Impuestos en Irlanda en 2026: el sistema fiscal irlandés y sus tipos

Cómo funciona el sistema fiscal irlandés?

Irlanda no tiene recargos locales sobre el impuesto sobre la renta ni impuesto sobre el patrimonio, pero aplica tres cargas distintas sobre el mismo salario. Eso explica la mayor sorpresa para los recién llegados: el 40% que todos citan casi nunca es la cifra final.

Un solo organismo recauda los impuestos: la Administración Tributaria irlandesa. El año fiscal coincide con el calendario, del 1 de enero al 31 de diciembre. Los condados y las ciudades no tienen facultades para gravar la renta, y no hay impuesto sobre el patrimonio acumulado.

Las tres cargas sobre la renta son el impuesto sobre la renta, el cargo social universal y el seguro social vinculado al salario. Cada una se calcula con reglas distintas, sobre una base distinta y con alivios distintos, y por eso el tipo marginal sobre un salario alto llega al 52%.

Cada impuesto se explica en detalle más abajo. Para una comparación más amplia, consulta nuestro panorama de impuestos por país, y para todo lo demás sobre el país, de las visas a la ciudadanía, la página de Irlanda.

Qué cambió en los impuestos irlandeses en 2026?

Los tramos del impuesto sobre la renta no se movieron ni un euro en 2026, mientras que los salarios subieron: el salario mínimo nacional pasó a 14,15 € la hora. Para los empleados es una subida de impuestos silenciosa, porque cada vez más ingresos caen en el tramo del 40%. Alrededor de los tramos, en cambio, el presupuesto de 2026, aprobado mediante la Ley de Finanzas de 2025, reescribió más de una docena de reglas.

• Cargo social universal. El techo del tramo del 2% subió 1.318 €, hasta 28.700 €. Los tipos reducidos para titulares de la tarjeta médica completa se prorrogaron hasta finales de 2027.
• Seguro social. Desde el 1 de octubre de 2026, todos los tipos suben 0,15 puntos porcentuales: los empleados pasan del 4,2% al 4,35%, y los empleadores, del 11,25% al 11,40%.
• Pensión automática. Desde el 1 de enero de 2026 funciona el fondo estatal de pensiones de inscripción automática. No es un impuesto, pero quien antes no aportaba a una pensión ahora ve cómo el 1,5% del salario va al fondo.
• Fondos y fondos cotizados. El impuesto de salida de fondos, que grava los ingresos y ganancias de fondos de inversión y pólizas de seguro de vida, bajó del 41% al 38% desde el 1 de enero de 2026.
• Venta de un negocio. El límite de por vida del alivio para emprendedores en el impuesto sobre las ganancias de capital (10% en lugar de 33%) subió de 1 millón a 1,5 millones de euros para las ventas desde el 1 de enero de 2026.
• IVA. Desde el 1 de julio de 2026, los restaurantes, el servicio de comidas, la comida caliente para llevar y las peluquerías pasaron del 13,5% al 9%. Los apartamentos nuevos se venden al 9% desde el 8 de octubre de 2025 hasta finales de 2030, y el gas y la electricidad también se quedan en el 9% hasta finales de 2030.
• Programa para empleados asignados. El alivio para empleados asignados a Irlanda se prorrogó hasta 2030, pero el salario base mínimo para quienes llegan desde 2026 subió de 100.000 a 125.000 €.
• Deducción por ingresos en el exterior. La deducción para quienes viajan a trabajar a países fuera de la Unión Europea subió de 35.000 a 50.000 € y se prorrogó hasta 2030. Rusia salió de la lista de países desde 2026, y se agregaron Filipinas y Turquía. A favor: ahora cuenta cualquier día de trabajo en un país de la lista, sin la vieja regla de tres días seguidos.
• Investigación y desarrollo. El crédito fiscal por investigación y desarrollo subió del 30% al 35%, y el monto que una empresa puede cobrar en efectivo el primer año, de 75.000 a 87.500 €.
• Crédito fiscal por alquiler prorrogado hasta finales de 2028: hasta 1.000 € al año por inquilino y hasta 2.000 € para un matrimonio.
• Intereses hipotecarios. El alivio por intereses hipotecarios se prorrogó a 2026, pero a la mitad: se calcula sobre el 50% del aumento de los intereses de 2026 respecto de los de 2022, y el tope del crédito bajó de 1.250 a 625 € por inmueble.

El gobierno presentará el presupuesto de 2027 en el otoño boreal de 2026. Todo lo que sigue describe los tipos y las reglas vigentes en 2026.

Quién es residente fiscal en Irlanda?

Irlanda decide la residencia fiscal por el calendario, no por tu domicilio ni por tu familia: 183 días en el país en un año, o 280 días en dos años consecutivos, te convierten automáticamente en residente. Un residente con domicilio irlandés tributa por sus ingresos mundiales. Un recién llegado sin domicilio irlandés tributa por los ingresos irlandeses y por el dinero que trae al país.

Las pruebas de residencia:

• 183 días o más en Irlanda en un año calendario;
• 280 días o más sumando el año en curso y el anterior. Un año en el que pasaste 30 días o menos en el país no te hace residente por esta prueba.

Un día de presencia es cualquier día en el que estuviste en Irlanda durante una parte de él; no hace falta pasar la noche. Aterrizar por la tarde y volar a la mañana siguiente cuenta como dos días. Solo hay dos excepciones: quedarse en la zona de tránsito durante una conexión y no poder salir por algo imprevisto, como un temporal o una avería del avión.

También puedes optar por la residencia antes. Quien llega a fines de año y seguro será residente el año siguiente puede elegir por escrito ser residente en el año de llegada. Eso desbloquea todos los créditos fiscales, pero los ingresos mundiales de ese año también entran en la red irlandesa.

