2026'da İrlanda'da vergiler: İrlanda vergi sistemi ve oranlar

İrlanda vergi sistemi nasıl işliyor?

İrlanda'da gelir vergisine yerel ek vergi ve servet vergisi yok, ama aynı maaştan üç ayrı kesinti alınıyor. Yeni gelenlerin en büyük sürprizini bu açıklıyor: herkesin söylediği %40 oranı neredeyse hiçbir zaman nihai rakam değil.

Vergileri tek bir kurum topluyor: genellikle kısaca Gelir İdaresi denen İrlanda Gelir Komiserleri. Vergi yılı takvimle aynı, 1 Ocak'tan 31 Aralık'a kadar. İllerin ve şehirlerin gelir üzerinden vergi alma yetkisi yok ve birikmiş servet üzerinden vergi yok.

Gelir üzerindeki üç kesinti gelir vergisi, evrensel sosyal katkı ve ücrete bağlı sosyal sigorta primi. Her biri farklı kurallarla, farklı bir matrah üzerinden ve farklı indirimlerle hesaplanıyor; bu yüzden yüksek bir maaşta marjinal oran %52'ye ulaşıyor.

Her vergi aşağıda ayrıntılı ele alınıyor. Daha geniş bir karşılaştırma için ülkelere göre vergiler genel bakışımıza, vizelerden vatandaşlığa ülkeyle ilgili diğer her şey için İrlanda sayfasına bakın.

2026'da İrlanda vergilerinde neler değişti?

2026'da gelir vergisi dilimleri tek bir avro bile oynamadı, maaşlar ise arttı: ulusal asgari ücret saatte 14,15 €'ya yükseldi. Çalışanlar için bu sessiz bir vergi artışı, çünkü gelirin giderek daha büyük kısmı %40 dilimine kayıyor. Dilimlerin çevresinde ise 2025 Finans Kanunu ile yürürlüğe giren 2026 bütçesi bir düzineden fazla kuralı yeniden yazdı.

• Evrensel sosyal katkı. %2 diliminin tavanı 1.318 € artarak 28.700 €'ya çıktı. Tam sağlık kartı sahipleri için indirimli oranlar 2027 sonuna kadar uzatıldı.
• Sosyal sigorta primi. 1 Ekim 2026'dan itibaren her oran 0,15 yüzde puan artıyor: çalışanlar %4,2'den %4,35'e, işverenler %11,25'ten %11,40'a.
• Otomatik emeklilik. 1 Ocak 2026'dan beri devletin otomatik katılımlı emeklilik fonu işliyor. Vergi değil, ama daha önce emeklilik katkısı ödemeyen herkesin maaşının %1,5'i artık fona gidiyor.
• Fonlar ve borsa yatırım fonları. Yatırım fonları ve hayat sigortası poliçelerinden elde edilen gelir ve kazançlar üzerindeki fon çıkış vergisi 1 Ocak 2026'dan itibaren %41'den %38'e düştü.
• İşletme satışı. Sermaye kazancı vergisinde girişimci indiriminin (%33 yerine %10) ömür boyu sınırı, 1 Ocak 2026'dan itibaren yapılan satışlar için 1 milyon €'dan 1,5 milyon €'ya çıktı.
• KDV. 1 Temmuz 2026'dan itibaren restoranlar, ikram hizmetleri, sıcak paket yemek ve kuaförlük %13,5'ten %9'a geçti. Yeni daireler 8 Ekim 2025'ten 2030 sonuna kadar %9 ile satılıyor, gaz ve elektrik de 2030 sonuna kadar %9'da kalıyor.
• Görevlendirilen çalışan indirimi. İrlanda'ya görevlendirilen çalışanlara yönelik indirim 2030'a kadar uzatıldı, ama 2026'dan itibaren gelenler için asgari temel maaş 100.000 €'dan 125.000 €'ya çıktı.
• Yabancı kazanç indirimi. AB dışındaki ülkelerde çalışmak için seyahat edenlere yönelik indirim 35.000 €'dan 50.000 €'ya çıktı ve 2030'a kadar uzatıldı. Rusya 2026'dan itibaren ülke listesinden çıkarıldı, Filipinler ve Türkiye ise eklendi. Artı tarafta, listedeki bir ülkede çalışılan her gün artık sayılıyor; eski art arda üç gün kuralı kalktı.
• Ar-Ge. Araştırma ve geliştirme vergi kredisi %30'dan %35'e, bir şirketin ilk yıl nakit olarak alabileceği tutar da 75.000 €'dan 87.500 €'ya çıktı.
• Kira vergi kredisi 2028 sonuna kadar uzatıldı: kiracı başına yılda 1.000 €'ya, evli bir çift için 2.000 €'ya kadar.
• İpotek faizi. İpotek faizi vergi indirimi 2026'ya uzatıldı ama yarıya indi: 2026 faizinin 2022 düzeyine göre artışının %50'sine dayanıyor ve kredinin tavanı mülk başına 1.250 €'dan 625 €'ya düştü.

Hükümet 2027 bütçesini 2026 sonbaharında sunacak. Aşağıdaki her şey 2026'da yürürlükte olan oranları ve kuralları anlatıyor.

İrlanda'da kimler vergi mukimidir?

İrlanda vergi mukimliğini adresinize ya da ailenize göre değil, takvime göre belirliyor: bir yılda ülkede 183 gün ya da art arda iki yılda 280 gün sizi otomatik olarak mukim yapıyor. Daimi ikametgâhı İrlanda'da olan bir mukim dünya genelindeki gelir üzerinden vergi öder. Daimi ikametgâhı İrlanda'da olmayan yeni biri İrlanda kaynaklı gelir ve ülkeye getirilen para üzerinden öder.

Mukimlik ölçütleri:

• Bir takvim yılında İrlanda'da 183 gün ya da daha fazla;
• İçinde bulunulan ve önceki yıl toplamında 280 gün ya da daha fazla. Ülkede 30 gün ya da daha az geçirdiğiniz bir yıl sizi bu ölçüte göre mukim yapmaz.

Bulunma günü, herhangi bir kısmında İrlanda'da olduğunuz her gündür; geceyi geçirmeniz gerekmez. Akşam iniş yapıp ertesi sabah uçmak iki gün sayılır. Yalnızca iki istisna var: aktarma sırasında havalimanının transit bölümünde kalmak ve şiddetli hava ya da arızalı bir uçak gibi öngörülemeyen bir nedenle ayrılamamak.

