Les taux d'imposition à Malte en 2026 : impôt sur le revenu et impôt sur les sociétés

Les taux d'imposition à Malte en 2026 : la version courte

Malte impose les sociétés à 35 %, le taux affiché le plus élevé de l'Union européenne, puis rend six septièmes de cet impôt à l'actionnaire. Le Trésor garde 5 %. Ce seul mécanisme explique pourquoi une île d'à peine plus d'un demi-million d'habitants accueille des sociétés holding et commerciales du monde entier.

Pour les particuliers, la question clé est le statut, pas le taux. Un résident ordinaire paie l'impôt sur le revenu selon un barème de 0-35 % sur ses revenus mondiaux. Un étranger qui s'est installé à Malte sans en faire son foyer permanent ne paie que sur ce qui est gagné sur l'île ou apporté sur l'île.

Malte utilise l'euro, et tous les montants ci-dessous sont en euros. Les impôts sont perçus par l'administration fiscale et douanière de Malte. Le texte principal est la loi sur l'impôt sur le revenu, qui couvre à la fois les particuliers et les sociétés.

Ce que Malte n'a pas du tout : de taxe foncière annuelle, d'impôt sur la fortune, de droits de succession ni de droits de donation.

Ce qui a changé en 2025-2026

• Tranches pour les parents. Depuis le 1er janvier 2026, les familles avec enfants ont leurs propres seuils d'exonération, plus élevés, qui augmenteront encore en 2027 et 2028.
• Un taux de 15 % pour les sociétés. L'avis juridique 188 de 2025 permet à une société de payer 15 % de façon définitive, sans remboursements aux actionnaires.
• Un seul régime pour les salariés qualifiés. Depuis le 1er janvier 2026, l'avis juridique 20 de 2026 a remplacé cinq anciens régimes par un seul : 15 % sur un salaire de 65 000 € ou plus.
• Les programmes fiscaux pour étrangers coûtent plus cher. À partir du 1er janvier 2027, leur impôt minimum passe de 15 000 € à 35 000 € par an (avis juridique 195 de 2026).

Pour comparer Malte à d'autres pays, voir notre panorama des impôts par pays et la comparaison des impôts en Europe.

Qui est résident fiscal à Malte et ce que signifie le domicile

À Malte, votre impôt dépend de deux choses à la fois : l'endroit où vous vivez et celui où se trouve votre foyer permanent. La première est la résidence, la seconde le domicile. Un étranger peut vivre des années sur l'île, être résident, et n'avoir pourtant aucun domicile maltais. Le régime des non-domiciliés repose précisément sur cet écart, et c'est la façon légale la moins chère de vivre dans l'UE de revenus étrangers.

La résidence. Toute personne qui passe plus de 183 jours à Malte au cours d'une année civile est résidente pour cette année. Mais le nombre de jours n'est pas le seul critère : une personne qui arrive avec l'intention de rester est considérée comme résidente avant même que 183 jours soient écoulés. Le fonctionnement de la règle des 183 jours dans différents pays est présenté dans notre article sur la résidence fiscale et la règle des 183 jours.

Le domicile est une notion du droit anglais. C'est le pays considéré comme votre foyer permanent : en général, vous prenez le domicile de votre père à la naissance, et il ne change pas du simple fait d'un déménagement. Une personne arrivant de Russie, d'Ukraine ou du Kazakhstan garde un domicile étranger jusqu'à ce qu'elle décide de s'établir à Malte pour de bon.

C'est ce qu'on appelle l'imposition sur les sommes rapatriées : l'impôt est dû lorsque le revenu entre dans le pays. Un salaire d'un employeur étranger, des dividendes et des intérêts laissés sur un compte hors de Malte restent hors de l'impôt maltais. Transférez-les sur un compte maltais ou dépensez-les pour vivre sur l'île, et ils deviennent imposables selon le barème général jusqu'à 35 %.