La ley interna irlandesa no tiene el concepto de centro de intereses vitales. Solo aparece en los convenios para evitar la doble imposición, cuando dos países te reclaman como residente. Para ver cómo funcionan reglas parecidas en otros lugares, lee nuestro artículo sobre la residencia fiscal y la regla de los 183 días.

Además de la residencia hay dos estatus más, y confundirlos sale caro:

• Residencia habitual. Este estatus empieza en el cuarto año tras tres años seguidos de residencia y dura otros tres años después de irte. Durante todo ese tiempo, Irlanda grava tus rentas de inversión extranjeras si superan 3.810 € al año, y entonces sobre el monto total, no solo sobre el excedente. Solo escapan los ingresos empresariales y el salario por trabajo realizado íntegramente en el exterior.
• Domicilio. El país que una persona considera su hogar permanente. El domicilio se adquiere al nacer, normalmente el del padre, y se conserva hasta que demuestras que te mudaste para siempre y no piensas volver. Un recién llegado casi siempre conserva el domicilio de su país de origen, y eso es justamente lo que abre la puerta a la base de remesa que se describe más abajo.

Mudanza a mitad de año. Por defecto, la residencia se aplica a todo el año, aunque hayas llegado en noviembre. El alivio de año dividido lo suaviza: si lo solicitas, el salario ganado antes de la llegada o después de la salida queda fuera de la base irlandesa. Solo cubre los ingresos del trabajo. Los alquileres, dividendos e intereses del mismo período no están cubiertos.

Reglas de residencia fiscal en Irlanda: 183 días y 280 días

Irlanda decide la residencia por el calendario: 183 días en un año o 280 días en dos años consecutivos te convierten automáticamente en residente. Cuenta cualquier día pasado en Irlanda, aunque sea en parte: una llegada por la tarde y una salida por la mañana ya son dos días, aunque solo hayas visto el aeropuerto.

Un año con 30 días o menos no cuenta para la regla de los 280 días. Un residente paga un impuesto progresivo sobre sus ingresos mundiales, pero los recién llegados normalmente pagan solo por los ingresos irlandeses y por el dinero que traen al país.

La ley no te impide confirmar el estatus por tu cuenta. Pero los errores salen más caros: dos estancias de cinco meses seguidas suman 280 días, y el dinero traído del exterior se convierte en ingreso imponible. El acompañamiento de Murblz elimina esos riesgos: contamos los días con ambas reglas, planificamos las transferencias y obtenemos el certificado de residencia. Garantizamos un trabajo profesional y un proceso transparente y, en la mayoría de los casos, el resultado con la primera presentación.

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Cuál es el tipo del impuesto sobre la renta en Irlanda en 2026?

El impuesto sobre la renta irlandés cabe en una línea: 20% dentro del tramo general y 40% sobre todo lo que lo supera. La trampa es el tamaño del tramo. Para una persona sola es de 44.000 € al año, así que el tipo superior muerde mucho antes que en el Reino Unido (donde el 40% empieza en 50.271 libras) o en los Países Bajos (donde el 49,5% empieza recién en 78.426 €).

Los tramos y créditos no se actualizaron para 2026; son los mismos que en 2025. Por eso cualquier aumento de sueldo empuja los ingresos al tramo del 40% más rápido.

No hay un mínimo exento en el sentido habitual. Esa función la cumplen los créditos fiscales, que no se restan de los ingresos sino del impuesto ya calculado. Los valores principales para 2026:

• crédito personal: 2.000 € para una persona sola y 4.000 € para un matrimonio;
• crédito del empleado: 2.000 €; los autónomos y los directores propietarios reciben en su lugar el crédito por ingresos del trabajo de hasta 2.000 €, y ambos sumados no pueden superar 2.000 €;
• crédito por cuidado de hijos para progenitores solos: 1.900 €;
• crédito para el cónyuge que se queda en casa a cuidar a los hijos: hasta 1.950 €;
• crédito por hijo con discapacidad: 3.800 €;
• crédito fiscal por alquiler: hasta 1.000 € por inquilino y 2.000 € para un matrimonio, prorrogado hasta finales de 2028;
• alivio por intereses hipotecarios: para 2026, el 20% de la mitad del aumento de los intereses respecto de 2022, con un tope de 625 € por inmueble.

Ejemplo práctico: un empleado soltero recibe dos créditos de 2.000 € y por eso empieza a pagar impuesto sobre la renta a partir de unos 20.000 € al año. Los 4.000 € de créditos anulan exactamente el 20% de impuesto sobre esa cifra. El cargo social universal y el seguro social igual pueden descontarse de ingresos más bajos.

Las personas de 65 años o más con ingresos de hasta 18.000 € al año (36.000 € para un matrimonio) no pagan impuesto sobre la renta. Justo por encima del límite se aplica un alivio marginal: el impuesto se cobra al 40% solo sobre el excedente, cuando eso resulta más barato.

Impuesto de emergencia en las primeras semanas. El primer recibo de sueldo irlandés suele traer una sorpresa desagradable: el impuesto de emergencia. Si tu empleador no tiene la notificación electrónica de nómina de la Administración Tributaria, con tus créditos y tu tramo, debe retener el impuesto con un criterio punitivo. Sin número personal de servicio público, todo el salario tributa al 40%. Con ese número recibes el tramo de una persona sola durante las primeras cuatro semanas, y desde la quinta vuelve a ser el 40% sobre todo. La solución es registrarte en tu cuenta personal del sitio de la Administración Tributaria y agregar allí el empleo. Lo pagado de más se devuelve, pero hay que reclamarlo.

