Impuestos en Malta 2026: impuesto sobre la renta e impuesto de sociedades

Los tipos impositivos de Malta en 2026: la versión corta

Malta cobra a las sociedades un 35% de impuesto sobre la renta, el tipo nominal más alto de la Unión Europea, y después le devuelve seis séptimos al accionista. El fisco se queda con el 5%. Ese único mecanismo explica por qué una isla de poco más de medio millón de habitantes alberga sociedades de cartera y comerciales de todo el mundo.

Para las personas, la cuestión clave es el estatus, no el tipo. Un residente común paga el impuesto sobre la renta con una escala del 0-35% sobre sus ingresos mundiales. Un extranjero que se mudó a Malta pero no la convirtió en su hogar permanente paga solo por lo que gana en la isla o trae a la isla.

Malta usa el euro, y todos los montos de abajo están en euros. Los impuestos los recauda la Administración Tributaria y Aduanera de Malta. La ley principal es la Ley del Impuesto sobre la Renta, que abarca tanto a las personas como a las sociedades.

Lo que Malta no tiene en absoluto: un impuesto anual sobre inmuebles, un impuesto sobre el patrimonio, un impuesto sobre sucesiones ni un impuesto sobre donaciones.

Qué cambió en 2025-2026

• Tramos para padres. Desde el 1 de enero de 2026, las familias con hijos tienen sus propios umbrales exentos, más altos, que vuelven a subir en 2027 y 2028.
• Un tipo del 15% para las sociedades. El Aviso Legal 188 de 2025 permite a una sociedad pagar un 15% definitivo sin devoluciones al accionista.
• Un solo régimen para empleados calificados. Desde el 1 de enero de 2026, el Aviso Legal 20 de 2026 reemplazó cinco regímenes anteriores por uno: 15% sobre un salario de 65.000 € o más.
• Los programas fiscales para extranjeros se encarecen. Desde el 1 de enero de 2027, su impuesto mínimo sube de 15.000 € a 35.000 € al año (Aviso Legal 195 de 2026).

Para comparar Malta con otras jurisdicciones, consulta nuestro panorama de impuestos por país y la comparación de impuestos en Europa.

Quién es residente fiscal en Malta y qué significa el domicilio

En Malta, tu factura fiscal depende de dos cosas a la vez: dónde vives y dónde está tu hogar permanente. Lo primero es la residencia; lo segundo, el domicilio. Un extranjero puede vivir años en la isla, ser residente y aun así no tener domicilio maltés. El régimen de no domiciliado se basa justamente en esa brecha, y es la forma legal más barata de vivir en la Unión Europea de ingresos extranjeros.

Residencia. Quien pasa más de 183 días en Malta en un año calendario es residente ese año. Pero el conteo de días no es la única prueba: quien llega con intención de quedarse se considera residente incluso antes de que pasen 183 días. Cómo funciona la regla de los 183 días en distintos países se explica en nuestro artículo sobre la residencia fiscal y la regla de los 183 días.

El domicilio es un concepto del derecho inglés. Es el país que se considera tu hogar permanente: normalmente adquieres el domicilio de tu padre al nacer, y no cambia por el simple hecho de mudarte. Quien llega de otro país conserva un domicilio extranjero hasta que decide establecerse en Malta para siempre.

Esto se llama base de remesa: el impuesto se debe cuando los ingresos entran al país. Un salario de un empleador extranjero, los dividendos y los intereses que se quedan en una cuenta fuera de Malta quedan fuera del impuesto maltés. Si los transfieres a una cuenta maltesa o los gastas en la vida en la isla, pasan a tributar con la escala general de hasta el 35%.

El impuesto mínimo de 5.000 €

El régimen de no domiciliado dejó de ser gratis en 2018. Si los ingresos extranjeros de la familia en el año son de 35.000 € o más y no se remiten por completo a Malta, el impuesto mínimo es de 5.000 € al año. Cuenta para ese mínimo cualquier impuesto maltés pagado durante el año, salvo el impuesto definitivo por la venta de inmuebles malteses.

Ejemplo práctico. Recibes 200.000 € de dividendos en el exterior cada año y remites 30.000 € a Malta para tus gastos de vida. El impuesto sobre 30.000 € con los tipos de residente soltero es de 4.100 €. Está por debajo del mínimo, así que pagas 5.000 €. Malta no toca los 170.000 € restantes.