L'impôt minimum de 5 000 €

Le régime des non-domiciliés a cessé d'être gratuit en 2018. Si les revenus étrangers de la famille atteignent 35 000 € ou plus dans l'année et ne sont pas entièrement apportés à Malte, l'impôt minimum est de 5 000 € par an. Tout impôt maltais payé dans l'année s'impute dessus, sauf l'impôt libératoire sur la vente d'un bien immobilier maltais.

Exemple chiffré. Vous recevez chaque année 200 000 € de dividendes à l'étranger et apportez 30 000 € à Malte pour vivre. L'impôt sur 30 000 € aux taux des résidents célibataires est de 4 100 €. C'est moins que le minimum : vous payez donc 5 000 €. Malte ne touche pas aux 170 000 € restants.

Qui perd le régime des non-domiciliés

Le régime ne s'applique pas aux conjoints de personnes résidentes et domiciliées à Malte, ni aux titulaires du statut de résident de longue durée de l'UE et de la résidence permanente selon les règles européennes : ils paient sur leurs revenus mondiaux. Le statut de longue durée entraîne l'imposition complète.

Une seconde limite rarement évoquée : un titre de séjour ou une résidence permanente à Malte ne fait pas à lui seul de vous un résident fiscal. La carte donne le droit de vivre à Malte ; le statut fiscal vient du fait d'y vivre réellement.

Résidence fiscale à Malte : comment devenir résident et compter les jours

Malte vous rend résident si une année civile compte plus de 183 jours. Une personne qui arrive avec l'intention de rester est aussi résidente, même avant 183 jours. Indépendamment de la résidence, Malte regarde le domicile, votre foyer permanent au sens large.

Un résident sans domicile maltais paie l'impôt sur ses revenus locaux et sur ses revenus étrangers seulement lorsqu'ils sont apportés à Malte. Un non-résident ne paie que sur ses revenus maltais. Le statut est confirmé par le commissaire aux recettes.

La loi ne vous empêche pas de faire reconnaître ce statut vous-même. Mais les erreurs coûtent plus cher : de l'argent envoyé sur un compte maltais sans plan devient un revenu imposable. L'accompagnement Murblz écarte ces risques : nous comptons les jours, planifions les transferts et obtenons le certificat. Nous garantissons un travail professionnel et une démarche transparente, et dans la plupart des cas un résultat dès le premier dépôt.

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Les taux de l'impôt sur le revenu à Malte et ce qui reste d'un salaire

Les premiers 12 000 € par an ne sont pas imposés du tout à Malte, et le taux maximal de 35 % commence à 60 001 €. À Chypre voisine, 22 000 € sont exonérés ; en Italie, le barème commence à 23 % et monte à 43 %. Malte se situe entre les deux : douce pour les petits revenus et modérée pour les revenus moyens.

Il existe trois barèmes. Les célibataires, et les époux qui optent pour un calcul séparé, utilisent le barème des personnes seules. Les époux qui déclarent ensemble utilisent le barème des couples mariés. Les parents qui ont à charge un enfant de moins de 18 ans (ou de moins de 23 ans s'il fait des études à temps plein) utilisent le barème des parents.

De nouvelles tranches pour les familles avec enfants

Le budget 2026 a créé des seuils distincts pour les familles avec enfants et fixé leur progression pour les trois années à venir. Un couple avec deux enfants ne paie pas d'impôt sur les premiers 22 500 € en 2026, et sur les premiers 37 000 € d'ici 2028.

Le détail gênant : les nouvelles tranches n'ont pas été écrites pour tout le monde. Elles reviennent aux citoyens de Malte, de l'UE et de l'Espace économique européen, et parmi les autres, seulement aux titulaires du statut de résident de longue durée dont l'enfant est né et vit à Malte. Une famille venue de Russie, d'Ukraine ou du Kazakhstan avec des enfants reste aux barèmes ordinaires des couples mariés et des parents.

