الضرائب في أيرلندا في 2026: النظام الضريبي الأيرلندي ونسبه

كيف يعمل النظام الضريبي في أيرلندا؟

لا رسوم محلية إضافية على ضريبة الدخل في أيرلندا ولا ضريبة على الثروة، ومع ذلك تفرض ثلاثة رسوم منفصلة على الراتب نفسه. وهذا يفسر أكبر مفاجأة للقادمين الجدد: نسبة 40% التي يذكرها الجميع لا تكون تقريبًا الرقم النهائي أبدًا.

تحصّل الضرائب جهة واحدة: مفوضو الإيرادات، أو ببساطة مصلحة الضرائب. والسنة الضريبية تطابق السنة الميلادية، من 1 يناير إلى 31 ديسمبر. ولا صلاحية للمقاطعات والمدن في فرض ضريبة على الدخل، ولا ضريبة على الثروة المتراكمة.

الرسوم الثلاثة على الدخل هي ضريبة الدخل، والرسم الاجتماعي الشامل، والتأمين الاجتماعي المرتبط بالأجر. ويُحسب كل منها بقواعد مختلفة وعلى وعاء مختلف وبإعفاءات مختلفة، ولهذا تصل النسبة الحدية على الراتب المرتفع إلى 52%.

كل ضريبة مشروحة بالتفصيل أدناه. وللمقارنة الأوسع راجع نظرتنا العامة على الضرائب حسب البلد، ولكل ما يخص البلد، من التأشيرات إلى الجنسية، راجع صفحة أيرلندا.

ما الذي تغيّر في ضرائب أيرلندا في 2026؟

لم تتحرك شرائح ضريبة الدخل يورو واحدًا في 2026، بينما ارتفعت الأجور: فقد ارتفع الحد الأدنى الوطني للأجر إلى 14.15 يورو للساعة. وبالنسبة إلى الموظفين هذه زيادة ضريبية صامتة، لأن مزيدًا من الدخل ينزلق إلى شريحة 40%. لكن حول الشرائح أعادت ميزانية 2026، التي أُقرّت بقانون المالية لعام 2025، كتابة أكثر من اثنتي عشرة قاعدة.

• الرسم الاجتماعي الشامل. ارتفع سقف شريحة 2% بمقدار 1,318 يورو إلى 28,700 يورو. ومُدّدت النسب المخفّضة لحاملي البطاقة الطبية الكاملة حتى نهاية 2027.
• التأمين الاجتماعي المرتبط بالأجر. من 1 أكتوبر 2026 ترتفع كل النسب 0.15 نقطة مئوية: الموظفون من 4.2% إلى 4.35%، وأصحاب العمل من 11.25% إلى 11.40%.
• التقاعد التلقائي. منذ 1 يناير 2026 يعمل صندوق التقاعد الحكومي ذو التسجيل التلقائي. وهو ليس ضريبة، لكن من لم يكن يدفع إلى صندوق تقاعد يرى الآن 1.5% من أجره تذهب إلى الصندوق.
• الصناديق وصناديق المؤشرات المتداولة. انخفضت ضريبة الخروج، أي الضريبة على دخل وأرباح صناديق الاستثمار ووثائق التأمين على الحياة، من 41% إلى 38% من 1 يناير 2026.
• بيع الأعمال. ارتفع الحد مدى الحياة لإعفاء رواد الأعمال من ضريبة أرباح رأس المال (10% بدلًا من 33%) من 1 مليون يورو إلى 1.5 مليون يورو للتصرفات من 1 يناير 2026.
• القيمة المضافة. من 1 يوليو 2026 انتقلت المطاعم وخدمات التموين والطعام الساخن الجاهز وتصفيف الشعر من 13.5% إلى 9%. وتُباع الشقق الجديدة بنسبة 9% من 8 أكتوبر 2025 حتى نهاية 2030، ويبقى الغاز والكهرباء أيضًا عند 9% حتى نهاية 2030.
• إعفاء الموظفين المنتدبين. مُدّد الإعفاء للموظفين المنتدبين إلى أيرلندا حتى 2030، لكن الراتب الأساسي الأدنى للقادمين من 2026 ارتفع من 100,000 يورو إلى 125,000 يورو.
• خصم العمل خارج الاتحاد الأوروبي. ارتفع الخصم لمن يسافرون للعمل في دول خارج الاتحاد الأوروبي من 35,000 يورو إلى 50,000 يورو ومُدّد حتى 2030. وحُذفت روسيا من قائمة الدول من 2026، وأُضيفت الفلبين وتركيا. ومن الإيجابيات أن أي يوم عمل في دولة مدرجة يُحتسب الآن، دون القاعدة القديمة لثلاثة أيام متتالية.
• البحث والتطوير. ارتفع الائتمان الضريبي للبحث والتطوير من 30% إلى 35%، والمبلغ الذي يمكن للشركة تلقيه نقدًا في السنة الأولى من 75,000 يورو إلى 87,500 يورو.
• الائتمان الضريبي للإيجار مُدّد حتى نهاية 2028: حتى 1,000 يورو سنويًا لكل مستأجر وحتى 2,000 يورو للزوجين.
• فوائد الرهن العقاري. مُدّد الإعفاء الضريبي على فوائد الرهن العقاري إلى 2026 لكنه خُفّض إلى النصف: فهو محسوب على 50% من زيادة فوائد 2026 عن مستويات 2022، وانخفض سقف الائتمان من 1,250 يورو إلى 625 يورو لكل عقار.

ستقدّم الحكومة ميزانية 2027 في خريف 2026. وكل ما يلي يصف النسب والقواعد السارية في 2026.

من هو المقيم الضريبي في أيرلندا؟

تحدد أيرلندا الإقامة الضريبية بالتقويم، لا بعنوانك أو عائلتك: 183 يومًا في البلد خلال سنة، أو 280 يومًا على مدى سنتين متتاليتين، تجعلك مقيمًا تلقائيًا. والمقيم ذو الموطن الأيرلندي يدفع الضريبة على الدخل العالمي. أما القادم الجديد بلا موطن أيرلندي فيدفع على الدخل الأيرلندي وعلى الأموال التي يُدخلها إلى البلد.

معايير الإقامة:

• 183 يومًا أو أكثر في أيرلندا خلال سنة ميلادية؛
• 280 يومًا أو أكثر في السنة الحالية والسابقة معًا. والسنة التي قضيت فيها 30 يومًا أو أقل في البلد لا تجعلك مقيمًا وفق هذا المعيار.

يوم الحضور هو أي يوم كنت فيه في أيرلندا لأي جزء منه؛ ولا يلزم المبيت. فالوصول مساءً والمغادرة صباح اليوم التالي يُحسبان يومين. وهناك استثناءان فقط: البقاء في منطقة العبور أثناء الترانزيت، والعجز عن المغادرة بسبب طارئ غير متوقع، كالطقس السيئ أو عطل الطائرة.