Erken mukimliği de seçebilirsiniz. Yılın sonlarında gelen ve bir sonraki yıl kesinlikle mukim olacak biri, geliş yılı için mukim olmayı yazılı olarak seçebilir. Bu tüm vergi kredilerini açar, ama o yılın dünya genelindeki geliri de İrlanda ağına girer.

İrlanda iç hukukunda hayati çıkarlar merkezi kavramı yok. Yalnızca çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarında, iki ülke sizi kendi mukimi saydığında ortaya çıkıyor. Benzer kuralların başka yerlerde nasıl işlediğini vergi mukimliği ve 183 gün kuralı yazımızda anlatıyoruz.

Mukimliğin ötesinde iki statü daha var ve bunları karıştırmak pahalıya patlar:

• Olağan mukimlik. Bu statü art arda üç yıllık mukimlikten sonra dördüncü yılda başlar ve ayrıldıktan sonra üç yıl daha sürer. Bu süre boyunca İrlanda, yılda 3.810 €'yu aşarsa yabancı yatırım gelirinizi, hem de yalnızca aşan kısmı değil tamamını vergilendirir. Yalnızca işletme geliri ve tamamen yurt dışında yapılan işin ücreti kurtulur.
• Daimi ikametgâh. Kişinin kalıcı evi saydığı ülke. Daimi ikametgâhı doğuşta, genellikle babanınkini edinirsiniz ve kalıcı olarak taşındığınızı ve dönmeyi düşünmediğinizi gösterene kadar korursunuz. Yeni gelen biri neredeyse her zaman kendi ülkesinin daimi ikametgâhını korur ve aşağıda anlatılan getirme esasının kapısını açan da tam olarak budur.

Yıl ortasında taşınma. Varsayılan olarak mukimlik, kasımda gelmiş olsanız bile tüm yıla uygulanır. Bölünmüş yıl indirimi bunu yumuşatır: talep üzerine gelişten önce ya da ayrılıştan sonra kazanılan maaş İrlanda matrahından çıkarılır. Yalnızca ücret gelirini kapsar. Aynı döneme ait kira, temettü ve faiz kapsanmaz.

İrlanda vergi mukimliği kuralları: 183 gün ve 280 gün

İrlanda mukimliği takvime göre belirliyor: bir yılda 183 gün ya da art arda iki yılda 280 gün sizi otomatik olarak mukim yapıyor. İrlanda'da kısmen bile geçirilen her gün sayılıyor: akşam geliş ve sabah ayrılış, tek gördüğünüz havalimanı olsa bile, şimdiden iki gün.

30 gün ya da daha az geçirilen bir yıl 280 gün kuralına sayılmıyor. Mukim dünya genelindeki gelir üzerinden artan oranlı vergi öder, ama yeni gelenler genellikle yalnızca İrlanda kaynaklı gelir ve ülkeye getirilen para üzerinden öder.

Kanun statüyü kendi başınıza teyit etmenizi engellemiyor. Ama hatalar daha pahalıya patlar: art arda iki beş aylık kalış 280 güne ulaşır ve yurt dışından getirilen para vergiye tabi gelire dönüşür. Murblz desteği bu riskleri ortadan kaldırır: günleri iki kurala göre de sayar, transferleri planlar ve mukimlik belgesini alırız. Profesyonel çalışmayı ve şeffaf bir süreci, çoğu durumda da ilk başvuruda sonucu garanti ediyoruz.

Hemen bir yöneticiyle konuşun

2026'da İrlanda'da gelir vergisi oranı ne kadar?

İrlanda gelir vergisi tek satıra sığıyor: standart oran dilimi içinde %20, üzerindeki her şeyde %40. Püf noktası dilimin büyüklüğü. Bekâr biri için yılda 44.000 €, bu yüzden yüksek oran Birleşik Krallık'tan (%40'ın 50.271 sterlinde başladığı) ya da Hollanda'dan (%49,5'in ancak 78.426 €'da başladığı) çok daha erken devreye giriyor.

Dilimler ve krediler 2026 için endekslenmedi; 2025'tekiyle aynı. Bu yüzden her maaş artışı geliri %40 dilimine daha hızlı itiyor.

Olağan anlamda vergisiz tutar yok. Bu işi gelirden değil, zaten hesaplanmış vergiden düşülen vergi kredileri görüyor. 2026 için ana değerler:

• kişisel kredi - bekâr biri için 2.000 €, evli bir çift için 4.000 €;
• çalışan vergi kredisi - 2.000 €; serbest çalışanlar ve ortak yöneticiler bunun yerine 2.000 €'ya kadar kazanılmış gelir kredisi alır, ikisinin toplamı 2.000 €'yu geçemez;
• tek ebeveyn çocuk bakım kredisi - 1.900 €;
• çocuklara bakmak için evde kalan eş için ev bakıcısı kredisi - 1.950 €'ya kadar;
• engelli çocuk kredisi - 3.800 €;
• kira vergi kredisi - kiracı başına 1.000 €'ya, evli bir çift için 2.000 €'ya kadar, 2028 sonuna kadar uzatıldı;
• ipotek faizi vergi indirimi - 2026 için faizin 2022 düzeyine göre artışının yarısının %20'si, mülk başına en fazla 625 €.

Örnek hesap: bekâr bir çalışan iki adet 2.000 €'luk kredi alır ve böylece yılda kabaca 20.000 €'dan gelir vergisi ödemeye başlar. 4.000 €'luk kredi bu tutardaki %20 vergiyi tam olarak sıfırlar. Evrensel sosyal katkı ve sosyal sigorta primi daha düşük gelirden de kesilebilir.

65 yaş ve üzerinde, yıllık geliri 18.000 €'ya (evli bir çift için 36.000 €'ya) kadar olanlar hiç gelir vergisi ödemez. Sınırın hemen üzerinde marjinal indirim uygulanır: daha ucuza geliyorsa vergi yalnızca aşan kısım üzerinden %40 ile alınır.

İlk haftalarda acil vergi. İlk İrlanda bordrosu çoğu zaman tatsız bir sürprizle gelir: acil vergi. İşvereninizde Gelir İdaresi bordro bildirimi (kredilerinizi ve diliminizi içeren elektronik bildirim) yoksa, vergiyi cezai esasa göre kesmek zorundadır. Kişisel kamu hizmeti numarası (vergi ve sosyal güvenlik numaranız) olmadan tüm maaş %40 ile vergilendirilir. Bu numarayla ilk dört hafta bekâr dilimini alırsınız, beşinci haftadan itibaren yine her şey %40 olur. Çözüm, Gelir İdaresi sitesindeki çevrimiçi kişisel hesaba kaydolup işi oraya eklemek. Fazla ödeme iade edilir, ama talep etmeniz gerekir.

