Impostos em Malta em 2026: imposto de renda e imposto das empresas

Alíquotas de impostos em Malta em 2026: a versão curta

Malta cobra das empresas 35% de imposto de renda, a maior alíquota nominal da União Europeia, e depois devolve seis sétimos ao sócio. O Tesouro fica com 5%. É por esse único mecanismo que uma ilha de pouco mais de meio milhão de habitantes abriga sociedades de participações e empresas comerciais do mundo inteiro.

Para as pessoas físicas, a questão-chave é o status, não a alíquota. Um residente comum paga imposto de renda por uma tabela de 0% a 35% sobre a renda mundial. Um estrangeiro que se mudou para Malta, mas não fez dela o seu lar permanente, paga só sobre o que ganha na ilha ou traz para a ilha.

Malta usa o euro, e todos os valores abaixo estão em euros. Os impostos são cobrados pela Administração Fiscal e Aduaneira de Malta. A lei principal é a Lei do Imposto de Renda, que abrange tanto as pessoas físicas quanto as empresas.

O que Malta não tem de jeito nenhum: imposto anual sobre a propriedade, imposto sobre a fortuna, imposto sobre herança ou imposto sobre doações.

O que mudou em 2025 e 2026

• Faixas para pais. Desde 1º de janeiro de 2026, as famílias com filhos têm limites de isenção próprios e mais altos, que sobem de novo em 2027 e 2028.
• Uma alíquota de 15% para empresas. O Aviso Legal 188 de 2025 permite que uma empresa pague 15% definitivos, sem devolução aos sócios.
• Um só regime para empregados qualificados. Desde 1º de janeiro de 2026, o Aviso Legal 20 de 2026 substituiu cinco regimes anteriores por um: 15% sobre um salário de € 65.000 ou mais.
• Os programas fiscais para estrangeiros ficam mais caros. A partir de 1º de janeiro de 2027, o imposto mínimo deles sobe de € 15.000 para € 35.000 por ano (Aviso Legal 195 de 2026).

Para comparar Malta com outros países, veja o nosso panorama de impostos por país e a comparação dos impostos na Europa.

Quem é residente fiscal em Malta e o que significa domicílio

Em Malta, a sua conta de imposto depende de duas coisas ao mesmo tempo: onde você mora e onde fica o seu lar permanente. A primeira é a residência, a segunda é o domicílio. Um estrangeiro pode morar na ilha por anos, ser residente e ainda assim não ter domicílio maltês. O regime de residente sem domicílio se apoia exatamente nessa diferença, e é a forma legal mais barata de morar na UE vivendo de renda estrangeira.

Residência. Quem passa mais de 183 dias em Malta num ano civil é residente nesse ano. Mas a contagem de dias não é o único teste: quem chega com a intenção de ficar é tratado como residente mesmo antes de completar 183 dias. Como a regra dos 183 dias funciona em vários países está no nosso artigo sobre a residência fiscal e a regra dos 183 dias.

Domicílio é um conceito do direito inglês. É o país tratado como o seu lar permanente: em geral você recebe o domicílio do pai ao nascer, e ele não muda só porque você se muda. Quem chega da Rússia, da Ucrânia ou do Cazaquistão mantém um domicílio estrangeiro até decidir se estabelecer em Malta de vez.

Isso se chama tributação pela remessa: o imposto é devido quando a renda entra no país. Um salário de um empregador estrangeiro, dividendos e juros deixados numa conta fora de Malta ficam fora do imposto maltês. Transfira-os para uma conta maltesa ou gaste-os na vida na ilha, e eles passam a ser tributáveis pela tabela geral de até 35%.

O imposto mínimo de € 5.000

O regime de residente sem domicílio deixou de ser gratuito em 2018. Se a renda estrangeira da família no ano for de € 35.000 ou mais e não for trazida integralmente para Malta, o imposto mínimo é de € 5.000 por ano. Qualquer imposto maltês pago no ano conta para esse mínimo, exceto o imposto definitivo sobre a venda de imóveis malteses.