Quién pierde el trato de no domiciliado

El régimen no se aplica a los cónyuges de personas residentes y domiciliadas en Malta, ni a los titulares del estatus de residente de larga duración de la Unión Europea y de la residencia permanente según las reglas europeas: ellos pagan por sus ingresos mundiales. El estatus de larga duración trae consigo la tributación completa.

Un segundo límite que rara vez se menciona: un permiso de residencia o residencia permanente en Malta por sí solo no te convierte en residente fiscal. La tarjeta da derecho a vivir en Malta; el estatus fiscal surge de vivir allí realmente.

Residencia fiscal en Malta: cómo convertirte en residente y contar los días

Malta te hace residente si un año calendario tiene más de 183 días. Quien llega con intención de quedarse también es residente, incluso antes de los 183 días. Aparte de la residencia, Malta mira el domicilio, tu hogar permanente en sentido amplio.

Un residente sin domicilio maltés paga impuestos por los ingresos locales y por los ingresos extranjeros solo cuando se remiten a Malta. Un no residente paga solo por los ingresos malteses. El estatus lo confirma el Comisionado de Ingresos.

La ley no te impide confirmar el estatus por tu cuenta. Pero los errores salen más caros: el dinero enviado a una cuenta maltesa sin un plan se convierte en ingreso imponible. El acompañamiento de Murblz elimina esos riesgos: contamos los días, planificamos las transferencias y obtenemos el certificado. Garantizamos un trabajo profesional y un proceso transparente y, en la mayoría de los casos, el resultado con la primera presentación.

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Los tipos del impuesto sobre la renta en Malta y cuánto queda de un salario

En Malta, los primeros 12.000 € al año no tributan en absoluto, y el tipo máximo del 35% empieza en 60.001 €. En la vecina Chipre están exentos 22.000 €; en Italia, la escala empieza en el 23% y sube hasta el 43%. Malta está en el medio: suave con los ingresos pequeños y moderada con los medios.

Hay tres juegos de tipos. Las personas solteras, y los cónyuges que eligen el cálculo por separado, usan los tipos de soltero. Los cónyuges que declaran juntos usan los tipos de casados. Los padres que mantienen a un hijo menor de 18 años (o de 23 si estudia a tiempo completo) usan los tipos de padres.

Nuevos tramos para familias con hijos

El presupuesto de 2026 introdujo umbrales aparte para las familias con hijos y fijó su crecimiento para los próximos tres años. Una pareja con dos hijos no paga impuestos por los primeros 22.500 € en 2026 y por los primeros 37.000 € en 2028.

El detalle incómodo: los nuevos tramos no se escribieron para todos. Son para los ciudadanos de Malta, de la Unión Europea y del Espacio Económico Europeo y, entre los demás, solo para los titulares del estatus de residente de larga duración cuyo hijo nació y vive en Malta. Una familia de fuera de la Unión Europea que se muda con hijos se queda con los tipos ordinarios de casados y de padres.

Ejemplo práctico de salario

El empleador retiene el impuesto y las cotizaciones y los ingresa al fisco: el sistema se llama sistema de liquidación final.

Ejemplo práctico para un residente soltero sin hijos, salario bruto, 2026:

Cómo se calcula la línea de 40.000 €: los primeros 12.000 € al 0, los siguientes 4.000 € al 15% son 600 €, y los 24.000 € restantes al 25% son 6.000 €. Impuesto total: 6.600 €. La cotización del empleado llega al tope: 55,93 € por semana durante 52 semanas son 2.908 €. La carga combinada es del 23,8% del salario bruto.

Como las cotizaciones tienen tope, la carga sobre los salarios altos crece más despacio de lo que sugiere la escala: con 80.000 € es del 26,9%, no del 35%.

También hay algunos alivios puntuales: el trabajo a tiempo parcial que califica tributa al 10% sobre hasta 10.000 € al año, y las horas extra al 15% sobre los primeros 10.000 € cuando el salario básico no supera 375 € por semana.