Qué son el cargo social universal y el seguro social, y por qué el 40% se convierte en 52%?

En Irlanda, el 40% no es el techo. Encima vienen el cargo social universal, de hasta el 8%, y el seguro social, del 4,2%, y por cada euro de salario por encima de 70.044 € un empleado le entrega al Estado unos 52 céntimos.

El cargo social universal se introdujo en 2011 como medida temporal de crisis y desde entonces es permanente. En la práctica es un segundo impuesto sobre la renta: se cobra sobre casi todo el ingreso bruto, y los aportes a pensiones no lo reducen.

Si los ingresos anuales no superan 13.000 €, no hay cargo social universal. Pero el umbral es todo o nada: con 13.001 € el cargo se aplica a todo el monto desde el primer euro. Las personas de 70 años o más y los titulares de la tarjeta médica completa (salud pública gratuita para personas de menores ingresos) con ingresos de hasta 60.000 € pagan como máximo el 2%: 0,5% sobre los primeros 12.012 € y 2% sobre el resto.

El seguro social vinculado al salario es la verdadera cotización social: financia la pensión estatal y las prestaciones. Desde 2024 sube cada octubre para cerrar el agujero del fondo de pensiones.

El seguro social no tiene techo: se cobra sobre todos los ingresos, por grandes que sean, lo que hace a Irlanda más estricta que, por ejemplo, Alemania. Los empleados que ganan hasta 352 € por semana no pagan seguro social, y justo por encima un crédito suaviza el salto. Los autónomos con ingresos inferiores a 5.000 € al año no pagan la clase S, y desde 5.000 € pagan al menos 650 € al año.

Fondo estatal de pensiones de inscripción automática. Desde el 1 de enero de 2026, los recibos de sueldo tienen una línea más. Los empleados de 23 a 60 años que ganan 20.000 € o más al año y no aportan a una pensión a través de la nómina quedan inscritos automáticamente en el plan estatal de pensiones. Durante los tres primeros años, el empleado aporta el 1,5% del salario, el empleador pone lo mismo y el Estado agrega el 0,5%. No hay alivio fiscal por estos aportes. Puedes salir y recuperar tus propios aportes solo en los meses 7 y 8 de afiliación, y los aportes del empleador y del Estado se quedan en el fondo. Después solo puedes pausar los aportes.

El resumen de los tipos marginales para un empleado: alrededor del 47% sobre los ingresos entre 44.000 € y 70.044 €, y alrededor del 52% por encima de 70.044 €. Un autónomo que gana más de 100.000 € enfrenta alrededor del 55%. Importa no solo el tipo, sino qué tan pronto empieza. Para comparar a Irlanda con sus vecinos, consulta nuestra comparación de impuestos en Europa.

Cuánto impuesto se paga por un salario en Irlanda?

Un profesional soltero con 55.000 € en 2026 se queda con unos 42.300 € al año, el 77% del salario bruto. Con 120.000 €, el salario neto baja al 62%: cada euro por encima de 70.044 € tributa a un tipo marginal de alrededor del 52%.

El ejemplo práctico de abajo es para una persona sola sin hijos, sin aportes a pensiones ni otras deducciones. El seguro social refleja la subida del 1 de octubre de 2026, así que la cotización media del año queda apenas por encima del 4,2%. No se incluyen los aportes al fondo estatal de pensiones automático: son ahorro, no impuesto.

La diferencia entre las columnas muestra cómo funciona el sistema. Con 40.000 €, todos los ingresos están en el tramo del 20%, y los créditos reducen a la mitad el impuesto sobre la renta. Con 55.000 €, la carga total parece moderada, del 23%, pero cada euro por encima de 44.000 € ya cuesta unos 47 céntimos. Duplica el salario y el tipo efectivo salta cerca del 40%.

Los matrimonios lo tienen más fácil. Los cónyuges que tributan conjuntamente reciben un tramo combinado de hasta 88.000 € al 20% cuando ambos trabajan, más un crédito personal doble. Así, una familia con dos salarios medios paga en Irlanda notablemente menos que una sola persona que gana la misma suma total.

Cómo calcular tú mismo el impuesto sobre un salario. El cálculo cabe en cuatro pasos. Primero: 20% sobre los ingresos dentro del tramo (44.000 € para una persona sola) más 40% sobre todo lo que lo supera. Segundo: resta los créditos fiscales, que suman 4.000 € para un empleado soltero. Tercero: el cargo social universal en los cuatro escalones de la tabla de arriba. Cuarto: el seguro social del 4,2% de todo el salario, 4,35% desde el 1 de octubre de 2026. La suma de los tres es lo que retiene el empleador.

Además del salario, el empleador paga su propio seguro social, entre unos 4.500 € y 13.500 € al año en el ejemplo. Conviene recordarlo al negociar el sueldo: para la empresa cuestas un 11,3% más que tu salario.

Qué impuestos paga un no residente en Irlanda?

Un no residente le paga a Irlanda solo por el dinero irlandés: el salario por el trabajo hecho en el país, los alquileres de inmuebles irlandeses, los dividendos e intereses de empresas irlandesas. En este caso, los ingresos mundiales no son asunto de Irlanda, y las cuentas y bienes extranjeros no hay que declararlos.

