Steuersätze in Malta 2026: Einkommensteuer und Körperschaftsteuer

Steuersätze in Malta 2026: die Kurzfassung

Malta erhebt von Unternehmen 35 % Einkommensteuer – den höchsten Nominalsatz der Europäischen Union – und gibt dann sechs Siebtel davon an den Gesellschafter zurück. Die Staatskasse behält 5 %. Dieser eine Mechanismus ist der Grund, warum eine Insel mit gut einer halben Million Einwohnern Holding- und Handelsgesellschaften aus aller Welt beherbergt.

Für Privatpersonen ist die Schlüsselfrage der Status, nicht der Satz. Ein gewöhnlicher Ansässiger zahlt Einkommensteuer nach einem Tarif von 0–35 % auf das Welteinkommen. Ein Ausländer, der nach Malta gezogen ist, es aber nicht zu seinem dauerhaften Zuhause gemacht hat, zahlt nur auf das, was auf der Insel verdient oder auf die Insel gebracht wird.

Malta nutzt den Euro, alle Beträge unten sind in Euro. Die Steuern erhebt die Steuer- und Zollverwaltung Maltas. Das wichtigste Gesetz ist das Einkommensteuergesetz, es gilt für Privatpersonen und Unternehmen.

Was Malta gar nicht hat: eine jährliche Grundsteuer, eine Vermögensteuer, eine Erbschaftsteuer oder eine Schenkungsteuer.

Was sich 2025–2026 geändert hat

• Stufen für Eltern. Seit 1. Januar 2026 haben Familien mit Kindern eigene, höhere steuerfreie Grenzen, die 2027 und 2028 erneut steigen.
• Ein Satz von 15 % für Unternehmen. Die Rechtsverordnung 188 von 2025 erlaubt einem Unternehmen, endgültig 15 % ohne Erstattungen an Gesellschafter zu zahlen.
• Ein Regime für Fachkräfte. Ab 1. Januar 2026 ersetzte die Rechtsverordnung 20 von 2026 fünf frühere Programme durch eines: 15 % auf ein Gehalt ab 65.000 €.
• Steuerprogramme für Ausländer werden teurer. Ab 1. Januar 2027 steigt ihre Mindeststeuer von 15.000 € auf 35.000 € im Jahr (Rechtsverordnung 195 von 2026).

Zum Vergleich Maltas mit anderen Ländern siehe unsere Übersicht der Steuern nach Ländern und den Steuervergleich für Europa.

Wer in Malta steuerlich ansässig ist und was Domizil bedeutet

In Malta hängt Ihre Steuerrechnung von zwei Dingen zugleich ab: wo Sie leben und wo Ihr dauerhaftes Zuhause ist. Das Erste ist die Ansässigkeit, das Zweite das Domizil. Ein Ausländer kann jahrelang auf der Insel leben, ansässig sein und trotzdem kein maltesisches Domizil haben. Genau auf dieser Lücke baut das Regime für Ansässige ohne Domizil auf, und es ist der günstigste legale Weg, mit ausländischen Einkünften in der Europäischen Union zu leben.

Ansässigkeit. Wer in einem Kalenderjahr mehr als 183 Tage in Malta verbringt, ist für dieses Jahr ansässig. Die Tageszählung ist aber nicht der einzige Test: Wer mit der Absicht zu bleiben ankommt, gilt schon vor Ablauf von 183 Tagen als ansässig. Wie die 183-Tage-Regel in verschiedenen Ländern funktioniert, beschreibt unser Beitrag zur steuerlichen Ansässigkeit und der 183-Tage-Regel.

Domizil ist ein Begriff des englischen Rechts. Es ist das Land, das als Ihre dauerhafte Heimat gilt: Meist übernimmt man bei der Geburt das Domizil des Vaters, und es ändert sich nicht allein durch einen Umzug. Wer aus Deutschland oder einem anderen Land zuzieht, behält ein ausländisches Domizil, bis er sich entscheidet, sich für immer in Malta niederzulassen.

Das heißt Überweisungsprinzip: Steuer fällt an, wenn Einkünfte ins Land gebracht werden. Gehalt eines ausländischen Arbeitgebers, Dividenden und Zinsen, die auf einem Konto außerhalb Maltas bleiben, liegen außerhalb der maltesischen Steuer. Überweisen Sie sie auf ein maltesisches Konto oder geben Sie sie für das Leben auf der Insel aus, werden sie nach dem allgemeinen Tarif bis 35 % steuerpflichtig.

