El sistema fiscal de Chipre 2026: impuestos y tipos para extranjeros

Qué impuestos tiene Chipre y cómo funciona el sistema fiscal

Chipre no se lleva nada por la venta de acciones, una herencia o una donación, pero se lleva el 35% de cada euro de salario por encima de 72.000 euros al año. Esa contradicción es todo el sistema fiscal chipriota en una línea: el capital tributa poco, el trabajo tributa a niveles cercanos a los europeos.

Las reglas cambiaron notablemente el 1 de enero de 2026. El Parlamento aprobó la reforma fiscal el 22 de diciembre de 2025 y las leyes se publicaron en el Boletín Oficial el 31 de diciembre de 2025. El impuesto de sociedades subió del 12,5% al 15%, el impuesto sobre los dividendos para los residentes locales bajó del 17% al 5%, el tramo exento de todo residente subió a 22.000 euros y se eliminó el impuesto de timbre (un gravamen sobre el valor de los contratos firmados).

Para las empresas, el tipo se elevó al mínimo global del 15% que impulsa la OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos, el club de las economías desarrolladas). Las personas, en cambio, recibieron nuevas deducciones y mínimos familiares. Cualquier plan que todavía se base en las cifras de 2025 está ahora equivocado en las dos direcciones a la vez.

Los tres pilares de la tributación chipriota

El primer pilar es el impuesto sobre la renta con una escala del 0-35%: sobre salarios, beneficios de autónomos, pensiones y alquileres. El segundo es la contribución especial de defensa: un impuesto aparte sobre dividendos e intereses que pagan solo los residentes domiciliados en Chipre. El domicilio es el país que la ley considera el hogar permanente de un contribuyente; hay más sobre esto en la sección sobre los no domiciliados.

El tercer pilar son el seguro social y el sistema general de salud, el servicio estatal de salud. Todo residente de la isla aporta al sistema de salud, también sobre dividendos, intereses y alquileres.

El año fiscal chipriota es el año calendario. Los impuestos los recauda el Departamento de Impuestos del Ministerio de Finanzas. Los residentes pagan por sus ingresos mundiales y los no residentes solo por los ingresos de fuente chipriota, así que todo cálculo empieza por la cuestión de la residencia.

Cómo convertirte en residente fiscal de Chipre: las reglas de los 183 y de los 60 días

Sesenta días en la isla bastan para convertirte en residente fiscal de Chipre. En la mayor parte de Europa el umbral es de 183 días. Pero la vía corta se abre solo cuando se cumplen varias condiciones a la vez, y el Departamento de Impuestos verifica cada una.

La regla de los 183 días

Si pasas más de 183 días en Chipre en un año calendario, la residencia fiscal llega automáticamente. En ese caso la ley no pide vivienda, empleo ni ingresos en la isla. La ley interna chipriota no tiene en absoluto la prueba del centro de intereses vitales: aparece solo en los convenios para evitar la doble imposición, cuando dos países reclaman al mismo contribuyente como residente.

La regla de los 60 días

La segunda vía está pensada para quienes viajan mucho. En 2026 deben cumplirse todas estas condiciones a la vez:

• al menos 60 días en Chipre en el año calendario;
• no más de 183 días en total en cualquier otro país;
• dirigir un negocio en Chipre, tener empleo allí u ocupar un cargo de director en una sociedad residente fiscal en Chipre en algún momento del año;
• mantener una vivienda permanente en Chipre, propia o alquilada.

Si el empleo, el negocio o el cargo de director termina antes de que acabe el año, se pierde la residencia por 60 días de ese año. La reforma eliminó la vieja condición de no ser residente fiscal en ningún otro país. En el papel la vía se simplificó; en la práctica apareció un nuevo riesgo: dos países pueden exigir una declaración al mismo tiempo, y entonces la disputa hay que resolverla según un convenio para evitar la doble imposición.

