Impôts en Irlande en 2026 : le système fiscal et les taux

Comment fonctionne le système fiscal irlandais ?

L'Irlande n'a ni surtaxes locales sur l'impôt sur le revenu ni impôt sur la fortune, mais elle prélève trois charges distinctes sur le même salaire. C'est la plus grande surprise pour les nouveaux venus : le taux de 40 % que tout le monde cite n'est presque jamais le chiffre final.

Un seul organisme perçoit les impôts : l'administration fiscale irlandaise. L'année fiscale suit le calendrier, du 1er janvier au 31 décembre. Les comtés et les villes n'ont aucun pouvoir d'imposer les revenus, et il n'existe pas d'impôt sur le patrimoine accumulé.

Les trois charges sur le revenu sont l'impôt sur le revenu, la contribution sociale universelle (USC) et l'assurance sociale liée aux revenus (PRSI). Chacune se calcule selon ses propres règles, sur une base différente et avec des allègements différents : c'est pourquoi le taux marginal sur un salaire élevé atteint 52 %.

Chaque impôt est détaillé ci-dessous. Pour une comparaison plus large, voir notre panorama des impôts par pays, et pour tout le reste sur le pays, des visas à la citoyenneté, voir la page Irlande.

Qu'est-ce qui a changé dans les impôts irlandais en 2026 ?

Les tranches de l'impôt sur le revenu n'ont pas bougé d'un euro en 2026, alors que les salaires ont augmenté : le salaire minimum national est passé à 14,15 € de l'heure. Pour les salariés, c'est une hausse d'impôt silencieuse, car une part toujours plus grande du revenu glisse dans la tranche à 40 %. Autour des tranches, en revanche, le budget 2026, adopté par la loi de finances 2025, a réécrit plus d'une douzaine de règles.

• USC. Le plafond de la tranche à 2 % a augmenté de 1 318 €, à 28 700 €. Les taux réduits pour les titulaires de la carte médicale complète ont été prolongés jusqu'à fin 2027.
• PRSI. À partir du 1er octobre 2026, chaque taux augmente de 0,15 point : les salariés passent de 4,2 % à 4,35 %, les employeurs de 11,25 % à 11,40 %.
• Retraite automatique. Depuis le 1er janvier 2026, le régime public d'épargne retraite à adhésion automatique est en place. Ce n'est pas un impôt, mais toute personne qui ne cotisait pas déjà à une retraite voit désormais 1,5 % de son salaire versé au fonds.
• Fonds et fonds négociés en bourse. L'impôt de sortie, qui frappe les revenus et les gains des fonds d'investissement et des contrats d'assurance vie, est passé de 41 % à 38 % au 1er janvier 2026.
• Vente d'une entreprise. Le plafond à vie de l'allègement pour entrepreneurs sur l'impôt sur les plus-values (10 % au lieu de 33 %) est passé de 1 million € à 1,5 million € pour les cessions à partir du 1er janvier 2026.
• TVA. Depuis le 1er juillet 2026, la restauration, le traiteur, les plats chauds à emporter et la coiffure sont passés de 13,5 % à 9 %. Les appartements neufs se vendent à 9 % du 8 octobre 2025 jusqu'à fin 2030, et le gaz et l'électricité restent eux aussi à 9 % jusqu'à fin 2030.
• SARP. L'allègement pour les salariés détachés en Irlande a été prolongé jusqu'en 2030, mais le salaire de base minimum pour les arrivées à partir de 2026 est passé de 100 000 € à 125 000 €.
• Déduction pour travail à l'étranger. La déduction pour les personnes qui partent travailler dans des pays hors de l'UE est passée de 35 000 € à 50 000 € et a été prolongée jusqu'en 2030. La Russie a été retirée de la liste des pays à partir de 2026, tandis que les Philippines et la Turquie y ont été ajoutées. Bonne nouvelle : chaque jour travaillé dans un pays de la liste compte désormais, sans l'ancienne règle des trois jours consécutifs.
• Recherche et développement. Le crédit d'impôt recherche est passé de 30 % à 35 %, et le montant qu'une société peut percevoir en espèces la première année de 75 000 € à 87 500 €.
• Crédit d'impôt pour loyer prolongé jusqu'à fin 2028 : jusqu'à 1 000 € par an par locataire et jusqu'à 2 000 € pour un couple marié.
• Intérêts d'emprunt immobilier. L'allègement sur les intérêts d'emprunt immobilier a été prolongé en 2026 mais divisé par deux : il porte sur 50 % de la hausse des intérêts de 2026 par rapport à 2022, et le plafond du crédit est passé de 1 250 € à 625 € par bien.

Le gouvernement présentera le budget 2027 à l'automne 2026. Tout ce qui suit décrit les taux et les règles en vigueur en 2026.

Qui est résident fiscal en Irlande ?

L'Irlande fixe la résidence fiscale d'après le calendrier, et non d'après votre adresse ou votre famille : 183 jours dans le pays sur une année, ou 280 jours sur deux années consécutives, vous rendent automatiquement résident. Un résident domicilié en Irlande paie l'impôt sur ses revenus mondiaux. Un nouveau venu sans domicile irlandais paie sur ses revenus irlandais et sur l'argent rapatrié dans le pays.

Les critères de résidence :

• 183 jours ou plus en Irlande sur une année civile ;
• 280 jours ou plus sur l'année en cours et l'année précédente cumulées. Une année où vous avez passé 30 jours ou moins dans le pays ne vous rend pas résident selon ce critère.

Un jour de présence est tout jour où vous avez été en Irlande, même en partie ; inutile d'y passer la nuit. Atterrir le soir et repartir le lendemain matin compte pour deux jours. Il n'existe que deux exceptions : rester en zone de transit lors d'une correspondance, et ne pas pouvoir partir à cause d'un imprévu, comme une forte intempérie ou un avion en panne.

