2026年のアイルランドの税金：税制と税率

アイルランドの税制の仕組み

アイルランドには所得税の地方の上乗せも富裕税もありませんが、同じ給与に3つの別々の負担を課します。それが移住者にとって最大の驚きの理由で、誰もが口にする40%が最終的な数字になることはほとんどありません。

税金を集めるのは1つの機関、税務当局です。課税年度は暦年で、1月1日から12月31日までです。郡や市に所得への課税権はなく、蓄えた資産への税もありません。

所得への3つの負担は、所得税、一般社会負担金、給与連動の社会保険です。それぞれ別のルール、別の基準、別の軽減で計算されるため、高い給与の限界税率は52%に達します。

各税金は以下で詳しく説明します。より広い比較は国別の税金の概要を、ビザから国籍まで国についてのすべてはアイルランドのページをご覧ください。

2026年にアイルランドの税金で変わったこと

2026年、所得税の区分は1ユーロも動かず、一方で給与は上がり、全国最低賃金は時給14.15ユーロになりました。従業員にとっては静かな増税で、ますます多くの所得が40%の区分に入ります。ただし区分の周りでは、2025年財政法で成立した2026年の予算が10以上のルールを書き換えました。

• 一般社会負担金。2%の区分の上限が1,318ユーロ上がり2万8,700ユーロに。医療カード全面保有者の軽減税率は2027年末まで延長。
• 社会保険。2026年10月1日からすべての料率が0.15ポイント上がり、従業員は4.2%から4.35%、雇用主は11.25%から11.40%に。
• 自動加入年金。2026年1月1日から国の自動加入の年金制度が始まりました。税ではありませんが、年金を払っていなかった人は給与の1.5%が基金に入るようになりました。
• ファンドと上場投資信託。投資ファンドと生命保険の所得と利益への出口税は、2026年1月1日から41%から38%に下がりました。
• 事業の売却。譲渡益税の起業家の軽減（33%ではなく10%）の生涯上限は、2026年1月1日以降の譲渡で100万ユーロから150万ユーロに上がりました。
• 付加価値税。2026年7月1日から、飲食店、ケータリング、温かい持ち帰りの食事、理美容は13.5%から9%に。新築マンションは2025年10月8日から2030年末まで9%で、ガスと電気も2030年末まで9%のままです。
• 派遣従業員向けの軽減。アイルランドに派遣される従業員向けの軽減は2030年まで延長されましたが、2026年から来る人の最低基本給は10万ユーロから12万5,000ユーロに上がりました。
• 海外勤務控除。欧州連合外の国に仕事で出かける人の控除は3万5,000ユーロから5万ユーロに上がり、2030年まで延長。2026年から対象国のリストからロシアが外れ、フィリピンとトルコが加わりました。良い点として、連続3日という旧ルールなしに、対象国で働いたどの日も数えられるようになりました。
• 研究開発。研究開発の税額控除は30%から35%に、会社が最初の年に現金で受け取れる額は7万5,000ユーロから8万7,500ユーロに上がりました。
• 家賃の税額控除は2028年末まで延長され、借り手1人年1,000ユーロまで、夫婦は2,000ユーロまでです。
• 住宅ローンの利息。住宅ローン利息の軽減は2026年まで延長されましたが半分になり、2022年水準に対する2026年の利息の増加分の50%に基づき、控除の上限は1物件1,250ユーロから625ユーロに下がりました。

政府は2026年秋に2027年の予算を示します。以下はすべて2026年に有効な税率とルールの説明です。

アイルランドの税務上の居住者は誰か

アイルランドは税務上の居住を住所や家族ではなく暦で決めます。1年に国内183日、または連続2年で280日いれば自動的に居住者です。アイルランドに本拠のある居住者は全世界の所得に課税されます。アイルランドに本拠のない移住者は、アイルランドの所得と国内に持ち込んだお金に課税されます。

居住の基準：

• 暦年にアイルランドに183日以上
• 今年と前年の合計で280日以上。国内に30日以下しかいなかった年は、この基準で居住者になりません。

滞在の1日とは、少しでもアイルランドにいた日のことで、泊まる必要はありません。夕方に着いて翌朝発てば2日です。例外は2つだけで、乗り継ぎで空港の制限区域にとどまる場合と、悪天候や機材の故障など予期しない事情で出国できない場合です。

早めに選ぶこともできます。年の後半に来て翌年は確実に居住者になる人は、書面で到着した年から居住者になることを選べます。税額控除がすべて使えるようになりますが、その年の全世界の所得もアイルランドの課税に入ります。

