ภาษีในไอร์แลนด์ปี 2026: ระบบภาษีและอัตราของไอร์แลนด์

ระบบภาษีไอร์แลนด์ทำงานอย่างไร

ไอร์แลนด์ไม่มีภาษีเพิ่มท้องถิ่นจากภาษีเงินได้และไม่มีภาษีความมั่งคั่ง แต่เก็บภาระสามอย่างแยกกันจากเงินเดือนเดียวกัน นั่นอธิบายความประหลาดใจที่ใหญ่ที่สุดของผู้มาใหม่ อัตรา 40% ที่ทุกคนพูดถึงแทบไม่เคยเป็นตัวเลขสุดท้าย

หน่วยงานเดียวเก็บภาษี คือกรมสรรพากรไอร์แลนด์ ปีภาษีตรงกับปีปฏิทิน ตั้งแต่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคม มณฑลและเมืองไม่มีอำนาจเก็บภาษีเงินได้ และไม่มีภาษีจากความมั่งคั่งสะสม

ภาระสามอย่างจากเงินได้คือภาษีเงินได้ เงินเก็บสังคมถ้วนหน้า และเงินสมทบประกันสังคมตามค่าจ้าง แต่ละอย่างคำนวณตามกฎต่างกัน จากฐานต่างกัน และมีสิทธิลดหย่อนต่างกัน นั่นคือเหตุที่อัตราส่วนเพิ่มของเงินเดือนสูงถึง 52%

แต่ละภาษีอธิบายละเอียดด้านล่าง การเปรียบเทียบที่กว้างกว่าดูภาพรวมภาษีแยกตามประเทศ และทุกอย่างเกี่ยวกับประเทศ ตั้งแต่วีซ่าถึงสัญชาติ ดูหน้าไอร์แลนด์

ภาษีไอร์แลนด์เปลี่ยนอะไรในปี 2026

ขั้นภาษีเงินได้ไม่ขยับแม้แต่ยูโรเดียวในปี 2026 ขณะที่ค่าจ้างเพิ่มขึ้น ค่าจ้างขั้นต่ำแห่งชาติเพิ่มเป็น €14.15 ต่อชั่วโมง สำหรับลูกจ้างนั่นคือการขึ้นภาษีแบบเงียบ เพราะเงินได้มากขึ้นเรื่อย ๆ เลื่อนเข้าขั้น 40% แต่รอบ ๆ ขั้นภาษี งบประมาณปี 2026 ที่ออกเป็นกฎหมายผ่านพระราชบัญญัติการคลังปี 2025 เขียนกฎใหม่มากกว่าสิบข้อ

• เงินเก็บสังคม เพดานของขั้น 2% เพิ่ม €1,318 เป็น €28,700 อัตราลดสำหรับผู้ถือบัตรรักษาพยาบาลเต็มรูปแบบขยายถึงสิ้นปี 2027
• ประกันสังคม ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2026 ทุกอัตราเพิ่ม 0.15 จุดเปอร์เซ็นต์ ลูกจ้างจาก 4.2% เป็น 4.35% นายจ้างจาก 11.25% เป็น 11.40%
• บำนาญอัตโนมัติ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2026 กองทุนบำนาญอัตโนมัติของรัฐเริ่มใช้งาน ไม่ใช่ภาษี แต่ผู้ที่ยังไม่ได้จ่ายเข้ากองทุนบำนาญจะเห็น 1.5% ของค่าจ้างเข้ากองทุน
• กองทุนและกองทุนรวมที่ซื้อขายในตลาด ภาษีออก ซึ่งเก็บจากเงินได้และกำไรของกองทุนรวมและกรมธรรม์ประกันชีวิต ลดจาก 41% เป็น 38% ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2026
• ขายธุรกิจ เพดานตลอดชีพของสิทธิลดหย่อนผู้ประกอบการในภาษีกำไรจากทุน (10% แทน 33%) เพิ่มจาก €1 ล้านเป็น €1.5 ล้านสำหรับการจำหน่ายตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2026
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2026 ร้านอาหาร บริการจัดเลี้ยง อาหารร้อนแบบซื้อกลับ และร้านทำผมย้ายจาก 13.5% เป็น 9% อพาร์ตเมนต์ใหม่ขายที่ 9% ตั้งแต่วันที่ 8 ตุลาคม 2025 จนถึงสิ้นปี 2030 และก๊าซกับไฟฟ้าคงที่ 9% จนถึงสิ้นปี 2030
• สิทธิลดหย่อนพนักงานที่ถูกส่งตัวมา ขยายถึงปี 2030 แต่เงินเดือนพื้นฐานขั้นต่ำสำหรับผู้มาถึงตั้งแต่ปี 2026 เพิ่มจาก €100,000 เป็น €125,000
• ค่าลดหย่อนการทำงานนอกสหภาพยุโรป ค่าลดหย่อนสำหรับผู้ที่เดินทางไปทำงานในประเทศนอกสหภาพยุโรปเพิ่มจาก €35,000 เป็น €50,000 และขยายถึงปี 2030 รัสเซียถูกตัดออกจากรายชื่อประเทศตั้งแต่ปี 2026 ขณะที่ฟิลิปปินส์และตุรกีถูกเพิ่ม ข้อดีคือทุกวันที่ทำงานในประเทศในรายชื่อนับได้ โดยไม่มีกฎเดิมเรื่องสามวันติดต่อกัน
• การวิจัยและพัฒนา เครดิตภาษีการวิจัยและพัฒนาเพิ่มจาก 30% เป็น 35% และจำนวนที่บริษัทได้รับเป็นเงินสดในปีแรกจาก €75,000 เป็น €87,500
• เครดิตภาษีค่าเช่า ขยายถึงสิ้นปี 2028 ไม่เกิน €1,000 ต่อปีต่อผู้เช่าหนึ่งคน และไม่เกิน €2,000 สำหรับคู่สมรส
• ดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อบ้าน สิทธิลดหย่อนภาษีดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อบ้านขยายถึงปี 2026 แต่ลดครึ่งหนึ่ง คิดจาก 50% ของดอกเบี้ยปี 2026 ที่เพิ่มขึ้นจากระดับปี 2022 และเพดานเครดิตลดจาก €1,250 เป็น €625 ต่ออสังหาริมทรัพย์

รัฐบาลจะเสนองบประมาณปี 2027 ในฤดูใบไม้ร่วงปี 2026 ทุกอย่างด้านล่างบรรยายอัตราและกฎที่มีผลในปี 2026

ใครเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของไอร์แลนด์

ไอร์แลนด์ตัดสินถิ่นที่อยู่ทางภาษีตามปฏิทิน ไม่ใช่ตามที่อยู่หรือครอบครัว 183 วันในประเทศในหนึ่งปี หรือ 280 วันในสองปีติดต่อกัน ทำให้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่โดยอัตโนมัติ ผู้มีถิ่นที่อยู่ที่มีภูมิลำเนาในไอร์แลนด์จ่ายภาษีจากเงินได้ทั่วโลก ผู้มาใหม่ที่ไม่มีภูมิลำเนาในไอร์แลนด์จ่ายจากเงินได้ในไอร์แลนด์และเงินที่นำเข้าประเทศ

เกณฑ์ถิ่นที่อยู่:

• 183 วันขึ้นไปในไอร์แลนด์ในปีปฏิทิน
• 280 วันขึ้นไปในปีปัจจุบันและปีก่อนหน้ารวมกัน ปีที่อยู่ในประเทศไม่เกิน 30 วันไม่ทำให้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ตามเกณฑ์นี้

วันที่อยู่คือวันใดก็ตามที่คุณอยู่ในไอร์แลนด์ส่วนใดของวัน ไม่ต้องค้างคืน มาถึงตอนเย็นและบินออกเช้าวันถัดไปนับเป็นสองวัน มีข้อยกเว้นเพียงสองข้อ คือการอยู่ในเขตผู้โดยสารระหว่างต่อเครื่อง และการออกไม่ได้เพราะเหตุไม่คาดคิด เช่น สภาพอากาศรุนแรงหรือเครื่องบินเสีย

คุณเลือกเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ล่วงหน้าได้ด้วย ผู้ที่มาถึงปลายปีและจะเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในปีถัดไปแน่นอนเลือกเป็นลายลักษณ์อักษรให้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในปีที่มาถึงได้ ซึ่งเปิดเครดิตภาษีครบชุด แต่เงินได้ทั่วโลกของปีนั้นก็เข้าระบบภาษีไอร์แลนด์ด้วย