ويمكنك أيضًا اختيار الإقامة مبكرًا. فمن يصل في أواخر السنة وسيكون مقيمًا حتمًا في التالية يمكنه أن يختار كتابيًا الإقامة عن سنة الوصول. وهذا يفتح المجموعة الكاملة من الائتمانات الضريبية، لكن الدخل العالمي لتلك السنة يقع حينها في الشبكة الأيرلندية أيضًا.

لا يعرف القانون الأيرلندي الداخلي مفهوم مركز المصالح الحيوية. فهو يظهر فقط في اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي، عندما يعدّك بلدان مقيمًا في آن واحد. ولكيفية عمل قواعد مماثلة في أماكن أخرى، راجع مقالنا عن الإقامة الضريبية وقاعدة 183 يومًا.

إلى جانب الإقامة هناك وضعان آخران، والخلط بينهما مكلف:

• الإقامة الاعتيادية. يبدأ هذا الوضع في السنة الرابعة بعد ثلاث سنوات إقامة متتالية ويستمر ثلاث سنوات أخرى بعد مغادرتك. وطوال تلك المدة تفرض أيرلندا الضريبة على دخلك الاستثماري الأجنبي إذا تجاوز 3,810 يورو سنويًا، وحينها على المبلغ كله لا على الزيادة فقط. ولا يفلت إلا دخل الأعمال والأجر عن عمل مؤدى بالكامل في الخارج.
• الموطن. البلد الذي يعدّه الشخص وطنه الدائم. تكتسب الموطن عند الولادة، وعادةً موطن الأب، وتحتفظ به حتى تُثبت أنك انتقلت نهائيًا ولا تنوي العودة. والقادم الجديد يحتفظ دائمًا تقريبًا بموطن بلده الأصلي، وهذا بالضبط ما يفتح الباب لأساس التحويل الموصوف أدناه.

الانتقال في منتصف السنة. افتراضيًا تسري الإقامة على السنة كلها، حتى لو وصلت في نوفمبر. ويخفف ذلك إعفاء السنة المجزأة: فبناءً على طلب، يُستبعد الراتب المكتسب قبل الوصول أو بعد المغادرة من الوعاء الأيرلندي. وهو يشمل دخل العمل فقط. أما الإيجار وأرباح الأسهم والفوائد عن الفترة نفسها فلا يشملها.

قواعد الإقامة الضريبية في أيرلندا: 183 يومًا و280 يومًا

تحدد أيرلندا الإقامة بالتقويم: 183 يومًا في سنة أو 280 يومًا على مدى سنتين متتاليتين تجعلك مقيمًا تلقائيًا. وأي يوم تقضيه في أيرلندا، ولو جزئيًا، يُحتسب: فالوصول مساءً والمغادرة صباحًا يومان بالفعل، حتى لو لم ترَ إلا المطار.

السنة التي فيها 30 يومًا أو أقل لا تُحتسب ضمن قاعدة 280 يومًا. ويدفع المقيم ضريبة تصاعدية على الدخل العالمي، لكن القادمين الجدد يدفعون عادةً على الدخل الأيرلندي والأموال التي تدخل البلد فقط.

لا يمنعك القانون من تأكيد الوضع بنفسك، لكن الأخطاء أغلى: فإقامتان متتاليتان لخمسة أشهر تصلان معًا إلى 280 يومًا، والأموال المحوّلة من الخارج تصبح دخلًا خاضعًا للضريبة. مرافقة Murblz تزيل هذه المخاطر: نحسب الأيام وفق القاعدتين، ونخطط التحويلات، ونستخرج شهادة الإقامة. نضمن عملًا احترافيًا وإجراءات شفافة، وفي معظم الحالات نتيجة من التقديم الأول.

تحدث إلى مدير الآن

ما نسبة ضريبة الدخل في أيرلندا في 2026؟

ضريبة الدخل الأيرلندية تتسع في سطر واحد: 20% ضمن الشريحة العادية و40% على كل ما فوقها. والمشكلة في حجم الشريحة. فللأعزب هي 44,000 يورو سنويًا، لذا تبدأ النسبة العليا أبكر بكثير مما في المملكة المتحدة (حيث تبدأ 40% من 50,271 جنيهًا إسترلينيًا) أو هولندا (حيث تبدأ 49.5% من 78,426 يورو فقط).

لم تُربط الشرائح والائتمانات بالتضخم في 2026؛ فهي كما كانت في 2025. لذا تدفع أي زيادة في الأجر الدخل إلى شريحة 40% أسرع.

لا يوجد حد معفى بالمعنى المعتاد. فدوره تؤديه الائتمانات الضريبية، التي تُخصم لا من الدخل بل من الضريبة المحسوبة بالفعل. وأهم قيمها لعام 2026:

• الائتمان الشخصي - 2,000 يورو للأعزب و4,000 يورو للزوجين؛
• ائتمان الموظف - 2,000 يورو؛ ويحصل العاملون لحسابهم والمديرون المالكون بدلًا منه على ائتمان الدخل المكتسب حتى 2,000 يورو، ولا يتجاوز مجموعهما 2,000 يورو؛
• ائتمان رعاية الطفل للوالد المنفرد - 1,900 يورو؛
• ائتمان رعاية المنزل للزوج الذي يبقى في البيت لرعاية الأطفال - حتى 1,950 يورو؛
• ائتمان الطفل العاجز - 3,800 يورو؛
• الائتمان الضريبي للإيجار - حتى 1,000 يورو لكل مستأجر و2,000 يورو للزوجين، ممدد حتى نهاية 2028؛
• الإعفاء الضريبي على فوائد الرهن العقاري - لعام 2026، 20% من نصف زيادة الفوائد عن مستويات 2022، بسقف 625 يورو لكل عقار.

مثال محسوب: يحصل الموظف الأعزب على ائتمانين بقيمة 2,000 يورو لكل منهما، فيبدأ دفع ضريبة الدخل عند نحو 20,000 يورو سنويًا. فالـ4,000 يورو من الائتمانات تلغي تمامًا ضريبة 20% على هذا المبلغ. ومع ذلك قد يُقتطع الرسم الاجتماعي والتأمين الاجتماعي من دخل أقل.

من بلغوا 65 عامًا فأكثر بدخل حتى 18,000 يورو سنويًا (36,000 يورو للزوجين) لا يدفعون ضريبة دخل إطلاقًا. وفوق الحد مباشرة يُطبّق الإعفاء الحدّي: تُفرض الضريبة بنسبة 40% على الزيادة فقط، إذا كان ذلك أرخص.

الضريبة الطارئة في الأسابيع الأولى. كثيرًا ما يأتي أول كشف راتب أيرلندي بمفاجأة مزعجة: الضريبة الطارئة. فإذا لم يكن لدى صاحب العمل إشعار الرواتب الإلكتروني الخاص بك (الإشعار الذي يتضمن ائتماناتك وشريحتك)، فعليه اقتطاع الضريبة على أساس عقابي. ودون رقم الخدمة العامة الشخصي (رقمك الضريبي والاجتماعي) يخضع الأجر كله لـ40%. ومع الرقم تحصل على شريحة الأعزب في أول أربعة أسابيع، ومن الأسبوع الخامس تعود 40% على كل شيء. والحل أن تسجّل في الحساب الشخصي على موقع مصلحة الضرائب وتضيف الوظيفة هناك. ويُرد المبلغ الزائد، لكن عليك المطالبة به.