Cómo se cuentan los días

El día de llegada a Chipre cuenta como día en Chipre, y el día de salida, como día fuera. Llegar y salir en la misma fecha da un día en Chipre; salir y volver en la misma fecha da un día fuera. En una inspección, la administración tributaria pide sellos del pasaporte, tarjetas de embarque, el contrato de alquiler y extractos de tarjeta, así que conviene llevar un registro de viajes desde el primer día. Cómo cuentan los días otros países se explica en nuestro artículo sobre la residencia fiscal y la regla de los 183 días.

Mudarse a mitad de año

Chipre no divide el año fiscal: el estatus se decide sobre los doce meses. Tras una mudanza a principios de julio todavía se pueden alcanzar los 183 días. Tras una mudanza en septiembre solo queda la regla de los 60 días, y solo con un empleo o un cargo de director y una vivienda alquilada. Por los meses anteriores a la mudanza, el país anterior grava según sus propias reglas, y sus condiciones de salida suelen ser más estrictas que las condiciones de entrada chipriotas.

El estatus fiscal y el derecho a vivir en Chipre son cosas distintas

El estatus se confirma con un certificado de residencia fiscal que emite el Departamento de Impuestos. El certificado por sí solo no da derecho a vivir en la isla. Un ciudadano de fuera de la Unión Europea necesita un permiso de residencia: las opciones se explican en nuestra página sobre el permiso de residencia en Chipre, y los empleados remotos de empresas extranjeras tienen una visa para nómadas digitales aparte.

Residencia fiscal en Chipre: 183 y 60 días, cómo obtenerla

Chipre ofrece dos vías. La primera es pasar más de 183 días en la isla en un año calendario. La segunda son 60 días, si tienes trabajo o un negocio y una vivienda propia o alquilada en Chipre y no pasaste más de 183 días en ningún otro país.

El día de llegada cuenta como día en Chipre; el de salida, no. Un residente paga un impuesto sobre la renta del 0-35% por sus ingresos mundiales, y los recién llegados sin domicilio chipriota tienen alivios. El estatus lo confirma un certificado del Departamento de Impuestos de Chipre.

La ley no te impide confirmar el estatus por tu cuenta. Pero los errores salen más caros: si falla una condición de la regla de los 60 días, no se emite el certificado. El acompañamiento de Murblz elimina esos riesgos: verificamos las condiciones, contamos los días y obtenemos el certificado. Garantizamos un trabajo profesional y un proceso transparente y, en la mayoría de los casos, el resultado con la primera presentación.

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Cuál es el tipo del impuesto sobre la renta en Chipre en 2026

Los primeros 22.000 euros de ingresos anuales en Chipre no tributan en absoluto; antes de la reforma el umbral era de 19.500 euros. El tipo máximo del 35% empieza ahora en 72.001 euros en lugar de 60.001. No hay recargos regionales ni municipales: una sola escala rige en todo el país.

Esta escala se aplica a salarios, beneficios de autónomos, pensiones chipriotas y alquileres. En los alquileres tributa el 80% de los pagos: la ley descuenta un 20% como deducción presunta por reparaciones y mantenimiento. Los dividendos y los intereses están totalmente exentos del impuesto sobre la renta; los cubre en su lugar la contribución especial de defensa.

Qué significa eso como proporción de los ingresos

Cálculo ilustrativo antes de deducciones y cotizaciones. Con ingresos bajos y medios la escala es suave: con 30.000 euros, el impuesto es menor que con el 10% fijo de Bulgaria. Con 150.000 euros, el tipo efectivo ya se acerca al de Europa continental, con el seguro social y el sistema de salud encima.

Qué deducciones se introdujeron en 2026

Las deducciones familiares dependen de los ingresos. El tope es de 40.000 euros al año para un contribuyente solo y, para una familia, de 100.000 euros (hasta dos hijos), 150.000 euros (tres o cuatro hijos) o 200.000 euros (cinco o más). Solo están disponibles para quienes declaran a tiempo.