กฎหมายภายในของไอร์แลนด์ไม่มีแนวคิดเรื่องศูนย์กลางผลประโยชน์ในชีวิต ปรากฏเฉพาะในความตกลงภาษีซ้อน เมื่อสองประเทศอ้างว่าคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ กฎคล้ายกันทำงานอย่างไรที่อื่น ดูบทความถิ่นที่อยู่ทางภาษีและกฎ 183 วัน

นอกจากถิ่นที่อยู่ ยังมีอีกสองสถานะ และการสับสนมีราคาแพง:

• ผู้อาศัยประจำ สถานะนี้เริ่มในปีที่สี่หลังเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่สามปีติดต่อกัน และคงอยู่อีกสามปีหลังคุณออก ตลอดช่วงนั้น ไอร์แลนด์เก็บภาษีเงินได้การลงทุนต่างประเทศของคุณหากเกิน €3,810 ต่อปี และเก็บจากทั้งจำนวน ไม่ใช่เฉพาะส่วนที่เกิน มีเพียงเงินได้จากธุรกิจและค่าจ้างสำหรับงานที่ทำในต่างประเทศทั้งหมดที่รอด
• ภูมิลำเนา ประเทศที่บุคคลถือเป็นบ้านถาวร คุณได้ภูมิลำเนาตั้งแต่เกิด ปกติตามพ่อ และคงไว้จนกว่าจะแสดงว่าย้ายไปถาวรและไม่ตั้งใจกลับ ผู้มาใหม่เกือบทุกครั้งยังคงภูมิลำเนาของประเทศบ้านเกิด และนั่นคือสิ่งที่เปิดประตูสู่การเก็บภาษีจากเงินที่นำเข้าประเทศที่อธิบายด้านล่าง

ย้ายกลางปี โดยค่าเริ่มต้น ถิ่นที่อยู่ใช้กับทั้งปี แม้คุณมาถึงในเดือนพฤศจิกายน สิทธิแบ่งปีช่วยบรรเทา เมื่อยื่นขอ เงินเดือนที่ได้ก่อนมาถึงหรือหลังออกจะถูกตัดออกจากฐานภาษีไอร์แลนด์ ครอบคลุมเฉพาะเงินได้จากการจ้างงาน ค่าเช่า เงินปันผล และดอกเบี้ยในช่วงเดียวกันไม่ครอบคลุม

กฎผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของไอร์แลนด์: 183 วันและ 280 วัน

ไอร์แลนด์ตัดสินถิ่นที่อยู่ตามปฏิทิน 183 วันในหนึ่งปีหรือ 280 วันในสองปีติดต่อกันทำให้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่โดยอัตโนมัติ ทุกวันที่อยู่ในไอร์แลนด์ แม้บางส่วนของวัน นับ มาถึงตอนเย็นและออกตอนเช้าก็เป็นสองวันแล้ว แม้สิ่งเดียวที่คุณเห็นคือสนามบิน

ปีที่มีไม่เกิน 30 วันไม่นับในกฎ 280 วัน ผู้มีถิ่นที่อยู่จ่ายภาษีก้าวหน้าจากเงินได้ทั่วโลก แต่ผู้มาใหม่ปกติจ่ายเฉพาะเงินได้ในไอร์แลนด์และเงินที่นำเข้าประเทศ

กฎหมายไม่ห้ามยืนยันสถานะด้วยตัวเอง แต่ความผิดพลาดมีราคาแพงกว่า การอยู่ห้าเดือนสองครั้งติดกันรวมได้ 280 วัน และเงินที่นำเข้าจากต่างประเทศกลายเป็นเงินได้ที่ต้องเสียภาษี การดูแลของ Murblz ขจัดความเสี่ยงเหล่านี้ เรานับวันตามทั้งสองกฎ วางแผนการโอนเงิน และขอหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ เรารับประกันงานแบบมืออาชีพและขั้นตอนที่โปร่งใส และในกรณีส่วนใหญ่ได้ผลตั้งแต่การยื่นครั้งแรก

คุยกับผู้จัดการตอนนี้

อัตราภาษีเงินได้ในไอร์แลนด์ปี 2026 เท่าไร

ภาษีเงินได้ของไอร์แลนด์สรุปได้ในบรรทัดเดียว 20% ภายในขั้นอัตรามาตรฐาน และ 40% สำหรับทุกอย่างที่เกิน ข้อควรระวังคือขนาดของขั้น สำหรับคนโสดคือ €44,000 ต่อปี อัตราสูงจึงเริ่มเร็วกว่าในสหราชอาณาจักรมาก (ที่ 40% เริ่มที่ 50,271 ปอนด์) หรือเนเธอร์แลนด์ (ที่ 49.5% เริ่มที่ €78,426)

ขั้นภาษีและเครดิตไม่ได้ปรับตามดัชนีสำหรับปี 2026 เท่ากับปี 2025 การขึ้นเงินเดือนใด ๆ จึงดันเงินได้เข้าขั้น 40% เร็วขึ้น

ไม่มีค่าลดหย่อนปลอดภาษีในความหมายปกติ หน้าที่นั้นทำโดยเครดิตภาษี ซึ่งหักไม่ใช่จากเงินได้ แต่จากภาษีที่คำนวณแล้ว ค่าหลักปี 2026:

• เครดิตส่วนบุคคล - €2,000 สำหรับคนโสด และ €4,000 สำหรับคู่สมรส
• เครดิตภาษีลูกจ้าง - €2,000 ผู้ประกอบอาชีพอิสระและกรรมการที่เป็นเจ้าของได้เครดิตเงินได้จากการทำงานไม่เกิน €2,000 แทน และทั้งสองรวมกันไม่เกิน €2,000
• เครดิตผู้ดูแลบุตรคนเดียว - €1,900
• เครดิตผู้ดูแลบ้านสำหรับคู่สมรสที่อยู่บ้านดูแลลูก - ไม่เกิน €1,950
• เครดิตบุตรที่ไร้ความสามารถ - €3,800
• เครดิตภาษีค่าเช่า - ไม่เกิน €1,000 ต่อผู้เช่า และ €2,000 สำหรับคู่สมรส ขยายถึงสิ้นปี 2028
• สิทธิลดหย่อนภาษีดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อบ้าน - สำหรับปี 2026 คือ 20% ของครึ่งหนึ่งของดอกเบี้ยที่เพิ่มขึ้นจากระดับปี 2022 เพดาน €625 ต่ออสังหาริมทรัพย์

ตัวอย่างการคำนวณ: ลูกจ้างโสดได้เครดิตสองรายการ รายการละ €2,000 จึงเริ่มจ่ายภาษีเงินได้ที่ประมาณ €20,000 ต่อปี เครดิต €4,000 หักล้างภาษี 20% ของจำนวนนั้นพอดี เงินเก็บสังคมและประกันสังคมยังหักจากเงินได้ที่ต่ำกว่าได้

ผู้ที่อายุ 65 ปีขึ้นไปที่มีเงินได้ไม่เกิน €18,000 ต่อปี (€36,000 สำหรับคู่สมรส) ไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้เลย เหนือเพดานเล็กน้อย ใช้การบรรเทาส่วนเพิ่ม เก็บภาษี 40% เฉพาะส่วนที่เกิน หากถูกกว่า

ภาษีฉุกเฉินในสัปดาห์แรก ๆ สลิปเงินเดือนไอร์แลนด์ใบแรกมักมาพร้อมเรื่องไม่น่าพอใจ คือภาษีฉุกเฉิน หากนายจ้างไม่มีหนังสือแจ้งเงินเดือนจากกรมสรรพากร (หนังสือแจ้งอิเล็กทรอนิกส์ที่มีเครดิตและขั้นภาษีของคุณ) ต้องหักภาษีแบบลงโทษ หากไม่มีเลขบริการสาธารณะส่วนบุคคล (เลขสำหรับภาษีและสวัสดิการสังคม) ค่าจ้างทั้งหมดเสียภาษี 40% หากมีเลข คุณได้ขั้นภาษีของคนโสดในสี่สัปดาห์แรก และตั้งแต่สัปดาห์ที่ห้ากลับเป็น 40% ทั้งหมด ทางแก้คือลงทะเบียนบัญชีออนไลน์บนเว็บไซต์กรมสรรพากรและเพิ่มงานในนั้น ส่วนที่จ่ายเกินได้คืน แต่คุณต้องขอ

เงินเก็บสังคมและประกันสังคมคืออะไร และทำไม 40% จึงเป็น 52%

ในไอร์แลนด์ 40% ไม่ใช่เพดาน เงินเก็บสังคมสูงสุด 8% และประกันสังคม 4.2% บวกเพิ่ม และจากทุกยูโรของเงินเดือนที่เกิน €70,044 ลูกจ้างส่งให้รัฐประมาณ 52 เซนต์