アイルランドの国内法には生活の中心という概念はありません。それが出てくるのは、2つの国がともに居住者だと主張するときの租税条約の中だけです。似たルールがほかの国でどう働くかは税務上の居住者と183日ルールの記事をご覧ください。

居住のほかに2つの資格があり、混同すると高くつきます。

• 通常の居住者。連続3年の居住の後の4年目に始まり、出国後さらに3年続きます。その間、アイルランドは年3,810ユーロを超える海外の投資所得に、超過分だけでなく全額に課税します。課税を免れるのは事業所得と、完全に国外で行った仕事の給与だけです。
• 本拠（ドミサイル）。人が恒久的な故郷と考える国です。出生時に通常は父の本拠を得て、永久に移り戻るつもりがないと示すまで保ちます。移住者はほぼ常に母国の本拠を保ち、それがまさに後述の送金ベースへの扉を開きます。

年の途中の移住。原則として、11月に来ても居住は1年全体に及びます。年の分割の軽減がこれを和らげ、請求すれば到着前や出国後に得た給与はアイルランドの課税ベースから外されます。対象は給与所得だけで、同じ期間の賃料、配当、利子は対象外です。

アイルランドの税務上の居住者のルール：183日と280日

アイルランドは居住を暦で決めます。1年に183日、または連続2年で280日いれば自動的に居住者です。アイルランドで過ごした日は一部でも数え、夕方の到着と朝の出発で、空港しか見ていなくても2日です。

30日以下の年は280日ルールに数えません。居住者は全世界の所得に累進税率で払いますが、移住者は通常アイルランドの所得と国内に持ち込んだお金にだけ払います。

ご自身で居住者の資格を確認することは法律上妨げられていません。ただし誤りは高くつきます。5か月の滞在が2年続けば280日になり、海外から持ち込んだお金が課税所得になります。Murblzのサポートでこうしたリスクをなくします。両方のルールで日数を数え、送金を計画し、居住者証明書を取得します。専門的な対応と透明な手続きをお約束し、ほとんどの場合は最初の申請で結果を出します。

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2026年のアイルランドの所得税率は？

アイルランドの所得税は1行で書けます。標準税率の区分内は20%、それを超える部分はすべて40%です。問題は区分の大きさです。単身者は年4万4,000ユーロなので、高い税率が英国（40%は5万271ポンドから）やオランダ（49.5%は7万8,426ユーロから）よりずっと早くかかります。

区分と控除は2026年に物価連動されず、2025年と同じです。そのため昇給すると所得がより早く40%の区分に入ります。

通常の意味の非課税枠はありません。その役割は税額控除が果たし、所得からではなく計算済みの税額から差し引かれます。2026年の主な金額：

• 個人の控除：単身者2,000ユーロ、夫婦4,000ユーロ
• 給与所得者の控除：2,000ユーロ。自営業者と持ち主の役員は代わりに最大2,000ユーロの勤労所得控除を受け、両方合わせて2,000ユーロを超えない
• 単身の子育て控除：1,900ユーロ
• 家で子どもの世話をする配偶者の在宅介護者控除：最大1,950ユーロ
• 障害のある子の控除：3,800ユーロ
• 家賃の税額控除：借り手1人1,000ユーロまで、夫婦2,000ユーロまで、2028年末まで延長
• 住宅ローン利息の軽減：2026年は2022年水準に対する利息の増加分の半分の20%、1物件625ユーロが上限

計算例：単身の従業員は2,000ユーロの控除を2つ受けるため、年約2万ユーロから所得税を払い始めます。4,000ユーロの控除がその金額への20%の税をちょうど打ち消します。それ以下の所得からも一般社会負担金と社会保険は引かれえます。

65歳以上で年収1万8,000ユーロ（夫婦3万6,000ユーロ）までの人は所得税をまったく払いません。上限をわずかに超えると限界軽減が適用され、その方が安ければ超過分にだけ40%で課税されます。

最初の数週間の緊急税。アイルランドの最初の給与明細には、よく不快な驚きがあります。緊急税です。雇用主が控除と区分を示す税務当局の電子の給与通知を持っていなければ、懲罰的な方法で税を差し引かなければなりません。個人公共サービス番号（税と社会福祉の番号）がなければ給与全額に40%。番号があれば最初の4週間は単身者の区分で、5週目からまた全額に40%です。解決策は税務当局のサイトの個人アカウントに登録し、仕事を追加することです。払い過ぎは還付されますが、請求が必要です。

一般社会負担金と社会保険とは何か、なぜ40%が52%になるのか

アイルランドでは40%が上限ではありません。最大8%の一般社会負担金と4.2%の社会保険が上乗せされ、年7万44ユーロを超える給与の1ユーロごとに、従業員は国に約52セントを渡します。