ما الرسم الاجتماعي الشامل والتأمين الاجتماعي المرتبط بالأجر، ولماذا تصبح 40% هي 52%؟

في أيرلندا ليست 40% هي السقف. فيُضاف إليها الرسم الاجتماعي الشامل حتى 8% والتأمين الاجتماعي 4.2%، وعن كل يورو من الراتب فوق 70,044 يورو يسلّم الموظف الدولة نحو 52 سنتًا.

فُرض الرسم الاجتماعي الشامل في 2011 إجراءً مؤقتًا للأزمة، وصار دائمًا منذ ذلك الحين. وهو فعليًا ضريبة دخل ثانية: يُفرض على الدخل الإجمالي تقريبًا، ولا تخفّضه اشتراكات التقاعد.

إذا لم يتجاوز الدخل السنوي 13,000 يورو، فلا رسم اجتماعي إطلاقًا. لكن الحد إما كل شيء أو لا شيء: فعند 13,001 يورو يُفرض الرسم على المبلغ كله من أول يورو. ومن بلغوا 70 عامًا فأكثر وحاملو البطاقة الطبية الكاملة (رعاية صحية عامة مجانية لذوي الدخل المنخفض) بدخل حتى 60,000 يورو لا يدفعون أكثر من 2%: 0.5% على أول 12,012 يورو و2% على الباقي.

التأمين الاجتماعي المرتبط بالأجر هو اشتراك الضمان الاجتماعي الحقيقي: يموّل المعاش الحكومي والإعانات. ومنذ 2024 يرتفع كل أكتوبر لسد العجز في صندوق التقاعد.

لا سقف للتأمين الاجتماعي: يُفرض على كل الدخل مهما كبر، ما يجعل أيرلندا أشد من ألمانيا مثلًا. والموظفون الذين يكسبون حتى 352 يورو أسبوعيًا لا يدفعونه، وفوق ذلك مباشرة يخفف ائتمان خاص القفزة. والعاملون لحسابهم بدخل أقل من 5,000 يورو سنويًا لا يدفعون اشتراك فئتهم، ومن 5,000 يورو يدفعون 650 يورو سنويًا على الأقل.

صندوق التقاعد التلقائي. منذ 1 يناير 2026 ظهر سطر آخر في كشوف الرواتب. فالموظفون من سن 23 إلى 60 الذين يكسبون 20,000 يورو أو أكثر سنويًا ولا يدفعون لصندوق تقاعد عبر الراتب يُسجَّلون تلقائيًا في النظام التقاعدي الحكومي. وفي أول ثلاث سنوات يدفع الموظف 1.5% من الراتب، ويطابقه صاحب العمل، وتضيف الدولة 0.5%. ولا إعفاء ضريبي على هذه الاشتراكات. ويمكنك الانسحاب واسترداد اشتراكاتك فقط في الشهرين 7 و8 من العضوية، وتبقى إضافات صاحب العمل والدولة في الصندوق. وبعد ذلك يمكنك إيقاف الاشتراكات مؤقتًا فقط.

الخلاصة في النسب الحدية للموظف: نحو 47% على الدخل بين 44,000 و70,044 يورو، ونحو 52% فوق 70,044 يورو. والعامل لحسابه الذي يكسب أكثر من 100,000 يورو يواجه نحو 55%. والمهم ليس النسبة وحدها بل مدى تبكيرها. وللمقارنة مع جيران أيرلندا راجع مقارنة الضرائب في أوروبا.

كم تدفع من ضريبة على الراتب في أيرلندا؟

المهني الأعزب الذي يكسب 55,000 يورو في 2026 يحتفظ بنحو 42,300 يورو سنويًا، أي 77% من الأجر الإجمالي. وعند 120,000 يورو ينخفض الصافي إلى 62%: فكل يورو فوق 70,044 يورو يخضع لنسبة حدية نحو 52%.

المثال المحسوب أدناه لشخص أعزب بلا أطفال ولا اشتراكات تقاعد ولا خصومات أخرى. ويعكس التأمين الاجتماعي ارتفاع النسبة في 1 أكتوبر 2026، لذا متوسط الاشتراك للسنة أعلى قليلًا من 4.2%. ولا تدخل اشتراكات صندوق التقاعد التلقائي: فهي ادخار لا ضريبة.

الفارق بين الأعمدة يبيّن كيف يعمل النظام. فعند 40,000 يورو يقع الدخل كله في شريحة 20%، وتخفّض الائتمانات ضريبة الدخل إلى النصف. وعند 55,000 يورو يبدو العبء الإجمالي معتدلًا عند 23%، لكن كل يورو فوق 44,000 يورو يكلّف بالفعل نحو 47 سنتًا. وضاعف الراتب فتقفز النسبة الفعلية إلى قرب 40%.

الأمر أسهل على المتزوجين. فالزوجان اللذان يُقدّر دخلهما معًا يحصلان على شريحة مشتركة حتى 88,000 يورو بنسبة 20% عندما يعمل كلاهما، إضافة إلى ائتمان شخصي مضاعف. لذا تدفع أسرة براتبين متوسطين في أيرلندا أقل بوضوح من شخص واحد يكسب المجموع نفسه.

كيف تحسب الضريبة على الراتب بنفسك. الحساب في أربع خطوات. الأولى: 20% على الدخل ضمن الشريحة (44,000 يورو للأعزب) مع 40% على كل ما فوقها. الثانية: اطرح الائتمانات الضريبية، وهي 4,000 يورو للموظف الأعزب. الثالثة: الرسم الاجتماعي بالدرجات الأربع من الجدول أعلاه. الرابعة: التأمين الاجتماعي 4.2% من الراتب كله، و4.35% من 1 أكتوبر 2026. ومجموع الثلاثة هو ما يقتطعه صاحب العمل.

فوق الراتب يدفع صاحب العمل تأمينه الاجتماعي الخاص، بين نحو 4,500 و13,500 يورو سنويًا في المثال. تذكّر ذلك في التفاوض على الأجر: فأنت تكلّف الشركة 11.3% أكثر من راتبك.

ما الضرائب التي يدفعها غير المقيم في أيرلندا؟

يدفع غير المقيم لأيرلندا فقط على الأموال الأيرلندية: الراتب عن العمل المؤدى في البلد، والإيجار من عقار أيرلندي، وأرباح الأسهم والفوائد من الشركات الأيرلندية. والدخل العالمي لا يعني أيرلندا في هذه الحالة، ولا يلزم التصريح بالحسابات والأصول الأجنبية.