เงินเก็บสังคมเริ่มในปี 2011 เป็นมาตรการวิกฤตชั่วคราวและเป็นถาวรตั้งแต่นั้น ในทางปฏิบัติเป็นภาษีเงินได้ตัวที่สอง เก็บจากเงินได้เกือบรวม และเงินสมทบบำนาญไม่ลดฐาน

หากเงินได้ต่อปีไม่เกิน €13,000 ไม่มีเงินเก็บสังคมเลย แต่เกณฑ์เป็นแบบทั้งหมดหรือไม่มีเลย ที่ €13,001 เก็บจากทั้งจำนวนตั้งแต่ยูโรแรก ผู้ที่อายุ 70 ปีขึ้นไปและผู้ถือบัตรรักษาพยาบาลเต็มรูปแบบ (การรักษาพยาบาลของรัฐฟรีสำหรับผู้มีรายได้น้อย) ที่มีเงินได้ไม่เกิน €60,000 จ่ายไม่เกิน 2% 0.5% จาก €12,012 แรก และ 2% จากส่วนที่เหลือ

ประกันสังคมตามค่าจ้างคือเงินสมทบประกันสังคมจริง ใช้จ่ายบำนาญของรัฐและสวัสดิการ ตั้งแต่ปี 2024 เพิ่มขึ้นทุกเดือนตุลาคมเพื่อปิดช่องว่างในกองทุนบำนาญ

ประกันสังคมไม่มีเพดาน เก็บจากเงินได้ทั้งหมดไม่ว่ามากเท่าไร ทำให้ไอร์แลนด์เข้มงวดกว่า เช่น เยอรมนี ลูกจ้างที่ได้รับไม่เกิน €352 ต่อสัปดาห์ไม่ต้องจ่าย และเหนือนั้นเล็กน้อยมีเครดิตช่วยให้ไม่กระโดด ผู้ประกอบอาชีพอิสระที่มีเงินได้ต่ำกว่า €5,000 ต่อปีไม่ต้องจ่ายประเภท ส และตั้งแต่ €5,000 จ่ายอย่างน้อย €650 ต่อปี

กองทุนบำนาญอัตโนมัติของรัฐ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2026 สลิปเงินเดือนมีอีกบรรทัด ลูกจ้างอายุ 23 ถึง 60 ปีที่มีรายได้ €20,000 ขึ้นไปต่อปีและไม่ได้จ่ายเข้ากองทุนบำนาญผ่านเงินเดือนถูกลงทะเบียนในโครงการบำนาญของรัฐโดยอัตโนมัติ ในสามปีแรก ลูกจ้างจ่าย 1.5% ของเงินเดือน นายจ้างสมทบเท่ากัน และรัฐเพิ่ม 0.5% ไม่มีสิทธิลดหย่อนภาษีสำหรับเงินสมทบเหล่านี้ ออกและรับเงินสมทบของตนคืนได้เฉพาะในเดือนที่ 7 และ 8 ของการเป็นสมาชิก และเงินสมทบของนายจ้างและรัฐยังอยู่ในกองทุน หลังจากนั้นทำได้เพียงหยุดจ่ายชั่วคราว

สรุปอัตราส่วนเพิ่มของลูกจ้าง: ประมาณ 47% สำหรับเงินได้ระหว่าง €44,000 ถึง €70,044 และประมาณ 52% เมื่อเกิน €70,044 ผู้ประกอบอาชีพอิสระที่มีรายได้เกิน €100,000 เจอประมาณ 55% สิ่งที่สำคัญไม่ใช่แค่อัตรา แต่เริ่มใช้เร็วแค่ไหน มุมมองเทียบกับเพื่อนบ้านของไอร์แลนด์ ดูการเปรียบเทียบภาษีในยุโรป

เงินเดือนในไอร์แลนด์เสียภาษีเท่าไร

ผู้เชี่ยวชาญโสดที่ได้ €55,000 ในปี 2026 เหลือประมาณ €42,300 ต่อปี หรือ 77% ของเงินเดือนรวม ที่ €120,000 เงินที่ได้รับจริงลดเหลือ 62% ทุกยูโรที่เกิน €70,044 เสียภาษีที่อัตราส่วนเพิ่มประมาณ 52%

ตัวอย่างการคำนวณด้านล่างสำหรับคนโสดที่ไม่มีบุตร ไม่มีเงินสมทบบำนาญหรือค่าลดหย่อนอื่น ประกันสังคมสะท้อนการขึ้นอัตราเมื่อวันที่ 1 ตุลาคม 2026 เงินสมทบเฉลี่ยของปีจึงสูงกว่า 4.2% เล็กน้อย ไม่รวมเงินสมทบกองทุนบำนาญอัตโนมัติ เพราะเป็นเงินออม ไม่ใช่ภาษี

ช่องว่างระหว่างคอลัมน์แสดงวิธีที่ระบบทำงาน ที่ €40,000 เงินได้ทั้งหมดอยู่ในขั้น 20% และเครดิตลดภาษีเงินได้ลงครึ่งหนึ่ง ที่ €55,000 ภาระรวมดูปานกลางที่ 23% แต่ทุกยูโรที่เกิน €44,000 มีต้นทุนประมาณ 47 เซนต์แล้ว เงินเดือนสองเท่าแล้วอัตราจริงกระโดดเกือบ 40%

คู่สมรสง่ายกว่า คู่สมรสที่ประเมินร่วมกันได้ขั้นรวมไม่เกิน €88,000 ที่ 20% เมื่อทั้งสองทำงาน บวกเครดิตส่วนบุคคลสองเท่า ครอบครัวที่มีเงินเดือนเฉลี่ยสองคนจึงจ่ายในไอร์แลนด์น้อยกว่าคนเดียวที่ได้เงินรวมเท่ากันอย่างเห็นได้ชัด

คำนวณภาษีจากเงินเดือนเองอย่างไร การคำนวณมีสี่ขั้น ข้อแรก 20% จากเงินได้ภายในขั้น (€44,000 สำหรับคนโสด) บวก 40% จากทุกอย่างที่เกิน ข้อสอง หักเครดิตภาษี ซึ่งรวม €4,000 สำหรับลูกจ้างโสด ข้อสาม เงินเก็บสังคมตามสี่ขั้นในตารางด้านบน ข้อสี่ ประกันสังคม 4.2% ของเงินเดือนทั้งหมด 4.35% ตั้งแต่ 1 ตุลาคม 2026 ผลรวมของทั้งสามคือสิ่งที่นายจ้างหัก

นอกจากเงินเดือน นายจ้างจ่ายประกันสังคมของตนเอง ระหว่างประมาณ €4,500 ถึง €13,500 ต่อปีในตัวอย่าง ควรจำไว้ตอนต่อรองเงินเดือน สำหรับบริษัท คุณมีต้นทุนมากกว่าเงินเดือน 11.3%

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายภาษีอะไรในไอร์แลนด์

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายภาษีไอร์แลนด์เฉพาะเงินในไอร์แลนด์ ได้แก่ เงินเดือนสำหรับงานที่ทำในประเทศ ค่าเช่าจากอสังหาริมทรัพย์ในไอร์แลนด์ เงินปันผลและดอกเบี้ยจากบริษัทไอร์แลนด์ เงินได้ทั่วโลกไม่ใช่ธุระของไอร์แลนด์ในกรณีนี้ และไม่ต้องแสดงบัญชีและทรัพย์สินต่างประเทศ