Evrensel sosyal katkı ve sosyal sigorta primi nedir ve %40 neden %52 olur?

İrlanda'da %40 tavan değil. Üstüne %8'e kadar evrensel sosyal katkı ve %4,2 sosyal sigorta primi geliyor ve 70.044 €'nun üzerindeki maaşın her avrosundan bir çalışan devlete yaklaşık 52 sent veriyor.

Evrensel sosyal katkı 2011'de geçici bir kriz önlemi olarak getirildi ve o zamandan beri kalıcı. Fiilen ikinci bir gelir vergisi: neredeyse brüt gelir üzerinden alınıyor ve emeklilik katkıları onu düşürmüyor.

Yıllık gelir 13.000 €'yu geçmiyorsa evrensel sosyal katkı hiç yok. Ama eşik ya hep ya hiç: 13.001 €'da katkı ilk avrodan itibaren tüm tutara uygulanıyor. 70 yaş ve üzerindekiler ile 60.000 €'ya kadar geliri olan tam sağlık kartı (düşük gelirlilere ücretsiz kamu sağlık hizmeti) sahipleri en fazla %2 öder: ilk 12.012 €'da %0,5 ve geri kalanında %2.

Sosyal sigorta primi gerçek sosyal sigorta katkısı: devlet emekliliğini ve yardımları finanse ediyor. 2024'ten beri emeklilik fonundaki açığı kapatmak için her ekimde artıyor.

Sosyal sigorta priminin tavanı yok: ne kadar büyük olursa olsun tüm gelir üzerinden alınıyor, bu da İrlanda'yı örneğin Almanya'dan daha katı yapıyor. Haftada 352 €'ya kadar kazanan çalışanlar prim ödemiyor, bunun hemen üzerinde bir prim kredisi sıçramayı yumuşatıyor. Yıllık geliri 5.000 €'nun altında olan serbest çalışanlar S sınıfı prim ödemiyor, 5.000 €'dan itibaren yılda en az 650 € ödüyor.

Otomatik katılımlı emeklilik fonu. 1 Ocak 2026'dan beri bordrolara bir satır daha eklendi. Yılda 20.000 € ya da daha fazla kazanan ve bordro üzerinden emeklilik katkısı ödemeyen 23-60 yaş arası çalışanlar devlet emeklilik planına otomatik olarak kaydediliyor. İlk üç yıl çalışan maaşının %1,5'ini ödüyor, işveren aynı tutarı ekliyor, devlet de %0,5 ekliyor. Bu katkılarda vergi indirimi yok. Yalnızca üyeliğin 7. ve 8. aylarında ayrılıp kendi katkılarınızı geri alabilirsiniz; işveren ve devlet katkıları emeklilik hesabında kalır. Sonrasında yalnızca katkıları durdurabilirsiniz.

Bir çalışan için marjinal oranlarda sonuç: 44.000 € ile 70.044 € arasındaki gelirde yaklaşık %47, 70.044 €'nun üzerinde yaklaşık %52. 100.000 €'nun üzerinde kazanan bir serbest çalışan yaklaşık %55 ile karşılaşır. Önemli olan yalnızca oran değil, ne kadar erken devreye girdiği. İrlanda'nın komşularına göre durumu için Avrupa'da vergiler karşılaştırmamıza bakın.

İrlanda'da maaştan ne kadar vergi ödenir?

2026'da 55.000 € kazanan bekâr bir profesyonele yılda yaklaşık 42.300 €, yani brüt maaşın %77'si kalır. 120.000 €'da ele geçen maaş %62'ye düşer: 70.044 €'nun üzerindeki her avro yaklaşık %52 marjinal oranla vergilendirilir.

Aşağıdaki örnek hesap çocuksuz, emeklilik katkısı ya da başka indirimi olmayan bekâr biri için. Sosyal sigorta primi 1 Ekim 2026'daki oran artışını yansıtıyor, bu yüzden yıl için ortalama prim %4,2'nin biraz üzerinde. Otomatik katılımlı emeklilik katkıları dahil değil: bunlar vergi değil, birikim.

Sütunlar arasındaki fark sistemin nasıl işlediğini gösteriyor. 40.000 €'da tüm gelir %20 dilimindedir ve krediler gelir vergisi faturasını yarıya indirir. 55.000 €'da toplam yük %23 ile ılımlı görünür, ama 44.000 €'nun üzerindeki her avro şimdiden yaklaşık 47 sente mal olur. Maaşı ikiye katlayın, efektif oran %40'a yakın sıçrar.

Evli çiftler için daha kolay. Birlikte değerlendirilen eşler ikisi de çalışıyorsa %20 ile 88.000 €'ya kadar birleşik bir dilim, artı çift kişisel kredi alır. Böylece iki ortalama maaşlı bir aile İrlanda'da aynı toplam tutarı kazanan tek bir kişiden belirgin biçimde daha az öder.

Maaş vergisini kendiniz nasıl hesaplarsınız. Hesap dört adıma sığıyor. Birincisi: dilim içindeki gelirde (bekâr biri için 44.000 €) %20 artı üzerindeki her şeyde %40. İkincisi: bekâr bir çalışan için 4.000 € tutan vergi kredilerini çıkarın. Üçüncüsü: yukarıdaki tablodaki dört kademeyle evrensel sosyal katkı. Dördüncüsü: tüm maaşın %4,2'si, 1 Ekim 2026'dan itibaren %4,35'i sosyal sigorta primi. Üçünün toplamı işverenin kestiği tutar.

İşveren maaşın üstüne kendi sosyal sigorta primini öder; örnekte yılda yaklaşık 4.500 € ile 13.500 € arası. Maaş pazarlığında hatırlamaya değer: şirkete maaşınızdan %11,3 daha pahalıya mal oluyorsunuz.

Mukim olmayan biri İrlanda'da hangi vergileri öder?

Mukim olmayan biri İrlanda'ya yalnızca İrlanda kaynaklı para üzerinden öder: ülkede yapılan iş için maaş, İrlanda'daki mülkün kirası, İrlanda şirketlerinden temettü ve faiz. Bu durumda dünya genelindeki gelir İrlanda'yı ilgilendirmez ve yabancı hesapların ve varlıkların beyan edilmesi gerekmez.