Cálculo ilustrativo: una madre sola con tres hijos e ingresos familiares de hasta 150.000 euros deduce 7.500 euros de su base imponible (2.000 + 2.500 + 3.000). Con un tipo del 30%, son unos 2.250 euros de ahorro cada año.

Ahora casi todos tienen que declarar

El formulario TD1 (formulario 1, la declaración anual de las personas físicas) es ahora obligatorio para todo residente fiscal de 25 a 70 años, aun sin ingresos. Antes, muchos empleados con salarios modestos no declaraban. Declarar tarde cuesta una sanción de al menos 150 euros y la pérdida de las deducciones familiares de ese año.

Qué beneficios fiscales tienen los extranjeros y los especialistas en tecnología en Chipre

Un especialista que toma su primer empleo en Chipre con más de 55.000 euros al año paga el impuesto sobre la renta solo sobre la mitad de ese salario durante 17 años. Con un salario de 100.000 euros, esto reduce la carga total, cotizaciones incluidas, del 29% al 13% de los ingresos (ver los ejemplos prácticos abajo). Para los empleados del sector tecnológico es el argumento más fuerte a favor de la isla.

Los alivios no se acumulan: entre las opciones del 50% y del 20% solo se puede usar una. El alivio del 25% funciona solo para quienes ya vivieron en Chipre, así que un extranjero que llega por primera vez no puede pedirlo. Los tres reducen solo el impuesto sobre la renta: el seguro social y el sistema de salud se cobran sobre todo el salario.

Opciones sobre acciones para empleados al 8%

Para las empresas tecnológicas, la reforma agregó una carta más. El beneficio de las opciones y acciones que un empleado o director recibe con un plan aprobado del empleador tributa a un tipo fijo del 8%. Los límites: no más del doble del salario anual por año y no más de 1 millón de euros en diez años; lo que exceda tributa con la escala normal. Sin el régimen, el mismo beneficio con un salario alto tributaría hasta el 35%.

Para independientes y autónomos, otras cuentas

Los autónomos no reciben el alivio del 50%, que está reservado al empleo. Además pagan un 16,6% de seguro social y un 4% al sistema de salud. Por eso los independientes del sector tecnológico en Chipre suelen trabajar a través de su propia sociedad: los beneficios tributan al 15%, y los dividendos para un no domiciliado (un residente sin domicilio en Chipre, explicado en la sección siguiente) solo llevan la contribución del 2,65% al sistema de salud. Cómo constituir y dirigir una sociedad así se explica en nuestra página de registro de empresas en Chipre.

Pensiones extranjeras: 5% o la escala

Los jubilados eligen cada año: pagar el impuesto sobre una pensión extranjera con la escala normal o un 5% sobre el monto que supere los 5.000 euros al año (antes de la reforma, la parte exenta era de 3.420 euros). La elección no es obvia. Con una pensión de 20.000 euros, la escala normal da cero impuesto, mientras que el tipo fijo da 750 euros. Hasta unos 27.700 euros la escala es más barata; por encima, gana el 5% fijo (cálculo ilustrativo sin otros ingresos ni cotizaciones).

Qué da el estatus de no domiciliado en Chipre y cuánto ahorra

Un extranjero que se muda a Chipre no paga la contribución especial de defensa sobre dividendos e intereses de todo el mundo durante 17 años. El dueño de un negocio que retira 200.000 euros de dividendos al año ahorra 10.000 euros anuales frente a un residente local; con 200.000 euros de intereses, el ahorro es de 34.000 euros (cálculo ilustrativo).

El truco está en el concepto de domicilio. El domicilio viene del derecho inglés: es el país que un contribuyente considera su hogar permanente. Existe un domicilio de origen, que se adquiere al nacer, y un domicilio de elección. Solo los residentes domiciliados en Chipre pagan la contribución especial de defensa. Un extranjero que se muda normalmente no lo está, y por eso pasa a ser no domiciliado.