Exemplo de cálculo. Você recebe € 200.000 de dividendos no exterior por ano e traz € 30.000 para Malta para o custo de vida. O imposto sobre € 30.000 pela tabela de solteiros é de € 4.100. Isso fica abaixo do mínimo, então você paga € 5.000. Malta não toca nos € 170.000 restantes.

Quem perde o tratamento de residente sem domicílio

O regime não vale para os cônjuges de pessoas residentes e domiciliadas em Malta, nem para os titulares do status de residente de longa duração da UE e da residência permanente pelas regras da UE: eles pagam sobre a renda mundial. O status de longa duração traz a tributação plena junto.

Um segundo limite pouco mencionado: uma autorização de residência ou residência permanente em Malta não torna você, por si só, residente fiscal. O cartão dá o direito de morar em Malta; o status fiscal vem de morar lá de fato.

Residência fiscal em Malta: como se tornar residente e contar os dias

Malta torna você residente se um ano civil tiver mais de 183 dias seus no país. Quem chega com a intenção de ficar também é residente, mesmo antes dos 183 dias. À parte da residência, Malta olha o domicílio, o seu lar permanente em sentido amplo.

Um residente sem domicílio maltês paga imposto sobre a renda local e sobre a renda estrangeira só quando ela é trazida para Malta. Um não residente paga só sobre a renda maltesa. O status é confirmado pelo comissário da Receita de Malta.

A lei não impede que você confirme o status por conta própria. Mas os erros custam mais: dinheiro enviado a uma conta maltesa sem planejamento vira renda tributável. O acompanhamento da Murblz elimina esses riscos: contamos os dias, planejamos as transferências e obtemos o certificado. Garantimos um trabalho profissional e um processo transparente e, na maioria dos casos, resultado já no primeiro pedido.

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Alíquotas do imposto de renda em Malta e quanto sobra do salário

Os primeiros € 12.000 por ano não são tributados em Malta, e a alíquota máxima de 35% começa em € 60.001. No vizinho Chipre, € 22.000 são isentos; na Itália, a tabela começa em 23% e chega a 43%. Malta fica no meio: branda com rendas pequenas e moderada com as médias.

Há três conjuntos de alíquotas. Solteiros e cônjuges que optam pelo cálculo separado usam a tabela de solteiros. Cônjuges que declaram juntos usam a tabela de casados. Pais que sustentam um filho menor de 18 anos (ou de 23, se estuda em tempo integral) usam a tabela de pais.

Novas faixas para famílias com filhos

O orçamento de 2026 criou limites separados para famílias com filhos e fixou o seu aumento para os próximos três anos. Um casal com dois filhos não paga imposto sobre os primeiros € 22.500 em 2026 e sobre os primeiros € 37.000 em 2028.

O detalhe incômodo: as novas faixas não foram feitas para todos. Elas valem para cidadãos de Malta, da UE e do Espaço Econômico Europeu e, entre os demais, só para titulares do status de residente de longa duração cujo filho nasceu e mora em Malta. Uma família da Rússia, da Ucrânia ou do Cazaquistão que se muda com filhos continua nas tabelas comuns de casados e de pais.

Exemplo de cálculo de salário

O empregador retém o imposto e as contribuições e os repassa ao Tesouro; o sistema se chama sistema de liquidação final.

Exemplo de cálculo para um residente solteiro sem filhos, salário bruto, 2026:

Como a linha de € 40.000 é calculada: os primeiros € 12.000 a 0%, os € 4.000 seguintes a 15% dão € 600, os € 24.000 restantes a 25% dão € 6.000. Imposto total: € 6.600. A contribuição do empregado bate no teto: € 55,93 por semana durante 52 semanas dão € 2.908. A carga somada é de 23,8% do salário bruto.

Como as contribuições têm teto, a carga sobre salários altos cresce mais devagar do que a tabela sugere: com € 80.000, é de 26,9%, não de 35%.

Há também alguns benefícios específicos: o trabalho em meio período que se enquadra nas regras é tributado a 10% sobre até € 10.000 por ano, e as horas extras a 15% sobre os primeiros € 10.000 quando o salário básico não passa de € 375 por semana.