• เงินเดือนสำหรับงานที่ทำจริงในไอร์แลนด์เสียภาษีตามอัตราปกติ 20% และ 40% บวกเงินเก็บสังคมและประกันสังคม นายจ้างหักผ่านระบบหักภาษีจากเงินเดือน งานที่ทำจากต่างประเทศให้นายจ้างไอร์แลนด์โดยทั่วไปอยู่นอกภาษีไอร์แลนด์
• ค่าเช่าจากอสังหาริมทรัพย์ในไอร์แลนด์ ผู้เช่าที่จ่ายให้เจ้าของที่ไม่มีถิ่นที่อยู่โดยตรงต้องหัก 20% ของค่าเช่าและนำส่งกรมสรรพากร ทางเลือกคือแต่งตั้งตัวแทนเก็บเงินในไอร์แลนด์ จึงไม่มีการหักและตัวแทนจ่ายภาษี การหักนี้ไม่ใช่ภาษีสุดท้าย ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ยื่นแบบ 11 คำนวณภาษีตามอัตราปกติหลังหักค่าใช้จ่ายและดอกเบี้ยเงินกู้ และเครดิต 20% ที่หักแล้ว
• เงินปันผลจากบริษัทไอร์แลนด์ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 25% ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหภาพยุโรปและประเทศที่มีอนุสัญญารับเงินปันผลเต็มจำนวนได้หากยื่นคำแถลงล่วงหน้า
• ดอกเบี้ยและค่าสิทธิมีอัตราหัก ณ ที่จ่ายพื้นฐาน 20% แต่มีข้อยกเว้นมาก ตามอนุสัญญา ตามคำสั่งของสหภาพยุโรป และสำหรับดอกเบี้ยพันธบัตรจดทะเบียน
• กำไรจากทุน ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายภาษีกำไรจากทุนเฉพาะการจำหน่ายที่ดินและอาคารในไอร์แลนด์ สิทธิแร่ และหุ้นที่มูลค่ามาจากทรัพย์สินดังกล่าวเป็นหลัก การขายหุ้นทั่วไปในบริษัทไอร์แลนด์อยู่นอกภาษีไอร์แลนด์ หากราคาเกิน €500,000 (€1 ล้านสำหรับบ้าน) ผู้ซื้อหัก 15% ของราคา เว้นแต่ผู้ขายแสดงหนังสือรับรองแบบ 50ก ซึ่งเป็นหนังสือรับรองจากกรมสรรพากรว่าไม่มีภาษีต้องจ่าย

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ไม่ได้เครดิตภาษีเสมอไป พลเมืองสหภาพยุโรปได้ครบชุดหากเงินได้ทั่วโลกอย่างน้อย 75% ต้องเสียภาษีในไอร์แลนด์ และได้บางส่วนตามสัดส่วนเงินได้ในไอร์แลนด์หากสัดส่วนต่ำกว่า พลเมืองของประเทศที่มีอนุสัญญาภาษีกับไอร์แลนด์ได้ครบชุดเฉพาะเมื่อเงินได้ทั้งหมดอยู่ในไอร์แลนด์ มิฉะนั้นได้บางส่วน ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่อื่นทั้งหมดไม่ได้เครดิตเลย

รายการหนึ่งที่มักลืมคือค่าตอบแทนกรรมการ ค่าตอบแทนที่กรรมการได้จากบริษัทไอร์แลนด์นับเป็นเงินได้ในไอร์แลนด์ไม่ว่ากรรมการอาศัยและทำงานจากที่ไหน เป็นรายการแยกในตัวเลขสำหรับทุกคนที่จดทะเบียนบริษัทในดับลินขณะอาศัยในประเทศอื่น

คำถามทั่วไปคือชาวยูเครนภายใต้การคุ้มครองชั่วคราวเสียภาษีอย่างไร ไม่มีระบอบพิเศษ ทุกคนที่อยู่ในไอร์แลนด์ 183 วันในหนึ่งปีเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ตามเงื่อนไขปกติ ทำงานผ่านระบบหักภาษีจากเงินเดือน และได้เครดิตเท่ากับแรงงานไอริช ภาษีซ้อนกับยูเครนจัดการด้วยอนุสัญญาที่มีผลระหว่างสองประเทศ

อัตราภาษีนิติบุคคลสำหรับธุรกิจในไอร์แลนด์เท่าไร

12.5% คือตัวเลขที่รู้จักมากที่สุดในระบบไอร์แลนด์และถูกเข้าใจผิดมากที่สุด อัตรานี้ใช้เฉพาะเงินได้จากการค้า หมายถึงธุรกิจที่ดำเนินจริงจากไอร์แลนด์ เงินได้จากการลงทุนเสียภาษี 25%

ในปี 2026 อัตราของไอร์แลนด์มีจุดขายใหม่ ไซปรัสเพิ่มภาษีนิติบุคคลจาก 12.5% เป็น 15% เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2026 ไอร์แลนด์จึงถูกกว่าไซปรัสสำหรับบริษัทการค้า อัตราหลักของสหราชอาณาจักรคือ 25%

เมื่อไรบริษัทนับเป็นบริษัทไอร์แลนด์ บริษัทที่จัดตั้งในไอร์แลนด์เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของไอร์แลนด์โดยค่าเริ่มต้น เว้นแต่ความตกลงภาษีซ้อนถือว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ที่อื่น บริษัทต่างประเทศเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ของไอร์แลนด์หากการจัดการและควบคุมส่วนกลางอยู่ในไอร์แลนด์ หมายถึงการตัดสินใจเชิงกลยุทธ์ทำที่นี่ การประชุมคณะกรรมการตามรูปแบบในดับลินไม่พอ กรมสรรพากรดูว่าใครตัดสินจริงและที่ไหน

สิทธิลดหย่อนสำหรับธุรกิจขนาดเล็กและบริษัทเกิดใหม่

• สิทธิลดหย่อนบริษัทเกิดใหม่ (มาตรา 486ค ของพระราชบัญญัติรวมภาษีปี 1997) บริษัทที่เริ่มการค้าใหม่ภายในวันที่ 31 ธันวาคม 2026 ไม่ต้องจ่ายภาษีนิติบุคคลในห้าปีแรกหากภาระต่อปีไม่เกิน €40,000 พร้อมการลดบางส่วนสำหรับภาระระหว่าง €40,000 ถึง €60,000 สิทธิลดหย่อนต้องไม่เกินประกันสังคมของนายจ้างที่จ่าย ไม่เกิน €5,000 ต่อลูกจ้าง บวกไม่เกิน €1,000 ของประกันสังคมประเภท ส ต่อกรรมการที่เป็นเจ้าของ สิทธิที่ใช้ไม่หมดยกไปได้ บริษัทที่ปรึกษาและบริษัทบริการวิชาชีพอื่นที่กฎหมายถือเป็นบริษัทบริการไม่มีสิทธิ์
• เครดิตการวิจัยและพัฒนา เครดิตการวิจัยและพัฒนาเพิ่มจาก 30% เป็น 35% ของค่าใช้จ่ายที่เข้าเกณฑ์ และการจ่ายเงินสดครั้งแรกสำหรับบริษัทที่ขาดทุนจาก €75,000 เป็น €87,500 ตามพระราชบัญญัติการคลังปี 2025 อัตราใหม่ใช้กับคำขอในแบบที่ครบกำหนดตั้งแต่วันที่ 23 กันยายน 2027
• การยกเว้นจากการถือหุ้น ตั้งแต่ปี 2025 เงินปันผลจากบริษัทลูกต่างประเทศได้รับยกเว้นเมื่อถือหุ้นอย่างน้อย 5% เป็นเวลาอย่างน้อย 12 เดือน ตั้งแต่ปี 2026 บริษัทลูกต้องเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศที่เข้าเกณฑ์สามปีแทนห้าปี และรายชื่อประเทศขยายกว้างขึ้น

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากการจ่ายออกจากไอร์แลนด์

เงินเพิ่มสำหรับบริษัทที่มีผู้ถือหุ้นน้อย กับดักแยกสำหรับบริษัทที่ปรึกษาขนาดเล็ก หากบริษัทถูกควบคุมโดยผู้ถือหุ้นไม่เกินห้าคนและไม่จ่ายกำไรภายใน 18 เดือนหลังสิ้นงวดบัญชี เก็บเพิ่ม 20% จากเงินได้การลงทุนและค่าเช่าที่ไม่ได้จ่าย บริษัทบริการวิชาชีพยังจ่าย 15% จากครึ่งหนึ่งของกำไรการค้าที่ไม่ได้จ่าย เพราะเงินเพิ่มนี้ แนวคิดจ่าย 12.5% แล้วสะสมเงินสดในบริษัทได้ผลแย่กว่าที่เห็นบนกระดาษสำหรับที่ปรึกษา

หากคุณยังเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของประเทศอื่น บริษัทไอร์แลนด์ของคุณอาจนับเป็นบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุมที่นั่น พร้อมการรายงานของตนเองและอาจมีภาษีในประเทศของคุณ เราอธิบายเรื่องนี้ในการรายงานบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุม ขั้นตอนการตั้งบริษัทในทางปฏิบัติอยู่ในการจดทะเบียนบริษัท และถิ่นที่อยู่สำหรับผู้ก่อตั้งธุรกิจเกิดใหม่อธิบายในหน้าวีซ่าผู้ประกอบการธุรกิจเกิดใหม่ของไอร์แลนด์

เจ้าของกิจการคนเดียวหรือบริษัท: แบบไหนเสียภาษีน้อยกว่าในไอร์แลนด์

บริษัทไอร์แลนด์ไม่ได้ลดภาษีของเจ้าของหากเจ้าของนำกำไรออกทั้งหมด จากกำไร €100,000 ภาษีรวมประมาณ €38,800 เทียบกับ €35,500 สำหรับเจ้าของกิจการคนเดียว เงินปันผลเสียภาษีตามอัตราเต็ม และภาษีนิติบุคคลจ่ายไปแล้ว