• İrlanda'da fiilen yapılan iş için maaş, işverenin kaynakta kesinti sistemi üzerinden kestiği evrensel sosyal katkı ve sosyal sigorta primi artı olağan %20 ve %40 tarifesiyle vergilendirilir. İrlandalı bir işveren için yurt dışından yapılan iş genellikle İrlanda vergisinin dışında kalır.
• İrlanda'daki mülkün kirası. Mukim olmayan bir ev sahibine doğrudan ödeme yapan kiracı, kiranın %20'sini kesip Gelir İdaresi'ne yatırmak zorundadır. Alternatifi İrlanda'da bir tahsilat temsilcisi atamaktır; o zaman kesinti olmaz ve vergiyi temsilci öder. Kesinti nihai değildir: mukim olmayan 11 numaralı formu verir, giderler ve ipotek faizinden sonra olağan tarifeyle vergiyi hesaplar ve zaten kesilen %20'yi mahsup eder.
• İrlanda şirketlerinden temettüler %25 temettü kesinti vergisine tabidir. AB'de ve anlaşmalı ülkelerde oturanlar önceden bir beyan verirse temettüleri brüt alabilir.
• Faiz ve telif ücretleri %20 temel kesinti oranına tabidir, ama muafiyetler bol: anlaşmalara göre, AB direktiflerine göre ve borsada işlem gören tahvillerin faizi için.
• Sermaye kazançları. Mukim olmayan biri sermaye kazancı vergisini yalnızca İrlanda'daki arazi ve binaların, maden haklarının ve değerini esas olarak bu tür mülklerden alan hisselerin satışında öder. Bir İrlanda şirketindeki olağan hisseleri satmak İrlanda vergisinin dışındadır. Fiyat 500.000 €'yu (konut için 1 milyon €'yu) aşarsa, satıcı vergi borcu olmadığını teyit eden Gelir İdaresi uygunluk belgesini (CG50A) sunmadıkça alıcı fiyatın %15'ini keser.

Mukim olmayanlar her zaman vergi kredisi almaz. Bir AB vatandaşı, dünya genelindeki gelirinin en az %75'i İrlanda'da vergiye tabiyse tam seti, pay daha düşükse İrlanda gelirine oranla bir kısmını alır. İrlanda ile vergi anlaşması olan bir ülkenin vatandaşı tam seti yalnızca tüm geliri İrlanda kaynaklıysa, aksi halde bir kısmını alır. Diğer tüm mukim olmayanlar hiç kredi almaz.

Sık unutulan bir kalem yönetici ücretleri. Bir yöneticinin İrlanda şirketinden aldığı ücret, yönetici nerede yaşarsa ve nereden çalışırsa çalışsın İrlanda geliri sayılır. Başka bir ülkede yaşarken Dublin'de şirket kuran herkesin hesabında ayrı bir satır.

Sık sorulan bir soru, geçici koruma altındaki Ukraynalıların nasıl vergilendirildiği. Özel bir rejim yok: bir yılda İrlanda'da 183 gün geçiren herkes olağan koşullarla mukim olur, kaynakta kesinti sistemiyle çalışır ve İrlandalı çalışanlarla aynı kredileri alır. Ukrayna ile çifte vergilendirme iki ülke arasında yürürlükteki anlaşmayla çözülür.

İrlanda'da işletmeler için kurumlar vergisi oranı ne kadar?

%12,5 İrlanda sisteminin en bilinen ve en yanlış anlaşılan rakamı. Oran yalnızca ticari gelire, yani gerçekten İrlanda'dan yürütülen aktif bir işletmeye uygulanıyor. Pasif gelir %25 ile vergilendiriliyor.

2026'da İrlanda oranı yeni bir satış argümanı kazandı. Güney Kıbrıs 1 Ocak 2026'da kurumlar vergisini %12,5'ten %15'e çıkardı, bu yüzden ticari şirketler için İrlanda artık Güney Kıbrıs'tan ucuz. Birleşik Krallık'ta ana oran %25.

Bir şirket ne zaman İrlandalı sayılır. İrlanda'da kurulan bir şirket, bir çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması onu başka yerde mukim saymadıkça varsayılan olarak İrlanda vergi mukimidir. Yabancı bir şirket, merkezi yönetimi ve kontrolü İrlanda'daysa, yani stratejik kararlar burada alınıyorsa İrlanda mukimi olur. Dublin'de resmi yönetim kurulu toplantıları yetmez: Gelir İdaresi gerçekte kimin ve nerede karar verdiğine bakar.

Küçük işletmeler ve girişimler için indirimler.

• Başlangıç indirimi (1997 tarihli Vergi Konsolidasyon Kanunu'nun 486C maddesi). 31 Aralık 2026'ya kadar yeni bir ticari faaliyete başlayan şirketler, yıllık vergi yükü 40.000 €'yu geçmiyorsa ilk beş yılında kurumlar vergisi ödemez; 40.000 € ile 60.000 € arasındaki yüklerde kısmi indirim var. İndirim ödenen işveren sosyal sigorta primini aşamaz: çalışan başına 5.000 €'ya kadar, artı ortak yönetici başına 1.000 €'ya kadar S sınıfı prim. Kullanılmayan indirim sonraki yıllara devreder. Kanunun hizmet şirketi saydığı danışmanlık ve diğer profesyonel hizmet firmaları yararlanamaz.
• Ar-Ge kredisi. Araştırma ve geliştirme kredisi uygun harcamanın %30'undan %35'ine, zarar eden bir şirket için ilk nakit ödeme 75.000 €'dan 87.500 €'ya çıktı. 2025 Finans Kanunu'na göre yeni oran, 23 Eylül 2027'de ya da sonrasında verilmesi gereken beyannamelerdeki taleplere uygulanıyor.
• İştirak muafiyeti. 2025'ten beri yabancı bir bağlı şirketten gelen temettüler, en az 12 ay tutulan en az %5'lik bir payla muaf. 2026'dan itibaren bağlı şirketin beş yerine üç yıldır uygun bir ülkede mukim olması gerekiyor ve ülke listesi genişletildi.

İrlanda'dan yapılan ödemelerde kaynakta kesinti.

Kapalı şirket ek vergisi. Küçük bir danışmanlık şirketi için ayrı bir tuzak. Bir şirket beş ya da daha az ortak tarafından kontrol ediliyor ve kârını hesap döneminin bitiminden itibaren 18 ay içinde dağıtmıyorsa, dağıtılmamış yatırım ve kira gelirine %20 daha alınır. Profesyonel hizmet firmaları ayrıca dağıtılmamış ticari kârlarının yarısı üzerinden %15 öder. Bu ek vergi yüzünden %12,5 ödeyip şirkette nakit biriktirme fikri bir danışman için kâğıtta göründüğünden daha kötü işler.