Exemple chiffré de salaire

L'employeur retient l'impôt et les cotisations et les reverse au Trésor : c'est le système de prélèvement définitif à la source.

Exemple chiffré pour un résident seul sans enfant, salaire brut, 2026 :

Comment se calcule la ligne à 40 000 € : les premiers 12 000 € à 0, les 4 000 € suivants à 15 % font 600 €, les 24 000 € restants à 25 % font 6 000 €. Impôt total : 6 600 €. La cotisation salariale atteint le plafond : 55,93 € par semaine sur 52 semaines font 2 908 €. La charge cumulée est de 23,8 % du salaire brut.

Comme les cotisations sont plafonnées, la charge sur les salaires élevés augmente moins vite que ne le laisse penser le barème : sur 80 000 €, elle est de 26,9 %, pas de 35 %.

Il existe aussi quelques allègements ciblés : un travail à temps partiel éligible est imposé à 10 % jusqu'à 10 000 € par an, et les heures supplémentaires à 15 % sur les premiers 10 000 € lorsque le salaire de base ne dépasse pas 375 € par semaine.

Les cotisations de sécurité sociale à Malte en 2026

Les cotisations à Malte sont plafonnées : un salarié ne paie jamais plus de 55,93 € par semaine, quel que soit son salaire. Cela fait 2 908 € par an. En Italie ou en France, la sécurité sociale sur un salaire de 100 000 € coûte plusieurs fois plus.

Le taux de base est de 10 % du salaire pour le salarié et autant pour l'employeur. Le plafond s'applique dès que le salaire annuel atteint 29 084 €. Les montants sont révisés chaque mois de janvier. Les cotisations financent la retraite publique, les indemnités de maladie et de chômage, et l'accès aux soins publics.

Les chiffres du tableau valent pour les personnes nées en 1962 ou après ; les plafonds de la génération précédente sont plus bas.

Exemple chiffré pour un employeur. Un salarié à 40 000 € par an coûte à la société 42 996 € : le salaire plus 2 908 € de cotisations et 87 € au fonds de congé de maternité. À 25 000 €, le plafond n'est pas encore atteint : la cotisation patronale est de 2 500 € plus 75 € au fonds.

Les indépendants paient leurs cotisations en trois versements, avec l'acompte d'impôt sur le revenu : en avril, en août et en décembre.

Malte répartit les cotisants de classe 2 en deux groupes. Les indépendants actifs travaillent pour leur compte : entrepreneurs individuels, travailleurs libres, titulaires de cabinets professionnels. Les indépendants dits passifs, malgré leur nom, ne travaillent pas mais perçoivent des revenus de loyers, de placements ou de plus-values. Les deux groupes cotisent : quiconque vit de revenus de placements maltais doit donc vérifier sa classe à l'avance.

Aucune cotisation maltaise n'est due par les salariés de sociétés étrangères qui restent affiliés au régime de sécurité sociale de leur pays : avec un certificat A1 pour les pays de l'UE ou au titre d'un accord bilatéral de sécurité sociale. Dans tous les autres cas, travailler à Malte signifie cotiser à Malte.

Le taux de l'impôt sur les sociétés à Malte : 35 %, 5 % ou 15 %

Sur un bénéfice de 100 000 €, une société maltaise paie 35 000 € d'impôt. Elle distribue ensuite un dividende, et l'actionnaire récupère 30 000 € auprès de l'administration fiscale. Malte garde 5 000 €, soit 5 %. À titre de comparaison : Chypre prélève 15 % depuis 2026, et l'Irlande 12,5 % sur les bénéfices commerciaux.

Ce mécanisme s'appelle le système d'imputation intégrale. L'impôt payé par la société est considéré comme un acompte sur l'impôt de l'actionnaire. Une fois le bénéfice distribué, l'actionnaire peut en réclamer une partie.