• El salario por el trabajo realizado físicamente en Irlanda tributa con la escala normal del 20% y el 40%, más el cargo social universal y el seguro social, que el empleador retiene mediante el sistema de retención en la fuente. El trabajo hecho desde el exterior para un empleador irlandés en general queda fuera del impuesto irlandés.
• Alquileres de inmuebles irlandeses. Un inquilino que le paga directamente a un arrendador no residente debe retener el 20% del alquiler e ingresarlo a la Administración Tributaria. La alternativa es designar un agente de cobro en Irlanda; entonces no hay retención y el agente paga el impuesto. La retención no es definitiva: el no residente presenta el formulario 11, calcula el impuesto con la escala normal después de gastos e intereses hipotecarios y descuenta el 20% ya retenido.
• Los dividendos de empresas irlandesas tienen una retención del 25%. Los residentes de la Unión Europea y de países con convenio pueden recibirlos íntegros si presentan una declaración de antemano.
• Los intereses y las regalías tienen una retención básica del 20%, pero las exenciones abundan: por convenios, por directivas europeas y para los intereses de bonos cotizados.
• Ganancias de capital. Un no residente paga el impuesto sobre las ganancias de capital solo por la venta de terrenos y edificios irlandeses, derechos mineros y acciones cuyo valor proviene principalmente de esos bienes. Vender acciones comunes de una empresa irlandesa queda fuera del impuesto irlandés. Si el precio supera 500.000 € (1 millón de euros para una vivienda), el comprador retiene el 15% del precio, salvo que el vendedor presente el certificado CG50A de la Administración Tributaria, que confirma que no se debe impuesto.

Los no residentes no siempre reciben créditos fiscales. Un ciudadano de la Unión Europea recibe el conjunto completo si al menos el 75% de sus ingresos mundiales tributa en Irlanda, y una parte proporcional a los ingresos irlandeses si la proporción es menor. Un ciudadano de un país con convenio fiscal con Irlanda recibe el conjunto completo solo si todos sus ingresos son irlandeses, y si no, una parte. Los demás no residentes no reciben ningún crédito.

Algo que se olvida a menudo son los honorarios de directores. Lo que un director cobra de una empresa irlandesa cuenta como ingreso irlandés, viva y trabaje donde viva. Es una línea aparte en las cuentas de quien registra una empresa en Dublín mientras vive en otro país.

Una pregunta frecuente es cómo tributan los ucranianos con protección temporal. No hay un régimen especial: quien pasa 183 días en Irlanda en un año se vuelve residente en las condiciones habituales, trabaja con retención en la fuente y recibe los mismos créditos que los trabajadores irlandeses. La doble imposición con Ucrania se resuelve con el convenio vigente entre ambos países.

Cuál es el tipo del impuesto de sociedades en Irlanda?

El 12,5% es la cifra más conocida del sistema irlandés y la peor entendida. El tipo se aplica solo a los ingresos comerciales, es decir, a un negocio activo que realmente se dirige desde Irlanda. Los ingresos pasivos tributan al 25%.

En 2026, el tipo irlandés ganó un nuevo argumento de venta. Chipre subió su impuesto de sociedades del 12,5% al 15% el 1 de enero de 2026, así que Irlanda ahora es más barata que Chipre para las sociedades comerciales. El tipo general del Reino Unido es del 25%.

Cuándo una sociedad se considera irlandesa. Una sociedad constituida en Irlanda es residente fiscal irlandesa por defecto, salvo que un convenio para evitar la doble imposición la considere residente en otro lugar. Una sociedad extranjera se vuelve residente irlandesa si su dirección y control centrales están en Irlanda, es decir, si las decisiones estratégicas se toman aquí. Las reuniones formales del directorio en Dublín no bastan: la Administración Tributaria mira quién decide realmente, y dónde.

Alivios para pequeñas empresas y empresas emergentes.

• Alivio para empresas nuevas (artículo 486C de la Ley Consolidada de Impuestos de 1997). Las sociedades que inician una nueva actividad comercial hasta el 31 de diciembre de 2026 no pagan impuesto de sociedades durante sus primeros cinco años si el impuesto anual no supera 40.000 €, con un alivio parcial para impuestos de entre 40.000 € y 60.000 €. El alivio no puede superar el seguro social patronal pagado: hasta 5.000 € por empleado, más hasta 1.000 € del seguro social de clase S por cada director propietario. El alivio no usado se traslada. Las consultoras y otras firmas de servicios profesionales que la ley trata como sociedades de servicios no califican.
• Crédito por investigación y desarrollo. El crédito por investigación y desarrollo subió del 30% al 35% del gasto calificado, y el primer pago en efectivo para una empresa con pérdidas, de 75.000 a 87.500 €. Según la Ley de Finanzas de 2025, el nuevo tipo se aplica a las solicitudes en declaraciones que vencen a partir del 23 de septiembre de 2027.
• Exención por participación. Desde 2025, los dividendos de una filial extranjera están exentos con una participación de al menos el 5% mantenida durante al menos 12 meses. Desde 2026, la filial necesita haber sido residente en un país que califique durante tres años en lugar de cinco, y la lista de países se amplió.

Retenciones sobre pagos que salen de Irlanda.

El recargo para sociedades cerradas. Una trampa aparte para una pequeña consultora. Si una sociedad está controlada por cinco socios o menos y no distribuye sus beneficios dentro de los 18 meses posteriores al cierre del ejercicio, se cobra un 20% adicional sobre los ingresos de inversión y alquiler no distribuidos. Las firmas de servicios profesionales también pagan un 15% sobre la mitad de sus beneficios comerciales no distribuidos. Por este recargo, la idea de pagar el 12,5% y acumular efectivo en la sociedad funciona peor para un consultor de lo que parece en el papel.

Si sigues siendo residente fiscal en otro país, tu sociedad irlandesa puede considerarse allí una sociedad extranjera controlada, con sus propias declaraciones y posiblemente impuestos en tu país. Lo explicamos en declaraciones de sociedades extranjeras controladas. Los pasos prácticos para constituir una sociedad están en registro de empresas, y la residencia para fundadores de empresas emergentes se describe en la página sobre la visa irlandesa para empresas emergentes.