• الراتب عن عمل مؤدى فعليًا في أيرلندا تُفرض عليه الضريبة بالسلّم العادي 20% و40% مع الرسم الاجتماعي والتأمين الاجتماعي، ويقتطعها صاحب العمل عبر نظام الاقتطاع من الراتب. أما العمل المؤدى من الخارج لصاحب عمل أيرلندي فهو عمومًا خارج الضريبة الأيرلندية.
• الإيجار من عقار أيرلندي. المستأجر الذي يدفع مباشرة لمؤجر غير مقيم يجب أن يقتطع 20% من الإيجار ويسددها لمصلحة الضرائب. والبديل تعيين وكيل تحصيل في أيرلندا؛ وحينها لا اقتطاع ويدفع الوكيل الضريبة. والاقتطاع ليس نهائيًا: يقدّم غير المقيم النموذج 11، ويحسب الضريبة بالسلّم العادي بعد المصاريف وفوائد الرهن، ويخصم الـ20% المقتطعة بالفعل.
• أرباح الأسهم من الشركات الأيرلندية تخضع لضريبة اقتطاع بنسبة 25%. ويمكن لمقيمي الاتحاد الأوروبي والدول ذات الاتفاقيات تلقي الأرباح كاملة إذا قدّموا إقرارًا مسبقًا.
• الفوائد والإتاوات تخضع لنسبة اقتطاع أساسية 20%، لكن الإعفاءات كثيرة: بموجب الاتفاقيات، وتوجيهات الاتحاد الأوروبي، وللفوائد على السندات المدرجة.
• أرباح رأس المال. يدفع غير المقيم ضريبة أرباح رأس المال فقط على التصرف في الأراضي والمباني الأيرلندية، وحقوق التعدين، والأسهم التي تستمد قيمتها أساسًا من هذه الممتلكات. وبيع الأسهم العادية في شركة أيرلندية خارج الضريبة الأيرلندية. وإذا تجاوز السعر 500,000 يورو (1 مليون يورو للمسكن)، يقتطع المشتري 15% من السعر ما لم يقدّم البائع شهادة براءة ذمة من مصلحة الضرائب تؤكد عدم استحقاق ضريبة.

لا يحصل غير المقيمين دائمًا على الائتمانات الضريبية. فمواطن الاتحاد الأوروبي يحصل على المجموعة الكاملة إذا كان 75% على الأقل من دخله العالمي خاضعًا للضريبة في أيرلندا، وعلى جزء متناسب مع الدخل الأيرلندي إذا كانت الحصة أقل. ومواطن بلد له اتفاقية ضريبية مع أيرلندا يحصل على المجموعة الكاملة فقط إذا كان دخله كله أيرلنديًا، وإلا فعلى جزء. أما بقية غير المقيمين فلا يحصلون على أي ائتمانات.

بند كثيرًا ما يُنسى هو مكافآت المديرين. فما يتقاضاه المدير من شركة أيرلندية يُعد دخلًا أيرلنديًا أينما عاش وعمل. وهو سطر منفصل في الحسابات لكل من يسجّل شركة في دبلن وهو يعيش في بلد آخر.

سؤال شائع هو كيف تُفرض الضريبة على الأوكرانيين تحت الحماية المؤقتة. لا نظام خاص: كل من يقضي 183 يومًا في أيرلندا خلال سنة يصبح مقيمًا بالشروط المعتادة، ويعمل عبر نظام الاقتطاع من الراتب، ويحصل على الائتمانات نفسها التي للعمال الأيرلنديين. ويُعالج الازدواج الضريبي مع أوكرانيا بالاتفاقية السارية بين البلدين.

ما نسبة ضريبة الشركات على الأعمال في أيرلندا؟

نسبة 12.5% أشهر رقم في النظام الأيرلندي وأكثرها سوء فهم. فهي تنطبق فقط على الدخل التجاري، أي نشاط فعلي يُدار حقًا من أيرلندا. أما الدخل السلبي فتُفرض عليه 25%.

في 2026 اكتسبت النسبة الأيرلندية ميزة جديدة. فقد رفعت قبرص ضريبة الشركات من 12.5% إلى 15% في 1 يناير 2026، فصارت أيرلندا أرخص من قبرص للشركات التجارية. والنسبة الرئيسية في المملكة المتحدة 25%.

متى تُعد الشركة أيرلندية. الشركة المؤسسة في أيرلندا مقيمة ضريبيًا فيها افتراضيًا، ما لم تعدّها اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي مقيمة في مكان آخر. وتصبح الشركة الأجنبية مقيمة في أيرلندا إذا كانت إدارتها المركزية ورقابتها فيها، أي تُتخذ القرارات الاستراتيجية هنا. ولا تكفي اجتماعات مجلس إدارة شكلية في دبلن: فمصلحة الضرائب تنظر في من يقرر فعلًا، وأين.

الإعفاءات للأعمال الصغيرة والشركات الناشئة.

• إعفاء الشركات الناشئة (المادة 486C من قانون توحيد الضرائب لعام 1997). الشركات التي تبدأ نشاطًا جديدًا بحلول 31 ديسمبر 2026 لا تدفع ضريبة شركات في أول خمس سنوات إذا لم يتجاوز الالتزام السنوي 40,000 يورو، مع إعفاء جزئي للالتزامات بين 40,000 و60,000 يورو. ولا يتجاوز الإعفاء التأمين الاجتماعي المدفوع من صاحب العمل: حتى 5,000 يورو لكل موظف، وحتى 1,000 يورو من اشتراك العاملين لحسابهم لكل مدير مالك. ويُرحَّل الإعفاء غير المستخدم. ولا تستحقه الشركات الاستشارية وغيرها من شركات الخدمات المهنية التي يعدّها القانون شركات خدمات.
• ائتمان البحث والتطوير. ارتفع ائتمان البحث والتطوير من 30% إلى 35% من الإنفاق المؤهل، وأول دفعة نقدية للشركة الخاسرة من 75,000 يورو إلى 87,500 يورو. وبموجب قانون المالية لعام 2025، تُطبّق النسبة الجديدة على المطالبات في الإقرارات المستحقة في 23 سبتمبر 2027 أو بعده.
• إعفاء المشاركة. منذ 2025 تُعفى أرباح الأسهم من شركة تابعة أجنبية عند حيازة 5% على الأقل لمدة 12 شهرًا على الأقل. ومن 2026 يكفي أن تكون الشركة التابعة مقيمة في بلد مؤهل ثلاث سنوات بدلًا من خمس، ووُسّعت قائمة البلدان.

الضريبة المقتطعة على المدفوعات خارج أيرلندا.

الرسم الإضافي على الشركات المغلقة. فخ منفصل للشركة الاستشارية الصغيرة. فإذا سيطر على الشركة خمسة مشاركين أو أقل ولم توزّع أرباحها خلال 18 شهرًا من نهاية الفترة المحاسبية، تُفرض 20% إضافية على دخل الاستثمار والإيجار غير الموزع. وتدفع شركات الخدمات المهنية أيضًا 15% على نصف أرباحها التجارية غير الموزعة. وبسبب هذا الرسم، تعمل فكرة دفع 12.5% وتكديس النقد في الشركة أسوأ للمستشار مما تبدو على الورق.