La dernière ligne correspond à l'exonération des participations. Elle s'applique quand une société maltaise détient au moins 5 % du capital d'une filiale et remplit les autres conditions légales. C'est pourquoi Malte est choisie pour les structures de holding.

Ce que le chiffre de 5 % ne dit pas

L'argent est immobilisé. La société paie d'abord les 35 % complets, et le remboursement parvient à l'actionnaire plus tard, après la distribution du dividende et le dépôt d'une demande.

Le remboursement va à l'actionnaire, pas à la société. Si l'actionnaire est un particulier résident fiscal ailleurs, le remboursement et le dividende sont des revenus dans ce pays. Les propriétaires russes doivent garder à l'esprit les règles sur les sociétés étrangères contrôlées : 5 % à Malte ne règlent pas la question de l'impôt en Russie.

Les groupes s'en sortent plus facilement. Les règles sur les groupes consolidés s'appliquent depuis 2019 : une société mère et sa filiale sont traitées comme un seul contribuable et paient directement le taux final, sans le cycle « payer d'abord, se faire rembourser ensuite ».

Les obligations comptables sont sérieuses. Des comptes annuels audités sont obligatoires pour presque toutes les sociétés.

Le taux de 15 % sans remboursements

Depuis le 2 septembre 2025, les sociétés ont le choix. L'avis juridique 188 de 2025 a créé l'impôt définitif sans imputation. La société paie 15 % sur son bénéfice et c'est tout : ni remboursement ni crédit pour l'actionnaire. L'option dure au moins cinq ans, et l'impôt selon le nouveau régime ne peut pas être inférieur à celui du système normal après remboursements.

Pourquoi payer 15 % au lieu de 5 % ? À cause des règles fiscales d'autres pays. Pour les grands groupes multinationaux dont le chiffre d'affaires atteint 750 millions € ou plus, l'impôt minimum mondial porte de toute façon la charge à 15 %. Et les administrations fiscales de plusieurs pays voient un taux inférieur à 15 % comme le signe d'un régime privilégié et appliquent leurs propres restrictions à ces sociétés. Malte elle-même a utilisé le report permis par la directive européenne et repoussé les principales règles de l'impôt minimum jusqu'à six ans.

Les dividendes

Il n'y a pas d'impôt séparé sur les dividendes. Les dividendes versés sur des bénéfices déjà imposés au niveau de la société ne sont pas imposés à nouveau chez l'actionnaire. Malte ne retient rien sur les paiements à l'étranger. L'exception : les dividendes versés sur des bénéfices non imposés à des particuliers résidents, sur lesquels 15 % sont retenus.

Les spécialistes Murblz aident à créer la société et à ouvrir son compte : voir l'enregistrement de société à Malte et un compte professionnel pour une société maltaise ; la démarche générale est décrite sur la page consacrée à la création de société à l'étranger.

Les taux de TVA à Malte et quand l'immatriculation est obligatoire

Avec 18 %, Malte a le deuxième taux normal de TVA le plus bas de l'Union européenne : seul le Luxembourg, à 17 %, fait moins. Et une petite entreprise dont le chiffre d'affaires ne dépasse pas 35 000 € par an peut émettre des factures sans aucune TVA.

La TVA (taxe sur la valeur ajoutée) à Malte est régie par la loi sur la TVA. Il existe cinq taux, et la plupart des aliments sont au taux zéro.

Les services financiers et d'assurance, l'enseignement, la santé et la location résidentielle de longue durée sont exonérés : pas de TVA facturée et pas de droit à déduire la TVA payée en amont. Depuis le 1er octobre 2026, certaines exonérations pour les jeux d'argent ont été supprimées : les opérateurs facturent désormais la TVA, mais ont obtenu le droit à déduction.

Trois types d'immatriculation

Malte n'a pas de seuil en dessous duquel on peut se passer complètement d'immatriculation : toute personne exerçant une activité reçoit un numéro. Le choix porte sur le type d'immatriculation.