Autónomo o sociedad: qué paga menos impuestos en Irlanda?

Una sociedad irlandesa no reduce el impuesto del dueño si este retira todo el beneficio. Con 100.000 € de beneficio, la factura llega a unos 38.800 € frente a 35.500 € de un autónomo: el dividendo tributa con la escala completa, y el impuesto de sociedades ya se pagó.

Ejemplo práctico para 2026: una persona sola sin hijos, beneficio del negocio de 100.000 €, sin aportes a pensiones. El dueño de la sociedad es un director propietario, así que paga el seguro social de clase S, y no hay cotización patronal sobre su salario.

De dónde salen las cifras. El autónomo paga 27.200 € de impuesto sobre la renta tras dos créditos, unos 4.030 € de cargo social universal y unos 4.238 € de seguro social. En la segunda opción, la sociedad paga 7.000 € de impuesto de sociedades y el dueño, con 93.000 € de salario y dividendos, otros 31.812 €: los dividendos pagan impuesto sobre la renta, cargo social universal y seguro social igual que el salario.

La sociedad gana en dos casos. Primero, cuando el beneficio se reinvierte de verdad: el dinero se queda en el negocio después del 12,5% y no después del 52%. Segundo, cuando el negocio se vende más adelante. Entonces se aplica el alivio revisado para emprendedores: 10% en lugar de 33% sobre la ganancia, hasta un límite de por vida de 1,5 millones de euros, siempre que hayas sido dueño del negocio y hayas trabajado en él al menos tres de los últimos cinco años.

Para un consultor que vende su propio tiempo el panorama es peor: el recargo para sociedades cerradas se come el beneficio de retener utilidades, y el alivio para empresas nuevas del artículo 486C no cubre a las firmas de servicios profesionales. Antes de crear una sociedad por el 12,5%, haz tus propias cuentas según cuánto necesitas para vivir cada año.

Cuál es el tipo del IVA en Irlanda y cuándo hay que darse de alta?

El tipo general del IVA en Irlanda es del 23%, más alto que en Alemania (19%) o los Países Bajos (21%). Si vendes servicios, el alta es obligatoria desde apenas 42.500 € de facturación anual.

La rebaja al 9% desde el 1 de julio de 2026 no llegó a los hoteles: el alojamiento sigue tributando al 13,5%. El alcohol, los refrescos, las bebidas deportivas, el agua embotellada y los jugos de verdura en un restaurante también se quedan en el 23%, así que una misma cuenta puede llevar dos tipos.

Umbrales de alta. 42.500 € de facturación anual para servicios y 85.000 € para bienes. El alta es obligatoria cuando la facturación supera el umbral, o es probable que lo supere, en cualquier período de 12 meses. El umbral para ventas a distancia dentro de la Unión Europea es de 10.000 €. Una empresa extranjera sin establecimiento en Irlanda que hace operaciones gravadas aquí normalmente debe darse de alta desde la primera operación. El alta por debajo del umbral es voluntaria y tiene sentido si tus clientes también están dados de alta en el IVA y tú soportas IVA en tus compras.

Declaraciones. Por defecto, las declaraciones se presentan cada dos meses a través del sistema en línea de la Administración Tributaria para empresas, con vencimiento el día 23 del mes siguiente al período. A los contribuyentes más pequeños se les puede permitir presentar con menos frecuencia. También se exige una declaración anual de conciliación, y las empresas que operan dentro de la Unión Europea presentan declaraciones al sistema europeo de intercambio de datos sobre entregas transfronterizas.

Devolución del IVA a turistas. Un comprador que vive fuera de la Unión Europea puede recuperar el IVA irlandés de sus compras con el plan de exportación minorista al sacar los bienes de la Unión. La devolución se gestiona a través de la tienda o de un operador de devoluciones, y los papeles se revisan a la salida.

Cómo grava Irlanda el capital, los inmuebles y las herencias?

Irlanda grava el capital con más dureza que la mayoría de sus vecinos: 33% sobre las ganancias, 33% sobre los intereses de depósitos, 38% sobre los fondos y ningún descuento por mantener los activos mucho tiempo. Es lo primero que hay que entender antes de mudarse con una cartera de inversiones.

Ejemplo práctico: vendes acciones con una ganancia de 50.000 €. Restas el mínimo anual exento de 1.270 €, y los 48.730 € restantes al 33% dan un impuesto de unos 16.081 €. El impuesto sobre las ganancias de capital se paga dos veces al año: antes del 15 de diciembre por las ventas de enero a noviembre, y antes del 31 de enero del año siguiente por las de diciembre. Las criptomonedas en general tributan igual; para los detalles, lee nuestro artículo sobre criptomonedas e impuestos al mudarse.

Impuesto sobre la vivienda. Los propietarios pagan cada año el impuesto local sobre la vivienda. El monto depende de la banda en la que cayó el valor de la vivienda al 1 de noviembre de 2025. Ejemplo práctico: una casa de 450.000 € está en la banda de 420.001 € a 525.000 €, con un cargo básico de 428 € al año. Los ayuntamientos pueden variar el tipo básico hasta un 15% en cualquier sentido. Las viviendas de más de 2,1 millones de euros pagan un porcentaje: 0,0906% sobre los primeros 1,26 millones de euros, 0,25% sobre la parte hasta 2,1 millones de euros y 0,3% por encima.