Cotizaciones a la seguridad social en Malta en 2026

Las cotizaciones en Malta tienen tope: un empleado nunca paga más de 55,93 € por semana, sea cual sea el salario. Son 2.908 € al año. En Italia o Francia, la seguridad social sobre un salario de 100.000 € cuesta varias veces más.

El tipo básico es del 10% del salario por parte del empleado y lo mismo por parte del empleador. El tope se alcanza cuando el salario anual llega a 29.084 €. Los montos se revisan cada enero. Las cotizaciones financian la pensión estatal, las prestaciones por enfermedad y desempleo y el acceso a la salud pública.

Las cifras de la tabla se aplican a los nacidos en 1962 o después; los topes para la generación mayor son más bajos.

Ejemplo práctico para un empleador. Un empleado con 40.000 € al año le cuesta a la empresa 42.996 €: el salario más 2.908 € de cotizaciones y 87 € al fondo de licencia por maternidad. Con 25.000 € todavía no se alcanza el tope: la cotización del empleador es de 2.500 € más 75 € al fondo.

Los autónomos pagan las cotizaciones en tres cuotas junto con el impuesto provisional sobre la renta: en abril, agosto y diciembre.

Malta divide a quienes pagan la clase 2 en dos grupos. Las personas ocupadas por cuenta propia trabajan para sí mismas: comerciantes individuales, independientes, dueños de estudios profesionales. Las llamadas autoempleadas, pese a su nombre, no trabajan, sino que reciben ingresos de alquileres, inversiones o ganancias de capital. Ambos grupos pagan cotizaciones, así que quien vive de rentas de inversión maltesas debería verificar su clase de antemano.

No se deben cotizaciones maltesas por los empleados de empresas extranjeras que siguen en el sistema de seguridad social de su país de origen: con un certificado A1 para los países de la Unión Europea o según un convenio bilateral de seguridad social. En cualquier otro caso, trabajar en Malta significa cotizaciones maltesas.

El impuesto de sociedades en Malta: 35%, 5% o 15%

Con un beneficio de 100.000 €, una sociedad maltesa paga 35.000 € de impuesto. Después distribuye un dividendo, y el accionista recibe 30.000 € de vuelta de la administración tributaria. Malta se queda con 5.000 €, es decir, el 5%. Para comparar: Chipre cobra el 15% desde 2026, e Irlanda, el 12,5% sobre los beneficios comerciales.

El mecanismo se llama sistema de imputación total. El impuesto pagado por la sociedad se trata como un pago anticipado del impuesto del accionista. Una vez distribuido el beneficio, el accionista puede reclamar la devolución de una parte.

La última línea es la exención por participación. Se aplica cuando una sociedad maltesa tiene al menos el 5% del capital de una filial y cumple las demás condiciones legales. Por eso Malta se elige para estructuras de sociedades de cartera.

Lo que la cifra del 5% no dice

El dinero queda inmovilizado. La sociedad primero paga el 35% completo, y la devolución llega al accionista más tarde, después de distribuir el dividendo y presentar una solicitud.

La devolución va al accionista, no a la sociedad. Si el accionista es una persona física residente fiscal en otro país, la devolución y el dividendo son ingresos en ese país. Si sigues siendo residente fiscal en otro país, ten en cuenta sus reglas de sociedades extranjeras controladas: el 5% en Malta no resuelve la cuestión del impuesto allí.

Los grupos lo tienen más fácil. Desde 2019 rigen las Reglas de Grupos Consolidados: una sociedad matriz y su filial se tratan como un solo contribuyente y pagan directamente el tipo final, sin el ciclo de pagar primero y recibir la devolución después.

Las obligaciones de información son serias. Las cuentas anuales auditadas son obligatorias para casi todas las sociedades.

El tipo del 15% sin devoluciones

Desde el 2 de septiembre de 2025, las sociedades pueden elegir. El Aviso Legal 188 de 2025 introdujo el impuesto final sin imputación. La sociedad paga el 15% sobre su beneficio y ahí termina: sin devoluciones ni crédito para el accionista. La elección dura al menos cinco años, y el impuesto con el nuevo régimen no puede ser menor que el que habría correspondido con el sistema estándar después de las devoluciones.