Vous pouvez aussi opter pour la résidence plus tôt. Une personne qui arrive tard dans l'année et sera à coup sûr résidente l'année suivante peut choisir par écrit d'être résidente dès l'année d'arrivée. Cela ouvre l'ensemble des crédits d'impôt, mais les revenus mondiaux de cette année-là entrent alors aussi dans le filet irlandais.

Le droit irlandais ne connaît pas la notion de centre des intérêts vitaux. Elle n'apparaît que dans les conventions de non-double imposition, lorsque deux pays vous revendiquent tous deux comme résident. Pour voir comment des règles semblables fonctionnent ailleurs, lisez notre article sur la résidence fiscale et la règle des 183 jours.

Au-delà de la résidence, il existe deux autres statuts, et les confondre coûte cher :

• Résidence habituelle. Ce statut commence la quatrième année, après trois années consécutives de résidence, et dure encore trois ans après votre départ. Pendant toute cette période, l'Irlande impose vos revenus de placements étrangers s'ils dépassent 3 810 € par an, et alors sur la totalité du montant, pas seulement sur l'excédent. Seuls les revenus d'activité et la rémunération d'un travail effectué entièrement à l'étranger y échappent.
• Domicile. Le pays qu'une personne considère comme son foyer permanent. Le domicile s'acquiert à la naissance, en général celui du père, et se conserve jusqu'à ce que vous prouviez être parti pour de bon sans intention de revenir. Un nouveau venu garde presque toujours le domicile de son pays d'origine, et c'est justement ce qui ouvre la porte à l'imposition sur les sommes rapatriées, décrite plus bas.

Arrivée en cours d'année. Par défaut, la résidence s'applique à toute l'année, même si vous êtes arrivé en novembre. L'allègement pour année fractionnée adoucit cette règle : sur demande, le salaire perçu avant l'arrivée ou après le départ est retiré de la base irlandaise. Il ne couvre que les revenus d'emploi. Les loyers, dividendes et intérêts de la même période n'en bénéficient pas.

Règles de résidence fiscale en Irlande : 183 jours et 280 jours

L'Irlande fixe la résidence d'après le calendrier : 183 jours sur une année ou 280 jours sur deux années consécutives vous rendent automatiquement résident. Tout jour passé en Irlande, même en partie, compte : une arrivée le soir et un départ le matin font déjà deux jours, même si vous n'avez vu que l'aéroport.

Une année de 30 jours ou moins ne compte pas pour la règle des 280 jours. Un résident paie un impôt progressif sur ses revenus mondiaux, mais les nouveaux venus ne paient en général que sur leurs revenus irlandais et l'argent rapatrié dans le pays.

La loi ne vous empêche pas de faire reconnaître ce statut vous-même. Mais les erreurs coûtent plus cher : deux séjours de cinq mois d'affilée font 280 jours, et l'argent rapatrié de l'étranger devient un revenu imposable. L'accompagnement Murblz écarte ces risques : nous comptons les jours selon les deux règles, planifions les transferts et obtenons le certificat de résidence. Nous garantissons un travail professionnel et une démarche transparente, et dans la plupart des cas un résultat dès le premier dépôt.

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Quel est le taux de l'impôt sur le revenu en Irlande en 2026 ?

L'impôt irlandais sur le revenu tient en une ligne : 20 % dans la tranche au taux normal et 40 % sur tout ce qui dépasse. Le piège, c'est la taille de la tranche. Pour une personne seule, elle est de 44 000 € par an : le taux supérieur frappe donc bien plus tôt qu'au Royaume-Uni (où 40 % commence à 50 271 £) ou aux Pays-Bas (où 49,5 % ne commence qu'à 78 426 €).

Les tranches et les crédits n'ont pas été indexés pour 2026 : ce sont les mêmes qu'en 2025. Toute augmentation de salaire pousse donc plus vite le revenu dans la tranche à 40 %.

Il n'existe pas d'abattement au sens habituel. Ce rôle revient aux crédits d'impôt, qui se déduisent non pas du revenu, mais de l'impôt déjà calculé. Les principaux montants pour 2026 :

• crédit personnel : 2 000 € pour une personne seule et 4 000 € pour un couple marié ;
• crédit de salarié : 2 000 € ; les indépendants et les dirigeants actionnaires reçoivent à la place le crédit sur revenus d'activité, jusqu'à 2 000 €, et les deux cumulés ne peuvent pas dépasser 2 000 € ;
• crédit de parent isolé : 1 900 € ;
• crédit pour le conjoint qui reste au foyer pour s'occuper des enfants : jusqu'à 1 950 € ;
• crédit pour enfant invalide : 3 800 € ;
• crédit d'impôt pour loyer : jusqu'à 1 000 € par locataire et 2 000 € pour un couple marié, prolongé jusqu'à fin 2028 ;
• allègement sur les intérêts d'emprunt immobilier : pour 2026, 20 % de la moitié de la hausse des intérêts par rapport à 2022, plafonné à 625 € par bien.

Exemple chiffré : un salarié seul reçoit deux crédits de 2 000 € et ne commence donc à payer l'impôt sur le revenu qu'à partir d'environ 20 000 € par an. Les 4 000 € de crédits annulent exactement l'impôt de 20 % sur ce montant. L'USC et la PRSI peuvent quand même être prélevées sur un revenu plus bas.

Les personnes de 65 ans et plus dont le revenu ne dépasse pas 18 000 € par an (36 000 € pour un couple marié) ne paient aucun impôt sur le revenu. Juste au-dessus de la limite, un allègement marginal s'applique : l'impôt est de 40 % sur le seul excédent, si c'est moins cher.

Imposition d'urgence les premières semaines. La première fiche de paie irlandaise réserve souvent une mauvaise surprise : l'imposition d'urgence. Si votre employeur n'a pas reçu l'avis de paie électronique (RPN), qui indique vos crédits et votre tranche, il doit prélever l'impôt sur une base pénalisante. Sans numéro personnel de service public (PPSN), votre numéro fiscal et social, tout le salaire est imposé à 40 %. Avec ce numéro, vous bénéficiez de la tranche d'une personne seule pendant les quatre premières semaines, puis, dès la cinquième, c'est de nouveau 40 % sur tout. La solution : créer votre espace personnel sur le site de l'administration fiscale et y ajouter votre emploi. Le trop-perçu est remboursé, mais il faut le demander.