Impuesto de timbre en una compra. Ejemplo práctico: un apartamento de 600.000 € implica 6.000 € de impuesto. Una casa de 1,7 millones de euros implica 32.000 €: 10.000 € por el primer millón, 10.000 € por los siguientes 500.000 € y 12.000 € por los últimos 200.000 €.

Donaciones y herencias. El impuesto lo paga quien recibe, no quien dona o deja el bien. Funciona de forma acumulativa: todas las donaciones y herencias dentro del mismo grupo desde el 5 de diciembre de 1991 se suman y se comparan con un umbral de por vida.

Las transferencias entre cónyuges y parejas civiles están totalmente exentas. Ejemplo práctico: un hijo que hereda 500.000 € de su madre paga el 33% sobre los 100.000 € que superan el umbral, es decir, 33.000 €. Una pareja no casada que recibe 300.000 € paga el 33% sobre 280.000 €, es decir, 92.400 €. Para los no residentes, la regla es: el impuesto surge si quien da o quien recibe es residente en Irlanda, o si el bien está en Irlanda.

La regla de los ocho años. El rasgo más desagradable del sistema irlandés para los inversores particulares es la venta presunta. Aunque no vendas nada, cada ocho años de tenencia de un fondo o un fondo cotizado cuentan como una venta, y hay que pagar en efectivo el 38% de la ganancia en papel. Ejemplo práctico: pones 100.000 € en un fondo cotizado en 2026 y en 2034 la posición vale 160.000 €; debes 22.800 € sin haber vendido una sola participación. Las pérdidas en fondos no pueden compensarse con ganancias en acciones. Los fondos de fuera de la Unión Europea, el Espacio Económico Europeo y la OCDE siguen reglas aparte. Quien se muda a Irlanda con una cartera de fondos cotizados debería hacer las cuentas antes de la mudanza.

Qué otros impuestos hay en Irlanda: autos, licencia de televisión y premios?

La primera factura que sorprende a los dueños de autos en Irlanda no es el impuesto sobre la renta, sino el impuesto de circulación. Un auto con altas emisiones de CO2 cuesta hasta 2.400 € al año solo por el derecho a usar la carretera, y matricular un auto importado cuesta un porcentaje de su valor.

Autos. El impuesto de circulación se paga por 3, 6 o 12 meses, y el monto depende de las emisiones de CO2 según el procedimiento mundial armonizado de ensayo de vehículos ligeros. El presupuesto de 2026 no cambió los tipos. El impuesto de matriculación se paga una sola vez, cuando el auto se matricula por primera vez en Irlanda, y ahí pierden dinero quienes traen un auto del exterior: el impuesto se basa en el precio de venta en el mercado abierto irlandés que fija la Administración Tributaria, no en el precio del contrato de compra.

Premios. Los premios de lotería, apuestas y póquer no tributan para un jugador común. El artículo 613 de la Ley Consolidada de Impuestos de 1997 excluye expresamente esos premios del impuesto sobre las ganancias de capital, y no se tratan como ingresos laborales ni empresariales. El impuesto recae en el operador: el 2% de las apuestas. Pero los intereses que generan los premios en un depósito pagan la retención del 33%, y si los premios se regalan a hijos o familiares, pueden pagar el impuesto sobre donaciones por encima del umbral de su grupo.

Televisión. La licencia no es un impuesto, pero es obligatoria: 160 € al año por cualquier hogar con un televisor o un aparato capaz de recibir la señal. Tener un televisor sin licencia puede llevar a una multa impuesta por un tribunal.

Qué beneficios fiscales hay para extranjeros en Irlanda?

Irlanda no ofrece a los recién llegados un impuesto fijo sobre los ingresos extranjeros como Italia, ni un régimen especial para jubilados como Grecia, ni residencia para inversores: el programa de inversores cerró a nuevas solicitudes en 2023. Hay un solo alivio importante, el régimen de no domiciliado, y funciona para muchas menos personas de lo que parece.

No domiciliados y la base de remesa

Un residente sin domicilio irlandés tributa por los ingresos y ganancias extranjeros solo cuando el dinero entra a Irlanda. Esa es la base de remesa. En la práctica:

• los dividendos, intereses y ganancias de activos extranjeros no tributan mientras el dinero se quede en cuentas extranjeras;
• el salario por trabajo realizado físicamente en Irlanda nunca califica;
• una remesa no es solo una transferencia bancaria: pagar gastos irlandeses con una tarjeta extranjera, o devolver un préstamo irlandés con dinero extranjero, también puede considerarse traer ingresos al país;
• las cuentas mixtas son la principal fuente de liquidaciones fiscales. Si una cuenta tiene a la vez capital e ingresos, la Administración Tributaria considera que al transferir sale primero el ingreso. Las cuentas hay que separarlas antes de ser residente, no después;
• el régimen no tiene límite de tiempo ni cargo, a diferencia del régimen británico eliminado en 2025. La contribución de domicilio de 200.000 € no se aplica a los recién llegados, sino a personas con domicilio irlandés, ingresos mundiales de más de 1 millón de euros, inmuebles irlandeses por más de 5 millones de euros e impuesto irlandés sobre la renta inferior a 200.000 €.

El alivio para empleados asignados

El programa de alivio para empleados asignados saca del impuesto sobre la renta el 30% de los ingresos por encima de 125.000 € (para quienes llegan desde el 1 de enero de 2026), hasta ingresos de 1 millón de euros. Las condiciones: un empleador con sede en un país que tiene con Irlanda un convenio para evitar la doble imposición o un acuerdo de intercambio de información fiscal te envía a trabajar aquí; trabajaste para ese empleador en el exterior al menos seis meses antes de la mudanza; trabajas en Irlanda al menos 12 meses seguidos; no fuiste residente irlandés en los cinco años fiscales anteriores; y tu salario base, sin bonos, es de al menos 125.000 €. El empleador debe certificar tu derecho en el formulario SARP 1A dentro de los 90 días posteriores a tu llegada. Para quienes llegan desde 2026, certificar tarde pero dentro de los 180 días no anula el alivio, pero se pierde el primer año. El alivio dura hasta cinco años, y el cargo social universal se cobra sobre todo el salario.