No se emite un permiso aparte para el estatus. Surge de los hechos, se indica en la declaración y, si el Departamento de Impuestos lo pide, se respalda con documentos sobre el nacimiento y los lugares de residencia anteriores.

Cuándo termina el estatus y cuánto cuesta prorrogarlo

Quien fue residente fiscal en Chipre 17 de los últimos 20 años se considera domiciliado en Chipre a efectos de la contribución de defensa. Desde 2026, el estatus se puede prorrogar pagando 250.000 euros por cada período de cinco años, como máximo dos veces, es decir, hasta 10 años más. El pago cubre la contribución de defensa sobre dividendos e intereses de cualquier monto, pero es definitivo: el Departamento de Impuestos no lo devuelve en ningún caso, y no se puede saldar compensándolo con devoluciones de impuestos que se le deban al contribuyente.

La prórroga solo está abierta a quienes tienen su domicilio de origen fuera de Chipre. El Departamento de Impuestos fijó el procedimiento en la Circular 2/2026 del 29 de mayo de 2026. Para quienes pasaron a considerarse domiciliados en 2024-2026, las solicitudes se aceptaron hasta el 30 de junio de 2026; después, la solicitud vence el 30 de junio del primer año de cada período de cinco años.

Las cuentas son simples. Cinco años de prórroga cuestan en promedio 50.000 euros al año. Con un tipo del 5%, esa contribución de defensa sale de dividendos de alrededor de 1 millón de euros al año; con el 17%, de intereses de unos 294.000 euros al año. Para la mayoría la prórroga no conviene; para quienes tienen grandes carteras que generan intereses, conviene con holgura.

Lo que el estatus de no domiciliado no cubre

• el salario y los beneficios de autónomo, que siguen la escala normal del impuesto sobre la renta;
• la contribución del 2,65% al sistema de salud, que se cobra sobre dividendos e intereses hasta que los ingresos totales llegan a 180.000 euros al año, es decir, como máximo 4.770 euros;
• el impuesto sobre las ganancias de capital de los inmuebles chipriotas;
• los impuestos del país de donde provienen los ingresos, si retiene en la fuente.

Las familias con un capital importante suelen combinar el estatus de no domiciliado con un fideicomiso internacional chipriota: cómo funciona se explica en nuestro artículo sobre el fideicomiso internacional chipriota.

Cuál es el impuesto sobre las ganancias de capital en Chipre en 2026

Vender un millón de euros en acciones no cuesta ni un céntimo de impuesto en Chipre. Vender un apartamento en Limasol cuesta el 20% de la ganancia. Chipre sí tiene un impuesto sobre las ganancias de capital, pero golpea de forma acotada: los inmuebles chipriotas y las sociedades que los poseen.

Qué tributa

• las ventas de inmuebles situados en Chipre, incluidos los terrenos;
• las ventas de acciones de sociedades no cotizadas que poseen inmuebles en Chipre de forma directa o a través de otras sociedades, cuando esos inmuebles representan al menos el 20% del valor de mercado de las acciones.

Hasta 2026, el umbral para las sociedades era del 50%, así que ahora más estructuras de cartera con inmuebles chipriotas entran en el impuesto. Los inmuebles fuera de Chipre no están sujetos al impuesto chipriota sobre las ganancias de capital. El tipo es un único 20% para residentes, no residentes y sociedades por igual.

Cómo se calcula el impuesto

Del precio de venta se descuenta el precio de compra, actualizado por la inflación con el índice de precios al consumidor de Chipre. Así, el impuesto se cobra sobre la ganancia real y no sobre la nominal. Para los inmuebles comprados antes de 1980, el valor de mercado al 1 de enero de 1980 reemplaza al precio de compra.

Los costos documentados también reducen la ganancia: tasas y gastos legales en la compra, honorarios de agentes y abogados en la venta, y mejoras de capital respaldadas por facturas. La declaración suele presentarse y el impuesto pagarse alrededor de un mes después de la venta; si no, se aplican sanciones e intereses.