ตัวอย่างการคำนวณปี 2026: คนโสดไม่มีบุตร กำไรธุรกิจ €100,000 ไม่มีเงินสมทบบำนาญ เจ้าของบริษัทเป็นกรรมการที่เป็นเจ้าของ จึงจ่ายประกันสังคมประเภท ส และไม่มีเงินสมทบของนายจ้างจากเงินเดือน

ตัวเลขมาจากไหน เจ้าของกิจการคนเดียวจ่ายภาษีเงินได้ €27,200 หลังหักเครดิตสองรายการ เงินเก็บสังคมประมาณ €4,030 และประกันสังคมประมาณ €4,238 ในทางเลือกที่สอง บริษัทจ่ายภาษีนิติบุคคล €7,000 และเจ้าของที่มีเงินเดือนและเงินปันผล €93,000 จ่ายอีก €31,812 เงินปันผลต้องเสียภาษีเงินได้ เงินเก็บสังคม และประกันสังคมเหมือนเงินเดือน

บริษัทชนะในสองกรณี ข้อแรก เมื่อกำไรนำไปลงทุนซ้ำจริง เงินอยู่ในธุรกิจหลัง 12.5% ไม่ใช่หลัง 52% ข้อสอง เมื่อขายธุรกิจภายหลัง จึงใช้สิทธิลดหย่อนผู้ประกอบการ 10% แทน 33% จากกำไร ไม่เกินเพดานตลอดชีพ €1.5 ล้าน หากคุณเป็นเจ้าของและทำงานในธุรกิจอย่างน้อยสามในห้าปีที่ผ่านมา

สำหรับที่ปรึกษาที่ขายเวลาของตนเอง ภาพแย่กว่า เงินเพิ่มสำหรับบริษัทที่มีผู้ถือหุ้นน้อยกินประโยชน์ของการเก็บกำไร และสิทธิลดหย่อนบริษัทเกิดใหม่ตามมาตรา 486ค ไม่ครอบคลุมบริษัทบริการวิชาชีพ ก่อนตั้งบริษัทเพื่อ 12.5% ให้คำนวณตัวเลขของคุณเองตามจำนวนที่ต้องใช้ชีวิตต่อปี

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในไอร์แลนด์เท่าไรและต้องจดทะเบียนเมื่อไร

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐานในไอร์แลนด์คือ 23% สูงกว่าเยอรมนี (19%) หรือเนเธอร์แลนด์ (21%) หากคุณขายบริการ ต้องจดทะเบียนตั้งแต่ยอดขายต่อปีเพียง €42,500

การลดเป็น 9% ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2026 ไม่ขยายถึงโรงแรม ที่พักยังเสียภาษี 13.5% แอลกอฮอล์ เครื่องดื่มไม่มีแอลกอฮอล์ เครื่องดื่มเกลือแร่ น้ำดื่มบรรจุขวด และน้ำผักในร้านอาหารก็ยังคง 23% บิลเดียวจึงมีสองอัตราได้

เกณฑ์การจดทะเบียน ยอดขายต่อปี €42,500 สำหรับบริการ และ €85,000 สำหรับสินค้า ต้องจดทะเบียนเมื่อยอดขายเกินเกณฑ์ หรือมีแนวโน้มจะเกินในช่วง 12 เดือนใดก็ได้ เกณฑ์การขายทางไกลภายในสหภาพยุโรปคือ €10,000 ธุรกิจต่างประเทศที่ไม่มีสถานประกอบการในไอร์แลนด์ซึ่งขายสินค้าหรือบริการที่ต้องเสียภาษีที่นี่ปกติต้องจดทะเบียนตั้งแต่ธุรกรรมแรก การจดทะเบียนต่ำกว่าเกณฑ์เป็นแบบสมัครใจและสมเหตุสมผลหากลูกค้าจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเองและคุณมีภาษีซื้อ

การยื่นแบบ โดยค่าเริ่มต้น แบบยื่นทุกสองเดือนผ่านระบบออนไลน์ของกรมสรรพากรสำหรับธุรกิจ ครบกำหนดวันที่ 23 ของเดือนหลังงวด ผู้ประกอบการรายเล็กอาจได้รับอนุญาตให้ยื่นถี่น้อยกว่า ต้องยื่นแบบปรับยอดประจำปีด้วย และธุรกิจที่ค้าขายภายในสหภาพยุโรปยื่นรายงานในระบบแลกเปลี่ยนข้อมูลการขายข้ามพรมแดนระหว่างประเทศสหภาพยุโรป

การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับนักท่องเที่ยว ผู้ซื้อที่อาศัยนอกสหภาพยุโรปขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มของไอร์แลนด์จากการซื้อได้ตามโครงการคืนภาษีสำหรับการส่งออกสินค้าปลีกเมื่อนำสินค้าออกจากสหภาพยุโรป การคืนเงินจัดผ่านร้านค้าหรือผู้ให้บริการคืนภาษี และเอกสารถูกตรวจตอนออกนอกประเทศ

ไอร์แลนด์เก็บภาษีทุน อสังหาริมทรัพย์ และมรดกอย่างไร

ไอร์แลนด์เก็บภาษีทุนหนักกว่าเพื่อนบ้านส่วนใหญ่ 33% จากกำไร 33% จากดอกเบี้ยเงินฝาก 38% จากกองทุน และไม่มีส่วนลดสำหรับการถือสินทรัพย์นาน นั่นคือสิ่งแรกที่ต้องเข้าใจก่อนย้ายพร้อมพอร์ตการลงทุน

ตัวอย่างการคำนวณ: คุณขายหุ้นได้กำไร €50,000 หักค่ายกเว้นประจำปี €1,270 และส่วนที่เหลือ €48,730 ที่ 33% ได้ภาษีประมาณ €16,081 ภาษีกำไรจากทุนจ่ายปีละสองครั้ง ภายใน 15 ธันวาคมสำหรับการจำหน่ายตั้งแต่มกราคมถึงพฤศจิกายน และภายใน 31 มกราคมของปีถัดไปสำหรับการจำหน่ายในเดือนธันวาคม คริปโตโดยทั่วไปเสียภาษีแบบเดียวกัน รายละเอียดดูบทความคริปโตและภาษีเมื่อย้ายประเทศ

ภาษีทรัพย์สิน เจ้าของบ้านจ่ายภาษีทรัพย์สินท้องถิ่นทุกปี จำนวนขึ้นกับขั้นที่มูลค่าบ้านอยู่ ณ วันที่ 1 พฤศจิกายน 2025 ตัวอย่างการคำนวณ: บ้านมูลค่า €450,000 อยู่ในขั้น €420,001 ถึง €525,000 พร้อมภาษีพื้นฐาน €428 ต่อปี สภาท้องถิ่นปรับอัตราพื้นฐานได้ไม่เกิน 15% ทั้งขึ้นและลง บ้านมูลค่าเกิน €2.1 ล้านจ่ายเป็นร้อยละ 0.0906% จาก €1.26 ล้านแรก 0.25% สำหรับส่วนไม่เกิน €2.1 ล้าน และ 0.3% เมื่อเกินกว่านั้น

อากรแสตมป์เมื่อซื้อ ตัวอย่างการคำนวณ: อพาร์ตเมนต์ราคา €600,000 หมายถึงอากร €6,000 บ้านราคา €1.7 ล้านหมายถึง €32,000 คือ €10,000 จากล้านแรก €10,000 จาก €500,000 ถัดไป และ €12,000 จาก €200,000 สุดท้าย

การให้และมรดก ภาษีจ่ายโดยผู้รับ ไม่ใช่ผู้ให้หรือผู้ทิ้งทรัพย์สิน ทำงานแบบสะสม การให้และมรดกทั้งหมดในกลุ่มเดียวกันตั้งแต่วันที่ 5 ธันวาคม 1991 รวมกันและเทียบกับเกณฑ์ตลอดชีพ

การโอนระหว่างคู่สมรสและคู่ชีวิตตามกฎหมายได้รับยกเว้นทั้งหมด ตัวอย่างการคำนวณ: ลูกชายที่ได้รับมรดก €500,000 จากแม่จ่าย 33% จาก €100,000 ที่เกินเกณฑ์ หรือ €33,000 คู่ที่ไม่ได้สมรสที่ได้รับ €300,000 จ่าย 33% จาก €280,000 หรือ €92,400 สำหรับผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ กฎคือ ภาษีเกิดขึ้นหากผู้ให้หรือผู้รับเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในไอร์แลนด์ หรือทรัพย์สินตั้งอยู่ในไอร์แลนด์

