这让爱尔兰比德国等国更严格。周薪不超过352欧元的雇员不缴社会保险，略高于此的，社会保险抵免会平滑跳升。年收入低于5,000欧元的自雇人士不缴S类，5,000欧元起每年至少缴650欧元。

国家自动加入养老金计划。自2026年1月1日起，工资单上又多了一行。年龄23至60岁、年收入20,000欧元或以上、没有通过工资缴纳养老金的雇员，自动加入国家养老金计划。头三年雇员缴纳工资的1.5%，雇主等额匹配，国家另加0.5%。这些缴款没有税收优惠。只有在加入后的第7和第8个月可以退出并取回本人缴款，雇主和国家的补贴留在养老金账户中。此后只能暂停缴款。

雇员边际税率的结论：收入在44,000至70,044欧元之间约47%，超过70,044欧元约52%。收入超过100,000欧元的自雇人士约55%。重要的不仅是税率，还有它多早开始生效。与爱尔兰邻国的比较，见我们的欧洲税收比较。

在爱尔兰工资要缴多少税？

2026年，年薪55,000欧元的单身专业人士每年到手约42,300欧元，即税前工资的77%。年薪120,000欧元时，到手降至62%：超过70,044欧元的每一欧元，边际税率约为52%。

以下计算示例针对没有子女、没有养老金缴款或其他扣除的单身人士。社会保险反映了2026年10月1日的费率上调，所以全年平均缴款率略高于4.2%。未包括国家自动加入养老金计划的缴款：那是储蓄，不是税。

各栏之间的差距显示了这套制度如何运作。40,000欧元时，全部收入都在20%的税级内，抵免让个人所得税减半。55,000欧元时，总税负看起来适中，为23%，但超过44,000欧元的每一欧元已经要付约47分。工资翻倍，实际税率就跳到接近40%。

已婚夫妇更轻松。合并评税的夫妻双方都工作时，20%税级合计最多88,000欧元，另加双倍个人抵免。所以有两份平均工资的家庭，在爱尔兰缴的税明显少于一个人赚同样合计金额。

如何自己计算工资税。计算分四步。第一：税级内收入（单身44,000欧元）按20%，超出部分按40%。第二：减去税收抵免，单身雇员合计4,000欧元。第三：按上表四档计算统一社会费。第四：社会保险按全部工资的4.2%，2026年10月1日起4.35%。三者之和就是雇主扣除的金额。

雇主在工资之外还要缴纳自己的社会保险，示例中每年约4,500至13,500欧元。谈薪时值得记住：对公司来说，您的成本比工资高11.3%。

非居民在爱尔兰缴哪些税？

非居民只就爱尔兰的钱向爱尔兰纳税：在当地工作的工资、爱尔兰房产的租金、爱尔兰公司的股息和利息。这种情况下全球收入与爱尔兰无关，也无需申报境外账户和资产。

• 在爱尔兰实际完成工作的工资按正常的20%和40%税率表征税，另加统一社会费和社会保险，由雇主通过预扣制度扣除。在国外为爱尔兰雇主完成的工作一般不缴爱尔兰税。
• 爱尔兰房产的租金。直接向非居民房东付租金的租户，必须代扣租金的20%并缴给税务局。另一种做法是在爱尔兰指定收租代理人；这样就不代扣，由代理人缴税。代扣不是最终税：非居民提交年度申报，扣除费用和按揭利息后按正常税率表计算税款，并抵免已代扣的20%。
• 爱尔兰公司的股息按25%代扣股息预提税。欧盟和协定国居民如果事先提交声明，可以收取全额股息。
• 利息和特许权使用费的基本预提税率为20%，但豁免很多：根据协定、欧盟指令，以及上市债券利息。
• 资本利得。非居民只在处置爱尔兰土地和建筑物、矿产权以及主要价值来自此类财产的股份时缴纳资本利得税。出售普通爱尔兰公司股份不缴爱尔兰税。如果价格超过500,000欧元（住宅为100万欧元），除非卖方出示税务局确认无需缴税的清税证明，买方须代扣价格的15%。