Contribuições à seguridade social em Malta em 2026

As contribuições em Malta têm teto: um empregado nunca paga mais de € 55,93 por semana, seja qual for o salário. Isso dá € 2.908 por ano. Na Itália ou na França, a seguridade social sobre um salário de € 100.000 custa várias vezes mais.

A alíquota básica é de 10% do salário do lado do empregado e o mesmo do lado do empregador. O teto entra em ação quando o salário anual chega a € 29.084. Os valores são revistos todo mês de janeiro. As contribuições financiam a aposentadoria estatal, os auxílios por doença e desemprego e o acesso à saúde pública.

Os números da tabela valem para quem nasceu em 1962 ou depois; os tetos da geração anterior são menores.

Exemplo de cálculo para o empregador. Um empregado com € 40.000 por ano custa à empresa € 42.996: o salário mais € 2.908 de contribuições e € 87 para o fundo de licença-maternidade. Com € 25.000, o teto ainda não é atingido: a contribuição do empregador é de € 2.500 mais € 75 para o fundo.

Os autônomos pagam as contribuições em três parcelas, junto com o imposto de renda provisório: em abril, agosto e dezembro.

Malta divide quem paga pela classe 2 em dois grupos. Os que trabalham por conta própria: empresários individuais, autônomos, donos de escritórios profissionais. E os chamados autoempregados, que, apesar do nome, não trabalham, mas recebem renda de aluguel, investimentos ou ganhos de capital. Os dois grupos pagam contribuições, então quem vive de renda de investimentos malteses deve verificar a sua classe com antecedência.

Não há contribuições maltesas para empregados de empresas estrangeiras que continuam no sistema de seguridade social do país de origem: com um certificado A1, nos países da UE, ou por um acordo bilateral de seguridade social. Em todos os outros casos, trabalhar em Malta significa contribuições maltesas.

Alíquota do imposto sobre as empresas em Malta: 35%, 5% ou 15%

Sobre um lucro de € 100.000, uma empresa maltesa paga € 35.000 de imposto. Depois distribui um dividendo, e o sócio recebe € 30.000 de volta da autoridade fiscal. Malta fica com € 5.000, ou seja, 5%. Para comparar: Chipre cobra 15% desde 2026, e a Irlanda cobra 12,5% sobre lucros comerciais.

O mecanismo se chama sistema de imputação integral. O imposto pago pela empresa é tratado como antecipação do imposto do sócio. Quando o lucro é distribuído, o sócio pode pedir parte dele de volta.

A última linha é a isenção de participações. Ela se aplica quando uma empresa maltesa detém pelo menos 5% do capital de uma subsidiária e cumpre as demais condições legais. É por isso que Malta é escolhida para estruturas de participações.

O que o número de 5% não conta

O dinheiro fica parado. A empresa primeiro paga os 35% inteiros, e a devolução chega ao sócio depois, quando o dividendo é distribuído e o pedido é feito.

A devolução vai para o sócio, não para a empresa. Se o sócio é uma pessoa física residente fiscal em outro país, a devolução e o dividendo são renda nesse país. Os sócios russos devem ter em mente as regras sobre empresas estrangeiras controladas: 5% em Malta não resolvem a questão do imposto na Rússia.

Os grupos têm vida mais fácil. Desde 2019 valem as regras de consolidação de grupos: a controladora e a subsidiária são tratadas como um só contribuinte e pagam a alíquota final de imediato, sem o ciclo de pagar primeiro e receber a devolução depois.

A prestação de contas é séria. Demonstrações anuais auditadas são obrigatórias para quase todas as empresas.

A alíquota de 15% sem devolução

Desde 2 de setembro de 2025, as empresas podem escolher. O Aviso Legal 188 de 2025 criou o imposto de renda definitivo sem imputação. A empresa paga 15% sobre o lucro e acabou: sem devolução e sem crédito para o sócio. A escolha vale por pelo menos cinco anos, e o imposto pelo novo regime não pode ser menor do que seria pelo sistema padrão depois das devoluções.