Exenciones de por vida

No son montos anuales, sino un límite de por vida: una vez usada, esa parte no vuelve. Donar un inmueble al cónyuge o a los hijos está exento del impuesto sobre las ganancias de capital, pero cuando el receptor vende después, la ganancia se mide desde el precio que pagó originalmente el donante.

Ejemplo práctico

Un apartamento comprado por 250.000 euros se vende por 350.000 euros y no es la vivienda principal. La ganancia de 100.000 euros (sin contar la actualización ni los costos, para simplificar) menos la exención de 30.000 euros deja 70.000 euros gravados al 20%, es decir, 14.000 euros. Encima, el vendedor paga un gravamen del 0,4% sobre el precio de venta que se aplica a toda venta de inmuebles: otros 1.400 euros. El total es de 15.400 euros, el 15,4% de la ganancia.

Acciones, bonos y criptomonedas

Las ganancias por valores (acciones, bonos, participaciones en fondos) están exentas tanto del impuesto sobre la renta como del impuesto sobre las ganancias de capital, para personas y sociedades por igual, sin plazo mínimo de tenencia. Es el principal motivo por el que Chipre se usa como jurisdicción para sociedades de cartera. Grecia grava las ganancias por acciones al 15% y Bulgaria al 10% (con exenciones para las bolsas de la Unión Europea).

Los criptoactivos quedan fuera de esta exención. Desde 2026, las ganancias por venderlos, intercambiarlos, donarlos o pagar con ellos tributan a un tipo fijo del 8%, y las pérdidas solo pueden compensarse con ganancias en criptoactivos del mismo año, sin traslado a años siguientes. Una comparación de países donde las criptomonedas tributan menos o no tributan está en nuestro análisis sobre criptomonedas y mudanza.

Qué impuestos pagan las empresas en Chipre

Una sociedad chipriota entrega el 15% de sus beneficios en 2026, 2,5 puntos porcentuales más que un año antes. Sigue por debajo del 22% de Grecia, pero ya es una vez y media el 10% de Bulgaria. Chipre no tiene un tipo reducido para pequeñas empresas, ni vacaciones fiscales para empresas emergentes, ni incentivos regionales.

Cuándo una sociedad se considera chipriota

Desde la reforma, una sociedad constituida en Chipre es automáticamente residente fiscal en Chipre. Una sociedad extranjera también puede serlo si se dirige y controla desde Chipre. Un convenio para evitar la doble imposición sigue teniendo prioridad si otro país reclama la sociedad. Un residente tributa por sus beneficios mundiales; un no residente, solo por los beneficios de un establecimiento permanente chipriota.

Qué queda fuera de la base imponible

• los dividendos recibidos, con condiciones flexibilizadas;
• las ganancias por la venta de valores, sin condiciones;
• los beneficios de un establecimiento permanente extranjero, con condiciones;
• las diferencias de cambio, que son neutras a efectos fiscales.

Las pérdidas ahora pueden trasladarse durante 7 años en lugar de 5. Dentro de un grupo con participaciones del 75% o más pueden compensarse entre sociedades.

Regímenes preferenciales

El régimen de propiedad intelectual (un régimen preferencial para ingresos de patentes y programas informáticos) se mantiene: se deduce el 80% del beneficio que califica, así que el tipo efectivo es de alrededor del 3% en lugar del 2,5% anterior. La deducción por intereses presuntos reduce la base por un interés presunto sobre el nuevo capital propio, como máximo el 80% del beneficio imponible. El gasto en investigación y desarrollo de 2025-2030 puede deducirse con un incremento del 20%, es decir, al 120%.

Se subieron los umbrales a partir de los cuales se exige la documentación completa de precios de transferencia (las reglas sobre precios entre sociedades vinculadas): 10 millones de euros al año para la financiación, 5 millones para bienes y 2,5 millones para otras operaciones. El principio de plena competencia se aplica igual. Los grupos con ingresos consolidados de 750 millones de euros o más quedan sujetos al segundo pilar, las reglas de la OCDE sobre un impuesto mínimo global del 15%.