Die Mindeststeuer von 5.000 €

Das Regime für Ansässige ohne Domizil ist seit 2018 nicht mehr kostenlos. Betragen die ausländischen Einkünfte der Familie im Jahr 35.000 € oder mehr und werden sie nicht vollständig nach Malta überwiesen, beträgt die Mindeststeuer 5.000 € im Jahr. Jede im Jahr gezahlte maltesische Steuer zählt darauf, außer der Abgeltungsteuer auf den Verkauf maltesischer Immobilien.

Rechenbeispiel. Sie erhalten jedes Jahr 200.000 € Dividenden im Ausland und überweisen 30.000 € für die Lebenshaltung nach Malta. Die Steuer auf 30.000 € nach dem Tarif für Alleinstehende beträgt 4.100 €. Das liegt unter dem Minimum, Sie zahlen also 5.000 €. Die übrigen 170.000 € rührt Malta nicht an.

Wer die Behandlung ohne Domizil verliert

Das Regime gilt nicht für Ehepartner von Personen, die in Malta ansässig und domiziliert sind, und nicht für Inhaber eines langfristigen Aufenthaltsstatus der Europäischen Union und eines Daueraufenthalts nach Regeln der Europäischen Union – sie zahlen auf das Welteinkommen. Ein langfristiger Status bringt die volle Besteuerung mit sich.

Eine zweite Grenze, die selten erwähnt wird: Ein maltesischer Aufenthaltstitel oder Daueraufenthalt macht Sie für sich nicht steuerlich ansässig. Die Karte gibt das Recht, in Malta zu leben; der Steuerstatus entsteht durch tatsächliches Leben dort.

Steuerliche Ansässigkeit in Malta: wie man ansässig wird und Tage zählt

Malta macht Sie ansässig, wenn ein Kalenderjahr mehr als 183 Tage enthält. Wer mit der Absicht zu bleiben ankommt, ist ebenfalls ansässig, auch vor 183 Tagen. Getrennt von der Ansässigkeit prüft Malta das Domizil, Ihr dauerhaftes Zuhause im weiten Sinn.

Ein Ansässiger ohne maltesisches Domizil zahlt Steuer auf lokale Einkünfte und auf ausländische Einkünfte nur, wenn sie nach Malta überwiesen werden. Ein Nichtansässiger zahlt nur auf maltesische Einkünfte. Den Status bestätigt die Steuerbehörde.

Das Gesetz hindert Sie nicht, den Status selbst zu bestätigen. Fehler kosten aber mehr: Ohne Plan auf ein maltesisches Konto geschicktes Geld wird steuerpflichtiges Einkommen. Die Begleitung durch Murblz nimmt Ihnen diese Risiken ab: Wir zählen die Tage, planen die Überweisungen und beschaffen die Bescheinigung. Wir garantieren professionelle Arbeit und einen transparenten Ablauf, in den meisten Fällen mit Ergebnis beim ersten Antrag.

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Einkommensteuersätze in Malta und was vom Gehalt bleibt

Die ersten 12.000 € im Jahr sind in Malta ganz steuerfrei, und der Höchstsatz von 35 % beginnt bei 60.001 €. Im benachbarten Zypern sind 22.000 € steuerfrei; in Italien beginnt der Tarif bei 23 % und steigt bis 43 %. Malta liegt dazwischen: sanft bei kleinen Einkommen und moderat bei mittleren.

Es gibt drei Tarife. Alleinstehende und Ehepartner, die eine getrennte Berechnung wählen, nutzen den Tarif für Alleinstehende. Gemeinsam veranlagte Ehepartner nutzen den Tarif für Verheiratete. Eltern, die ein Kind unter 18 (oder unter 23 in Vollzeitausbildung) unterhalten, nutzen den Tarif für Eltern.

Neue Stufen für Familien mit Kindern

Der Haushalt 2026 führte eigene Grenzen für Familien mit Kindern ein und legte ihren Anstieg für drei Jahre fest. Ein Paar mit zwei Kindern zahlt 2026 keine Steuer auf die ersten 22.500 € und bis 2028 auf die ersten 37.000 €.