一般社会負担金は2011年に一時的な危機対策として導入され、その後恒久化しました。実質的には2つ目の所得税で、ほぼ額面の所得にかかり、年金の拠出でも減りません。

年収が1万3,000ユーロ以下なら一般社会負担金はまったくかかりません。ただし基準は全か無かで、1万3,001ユーロなら最初の1ユーロから全額にかかります。70歳以上と、所得6万ユーロまでの医療カード全面保有者（低所得者向けの無料の公的医療）は2%を超えて払わず、最初の1万2,012ユーロに0.5%、残りに2%です。

給与連動の社会保険は本当の社会保険料で、国の年金と給付を賄います。2024年から年金基金の不足を埋めるため毎年10月に上がっています。

社会保険に上限はなく、どれだけ大きくてもすべての所得にかかり、その点でアイルランドは例えばドイツより厳しいのです。週352ユーロまでの従業員は払わず、それを少し超えると控除で跳ね上がりが和らげられます。年5,000ユーロ未満の自営業者はS区分を払わず、5,000ユーロからは年650ユーロ以上を払います。

国の自動加入年金。2026年1月1日から給与明細にもう1行加わりました。給与天引きで年金を払っていない、年収2万ユーロ以上の23〜60歳の従業員は、国の年金制度に自動的に加入します。最初の3年は従業員が給与の1.5%を払い、雇用主が同額を、国が0.5%を加えます。この拠出に税の軽減はありません。脱退して自分の拠出を取り戻せるのは加入7〜8か月目だけで、雇用主と国の上乗せは年金に残ります。その後は拠出の一時停止しかできません。

従業員の限界税率の結論：4万4,000〜7万44ユーロの所得に約47%、7万44ユーロ超に約52%。10万ユーロを超える自営業者は約55%です。重要なのは税率だけでなく、それがどれだけ早くかかるかです。アイルランドの近隣国との比較は欧州の税金の比較をご覧ください。

アイルランドの給与にかかる税金はいくらか

2026年に5万5,000ユーロの単身の専門職の手取りは年約4万2,300ユーロ、額面の77%です。12万ユーロでは手取りは62%に下がり、7万44ユーロを超える1ユーロごとに約52%の限界税率がかかります。

以下の計算例は、子どもも年金拠出もほかの控除もない単身者の場合です。社会保険は2026年10月1日の料率の引き上げを反映しているため、年間の平均は4.2%より少し高くなります。自動加入年金の拠出は税ではなく貯蓄なので含めていません。

列の差が仕組みを示しています。4万ユーロではすべての所得が20%の区分にあり、控除で所得税は半分になります。5万5,000ユーロでは全体の負担は23%と穏やかに見えますが、4万4,000ユーロを超える1ユーロごとにすでに約47セントかかります。給与が2倍になると実効税率は40%近くに跳ね上がります。

夫婦は楽です。合算で課税される夫婦は、2人とも働けば20%の区分が合計8万8,000ユーロまでになり、個人の控除も2倍です。そのため平均的な給与が2つの家族は、同じ合計額を1人で稼ぐ人よりアイルランドではかなり少なく払います。

給与の税を自分で計算する方法。計算は4段階です。1つ目：区分内（単身者は4万4,000ユーロ）の所得に20%と、それを超える部分すべてに40%。2つ目：税額控除を差し引き、単身の従業員は合計4,000ユーロ。3つ目：上の表の4段階で一般社会負担金。4つ目：給与全体に社会保険4.2%、2026年10月1日から4.35%。3つの合計が雇用主の差し引く額です。

給与に上乗せして雇用主は自分の社会保険を払い、例では年約4,500〜1万3,500ユーロです。給与交渉で覚えておく価値があり、会社にとってあなたのコストは給与より11.3%高いのです。

非居住者はアイルランドでどんな税金を払うか

非居住者がアイルランドに払うのはアイルランドのお金にだけです。国内で行った仕事の給与、アイルランドの不動産の賃料、アイルランド企業からの配当と利子です。この場合、全世界の所得はアイルランドには関係なく、海外の口座や資産を申告する必要もありません。