Dividendos: el fin de la distribución presunta

La distribución presunta de dividendos se eliminó para los beneficios desde 2026. Antes, si una sociedad no pagaba dividendos, la ley consideraba distribuido el 70% de sus beneficios tras dos años y cobraba la contribución de defensa a los accionistas domiciliados en Chipre. Para los beneficios de 2024 y 2025, la regla anterior se aplica hasta el 31 de diciembre de 2027.

En su lugar llegó una contribución de defensa del 10% sobre los dividendos encubiertos para los residentes domiciliados en Chipre: cuando un accionista usa bienes de la sociedad sin pagar o le compra por debajo del valor de mercado. El auto de la empresa que un director usa en privado es el ejemplo clásico. El impuesto de timbre sobre los contratos se eliminó desde el 1 de enero de 2026, y la tasa anual de 350 euros al registro de sociedades, desde 2024.

Retenciones sobre pagos al exterior

La lista negra de la Unión Europea (la lista de países que la Unión considera no cooperativos en materia fiscal) se actualiza dos veces al año, así que el tipo se verifica en la fecha del pago. El Departamento de Impuestos publicó su propia lista de jurisdicciones de baja tributación en la Circular 1/2026 del 9 de abril de 2026: incluye, entre otras, las Islas Vírgenes Británicas, las Islas Caimán, Bermudas, Jersey, Guernsey y la Isla de Man.

Una sociedad sin oficina ni personal reales en la isla corre riesgos con los bancos y con las administraciones tributarias de otros países. La sustancia real significa una oficina, un director local que realmente toma decisiones y personal, no solo una dirección registrada.

Cuál es el tipo del IVA en Chipre y cuándo hay que darse de alta

El IVA general en Chipre es del 19%. Son 5 puntos menos que el 24% de Grecia y 1 punto menos que el 20% de Bulgaria, pero más que el 18% de Malta. La reforma de 2026 no tocó el tipo principal.

El tipo cero sobre los bienes básicos se prorrogó con el Decreto 337/2025 del 21 de noviembre de 2025. Si sigue en 2027 se decidirá por separado.

El tipo del 5% sobre la vivienda es acotado. Cubre los primeros 130 metros cuadrados de una casa o un apartamento nuevo de hasta 350.000 euros, siempre que la operación total no supere los 475.000 euros, la superficie no exceda los 190 metros cuadrados y el comprador viva allí como vivienda principal durante 10 años. Los metros cuadrados restantes llevan el 19%.

Cuándo darse de alta

El alta es obligatoria cuando la facturación de los 12 meses anteriores supera los 15.600 euros, y la solicitud vence dentro de los 30 días. El alta voluntaria es posible antes. Tiene sentido cuando los clientes también están dados de alta en el IVA y la empresa quiere recuperar el IVA soportado.

Un detalle desagradable para las microempresas: los servicios comprados a proveedores extranjeros caen en la inversión del sujeto pasivo (el comprador declara el IVA en lugar del proveedor), así que puede hacer falta darse de alta incluso por debajo del umbral. Las ventas a consumidores de otros países de la Unión Europea caen en el umbral europeo de 10.000 euros y en la ventanilla única europea, una sola declaración para pagar el IVA a todos los países de la Unión.

Plazos y sanciones

Las declaraciones de IVA se presentan cada trimestre, antes del día 10 del segundo mes posterior al cierre del trimestre. Presentar tarde cuesta 51 euros por declaración; pagar tarde cuesta un 10% del monto más intereses. La declaración del sistema europeo de intercambio de información sobre el IVA (un resumen de las operaciones con empresas de la Unión dadas de alta en el IVA) vence cada mes antes del día 15, con una sanción de 50 euros por retraso.