Das unangenehme Detail: Die neuen Stufen gelten nicht für alle. Sie gehen an Bürger Maltas, der Europäischen Union und des Europäischen Wirtschaftsraums, also auch an Deutsche, und unter allen anderen nur an Inhaber eines langfristigen Aufenthaltsstatus, deren Kind in Malta geboren ist und dort lebt. Eine Familie von außerhalb der Europäischen Union, die mit Kindern zuzieht, bleibt bei den gewöhnlichen Sätzen für Verheiratete und Eltern.

Rechenbeispiel Gehalt

Der Arbeitgeber behält Steuer und Beiträge ein und führt sie an die Staatskasse ab – das System heißt Quellenabzugssystem mit endgültiger Abrechnung.

Rechenbeispiel für einen alleinstehenden Ansässigen ohne Kinder, Bruttogehalt, 2026:

So wird die Zeile mit 40.000 € berechnet: die ersten 12.000 € zu 0, die nächsten 4.000 € zu 15 % sind 600 €, die restlichen 24.000 € zu 25 % sind 6.000 €. Steuer zusammen: 6.600 €. Der Arbeitnehmerbeitrag erreicht die Obergrenze: 55,93 € pro Woche für 52 Wochen sind 2.908 €. Die Gesamtlast beträgt 23,8 % des Bruttogehalts.

Weil die Beiträge gedeckelt sind, wächst die Last bei hohen Gehältern langsamer, als der Tarif vermuten lässt: Bei 80.000 € sind es 26,9 %, nicht 35 %.

Es gibt auch einige gezielte Entlastungen: qualifizierte Teilzeitarbeit wird auf bis zu 10.000 € im Jahr mit 10 % besteuert, Überstunden mit 15 % auf die ersten 10.000 €, wenn der Grundlohn höchstens 375 € pro Woche beträgt.

Sozialversicherungsbeiträge in Malta 2026

Die Beiträge in Malta sind gedeckelt: Ein Arbeitnehmer zahlt nie mehr als 55,93 € pro Woche, egal wie hoch das Gehalt ist. Das sind 2.908 € im Jahr. In Italien oder Frankreich kostet die Sozialversicherung auf ein Gehalt von 100.000 € ein Vielfaches.

Der Grundsatz beträgt 10 % des Lohns vom Arbeitnehmer und ebenso viel vom Arbeitgeber. Die Obergrenze greift ab einem Jahresgehalt von 29.084 €. Die Beträge werden jeden Januar angepasst. Die Beiträge finanzieren die staatliche Rente, Kranken- und Arbeitslosengeld und den Zugang zum öffentlichen Gesundheitswesen.

Die Zahlen der Tabelle gelten für Personen ab Jahrgang 1962; für ältere Jahrgänge sind die Obergrenzen niedriger.

Rechenbeispiel für einen Arbeitgeber. Ein Arbeitnehmer mit 40.000 € im Jahr kostet das Unternehmen 42.996 €: das Gehalt plus 2.908 € Beiträge und 87 € für den Fonds für Mutterschaftsurlaub. Bei 25.000 € ist die Obergrenze noch nicht erreicht: Der Arbeitgeberbeitrag beträgt 2.500 € plus 75 € für den Fonds.

Selbstständige zahlen ihre Beiträge in drei Raten zusammen mit der vorläufigen Einkommensteuer – im April, August und Dezember.

Malta teilt Zahler der Klasse 2 in zwei Gruppen. Selbstständig Tätige arbeiten für sich: Einzelunternehmer, Freiberufler, Inhaber von Praxen. Die zweite Gruppe arbeitet trotz des ähnlichen Namens nicht, sondern bezieht Einkünfte aus Miete, Investitionen oder Veräußerungsgewinnen. Beide Gruppen zahlen Beiträge, wer von maltesischen Kapitalerträgen lebt, sollte seine Klasse also vorab prüfen.

Keine maltesischen Beiträge fallen für Mitarbeiter ausländischer Unternehmen an, die im Sozialversicherungssystem ihres Heimatlandes bleiben: mit einer A1-Bescheinigung für Länder der Europäischen Union oder nach einem zwischenstaatlichen Sozialversicherungsabkommen. In allen anderen Fällen bedeutet Arbeit in Malta maltesische Beiträge.

Körperschaftsteuersatz in Malta: 35 %, 5 % oder 15 %

Auf einen Gewinn von 100.000 € zahlt ein maltesisches Unternehmen 35.000 € Steuer. Dann schüttet es eine Dividende aus, und der Gesellschafter erhält 30.000 € vom Finanzamt zurück. Malta behält 5.000 €, also 5 %. Zum Vergleich: Zypern erhebt seit 2026 nun 15 %, Irland 12,5 % auf Handelsgewinne.