Por qué pagar el 15% en lugar del 5%? Por las reglas fiscales de otros países. Para los grandes grupos multinacionales con ingresos de 750 millones de euros o más, el impuesto mínimo global completa la carga hasta el 15% de todos modos. Y las administraciones tributarias de varios países consideran un tipo inferior al 15% como señal de un régimen preferencial y aplican sus propias restricciones a esas sociedades. Malta misma usó el aplazamiento permitido por la directiva europea y postergó las reglas principales del impuesto mínimo hasta seis años.

Dividendos

No hay un impuesto aparte sobre los dividendos. Los dividendos pagados con beneficios por los que la sociedad ya pagó el impuesto no vuelven a tributar en manos del accionista. Malta no retiene nada sobre los pagos al exterior. La excepción son los dividendos de beneficios no gravados pagados a personas físicas residentes: se retiene el 15%.

Los especialistas de Murblz ayudan a constituir la sociedad y abrir su cuenta: ver registro de empresas en Malta y una cuenta empresarial para una sociedad maltesa; el proceso general se describe en la página sobre la constitución de sociedades en el exterior.

Los tipos del IVA en Malta y cuándo es obligatorio darse de alta

Con un 18%, Malta tiene el segundo tipo general del IVA más bajo de la Unión Europea: solo Luxemburgo, con el 17%, es más bajo. Y una pequeña empresa con una facturación de hasta 35.000 € al año puede emitir facturas sin IVA.

El IVA (impuesto al valor agregado) en Malta se rige por la Ley del Impuesto al Valor Agregado. Hay cinco tipos, y la mayoría de los alimentos tienen tipo cero.

Los servicios financieros y de seguros, la educación, la salud y el alquiler residencial de larga duración están exentos, sin IVA y sin derecho a deducir el impuesto soportado. Desde el 1 de octubre de 2026 se eliminaron algunas exenciones para los juegos de azar: los operadores ahora cobran IVA, pero ganaron el derecho a deducir.

Tres tipos de alta

Malta no tiene un umbral por debajo del cual puedas evitar el alta por completo: todo el que ejerce una actividad recibe un número. La elección es entre tipos de alta.

Desde el 1 de enero de 2025, el umbral del artículo 11 es un único monto de 35.000 € para cualquier tipo de actividad. Al mismo tiempo empezó el régimen europeo para pequeñas empresas: una empresa maltesa también puede no cobrar IVA en otros países de la Unión si su facturación en toda la Unión no supera los 100.000 €.

El artículo 11 conviene a quienes venden a particulares y gastan poco en compras. Si los clientes son empresas a las que les importa la deducción, o los gastos en equipos son altos, el artículo 10 resulta mejor.

La declaración trimestral del artículo 10 vence un mes y medio después del cierre del trimestre.

Regímenes fiscales especiales de Malta: no domiciliados, programas del 15%, nómadas, empleados calificados

Hasta el 31 de diciembre de 2026 todavía se puede obtener un estatus fiscal especial maltés con un impuesto mínimo de 15.000 € al año. Desde el 1 de enero de 2027, el mismo estatus costará a los nuevos solicitantes al menos 35.000 €. El Aviso Legal 195 de 2026 une cuatro programas anteriores en uno.

Los programas del 15%: a quién benefician

En todos los programas, el tipo del 15% se aplica solo a los ingresos extranjeros remitidos a Malta. Los demás ingresos de los titulares del estatus tributan al 35%.

Ejemplo práctico. Remites 80.000 € al año a Malta. El 15% son 12.000 €, pero debes pagar el mínimo de 15.000 €, en la práctica un 18,75%. Con la escala general de casados, la misma suma costaría 17.450 €, así que el programa ahorra 2.450 € al año. Con las reglas de 2027 y un mínimo de 35.000 €, el estatus especial le gana a la escala general solo con remesas de unos 130.000 € al año o más. Por debajo de eso, el régimen general de no domiciliado es más barato.

Los beneficiarios actuales y las solicitudes presentadas antes de fines de 2026 siguen con las condiciones anteriores hasta el 31 de diciembre de 2031. Las condiciones y los costos se explican en la página sobre los permisos de residencia y la residencia permanente en Malta.