กฎแปดปี ลักษณะที่แย่ที่สุดของระบบไอร์แลนด์สำหรับนักลงทุนรายบุคคลคือการถือว่าจำหน่าย แม้คุณไม่ขายอะไร ทุกแปดปีของการถือกองทุนหรือกองทุนรวมที่ซื้อขายในตลาดนับเป็นการขาย และต้องจ่าย 38% ของกำไรบนกระดาษเป็นเงินสด ตัวอย่างการคำนวณ: คุณลงทุน €100,000 ในกองทุนรวมที่ซื้อขายในตลาดในปี 2026 และในปี 2034 มีมูลค่า €160,000 คุณต้องจ่าย €22,800 โดยไม่ได้ขายแม้แต่หน่วยเดียว ผลขาดทุนจากกองทุนหักกับกำไรจากหุ้นไม่ได้ กองทุนจากนอกสหภาพยุโรป เขตเศรษฐกิจยุโรป และองค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนาใช้กฎแยก ทุกคนที่ย้ายไปไอร์แลนด์พร้อมพอร์ตกองทุนรวมที่ซื้อขายในตลาดควรคำนวณก่อนย้าย

ไอร์แลนด์มีภาษีอะไรอีก: รถยนต์ ค่าใบอนุญาตโทรทัศน์ และเงินรางวัล

บิลแรกที่ทำให้เจ้าของรถในไอร์แลนด์แปลกใจไม่ใช่ภาษีเงินได้ แต่เป็นภาษีรถยนต์ รถที่ปล่อย CO2 สูงมีค่าใช้จ่ายถึง €2,400 ต่อปีเพียงเพื่อสิทธิใช้ถนน และการจดทะเบียนรถนำเข้ามีค่าใช้จ่ายเป็นร้อยละของมูลค่า

รถยนต์ ภาษีรถยนต์จ่ายได้ 3, 6 หรือ 12 เดือน และจำนวนขึ้นกับการปล่อย CO2 ตามมาตรฐานการทดสอบยานยนต์ขนาดเล็กระดับโลก งบประมาณปี 2026 ไม่เปลี่ยนอัตรา ภาษีจดทะเบียนรถยนต์จ่ายครั้งเดียว เมื่อรถจดทะเบียนครั้งแรกในไอร์แลนด์ และตรงนี้คือที่ผู้นำรถมาจากต่างประเทศเสียเงิน ภาษีคิดจากราคาขายในตลาดเปิดของไอร์แลนด์ที่กรมสรรพากรกำหนด ไม่ใช่ราคาในสัญญาซื้อ

เงินรางวัล เงินรางวัลลอตเตอรี่ การพนันขันต่อ และโป๊กเกอร์ไม่เสียภาษีสำหรับผู้เล่นทั่วไป มาตรา 613 ของพระราชบัญญัติรวมภาษีปี 1997 ตัดเงินรางวัลแบบนี้ออกจากภาษีกำไรจากทุนอย่างชัดแจ้ง และไม่ถือเป็นเงินได้จากการจ้างงานหรือธุรกิจ ภาษีตกกับผู้ประกอบการ 2% ของเงินเดิมพัน แต่ดอกเบี้ยที่เงินรางวัลได้จากเงินฝากต้องเสียภาษีหัก ณ ที่จ่าย 33% และหากให้เงินรางวัลแก่ลูกหรือญาติ อาจต้องเสียภาษีการให้เมื่อเกินเกณฑ์ของกลุ่ม

โทรทัศน์ ค่าใบอนุญาตไม่ใช่ภาษี แต่เป็นภาคบังคับ €160 ต่อปีสำหรับครัวเรือนใดที่มีโทรทัศน์หรืออุปกรณ์ที่รับสัญญาณการกระจายเสียงได้ การมีโทรทัศน์โดยไม่มีใบอนุญาตอาจถูกศาลสั่งปรับ

ไอร์แลนด์มีสิทธิลดหย่อนภาษีอะไรสำหรับชาวต่างชาติ

ไอร์แลนด์ไม่มีภาษีเหมาจ่ายจากเงินได้ต่างประเทศแบบอิตาลี ไม่มีระบอบพิเศษสำหรับผู้รับบำนาญแบบกรีซ และไม่มีถิ่นที่อยู่สำหรับนักลงทุน โครงการนักลงทุนปิดรับคำขอใหม่ในปี 2023 มีสิทธิลดหย่อนใหญ่เพียงข้อเดียว คือระบอบผู้ไม่มีภูมิลำเนา และใช้ได้กับคนน้อยกว่าที่เห็นมาก

ผู้ไม่มีภูมิลำเนาและการเก็บภาษีจากเงินที่นำเข้า

ผู้มีถิ่นที่อยู่ที่ไม่มีภูมิลำเนาในไอร์แลนด์จ่ายภาษีจากเงินได้และกำไรต่างประเทศเฉพาะเมื่อนำเงินเข้าไอร์แลนด์ นี่คือการเก็บภาษีจากเงินที่นำเข้า ในทางปฏิบัติ:

• เงินปันผล ดอกเบี้ย และกำไรจากสินทรัพย์ต่างประเทศไม่เสียภาษีตราบที่เงินอยู่ในบัญชีต่างประเทศ
• ค่าจ้างสำหรับงานที่ทำจริงในไอร์แลนด์ไม่เข้าเกณฑ์เลย
• การนำเงินเข้าไม่ใช่แค่การโอนธนาคาร การจ่ายค่าใช้จ่ายในไอร์แลนด์ด้วยบัตรต่างประเทศ หรือการจ่ายคืนเงินกู้ในไอร์แลนด์ด้วยเงินต่างประเทศ ก็อาจถือเป็นการนำเงินได้เข้าประเทศ
• บัญชีผสมเป็นที่มาหลักของการประเมินภาษี หากบัญชีหนึ่งมีทั้งเงินทุนและเงินได้ กรมสรรพากรถือว่าเงินได้ออกก่อนเมื่อคุณโอน ต้องแยกบัญชีก่อนเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ ไม่ใช่หลังจากนั้น
• ระบอบนี้ไม่มีกำหนดเวลาและไม่มีค่าธรรมเนียม ต่างจากระบอบของสหราชอาณาจักรที่ยกเลิกในปี 2025 เงินเก็บภูมิลำเนา €200,000 ไม่ได้ใช้กับผู้มาใหม่ แต่ใช้กับผู้ที่มีภูมิลำเนาในไอร์แลนด์ ที่มีเงินได้ทั่วโลกเกิน €1 ล้าน อสังหาริมทรัพย์ในไอร์แลนด์มูลค่าเกิน €5 ล้าน และภาษีเงินได้ไอร์แลนด์ต่ำกว่า €200,000

สิทธิลดหย่อนสำหรับพนักงานที่ถูกส่งตัวมา

โครงการสิทธิลดหย่อนสำหรับพนักงานที่ได้รับมอบหมายพิเศษตัด 30% ของเงินได้ที่เกิน €125,000 (สำหรับผู้มาถึงตั้งแต่ 1 มกราคม 2026) ออกจากภาษีเงินได้ ไม่เกินเงินได้ €1 ล้าน เงื่อนไข: นายจ้างที่ตั้งอยู่ในประเทศที่มีความตกลงภาษีซ้อนหรือความตกลงแลกเปลี่ยนข้อมูลภาษีกับไอร์แลนด์ส่งคุณมาทำงานที่นี่ คุณทำงานให้นายจ้างนั้นในต่างประเทศอย่างน้อยหกเดือนก่อนย้าย คุณทำงานในไอร์แลนด์อย่างน้อย 12 เดือนติดต่อกัน คุณไม่ได้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในไอร์แลนด์ในห้าปีภาษีก่อนหน้า และเงินเดือนพื้นฐานไม่รวมโบนัสอย่างน้อย €125,000 นายจ้างต้องรับรองสิทธิของคุณด้วยแบบ 1ก ภายใน 90 วันหลังมาถึง สำหรับผู้มาถึงตั้งแต่ปี 2026 การรับรองช้าแต่ภายใน 180 วันไม่ยกเลิกสิทธิ แต่เสียปีแรก สิทธินี้ใช้ได้ไม่เกินห้าปี และเงินเก็บสังคมคิดจากเงินเดือนเต็ม

ตัวอย่างการคำนวณ: เงินเดือนพื้นฐาน €200,000 30% ของส่วนที่เกิน €75,000 หรือ €22,500 ถูกตัดออกจากภาษีเงินได้ ประหยัดที่ 40% ได้ €9,000 ต่อปี นอกจากนี้นายจ้างจ่ายค่าเดินทางกลับบ้านปีละครั้งและค่าเล่าเรียนบุตรโดยไม่เสียภาษีได้ภายในเพดานที่กำหนด