Der Mechanismus heißt Vollanrechnungssystem. Die vom Unternehmen gezahlte Steuer gilt als Vorauszahlung auf die Steuer des Gesellschafters. Sobald der Gewinn ausgeschüttet ist, darf der Gesellschafter einen Teil davon zurückfordern.

Die letzte Zeile ist die Beteiligungsbefreiung. Sie gilt, wenn ein maltesisches Unternehmen mindestens 5 % des Eigenkapitals einer Tochter hält und die anderen gesetzlichen Bedingungen erfüllt. Deshalb wird Malta für Holdingstrukturen gewählt.

Was die Zahl von 5 % nicht verrät

Das Geld ist gebunden. Das Unternehmen zahlt zuerst die vollen 35 %, und die Erstattung erreicht den Gesellschafter später, nach Ausschüttung der Dividende und einem Antrag.

Die Erstattung geht an den Gesellschafter, nicht an das Unternehmen. Ist der Gesellschafter eine Privatperson, die anderswo steuerlich ansässig ist, sind Erstattung und Dividende dort Einkommen. 5 % in Malta klären die Steuerfrage im Wohnsitzland nicht: In Deutschland etwa greift die Hinzurechnungsbesteuerung bei passiven Einkünften, die unter 15 % besteuert werden.

Konzerne haben es leichter. Seit 2019 gelten die Regeln für konsolidierte Gruppen: Mutter und Tochter werden als ein Steuerpflichtiger behandelt und zahlen sofort den endgültigen Satz, ohne den Kreislauf aus Zahlen und Erstatten.

Die Berichte sind ernst. Geprüfte Jahresabschlüsse sind für fast jedes Unternehmen Pflicht.

Der Satz von 15 % ohne Erstattungen

Seit 2. September 2025 haben Unternehmen die Wahl. Die Rechtsverordnung 188 von 2025 führte eine endgültige Einkommensteuer ohne Anrechnung ein. Das Unternehmen zahlt 15 % auf seinen Gewinn, und damit ist es erledigt: keine Erstattungen und keine Anrechnung beim Gesellschafter. Die Wahl gilt mindestens fünf Jahre, und die Steuer nach dem neuen Regime darf nicht niedriger sein als nach dem Standardsystem nach Erstattungen.

Warum 15 % statt 5 % zahlen? Wegen der Steuerregeln anderer Länder. Für große multinationale Konzerne mit einem Umsatz ab 750 Millionen € hebt die globale Mindeststeuer die Last ohnehin auf 15 % an. Und die Finanzbehörden mehrerer Länder sehen einen Satz unter 15 % als Zeichen eines Vorzugsregimes und wenden eigene Beschränkungen auf solche Unternehmen an. Malta selbst nutzte den in der Richtlinie der Europäischen Union erlaubten Aufschub und verschob die Hauptregeln der Mindeststeuer um bis zu sechs Jahre.

Dividenden

Eine eigene Dividendensteuer gibt es nicht. Dividenden aus Gewinnen, auf die das Unternehmen bereits Steuer gezahlt hat, werden beim Gesellschafter nicht erneut besteuert. Malta behält auf Zahlungen ins Ausland nichts ein. Ausnahme sind Dividenden aus unversteuerten Gewinnen an ansässige Privatpersonen: Hier werden 15 % einbehalten.

Die Spezialisten von Murblz helfen bei Gründung und Kontoeröffnung: siehe Firmengründung in Malta und ein Geschäftskonto für ein maltesisches Unternehmen; den allgemeinen Ablauf beschreibt die Seite zur Firmengründung im Ausland.

Eine Zahlungsfirma in Malta braucht eine Lizenz der Aufsicht, beschrieben auf der Seite Lizenz als Zahlungsinstitut in Malta. Für Familienvermögen bietet die Insel einen Trust und eine Privatstiftung.

Mehrwertsteuersätze in Malta und wann eine Registrierung nötig ist

Mit 18 % hat Malta den zweitniedrigsten Mehrwertsteuer-Normalsatz der Europäischen Union: Nur Luxemburg liegt mit 17 % darunter. Und ein kleines Unternehmen mit einem Umsatz bis 35.000 € im Jahr darf Rechnungen ganz ohne Mehrwertsteuer ausstellen.