• アイルランドで物理的に行った仕事の給与は、通常の20%と40%の税率表と一般社会負担金と社会保険で課税され、雇用主が源泉徴収制度で差し引きます。アイルランドの雇用主のために国外で行った仕事は、原則としてアイルランドの課税対象外です。
• アイルランドの不動産の賃料。非居住者の大家に直接払う借り手は、賃料の20%を源泉徴収して税務当局に納めなければなりません。代わりにアイルランドで徴収代理人を選任すれば源泉徴収はなく、代理人が税を納めます。源泉徴収は最終ではなく、非居住者は申告書を出し、経費と住宅ローン利息の後に通常の税率表で税を計算し、源泉徴収された20%を差し引きます。
• アイルランド企業からの配当には25%の配当源泉税がかかります。欧州連合と条約国の居住者は、事前に申告すれば配当を総額で受け取れます。
• 利子と使用料の基本の源泉徴収率は20%ですが、条約、欧州連合の指令、上場債券の利子など免除は多くあります。
• 譲渡益。非居住者が譲渡益税を払うのは、アイルランドの土地と建物、鉱業権、主にそうした不動産から価値を得る株式の譲渡だけです。アイルランド企業の通常の株式の売却はアイルランドの課税対象外です。価格が50万ユーロ（住宅は100万ユーロ）を超えると、売り手が税の不要を確認する税務当局の証明書を出さない限り、買い手は価格の15%を源泉徴収します。

非居住者が常に税額控除を受けられるわけではありません。欧州連合の市民は、全世界の所得の75%以上がアイルランドで課税されれば全額を、それより低ければアイルランドの所得に比例した一部を受けます。アイルランドと租税条約のある国の市民は、所得がすべてアイルランドのものなら全額を、そうでなければ一部を受けます。それ以外の非居住者は控除をまったく受けません。

よく忘れられる項目が役員報酬です。アイルランドの会社から役員が受け取る報酬は、役員がどこに住みどこから働いていてもアイルランドの所得とされます。別の国に住みながらダブリンに会社を登録する人にとって、数字の別の行になります。

一時的保護のウクライナ人の課税もよく聞かれます。特別な制度はなく、1年にアイルランドに183日いれば通常の条件で居住者になり、源泉徴収制度で働き、アイルランドの労働者と同じ控除を受けます。ウクライナとの二重課税は、両国間で発効している条約で処理されます。

アイルランドの事業の法人税率は？

12.5%はアイルランドの制度で最も有名で、最も誤解されている数字です。この税率が適用されるのは事業所得、つまりアイルランドから実際に営まれる活発な事業だけです。受け身の所得には25%がかかります。

2026年、アイルランドの税率に新しい売りが加わりました。キプロスは2026年1月1日に法人税を12.5%から15%に引き上げたため、事業会社にとってアイルランドはキプロスより安くなりました。英国の主な税率は25%です。

会社がアイルランドの会社とされるとき。アイルランドで設立された会社は、租税条約でほかの国の居住法人とされない限り、原則としてアイルランドの税務上の居住法人です。外国の会社は、中枢の管理支配がアイルランドにある、つまり戦略的な決定がここで行われるとアイルランドの居住法人になります。ダブリンでの形式的な取締役会だけでは足りず、税務当局は誰が本当にどこで決めているかを見ます。

小規模事業と新興企業の軽減。

• 起業の軽減（1997年税法統合法第486C条）。2026年12月31日までに新しい事業を始めた会社は、年税額が4万ユーロ以下なら最初の5年間法人税を払わず、4万〜6万ユーロでは一部が軽減されます。軽減は払った雇用主の社会保険を超えられず、従業員1人5,000ユーロまでと、持ち主の役員1人S区分1,000ユーロまでです。使わなかった軽減は繰り越せます。法律がサービス会社とみなすコンサルティングなどの専門サービス会社は対象外です。
• 研究開発の控除。研究開発の控除は対象支出の30%から35%に、赤字の会社の最初の現金の支払いは7万5,000ユーロから8万7,500ユーロに上がりました。2025年財政法により、新しい税率は2027年9月23日以降が期限の申告での請求に適用されます。
• 資本参加の免除。2025年から、5%以上を12か月以上保有する外国子会社からの配当は免除されます。2026年からは、子会社は5年ではなく3年、対象国の居住法人であればよく、対象国のリストも広がりました。

アイルランドからの支払いへの源泉徴収。

同族会社の追加課税。小さなコンサルティング会社には別の落とし穴があります。5人以下の参加者が支配する会社が、会計期間末から18か月以内に利益を分配しなければ、分配されていない投資所得と賃料所得にさらに20%がかかります。専門サービス会社は分配されていない事業利益の半分にも15%を払います。この追加課税のため、12.5%を払って会社に現金をため込むという考えは、コンサルタントには紙の上ほどうまくいきません。