Por que pagar 15% em vez de 5%? Por causa das regras fiscais de outros países. Para grandes grupos multinacionais com receita de € 750 milhões ou mais, o imposto mínimo global eleva a carga a 15% de qualquer jeito. E as autoridades fiscais de vários países tratam uma alíquota abaixo de 15% como sinal de regime privilegiado e aplicam restrições próprias a essas empresas. A própria Malta usou o adiamento permitido pela diretiva da UE e adiou as regras principais do imposto mínimo por até seis anos.

Dividendos

Não há imposto separado sobre dividendos. Os dividendos pagos com lucros sobre os quais a empresa já pagou imposto não são tributados de novo nas mãos do sócio. Malta não retém nada sobre pagamentos ao exterior. A exceção são os dividendos de lucros não tributados pagos a pessoas físicas residentes: 15% são retidos.

Os especialistas da Murblz ajudam a abrir a empresa e a sua conta: veja a abertura de empresa em Malta e a conta empresarial para uma empresa maltesa; o processo geral está descrito na página sobre a abertura de empresas no exterior.

Alíquotas do imposto sobre valor agregado em Malta e quando o registro é obrigatório

Com 18%, Malta tem a segunda menor alíquota padrão do imposto sobre valor agregado da União Europeia: só Luxemburgo, com 17%, fica abaixo. E uma pequena empresa com faturamento de até € 35.000 por ano pode emitir notas sem esse imposto.

O imposto sobre valor agregado em Malta é regido pela lei própria desse imposto. Há cinco alíquotas, e a maior parte dos alimentos tem alíquota zero.

Serviços financeiros e de seguros, educação, saúde e aluguel residencial de longa duração são isentos, sem cobrança do imposto e sem direito a deduzir o imposto pago nas compras. A partir de 1º de outubro de 2026, algumas isenções para jogos de azar foram retiradas: os operadores agora cobram o imposto, mas ganharam o direito de deduzir.

Três tipos de registro

Malta não tem um limite abaixo do qual dá para dispensar totalmente o registro: todo mundo que exerce uma atividade recebe um número. A escolha é entre os tipos de registro.

Desde 1º de janeiro de 2025, o limite do artigo 11 é um só, de € 35.000, para qualquer tipo de atividade. O regime da UE para pequenas empresas começou na mesma data: uma empresa maltesa também pode deixar de cobrar o imposto em outros países da UE se o seu faturamento em toda a União não passar de € 100.000.

O artigo 11 serve para quem vende a pessoas físicas e gasta pouco em compras. Se os clientes são empresas que se importam com a dedução, ou os custos com equipamentos são altos, o artigo 10 sai melhor.

A declaração trimestral do artigo 10 vence em até um mês e meio depois do fim do trimestre.

Regimes fiscais especiais em Malta: sem domicílio, programas de 15%, nômades, empregados qualificados

Até 31 de dezembro de 2026, ainda é possível obter um status fiscal especial maltês com imposto mínimo de € 15.000 por ano. A partir de 1º de janeiro de 2027, o mesmo status vai custar a novos requerentes pelo menos € 35.000. O Aviso Legal 195 de 2026 junta quatro programas antigos em um.

Os programas de 15%: quem ganha

Em todos os programas, a alíquota de 15% vale só para a renda estrangeira trazida para Malta. As demais rendas dos titulares do status são tributadas a 35%.

Exemplo de cálculo. Você traz € 80.000 por ano para Malta. 15% dão € 12.000, mas você precisa pagar o mínimo de € 15.000, na prática 18,75%. Pela tabela geral de casados, o mesmo valor custaria € 17.450, então o programa economiza € 2.450 por ano. Pelas regras de 2027, com mínimo de € 35.000, o status especial só bate a tabela geral com remessas de cerca de € 130.000 por ano ou mais. Abaixo disso, o regime geral de residente sem domicílio sai mais barato.

Os beneficiários atuais e os pedidos feitos até o fim de 2026 ficam nas condições antigas até 31 de dezembro de 2031. Condições e custos estão na página sobre autorização de residência e residência permanente em Malta.