Al abrir una cuenta empresarial, el banco pregunta con quién comercia la sociedad y en qué países, y esas respuestas deben coincidir con sus declaraciones de IVA.

Cuánto son las cotizaciones al seguro social y al sistema de salud en Chipre

Un empleador en Chipre paga otro 15,4% encima de cada salario, y un autónomo entrega el 20,6% de sus ingresos al seguro social y al sistema de salud. Es el rincón más caro del sistema chipriota, y la publicidad de los impuestos bajos suele callarlo.

Topes de cotización en 2026

Las cotizaciones al seguro social, al fondo de despidos y al fondo de formación en 2026 se cobran sobre el salario hasta 68.904 euros al año (5.742 euros al mes). Lo que exceda queda libre de estas cotizaciones. El fondo de cohesión social se lleva el 2% de todo el salario, sin tope.

El sistema de salud se cobra sobre los ingresos totales hasta 180.000 euros al año, incluidos dividendos, intereses, alquileres y pensiones. El máximo por contribuyente es por tanto de 4.770 euros al año. Los jubilados también pagan el 2,65%.

Los autónomos pagan sobre una base presunta

Los autónomos pagan el 16,6% de sus ingresos, pero nunca menos que la base presunta mínima que fijan los Servicios de Seguro Social para cada profesión. Si los ingresos reales son menores, las cotizaciones igual se calculan sobre esa base. Conviene verificar la categoría antes de darse de alta como autónomo, o el primer año puede traer una sorpresa desagradable.

Cuándo se pueden evitar las cotizaciones

Los ciudadanos de la Unión Europea con un formulario A1 (un certificado que muestra que el trabajador está asegurado en su país de origen) pueden quedarse en el sistema de seguridad social de su país y no pagan el sistema de salud chipriota. Los jubilados con un formulario S1 (derecho a atención médica pagada por el país que paga la pensión) también están exentos del sistema de salud.

La regla del A1 no se extiende a los ciudadanos de fuera de la Unión Europea. Sin un convenio bilateral de seguridad social aparte, el trabajo realizado físicamente en Chipre significa cotizaciones chipriotas, aunque el empleador esté en el exterior.

Cuáles son los impuestos sobre inmuebles en Chipre al comprar, alquilar y vender

Chipre no tiene un impuesto anual sobre inmuebles desde 2017, ni tampoco impuestos sobre sucesiones o donaciones. Así que el dinero real se va al entrar en una operación y al salir, con el impuesto sobre los alquileres en el medio.

Compra

Las viviendas nuevas se venden con un IVA del 19%, o del 5% si el inmueble califica para el alivio de primera vivienda. Cuando una venta lleva IVA, no se paga la tasa de transmisión. Los inmuebles de segunda mano se compran sin IVA, y entonces el Departamento de Tierras y Catastro cobra una tasa de transmisión con una escala progresiva, reducida en un 50%.

Cálculo ilustrativo para una venta sin IVA. El impuesto de timbre sobre el contrato de compra se eliminó desde 2026. Un inmueble se puede donar a los hijos sin tasa de transmisión y al cónyuge por el 0,1%; la reducción del 50% no se aplica a las donaciones.

Alquiler

Los ingresos por alquiler de larga duración pagan el impuesto sobre la renta sobre el 80% del alquiler y la contribución del 2,65% al sistema de salud. Se eliminó la contribución de defensa sobre los alquileres (hasta 2026, los residentes domiciliados pagaban el 3% sobre el 75% del alquiler, es decir, el 2,25% del total). El alquiler de corta duración a través de plataformas en línea puede tratarse como ingreso empresarial, sobre todo cuando se suman servicios de tipo hotelero: entonces el impuesto sobre la renta se paga con las reglas de los autónomos.