Die Mehrwertsteuer regelt in Malta das Mehrwertsteuergesetz. Es gibt fünf Sätze, und die meisten Lebensmittel sind mit null besteuert.

Finanz- und Versicherungsleistungen, Bildung, Gesundheitswesen und langfristige Wohnungsvermietung sind befreit, ohne Mehrwertsteuer und ohne Vorsteuerabzug. Ab 1. Oktober 2026 wurden einige Befreiungen für Glücksspiel gestrichen: Anbieter berechnen jetzt Mehrwertsteuer, haben aber das Recht auf Vorsteuerabzug erhalten.

Drei Arten der Registrierung

Malta hat keine Schwelle, unter der man sich gar nicht registrieren muss: Jeder, der eine Tätigkeit ausübt, erhält eine Nummer. Die Wahl besteht zwischen Arten der Registrierung.

Seit 1. Januar 2025 liegt die Schwelle nach Artikel 11 einheitlich bei 35.000 € für jede Tätigkeit. Zur selben Zeit startete das Programm der Europäischen Union für Kleinunternehmen: Ein maltesisches Unternehmen darf auch in anderen Ländern der Europäischen Union auf Mehrwertsteuer verzichten, wenn sein Umsatz in der Union 100.000 € nicht übersteigt.

Artikel 11 passt für alle, die an Privatpersonen verkaufen und wenig einkaufen. Sind die Kunden Unternehmen, denen der Vorsteuerabzug wichtig ist, oder sind die Ausgaben für Ausrüstung hoch, ist Artikel 10 günstiger.

Die Quartalserklärung nach Artikel 10 ist innerhalb von anderthalb Monaten nach Quartalsende fällig.

Steuerliche Sonderregime in Malta: ohne Domizil, Programme mit 15 %, Nomaden, Fachkräfte

Bis 31. Dezember 2026 lässt sich ein maltesischer Sondersteuerstatus noch mit einer Mindeststeuer von 15.000 € im Jahr erhalten. Ab 1. Januar 2027 kostet derselbe Status neue Antragsteller mindestens 35.000 €. Die Rechtsverordnung 195 von 2026 fasst vier alte Programme zu einem zusammen.

Die Programme mit 15 %: wer profitiert

In jedem Programm gilt der Satz von 15 % nur für nach Malta überwiesene ausländische Einkünfte. Andere Einkünfte der Statusinhaber werden mit 35 % besteuert.

Rechenbeispiel. Sie überweisen 80.000 € im Jahr nach Malta. 15 % sind 12.000 €, Sie müssen aber das Minimum von 15.000 € zahlen, effektiv 18,75 %. Nach dem allgemeinen Tarif für Verheiratete würde derselbe Betrag 17.450 € kosten, das Programm spart also 2.450 € im Jahr. Nach den Regeln 2027 mit einem Minimum von 35.000 € schlägt der Sonderstatus den allgemeinen Tarif erst bei Überweisungen ab etwa 130.000 € im Jahr. Darunter ist das allgemeine Regime ohne Domizil günstiger.

Aktuelle Begünstigte und vor Ende 2026 gestellte Anträge bleiben bis 31. Dezember 2031 bei den alten Bedingungen. Bedingungen und Kosten beschreibt die Seite zu Aufenthaltstiteln und Daueraufenthalt in Malta.

Fachkräfte: 15 % statt 35 %

Ab 1. Januar 2026 fasste die Rechtsverordnung 20 von 2026 die früheren branchenbezogenen Anreize zu einem Regelwerk zusammen – den Regeln zur steuerlichen Behandlung hochqualifizierter Personen. Ein ausländischer Spezialist in einer zugelassenen Rolle zahlt 15 % auf das Gehalt statt des Tarifs bis 35 %. Bei 80.000 € Gehalt sind das 12.000 € statt 18.600 € im Jahr.

Die Bedingungen: ein Gehalt von mindestens 65.000 € ohne Sachleistungen, kein maltesisches Domizil, passende Qualifikation oder fünf Jahre Erfahrung und eine Rolle aus der genehmigten Liste.

Fernarbeitende

Der Inhaber eines Titels für digitale Nomaden zahlt in den ersten 12 Monaten keine Steuer auf Einkünfte aus Fernarbeit und danach 10 % (Rechtsverordnung 277 von 2023). Bürger der Europäischen Union brauchen den Titel nicht. Ein wichtiger Vorbehalt für alle anderen: Die Aufenthaltsagentur Maltas, die den Titel erteilt, nimmt keine Anträge von Bürgern mancher Länder an, derzeit etwa aus Russland und Belarus. Vor dem Antrag prüfen wir die Haltung der Agentur zu Ihrer Staatsangehörigkeit; ist Malta für Sie geschlossen, zeigt die Auswahl für Nomadenvisa Länder, die offen sind.