إذا بقيت مقيمًا ضريبيًا في بلد آخر، فقد تُعد شركتك الأيرلندية هناك شركة أجنبية خاضعة للرقابة، بإقراراتها الخاصة وربما ضريبة في بلدك. ونغطي ذلك في إقرارات الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة. والخطوات العملية لتأسيس شركة في تسجيل الشركات، والإقامة لمؤسسي الشركات الناشئة موصوفة في صفحة تأشيرة الشركات الناشئة في أيرلندا.

فرد مسجل أم شركة: أيهما يدفع ضريبة أقل في أيرلندا؟

الشركة الأيرلندية لا تخفّض ضريبة المالك إذا أخرج الربح كله. فعلى ربح 100,000 يورو تبلغ الفاتورة نحو 38,800 يورو مقابل 35,500 يورو للتاجر الفرد: فأرباح الأسهم تخضع للسلّم الكامل، وضريبة الشركات دُفعت بالفعل.

مثال محسوب لعام 2026: شخص أعزب بلا أطفال، وربح النشاط 100,000 يورو، دون اشتراكات تقاعد. مالك الشركة مدير مالك، لذا يدفع اشتراك فئة العاملين لحسابهم، ولا اشتراك لصاحب العمل على راتبه.

من أين تأتي الأرقام. يدفع التاجر الفرد 27,200 يورو ضريبة دخل بعد ائتمانين، ونحو 4,030 يورو رسمًا اجتماعيًا، ونحو 4,238 يورو تأمينًا اجتماعيًا. وفي الخيار الثاني تدفع الشركة 7,000 يورو ضريبة شركات، ويدفع المالك، مع 93,000 يورو من الراتب وأرباح الأسهم، 31,812 يورو أخرى: فأرباح الأسهم تخضع لضريبة الدخل والرسم الاجتماعي والتأمين الاجتماعي كالراتب تمامًا.

تكسب الشركة في حالتين. الأولى، عندما يُعاد استثمار الربح فعلًا: يبقى المال في النشاط بعد 12.5% لا بعد 52%. والثانية، عند بيع النشاط لاحقًا. فحينها يُطبّق إعفاء رواد الأعمال المعدّل: 10% بدلًا من 33% على الربح، حتى حد مدى الحياة 1.5 مليون يورو، بشرط أن تكون قد ملكت النشاط وعملت فيه ثلاث سنوات على الأقل من آخر خمس.

للمستشار الذي يبيع وقته الصورة أسوأ: فالرسم الإضافي على الشركات المغلقة يأكل فائدة الاحتفاظ بالربح، وإعفاء الشركات الناشئة وفق المادة 486C لا يشمل شركات الخدمات المهنية. وقبل تأسيس شركة من أجل 12.5%، احسب أرقامك بناءً على ما تحتاجه للعيش كل سنة.

ما نسبة ضريبة القيمة المضافة في أيرلندا ومتى يلزم التسجيل؟

النسبة العادية لضريبة القيمة المضافة في أيرلندا 23%، أعلى مما في ألمانيا (19%) أو هولندا (21%). وإذا كنت تبيع خدمات، يصبح التسجيل إلزاميًا من رقم أعمال سنوي 42,500 يورو فقط.

لم يمتد التخفيض إلى 9% من 1 يوليو 2026 إلى الفنادق: فالإقامة لا تزال بنسبة 13.5%. وتبقى الكحول والمشروبات الغازية والرياضية والمياه المعبأة وعصائر الخضار في المطعم أيضًا بنسبة 23%، لذا قد تحمل الفاتورة الواحدة نسبتين.

حدود التسجيل. 42,500 يورو من رقم الأعمال السنوي للخدمات و85,000 يورو للسلع. والتسجيل إلزامي بمجرد تجاوز رقم الأعمال الحد، أو إذا كان مرجحًا أن يتجاوزه خلال أي فترة 12 شهرًا. وحد المبيعات عن بُعد داخل الاتحاد الأوروبي 10,000 يورو. والنشاط الأجنبي بلا منشأة في أيرلندا الذي يقوم بتوريدات خاضعة للضريبة هنا يجب عليه عادةً التسجيل من أول صفقة. والتسجيل تحت الحد طوعي، ومنطقي إذا كان عملاؤك مسجلين في القيمة المضافة بأنفسهم وكانت لديك ضريبة مدخلات.

الإقرارات. افتراضيًا تُقدَّم الإقرارات كل شهرين عبر خدمة الإيرادات الإلكترونية للأعمال، بحلول اليوم 23 من الشهر التالي للفترة. ويمكن السماح للتجار الأصغر بالتقديم بوتيرة أقل. ويلزم أيضًا إقرار تسوية سنوي، وتقدّم الأعمال التي تتاجر داخل الاتحاد الأوروبي بيانات نظام تبادل بيانات التوريدات العابرة للحدود بين دول الاتحاد.

استرداد القيمة المضافة للسياح. يمكن للمشتري المقيم خارج الاتحاد الأوروبي استرداد القيمة المضافة الأيرلندية على مشترياته وفق نظام التصدير بالتجزئة عند إخراج السلع من الاتحاد. ويُرتَّب الاسترداد عبر المتجر أو مشغّل استرداد، وتُفحص المستندات عند المغادرة.

كيف تفرض أيرلندا الضريبة على رأس المال والعقار والميراث؟

تفرض أيرلندا على رأس المال ضريبة أشد من معظم جيرانها: 33% على الأرباح، و33% على فوائد الودائع، و38% على الصناديق، ولا خصم للاحتفاظ بالأصول مدة طويلة. وهذا أول ما يجب فهمه قبل الانتقال مع محفظة استثمارية.

مثال محسوب: تبيع أسهمًا بربح 50,000 يورو. اطرح الإعفاء السنوي 1,270 يورو، فتعطي الـ48,730 يورو الباقية بنسبة 33% ضريبة نحو 16,081 يورو. وتُدفع ضريبة أرباح رأس المال مرتين سنويًا: بحلول 15 ديسمبر للتصرفات من يناير إلى نوفمبر، وبحلول 31 يناير من السنة التالية لتصرفات ديسمبر. وتُفرض الضريبة على العملات المشفرة عمومًا بالطريقة نفسها؛ وللتفاصيل راجع مقالنا عن العملات المشفرة والضرائب عند الانتقال.

ضريبة العقار. يدفع مالكو المساكن ضريبة العقار المحلية كل سنة. ويعتمد المبلغ على الشريحة التي وقعت فيها قيمة المسكن في 1 نوفمبر 2025. مثال محسوب: منزل قيمته 450,000 يورو يقع في شريحة 420,001 إلى 525,000 يورو، برسم أساسي 428 يورو سنويًا. ويمكن للمجالس المحلية تعديل النسبة الأساسية حتى 15% صعودًا أو هبوطًا. والمساكن التي تزيد قيمتها على 2.1 مليون يورو تدفع نسبة: 0.0906% على أول 1.26 مليون يورو، و0.25% على الجزء حتى 2.1 مليون يورو، و0.3% فوق ذلك.