Que sont l'USC et la PRSI, et pourquoi 40 % devient 52 % ?

En Irlande, 40 % n'est pas le plafond. L'USC, jusqu'à 8 %, et la PRSI, à 4,2 %, s'y ajoutent : sur chaque euro de salaire au-delà de 70 044 €, un salarié remet à l'État environ 52 centimes.

L'USC a été créée en 2011 comme mesure de crise temporaire et elle est restée depuis. C'est en fait un second impôt sur le revenu : elle se calcule sur un revenu presque brut, et les cotisations de retraite ne la réduisent pas.

Si le revenu annuel ne dépasse pas 13 000 €, il n'y a pas d'USC du tout. Mais le seuil fonctionne en tout ou rien : à 13 001 €, la charge s'applique à toute la somme dès le premier euro. Les personnes de 70 ans et plus et les titulaires de la carte médicale complète (soins publics gratuits pour les revenus modestes) dont le revenu ne dépasse pas 60 000 € ne paient pas plus de 2 % : 0,5 % sur les premiers 12 012 € et 2 % sur le reste.

La PRSI est la vraie cotisation d'assurance sociale : elle finance la retraite publique et les prestations. Depuis 2024, elle augmente chaque mois d'octobre pour combler le déficit de la caisse de retraite.

La PRSI n'a pas de plafond : elle s'applique à tous les revenus, quel que soit leur montant, ce qui rend l'Irlande plus stricte que l'Allemagne, par exemple. Les salariés gagnant jusqu'à 352 € par semaine ne paient pas de PRSI, et juste au-dessus, un crédit de PRSI atténue le saut. Les indépendants dont le revenu est inférieur à 5 000 € par an ne paient pas la classe S, et à partir de 5 000 € ils paient au moins 650 € par an.

Retraite automatique. Depuis le 1er janvier 2026, les fiches de paie comptent une ligne de plus. Les salariés de 23 à 60 ans gagnant 20 000 € ou plus par an qui ne cotisent pas à une retraite par leur paie sont inscrits automatiquement au régime public. Les trois premières années, le salarié verse 1,5 % de son salaire, l'employeur verse autant et l'État ajoute 0,5 %. Ces cotisations n'ouvrent droit à aucun allègement fiscal. Vous ne pouvez sortir et récupérer vos propres cotisations qu'aux 7e et 8e mois d'adhésion, et les versements de l'employeur et de l'État restent dans l'épargne retraite. Ensuite, vous pouvez seulement suspendre les cotisations.

Le bilan des taux marginaux pour un salarié : environ 47 % sur le revenu entre 44 000 € et 70 044 €, et environ 52 % au-delà de 70 044 €. Un indépendant gagnant plus de 100 000 € fait face à environ 55 %. Ce qui compte n'est pas seulement le taux, mais à quel moment il s'applique. Pour comparer l'Irlande à ses voisins, voir notre comparaison des impôts en Europe.

Combien d'impôt paie-t-on sur un salaire en Irlande ?

Un cadre seul à 55 000 € en 2026 garde environ 42 300 € par an, soit 77 % du brut. À 120 000 €, ce qui reste tombe à 62 % : chaque euro au-delà de 70 044 € est imposé à un taux marginal d'environ 52 %.

L'exemple ci-dessous concerne une personne seule, sans enfant, sans cotisations de retraite ni autres déductions. La PRSI tient compte de la hausse du 1er octobre 2026 : la cotisation moyenne de l'année est donc un peu au-dessus de 4,2 %. Les cotisations à la retraite automatique ne sont pas incluses : c'est de l'épargne, pas un impôt.

L'écart entre les colonnes montre comment fonctionne le système. À 40 000 €, tout le revenu se trouve dans la tranche à 20 %, et les crédits divisent l'impôt sur le revenu par deux. À 55 000 €, la charge globale semble modérée à 23 %, mais chaque euro au-delà de 44 000 € coûte déjà environ 47 centimes. Doublez le salaire, et le taux effectif bondit près de 40 %.

Les couples mariés s'en sortent mieux. Les époux imposés ensemble bénéficient d'une tranche commune jusqu'à 88 000 € à 20 % quand tous deux travaillent, plus un double crédit personnel. Une famille avec deux salaires moyens paie donc nettement moins en Irlande qu'une personne seule gagnant la même somme.

Comment calculer soi-même l'impôt sur un salaire. Le calcul tient en quatre étapes. Un : 20 % sur le revenu dans la tranche (44 000 € pour une personne seule) plus 40 % sur tout ce qui dépasse. Deux : déduire les crédits d'impôt, soit 4 000 € pour un salarié seul. Trois : l'USC selon les quatre paliers du tableau ci-dessus. Quatre : la PRSI à 4,2 % de tout le salaire, 4,35 % à partir du 1er octobre 2026. La somme des trois est ce que l'employeur prélève.

En plus du salaire, l'employeur paie sa propre PRSI, entre environ 4 500 € et 13 500 € par an dans l'exemple. Bon à savoir dans une négociation salariale : pour la société, vous coûtez 11,3 % de plus que votre salaire.

Quels impôts paie un non-résident en Irlande ?

Un non-résident ne paie à l'Irlande que sur l'argent irlandais : le salaire d'un travail effectué dans le pays, les loyers de biens irlandais, les dividendes et intérêts de sociétés irlandaises. Ses revenus mondiaux ne regardent pas l'Irlande dans ce cas, et les comptes et actifs à l'étranger n'ont pas à être déclarés.