ระบอบอื่น

• ค่าลดหย่อนเงินได้จากการทำงานต่างประเทศ สำหรับลูกจ้างผู้มีถิ่นที่อยู่ที่ใช้เวลาอย่างน้อย 30 วันทำการต่อปีในประเทศที่อยู่ในรายชื่อ ได้แก่ บราซิล อินเดีย จีน แอฟริกาใต้ สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ ซาอุดีอาระเบีย ญี่ปุ่น สิงคโปร์ และอื่น ๆ ค่าลดหย่อนไม่เกิน €50,000 และลดเฉพาะภาษีเงินได้ ไม่ลดเงินเก็บสังคมหรือประกันสังคม ตั้งแต่ปี 2026 ทุกวันที่ทำงานในประเทศในรายชื่อนับได้ รัสเซียถูกตัดออกจากรายชื่อตั้งแต่ปี 2026 ใช้ร่วมกับสิทธิลดหย่อนพนักงานที่ถูกส่งตัวมา สิทธิแบ่งปี หรือการเก็บภาษีจากเงินที่นำเข้าไม่ได้
• สิทธิแบ่งปี ในปีที่มาถึงหรือออก เงินเดือนสำหรับช่วงที่อยู่นอกไอร์แลนด์ไม่เสียภาษี
• สิทธิลดหย่อนแรงงานข้ามพรมแดน สำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ในไอร์แลนด์ที่ทำงานและเสียภาษีในประเทศอื่น ส่วนใหญ่คือไอร์แลนด์เหนือ

ข้อสรุปตรงไปตรงมา: ไอร์แลนด์ดีสำหรับผู้ที่อยู่ได้ด้วยทุนต่างประเทศโดยไม่นำเข้าประเทศ และสำหรับพนักงานรายได้สูงของบริษัทระหว่างประเทศที่ได้สิทธิลดหย่อนสำหรับพนักงานที่ถูกส่งตัวมา สำหรับทุกคนที่มีรายได้ในประเทศ ไอร์แลนด์แพง และไม่มีสิทธิลดหย่อนใดในระบบที่เปลี่ยนเรื่องนี้

ไอร์แลนด์ สหราชอาณาจักร เนเธอร์แลนด์ ไซปรัส หรือมอลตา: ภาษีที่ไหนต่ำกว่า

ไอร์แลนด์แพ้เพื่อนบ้านเรื่องภาษีเงินเดือน และชนะเรื่องภาษีกำไร ในปี 2026 อัตรา 12.5% ต่ำกว่าแม้ 15% ในไซปรัส ประเทศที่เหมาะขึ้นกับว่าเงินของคุณมาจากไหน งาน ธุรกิจ หรือทุน

หากรายได้ของคุณเป็นเงินเดือน ไอร์แลนด์แพงกว่าไซปรัสและมอลตาและเทียบได้กับเนเธอร์แลนด์ แต่อัตราสูงเริ่มเร็วกว่า หากรายได้เป็นกำไรการค้าของบริษัทที่มีสำนักงานและพนักงานจริง ไอร์แลนด์เป็นหนึ่งในทางเลือกที่ถูกที่สุดในยุโรป หากคุณอยู่ได้ด้วยทุนต่างประเทศ ระบอบผู้ไม่มีภูมิลำเนาของไอร์แลนด์ไม่มีวันสิ้นสุด ขณะที่ระบอบของสหราชอาณาจักรอยู่สี่ปี

ข้อได้เปรียบหนึ่งของไอร์แลนด์ที่ไม่ปรากฏในตารางคือสภาพแวดล้อมที่ใช้ภาษาอังกฤษและเส้นทางสู่หนังสือเดินทางสหภาพยุโรป แปลงสัญชาติได้หลังพำนักถูกกฎหมายห้าปี ดูคู่มือสัญชาติไอร์แลนด์โดยการแปลงสัญชาติ

ยื่นแบบภาษีไอร์แลนด์เมื่อไรและค่าปรับยื่นล่าช้าเท่าไร

วันที่แพงที่สุดในปฏิทินภาษีไอร์แลนด์คือ 31 ตุลาคม ในวันนั้นผู้ประกอบอาชีพอิสระจ่ายภาษีของปีที่แล้วและภาษีล่วงหน้าของปีปัจจุบัน ซึ่งในปีแรกเต็มของการประกอบการเกือบทำให้บิลเป็นสองเท่า

ลูกจ้างในระบบหักภาษีจากเงินเดือนปกติไม่ต้องยื่นแบบเลย นายจ้างหักภาษีแบบทันที แบบต้องยื่นโดยทุกคนที่มีเงินได้นอกระบบหักภาษีจากเงินเดือน ได้แก่ ธุรกิจ การถือหุ้น รายได้ค่าเช่า บัญชีต่างประเทศ สิทธิลดหย่อนจำนวนมาก

ภาษีล่วงหน้า ในวันที่ 31 ตุลาคม คุณต้องจ่ายอย่างน้อย 90% ของภาษีที่คาดสำหรับปีปัจจุบันหรือ 100% ของภาษีปีที่แล้ว บริษัทใช้ตรรกะเดียวกัน บริษัทขนาดเล็กจ่ายงวดเดียว 31 วันก่อนสิ้นงวดบัญชี ขณะที่บริษัทขนาดใหญ่ที่มีภาษี €200,000 ขึ้นไปจ่ายสองงวด

ค่าปรับ การยื่นแบบ 11 หรือแบบภาษีนิติบุคคล 1 ล่าช้าไม่เกินสองเดือนมีเงินเพิ่ม 5% ของภาษี สูงสุด €12,695 หลังจากนั้นเป็น 10% สูงสุด €63,485 นอกจากนี้ดอกเบี้ยคิดทุกวันที่ล่าช้า ประมาณ 8% ต่อปีสำหรับภาษีเงินได้ ภาษีนิติบุคคล และภาษีกำไรจากทุน และประมาณ 10% ต่อปีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีจากเงินเดือน กรมสรรพากรทบทวนแบบได้สี่ปี

การสอบบัญชี ไม่ใช่ทุกบริษัทที่ต้องสอบบัญชี บริษัทขนาดเล็กได้รับยกเว้นหากผ่านอย่างน้อยสองในสามเกณฑ์ ยอดขายไม่เกิน €15 ล้าน งบดุลไม่เกิน €7.5 ล้าน และพนักงานเฉลี่ยไม่เกิน 50 คน การยื่นรายงานประจำปีต่อสำนักงานจดทะเบียนบริษัทล่าช้าอาจมีค่าปรับและอาจทำให้บริษัทเสียสิทธิยกเว้นนี้ งบการเงินที่ยื่นต่อสำนักงานจดทะเบียนเป็นข้อมูลสาธารณะ ต่างจากเขตอำนาจนอกอาณาเขตหลายแห่ง เราอธิบายการดูแลบัญชีในตรวจสอบบัญชีและรายงาน

ขอคืนภาษีอย่างไร ภาษีที่จ่ายเกิน เช่น หลังภาษีฉุกเฉิน เครดิตที่ไม่ได้ขอ หรือค่ารักษาพยาบาล ได้คืนเมื่อยื่นขอผ่านบัญชีออนไลน์ กำหนดเวลาคือสี่ปีหลังสิ้นปีภาษี ส่วนที่จ่ายเกินสำหรับปี 2022 ขอได้ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2026

อนุสัญญาภาษีซ้อนของไอร์แลนด์กับรัสเซียทำงานอย่างไร

ไอร์แลนด์ลงนามความตกลงภาษีซ้อนกับ 78 ประเทศ มีผล 75 ฉบับ เครือข่ายครอบคลุมทุกเศรษฐกิจหลักและอดีตสหภาพโซเวียตส่วนใหญ่ ได้แก่ รัสเซีย ยูเครน เบลารุส คาซัคสถาน อาร์เมเนีย จอร์เจีย มอลโดวา และอุซเบกิสถาน