Empleados calificados: 15% en lugar de 35%

Desde el 1 de enero de 2026, el Aviso Legal 20 de 2026 unió los incentivos sectoriales anteriores en un solo conjunto de reglas: las Reglas sobre el Tratamiento Fiscal de Personas Altamente Calificadas. Un especialista extranjero en un puesto admisible paga el 15% sobre el salario en lugar de la escala de hasta el 35%. Con un salario de 80.000 €, son 12.000 € en lugar de 18.600 € al año.

Las condiciones: un salario de al menos 65.000 € sin contar los beneficios adicionales, no tener domicilio maltés, una calificación pertinente o cinco años de experiencia y un puesto de la lista aprobada.

Trabajadores remotos

El titular de un permiso para nómadas digitales no paga impuestos por los ingresos del trabajo a distancia los primeros 12 meses, y un 10% después (Aviso Legal 277 de 2023). Una advertencia importante para los lectores de Rusia y Bielorrusia: la agencia de residencia de Malta, que expide el permiso, no acepta actualmente solicitudes de esos dos países. Con una segunda ciudadanía, pedimos a la agencia su posición sobre ella antes de presentar; sin ella, el selector de visados para nómadas muestra los países abiertos para los rusos.

Comerciantes individuales e independientes: sin régimen preferencial

Malta no tiene un régimen simplificado de bajo tipo sobre la facturación como los de Italia o Georgia. Un autónomo paga el impuesto sobre la renta con los tipos generales sobre el beneficio más las cotizaciones de clase 2 del 15% con tope. Los alivios son limitados: operar sin IVA con una facturación de hasta 35.000 €, y un tipo del 7,5% para artistas sobre los primeros 50.000 € de ingresos.

Impuestos sobre inmuebles, herencias, ganancias de capital, autos y criptomonedas en Malta

Malta no tiene un impuesto anual sobre inmuebles: un apartamento que vale un millón de euros le cuesta a su dueño cero euros de impuesto al año. El Estado se lleva su parte dos veces: cuando el inmueble se compra y cuando se vende.

Venta: impuesto sobre el precio, no sobre la ganancia

El vendedor paga el 8% sobre todo el valor de la transmisión, y los costos de compra y renovación no entran en el cálculo. En una venta por 400.000 €, el impuesto es de 32.000 €, sea la ganancia de 200.000 € o se venda a pérdida.

Para los inmuebles recibidos por herencia o donación hay una alternativa: el 12% sobre la diferencia entre el precio de venta y el valor al momento de la adquisición. Para encontrar un inmueble, ver inmuebles en Malta.

Herencias y donaciones

No hay impuesto sobre sucesiones ni sobre donaciones, pero se cobra el impuesto de timbre sobre los inmuebles malteses y las acciones de sociedades maltesas. Las familias tienen cierto alivio. Desde el 28 de octubre de 2025, el tipo reducido del 3,5% por heredar una vivienda en la que vivían los herederos se aplica a los primeros 400.000 € en lugar de los 200.000 € anteriores.

Ganancias de capital

No hay un impuesto aparte: las ganancias se suman a los ingresos totales y tributan con la escala de hasta el 35%. Pero la lista de activos gravados es cerrada: inmuebles, acciones y otros valores, un negocio y su fondo de comercio, propiedad intelectual, participaciones en sociedades de personas e intereses beneficiarios en fideicomisos. La venta de acciones cotizadas en una bolsa reconocida está exenta. Lo que no está en la lista (oro, cuadros, autos) queda fuera del impuesto sobre las ganancias de capital.

Para los residentes sin domicilio es todavía más simple: las ganancias de capital que surgen fuera de Malta no tributan aunque el dinero se traiga a la isla.

Criptomonedas

No hay una ley específica; la administración tributaria publicó unas pautas en noviembre de 2018. La lógica es la siguiente. Las monedas como el bitcoin y el ether se tratan como divisas. Operar con ellas de forma regular es un ingreso ordinario, que tributa con la escala de hasta el 35%. Vender monedas tras una tenencia larga queda fuera del impuesto sobre las ganancias de capital porque las monedas no están en la lista cerrada de activos. Los tokens que dan derechos como los de acciones o bonos tributan como valores.