• Le salaire d'un travail physiquement effectué en Irlande est imposé selon le barème normal de 20 % et 40 %, plus l'USC et la PRSI, retenus par l'employeur à la source. Le travail effectué depuis l'étranger pour un employeur irlandais échappe en général à l'impôt irlandais.
• Loyers de biens irlandais. Un locataire qui paie directement un propriétaire non résident doit retenir 20 % du loyer et les verser à l'administration fiscale. L'autre solution est de désigner un mandataire en Irlande : il n'y a alors pas de retenue, et c'est le mandataire qui paie l'impôt. La retenue n'est pas libératoire : le non-résident dépose un formulaire 11, calcule l'impôt selon le barème normal après charges et intérêts d'emprunt, et impute les 20 % déjà retenus.
• Les dividendes de sociétés irlandaises subissent une retenue à la source de 25 %. Les résidents de l'UE et des pays liés par une convention peuvent les recevoir bruts s'ils déposent une déclaration à l'avance.
• Intérêts et redevances : le taux de retenue de base est de 20 %, mais les exonérations sont nombreuses, au titre des conventions, des directives européennes et pour les intérêts d'obligations cotées.
• Plus-values. Un non-résident ne paie l'impôt sur les plus-values que sur la cession de terrains et de bâtiments irlandais, de droits miniers et d'actions tirant l'essentiel de leur valeur de ces biens. La vente d'actions ordinaires d'une société irlandaise échappe à l'impôt irlandais. Si le prix dépasse 500 000 € (1 million € pour un logement), l'acheteur retient 15 % du prix, sauf si le vendeur présente un CG50A, un certificat de l'administration fiscale confirmant qu'aucun impôt n'est dû.

Les non-résidents n'ont pas toujours droit aux crédits d'impôt. Un citoyen de l'UE reçoit l'ensemble des crédits si au moins 75 % de ses revenus mondiaux sont imposables en Irlande, et une part proportionnelle à ses revenus irlandais si cette part est plus faible. Le citoyen d'un pays lié à l'Irlande par une convention fiscale ne reçoit l'ensemble que si tous ses revenus sont irlandais, et sinon une part. Tous les autres non-résidents n'ont droit à aucun crédit.

Un poste souvent oublié : les jetons de présence des administrateurs. La rémunération qu'un administrateur reçoit d'une société irlandaise compte comme revenu irlandais, où qu'il vive et d'où qu'il travaille. C'est une ligne à part dans les calculs de quiconque enregistre une société à Dublin tout en vivant dans un autre pays.

Une question fréquente : comment sont imposés les Ukrainiens sous protection temporaire ? Il n'existe pas de régime spécial : quiconque passe 183 jours en Irlande dans l'année devient résident aux conditions habituelles, est payé avec retenue à la source et reçoit les mêmes crédits que les travailleurs irlandais. La double imposition avec l'Ukraine est réglée par la convention en vigueur entre les deux pays.

Quel est le taux de l'impôt sur les sociétés en Irlande ?

12,5 % est le chiffre le plus connu du système irlandais, et le plus mal compris. Ce taux ne s'applique qu'aux revenus commerciaux, c'est-à-dire à une activité réellement exercée depuis l'Irlande. Les revenus passifs sont imposés à 25 %.

En 2026, le taux irlandais a gagné un nouvel argument. Chypre a relevé son impôt sur les sociétés de 12,5 % à 15 % au 1er janvier 2026 : l'Irlande est désormais moins chère que Chypre pour les sociétés commerciales. Au Royaume-Uni, le taux principal est de 25 %.

Quand une société est irlandaise. Une société constituée en Irlande est par défaut résidente fiscale irlandaise, sauf si une convention de non-double imposition la considère comme résidente ailleurs. Une société étrangère devient résidente irlandaise si sa direction et son contrôle effectifs se trouvent en Irlande, c'est-à-dire si les décisions stratégiques y sont prises. Des réunions formelles du conseil à Dublin ne suffisent pas : l'administration fiscale regarde qui décide vraiment, et où.

Allègements pour les petites entreprises et les jeunes sociétés.

• Allègement de démarrage (article 486C de la loi de consolidation fiscale de 1997). Les sociétés qui lancent une nouvelle activité d'ici le 31 décembre 2026 ne paient pas d'impôt sur les sociétés pendant leurs cinq premières années si l'impôt annuel ne dépasse pas 40 000 €, avec un allègement partiel entre 40 000 € et 60 000 €. L'allègement ne peut pas dépasser la PRSI patronale versée : jusqu'à 5 000 € par salarié, plus jusqu'à 1 000 € de PRSI de classe S par dirigeant associé. L'allègement inutilisé est reportable. Les cabinets de conseil et autres sociétés de services professionnels que la loi traite comme des sociétés de services n'y ont pas droit.
• Crédit recherche et développement. Le crédit recherche et développement est passé de 30 % à 35 % des dépenses éligibles, et le premier versement en espèces pour une société déficitaire de 75 000 € à 87 500 €. Selon la loi de finances 2025, le nouveau taux s'applique aux demandes figurant dans les déclarations dues à partir du 23 septembre 2027.
• Exonération des participations. Depuis 2025, les dividendes d'une filiale étrangère sont exonérés si la participation atteint au moins 5 % et est détenue depuis au moins 12 mois. À partir de 2026, la filiale doit être résidente d'un pays éligible depuis trois ans au lieu de cinq, et la liste des pays a été élargie.

Retenue à la source sur les paiements sortant d'Irlande.

La surtaxe des sociétés fermées. Un piège à part pour un petit cabinet de conseil. Si une société est contrôlée par cinq associés ou moins et ne distribue pas ses bénéfices dans les 18 mois suivant la fin de l'exercice, 20 % de plus sont prélevés sur les revenus de placement et les loyers non distribués. Les sociétés de services professionnels paient en outre 15 % sur la moitié de leurs bénéfices commerciaux non distribués. À cause de cette surtaxe, l'idée de payer 12,5 % et d'accumuler la trésorerie dans la société marche moins bien pour un consultant que sur le papier.

Si vous restez résident fiscal dans un autre pays, votre société irlandaise peut y être considérée comme une société étrangère contrôlée, avec ses propres déclarations et éventuellement un impôt chez vous. Nous en parlons dans les déclarations des sociétés étrangères contrôlées. Les étapes pratiques pour créer une société se trouvent dans l'enregistrement de société, et la résidence des fondateurs de jeunes entreprises est décrite sur la page visa jeune entreprise en Irlande.