Einzelunternehmer und Freiberufler: kein Vorzugsregime

Malta hat kein vereinfachtes Umsatzregime mit niedrigem Satz, wie es Italien oder Georgien kennen. Ein Selbstständiger zahlt Einkommensteuer nach den allgemeinen Sätzen auf den Gewinn plus Beiträge der Klasse 2 von 15 % mit Obergrenze. Die Entlastungen sind eng: Arbeit ohne Mehrwertsteuer bei einem Umsatz bis 35.000 € und ein Satz von 7,5 % für Künstler auf die ersten 50.000 € Einkünfte.

Steuern auf Immobilien, Erbschaften, Veräußerungsgewinne, Autos und Kryptowährungen in Malta

Malta hat keine jährliche Grundsteuer: Eine Wohnung im Wert von einer Million Euro kostet ihren Eigentümer null Euro Steuer im Jahr. Der Staat nimmt seinen Anteil zweimal – beim Kauf und beim Verkauf der Immobilie.

Verkauf: Steuer auf den Preis, nicht auf den Gewinn

Der Verkäufer zahlt 8 % auf den gesamten Übertragungswert, Kauf- und Renovierungskosten spielen bei der Berechnung keine Rolle. Bei einem Verkauf für 400.000 € beträgt die Steuer 32.000 € – ob der Gewinn 200.000 € beträgt oder die Immobilie mit Verlust verkauft wird.

Für geerbte oder geschenkte Immobilien gibt es eine Alternative: 12 % auf die Differenz zwischen Verkaufspreis und Wert beim Erwerb. Hilfe bei der Suche bietet die Seite Immobilien in Malta.

Erbschaften und Schenkungen

Erbschaft- und Schenkungsteuer gibt es nicht, Stempelsteuer wird aber auf maltesische Immobilien und Anteile an maltesischen Unternehmen erhoben. Familien erhalten etwas Entlastung. Seit 28. Oktober 2025 gilt der ermäßigte Satz von 3,5 % auf das Erbe einer Wohnung, in der die Erben lebten, für die ersten 400.000 € statt der früheren 200.000 €.

Veräußerungsgewinne

Eine eigene Steuer gibt es nicht: Gewinne werden zum Gesamteinkommen addiert und nach dem Tarif bis 35 % besteuert. Die Liste der steuerpflichtigen Vermögenswerte ist aber abschließend: Immobilien, Aktien und andere Wertpapiere, ein Geschäft und Firmenwert, geistiges Eigentum, Anteile an Personengesellschaften und wirtschaftliche Anteile an Trusts. Verkäufe von Aktien, die an einer anerkannten Börse notiert sind, sind befreit. Alles, was nicht auf der Liste steht – Gold, Gemälde, Autos –, fällt nicht unter die Steuer auf Veräußerungsgewinne.

Für Ansässige ohne Domizil ist es noch einfacher: Außerhalb Maltas entstandene Veräußerungsgewinne werden nicht besteuert, selbst wenn das Geld auf die Insel gebracht wird.

Kryptowährungen

Ein eigenes Gesetz gibt es nicht; die Steuerbehörde veröffentlichte im November 2018 Leitlinien. Die Logik ist folgende. Münzen wie Bitcoin und Ether werden wie Währung behandelt. Regelmäßiger Handel damit ist gewöhnliches Einkommen, besteuert nach dem Tarif bis 35 %. Ein Verkauf von Münzen nach langer Haltedauer fällt nicht unter die Steuer auf Veräußerungsgewinne, weil Münzen nicht auf der abschließenden Liste stehen. Token mit Rechten wie Aktien oder Anleihen werden als Wertpapiere besteuert.

Die Grenze zwischen Anleger und Händler wird nicht in Zahlen gezogen: Die Steuerbehörde schaut auf Häufigkeit der Geschäfte und Haltedauer. Seit 1. Januar 2026 gilt die Meldepflicht der Europäischen Union für Kryptowerte: Kryptobörsen und andere Anbieter von Kryptodienstleistungen melden Daten über Kunden und ihre Geschäfte an die Steuerbehörden.