ほかの国の税務上の居住者のままなら、アイルランドの会社はそこで外国子会社とみなされ、独自の届出と自国での課税の可能性があります。外国子会社の届出で説明しています。会社設立の実際の手順は会社設立に、新興企業の創業者の在留資格はアイルランドの起業家向けビザのページにあります。

個人事業主か会社か：アイルランドで税が少ないのは

持ち主が利益をすべて引き出すなら、アイルランドの会社で持ち主の税は減りません。利益10万ユーロなら、個人事業主の3万5,500ユーロに対して約3万8,800ユーロです。配当は全額の税率表で課税され、法人税もすでに払っているからです。

2026年の計算例：子どもも年金拠出もない単身者、事業利益10万ユーロ。会社の持ち主は持ち主の役員なのでS区分の社会保険を払い、その給与に雇用主の拠出はありません。

数字の出どころ：個人事業主は2つの控除の後に所得税2万7,200ユーロ、一般社会負担金約4,030ユーロ、社会保険約4,238ユーロを払います。2つ目の選択肢では会社が法人税7,000ユーロを払い、給与と配当9万3,000ユーロの持ち主がさらに3万1,812ユーロを払います。配当は給与と同じく所得税、一般社会負担金、社会保険の対象です。

会社が勝つのは2つの場合です。1つ目は利益を本当に再投資する場合で、お金は52%ではなく12.5%の後に事業に残ります。2つ目は後で事業を売る場合で、起業家の軽減が適用され、過去5年のうち3年以上事業を所有し働いていれば、生涯上限150万ユーロまで利益に33%ではなく10%です。

自分の時間を売るコンサルタントには状況はより悪く、同族会社の追加課税が利益の留保の利点を食い、第486C条の起業の軽減も専門サービス会社には使えません。12.5%のために会社を作る前に、毎年生活にいくら必要かに基づいてご自身の数字を計算してください。

アイルランドの付加価値税率と登録が必要な時期

アイルランドの付加価値税の標準税率は23%で、ドイツ（19%）やオランダ（21%）より高い水準です。サービスを売るなら、年売上わずか4万2,500ユーロから登録が義務になります。

2026年7月1日からの9%への引き下げはホテルには及ばず、宿泊は13.5%のままです。飲食店での酒類、清涼飲料、スポーツ飲料、ボトル入りの水、野菜ジュースも23%のままなので、1枚の請求書に2つの税率が載ることがあります。

登録の基準。年売上がサービス4万2,500ユーロ、物品8万5,000ユーロ。売上が基準を超えるか、任意の12か月で超えそうなら登録は義務です。欧州連合内の通信販売の基準は1万ユーロです。アイルランドに拠点がなく国内で課税取引を行う外国の事業者は、通常最初の取引から登録が必要です。基準未満での登録は任意で、顧客が自ら付加価値税の登録事業者で、仕入れの付加価値税がある場合に意味があります。

申告。原則として申告は2か月ごとに事業者向けの税務当局のオンラインシステムで行い、期間の翌月23日が期限です。小規模な事業者はより少ない頻度を認められることがあります。年次の調整申告も必要で、欧州連合内で取引する事業者は国境を越える取引の情報交換の報告書を出します。

旅行者の付加価値税の還付。欧州連合外に住む買い物客は、商品を欧州連合外に持ち出す際に、小売輸出制度でアイルランドの付加価値税を取り戻せます。還付は店か還付業者を通じて手配し、出国時に書類が確認されます。

アイルランドの資本、不動産、相続の課税

アイルランドは近隣国の多くより資本に重く課税します。譲渡益に33%、預金利息に33%、ファンドに38%で、長期保有の割引もありません。投資資産を持って移住する前に、まずこれを理解してください。

計算例：株式を5万ユーロの利益で売ります。年1,270ユーロの非課税枠を差し引き、残りの4万8,730ユーロに33%で税は約1万6,081ユーロです。譲渡益税は年2回払い、1〜11月の譲渡は12月15日まで、12月の譲渡は翌年1月31日までです。暗号資産も原則同じように課税されます。詳しくは移住と暗号資産の税金の記事をご覧ください。

固定資産税。住宅の所有者は毎年地方固定資産税を払います。金額は2025年11月1日に住宅の価値が入った区分で決まります。計算例：45万ユーロの家は42万1〜52万5,000ユーロの区分で、基本の税額は年428ユーロです。地方議会は基本税率を上下15%まで変えられます。210万ユーロを超える住宅は率で払い、最初の126万ユーロに0.0906%、210万ユーロまでの部分に0.25%、それを超える部分に0.3%です。