Entrepreneur individuel ou société : qui paie le moins d'impôts en Irlande ?

Une société irlandaise ne réduit pas l'impôt du propriétaire s'il retire tout le bénéfice. Sur 100 000 € de bénéfice, la facture atteint environ 38 800 €, contre 35 500 € pour un entrepreneur individuel : le dividende est imposé selon tout le barème, alors que l'impôt sur les sociétés a déjà été payé.

Exemple chiffré pour 2026 : une personne seule, sans enfant, avec 100 000 € de bénéfice d'activité et sans cotisations de retraite. Le propriétaire de la société est un dirigeant actionnaire : il paie la PRSI de classe S, et son salaire ne supporte pas de cotisation patronale.

D'où viennent les chiffres. L'entrepreneur individuel paie 27 200 € d'impôt sur le revenu après deux crédits, environ 4 030 € d'USC et environ 4 238 € de PRSI. Dans la deuxième option, la société paie 7 000 € d'impôt sur les sociétés et le propriétaire, avec 93 000 € de salaire et de dividendes, encore 31 812 € : les dividendes sont soumis à l'impôt sur le revenu, à l'USC et à la PRSI comme le salaire.

La société l'emporte dans deux cas. D'abord, quand le bénéfice est vraiment réinvesti : l'argent reste dans l'entreprise après 12,5 % au lieu de 52 %. Ensuite, quand l'entreprise est vendue plus tard. S'applique alors l'allègement pour entrepreneurs : 10 % au lieu de 33 % sur la plus-value, jusqu'à un plafond à vie de 1,5 million €, à condition d'avoir détenu l'entreprise et d'y avoir travaillé au moins trois des cinq dernières années.

Pour un consultant qui vend son propre temps, le tableau est moins bon : la surtaxe des sociétés fermées grignote l'intérêt de conserver le bénéfice, et l'allègement de démarrage de l'article 486C ne couvre pas les sociétés de services professionnels. Avant de créer une société pour les 12,5 %, faites vos propres calculs selon la somme dont vous avez besoin pour vivre chaque année.

Quel est le taux de TVA en Irlande et quand faut-il s'immatriculer ?

Le taux normal de TVA en Irlande est de 23 %, plus élevé qu'en Allemagne (19 %) ou aux Pays-Bas (21 %). Si vous vendez des services, l'immatriculation devient obligatoire dès 42 500 € de chiffre d'affaires annuel.

La baisse à 9 % au 1er juillet 2026 ne s'est pas étendue aux hôtels : l'hébergement reste imposé à 13,5 %. L'alcool, les boissons sucrées, les boissons pour sportifs, l'eau en bouteille et les jus de légumes servis au restaurant restent aussi à 23 % : une même addition peut donc porter deux taux.

Seuils d'immatriculation. 42 500 € de chiffre d'affaires annuel pour les services et 85 000 € pour les biens. L'immatriculation est obligatoire dès que le chiffre d'affaires dépasse le seuil, ou risque de le dépasser, sur toute période de 12 mois. Le seuil des ventes à distance dans l'UE est de 10 000 €. Une entreprise étrangère sans établissement en Irlande qui y réalise des opérations imposables doit en général s'immatriculer dès la première opération. S'immatriculer sous le seuil est facultatif et utile si vos clients sont eux-mêmes assujettis à la TVA et que vous supportez de la TVA déductible.

Déclarations. Par défaut, les déclarations se déposent tous les deux mois via le service en ligne de l'administration fiscale pour les entreprises, au plus tard le 23 du mois suivant la période. Les petites entreprises peuvent être autorisées à déclarer moins souvent. Une déclaration annuelle de rapprochement est aussi exigée, et les entreprises qui commercent dans l'UE déposent des états récapitulatifs dans le système européen d'échange de données sur les livraisons transfrontalières.

Remboursement de TVA pour les touristes. Un acheteur qui vit hors de l'UE peut récupérer la TVA irlandaise sur ses achats grâce au régime de détaxe à l'exportation, lorsqu'il emporte les marchandises hors de l'UE. Le remboursement passe par le magasin ou un service de détaxe, et les documents sont contrôlés au départ.

Comment l'Irlande impose-t-elle le capital, l'immobilier et les successions ?

L'Irlande impose le capital plus durement que la plupart de ses voisins : 33 % sur les plus-values, 33 % sur les intérêts des dépôts, 38 % sur les fonds, et aucune réduction pour une détention longue. C'est la première chose à comprendre avant de s'installer avec un portefeuille de placements.

Exemple chiffré : vous vendez des actions avec une plus-value de 50 000 €. Déduisez l'abattement annuel de 1 270 €, et les 48 730 € restants à 33 % donnent un impôt d'environ 16 081 €. L'impôt sur les plus-values se paie deux fois par an : avant le 15 décembre pour les cessions de janvier à novembre, et avant le 31 janvier de l'année suivante pour les cessions de décembre. Les cryptomonnaies sont en général imposées de la même façon ; pour les détails, voir notre article sur les cryptomonnaies et l'impôt lors d'une expatriation.

Taxe foncière. Les propriétaires paient la taxe foncière locale chaque année. Le montant dépend de la tranche dans laquelle la valeur du logement se trouvait au 1er novembre 2025. Exemple chiffré : une maison valant 450 000 € se situe dans la tranche de 420 001 € à 525 000 €, avec une taxe de base de 428 € par an. Les conseils locaux peuvent faire varier le taux de base jusqu'à 15 % à la hausse ou à la baisse. Les logements valant plus de 2,1 millions € paient un pourcentage : 0,0906 % sur les premiers 1,26 million €, 0,25 % sur la part jusqu'à 2,1 millions € et 0,3 % au-delà.

Droits de timbre à l'achat. Exemple chiffré : un appartement à 600 000 € coûte 6 000 € de droits. Une maison à 1,7 million € coûte 32 000 € : 10 000 € sur le premier million, 10 000 € sur les 500 000 € suivants et 12 000 € sur les derniers 200 000 €.