Autos

Es gibt zwei Steuern: eine Zulassungssteuer bei der Erstzulassung und eine jährliche Verkehrsgebühr. Beide hängen von CO2-Ausstoß, Größe und Alter des Fahrzeugs ab, und die Tarife veröffentlicht die Verkehrsbehörde. Für einen neuen Benziner mit bis zu 100 Gramm je Kilometer beginnt die Jahresgebühr bei 100 €. Elektroautos sind von der Zulassungssteuer befreit und zahlen in den ersten fünf Jahren keine Jahresgebühr.

Steuern für Nichtansässige in Malta und das Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland

Malta behält auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren, die das Land verlassen, keinen Cent ein. Das ist eine Regel des nationalen Rechts und hängt nicht von Steuerabkommen ab, sie gilt also für Empfänger in jedem Land, mit oder ohne Abkommen.

Was Nichtansässige zahlen

Ein Nichtansässiger zahlt nur auf maltesische Einkünfte: Arbeit auf der Insel, örtliche Immobilien, Geschäft über eine Betriebsstätte. Der Tarif ist härter als für Ansässige: 35 % beginnen im achten Tausend Euro.

Das Netz der Abkommen

Malta hat rund 80 Doppelbesteuerungsabkommen in Kraft. Sie umfassen jedes Land der Europäischen Union, das Vereinigte Königreich, die Vereinigten Staaten, die Schweiz, die Vereinigten Arabischen Emirate, die Türkei, Serbien, die Ukraine, Georgien, Moldau, Armenien und Aserbaidschan. Kasachstan und Belarus stehen nicht auf der Liste. Zwischen Deutschland und Malta gilt das Abkommen vom 8. März 2001, anzuwenden seit 1. Januar 2002; in Deutschland endet die unbeschränkte Steuerpflicht erst, wenn Wohnsitz und gewöhnlicher Aufenthalt aufgegeben sind.

Ohne Abkommen gilt eine einseitige Entlastung: Nach eigenem Recht mindert Malta seine Steuer um die im Ausland auf dasselbe Einkommen gezahlte Steuer.

Wenn das andere Land ein Abkommen aussetzt

Ein Abkommen kann von der anderen Seite seine Wirkung verlieren. Russland etwa setzte mit einem Dekret vom 8. August 2023 die wichtigsten Bestimmungen seiner Abkommen mit 38 Staaten aus, darunter Malta. In solchen Fällen werden Zahlungen aus diesem Land nach Malta zu dessen vollen nationalen Sätzen besteuert, während Zahlungen aus Malta weiter ohne maltesische Quellensteuer abfließen, weil das nationale Recht keine erhebt. Der Artikel zur Vermeidung der Doppelbesteuerung wurde nicht ausgesetzt, und Maltas einseitige Entlastung gilt zusätzlich, sodass im Ausland gezahlte Steuer weiter auf die maltesische angerechnet werden kann.

Fristen für Steuererklärungen in Malta und Strafen bei Verspätung

Malta berechnet auf verspätete Steuern 0,6 % im Monat – 7,2 % im Jahr, fast das Doppelte der früheren 0,33 % im Monat. Die Strafe für eine verspätete Erklärung ist klein, ab 50 €, aber Zinsen laufen für jeden angefangenen Monat.

Das Steuerjahr für Privatpersonen ist das Kalenderjahr. Malta nennt das Jahr, in dem Einkünfte erzielt werden, das Grundlagenjahr und das folgende das Veranlagungsjahr. Einkünfte für 2026 werden 2027 erklärt.

Angestellte mit einem einzigen Gehalt müssen oft keine Erklärung abgeben: Die Steuerbehörde schickt eine Aufstellung, und es genügt, sie zu prüfen. Pflicht ist eine Erklärung für Selbstständige, Vermieter mit allgemeinem Tarif, Ansässige ohne Domizil mit ausländischen Einkünften und Inhaber eines Sondersteuerstatus.

Strafen und Zinsen

Die gewöhnliche Verjährungsfrist beträgt fünf Jahre ab Ende des Jahres, in dem die Erklärung eingereicht wurde. Festgesetzte Steuern, Zinsen und Strafen kann die Steuerbehörde acht Jahre lang eintreiben.

2025 führte ein Änderungsgesetz zu mehreren Abgabengesetzen die außergerichtliche Einigung ein: Der Steuerpflichtige legt den Fehlbetrag offen, zahlt die Steuer und eine zusätzliche Strafe von 10.000 € bis 1 Million €, und im Gegenzug erlischt die strafrechtliche Haftung.