購入時の印紙税。計算例：60万ユーロのマンションなら6,000ユーロの税です。170万ユーロの家なら3万2,000ユーロで、最初の100万に1万ユーロ、次の50万に1万ユーロ、最後の20万に1万2,000ユーロです。

贈与と相続。税を払うのは渡す人や遺す人ではなく受取人です。累積で計算され、1991年12月5日以降の同じグループ内のすべての贈与と相続を合計して生涯の基準と比べます。

配偶者と登録パートナーの間の移転は完全に免除されます。計算例：母から50万ユーロを相続した息子は、基準を超える10万ユーロに33%で3万3,000ユーロを払います。30万ユーロを受け取った未婚のパートナーは28万ユーロに33%で9万2,400ユーロです。非居住者のルール：渡す人か受取人がアイルランドの居住者であるか、財産がアイルランドにあれば資本取得税が生じます。

8年ルール。個人投資家にとってアイルランドの制度で最もやっかいなのがみなし譲渡です。何も売らなくても、ファンドや上場投資信託を8年保有するごとに売却とみなされ、含み益の38%を現金で払う必要があります。計算例：2026年に上場投資信託に10万ユーロを入れ、2034年に16万ユーロになれば、1口も売らずに2万2,800ユーロを払います。ファンドの損失は株式の利益と相殺できません。欧州連合、欧州経済領域、経済協力開発機構の外のファンドには別のルールがあります。上場投資信託の資産を持ってアイルランドに移る人は、移住前に計算してください。

アイルランドのほかの税金：車、テレビ受信料、賞金

アイルランドで車の所有者を驚かせる最初の請求は所得税ではなく自動車税です。二酸化炭素の排出が多い車は道路を使う権利だけで年最大2,400ユーロかかり、輸入車の登録には価値の一定割合がかかります。

車。自動車税は3、6、12か月分を払い、金額は国際的な試験方法による二酸化炭素の排出で決まります。2026年の予算は税率を変えませんでした。車両登録税は車がアイルランドで初めて登録されるときに1回払い、国外から車を持ち込む人がお金を失うのはここです。税は購入契約の価格ではなく、税務当局が定めるアイルランドの公開市場価格に基づきます。

賞金。宝くじ、賭け、ポーカーの賞金は通常のプレイヤーには課税されません。1997年税法統合法第613条はこうした賞金を譲渡益税から明確に外しており、給与や事業所得としても扱われません。税は運営者が負い、掛け金の2%です。ただし賞金を預金して得た利息には33%の預金利子源泉税がかかり、賞金を子どもや親族に渡せば、グループの基準を超えると贈与税がかかることがあります。

テレビ。受信料は税ではありませんが義務で、テレビか放送信号を受信できる機器のある世帯は年160ユーロです。受信料なしにテレビを持つと、裁判所の罰金につながることがあります。

アイルランドの外国人向けの税の優遇は？

アイルランドには、イタリアのような海外所得への定額税も、ギリシャのような年金受給者向けの特別制度も、投資家の在留資格もありません。投資家制度は2023年に新規申請を締め切りました。大きな優遇は1つ、本拠のない人の制度で、見かけよりずっと少ない人にしか役立ちません。

本拠のない人と送金ベース

アイルランドに本拠のない居住者は、海外の所得と利益をアイルランドに持ち込んだときにだけ課税されます。これが送金ベースです。実際には：

• 海外資産の配当、利子、利益は、お金が海外の口座にある間は課税されない
• アイルランドで物理的に行った仕事の給与は決して対象にならない
• 送金は銀行振込だけではない。海外のカードでアイルランドの費用を払うことや、海外のお金でアイルランドの借入を返すことも、所得の持ち込みとみなされうる
• 混合口座は税の追徴の主な原因です。1つの口座に元本と所得の両方があると、税務当局はお金を移すとき所得が先に出ていくとみなします。口座は居住者になる前に分けておく必要があり、後では遅いのです
• 2025年に廃止された英国の制度と違い、期限も料金もありません。20万ユーロの本拠負担金は移住者ではなく、アイルランドに本拠があり、全世界の所得が100万ユーロ超、アイルランドの不動産が500万ユーロ超、アイルランドの所得税が20万ユーロ未満の人に適用されます

派遣従業員向けの軽減

特別派遣者軽減制度は、12万5,000ユーロ（2026年1月1日以降に来る人）を超える所得の30%を、所得100万ユーロまで所得税から外します。条件：アイルランドと租税条約か税務情報交換協定のある国に拠点を置く雇用主があなたをここに派遣すること、移住前に国外でその雇用主のために6か月以上働いていたこと、アイルランドで連続12か月以上働くこと、過去5課税年度にアイルランドの居住者でなかったこと、賞与を除く基本給が12万5,000ユーロ以上であることです。雇用主は到着から90日以内に所定の様式で資格を証明しなければなりません。2026年から来る人は、180日以内の遅れた証明でも軽減は取り消されませんが、最初の年は失われます。軽減は最長5年で、一般社会負担金は給与全額にかかります。