Empregados qualificados: 15% em vez de 35%

Desde 1º de janeiro de 2026, o Aviso Legal 20 de 2026 juntou os incentivos setoriais anteriores num só conjunto de regras sobre o tratamento fiscal de profissionais altamente qualificados. Um especialista estrangeiro num cargo elegível paga 15% sobre o salário em vez da tabela de até 35%. Com um salário de € 80.000, são € 12.000 em vez de € 18.600 por ano.

As condições: salário de pelo menos € 65.000 sem contar benefícios indiretos, nenhum domicílio maltês, qualificação adequada ou cinco anos de experiência e um cargo da lista aprovada.

Quem trabalha a distância

O titular de uma autorização para nômades digitais não paga imposto sobre a renda do trabalho remoto nos primeiros 12 meses e paga 10% depois disso (Aviso Legal 277 de 2023). Uma ressalva importante para cidadãos da Rússia e de Belarus: a agência estatal de residência de Malta, que emite a autorização, não está aceitando pedidos desses dois países no momento. Com uma segunda cidadania, pedimos à agência a posição dela antes do pedido; sem ela, o seletor de vistos de nômade mostra os países abertos a russos.

Empresários individuais e autônomos: sem regime privilegiado

Malta não tem um regime simplificado com alíquota baixa sobre o faturamento, como os que existem na Itália ou na Geórgia. Um autônomo paga imposto de renda pelas alíquotas gerais sobre o lucro mais as contribuições da classe 2, de 15% com teto. Os benefícios são estreitos: trabalhar sem o imposto sobre valor agregado com faturamento de até € 35.000 e uma alíquota de 7,5% para artistas sobre os primeiros € 50.000 de renda.

Impostos sobre imóveis, herança, ganhos de capital, carros e criptoativos em Malta

Malta não tem imposto anual sobre a propriedade: um apartamento de um milhão de euros custa ao dono zero euro de imposto por ano. O Estado leva a sua parte duas vezes: na compra e na venda do imóvel.

Venda: imposto sobre o preço, não sobre o lucro

O vendedor paga 8% sobre todo o valor da transferência, e os custos de compra e reforma não entram no cálculo. Numa venda por € 400.000, o imposto é de € 32.000, seja o lucro de € 200.000 ou o imóvel vendido com prejuízo.

Para imóveis recebidos por herança ou doação há uma alternativa: 12% sobre a diferença entre o preço de venda e o valor na aquisição. Para ajuda na busca de um imóvel, veja imóveis em Malta.

Herança e doações

Não há imposto sobre herança ou doações, mas o imposto do selo é cobrado sobre imóveis malteses e ações de empresas maltesas. As famílias têm algum alívio. Desde 28 de outubro de 2025, a alíquota reduzida de 3,5% na herança de uma casa onde os herdeiros moravam se aplica aos primeiros € 400.000, em vez dos € 200.000 anteriores.

Ganhos de capital

Não há imposto separado: os ganhos são somados à renda total e tributados pela tabela de até 35%. Mas a lista de bens tributáveis é fechada: imóveis, ações e outros valores mobiliários, um negócio e o seu fundo de comércio, propriedade intelectual, participações em sociedades de pessoas e direitos de beneficiário em fideicomissos. As vendas de ações listadas numa bolsa reconhecida são isentas. O que não está na lista (ouro, quadros, carros) fica fora do imposto sobre ganhos de capital.

Para os residentes sem domicílio é ainda mais simples: os ganhos de capital gerados fora de Malta não são tributados mesmo se o dinheiro for trazido para a ilha.

Criptomoedas

Não há lei própria; a autoridade fiscal publicou orientações em novembro de 2018. A lógica é a seguinte. Moedas como o bitcoin e o ether são tratadas como moeda. A negociação regular delas é renda comum, tributada pela tabela de até 35%. A venda de moedas depois de um longo período de posse fica fora do imposto sobre ganhos de capital, porque as moedas não estão na lista fechada de bens. Os tokens que dão direitos como ações ou títulos são tributados como valores mobiliários.