Was Maltas Steuern für Umziehende bedeuten: für wen sie passen und für wen nicht

Dasselbe Malta nimmt 5 % vom Gewinn einer Handelsgesellschaft und 35 % von einem Gehalt über 60.000 €. Gewinner sind alle, deren Geld außerhalb der Insel entsteht; Verlierer alle, die vor Ort verdienen und ausgeben.

Für wen Malta passt

• Eigentümer internationaler Geschäfte. Effektiv 5 % auf Handelsgewinne innerhalb der Europäischen Union, ohne Quellensteuer auf Dividenden. Bedingung ist eine echte Geschäftsleitung in Malta und Bereitschaft zur Abschlussprüfung.
• Investoren mit Kapital im Ausland. Das Regime ohne Domizil lässt ausländische Veräußerungsgewinne und im Ausland belassene Einkünfte unberührt.
• Spezialisten mit einem Gehalt ab 65.000 € in Finanzdienstleistungen, Glücksspiel, Luftfahrt, Schifffahrt und Technologie: 15 % statt des Tarifs bis 35 %.
• Familien mit Staatsbürgerschaft der Europäischen Union und Kindern. Bis 2028 lassen die neuen Stufen bei zwei Kindern bis zu 37.000 € des gemeinsamen Einkommens eines Paares steuerfrei.
• Alle, die vor Ende 2026 handeln können. Die Steuerprogramme mit 15.000 € Minimum schließen am 31. Dezember 2026 für neue Anträge.

Für wen Malta nicht passt

• Angestellte ohne Vorzugsstatus. Der Satz von 25 % beginnt bei 16.001 € im Jahr, und Wohnen auf der Insel ist teuer.
• Wer von einem ausländischen Gehalt oder Dividenden lebt und alles nach Malta überweist. Überwiesene Einkünfte werden nach dem allgemeinen Tarif besteuert, und das Regime ohne Domizil spart nichts.
• Bürger von Ländern, deren Anträge die Aufenthaltsagentur Maltas nicht annimmt. Daueraufenthalt durch Investition und der Nomadentitel sind für sie geschlossen, daher ist ein anderes Land die bessere Wahl.
• Wer auf einen Pass für Investitionen gesetzt hat. Das Programm wurde im Juli 2025 nach dem Urteil des Gerichtshofs der Europäischen Union abgeschafft – was bleibt, beschreibt die Seite maltesische Staatsbürgerschaft.
• Kleine Unternehmen mit lokalen Kunden. Das Unternehmen zahlt 35 %, und die Erstattung geht nur an den Gesellschafter und nur nach Ausschüttung der Gewinne.

Womit die Rechnung beginnt

Die Reihenfolge der Fragen zählt mehr als die Sätze. Erstens: Werden Sie in Malta steuerlich ansässig und hören Sie auf, im bisherigen Land ansässig zu sein – ohne den zweiten Teil zahlen Sie an zwei Orten. Zweitens: Welche Einkünfte entstehen in Malta und welche im Ausland, und wie viel der ausländischen Einkünfte muss wirklich auf die Insel. Drittens: Brauchen Sie einen Sonderstatus, oder genügt das allgemeine Regime ohne Domizil.

Rechenbeispiel. Eine Familie zieht aus einem Land außerhalb der Europäischen Union um und lebt in Malta von 50.000 € im Jahr. Sind das Ersparnisse und Erlöse aus dem Verkauf ausländischer Aktien, während ausländische Einkünfte von 35.000 € oder mehr auf Konten im Ausland bleiben, beträgt die Steuer 5.000 € im Jahr. Sind dieselben 50.000 € überwiesene Dividenden, beträgt die Steuer nach dem Tarif für Verheiratete 7.950 €. Nach dem Programm für globalen Aufenthalt liegt das Minimum bei 15.000 €, und es schlägt den allgemeinen Tarif erst bei Überweisungen ab etwa 73.000 € im Jahr.

Die Spezialisten von Murblz rechnen diese Szenarien vor dem Umzug durch: Sie vergleichen das allgemeine Regime mit den Programmen, prüfen die Regeln des Landes, das Sie verlassen, und bereiten die Unterlagen für den Status vor. Sie erreichen uns über die Seite Team von Murblz; alle Programme der Insel stehen im Bereich Malta: alle Programme.

Häufige Fragen