Donations et successions. L'impôt est payé par le bénéficiaire, et non par la personne qui donne ou lègue le bien. Il fonctionne de façon cumulative : toutes les donations et successions reçues dans un même groupe depuis le 5 décembre 1991 s'additionnent et sont comparées à un seuil à vie.

Les transmissions entre époux et partenaires civils sont entièrement exonérées. Exemple chiffré : un fils qui hérite de 500 000 € de sa mère paie 33 % sur les 100 000 € au-delà du seuil, soit 33 000 €. Un partenaire non marié qui reçoit 300 000 € paie 33 % sur 280 000 €, soit 92 400 €. Pour les non-résidents, la règle est la suivante : l'impôt est dû si le donateur ou le bénéficiaire réside en Irlande, ou si le bien se trouve en Irlande.

La règle des huit ans. Le trait le plus désagréable du système irlandais pour les investisseurs particuliers est la cession présumée. Même si vous ne vendez rien, chaque période de huit ans de détention d'un fonds ou d'un fonds négocié en bourse compte comme une vente, et 38 % de la plus-value latente doivent être payés en espèces. Exemple chiffré : vous placez 100 000 € dans un fonds négocié en bourse en 2026 et, en 2034, la position vaut 160 000 € : vous devez 22 800 € sans avoir vendu une seule part. Les pertes sur les fonds ne peuvent pas être imputées sur les gains en actions. Les fonds hors UE, EEE et OCDE suivent des règles à part. Quiconque s'installe en Irlande avec un portefeuille de fonds négociés en bourse doit faire ses calculs avant le départ.

Quels autres impôts existent en Irlande : voitures, redevance télé et gains ?

La première facture qui surprend les automobilistes en Irlande n'est pas l'impôt sur le revenu, mais la taxe de circulation. Une voiture qui émet beaucoup de CO2 coûte jusqu'à 2 400 € par an rien que pour le droit de rouler, et immatriculer une voiture importée coûte un pourcentage de sa valeur.

Voitures. La taxe de circulation se paie pour 3, 6 ou 12 mois, et son montant dépend des émissions de CO2 selon la procédure d'essai mondiale harmonisée pour les véhicules légers. Le budget 2026 n'a pas changé les taux. La taxe d'immatriculation se paie une seule fois, lors de la première immatriculation en Irlande, et c'est là que ceux qui amènent une voiture de l'étranger perdent de l'argent : la taxe se calcule sur le prix de vente sur le marché irlandais fixé par l'administration fiscale, et non sur le prix du contrat d'achat.

Gains. Les gains de loterie, de paris et de poker ne sont pas imposés pour un joueur ordinaire. L'article 613 de la loi de consolidation fiscale de 1997 exclut expressément ces gains de l'impôt sur les plus-values, et ils ne sont traités ni comme un salaire ni comme un revenu d'activité. L'impôt pèse sur l'opérateur : 2 % des mises. Mais les intérêts que rapportent les gains placés sur un dépôt subissent la retenue de 33 %, et si les gains sont donnés à des enfants ou à des proches, l'impôt sur les donations peut s'appliquer au-delà du seuil de leur groupe.

Télévision. La redevance n'est pas un impôt, mais elle est obligatoire : 160 € par an pour tout ménage possédant un téléviseur ou un appareil capable de recevoir un signal de diffusion. Avoir une télévision sans redevance peut entraîner une amende infligée par un tribunal.

Quels avantages fiscaux pour les étrangers en Irlande ?

L'Irlande n'offre aux nouveaux venus ni impôt forfaitaire sur les revenus étrangers comme en Italie, ni régime spécial pour les retraités comme en Grèce, ni résidence pour investisseurs : le programme pour investisseurs a fermé aux nouvelles demandes en 2023. Il existe un seul grand allègement, le régime des non-domiciliés, et il profite à beaucoup moins de gens qu'il n'y paraît.

Les non-domiciliés et l'imposition sur les sommes rapatriées

Un résident non domicilié en Irlande ne paie l'impôt sur ses revenus et plus-values étrangers que lorsque l'argent entre en Irlande. C'est l'imposition sur les sommes rapatriées. En pratique :

• les dividendes, intérêts et plus-values d'actifs étrangers ne sont pas imposés tant que l'argent reste sur des comptes à l'étranger ;
• la rémunération d'un travail physiquement effectué en Irlande n'en bénéficie jamais ;
• un rapatriement n'est pas seulement un virement bancaire : payer des dépenses irlandaises avec une carte étrangère, ou rembourser un prêt irlandais avec de l'argent étranger, peut aussi être considéré comme faire entrer des revenus dans le pays ;
• les comptes mixtes sont la principale source de redressements. Si un compte contient à la fois du capital et des revenus, l'administration fiscale considère que les revenus sortent en premier lors d'un virement. Les comptes doivent être séparés avant de devenir résident, pas après ;
• le régime n'a ni limite de durée ni frais, contrairement au régime britannique supprimé en 2025. Le prélèvement de 200 000 € lié au domicile ne vise pas les nouveaux venus, mais les personnes domiciliées en Irlande dont les revenus mondiaux dépassent 1 million €, les biens irlandais valent plus de 5 millions € et l'impôt irlandais sur le revenu est inférieur à 200 000 €.

SARP : l'allègement pour les salariés détachés

Le programme d'allègement pour salariés détachés (SARP) retire de l'impôt sur le revenu 30 % des revenus au-delà de 125 000 € (pour les arrivées à partir du 1er janvier 2026), jusqu'à un revenu de 1 million €. Les conditions : un employeur établi dans un pays lié à l'Irlande par une convention de non-double imposition ou un accord d'échange d'informations fiscales vous envoie travailler ici ; vous avez travaillé pour cet employeur à l'étranger au moins six mois avant le départ ; vous travaillez en Irlande au moins 12 mois consécutifs ; vous n'avez pas été résident irlandais au cours des cinq années fiscales précédentes ; et votre salaire de base, hors primes, atteint au moins 125 000 €. L'employeur doit certifier votre droit sur le formulaire SARP 1A dans les 90 jours suivant l'arrivée. Pour les arrivées à partir de 2026, une certification tardive mais faite dans les 180 jours n'annule pas l'allègement, mais la première année est perdue. L'allègement dure jusqu'à cinq ans, et l'USC s'applique à tout le salaire.