Başka bir ülkede vergi mukimi olarak kalırsanız, İrlanda şirketiniz orada kontrol edilen yabancı şirket sayılabilir; kendi bildirimleri ve belki kendi ülkenizde vergiyle. Bunu kontrol edilen yabancı şirket bildirimleri bölümünde ele alıyoruz. Şirket kurmanın pratik adımları şirket kurma bölümünde, girişim kurucuları için oturma izni ise İrlanda girişim vizesi sayfasında anlatılıyor.

Şahıs işletmesi mi şirket mi: İrlanda'da hangisi daha az vergi öder?

Bir İrlanda şirketi, sahibi tüm kârı çekiyorsa sahibin vergisini düşürmez. 100.000 € kârda fatura, şahıs işletmesinin 35.500 €'suna karşı yaklaşık 38.800 € tutar: temettü tam tarifeyle vergilendirilir, kurumlar vergisi ise zaten ödenmiştir.

2026 için örnek hesap: çocuksuz bekâr biri, 100.000 € işletme kârı, emeklilik katkısı yok. Şirket sahibi ortak yönetici, bu yüzden S sınıfı sosyal sigorta primi öder ve maaşında işveren primi yoktur.

Rakamların kaynağı. Şahıs işletmesi iki krediden sonra 27.200 € gelir vergisi, yaklaşık 4.030 € evrensel sosyal katkı ve yaklaşık 4.238 € sosyal sigorta primi öder. İkinci seçenekte şirket 7.000 € kurumlar vergisi öder, 93.000 € maaş ve temettü alan sahip de 31.812 € daha: temettüler tıpkı maaş gibi gelir vergisine, evrensel sosyal katkıya ve sosyal sigorta primine tabidir.

Şirket iki durumda kazanır. Birincisi, kâr gerçekten yeniden yatırıldığında: para işletmede %52'den sonra değil, %12,5'ten sonra kalır. İkincisi, işletme ileride satıldığında. O zaman girişimci indirimi uygulanır: son beş yılın en az üçünde işletmenin sahibi olup orada çalıştıysanız, ömür boyu 1,5 milyon €'ya kadar kazançta %33 yerine %10.

Kendi zamanını satan bir danışman için tablo daha kötü: kapalı şirket ek vergisi kâr tutmanın faydasını yer ve 486C maddesi kapsamındaki başlangıç indirimi profesyonel hizmet firmalarını kapsamaz. %12,5 uğruna şirket kurmadan önce, yılda yaşamak için ne kadara ihtiyacınız olduğuna göre kendi rakamlarınızı hesaplayın.

İrlanda'da KDV oranı ne kadar ve ne zaman kaydolmanız gerekir?

İrlanda'da standart KDV oranı %23; Almanya'dakinden (%19) ya da Hollanda'dakinden (%21) yüksek. Hizmet satıyorsanız kayıt yalnızca 42.500 € yıllık cirodan itibaren zorunlu hale geliyor.

1 Temmuz 2026'dan itibaren %9'a indirim otellere uzanmadı: konaklama hâlâ %13,5 ile vergilendiriliyor. Restoranda alkol, alkolsüz içecekler, sporcu içecekleri, şişe su ve sebze suları da %23'te kalıyor, bu yüzden tek bir hesapta iki oran olabiliyor.

Kayıt eşikleri. Hizmetler için 42.500 €, mallar için 85.000 € yıllık ciro. Ciro eşiği aştığında ya da herhangi bir 12 aylık dönemde aşması muhtemel olduğunda kayıt zorunlu. AB içinde uzaktan satışlar için eşik 10.000 €. İrlanda'da işyeri olmayıp burada vergiye tabi teslimler yapan yabancı bir işletme genellikle ilk işlemden itibaren kaydolmak zorunda. Eşiğin altında kayıt gönüllü ve müşterileriniz de KDV kayıtlıysa ve girdi KDV'niz varsa mantıklı.

Beyannameler. Varsayılan olarak beyannameler iki ayda bir, Gelir İdaresi'nin işletmelere yönelik çevrimiçi sistemi üzerinden, dönemi izleyen ayın 23'üne kadar veriliyor. Daha küçük işletmelere daha seyrek beyan izni verilebiliyor. Yıllık mutabakat beyannamesi de gerekiyor, AB içinde ticaret yapan işletmeler de AB içi teslim bildirimleri (AB ülkeleri arasında sınır ötesi teslimlere ilişkin veri değişim sistemi) veriyor.

Turistlere KDV iadesi. AB dışında yaşayan bir alışverişçi, malları AB dışına çıkarırken perakende ihracat programı kapsamında alışverişlerdeki İrlanda KDV'sini geri alabilir. İade mağaza ya da bir iade şirketi üzerinden düzenleniyor ve evraklar ayrılışta kontrol ediliyor.

İrlanda sermayeyi, mülkü ve mirası nasıl vergilendiriyor?

İrlanda sermayeyi komşularının çoğundan daha ağır vergilendiriyor: kazançlarda %33, mevduat faizinde %33, fonlarda %38 ve varlıkları uzun süre tutmak için indirim yok. Bir yatırım portföyüyle taşınmadan önce anlaşılması gereken ilk şey bu.

Örnek hesap: hisseleri 50.000 € kazançla satıyorsunuz. 1.270 €'luk yıllık muafiyeti düşün, kalan 48.730 € %33 ile yaklaşık 16.081 € vergi eder. Sermaye kazancı vergisi yılda iki kez ödenir: ocak-kasım satışları için 15 Aralık'a kadar, aralık satışları için izleyen yılın 31 Ocak'ına kadar. Kripto paralar genellikle aynı şekilde vergilendirilir; ayrıntılar için taşınırken kripto para ve vergiler yazımıza bakın.

Emlak vergisi. Ev sahipleri her yıl yerel emlak vergisi öder. Tutar, evin değerinin 1 Kasım 2025'te düştüğü dilime bağlı. Örnek hesap: 450.000 € değerindeki bir ev 420.001 € ile 525.000 € dilimine girer, temel vergisi yılda 428 €. Yerel yönetimler temel oranı her iki yönde de %15'e kadar değiştirebilir. 2,1 milyon €'nun üzerindeki evler yüzde öder: ilk 1,26 milyon €'da %0,0906, 2,1 milyon €'ya kadar kısımda %0,25 ve üzerinde %0,3.

Alımda damga vergisi. Örnek hesap: 600.000 €'luk bir daire 6.000 € vergi demek. 1,7 milyon €'luk bir ev 32.000 € demek: ilk milyonda 10.000 €, sonraki 500.000 €'da 10.000 € ve son 200.000 €'da 12.000 €.