非居民并不总能享受税收抵免。欧盟公民如果全球收入至少75%在爱尔兰纳税，可以享受全部抵免；比例更低的，按爱尔兰收入比例享受一部分。与爱尔兰签有税收协定国家的公民，只有全部收入都来自爱尔兰时才享受全部抵免，否则享受一部分。其他非居民完全没有抵免。

常被忘记的一项是董事报酬。董事从爱尔兰公司取得的报酬，无论董事住在哪里、在哪里工作，都算爱尔兰收入。对住在别国却在都柏林注册公司的人来说，这是计算中单独的一行。

一个常见问题是受临时保护的乌克兰人如何纳税。没有特殊制度：一年在爱尔兰停留183天的人按通常条件成为居民，通过预扣制度工作，享受与爱尔兰工人相同的抵免。与乌克兰的双重征税由两国之间有效的协定处理。

爱尔兰企业所得税税率是多少？

12.5%是爱尔兰税制中最有名的数字，也是最被误解的。这一税率只适用于经营收入，即真正在爱尔兰开展的主动业务。被动收入按25%征税。

2026年爱尔兰税率多了一个新卖点。塞浦路斯于2026年1月1日把企业所得税从12.5%提高到15%，所以对经营公司来说，爱尔兰现在比塞浦路斯便宜。英国的主要税率为25%。

公司何时算爱尔兰公司。在爱尔兰注册的公司默认是爱尔兰税务居民，除非避免双重征税协定把它视为其他地方的居民。外国公司如果中央管理和控制在爱尔兰，即战略决策在这里作出，就成为爱尔兰居民。在都柏林开正式董事会是不够的：税务局看的是谁真正作决定、在哪里作决定。

小企业和初创企业的优惠。

• 创业优惠（《1997年税收合并法》第486C条）。在2026年12月31日前开始新业务的公司，如果年税额不超过40,000欧元，头五年不缴企业所得税；税额在40,000至60,000欧元之间的享受部分优惠。优惠不能超过已缴的雇主社会保险：每名雇员最多5,000欧元，另加每位股东董事最多1,000欧元的S类社会保险。未用完的优惠可以结转。法律视为服务公司的咨询公司和其他专业服务公司不符合条件。
• 研发抵免。研发抵免从合格支出的30%提高到35%，亏损公司的第一笔现金支付从75,000欧元提高到87,500欧元。根据《2025年财政法》，新税率适用于2027年9月23日或之后到期申报中的申请。
• 参股豁免。自2025年起，持股至少5%、持有至少12个月的境外子公司股息免税。自2026年起，子公司只需在合格国家居住三年而不是五年，国家名单也扩大了。

从爱尔兰向外付款的预提税。

封闭公司附加税。这是小型咨询公司的一个单独陷阱。如果公司由五名或更少的参与者控制，且在会计期间结束后18个月内没有分配利润，未分配的投资和租金收入另征20%。专业服务公司还要对一半的未分配经营利润缴纳15%。由于这项附加税，缴纳12.5%然后把现金堆在公司里的想法，对顾问来说比纸面上看起来效果差。

如果您仍是另一个国家的税务居民，您的爱尔兰公司在那里可能被视为受控外国公司，有自己的申报义务，并可能在本国纳税。这部分见受控外国公司申报。设立公司的实际步骤见公司注册，初创企业创始人的居留见爱尔兰创业签证页面。

个体经营还是公司：在爱尔兰哪种缴税更少？

如果股东把全部利润都拿出来，爱尔兰公司并不能减少股东的税负。100,000欧元利润时，税款约为38,800欧元，而个体经营者为35,500欧元：股息按完整税率表征税，而企业所得税已经缴过了。

2026年计算示例：没有子女的单身人士，经营利润100,000欧元，没有养老金缴款。公司股东是股东董事，所以缴纳S类社会保险，其工资不需缴纳雇主缴款。

数字的来源：个体经营者扣除两项抵免后缴纳27,200欧元个人所得税、约4,030欧元统一社会费和约4,238欧元社会保险。第二个方案中，公司缴纳7,000欧元企业所得税，股东取得93,000欧元工资和股息，再缴31,812欧元：股息和工资一样要缴个人所得税、统一社会费和社会保险。