Exemple chiffré : un salaire de base de 200 000 €. 30 % de l'excédent de 75 000 €, soit 22 500 €, sortent de l'impôt sur le revenu, une économie à 40 % de 9 000 € par an. En plus, l'employeur peut payer en franchise d'impôt un voyage au pays chaque année et les frais de scolarité des enfants, dans des limites fixées.

Autres régimes

• Déduction pour travail à l'étranger : pour les salariés résidents qui passent au moins 30 jours ouvrés par an dans les pays de la liste : Brésil, Inde, Chine, Afrique du Sud, Émirats arabes unis, Arabie saoudite, Japon, Singapour et d'autres. La déduction atteint 50 000 € et ne réduit que l'impôt sur le revenu, pas l'USC ni la PRSI. À partir de 2026, chaque jour travaillé dans un pays de la liste compte. La Russie a été retirée de la liste à partir de 2026. Cette déduction ne se cumule pas avec le SARP, l'allègement pour année fractionnée ni l'imposition sur les sommes rapatriées.
• Allègement pour année fractionnée : l'année de l'arrivée ou du départ, le salaire de la période passée hors d'Irlande n'est pas imposé.
• Allègement pour travailleurs frontaliers : pour les résidents irlandais qui travaillent et paient l'impôt dans un autre pays, le plus souvent en Irlande du Nord.

Le verdict honnête : l'Irlande convient à ceux qui vivent de capitaux étrangers sans les faire entrer dans le pays, et aux salariés bien payés des groupes internationaux avec le SARP. Pour quiconque gagne sa vie dans le pays, elle est chère, et aucun allègement du système n'y change rien.

Irlande, Royaume-Uni, Pays-Bas, Chypre ou Malte : où les impôts sont-ils plus bas ?

L'Irlande perd face à ses voisins sur l'impôt sur les salaires et gagne sur l'impôt sur les bénéfices : en 2026, ses 12,5 % sont même inférieurs aux 15 % de Chypre. Le bon pays dépend de l'origine de votre argent : un emploi, une entreprise ou un capital.

Si votre revenu est un salaire, l'Irlande est plus chère que Chypre et Malte et comparable aux Pays-Bas, mais son taux supérieur commence plus tôt. Si votre revenu est le bénéfice commercial d'une société avec un vrai bureau et du personnel, l'Irlande est l'une des options les moins chères d'Europe. Si vous vivez de capitaux étrangers, le régime irlandais des non-domiciliés n'a pas de date de fin, alors que le régime britannique des nouveaux résidents dure quatre ans.

Un avantage irlandais qui n'apparaît pas dans le tableau : un environnement anglophone et une voie vers un passeport de l'UE. La naturalisation est possible après cinq ans de résidence légale ; voir notre guide sur la citoyenneté irlandaise par naturalisation.

Quand déposer la déclaration fiscale irlandaise et quelles sont les pénalités de retard ?

Le jour le plus coûteux du calendrier fiscal irlandais est le 31 octobre. Ce jour-là, un indépendant paie l'impôt de l'année écoulée et un acompte pour l'année en cours, ce qui, la première année complète d'activité, double presque la facture.

Un salarié imposé à la source ne dépose en général aucune déclaration : l'employeur prélève l'impôt en temps réel. Une déclaration est nécessaire pour quiconque a des revenus hors retenue à la source : une activité, une participation, des loyers, des comptes à l'étranger, des allègements importants.

Acompte d'impôt. Le 31 octobre, vous devez payer au moins 90 % de l'impôt prévu pour l'année en cours ou 100 % de l'impôt de l'année précédente. Les sociétés suivent la même logique : les petites paient en une seule fois 31 jours avant la fin de l'exercice, tandis que les grandes, dont l'impôt atteint 200 000 € ou plus, paient en deux fois.

Pénalités. Déposer un formulaire 11 ou un CT1 jusqu'à deux mois en retard coûte une majoration de 5 % de l'impôt, plafonnée à 12 695 € ; au-delà, c'est 10 %, plafonnés à 63 485 €. En plus, des intérêts courent pour chaque jour de retard : environ 8 % par an sur l'impôt sur le revenu, l'impôt sur les sociétés et l'impôt sur les plus-values, et environ 10 % par an sur la TVA et les impôts sur les salaires. L'administration fiscale peut contrôler une déclaration pendant quatre ans.

Audit. Toutes les sociétés n'en ont pas besoin. Une petite société est dispensée d'audit si elle remplit au moins deux des trois critères : chiffre d'affaires jusqu'à 15 millions €, total du bilan jusqu'à 7,5 millions € et 50 salariés au plus en moyenne. Déposer la déclaration annuelle au registre des sociétés en retard peut entraîner une pénalité et faire perdre cette dispense à la société. Les états financiers déposés au registre des sociétés sont publics, contrairement à de nombreuses places à faible fiscalité. Nous parlons de la tenue des comptes dans audit et reporting.

Comment obtenir un remboursement d'impôt. L'impôt payé en trop, par exemple après une imposition d'urgence, des crédits non réclamés ou des frais médicaux, est remboursé sur demande dans votre espace personnel en ligne. Le délai est de quatre ans après la fin de l'année fiscale : un trop-perçu de 2022 peut être réclamé jusqu'au 31 décembre 2026.

Comment fonctionne la convention fiscale entre l'Irlande et la Russie ?

L'Irlande a signé des conventions de non-double imposition avec 78 pays, dont 75 sont en vigueur. Le réseau couvre toutes les grandes économies et la plupart des pays de l'ex-Union soviétique : Russie, Ukraine, Biélorussie, Kazakhstan, Arménie, Géorgie, Moldavie et Ouzbékistan.