رسم الدمغة عند الشراء. مثال محسوب: شقة بـ600,000 يورو تعني 6,000 يورو رسمًا. ومنزل بـ1.7 مليون يورو يعني 32,000 يورو: 10,000 يورو على أول مليون، و10,000 يورو على الـ500,000 يورو التالية، و12,000 يورو على آخر 200,000 يورو.

الهبات والميراث. يدفع الضريبة المتلقي، لا من يهب الأصل أو يورثه. وهي تراكمية: تُجمع كل الهبات والمواريث ضمن الفئة نفسها منذ 5 ديسمبر 1991 وتُقارن بحد مدى الحياة.

الانتقالات بين الأزواج والشركاء المدنيين معفاة تمامًا. مثال محسوب: ابن يرث 500,000 يورو من أمه يدفع 33% على الـ100,000 يورو فوق الحد، أي 33,000 يورو. وشريك غير متزوج يتلقى 300,000 يورو يدفع 33% على 280,000 يورو، أي 92,400 يورو. ولغير المقيمين القاعدة: تُستحق الضريبة إذا كان الواهب أو المتلقي مقيمًا في أيرلندا، أو كان المال موجودًا في أيرلندا.

قاعدة السنوات الثماني. أسوأ ما في النظام الأيرلندي للمستثمرين الأفراد هو التصرف الافتراضي. فحتى لو لم تبع شيئًا، تُعد كل ثماني سنوات من حيازة صندوق أو صندوق مؤشرات متداول بيعًا، ويجب دفع 38% من الربح الدفتري نقدًا. مثال محسوب: تضع 100,000 يورو في صندوق مؤشرات متداول في 2026 وفي 2034 تصبح قيمة الحيازة 160,000 يورو؛ فتدين بـ22,800 يورو دون بيع وحدة واحدة. ولا يجوز مقاصة خسائر الصناديق مع أرباح الأسهم. وللصناديق من خارج الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية ودول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية قواعد منفصلة. وكل من ينتقل إلى أيرلندا بمحفظة صناديق مؤشرات يجب أن يحسب الأرقام قبل الانتقال.

ما الضرائب الأخرى في أيرلندا: السيارات ورخصة التلفزيون والأرباح من الجوائز؟

أول فاتورة تفاجئ مالكي السيارات في أيرلندا ليست ضريبة الدخل بل ضريبة السيارات. فالسيارة ذات الانبعاثات العالية من ثاني أكسيد الكربون تكلّف حتى 2,400 يورو سنويًا لمجرد حق استخدام الطريق، وتسجيل سيارة مستوردة يكلّف نسبة من قيمتها.

السيارات. تُدفع ضريبة السيارات عن 3 أو 6 أو 12 شهرًا، ويعتمد المبلغ على انبعاثات ثاني أكسيد الكربون وفق إجراء الاختبار العالمي الموحد للمركبات الخفيفة. وأبقت ميزانية 2026 النسب دون تغيير. وتُدفع ضريبة تسجيل المركبات مرة واحدة، عند أول تسجيل للسيارة في أيرلندا، وهنا يخسر من يجلبون سيارة من الخارج المال: فالضريبة تُحسب على سعر البيع الأيرلندي في السوق المفتوحة الذي تحدده مصلحة الضرائب، لا على السعر في عقد الشراء.

الجوائز. لا تُفرض ضريبة على جوائز اليانصيب والمراهنات والبوكر للاعب العادي. فالمادة 613 من قانون توحيد الضرائب لعام 1997 تُخرج هذه الجوائز صراحةً من ضريبة أرباح رأس المال، ولا تُعامل دخلًا من العمل أو النشاط. والضريبة تقع على المشغّل: 2% من الرهانات. لكن الفوائد التي تكسبها الجوائز في الودائع تخضع لضريبة الاحتفاظ بفوائد الودائع بنسبة 33%، وإذا وُهبت الجوائز للأبناء أو الأقارب، فقد تخضع لضريبة الهبات فوق حد فئتهم.

التلفزيون. الرخصة ليست ضريبة، لكنها إلزامية: 160 يورو سنويًا لكل أسرة لديها جهاز تلفزيون أو جهاز قادر على استقبال إشارة البث. وامتلاك تلفزيون دون رخصة قد يؤدي إلى غرامة تفرضها المحكمة.

ما المزايا الضريبية للأجانب في أيرلندا؟

لا تقدّم أيرلندا للقادمين الجدد ضريبة ثابتة على الدخل الأجنبي كما في إيطاليا، ولا نظامًا خاصًا للمتقاعدين كما في اليونان، ولا إقامة للمستثمرين: فقد أُغلق برنامج المستثمرين أمام الطلبات الجديدة في 2023. وهناك ميزة رئيسية واحدة، نظام غير ذوي الموطن، وهو ينفع أناسًا أقل بكثير مما يبدو.

غير ذوي الموطن وأساس التحويل

المقيم الذي ليس موطنه أيرلندا يدفع الضريبة على الدخل والأرباح الأجنبية فقط عند إدخال المال إلى أيرلندا. وهذا هو أساس التحويل. وعمليًا:

• لا تُفرض الضريبة على أرباح الأسهم والفوائد وأرباح الأصول الأجنبية ما دام المال باقيًا في حسابات أجنبية؛
• الأجر عن عمل مؤدى فعليًا في أيرلندا لا يستفيد أبدًا؛
• التحويل ليس حوالة مصرفية فقط: فدفع مصاريف أيرلندية ببطاقة أجنبية، أو سداد قرض أيرلندي بأموال أجنبية، قد يُعامل أيضًا إدخالًا للدخل إلى البلد؛
• الحسابات المختلطة هي المصدر الرئيسي للربوط الضريبية. فإذا ضم حساب واحد رأس المال والدخل معًا، تعدّ مصلحة الضرائب الدخل خارجًا أولًا عند تحويلك المال. ويجب فصل الحسابات قبل أن تصبح مقيمًا لا بعده؛
• للنظام لا حد زمني ولا رسم، بخلاف النظام البريطاني الذي أُلغي في 2025. ورسم الموطن 200,000 يورو لا يسري على القادمين الجدد بل على ذوي الموطن الأيرلندي، بدخل عالمي يتجاوز 1 مليون يورو، وعقار أيرلندي تزيد قيمته على 5 ملايين يورو، وضريبة دخل أيرلندية أقل من 200,000 يورو.

إعفاء الموظفين المنتدبين

يُخرج برنامج إعفاء الموظفين المنتدبين 30% من الدخل فوق 125,000 يورو (للقادمين من 1 يناير 2026) من ضريبة الدخل، حتى دخل 1 مليون يورو. والشروط: صاحب عمل مقرّه في بلد له مع أيرلندا اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي أو اتفاقية لتبادل المعلومات الضريبية يرسلك للعمل هنا؛ وقد عملت لدى صاحب العمل هذا في الخارج ستة أشهر على الأقل قبل الانتقال؛ وتعمل في أيرلندا 12 شهرًا متتالية على الأقل؛ ولم تكن مقيمًا في أيرلندا في السنوات الضريبية الخمس السابقة؛ وراتبك الأساسي، دون المكافآت، 125,000 يورو على الأقل. ويجب على صاحب العمل التصديق على استحقاقك على النموذج الخاص بالبرنامج خلال 90 يومًا من الوصول. وللقادمين من 2026، التصديق المتأخر ضمن 180 يومًا لا يلغي الإعفاء، لكن السنة الأولى تضيع. ويستمر الإعفاء حتى خمس سنوات، ويُفرض الرسم الاجتماعي على الراتب كاملًا.

