Leistungen · Trusts und Privatstiftungen

Trust in Malta

Aktualisiert am 08.10.2026

Malta ist ein Land der Europäischen Union mit eigenem Trustrecht und Aufsicht über Treuhänder. Wir finden einen lizenzierten Treuhänder, stimmen die Trusturkunde ab und modellieren die Steuern, bevor der Trust gegründet wird.

Malta ist eines der wenigen Länder der Europäischen Union mit eigenem Trustrecht. Trusts werden nach dem Gesetz über Trusts und Treuhänder (Kapitel 331 der Gesetze Maltas) errichtet, und professionelle Treuhänder werden von der Finanzaufsicht Maltas (MFSA) lizenziert und beaufsichtigt. Deshalb passt ein maltesischer Trust zu Familien, die einen Trust in einer europäischen Rechtsordnung mit klarer Aufsicht wollen statt in einem klassischen Offshore-Zentrum.

Einen maltesischen Trust nutzt man, um Vermögen ohne Aufteilung von Anteilen an die Kinder weiterzugeben, Familienvermögen von unternehmerischen Risiken zu trennen und die Verwaltung einem professionellen Treuhänder zu übergeben. Unten: wer Treuhänder sein kann, welche Informationen über den Trust offengelegt werden, wie der Trust besteuert wird und wie er errichtet wird.

Wer den Trust verwaltet

Wer in oder von Malta aus ansässig oder tätig ist und als Treuhänder Vermögen zu treuen Händen erhält, braucht eine Genehmigung der MFSA (Artikel 43 des Gesetzes über Trusts und Treuhänder). In der Praxis ist das eine lizenzierte Treuhandgesellschaft: Sie verwahrt die Unterlagen, verbucht das Vermögen, setzt Ausschüttungsentscheidungen um und ist dem Regulierer gegenüber verantwortlich. Der Treugeber kann über einen Protektor und einen Wunschbrief Einfluss behalten, doch das Vermögen geht rechtlich auf den Treuhänder über, sonst bietet der Trust keinen Schutz.

Register der wirtschaftlich Berechtigten von Trusts

Seit dem 1. Januar 2018 führt die MFSA ein Register der wirtschaftlich Berechtigten von Trusts. Ein lizenzierter Treuhänder reicht binnen 14 Tagen nach seiner Bestellung für jeden Trust mit steuerlichen Folgen eine Erklärung über die wirtschaftlich Berechtigten ein. Änderungen von 2025 haben diese Pflicht auf private, nicht professionell tätige Treuhänder ausgeweitet, die bis zum 11. Januar 2026 Zeit hatten, sie zu erfüllen. Das Register ist nicht öffentlich, steht aber den Behörden und den vom Gesetz zugelassenen Personen offen, ein maltesischer Trust verbirgt den Eigentümer also nicht vor Prüfungen.

Steuern

Ein maltesischer Trust hat eine besondere Option: Der Treuhänder kann wählen, dass die Einkünfte des Trusts wie Einkünfte einer in Malta gewöhnlich ansässigen Gesellschaft besteuert werden (Artikel 27D des Einkommensteuergesetzes und die Verordnung über die Einkommensteuer von Trusts). Dafür wird ein eigener Antrag gestellt, danach wird die Erklärung des Trusts auf dem Formular für Gesellschaften abgegeben und von einem in Malta ansässigen Treuhänder unterzeichnet. Diese Option wählt man, wenn der Trust Vermögen hält, das besser nach den Regeln für Gesellschaften besteuert wird. In dem Land, in dem Treugeber und Begünstigte leben, kann der Trust nach örtlichen Regeln besteuert werden, deshalb modellieren wir die steuerliche Lage, bevor der Trust errichtet wird.

Wie der Trust errichtet wird

1. Die Aufgabe. Welches Vermögen eingebracht wird, wer die Begünstigten sind, wo sie leben und ob ein Konto auf Malta oder anderswo nötig ist.
2. Treuhänder wählen. Wir finden eine lizenzierte Treuhandgesellschaft mit Erfahrung bei Ihrer Art von Vermögen.
3. Prüfungen. Der Treuhänder prüft den Treugeber, die Herkunft der Mittel und den Zweck des Trusts, wie es die Regeln gegen Geldwäsche verlangen.
4. Trusturkunde. Wir stimmen die Urkunde ab: Begünstigte, Befugnisse des Protektors, Ausschüttungsregeln, das Recht, den Treuhänder oder das anwendbare Recht zu wechseln.
5. Register und Steuern. Der Treuhänder reicht binnen 14 Tagen die Erklärung über die wirtschaftlich Berechtigten ein, und bei Bedarf stellen wir den Antrag, den Trust wie eine Gesellschaft zu besteuern.
6. Vermögensübertragung und Verwaltung. Wir übertragen das Vermögen, eröffnen Konten und betreuen den Trust: Änderungen, Ausschüttungen, Berichte und Fragen der Begünstigten.