Ejemplo práctico: un salario base de 200.000 €. El 30% de los 75.000 € de excedente, es decir, 22.500 €, sale del impuesto sobre la renta, un ahorro al 40% de 9.000 € al año. Además, el empleador puede pagar libre de impuestos un viaje anual a casa y la escuela de los hijos dentro de ciertos límites.

Otros regímenes

• Deducción por ingresos en el exterior: para empleados residentes que pasan al menos 30 días laborables al año en países de la lista: Brasil, la India, China, Sudáfrica, los Emiratos Árabes Unidos, Arabia Saudita, Japón, Singapur y otros. La deducción es de hasta 50.000 € y reduce solo el impuesto sobre la renta, no el cargo social universal ni el seguro social. Desde 2026 cuenta cualquier día de trabajo en un país de la lista. Rusia salió de la lista desde 2026. Esta deducción no se puede combinar con el alivio para empleados asignados, el alivio de año dividido ni la base de remesa.
• Alivio de año dividido: en el año de llegada o de salida, el salario del período fuera de Irlanda no tributa.
• Alivio para trabajadores transfronterizos: para residentes irlandeses que trabajan y pagan impuestos en otro país, casi siempre Irlanda del Norte.

El veredicto honesto: Irlanda es buena para quienes viven de capital extranjero sin traerlo al país y para el personal bien pagado de empresas internacionales con el alivio para empleados asignados. Para quien gana dentro del país es cara, y ningún alivio del sistema lo cambia.

Irlanda, el Reino Unido, los Países Bajos, Chipre o Malta: dónde son más bajos los impuestos?

Irlanda pierde frente a sus vecinos en el impuesto sobre los salarios y gana en el impuesto sobre los beneficios: en 2026, su 12,5% es más bajo incluso que el 15% de Chipre. El país adecuado depende de dónde viene tu dinero: un empleo, un negocio o el capital.

Si tus ingresos son un salario, Irlanda es más cara que Chipre y Malta y comparable con los Países Bajos, pero su tipo superior empieza antes. Si tus ingresos son el beneficio comercial de una sociedad con oficina y personal reales, Irlanda es una de las opciones más baratas de Europa. Si vives de capital extranjero, el régimen irlandés de no domiciliado no tiene fecha de fin, mientras que el régimen británico para ingresos extranjeros dura cuatro años.

Una ventaja irlandesa que no aparece en la tabla es el entorno de habla inglesa y el camino a un pasaporte de la Unión Europea. La naturalización es posible tras cinco años de residencia legal; consulta nuestra guía sobre la ciudadanía irlandesa por naturalización.

Cuándo se presenta la declaración de impuestos en Irlanda y cuáles son las sanciones por presentar tarde?

El día más caro del calendario fiscal irlandés es el 31 de octubre. Ese día, un autónomo paga el impuesto del año pasado y un pago anticipado del año en curso, lo que en el primer año completo de actividad casi duplica la factura.

Un empleado con retención en la fuente normalmente no presenta ninguna declaración: el empleador retiene el impuesto en tiempo real. Necesita declarar quien tiene ingresos fuera de ese sistema: un negocio, participaciones, alquileres, cuentas extranjeras, alivios importantes.

Pago anticipado. El 31 de octubre debes pagar al menos el 90% del impuesto previsto del año en curso o el 100% del impuesto del año pasado. Las sociedades siguen la misma lógica: las pequeñas pagan en una sola cuota 31 días antes del cierre del ejercicio, y las grandes, con un impuesto de 200.000 € o más, en dos cuotas.

Sanciones. Presentar el formulario 11 o el CT1 hasta dos meses tarde cuesta un recargo del 5% del impuesto, con un tope de 12.695 €; después es del 10%, con un tope de 63.485 €. Encima corren intereses por cada día de demora: alrededor del 8% anual sobre el impuesto sobre la renta, el de sociedades y el de ganancias de capital, y alrededor del 10% anual sobre el IVA y los impuestos de nómina. La Administración Tributaria puede revisar una declaración durante cuatro años.

Auditoría. No todas las sociedades la necesitan. Una sociedad pequeña está exenta de auditoría si cumple al menos dos de tres criterios: facturación de hasta 15 millones de euros, balance de hasta 7,5 millones de euros y un promedio de hasta 50 empleados. Presentar tarde la declaración anual al Registro Mercantil puede traer una sanción y costarle a la sociedad esta exención. Los estados financieros presentados al Registro Mercantil son públicos, a diferencia de muchas jurisdicciones extraterritoriales. Explicamos el apoyo contable en auditoría e informes.

Cómo obtener una devolución de impuestos. El impuesto pagado de más, por ejemplo tras el impuesto de emergencia, créditos no reclamados o gastos médicos, se devuelve con una solicitud en tu cuenta personal de la Administración Tributaria. El plazo es de cuatro años desde el cierre del año fiscal: lo pagado de más en 2022 se puede reclamar hasta el 31 de diciembre de 2026.

Cómo funciona el convenio para evitar la doble imposición entre Irlanda y Rusia?

Irlanda firmó convenios para evitar la doble imposición con 78 países, de los cuales 75 están vigentes. La red cubre todas las grandes economías y la mayor parte de la antigua Unión Soviética: Rusia, Ucrania, Bielorrusia, Kazajistán, Armenia, Georgia, Moldavia y Uzbekistán.