計算例：基本給20万ユーロ。超過分7万5,000ユーロの30%、2万2,500ユーロが所得税から外れ、40%で年9,000ユーロの節約です。さらに雇用主は、一定の範囲で毎年の帰省と子どもの学費を非課税で払えます。

そのほかの制度

• 海外勤務控除：年30日以上の勤務日を対象国で過ごす居住者の従業員向けです。対象国はブラジル、インド、中国、南アフリカ、アラブ首長国連邦、サウジアラビア、日本、シンガポールなど。控除は最大5万ユーロで、所得税だけを減らし、一般社会負担金と社会保険は減りません。2026年から対象国で働いたどの日も数えます。2026年からロシアはリストから外れました。派遣従業員向けの軽減、年の分割の軽減、送金ベースとは併用できません。
• 年の分割の軽減：到着や出国の年に、アイルランド国外の期間の給与は課税されません。
• 越境労働者の軽減：別の国、多くは北アイルランドで働き納税するアイルランドの居住者向け。

正直な結論：アイルランドは、海外の資本を国内に持ち込まずに暮らす人と、派遣従業員向けの軽減を受ける国際企業の高給の社員には良い国です。国内で稼ぐ人には高く、制度のどの優遇もそれを変えません。

アイルランド、英国、オランダ、キプロス、マルタ：税金が低いのは

アイルランドは給与の税では近隣国に負け、利益の税では勝ちます。2026年、その12.5%はキプロスの15%より低くなりました。最適な国は、お金がどこから来るか、つまり仕事、事業、資本のどれかで決まります。

収入が給与なら、アイルランドはキプロスやマルタより高く、オランダと同程度ですが、高い税率が早くかかります。収入が実際の事務所と従業員のある会社の事業利益なら、アイルランドは欧州で最も安い選択肢の一つです。海外の資本で暮らすなら、アイルランドの本拠のない人の制度には終わりがなく、英国の制度は4年です。

表に現れないアイルランドの利点は、英語の環境と欧州連合のパスポートへの道です。5年の合法的な居住の後に帰化できます。帰化によるアイルランド国籍のガイドをご覧ください。

アイルランドの申告時期と遅延の罰則は？

アイルランドの税の暦で最も高くつく日は10月31日です。この日、自営業者は前年の税と今年の予定納税を払い、事業の最初の丸1年では請求額がほぼ2倍になります。

源泉徴収制度の従業員は通常申告をまったくしません。雇用主がリアルタイムで税を差し引くからです。申告が必要なのは、源泉徴収制度の外に所得がある人で、事業、株式保有、賃料、海外口座、大きな軽減がある人です。

予定納税。10月31日に、今年の予想税額の90%以上か前年の税額の100%を払わなければなりません。会社も同じ考え方で、小さな会社は会計期間末の31日前に1回で、税額20万ユーロ以上の大きな会社は2回に分けて払います。

罰則。所得税申告書や法人税申告書が2か月以内の遅れなら税額の5%（上限1万2,695ユーロ）の加算、それ以後は10%（上限6万3,485ユーロ）です。さらに遅れた日ごとに利息がかかり、所得税、法人税、譲渡益税は年約8%、付加価値税と給与の税は年約10%です。税務当局は4年間申告を見直せます。

監査。すべての会社に必要なわけではありません。売上1,500万ユーロまで、貸借対照表750万ユーロまで、平均従業員50人までの3つのうち2つ以上を満たす小さな会社は監査を免除されます。会社登記所への年次報告が遅れると罰則があり、この免除を失うこともあります。会社登記所に出す財務諸表は、多くの低税率の国・地域と違って公開されます。帳簿の支援は監査と報告で説明しています。

税金の還付を受けるには。緊急税、請求していない控除、医療費などの払い過ぎは、税務当局のサイトの個人アカウントでの請求で還付されます。期限は課税年度末から4年で、2022年分の払い過ぎは2026年12月31日まで請求できます。

アイルランドとロシアの二重課税防止条約はどう働くか

アイルランドは78か国と二重課税防止の条約に署名し、そのうち75が発効しています。網はすべての主要経済と旧ソ連の大半、ロシア、ウクライナ、ベラルーシ、カザフスタン、アルメニア、ジョージア、モルドバ、ウズベキスタンに及びます。