公司在两种情况下胜出。第一，利润真正用于再投资时：钱以12.5%而不是52%的税后形式留在业务中。第二，日后出售业务时。届时适用修订后的企业家优惠：收益按10%而不是33%征税，终身限额150万欧元，前提是在过去五年中至少有三年拥有该业务并在其中工作。

对出售自己时间的顾问来说，情况更糟：封闭公司附加税蚕食了留存利润的好处，第486C条创业优惠也不覆盖专业服务公司。在为了12.5%而设立公司之前，请根据您每年需要多少生活费来计算自己的数字。

爱尔兰增值税税率是多少，何时需要登记？

爱尔兰的标准增值税率为23%，高于德国（19%）或荷兰（21%）。如果您销售服务，年营业额仅42,500欧元就必须登记。

2026年7月1日起降至9%并不包括酒店：住宿仍按13.5%征税。餐厅里的酒类、软饮料、运动饮料、瓶装水和蔬菜汁也仍为23%，所以一张账单可能有两种税率。

登记门槛。服务年营业额42,500欧元，商品85,000欧元。营业额超过门槛，或在任意12个月内可能超过时，必须登记。欧盟内远程销售的门槛为10,000欧元。在爱尔兰没有机构、但在当地进行应税供应的外国企业，通常从第一笔交易起就须登记。门槛以下自愿登记，如果您的客户本身已登记增值税、您又有进项税，这是有意义的。

申报。默认每两个月通过税务局在线服务（面向企业的在线系统）申报一次，期满后次月23日前提交。较小的经营者可获准降低申报频率。还须提交年度对账申报，在欧盟内交易的企业须提交欧盟跨境供应信息交换申报。

游客增值税退税。居住在欧盟以外的购物者，把商品带出欧盟时，可以通过零售出口计划申请退还爱尔兰增值税。退税通过商店或退税运营商办理，离境时核查文件。

爱尔兰如何对资本、房产和遗产征税？

爱尔兰对资本的征税比大多数邻国都重：收益33%，存款利息33%，基金38%，长期持有资产也没有折扣。这是带着投资组合搬家前首先要明白的。

计算示例：您出售股票获利50,000欧元。扣除每年1,270欧元的免税额，剩余48,730欧元按33%征税，约16,081欧元。资本利得税每年缴纳两次：1月至11月的处置在12月15日前缴纳，12月的处置在次年1月31日前缴纳。加密资产一般也按同样方式征税；详见我们的文章移居时的加密资产和税收。

房产税。房主每年缴纳地方房产税。金额取决于住房在2025年11月1日的价值所属档次。计算示例：价值450,000欧元的房子属于420,001至525,000欧元档，基本税额每年428欧元。地方议会可以把基本税率上下调整最多15%。价值超过210万欧元的住房按比例缴纳：首126万欧元0.0906%，至210万欧元的部分0.25%，超出部分0.3%。

购房印花税。计算示例：60万欧元的公寓要缴6,000欧元印花税。170万欧元的房子要缴32,000欧元：首100万欧元10,000欧元，其后50万欧元10,000欧元，最后20万欧元12,000欧元。

赠与和遗产。税款由受领人缴纳，而不是赠与人或遗赠人。它是累计计算的：自1991年12月5日以来同一组别内的所有赠与和遗产相加，与终身门槛比较。

配偶和民事伴侣之间的转移完全免税。计算示例：从母亲那里继承500,000欧元的儿子，对超过门槛的100,000欧元缴纳33%，即33,000欧元。获得300,000欧元的未婚伴侣对280,000欧元缴纳33%，即92,400欧元。对非居民的规则是：如果赠与人或受领人是爱尔兰居民，或财产位于爱尔兰，就产生资本取得税。