La línea entre un inversor y un operador no se traza con números: la administración tributaria mira la frecuencia de las operaciones y los plazos de tenencia. Desde el 1 de enero de 2026 rige la directiva europea DAC8: las plataformas de criptomonedas y otros proveedores de servicios de criptoactivos informan a las administraciones tributarias los datos de sus clientes y sus operaciones.

Autos

Hay dos impuestos: el impuesto de matriculación en la primera inscripción y una tasa anual de circulación. Ambos dependen de las emisiones de CO2, el tamaño y la antigüedad del vehículo, y las tarifas las publica la autoridad de transporte de Malta. Para un auto nuevo a gasolina que emite hasta 100 g/km, la tasa anual empieza en 100 €. Los autos eléctricos están exentos del impuesto de matriculación y no pagan la tasa anual durante los primeros cinco años.

Impuestos para no residentes de Malta y el convenio para evitar la doble imposición con Rusia

Malta no retiene ni un céntimo sobre los dividendos, intereses y regalías que salen del país. Es una regla de la ley interna y no depende de los convenios fiscales. Así que, para los pagos que salen de Malta, la suspensión del convenio con Rusia casi no cambió nada, mientras que para los pagos de Rusia a Malta lo cambió todo.

Qué pagan los no residentes

Un no residente paga solo por los ingresos malteses: trabajo en la isla, inmuebles locales, negocios a través de un establecimiento permanente. La escala es más dura que para los residentes: el 35% empieza en el octavo millar de euros.

La red de convenios

Malta tiene unos 80 convenios para evitar la doble imposición vigentes. Cubren todos los países de la Unión Europea, el Reino Unido, Estados Unidos, Suiza, los Emiratos Árabes Unidos, Turquía, Serbia, Ucrania, Georgia, Moldavia, Armenia y Azerbaiyán. Kazajistán y Bielorrusia no están en la lista.

Donde no hay convenio se aplica el alivio unilateral: según su propia ley, Malta reduce su impuesto en el monto del impuesto pagado en el exterior por los mismos ingresos.

Malta y Rusia: el convenio existe formalmente, los beneficios no

Rusia y Malta firmaron su convenio para evitar la doble imposición el 24 de abril de 2013. Un protocolo del 1 de octubre de 2020, vigente desde el 23 de marzo de 2021, subió al 15% la retención sobre dividendos e intereses.

El 8 de agosto de 2023, el Decreto Presidencial ruso n.º 585 suspendió las disposiciones clave de los convenios con 38 países, Malta incluida. Para Malta son los artículos 5-21, 23 y 27 del convenio y el párrafo 2 del protocolo. La Ley Federal n.º 598-FZ del 19 de diciembre de 2023 confirmó la suspensión. Malta no denunció el convenio.

Qué significa esto en la práctica:

• Los pagos de Rusia a Malta tributan con los tipos completos del Código Tributario ruso, sin los tipos reducidos del convenio. Para una sociedad extranjera eso significa el 15% sobre dividendos y el 25% sobre intereses y regalías.
• Los pagos de Malta a Rusia siguen saliendo sin retención maltesa, porque la ley interna no la impone.
• Crédito fiscal. El artículo sobre la eliminación de la doble imposición no está entre los suspendidos, así que se mantiene el derecho a descontar el impuesto pagado en el otro país. Encima se aplica el alivio unilateral de Malta.
• Obligaciones de información rusas. La obligación de los residentes rusos de declarar cuentas extranjeras y sociedades controladas no depende de la suspensión del convenio.

Las reglas rusas para quienes siguen siendo residentes en Rusia se describen en la página sobre los impuestos en Rusia.

Plazos de la declaración de impuestos en Malta y sanciones por presentar tarde

Malta cobra un 0,6% mensual por el impuesto pagado tarde, un 7,2% al año, casi el doble del 0,33% mensual anterior. La sanción por una declaración tardía es pequeña, desde 50 €, pero los intereses corren por cada mes o fracción de mes.

El año fiscal de las personas es el año calendario. Malta llama año base al año en que se obtienen los ingresos, y año de liquidación al siguiente. Los ingresos de 2026 se declaran en 2027.