Depuis le 1er janvier 2025, le seuil de l'article 11 est un montant unique de 35 000 € pour tout type d'activité. Le régime européen des petites entreprises a démarré au même moment : une entreprise maltaise peut aussi ne pas facturer la TVA dans les autres pays de l'UE si son chiffre d'affaires dans l'Union ne dépasse pas 100 000 €.

L'article 11 convient à ceux qui vendent à des particuliers et dépensent peu en achats. Si les clients sont des sociétés attachées à la déduction, ou si les dépenses d'équipement sont élevées, l'article 10 est plus avantageux.

La déclaration trimestrielle de l'article 10 est due dans le mois et demi qui suit la fin du trimestre.

Les régimes fiscaux spéciaux de Malte : non-domiciliés, programmes à 15 %, nomades, salariés qualifiés

Jusqu'au 31 décembre 2026, on peut encore obtenir un statut fiscal spécial maltais avec un impôt minimum de 15 000 € par an. À partir du 1er janvier 2027, le même statut coûtera aux nouveaux candidats au moins 35 000 €. L'avis juridique 195 de 2026 fusionne quatre anciens programmes en un seul.

Les programmes à 15 % : à qui ils profitent

Dans tous les programmes, le taux de 15 % ne s'applique qu'aux revenus étrangers apportés à Malte. Les autres revenus des titulaires du statut sont imposés à 35 %.

Exemple chiffré. Vous apportez 80 000 € par an à Malte. 15 % font 12 000 €, mais vous devez payer le minimum de 15 000 €, soit 18,75 % en pratique. Selon le barème général des couples mariés, la même somme coûterait 17 450 € : le programme fait donc économiser 2 450 € par an. Avec les règles de 2027 et un minimum de 35 000 €, le statut spécial ne bat le barème général que pour des sommes apportées d'environ 130 000 € par an ou plus. En dessous, le régime général des non-domiciliés est moins cher.

Les bénéficiaires actuels et les demandes déposées avant fin 2026 restent aux anciennes conditions jusqu'au 31 décembre 2031. Les conditions et les coûts sont présentés sur la page consacrée aux titres de séjour et à la résidence permanente à Malte.

Les salariés qualifiés : 15 % au lieu de 35 %

Depuis le 1er janvier 2026, l'avis juridique 20 de 2026 a fusionné les anciennes incitations sectorielles en un seul ensemble de règles, celles sur le traitement fiscal des personnes hautement qualifiées. Un spécialiste étranger occupant un poste éligible paie 15 % sur son salaire au lieu du barème jusqu'à 35 %. Sur un salaire de 80 000 €, cela fait 12 000 € au lieu de 18 600 € par an.

Les conditions : un salaire d'au moins 65 000 € hors avantages en nature, pas de domicile maltais, des qualifications adaptées ou cinq ans d'expérience, et un poste figurant sur la liste approuvée.

Les télétravailleurs

Le titulaire d'un titre de séjour de nomade numérique ne paie pas d'impôt sur les revenus du travail à distance pendant les 12 premiers mois, puis 10 % (avis juridique 277 de 2023). Une réserve importante pour les lecteurs de Russie et de Biélorussie : l'agence publique de résidence de Malte, qui délivre ce titre, n'accepte actuellement pas les demandes de ces deux pays. Avec une seconde nationalité, nous demandons à l'agence sa position avant le dépôt ; sans cela, le sélecteur de visas de nomade montre les pays ouverts aux Russes.

Entrepreneurs individuels et indépendants : pas de régime de faveur

Malte n'a pas de régime simplifié à taux réduit sur le chiffre d'affaires comme en Italie ou en Géorgie. Un indépendant paie l'impôt sur le revenu aux taux généraux sur son bénéfice, plus les cotisations de classe 2 de 15 % avec plafond. Les allègements sont étroits : travailler sans TVA avec un chiffre d'affaires jusqu'à 35 000 €, et un taux de 7,5 % pour les artistes sur les premiers 50 000 € de revenus.