八年规则。爱尔兰税制对私人投资者最恶劣的特点是视同处置。即使什么都没卖，持有基金或交易所交易基金每满八年就视为出售一次，须以现金缴纳账面收益的38%。计算示例：您在2026年向交易所交易基金投入100,000欧元，到2034年持仓价值160,000欧元；一份都没卖，也欠22,800欧元。基金亏损不能抵减股票收益。欧盟、欧洲经济区和经合组织以外的基金适用单独规则。带着交易所交易基金组合搬到爱尔兰的人，应在搬家前算清楚。

爱尔兰还有哪些税：汽车、电视执照和奖金

在爱尔兰，让车主吃惊的第一张账单不是个人所得税，而是车辆税。二氧化碳排放高的汽车，仅为使用道路的权利每年就要交最多2,400欧元，进口汽车登记要按其价值的百分比缴费。

汽车。车辆税按3个月、6个月或12个月缴纳，金额取决于按全球统一轻型车测试程序测定的二氧化碳排放。2026年预算没有改变税率。车辆登记税在汽车首次在爱尔兰登记时一次性缴纳，从国外带车的人就在这里亏钱：税款以税务局确定的爱尔兰公开市场售价为基础，而不是购车合同中的价格。

奖金。普通玩家的彩票、博彩和扑克奖金不征税。《1997年税收合并法》第613条明确把这类奖金排除在资本利得税之外，也不视为工资或经营收入。税负落在运营商身上：投注额的2%。但奖金存在银行产生的利息要缴纳33%的存款利息保留税；如果把奖金送给子女或亲属，超过其组别门槛的部分可能要缴纳赠与税。

电视。执照费不是税，但是强制性的：任何拥有电视机或能接收广播信号设备的家庭，每年160欧元。没有执照却有电视，可能被法院处以罚款。

爱尔兰对外国人有哪些税收优惠？

爱尔兰没有像意大利那样对境外收入的定额税，没有像希腊那样针对退休人员的特别制度，也没有投资居留：投资者计划已于2023年停止接受新申请。只有一项主要优惠——非定居制度，而它适用的人比看上去少得多。

非定居身份和汇入制度

住所不在爱尔兰的居民，只有在把钱汇入爱尔兰时，才就境外收入和收益纳税。这就是汇入制度。实践中：

• 只要钱留在境外账户，境外资产的股息、利息和收益就不征税；
• 在爱尔兰实际完成工作的报酬永远不适用；
• 汇入不仅是银行转账：用境外银行卡支付爱尔兰开支，或用境外资金偿还爱尔兰贷款，也可能被视为把收入带入境内；
• 混合账户是税务核定的主要来源。如果一个账户里既有本金又有收入，税务局在您转账时认定收入先流出。账户需要在成为居民之前分开，而不是之后；
• 该制度没有时间限制，也不收费，这与2025年废除的英国制度不同。200,000欧元的住所税不针对新来者，而是针对住所在爱尔兰、全球收入超过100万欧元、爱尔兰房产价值超过500万欧元且爱尔兰个人所得税低于200,000欧元的人。

派驻人员优惠

特别派驻人员优惠计划把超过125,000欧元（2026年1月1日起抵达者）的收入的30%排除在个人所得税之外，收入上限100万欧元。条件：位于与爱尔兰签有避免双重征税协定或税务信息交换协定国家的雇主派您来这里工作；搬家前您在国外为该雇主工作至少六个月；您在爱尔兰连续工作至少12个月；前五个纳税年度不是爱尔兰居民；不含奖金的基本工资至少125,000欧元。雇主须在您抵达后90天内用专用表格证明您的资格。对2026年起抵达者，逾期但在180天内证明不会取消优惠，但会失去第一年。优惠最长五年，统一社会费按全额工资征收。

计算示例：基本工资200,000欧元。超出部分75,000欧元的30%，即22,500欧元，排除在个人所得税之外，按40%计每年省9,000欧元。此外，雇主可以在规定限额内免税支付每年一次的回国旅费和子女学费。