A linha entre investidor e negociador não é traçada em números: a autoridade fiscal olha a frequência das operações e os prazos de posse. Desde 1º de janeiro de 2026 vale a diretiva DAC8 da UE: as corretoras de criptoativos e outros prestadores de serviços com criptoativos informam às autoridades fiscais os dados dos clientes e das suas operações.

Carros

São dois impostos: o imposto de registro no primeiro emplacamento e uma taxa anual de licença de circulação. Os dois dependem das emissões de CO2, do tamanho e da idade do veículo, e as tabelas são publicadas pela autoridade de transportes de Malta. Para um carro novo a gasolina que emite até 100 g/km, a taxa anual começa em € 100. Os carros elétricos são isentos do imposto de registro e não pagam a taxa anual nos primeiros cinco anos.

Impostos para não residentes em Malta e o tratado contra a bitributação com a Rússia

Malta não retém um centavo sobre dividendos, juros e royalties que saem do país. É uma regra da lei interna e não depende dos tratados. Por isso, para os pagamentos que saem de Malta, a suspensão do tratado com a Rússia quase não mudou nada, enquanto para os pagamentos da Rússia para Malta mudou tudo.

O que os não residentes pagam

Um não residente paga só sobre a renda maltesa: trabalho na ilha, imóveis locais, negócio por meio de um estabelecimento permanente. A tabela é mais dura que a dos residentes: os 35% começam no oitavo milhar de euros.

A rede de tratados

Malta tem cerca de 80 tratados contra a bitributação em vigor. Eles abrangem todos os países da UE, o Reino Unido, os Estados Unidos, a Suíça, os Emirados Árabes Unidos, a Turquia, a Sérvia, a Ucrânia, a Geórgia, a Moldávia, a Armênia e o Azerbaijão. O Cazaquistão e Belarus não estão na lista.

Onde não há tratado, vale o alívio unilateral: pela sua própria lei, Malta reduz o seu imposto pelo valor do imposto pago no exterior sobre a mesma renda.

Malta e Rússia: o tratado existe no papel, os benefícios não

A Rússia e Malta assinaram a convenção contra a bitributação em 24 de abril de 2013. Um protocolo de 1º de outubro de 2020, em vigor desde 23 de março de 2021, elevou a retenção sobre dividendos e juros para 15%.

Em 8 de agosto de 2023, o decreto presidencial russo nº 585 suspendeu as disposições principais dos tratados com 38 países, Malta entre eles. Para Malta, são os artigos 5 a 21, 23 e 27 da convenção e o parágrafo 2 do protocolo. A Lei Federal nº 598-FZ, de 19 de dezembro de 2023, confirmou a suspensão. Malta não encerrou a convenção.

O que isso significa na prática:

• Pagamentos da Rússia para Malta são tributados pelas alíquotas integrais do Código Tributário russo, sem as alíquotas reduzidas do tratado. Para uma empresa estrangeira, isso significa 15% sobre dividendos e 25% sobre juros e royalties.
• Pagamentos de Malta para a Rússia continuam saindo sem retenção maltesa, porque a lei interna não a prevê.
• Crédito do imposto. O artigo sobre a eliminação da bitributação não está entre os suspensos, então continua o direito de compensar o imposto pago no outro país. O alívio unilateral de Malta se aplica além disso.
• Obrigações de informação na Rússia. A obrigação dos residentes russos de informar contas no exterior e empresas controladas não depende da suspensão da convenção.

As regras russas para quem continua residente na Rússia estão descritas na página sobre os impostos na Rússia.

Prazos da declaração de imposto em Malta e multas por atraso

Malta cobra 0,6% ao mês sobre o imposto em atraso, 7,2% ao ano, quase o dobro dos 0,33% ao mês de antes. A multa por declaração atrasada é pequena, a partir de € 50, mas os juros correm por cada mês ou fração de mês.

O ano fiscal das pessoas físicas é o ano civil. Malta chama o ano em que a renda é obtida de ano-base e o seguinte de ano de apuração. A renda de 2026 é declarada em 2027.