อนุสัญญากับรัสเซีย ที่ลงนามในปี 1994 ไม่ได้ถูกยกเลิกอย่างเป็นทางการ แต่ตั้งแต่วันที่ 8 สิงหาคม 2023 พระราชกฤษฎีกาประธานาธิบดีรัสเซียเลขที่ 585 ระงับมาตรา 5-22 และ 24 เกือบทุกกฎว่าประเทศใดเก็บภาษีอะไรในอัตราเท่าไร รวมถึงอัตราลดและการยกเว้นสำหรับเงินปันผล ดอกเบี้ย ค่าสิทธิ และเงินได้จากการจ้างงาน บทบัญญัติทั่วไป กฎถิ่นที่อยู่ และมาตราการแลกเปลี่ยนข้อมูลยังใช้ ในทางปฏิบัติ การจ่ายจากรัสเซียมาไอร์แลนด์เสียภาษีตามอัตราปกติของรัสเซียโดยไม่มีสิทธิตามอนุสัญญา และต้องตรวจแต่ละการจ่ายตามข้อเท็จจริง โครงสร้างที่สร้างบนประโยชน์ของอนุสัญญานี้ใช้ไม่ได้อีกต่อไป

อีกการสูญเสียสำหรับผู้ที่เดินทางไปทำงานในรัสเซีย ตั้งแต่ปี 2026 รัสเซียไม่อยู่ในรายชื่อประเทศที่วันทำงานนับเป็นค่าลดหย่อนเงินได้จากการทำงานต่างประเทศของไอร์แลนด์

เครดิตทำงานอย่างไร ไอร์แลนด์บรรเทาภาษีซ้อนด้วยวิธีเครดิต ภาษีที่จ่ายในต่างประเทศหักกับภาษีไอร์แลนด์ แต่ไม่เกินภาษีไอร์แลนด์จากเงินได้เดียวกัน หากอัตราต่างประเทศสูงกว่า ส่วนต่างไม่ได้คืน ตั้งแต่ปี 2025 บริษัทมีทางที่ง่ายกว่า คือการยกเว้นจากการถือหุ้นสำหรับเงินปันผลจากบริษัทลูกต่างประเทศ ไม่มีสำหรับบุคคล

ความย้อนแย้งของผู้ไม่มีภูมิลำเนา หากคุณใช้การเก็บภาษีจากเงินที่นำเข้าและไม่นำเงินได้เข้าไอร์แลนด์ เงินได้ไม่เคยเข้าฐานภาษีไอร์แลนด์ จึงไม่มีอะไรให้เครดิต ภาษีที่หัก ณ ที่จ่ายในต่างประเทศจึงสูญไปโดยไม่ได้รับชดเชย

หลุมพราง: ผู้มาใหม่เสียเงินตรงไหนในไอร์แลนด์

การสูญเสียส่วนใหญ่ในไอร์แลนด์ไม่ได้มาจากอัตราสูง แต่มาจากกฎที่คนค้นพบช้าเกินไป นี่คือความผิดพลาดที่เราเห็นบ่อยที่สุด

• อัตรา 40% เริ่มเร็ว ตั้งแต่ €44,000 สำหรับคนโสด และรวมเงินเก็บสังคมและประกันสังคม ทุกยูโรที่เกิน €70,044 มีต้นทุนประมาณ 52 เซนต์ การขึ้นเงินเดือนถึงกระเป๋าไม่ถึงครึ่ง
• ภาษีฉุกเฉินในสัปดาห์แรก ๆ หากไม่มีเลขบริการสาธารณะส่วนบุคคลและไม่ได้ลงทะเบียนงานในบัญชีออนไลน์ เงินเดือนทั้งหมดเสียภาษี 40% คุณจะได้เงินคืน แต่เฉพาะเมื่อขอ
• การจ่ายสองเท่าในปีแรกของธุรกิจ ในวันที่ 31 ตุลาคม ผู้ประกอบอาชีพอิสระจ่ายภาษีปีที่แล้วบวกภาษีล่วงหน้าของปีปัจจุบัน ผู้ที่ไม่ได้กันเงินไว้จบที่การกู้ยืม
• กองทุนรวมที่ซื้อขายในตลาดและกฎแปดปี พอร์ตกองทุนเสียภาษี 38% ทุกแปดปีโดยไม่ต้องขาย และผลขาดทุนจากกองทุนไม่ลดกำไรจากหุ้น
• บัญชีผสมสำหรับผู้ไม่มีภูมิลำเนา บัญชีต่างประเทศบัญชีเดียวที่รับทั้งเงินออมและเงินปันผลทำให้ทุกการโอนมาไอร์แลนด์เป็นเงินได้ที่ต้องเสียภาษี
• หางหลังออกไป หลังเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่สามปี คุณยังจ่ายให้ไอร์แลนด์อีกสามปีหลังออกจากเงินได้การลงทุนต่างประเทศที่เกิน €3,810 ต่อปี
• เกณฑ์เงินเก็บสังคมแบบทั้งหมดหรือไม่มีเลย ที่เงินได้ €13,001 เก็บจากทั้งจำนวน ไม่ใช่เฉพาะส่วนที่เกิน
• ค่าตอบแทนกรรมการ กรรมการของบริษัทไอร์แลนด์จ่ายภาษีไอร์แลนด์จากค่าตอบแทนนั้นแม้อาศัยในประเทศอื่น
• มรดกนอกการสมรส คู่ที่ไม่ได้สมรสรับได้เพียง €20,000 โดยไม่เสียภาษีตลอดชีพ หลังจากนั้นเป็น 33%
• เงินเพิ่มสำหรับบริษัทที่มีผู้ถือหุ้นน้อย บริษัทที่ปรึกษาที่เก็บกำไรไว้จ่ายเพิ่ม 15% จากครึ่งหนึ่งของเงินได้ที่ไม่ได้จ่าย

ระบบภาษีไอร์แลนด์เหมาะกับใคร และใครควรมองหาที่อื่น

ไอร์แลนด์คุ้มสำหรับการหารายได้ผ่านบริษัทและการอยู่ด้วยทุนต่างประเทศ และไม่เป็นผลดีกับเงินเดือนสูงจากการจ้างงาน รัฐเอาไปประมาณ 52 เซนต์จากทุกยูโรที่เกิน €70,044

เหมาะกับ:

• ผู้ก่อตั้งที่มีธุรกิจการค้าจริง สำนักงาน และพนักงานในไอร์แลนด์ ซึ่งนำกำไรไปลงทุนซ้ำหรือวางแผนขายบริษัทด้วยภาษี 10% จากกำไร
• ผู้มีทุนที่ไม่มีภูมิลำเนาในไอร์แลนด์ ใช้ชีวิตด้วยรายได้ส่วนเล็กและเก็บส่วนที่เหลือในต่างประเทศ
• พนักงานของบริษัทระหว่างประเทศที่มีเงินเดือนพื้นฐาน €125,000 ขึ้นไปซึ่งถูกส่งตัวมาไอร์แลนด์ด้วยสิทธิลดหย่อนสำหรับพนักงานที่ได้รับมอบหมาย
• ครอบครัวที่คู่สมรสทั้งสองทำงาน ขั้น 20% รวมไม่เกิน €88,000 ทำให้อัตราผ่อนลงมาก
• ผู้ที่ต้องการประเทศสหภาพยุโรปที่ใช้ภาษาอังกฤษและเส้นทางสู่หนังสือเดินทางหลังอาศัยห้าปี ดูบทความสัญชาติไอร์แลนด์ในปี 2026

ไม่เหมาะกับ:

• ผู้เชี่ยวชาญที่เป็นลูกจ้างรายได้ €70,000 ขึ้นไปโดยไม่มีสิทธิลดหย่อนสำหรับพนักงานที่ถูกส่งตัวมา อัตราส่วนเพิ่มประมาณ 52% และที่อยู่อาศัยราคาแพงในดับลิน
• ที่ปรึกษาคนเดียวที่นำกำไรออกทั้งหมด บริษัทที่นี่มีต้นทุนมากกว่าการประกอบอาชีพอิสระ
• นักลงทุนแบบรับรายได้ในกองทุนรวมที่ซื้อขายในตลาดและกองทุน เพราะอัตรา 38% และกฎแปดปี
• ผู้ที่มองหาภาษีอัตราคงที่ การยกเว้นภาษีสำหรับผู้รับบำนาญ หรือถิ่นที่อยู่สำหรับนักลงทุน ไอร์แลนด์ไม่มีสิ่งเหล่านี้
• คู่ที่ไม่ได้สมรสที่คาดว่าจะได้รับมรดกจำนวนมาก เกณฑ์ของกลุ่ม ค เพียง €20,000

ตัวเลขในหน้านี้เป็นแนวทาง ไม่ใช่การคำนวณสำหรับสถานการณ์ของคุณ ภาษีจริงขึ้นกับเงินสมทบบำนาญ สถานะครอบครัว ภูมิลำเนา และโครงสร้างเงินได้ จึงควรคำนวณด้วยตัวเลขจริงของคุณก่อนย้าย

ทำไมผู้เสียภาษีจึงเลือกไอร์แลนด์

คำถามที่พบบ่อย