其他制度

• 外国收入扣除——适用于每年至少有30个工作日在名单国家工作的居民雇员：巴西、印度、中国、南非、阿联酋、沙特阿拉伯、日本、新加坡等。扣除额最高50,000欧元，只减少个人所得税，不减少统一社会费或社会保险。自2026年起，在名单国家工作的任何一天都计入。自2026年起俄罗斯被移出名单。外国收入扣除不能与派驻人员优惠、分割年度优惠或汇入制度同时使用。
• 分割年度优惠——在抵达或离开的年份，在爱尔兰境外期间的工资不征税。
• 跨境工作者优惠——适用于在另一个国家（最常见的是北爱尔兰）工作并纳税的爱尔兰居民。

坦率的结论：爱尔兰适合靠境外资本生活、不把钱带入境内的人，以及享受派驻人员优惠的国际公司高薪员工。对在境内赚钱的人来说，它很贵，制度中没有任何优惠能改变这一点。

爱尔兰、英国、荷兰、塞浦路斯还是马耳他：哪里的税更低？

爱尔兰在工资税上输给邻国，在利润税上胜出：2026年它的12.5%甚至低于塞浦路斯的15%。合适的国家取决于您的钱从哪里来——工作、企业还是资本。

如果您的收入是工资，爱尔兰比塞浦路斯和马耳他贵，与荷兰相当，但高税率起点更早。如果您的收入是有真实办公室和员工的公司经营利润，爱尔兰是欧洲最便宜的选择之一。如果您靠境外资本生活，爱尔兰的非定居制度没有截止期，而英国的新居民制度只有四年。

表中看不出的一项爱尔兰优势是英语环境和通往欧盟护照的道路。合法居住五年后可以入籍；见我们的爱尔兰入籍指南。

爱尔兰何时提交纳税申报，逾期有哪些罚款？

爱尔兰税务日历中最昂贵的一天是10月31日。这一天，自雇人士缴纳上一年的税款和当年的预缴税，在经营的第一个完整年度，这几乎让税单翻倍。

适用预扣制度的雇员通常根本不需要申报：雇主实时扣税。有预扣制度以外收入的人需要申报：经营、持股、租金收入、境外账户、重大减免。

预缴税。10月31日须至少缴纳当年预计税款的90%或上一年税款的100%。公司遵循同样的逻辑：小公司在会计期间结束前31天一次性缴纳，税额200,000欧元或以上的大公司分两期缴纳。

罚款。个人或公司申报逾期不超过两个月，附加税款的5%，上限12,695欧元；之后为10%，上限63,485欧元。此外，每拖延一天都要计息：个人所得税、企业所得税和资本利得税约为每年8%，增值税和工资税约为每年10%。税务局可以在四年内复查申报。

审计。不是每家公司都需要审计。小公司如果满足三项标准中的至少两项，可以免于审计：营业额不超过1,500万欧元，资产负债表不超过750万欧元，平均员工不超过50人。逾期向公司注册处提交年度报告可能被罚款，公司还可能失去这项豁免。与许多离岸司法管辖区不同，提交给公司注册处的财务报表是公开的。记账支持见审计和报告。

如何退税。多缴的税款，例如紧急税、未申请的抵免或医疗费用，通过税务局网站的个人账户申请退还。时限为纳税年度结束后四年：2022年多缴的税款可以在2026年12月31日前申请。

爱尔兰与俄罗斯的避免双重征税协定如何运作？

爱尔兰与78个国家签署了避免双重征税协定，其中75项有效。这一网络覆盖所有主要经济体和大多数前苏联国家：俄罗斯、乌克兰、白俄罗斯、哈萨克斯坦、亚美尼亚、格鲁吉亚、摩尔多瓦和乌兹别克斯坦。

与俄罗斯的协定于1994年签署，没有被正式终止，但自2023年8月8日起，俄罗斯第585号总统令暂停了第5-22条和第24条——几乎所有关于哪个国家对什么征税、按什么税率征税的规则，包括股息、利息、特许权使用费和受雇所得的优惠税率和豁免。一般规定、居民身份规则和信息交换条款仍然适用。实践中，从俄罗斯向爱尔兰的付款按俄罗斯普通税率征税，没有协定优惠，每笔付款都要根据具体情况核查。建立在该协定优惠之上的架构已经不再有效。