Les impôts sur l'immobilier, les successions, les plus-values, les voitures et les cryptomonnaies à Malte

Malte n'a pas de taxe foncière annuelle : un appartement valant un million d'euros coûte zéro euro d'impôt par an à son propriétaire. L'État prend sa part deux fois, à l'achat et à la vente du bien.

La vente : un impôt sur le prix, pas sur le bénéfice

Le vendeur paie 8 % sur toute la valeur de la cession, et les frais d'achat et de rénovation ne jouent aucun rôle dans le calcul. Pour une vente à 400 000 €, l'impôt est de 32 000 €, que le bénéfice soit de 200 000 € ou que le bien soit vendu à perte.

Pour un bien reçu par héritage ou donation, il existe une alternative : 12 % sur la différence entre le prix de vente et la valeur à l'acquisition. Pour trouver un bien, voir l'immobilier à Malte.

Successions et donations

Il n'y a pas de droits de succession ni de donation, mais un droit de timbre s'applique aux biens immobiliers maltais et aux actions de sociétés maltaises. Les familles bénéficient d'un certain allègement. Depuis le 28 octobre 2025, le taux réduit de 3,5 % sur l'héritage d'un logement où vivaient les héritiers s'applique aux premiers 400 000 € au lieu de 200 000 € auparavant.

Les plus-values

Il n'y a pas d'impôt séparé : les plus-values s'ajoutent au revenu total et sont imposées selon le barème jusqu'à 35 %. Mais la liste des actifs imposables est fermée : biens immobiliers, actions et autres titres, une entreprise et son fonds de commerce, la propriété intellectuelle, les parts de sociétés de personnes et les droits de bénéficiaire dans des fiducies. Les ventes d'actions cotées sur une bourse reconnue sont exonérées. Tout ce qui n'est pas sur la liste, comme l'or, les tableaux ou les voitures, échappe à l'impôt sur les plus-values.

C'est encore plus simple pour les résidents sans domicile : les plus-values nées hors de Malte ne sont pas imposées, même si l'argent est apporté sur l'île.

Les cryptomonnaies

Il n'existe pas de loi dédiée ; l'administration fiscale a publié des lignes directrices en novembre 2018. La logique est la suivante. Les jetons comme le bitcoin et l'ether sont traités comme une monnaie. Leur négoce régulier est un revenu ordinaire, imposé selon le barème jusqu'à 35 %. La vente de jetons après une longue détention échappe à l'impôt sur les plus-values, car ils ne figurent pas sur la liste fermée des actifs. Les jetons qui portent des droits comparables à des actions ou des obligations sont imposés comme des titres.

La limite entre un investisseur et un négociant n'est pas fixée en chiffres : l'administration fiscale regarde la fréquence des opérations et les durées de détention. Depuis le 1er janvier 2026, la directive européenne DAC8 s'applique : les plateformes d'échange et autres prestataires de services sur cryptoactifs transmettent aux administrations fiscales les données sur leurs clients et leurs opérations.

Les voitures

Il existe deux taxes : la taxe d'immatriculation lors de la première immatriculation et une redevance annuelle de circulation. Toutes deux dépendent des émissions de CO2, de la taille et de l'âge du véhicule, et les barèmes sont publiés par l'autorité maltaise des transports. Pour une voiture neuve à essence émettant jusqu'à 100 g/km, la redevance annuelle commence à 100 €. Les voitures électriques sont exonérées de taxe d'immatriculation et ne paient pas de redevance annuelle pendant les cinq premières années.

Les impôts des non-résidents de Malte et la convention fiscale avec la Russie

Malte ne retient pas un centime sur les dividendes, intérêts et redevances qui quittent le pays. C'est une règle du droit interne, qui ne dépend pas des conventions fiscales. Pour les paiements sortant de Malte, la suspension de la convention avec la Russie n'a donc presque rien changé, alors que pour les paiements de Russie vers Malte, elle a tout changé.