Bağış ve miras. Vergiyi varlığı veren ya da bırakan değil, alan kişi öder. Kümülatif işler: 5 Aralık 1991'den beri aynı gruptaki tüm bağış ve mirasler toplanır ve ömür boyu bir eşikle karşılaştırılır.

Eşler ve kayıtlı partnerler arasındaki devirler tamamen muaf. Örnek hesap: annesinden 500.000 € miras alan bir oğul eşiğin üzerindeki 100.000 € üzerinden %33, yani 33.000 € öder. 300.000 € alan evli olmayan bir partner 280.000 € üzerinden %33, yani 92.400 € öder. Mukim olmayanlar için kural şu: veren ya da alan İrlanda'da mukimse veya mülk İrlanda'daysa sermaye edinim vergisi doğar.

Sekiz yıl kuralı. Bireysel yatırımcılar için İrlanda sisteminin en tatsız özelliği satılmış sayılma. Hiçbir şey satmasanız bile bir fonu ya da borsa yatırım fonunu tutmanın her sekiz yılı satış sayılır ve kâğıt üzerindeki kazancın %38'i nakit olarak ödenmelidir. Örnek hesap: 2026'da bir borsa yatırım fonuna 100.000 € koyuyorsunuz ve 2034'te yatırımınız 160.000 € değerinde; tek bir pay satmadan 22.800 € borçlusunuz. Fonlardaki zararlar hisse kazançlarına karşı mahsup edilemez. AB, Avrupa Ekonomik Alanı ve Ekonomik Kalkınma ve İşbirliği Örgütü dışındaki fonlar ayrı kurallara tabi. Borsa yatırım fonu portföyüyle İrlanda'ya taşınan herkes taşınmadan önce hesap yapmalı.

İrlanda'da başka hangi vergiler var: arabalar, televizyon lisansı ve kazançlar?

İrlanda'da araba sahiplerini şaşırtan ilk fatura gelir vergisi değil, motorlu taşıt vergisi. Yüksek CO2 emisyonlu bir araba yalnızca yolu kullanma hakkı için yılda 2.400 €'ya kadar tutuyor, ithal bir arabanın tescili de değerinin bir yüzdesine mal oluyor.

Arabalar. Motorlu taşıt vergisi 3, 6 ya da 12 aylık ödenir ve tutar, uluslararası hafif araç test prosedürüne göre CO2 emisyonuna bağlıdır. 2026 bütçesi oranları değiştirmedi. Taşıt tescil vergisi bir arabanın İrlanda'da ilk tescilinde bir kez ödenir ve yurt dışından araba getirenler parayı burada kaybeder: vergi satış sözleşmesindeki fiyata göre değil, Gelir İdaresi'nin belirlediği İrlanda açık piyasa satış fiyatına göre hesaplanır.

Kazançlar. Piyango, bahis ve poker kazançları sıradan bir oyuncu için vergilendirilmez. 1997 tarihli Vergi Konsolidasyon Kanunu'nun 613. maddesi bu kazançları açıkça sermaye kazancı vergisinin dışında tutar ve bunlar ücret ya da işletme geliri sayılmaz. Vergi işletmeciye düşer: bahislerin %2'si. Ama kazançların mevduatta kazandığı faiz %33 mevduat faizi kesinti vergisine tabidir ve kazançlar çocuklara ya da akrabalara verilirse, grup eşiklerinin üzerinde bağış vergisiyle (sermaye edinim vergisi) karşılaşabilirler.

Televizyon. Lisans vergi değil ama zorunlu: televizyonu ya da yayın sinyali alabilen bir cihazı olan her hane için yılda 160 €. Lisanssız televizyon sahibi olmak mahkemenin vereceği bir para cezasına yol açabilir.

İrlanda'da yabancılar için hangi vergi avantajları var?

İrlanda yeni gelenlere İtalya'daki gibi yabancı gelirde düz vergi, Yunanistan'daki gibi emekliler için özel rejim ya da yatırımcı oturma izni sunmuyor: yatırımcı programı 2023'te yeni başvurulara kapandı. Tek büyük bir indirim var, yerleşik olmayan mukim rejimi, ve göründüğünden çok daha az kişiye işliyor.

Yerleşik olmayan mukim rejimi ve getirme esası

Daimi ikametgâhı İrlanda'da olmayan bir mukim, yabancı gelir ve kazançlar üzerinden yalnızca para İrlanda'ya getirildiğinde vergi öder. Buna getirme esası denir. Pratikte:

• yabancı varlıklardaki temettüler, faiz ve kazançlar para yabancı hesaplarda kaldığı sürece vergilendirilmez;
• İrlanda'da fiilen yapılan işin ücreti hiçbir zaman kapsama girmez;
• getirme yalnızca banka havalesi değildir: İrlanda giderlerini yabancı bir kartla ödemek ya da İrlanda'daki bir krediyi yabancı parayla kapatmak da gelirin ülkeye getirilmesi sayılabilir;
• karma hesaplar tarhiyatların ana kaynağıdır. Bir hesapta hem sermaye hem gelir varsa, para transfer ettiğinizde Gelir İdaresi önce gelirin çıktığını varsayar. Hesaplar mukim olduktan sonra değil, önce ayrılmalı;
• rejimin 2025'te kaldırılan Birleşik Krallık rejiminin aksine süre sınırı ve ücreti yok. 200.000 €'luk ikametgâh harcı yeni gelenlere değil; daimi ikametgâhı İrlanda'da olan, dünya genelindeki geliri 1 milyon €'yu, İrlanda'daki mülkü 5 milyon €'yu aşan ve İrlanda gelir vergisi 200.000 €'nun altında kalan kişilere uygulanıyor.

Görevlendirilen çalışan indirimi

Özel görevlendirilen çalışan indirim programı, 125.000 €'nun (1 Ocak 2026'dan itibaren gelenler için) üzerindeki gelirin %30'unu 1 milyon €'ya kadar gelirde gelir vergisinin dışında tutuyor. Koşullar: İrlanda ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması ya da vergi bilgisi değişim anlaşması olan bir ülkedeki işveren sizi burada çalışmaya gönderiyor; taşınmadan önce yurt dışında o işveren için en az altı ay çalıştınız; İrlanda'da art arda en az 12 ay çalışıyorsunuz; önceki beş vergi yılında İrlanda mukimi değildiniz; ikramiyeler hariç temel maaşınız en az 125.000 €. İşveren hakkınızı gelişten itibaren 90 gün içinde 1A numaralı formla onaylamalı. 2026'dan itibaren gelenler için 180 gün içinde geç onay indirimi iptal etmiyor, ama ilk yıl kaybediliyor. İndirim beş yıla kadar sürüyor ve evrensel sosyal katkı tam maaş üzerinden alınıyor.