ロシアとの条約は1994年に署名され、正式には終了していませんが、2023年8月8日からロシアの大統領令585号が第5〜22条と第24条、つまりほぼすべての課税の配分と税率のルールを停止しています。実際には、ロシアからアイルランドへの支払いは条約の軽減なしにロシアの通常の税率で課税され、支払いごとに事実に即して確認する必要があります。この条約の利点に基づく仕組みはもう機能しません。

ロシアに仕事で出かける人にとってもう一つの損失として、2026年からロシアはアイルランドの海外勤務控除の対象国から外れました。

控除の仕組み。アイルランドは税額控除の方法で二重課税を解消します。国外で払った税はアイルランドの税から差し引かれますが、同じ所得へのアイルランドの税額が上限です。外国の税率の方が高くても、差額は還付されません。2025年から会社にはより簡単な方法として、外国子会社からの配当の資本参加の免除があります。個人には使えません。

本拠のない人の逆説。送金ベースを使い所得をアイルランドに持ち込まなければ、それはアイルランドの課税ベースに入らないため、差し引く相手がありません。国外で源泉徴収された税は補償なしに失われます。

落とし穴：移住者がアイルランドでお金を失うところ

アイルランドでの損失の多くは高い税率からではなく、遅れて気づくルールから生まれます。よく見る誤りは次のとおりです。

• 40%が早くかかる。単身者は4万4,000ユーロからで、一般社会負担金と社会保険込みで7万44ユーロを超える1ユーロごとに約52セントかかります。昇給の半分も手元に届きません。
• 最初の数週間の緊急税。個人公共サービス番号と個人アカウントでの仕事の登録がないと、給与全額に40%がかかります。お金は戻りますが、請求した場合だけです。
• 事業1年目の二重払い。10月31日に自営業者は前年の税と今年の予定納税を払います。お金を取っておかなかった人は借りることになります。
• 上場投資信託と8年ルール。ファンドの資産は売らなくても8年ごとに38%で課税され、ファンドの損失は株式の利益を減らしません。
• 本拠のない人の混合口座。貯蓄と配当の両方が入る1つの海外口座で、アイルランドへの送金がすべて課税所得になります。
• 出国後の尾。3年の居住の後は、出国後さらに3年、年3,810ユーロを超える海外の投資所得をアイルランドに払い続けます。
• 全か無かの一般社会負担金の基準。所得1万3,001ユーロでは、超過分だけでなく全額にかかります。
• 役員報酬。アイルランドの会社の役員は、別の国に住んでいてもその報酬にアイルランドの税を払います。
• 婚姻外の相続。未婚のパートナーが生涯に非課税で受け取れるのは2万ユーロだけで、その後は33%です。
• 同族会社の追加課税。利益を留保するコンサルティング会社は、分配されていない所得の半分にさらに15%を払います。

アイルランドの税制が向いている人、ほかを探すべき人

アイルランドは会社を通じて稼ぐ人と海外の資本で暮らす人には得になり、雇用の高い給与には不利で、7万44ユーロを超える1ユーロごとに国が約52セントを取ります。

向いている人：

• アイルランドに実際の事業、事務所、従業員を持ち、利益を再投資するか、利益に10%の税で会社を売る予定の創業者
• アイルランドに本拠がなく、所得の一部で暮らし残りを国外に置く資本を持つ人
• 派遣従業員向けの軽減でアイルランドに派遣される、基本給12万5,000ユーロ以上の国際企業の社員
• 夫婦とも働く家族：合計8万8,000ユーロまでの20%の区分で税率表がかなり和らぎます
• 英語圏の欧州連合の国と、5年住んだ後のパスポートへの道を望む人。アイルランド国籍2026年の記事をご覧ください

向いていない人：

• 派遣従業員向けの軽減なしで7万ユーロ以上を稼ぐ給与所得の専門職：約52%の限界税率とダブリンの高い住居費
• 利益をすべて引き出す1人のコンサルタント：ここでは会社の方が個人事業より高くつきます
• 上場投資信託とファンドの受け身の投資家：38%の税率と8年ルールのため
• 定額税、年金受給者の税の休日、投資家の在留資格を求める人：アイルランドにはどれもありません
• 大きな相続が見込まれる未婚のカップル：Cグループの基準はわずか2万ユーロです

このページの数字は目安で、あなたの状況の計算ではありません。実際の税は年金拠出、家族の状況、本拠、所得の構成によるため、移住前に実際の数字でご自身の計算をする価値があります。

納税者がアイルランドを選ぶ理由

よくある質問