El convenio con Rusia, firmado en 1994, no se denunció formalmente, pero desde el 8 de agosto de 2023 el Decreto Presidencial ruso n.º 585 suspendió los artículos 5-22 y 24: casi todas las reglas sobre qué país grava qué y a qué tipo, incluidos los tipos reducidos y las exenciones para dividendos, intereses, regalías e ingresos laborales. Las disposiciones generales, las reglas de residencia y el artículo de intercambio de información siguen aplicándose. En la práctica, los pagos de Rusia a Irlanda tributan a los tipos rusos ordinarios sin alivio del convenio, y cada pago hay que analizarlo según sus propios hechos. Las estructuras basadas en los beneficios de este convenio ya no funcionan.

Una pérdida más para quienes viajan a trabajar a Rusia: desde 2026, Rusia salió de la lista de países donde los días de trabajo cuentan para la deducción irlandesa por ingresos en el exterior.

Cómo funciona el crédito. Irlanda evita la doble imposición con el método del crédito: el impuesto pagado en el exterior se descuenta del impuesto irlandés, pero no más allá del impuesto irlandés sobre el mismo ingreso. Si el tipo extranjero es más alto, la diferencia no se devuelve. Desde 2025, las sociedades tienen una vía más simple, la exención por participación para dividendos de filiales extranjeras. No está disponible para personas físicas.

La paradoja del no domiciliado. Si usas la base de remesa y no traes los ingresos a Irlanda, nunca entran en la base imponible irlandesa, así que no hay nada contra qué descontar. El impuesto retenido en la fuente en el exterior se pierde entonces sin compensación.

Trampas: dónde pierden dinero los recién llegados en Irlanda

La mayoría de las pérdidas en Irlanda no vienen de los tipos altos, sino de reglas que la gente descubre demasiado tarde. Estos son los errores que más vemos.

• El tipo del 40% empieza pronto. Desde 44.000 € para una persona sola, y con el cargo social universal y el seguro social, cada euro por encima de 70.044 € cuesta unos 52 céntimos. Menos de la mitad de un aumento llega a tu bolsillo.
• Impuesto de emergencia en las primeras semanas. Sin número personal de servicio público y sin el empleo registrado en tu cuenta personal, todo el salario tributa al 40%. Recuperarás el dinero, pero solo si lo reclamas.
• El doble pago en el primer año de un negocio. El 31 de octubre, un autónomo paga el impuesto del año pasado más un anticipo del año en curso. Quienes no apartaron dinero terminan pidiendo prestado.
• Los fondos cotizados y la regla de los ocho años. Una cartera de fondos tributa al 38% cada ocho años sin ninguna venta, y las pérdidas en fondos no reducen las ganancias en acciones.
• Cuentas mixtas de los no domiciliados. Una sola cuenta extranjera que recibe ahorros y dividendos convierte cada transferencia a Irlanda en ingreso imponible.
• La cola después de irte. Tras tres años de residencia, sigues pagándole a Irlanda otros tres años después de irte por las rentas de inversión extranjeras superiores a 3.810 € al año.
• El umbral todo o nada del cargo social universal. Con 13.001 € de ingresos, el cargo se aplica a todo el monto, no solo al excedente.
• Honorarios de directores. Un director de una sociedad irlandesa paga impuesto irlandés por esos honorarios aunque viva en otro país.
• Herencia fuera del matrimonio. Una pareja no casada solo puede recibir 20.000 € libres de impuestos en toda su vida; después es el 33%.
• El recargo para sociedades cerradas. Una consultora que retiene sus beneficios paga un 15% adicional sobre la mitad de los ingresos no distribuidos.

A quién le conviene el sistema fiscal irlandés y quién debería buscar en otro lado?

Irlanda conviene para ganar a través de una sociedad y para vivir de capital extranjero, y juega en contra de un salario alto como empleado: el Estado se lleva unos 52 céntimos de cada euro por encima de 70.044 €.

Le conviene a:

• fundadores con un negocio comercial real, oficina y personal en Irlanda que reinvierten los beneficios o planean vender la empresa con un 10% de impuesto sobre la ganancia;
• personas con capital que no tienen domicilio irlandés, viven de una pequeña parte de sus ingresos y guardan el resto en el exterior;
• empleados de empresas internacionales con un salario base de 125.000 € o más asignados a Irlanda con el alivio para empleados asignados;
• familias en las que ambos cónyuges trabajan: un tramo combinado del 20% de hasta 88.000 € suaviza bastante la escala;
• quienes quieren un país de habla inglesa de la Unión Europea y un camino al pasaporte tras cinco años de vivir allí; lee nuestro artículo sobre la ciudadanía irlandesa en 2026.

No le conviene a:

• profesionales asalariados que ganan 70.000 € o más sin el alivio para empleados asignados: un tipo marginal de alrededor del 52% y vivienda cara en Dublín;
• consultores independientes que retiran todo su beneficio: aquí una sociedad cuesta más que trabajar como autónomo;
• inversores pasivos en fondos cotizados y fondos, por el tipo del 38% y la regla de los ocho años;
• quien busca un impuesto fijo, vacaciones fiscales para jubilados o residencia para inversores: Irlanda no tiene nada de eso;
• parejas no casadas con una herencia importante a la vista: el umbral del grupo C es de apenas 20.000 €.

Las cifras de esta página son una guía, no un cálculo para tu situación. Tu impuesto real depende de los aportes a pensiones, la situación familiar, el domicilio y la estructura de tus ingresos, así que conviene hacer tus propias cuentas con números reales antes de mudarte.

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