Örnek hesap: 200.000 € temel maaş. 75.000 €'luk fazlanın %30'u, yani 22.500 € gelir vergisinin dışında kalıyor; %40'tan bu yılda 9.000 € tasarruf demek. Üstüne işveren belirli sınırlar içinde yılda bir eve dönüş yolculuğunu ve çocukların okul ücretlerini vergisiz ödeyebilir.

Diğer rejimler

• Yabancı kazanç indirimi - yılda en az 30 iş gününü listedeki ülkelerde geçiren mukim çalışanlar için: Brezilya, Hindistan, Çin, Güney Afrika, BAE, Suudi Arabistan, Japonya, Singapur ve diğerleri. İndirim 50.000 €'ya kadar ve yalnızca gelir vergisini düşürüyor, evrensel sosyal katkıyı ya da sosyal sigorta primini değil. 2026'dan itibaren listedeki bir ülkede çalışılan her gün sayılıyor. Rusya 2026'dan itibaren listeden çıkarıldı. Bu indirim görevlendirilen çalışan indirimi, bölünmüş yıl indirimi ya da getirme esasıyla birleştirilemez.
• Bölünmüş yıl indirimi - geliş ya da ayrılış yılında İrlanda dışındaki döneme ait maaş vergilendirilmez.
• Sınır ötesi çalışan indirimi - başka bir ülkede, çoğunlukla Kuzey İrlanda'da çalışıp vergi ödeyen İrlanda mukimleri için.

Dürüst hüküm: İrlanda, yabancı sermayeyle onu ülkeye getirmeden yaşayanlar ve görevlendirilen çalışan indirimi kapsamındaki uluslararası şirketlerin iyi ücretli çalışanları için iyi. Ülke içinde kazanan herkes için pahalı ve sistemdeki hiçbir indirim bunu değiştirmiyor.

İrlanda, Birleşik Krallık, Hollanda, Güney Kıbrıs ya da Malta: vergiler nerede daha düşük?

İrlanda maaş vergisinde komşularına kaybediyor, kâr vergisinde kazanıyor: 2026'da %12,5'i Güney Kıbrıs'taki %15'ten bile düşük. Doğru ülke paranızın nereden geldiğine bağlı - bir iş, bir işletme ya da sermaye.

Geliriniz maaşsa İrlanda Güney Kıbrıs ve Malta'dan pahalı, Hollanda ile kıyaslanabilir, ama yüksek oranı daha erken başlıyor. Geliriniz gerçek ofisi ve çalışanları olan bir şirketin ticari kârıysa, İrlanda Avrupa'daki en ucuz seçeneklerden biri. Yabancı sermayeyle yaşıyorsanız İrlanda'nın yerleşik olmayan mukim rejiminin bitiş tarihi yok, Birleşik Krallık'ın yeni mukim rejimi ise dört yıl sürüyor.

İrlanda'nın tabloda görünmeyen bir avantajı, İngilizce konuşulan bir ortam ve AB pasaportuna giden bir yol. Vatandaşlığa geçiş beş yıllık yasal ikametten sonra mümkün; vatandaşa geçişle İrlanda vatandaşlığı rehberimize bakın.

İrlanda'da vergi beyannamesi ne zaman verilir ve geç beyanname cezaları neler?

İrlanda vergi takviminin en pahalı günü 31 Ekim. O gün bir serbest çalışan geçen yılın vergisini ve içinde bulunulan yıl için bir peşin ödeme yapar; bu da faaliyetin ilk tam yılında faturayı neredeyse ikiye katlar.

Kaynakta kesinti sistemindeki bir çalışan genellikle hiç beyanname vermez: işveren vergiyi anlık olarak keser. Beyanname, kaynakta kesinti dışında geliri olan herkes için gerekir: bir işletme, bir ortaklık payı, kira geliri, yabancı hesaplar, önemli indirimler.

Peşin vergi. 31 Ekim'de içinde bulunulan yıl için beklenen verginin en az %90'ını ya da geçen yılın vergisinin %100'ünü ödemelisiniz. Şirketler aynı mantığı izler: küçükler hesap döneminin bitiminden 31 gün önce tek taksitte öder, vergisi 200.000 € ya da daha fazla olan büyükler iki taksitte öder.

Cezalar. 11 numaralı formu ya da CT1 formunu iki aya kadar geç vermek verginin %5'i, en fazla 12.695 € ek vergiye mal olur; sonrasında %10, en fazla 63.485 €. Üstüne her gecikme günü için faiz işler: gelir vergisi, kurumlar vergisi ve sermaye kazancı vergisinde yılda yaklaşık %8, KDV ve bordro vergilerinde yılda yaklaşık %10. Gelir İdaresi bir beyannameyi dört yıl boyunca inceleyebilir.

Denetim. Her şirketin denetime ihtiyacı yok. Küçük bir şirket üç ölçütten en az ikisini karşılarsa denetimden muaf: 15 milyon €'ya kadar ciro, 7,5 milyon €'ya kadar bilanço ve ortalama 50'ye kadar çalışan. Şirketler Sicil Ofisi'ne yıllık bildirimi geç vermek cezaya yol açabilir ve şirkete bu muafiyeti kaybettirebilir. Şirketler Sicil Ofisi'ne verilen mali tablolar, birçok offshore ülkenin aksine, kamuya açık. Muhasebe desteğini denetim ve raporlama bölümünde ele alıyoruz.

Vergi iadesi nasıl alınır. Örneğin acil vergi, talep edilmemiş krediler ya da sağlık giderleri sonrası fazla ödenen vergi, çevrimiçi kişisel hesap üzerinden talep üzerine iade edilir. Süre vergi yılının bitiminden sonra dört yıl: 2022'ye ait bir fazla ödeme 31 Aralık 2026'ya kadar talep edilebilir.

İrlanda'nın Rusya ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması nasıl işliyor?

İrlanda 78 ülkeyle çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması imzaladı, bunların 75'i yürürlükte. Ağ tüm büyük ekonomileri ve eski Sovyetler Birliği'nin çoğunu kapsıyor: Rusya, Ukrayna, Belarus, Kazakistan, Ermenistan, Gürcistan, Moldova ve Özbekistan.