مثال محسوب: راتب أساسي 200,000 يورو. يخرج 30% من الزيادة البالغة 75,000 يورو، أي 22,500 يورو، من ضريبة الدخل، بوفر عند 40% قدره 9,000 يورو سنويًا. وفوق ذلك يمكن لصاحب العمل أن يدفع دون ضريبة ثمن رحلة إلى الوطن كل سنة ورسوم مدارس الأطفال ضمن حدود معينة.

أنظمة أخرى

• خصم الدخل من الخارج - للموظفين المقيمين الذين يقضون 30 يوم عمل على الأقل سنويًا في دول مدرجة: البرازيل والهند والصين وجنوب أفريقيا والإمارات والسعودية واليابان وسنغافورة وغيرها. والخصم حتى 50,000 يورو ويخفّض ضريبة الدخل فقط، لا الرسم الاجتماعي ولا التأمين الاجتماعي. ومن 2026 يُحتسب أي يوم عمل في دولة مدرجة. وحُذفت روسيا من القائمة من 2026. ولا يُجمع هذا الخصم مع إعفاء الموظفين المنتدبين أو إعفاء السنة المجزأة أو أساس التحويل.
• إعفاء السنة المجزأة - في سنة الوصول أو المغادرة، لا تُفرض الضريبة على الراتب عن الفترة خارج أيرلندا.
• إعفاء العاملين عبر الحدود - للمقيمين في أيرلندا الذين يعملون ويدفعون الضريبة في بلد آخر، وغالبًا أيرلندا الشمالية.

الحكم الصريح: أيرلندا جيدة لمن يعيش على رأس مال أجنبي دون إدخاله إلى البلد، وللموظفين ذوي الأجور العالية في الشركات الدولية ضمن إعفاء الموظفين المنتدبين. أما لمن يكسب داخل البلد فهي مكلفة، ولا ميزة في النظام تغيّر ذلك.

أيرلندا أم المملكة المتحدة أم هولندا أم قبرص أم مالطا: أين الضرائب أقل؟

تخسر أيرلندا أمام جيرانها في الضريبة على الرواتب وتربح في الضريبة على الأرباح: ففي 2026 نسبتها 12.5% أقل حتى من 15% في قبرص. والبلد المناسب يعتمد على مصدر أموالك - وظيفة أو نشاط تجاري أو رأس مال.

إذا كان دخلك راتبًا، فأيرلندا أغلى من قبرص ومالطا ومماثلة لهولندا، لكن نسبتها العليا تبدأ أبكر. وإذا كان دخلك الربح التجاري لشركة بمكتب وموظفين حقيقيين، فأيرلندا من أرخص الخيارات في أوروبا. وإذا كنت تعيش على رأس مال أجنبي، فنظام غير ذوي الموطن الأيرلندي بلا تاريخ انتهاء، بينما يستمر النظام البريطاني أربع سنوات.

ميزة أيرلندية لا تظهر في الجدول هي البيئة الناطقة بالإنجليزية والطريق إلى جواز سفر أوروبي. فالتجنس ممكن بعد خمس سنوات من الإقامة القانونية؛ راجع دليلنا عن الجنسية الأيرلندية بالتجنس.

متى تقدّم الإقرار الضريبي في أيرلندا وما غرامات التأخير؟

أغلى يوم في التقويم الضريبي الأيرلندي هو 31 أكتوبر. ففي هذا اليوم يدفع العامل لحسابه ضريبة السنة الماضية ودفعة مسبقة عن السنة الحالية، ما يضاعف الفاتورة تقريبًا في أول سنة كاملة من النشاط.

الموظف ضمن نظام الاقتطاع من الراتب لا يقدّم عادةً أي إقرار: فصاحب العمل يقتطع الضريبة فوريًا. وتلزم الإقرارات كل من له دخل خارج هذا النظام: نشاط تجاري، أو حصص في شركات، أو دخل إيجار، أو حسابات أجنبية، أو إعفاءات كبيرة.

الضريبة المسبقة. في 31 أكتوبر يجب أن تدفع 90% على الأقل من الضريبة المتوقعة للسنة الحالية أو 100% من ضريبة السنة الماضية. والشركات تتبع المنطق نفسه: الصغيرة تدفع دفعة واحدة قبل 31 يومًا من نهاية الفترة المحاسبية، والكبيرة التي تبلغ ضريبتها 200,000 يورو فأكثر تدفع على دفعتين.

الغرامات. تأخير النموذج 11 أو إقرار ضريبة الشركات حتى شهرين يكلّف رسمًا إضافيًا 5% من الضريبة، بسقف 12,695 يورو؛ وبعد ذلك 10%، بسقف 63,485 يورو. وفوق ذلك تُحتسب فائدة عن كل يوم تأخير: نحو 8% سنويًا على ضريبة الدخل وضريبة الشركات وضريبة أرباح رأس المال، ونحو 10% سنويًا على القيمة المضافة وضرائب الرواتب. ويمكن لمصلحة الضرائب مراجعة الإقرار لمدة أربع سنوات.

التدقيق. ليست كل شركة بحاجة إليه. فالشركة الصغيرة معفاة من التدقيق إذا استوفت معيارين على الأقل من ثلاثة: رقم أعمال حتى 15 مليون يورو، وميزانية حتى 7.5 مليون يورو، ومتوسط حتى 50 موظفًا. وتأخير الإقرار السنوي لدى مكتب تسجيل الشركات قد يؤدي إلى غرامة وقد يُفقد الشركة هذا الإعفاء. والقوائم المالية المقدمة إلى المكتب علنية، بخلاف كثير من الولايات القضائية الخارجية. ونغطي دعم المحاسبة في التدقيق والتقارير.

كيف تسترد الضريبة. الضريبة المدفوعة زيادة، مثلًا بعد الضريبة الطارئة أو الائتمانات غير المطالب بها أو المصاريف الطبية، تُرد بناءً على طلب عبر الحساب الشخصي. والمهلة أربع سنوات بعد نهاية السنة الضريبية: فالزيادة عن 2022 يمكن المطالبة بها حتى 31 ديسمبر 2026.

كيف تعمل اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بين أيرلندا وروسيا؟

وقّعت أيرلندا اتفاقيات لتجنب الازدواج الضريبي مع 78 دولة، منها 75 سارية. وتغطي الشبكة كل الاقتصادات الكبرى ومعظم الاتحاد السوفيتي السابق: روسيا وأوكرانيا وبيلاروس وكازاخستان وأرمينيا وجورجيا ومولدوفا وأوزبكستان.