La convention avec la Russie, signée en 1994, n'a pas été formellement dénoncée, mais depuis le 8 août 2023 le décret présidentiel russe n° 585 suspend les articles 5-22 et 24 : presque toutes les règles qui disent quel pays impose quoi et à quel taux, y compris les taux réduits et les exonérations pour les dividendes, les intérêts, les redevances et les salaires. Les dispositions générales, les règles de résidence et l'article sur l'échange d'informations s'appliquent toujours. En pratique, les paiements de Russie vers l'Irlande sont imposés aux taux russes ordinaires, sans avantage conventionnel, et chaque paiement doit être examiné au cas par cas. Les montages fondés sur les avantages de cette convention ne fonctionnent plus.

Une perte de plus pour ceux qui partent travailler en Russie : à partir de 2026, la Russie ne figure plus sur la liste des pays où les jours travaillés comptent pour la déduction irlandaise pour travail à l'étranger.

Comment fonctionne le crédit. L'Irlande élimine la double imposition par la méthode du crédit : l'impôt payé à l'étranger s'impute sur l'impôt irlandais, mais pas au-delà de l'impôt irlandais sur le même revenu. Si le taux étranger est plus élevé, la différence n'est pas remboursée. Depuis 2025, les sociétés disposent d'une voie plus simple, l'exonération des dividendes des filiales étrangères. Elle n'est pas ouverte aux particuliers.

Le paradoxe des non-domiciliés. Si vous utilisez l'imposition sur les sommes rapatriées et ne faites pas entrer vos revenus en Irlande, ils n'entrent jamais dans la base irlandaise : il n'y a donc rien sur quoi imputer. L'impôt retenu à la source à l'étranger est alors perdu sans compensation.

Les pièges : où les nouveaux venus perdent de l'argent en Irlande

La plupart des pertes en Irlande ne viennent pas des taux élevés, mais de règles que l'on découvre trop tard. Voici les erreurs que nous voyons le plus souvent.

• Le taux de 40 % commence tôt. Dès 44 000 € pour une personne seule, et avec l'USC et la PRSI, chaque euro au-delà de 70 044 € coûte environ 52 centimes. Moins de la moitié d'une augmentation arrive dans votre poche.
• L'imposition d'urgence les premières semaines. Sans numéro personnel de service public et sans emploi déclaré dans votre espace en ligne, tout le salaire est imposé à 40 %. Vous récupérerez l'argent, mais seulement si vous le réclamez.
• Le double paiement la première année d'activité. Le 31 octobre, un indépendant paie l'impôt de l'année écoulée plus un acompte pour l'année en cours. Ceux qui n'ont rien mis de côté finissent par emprunter.
• Les fonds négociés en bourse et la règle des huit ans. Un portefeuille de fonds est imposé à 38 % tous les huit ans sans aucune vente, et les pertes sur les fonds ne réduisent pas les gains sur les actions.
• Les comptes mixtes des non-domiciliés. Un seul compte étranger qui reçoit à la fois l'épargne et les dividendes transforme chaque virement vers l'Irlande en revenu imposable.
• La traîne après le départ. Après trois ans de résidence, vous continuez à payer l'Irlande pendant trois ans après votre départ sur les revenus de placements étrangers au-delà de 3 810 € par an.
• Le seuil de l'USC en tout ou rien. À 13 001 € de revenu, la charge s'applique à toute la somme, pas seulement à l'excédent.
• Les jetons de présence des administrateurs. L'administrateur d'une société irlandaise paie l'impôt irlandais sur cette rémunération, même s'il vit dans un autre pays.
• L'héritage hors mariage. Un partenaire non marié ne peut recevoir que 20 000 € en franchise d'impôt sur toute sa vie ; au-delà, c'est 33 %.
• La surtaxe des sociétés fermées. Un cabinet de conseil qui conserve ses bénéfices paie 15 % de plus sur la moitié des revenus non distribués.

À qui convient le système fiscal irlandais, et qui devrait chercher ailleurs ?

L'Irlande est rentable pour gagner sa vie par une société et pour vivre de capitaux étrangers, et pénalise un salaire élevé : l'État prend environ 52 centimes de chaque euro au-delà de 70 044 €.

Elle convient bien :

• aux fondateurs d'une vraie activité commerciale, avec bureau et personnel en Irlande, qui réinvestissent leurs bénéfices ou prévoient de vendre la société avec 10 % d'impôt sur la plus-value ;
• aux détenteurs de capitaux non domiciliés en Irlande qui vivent d'une petite part de leurs revenus et gardent le reste à l'étranger ;
• aux salariés de groupes internationaux avec un salaire de base de 125 000 € ou plus, détachés en Irlande avec le SARP ;
• aux familles où les deux conjoints travaillent : une tranche commune à 20 % jusqu'à 88 000 € adoucit nettement le barème ;
• à ceux qui veulent un pays anglophone de l'UE et une voie vers un passeport après cinq ans sur place ; voir notre article sur la citoyenneté irlandaise en 2026.

Elle ne convient pas :

• aux salariés gagnant 70 000 € ou plus sans SARP : un taux marginal d'environ 52 % et des logements chers à Dublin ;
• aux consultants solo qui retirent tout leur bénéfice : une société coûte ici plus cher que le statut d'indépendant ;
• aux investisseurs passifs en fonds, à cause du taux de 38 % et de la règle des huit ans ;
• à qui cherche un impôt forfaitaire, une exonération pour les retraités ou une résidence pour investisseurs : l'Irlande n'a rien de tout cela ;
• aux couples non mariés qui attendent un héritage important : le seuil du groupe C n'est que de 20 000 €.

Les chiffres de cette page sont des repères, pas un calcul adapté à votre situation. Votre impôt réel dépend des cotisations de retraite, de la situation familiale, du domicile et de la structure de vos revenus : faites vos propres calculs avec des chiffres réels avant de partir.

Pourquoi les contribuables choisissent l'Irlande

Questions fréquentes