对去俄罗斯工作的人来说还有一项损失：自2026年起，俄罗斯被移出计入爱尔兰外国收入扣除工作日的国家名单。

抵免如何运作。爱尔兰用抵免法消除双重征税：在国外缴纳的税款抵减爱尔兰税款，但不超过同一收入的爱尔兰税额。如果外国税率更高，差额不予退还。自2025年起，公司有更简单的途径，即对境外子公司股息的参股豁免。个人不能使用。

非定居身份的悖论。如果您使用汇入制度、不把收入带入爱尔兰，它就永远不会进入爱尔兰税基，也就没有可以抵免的对象。这时在国外源泉代扣的税款就白白损失，得不到补偿。

陷阱：新来者在爱尔兰哪里亏钱

在爱尔兰，大多数损失不是来自高税率，而是来自人们发现得太晚的规则。以下是我们最常见到的错误。

• 40%的税率起点早。单身人士44,000欧元起，加上统一社会费和社会保险，超过70,044欧元的每一欧元约要52分。加薪不到一半能进您的口袋。
• 头几周的紧急税。没有个人公共服务号码、也没在个人账户中登记工作的，全部工资按40%征税。钱会退回，但只有申请才会退。
• 经营第一年的双重缴款。10月31日，自雇人士缴纳上一年税款加当年预缴税。没有预留资金的人最后只能借钱。
• 交易所交易基金和八年规则。基金组合每八年即使不出售也按38%征税，基金亏损也不能减少股票收益。
• 非定居者的混合账户。一个同时收取储蓄和股息的境外账户，会让每一笔汇往爱尔兰的转账都变成应税收入。
• 离开后的尾巴。居住三年后，离开后还要再三年就每年超过3,810欧元的境外投资收入向爱尔兰纳税。
• 统一社会费门槛全有或全无。收入13,001欧元时，按全额而不仅是超出部分征收。
• 董事报酬。爱尔兰公司的董事即使住在另一个国家，也要就这笔报酬缴纳爱尔兰税。
• 非婚遗产。未婚伴侣一生只能免税获得20,000欧元；之后按33%征税。
• 封闭公司附加税。留存利润的咨询公司，要对一半未分配收入额外缴纳15%。

爱尔兰税制适合谁，谁应该另寻他处？

爱尔兰适合通过公司赚钱和靠境外资本生活的人，对受雇高薪者不利：超过70,044欧元的每一欧元，国家拿走约52分。

适合：

• 在爱尔兰有真实经营业务、办公室和员工，把利润用于再投资，或计划出售公司并按10%缴纳收益税的创始人；
• 住所不在爱尔兰、只靠一小部分收入生活、其余留在国外的有资本者；
• 基本工资125,000欧元或以上、根据派驻人员优惠被派驻到爱尔兰的国际公司员工；
• 夫妻双方都工作的家庭：合计最多88,000欧元的20%税级大大缓和了税率表；
• 想要一个讲英语的欧盟国家、在当地住五年后获得护照的人；见我们的文章2026年爱尔兰国籍。

不适合：

• 没有派驻人员优惠、年收入70,000欧元或以上的受雇专业人士：边际税率约52%，都柏林住房又贵；
• 把全部利润都拿出来的单人顾问：在这里开公司比个体经营更贵；
• 交易所交易基金和基金的被动投资者，因为38%的税率和八年规则；
• 寻找单一税率、退休人员免税期或投资居留的人：爱尔兰都没有；
• 预期有大额遗产的未婚伴侣：C组门槛只有20,000欧元。

本页数字是参考，不是针对您情况的计算。您的实际税负取决于养老金缴款、家庭状况、住所和收入结构，所以搬家前值得用真实数字算一算。

纳税人为什么选择爱尔兰

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