1994'te imzalanan Rusya ile anlaşma resmen feshedilmedi, ama 8 Ağustos 2023'ten beri Rusya Devlet Başkanı'nın 585 sayılı Kararnamesi 5-22. ve 24. maddeleri askıya aldı - temettü, faiz, telif ücreti ve ücret gelirlerine ilişkin indirimli oranlar ve muafiyetler dahil, hangi ülkenin neyi ve hangi oranla vergilendireceğine dair kuralların neredeyse tamamı. Genel hükümler, mukimlik kuralları ve bilgi değişimi maddesi hâlâ uygulanıyor. Pratikte Rusya'dan İrlanda'ya ödemeler anlaşma indirimi olmadan olağan Rusya oranlarıyla vergilendiriliyor ve her ödemenin kendi koşullarına göre kontrol edilmesi gerekiyor. Bu anlaşmanın avantajlarına dayanan yapılar artık işlemiyor.

Rusya'ya çalışmaya gidenler için bir kayıp daha: 2026'dan itibaren Rusya, çalışma günlerinin İrlanda'daki yabancı kazanç indirimine sayıldığı ülkeler listesinden çıkarıldı.

Mahsup nasıl işliyor. İrlanda çifte vergilendirmeyi mahsup yöntemiyle önlüyor: yurt dışında ödenen vergi İrlanda vergisinden düşülüyor, ama aynı gelir üzerindeki İrlanda vergisini aşmayacak şekilde. Yabancı oran daha yüksekse fark iade edilmiyor. 2025'ten beri şirketlerin daha basit bir yolu var: yabancı bağlı şirketlerden gelen temettüler için iştirak muafiyeti. Bireylere açık değil.

Yerleşik olmayan mukim paradoksu. Getirme esasını kullanıyor ve geliri İrlanda'ya getirmiyorsanız, gelir hiçbir zaman İrlanda matrahına girmez, dolayısıyla mahsup edilecek bir şey yoktur. Yurt dışında kaynakta kesilen vergi bu durumda telafisiz kaybolur.

Tuzaklar: yeni gelenler İrlanda'da nerede para kaybediyor

İrlanda'daki kayıpların çoğu yüksek oranlardan değil, insanların çok geç fark ettiği kurallardan geliyor. En sık gördüğümüz hatalar şunlar.

• %40 oranı erken başlıyor. Bekâr biri için 44.000 €'dan ve evrensel sosyal katkı ile sosyal sigorta primiyle 70.044 €'nun üzerindeki her avro yaklaşık 52 sente mal oluyor. Bir maaş artışının yarısından azı cebinize ulaşıyor.
• İlk haftalarda acil vergi. Kişisel kamu hizmeti numarası ve çevrimiçi kişisel hesapta kayıtlı iş olmadan tüm maaş %40 ile vergilendiriliyor. Parayı geri alırsınız, ama yalnızca talep ederseniz.
• İşletmenin ilk yılında çifte ödeme. 31 Ekim'de bir serbest çalışan geçen yılın vergisi artı içinde bulunulan yıl için peşin ödeme yapar. Para ayırmayanlar borçlanmak zorunda kalıyor.
• Borsa yatırım fonları ve sekiz yıl kuralı. Bir fon portföyü hiçbir satış olmadan her sekiz yılda bir %38 ile vergilendiriliyor ve fon zararları hisse kazançlarını düşürmüyor.
• Yerleşik olmayan mukimler için karma hesaplar. Hem birikimlerin hem temettülerin geldiği tek bir yabancı hesap, İrlanda'ya her transferi vergiye tabi gelire dönüştürüyor.
• Ayrıldıktan sonraki kuyruk. Üç yıllık mukimlikten sonra, ayrıldıktan sonra üç yıl daha yılda 3.810 €'yu aşan yabancı yatırım geliri üzerinden İrlanda'ya ödemeye devam ediyorsunuz.
• Ya hep ya hiç evrensel sosyal katkı eşiği. 13.001 € gelirde katkı yalnızca aşan kısma değil, tüm tutara uygulanıyor.
• Yönetici ücretleri. Bir İrlanda şirketinin yöneticisi başka bir ülkede yaşasa bile bu ücretler üzerinden İrlanda vergisi öder.
• Evlilik dışı miras. Evli olmayan bir partner ömür boyu yalnızca 20.000 € vergisiz alabilir; sonrası %33.
• Kapalı şirket ek vergisi. Kârını tutan bir danışmanlık şirketi dağıtılmamış gelirin yarısı üzerinden %15 fazladan öder.

İrlanda vergi sistemi kimler için uygun, kimler başka yere bakmalı?

İrlanda bir şirket üzerinden kazanmak ve yabancı sermayeyle yaşamak için kârlı, yüksek bir ücret geliri için ise aleyhte: devlet 70.044 €'nun üzerindeki her avrodan yaklaşık 52 sent alıyor.

Uygun olanlar:

• İrlanda'da gerçek bir ticari işletmesi, ofisi ve çalışanları olan, kârı yeniden yatıran ya da şirketi kazançta %10 vergiyle satmayı planlayan kurucular;
• daimi ikametgâhı İrlanda'da olmayan, gelirinin küçük bir kısmıyla yaşayıp geri kalanını yurt dışında tutan sermaye sahipleri;
• görevlendirilen çalışan indirimi kapsamında İrlanda'ya görevlendirilen, temel maaşı 125.000 € ya da daha fazla olan uluslararası şirket çalışanları;
• iki eşin de çalıştığı aileler: 88.000 €'ya kadar birleşik %20 dilimi tarifeyi önemli ölçüde yumuşatıyor;
• İngilizce konuşulan bir AB ülkesi ve orada beş yıl yaşadıktan sonra pasaporta giden bir yol isteyenler; 2026'da İrlanda vatandaşlığı yazımıza bakın.

Uygun olmayanlar:

• görevlendirilen çalışan indirimi olmadan 70.000 € ya da daha fazla kazanan maaşlı profesyoneller: yaklaşık %52 marjinal oran ve Dublin'de pahalı konut;
• tüm kârını çeken tek başına çalışan danışmanlar: burada şirket serbest çalışmaktan pahalı;
• %38 oran ve sekiz yıl kuralı yüzünden borsa yatırım fonları ve fonlardaki pasif yatırımcılar;
• düz vergi, emekliler için vergi tatili ya da yatırımcı oturma izni arayan herkes: İrlanda'da bunların hiçbiri yok;
• önemli bir miras beklentisi olan evli olmayan çiftler: C grubu eşiği yalnızca 20.000 €.

Bu sayfadaki rakamlar bir yol gösterici, durumunuza göre bir hesap değil. Gerçek vergileriniz emeklilik katkılarına, aile durumuna, daimi ikametgâha ve gelirinizin yapısına bağlı; bu yüzden taşınmadan önce gerçek rakamlarla kendi hesabınızı yapmaya değer.

Mükellefler neden İrlanda'yı seçiyor

Sık sorulan sorular