Los empleados con un solo salario a menudo no necesitan presentar: la administración tributaria envía un estado de cuenta, y basta con revisarlo. La declaración es obligatoria para los autónomos, los arrendadores que tributan con la escala general, los residentes sin domicilio que tienen ingresos extranjeros y los titulares de un estatus fiscal especial.

Sanciones e intereses

El plazo de prescripción ordinario es de cinco años desde el cierre del año en que se presentó la declaración. La administración tributaria puede cobrar el impuesto liquidado, los intereses y las sanciones durante ocho años.

En 2025, la Ley de Modificación de Varias Leyes Tributarias introdujo un acuerdo extrajudicial: el contribuyente revela la diferencia, paga el impuesto y una sanción adicional de 10.000 € a 1 millón de euros y, a cambio, se extingue la responsabilidad penal.

Qué significan los impuestos de Malta si te mudas: a quién le convienen y a quién no

La misma Malta se lleva el 5% del beneficio de una sociedad comercial y el 35% de un salario por encima de 60.000 €. Ganan quienes generan su dinero fuera de la isla; pierden quienes ganan y gastan en el lugar.

A quién le conviene Malta

• A los dueños de negocios internacionales. Un 5% efectivo sobre el beneficio comercial dentro de la Unión Europea, sin retención sobre los dividendos. La condición es una dirección real en Malta y estar dispuesto a una auditoría.
• A los inversores con capital en el exterior. El régimen de no domiciliado deja intactas las ganancias de capital extranjeras y los ingresos que se quedan en el exterior.
• A los especialistas con un salario de 65.000 € o más en servicios financieros, juegos de azar, aviación, transporte marítimo y tecnología: 15% en lugar de la escala de hasta el 35%.
• A las familias con ciudadanía de la Unión Europea e hijos. Para 2028, los nuevos tramos dejan exentos hasta 37.000 € de los ingresos conjuntos de una pareja con dos hijos.
• A quienes pueden actuar antes de fines de 2026. Los programas fiscales con un mínimo de 15.000 € cierran a nuevas solicitudes el 31 de diciembre de 2026.

A quién no le conviene Malta

• A los empleados sin estatus preferencial. El tipo del 25% empieza en 16.001 € al año, y la vivienda en la isla es cara.
• A quienes viven de un salario o dividendos extranjeros y remiten todo a Malta. Los ingresos remitidos tributan con la escala general, y el régimen de no domiciliado no ahorra nada.
• A los ciudadanos de Rusia y Bielorrusia sin un segundo pasaporte. La Agencia de Residencia de Malta no acepta sus solicitudes de residencia permanente por inversión ni del permiso para nómadas, y Rusia suspendió el convenio fiscal.
• A quienes contaban con un pasaporte por inversión. El programa se eliminó en julio de 2025 tras la sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea; lo que queda se explica en la página sobre la ciudadanía maltesa.
• A las pequeñas empresas con clientes locales. La sociedad paga el 35%, y la devolución va solo al accionista y solo después de distribuir los beneficios.

Por dónde empezar el cálculo

El orden de las preguntas importa más que los tipos. Primero: te convertirás en residente fiscal de Malta y dejarás de ser residente en tu país anterior? Sin la segunda parte pagarás en dos lugares. Segundo: qué ingresos surgen en Malta y cuáles en el exterior, y cuánto de los ingresos extranjeros realmente necesitas traer a la isla. Tercero: necesitas un estatus especial o basta con el régimen general de no domiciliado.

Ejemplo práctico. Una familia se muda desde un país de fuera de la Unión Europea y vive en Malta con 50.000 € al año. Si ese dinero son ahorros y el producto de la venta de acciones extranjeras, mientras los ingresos extranjeros de 35.000 € o más se quedan en cuentas del exterior, el impuesto es de 5.000 € al año. Si los mismos 50.000 € son dividendos remitidos, el impuesto con los tipos de casados es de 7.950 €. Con el Programa de Residencia Global, el mínimo es de 15.000 €, y solo le gana a la escala general con remesas de unos 73.000 € al año o más.

Los especialistas de Murblz analizan estos escenarios antes de la mudanza: comparan el régimen general con los programas, verifican las reglas del país que dejas y preparan los documentos para el estatus. Puedes contactarnos desde la página del equipo de Murblz; todos los programas de la isla están reunidos en la sección Malta: todos los programas.

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