Ce que paient les non-résidents

Un non-résident ne paie que sur ses revenus maltais : travail sur l'île, biens immobiliers locaux, activité via un établissement stable. Le barème est plus dur que pour les résidents : 35 % commencent dès le huitième millier d'euros.

Le réseau de conventions

Malte a environ 80 conventions de non-double imposition en vigueur. Elles couvrent tous les pays de l'UE, le Royaume-Uni, les États-Unis, la Suisse, les Émirats arabes unis, la Turquie, la Serbie, l'Ukraine, la Géorgie, la Moldavie, l'Arménie et l'Azerbaïdjan. Le Kazakhstan et la Biélorussie ne figurent pas sur la liste.

En l'absence de convention, un allègement unilatéral s'applique : selon sa propre loi, Malte réduit son impôt du montant de l'impôt payé à l'étranger sur le même revenu.

Malte et la Russie : la convention existe formellement, les avantages non

La Russie et Malte ont signé leur convention de non-double imposition le 24 avril 2013. Un protocole du 1er octobre 2020, en vigueur depuis le 23 mars 2021, a porté la retenue à la source sur les dividendes et les intérêts à 15 %.

Le 8 août 2023, le décret présidentiel russe n° 585 a suspendu les dispositions clés des conventions avec 38 pays, dont Malte. Pour Malte, il s'agit des articles 5-21, 23 et 27 de la convention et du paragraphe 2 du protocole. La loi fédérale n° 598-FZ du 19 décembre 2023 a confirmé la suspension. Malte n'a pas dénoncé la convention.

Ce que cela signifie en pratique :

• Les paiements de Russie vers Malte sont imposés aux taux pleins du Code fiscal russe, sans les taux conventionnels réduits. Pour une société étrangère, cela fait 15 % sur les dividendes et 25 % sur les intérêts et redevances.
• Les paiements de Malte vers la Russie partent toujours sans retenue maltaise, car le droit interne n'en prévoit pas.
• Le crédit d'impôt. L'article sur l'élimination de la double imposition ne fait pas partie des articles suspendus : le droit d'imputer l'impôt payé dans l'autre pays demeure. L'allègement unilatéral de Malte s'y ajoute.
• Les déclarations russes. L'obligation des résidents russes de déclarer leurs comptes étrangers et leurs sociétés contrôlées ne dépend pas de la suspension de la convention.

Les règles russes pour ceux qui restent résidents en Russie sont décrites sur la page consacrée aux impôts en Russie.

Les échéances de déclaration fiscale à Malte et les pénalités de retard

Malte prélève 0,6 % par mois sur l'impôt payé en retard, soit 7,2 % par an, presque le double des 0,33 % mensuels d'avant. La pénalité pour une déclaration tardive est faible, dès 50 €, mais les intérêts courent pour chaque mois ou fraction de mois.

L'année fiscale des particuliers est l'année civile. Malte appelle l'année où le revenu est perçu l'année de référence, et la suivante l'année d'imposition. Les revenus de 2026 sont déclarés en 2027.

Les salariés avec un seul salaire n'ont souvent pas besoin de déclarer : l'administration fiscale envoie un relevé, et il suffit de le vérifier. La déclaration est obligatoire pour les indépendants, les bailleurs imposés selon le barème général, les résidents sans domicile ayant des revenus étrangers et les titulaires d'un statut fiscal spécial.

Pénalités et intérêts

Le délai de prescription ordinaire est de cinq ans à compter de la fin de l'année de dépôt de la déclaration. L'administration fiscale peut recouvrer l'impôt, les intérêts et les pénalités établis pendant huit ans.