Warum Trusts abgelehnt werden

• Herkunft der Mittel nicht nachgewiesen. Ein lizenzierter Treuhänder nimmt kein Vermögen ohne Unterlagen darüber an, woher das Kapital stammt.
• Der Treugeber will volle Kontrolle. Wird das Vermögen nicht wirklich übertragen, hält der Trust einer Anfechtung durch Gläubiger oder Steuerbehörde nicht stand.
• Kein klares Steuermodell. Der Treuhänder will im Voraus wissen, wie Trust und Ausschüttungen in den Ländern der Begünstigten besteuert werden.

Für wen ein Trust auf Malta passt und für wen nicht

Einen Trust auf Malta wählen Familien, die einen Trust nach dem eigenen Recht eines Landes der Europäischen Union brauchen, mit einer Aufsicht, die europäische Banken verstehen. Er passt für die Weitergabe von Vermögen an Kinder ohne Aufteilung von Anteilen, für Familienunternehmen und für Vermögen, das den Treugeber überdauern soll. Praktischerweise hat Malta auch Privatstiftungen, sodass man die Form innerhalb eines Standorts wählen kann.

Ein Trust auf Malta passt nicht zu allen, die Vertraulichkeit suchen: Angaben zu Begünstigten gehen in ein Register, das den Behörden zugänglich ist. Auch einem russischen Staatsbürger ohne europäische Aufenthaltserlaubnis hilft er nicht, mehr dazu unten.

Kann ein russischer Staatsbürger 2026 einen Trust auf Malta errichten?

Malta wendet die Sanktionen der Europäischen Union an. Die Verordnung 833/2014 der Europäischen Union verbietet, Trusts einzutragen und ihnen Treuhand-, Adress- und Verwaltungsdienste zu erbringen, wenn ein Treugeber oder Begünstigter russischer Staatsbürger oder eine in Russland lebende Person ist. Das Verbot gilt nicht für russische Staatsbürger mit der Staatsbürgerschaft oder einer Aufenthaltserlaubnis eines Landes der Europäischen Union, des Europäischen Wirtschaftsraums oder der Schweiz. Wir prüfen den Status jedes Beteiligten, bevor wir die Urkunde erstellen.

Steuern für in Russland steuerlich Ansässige

Für einen in Russland steuerlich Ansässigen ist ein Trust auf Malta eine ausländische Struktur ohne Rechtspersönlichkeit. Das Finanzamt muss innerhalb von 3 Monaten über die Errichtung informiert werden, und ein Treugeber, der die Kontrolle über einen Protektor oder einen Wunschbrief behält, kann zur kontrollierenden Person werden: Der Gewinn des Trusts wird dann in Russland besteuert, und jedes Jahr wird eine Meldung über eine kontrollierte ausländische Gesellschaft eingereicht. Zwischen Deutschland und Malta besteht ein Doppelbesteuerungsabkommen.

Trust oder Stiftung auf Malta

Ein Trust ist eine Vereinbarung: Das Vermögen hält ein lizenzierter Treuhänder. Eine Stiftung ist eine juristische Person mit Satzung und Rat, die das Vermögen selbst besitzt und in einem Register eingetragen ist. Ein Trust ist bei Ausschüttungen flexibler und Familien aus Ländern des englischen Rechts vertraut; eine Stiftung ist für alle verständlicher, die an Firmen gewöhnt sind. Vergleichen Sie auf der Seite Privatstiftung auf Malta und im Artikel Trust oder Stiftung: was man wählt.

Was es kostet und wie lange es dauert

Die Urkunde ist in wenigen Tagen erstellt, und der Treuhänder reicht die Erklärung zu den Begünstigten innerhalb von 14 Tagen nach seiner Bestellung ein, doch der ganze Ablauf dauert meist mehrere Wochen: Am längsten dauert die Prüfung des Treugebers und der Herkunft der Mittel.

Was wir tun

Wir arbeiten die Aufgabe durch, prüfen, ob Malta passt oder eine andere Rechtsordnung besser ist, finden einen lizenzierten Treuhänder, stimmen die Trusturkunde ab, begleiten die Prüfungen und die Vermögensübertragung und bleiben während der gesamten Laufzeit des Trusts in Kontakt. Die Kosten hängen von Vermögen und Struktur ab, deshalb nennen wir sie nach einer Beratung und fixieren sie schriftlich. Wenn eine juristische Person besser zu Ihnen passt als ein Trust, vergleichen Sie mit einer maltesischen Privatstiftung; die Steuern der Insel stehen auf unserer Seite Steuern auf Malta, Trusts anderswo in der Übersicht über Trust-Rechtsordnungen.

Was wir tun

• Errichtung und Betreuung eines Trusts

Häufige Fragen