Os empregados com um único salário muitas vezes não precisam declarar: a autoridade fiscal envia um extrato, e basta conferi-lo. A declaração é obrigatória para autônomos, proprietários que alugam pela tabela geral, residentes sem domicílio com renda estrangeira e titulares de status fiscal especial.

Multas e juros

O prazo comum de prescrição é de cinco anos a partir do fim do ano em que a declaração foi entregue. A autoridade fiscal pode cobrar o imposto lançado, os juros e as multas por oito anos.

Em 2025, a lei de alteração de várias leis tributárias criou o acordo extrajudicial: o contribuinte revela o que deixou de pagar, paga o imposto e uma multa adicional de € 10.000 a € 1 milhão e, em troca, a responsabilidade criminal é extinta.

O que os impostos de Malta significam numa mudança: para quem servem e para quem não

A mesma Malta leva 5% do lucro de uma empresa comercial e 35% de um salário acima de € 60.000. Ganham aqueles cujo dinheiro surge fora da ilha; perdem os que ganham e gastam no local.

Para quem Malta serve

• Donos de negócios internacionais. Um efetivo de 5% sobre o lucro comercial dentro da UE, sem retenção sobre dividendos. A condição é a gestão real em Malta e a disposição para a auditoria.
• Investidores com capital no exterior. O regime de residente sem domicílio deixa intactos os ganhos de capital estrangeiros e a renda mantida no exterior.
• Especialistas com salário de € 65.000 ou mais em serviços financeiros, jogos, aviação, transporte marítimo e tecnologia: 15% em vez da tabela de até 35%.
• Famílias com cidadania da UE e filhos. Até 2028, as novas faixas deixam isentos até € 37.000 da renda conjunta de um casal com dois filhos.
• Quem consegue agir antes do fim de 2026. Os programas fiscais com mínimo de € 15.000 fecham para novos pedidos em 31 de dezembro de 2026.

Para quem Malta não serve

• Empregados sem status privilegiado. A alíquota de 25% começa em € 16.001 por ano, e a moradia na ilha é cara.
• Quem vive de salário ou dividendos estrangeiros e traz tudo para Malta. A renda trazida é tributada pela tabela geral, e o regime de residente sem domicílio não economiza nada.
• Cidadãos da Rússia e de Belarus sem um segundo passaporte. A agência estatal de residência de Malta não aceita os seus pedidos de residência permanente por investimento nem da autorização para nômades, e a Rússia suspendeu o tratado fiscal.
• Quem contava com um passaporte por investimento. O programa foi extinto em julho de 2025, depois da decisão do Tribunal de Justiça da UE; o que resta está na página sobre a cidadania maltesa.
• Pequenos negócios com clientes locais. A empresa paga 35%, e a devolução vai só para o sócio e só depois da distribuição dos lucros.

Por onde começar o cálculo

A ordem das perguntas importa mais do que as alíquotas. Primeira: você vai se tornar residente fiscal em Malta e deixar de ser residente no país anterior? Sem a segunda parte, você vai pagar em dois lugares. Segunda: qual renda surge em Malta e qual no exterior, e quanto da renda estrangeira precisa de fato ser trazida para a ilha. Terceira: você precisa de um status especial ou basta o regime geral de residente sem domicílio?

Exemplo de cálculo. Uma família se muda de um país de fora da UE e vive em Malta com € 50.000 por ano. Se esse dinheiro vem de poupança e da venda de ações estrangeiras, enquanto uma renda estrangeira de € 35.000 ou mais fica em contas no exterior, o imposto é de € 5.000 por ano. Se os mesmos € 50.000 são dividendos trazidos para Malta, o imposto pela tabela de casados é de € 7.950. No Programa de Residência Global, o mínimo é de € 15.000, e ele só bate a tabela geral com remessas de cerca de € 73.000 por ano ou mais.

Os especialistas da Murblz montam esses cenários antes da mudança: comparam o regime geral com os programas, verificam as regras do país que você está deixando e preparam os documentos para o status. Você pode falar conosco pela página da equipe da Murblz; todos os programas da ilha estão reunidos na seção Malta: todos os programas.

Perguntas frequentes