En 2025, la loi modifiant diverses lois fiscales a créé un règlement à l'amiable : le contribuable révèle l'insuffisance, paie l'impôt et une pénalité supplémentaire de 10 000 € à 1 million €, et en échange les poursuites pénales s'éteignent.

Ce que les impôts maltais signifient si vous vous installez : à qui ils conviennent et à qui non

La même Malte prend 5 % du bénéfice d'une société commerciale et 35 % d'un salaire au-delà de 60 000 €. Les gagnants sont ceux dont l'argent naît hors de l'île ; les perdants, ceux qui gagnent et dépensent sur place.

À qui Malte convient

• Aux propriétaires d'entreprises internationales. Un taux effectif de 5 % sur le bénéfice commercial au sein de l'UE, sans retenue à la source sur les dividendes. La condition : une vraie direction à Malte et l'acceptation d'un audit.
• Aux investisseurs ayant des capitaux à l'étranger. Le régime des non-domiciliés ne touche pas aux plus-values étrangères ni aux revenus conservés à l'étranger.
• Aux spécialistes payés 65 000 € ou plus dans les services financiers, les jeux, l'aviation, le transport maritime et les technologies : 15 % au lieu du barème jusqu'à 35 %.
• Aux familles de citoyens de l'UE avec enfants. D'ici 2028, les nouvelles tranches laissent jusqu'à 37 000 € de revenus communs d'un couple exonérés avec deux enfants.
• À ceux qui peuvent agir avant fin 2026. Les programmes fiscaux avec un minimum de 15 000 € ferment aux nouvelles demandes le 31 décembre 2026.

À qui Malte ne convient pas

• Aux salariés sans statut de faveur. Le taux de 25 % commence à 16 001 € par an, et le logement sur l'île est cher.
• À ceux qui vivent d'un salaire ou de dividendes étrangers et les apportent entièrement à Malte. Les revenus apportés sont imposés selon le barème général, et le régime des non-domiciliés ne fait rien économiser.
• Aux citoyens de Russie et de Biélorussie sans second passeport. L'agence publique de résidence de Malte n'accepte pas leurs demandes de résidence permanente par investissement ni de titre nomade, et la Russie a suspendu la convention fiscale.
• À ceux qui comptaient sur un passeport par investissement. Le programme a été supprimé en juillet 2025 après l'arrêt de la Cour de justice de l'UE ; ce qui reste est présenté sur la page citoyenneté maltaise.
• Aux petites entreprises à clientèle locale. La société paie 35 %, et le remboursement ne va qu'à l'actionnaire, et seulement après la distribution des bénéfices.

Par où commencer le calcul

L'ordre des questions compte plus que les taux. Un : deviendrez-vous résident fiscal de Malte et cesserez-vous d'être résident de votre pays précédent ? Sans la seconde partie, vous paierez à deux endroits. Deux : quels revenus naissent à Malte et lesquels à l'étranger, et quelle part des revenus étrangers doit vraiment être apportée sur l'île ? Trois : avez-vous besoin d'un statut spécial, ou le régime général des non-domiciliés suffit-il ?

Exemple chiffré. Une famille venue d'un pays hors UE vit à Malte avec 50 000 € par an. Si cet argent provient d'économies et de la vente d'actions étrangères, tandis que 35 000 € ou plus de revenus étrangers restent sur des comptes à l'étranger, l'impôt est de 5 000 € par an. Si ces mêmes 50 000 € sont des dividendes apportés, l'impôt au barème des couples mariés est de 7 950 €. Avec le Programme de résidence mondiale, le minimum est de 15 000 €, et il ne bat le barème général que pour des sommes apportées d'environ 73 000 € par an ou plus.

Les spécialistes Murblz étudient ces scénarios avant le départ : ils comparent le régime général aux programmes, vérifient les règles du pays que vous quittez et préparent les documents du statut. Vous pouvez nous joindre via la page équipe Murblz ; tous les programmes de l'île sont réunis dans la rubrique Malte : tous les programmes.

Questions fréquentes