الاتفاقية مع روسيا، الموقعة في 1994، لم تُنهَ رسميًا، لكن منذ 8 أغسطس 2023 علّق المرسوم الرئاسي الروسي رقم 585 المواد 5-22 و24 - أي كل القواعد تقريبًا بشأن أي بلد يفرض الضريبة على ماذا وبأي نسبة، ومنها النسب المخفّضة والإعفاءات لأرباح الأسهم والفوائد والإتاوات ودخل العمل. ولا تزال الأحكام العامة وقواعد الإقامة ومادة تبادل المعلومات سارية. وعمليًا تُفرض على المدفوعات من روسيا إلى أيرلندا النسب الروسية العادية دون مزايا الاتفاقية، ويجب فحص كل دفعة على حدة. والهياكل المبنية على مزايا هذه الاتفاقية لم تعد تعمل.

خسارة أخرى لمن يسافرون للعمل في روسيا: من 2026 خرجت روسيا من قائمة الدول التي تُحتسب فيها أيام العمل لخصم الدخل من الخارج الأيرلندي.

كيف يعمل الاحتساب. تزيل أيرلندا الازدواج الضريبي بطريقة الاحتساب: تُخصم الضريبة المدفوعة في الخارج من الضريبة الأيرلندية، لكن ليس بما يتجاوز الضريبة الأيرلندية على الدخل نفسه. وإذا كانت النسبة الأجنبية أعلى، لا يُرد الفرق. ومنذ 2025 للشركات طريق أبسط، إعفاء المشاركة لأرباح الأسهم من الشركات التابعة الأجنبية. وهو غير متاح للأفراد.

مفارقة غير ذوي الموطن. إذا استخدمت أساس التحويل ولم تُدخل الدخل إلى أيرلندا، فلن يدخل أبدًا الوعاء الضريبي الأيرلندي، فلا شيء يُخصم منه. وتضيع حينها الضريبة المقتطعة من المصدر في الخارج دون تعويض.

المزالق: أين يخسر القادمون الجدد المال في أيرلندا

معظم الخسائر في أيرلندا لا تأتي من النسب المرتفعة بل من قواعد يكتشفها الناس متأخرين. وهذه الأخطاء التي نراها أكثر من غيرها.

• نسبة 40% تبدأ مبكرًا. من 44,000 يورو للأعزب، ومع الرسم الاجتماعي والتأمين الاجتماعي يكلّف كل يورو فوق 70,044 يورو نحو 52 سنتًا. وأقل من نصف أي زيادة في الأجر يصل إلى جيبك.
• الضريبة الطارئة في الأسابيع الأولى. دون رقم الخدمة العامة الشخصي وتسجيل الوظيفة في الحساب الشخصي، يخضع الراتب كله لـ40%. وستسترد المال، لكن فقط إذا طالبت به.
• الدفع المزدوج في السنة الأولى من النشاط. في 31 أكتوبر يدفع العامل لحسابه ضريبة السنة الماضية مع دفعة مسبقة عن السنة الحالية. ومن لم يدّخر المال ينتهي به الأمر مقترضًا.
• صناديق المؤشرات وقاعدة السنوات الثماني. تُفرض على محفظة الصناديق 38% كل ثماني سنوات دون أي بيع، وخسائر الصناديق لا تخفّض أرباح الأسهم.
• الحسابات المختلطة لغير ذوي الموطن. حساب أجنبي واحد يتلقى المدخرات وأرباح الأسهم معًا يحوّل كل حوالة إلى أيرلندا إلى دخل خاضع للضريبة.
• الذيل بعد المغادرة. بعد ثلاث سنوات إقامة تستمر في الدفع لأيرلندا ثلاث سنوات أخرى بعد مغادرتك على الدخل الاستثماري الأجنبي فوق 3,810 يورو سنويًا.
• حد الرسم الاجتماعي «كل شيء أو لا شيء». عند دخل 13,001 يورو يُفرض الرسم على المبلغ كله لا على الزيادة فقط.
• مكافآت المديرين. مدير الشركة الأيرلندية يدفع ضريبة أيرلندية على هذه المكافآت حتى لو عاش في بلد آخر.
• الميراث خارج الزواج. الشريك غير المتزوج يمكنه تلقي 20,000 يورو فقط دون ضريبة مدى الحياة؛ وبعدها 33%.
• الرسم الإضافي على الشركات المغلقة. الشركة الاستشارية التي تحتفظ بأرباحها تدفع 15% إضافية على نصف الدخل غير الموزع.

لمن يناسب النظام الضريبي الأيرلندي، ومن عليه البحث في مكان آخر؟

تكون أيرلندا مجدية للكسب عبر شركة والعيش على رأس مال أجنبي، وتعمل ضد الراتب المرتفع من الوظيفة: فالدولة تأخذ نحو 52 سنتًا من كل يورو فوق 70,044 يورو.

تناسب:

• المؤسسين الذين لديهم نشاط تجاري حقيقي ومكتب وموظفون في أيرلندا ويعيدون استثمار الأرباح أو يخططون لبيع الشركة بضريبة 10% على الربح؛
• أصحاب رأس المال الذين ليس موطنهم أيرلندا، ويعيشون على جزء صغير من دخلهم ويُبقون الباقي في الخارج؛
• موظفي الشركات الدولية براتب أساسي 125,000 يورو فأكثر المنتدبين إلى أيرلندا ضمن إعفاء الموظفين المنتدبين؛
• الأسر التي يعمل فيها الزوجان: فالشريحة المشتركة بنسبة 20% حتى 88,000 يورو تخفف السلّم كثيرًا؛
• من يريدون بلدًا أوروبيًا ناطقًا بالإنجليزية وطريقًا إلى جواز السفر بعد خمس سنوات من العيش فيه؛ راجع مقالنا عن الجنسية الأيرلندية في 2026.

لا تناسب:

• المهنيين ذوي الرواتب الذين يكسبون 70,000 يورو فأكثر دون إعفاء الموظفين المنتدبين: نسبة حدية نحو 52% وسكن غالٍ في دبلن؛
• المستشارين المنفردين الذين يُخرجون كل أرباحهم: فالشركة هنا تكلّف أكثر من العمل الحر؛
• المستثمرين السلبيين في صناديق المؤشرات والصناديق، بسبب نسبة 38% وقاعدة السنوات الثماني؛
• كل من يبحث عن ضريبة ثابتة أو إعفاء ضريبي للمتقاعدين أو إقامة للمستثمرين: فلا شيء من ذلك في أيرلندا؛
• الأزواج غير المتزوجين رسميًا الذين ينتظرون ميراثًا كبيرًا: فحد الفئة ج 20,000 يورو فقط.

الأرقام في هذه الصفحة استرشادية، لا حسابًا لحالتك. فضريبتك الفعلية تعتمد على اشتراكات التقاعد والحالة العائلية والموطن وهيكل دخلك، لذا يستحق الأمر حساب أرقامك الخاصة بأرقام حقيقية قبل الانتقال.

لماذا يختار دافعو الضرائب أيرلندا

الأسئلة الشائعة