Desde el 1 de julio de 2026, el alquiler de cualquier inmueble en Chipre solo puede cobrarse por medios electrónicos: transferencia bancaria, tarjeta u otro medio electrónico (artículo 48A de la Ley de Liquidación y Recaudación de Impuestos 4/1978). Los arrendadores no pueden aceptar efectivo, y para un inquilino empresa el alquiler pagado en efectivo ya no reduce el beneficio imponible.

Venta

La ganancia tributa al 20% después de las exenciones, más el gravamen del 0,4% sobre el precio de venta. El cálculo completo está en la sección sobre el impuesto sobre las ganancias de capital, más arriba.

Comprar un inmueble en Chipre también es una vía hacia la residencia permanente: las condiciones están en nuestra página sobre la residencia permanente en Chipre por inversión.

Qué impuestos pagan los no residentes en Chipre

Un no residente le paga a Chipre solo por lo que gana en la isla, y ni un euro por dividendos, intereses o pensiones extranjeros. La contribución de defensa no toca en absoluto a los no residentes: es un impuesto exclusivo de los residentes domiciliados en Chipre.

Lo que tributa:

• el salario por trabajo realizado físicamente en Chipre;
• los beneficios de un establecimiento permanente en la isla;
• los alquileres de inmuebles chipriotas;
• una pensión por trabajo anterior en Chipre;
• las regalías por derechos usados en Chipre.

Por servicios técnicos o profesionales prestados en Chipre, y por actuaciones de artistas o deportistas, el pagador retiene el 10%. Una sociedad chipriota paga dividendos e intereses a un no residente sin retención, salvo que el beneficiario esté registrado en un país de la lista negra de la Unión Europea o en la lista chipriota de jurisdicciones de baja tributación.

Un no residente con un apartamento en Chipre

Alquilar un apartamento chipriota tributa con la misma escala del impuesto sobre la renta que para los residentes, y de nuevo entra en la base el 80% del alquiler. Desde el 1 de julio de 2026, ese alquiler solo puede cobrarse de forma electrónica. Vender un inmueble chipriota es el único caso en que un no residente paga el impuesto completo: el 20% de la ganancia más el gravamen del 0,4%, exactamente como un residente, y con las mismas exenciones de por vida.

Un no residente dueño de una sociedad chipriota

La sociedad misma paga el 15% sobre los beneficios, y los dividendos llegan al dueño no residente sin impuesto chipriota. A partir de ahí, el país donde vive el dueño los grava según sus propias reglas. Por eso una estructura con la sociedad en Chipre y el dueño en otro lugar suele ahorrar menos de lo que parece: sin mudarse a la isla, la principal ventaja chipriota, el 0% de contribución de defensa para no domiciliados, no se aplica.

Un no residente presenta el formulario TD1 solo cuando tiene ingresos imponibles de fuente chipriota. Un no residente puede abrir una cuenta bancaria en Chipre, pero el control del origen de los fondos será exhaustivo: el banco preguntará de dónde viene el dinero y pedirá documentos que lo prueben.

Cuándo vencen las declaraciones de impuestos en Chipre y si la auditoría es obligatoria

Para 2026, una sociedad chipriota presenta su declaración y paga el saldo del impuesto antes del 31 de enero de 2028. La reforma adelantó la presentación dos meses (antes era el 31 de marzo del segundo año posterior al año fiscal) y atrasó el pago final seis meses (antes era el 1 de agosto del año siguiente).

Los plazos para las personas se extienden con regularidad. Para 2025, a los empleados, jubilados y autónomos con ingresos superiores a 19.500 euros que no necesitan cuentas auditadas se les permitió presentar hasta el 31 de octubre de 2026 y pagar cualquier saldo hasta esa misma fecha sin intereses (decreto del Consejo de Ministros 260/2026 del 12 de junio de 2026). Los autónomos con una facturación superior a 120.000 euros al año (antes, 70.000 euros) deben preparar cuentas auditadas, como las sociedades.

El impuesto provisional se paga según la propia estimación del beneficio del contribuyente. Si la estimación final resulta inferior al 75% del impuesto real, se cobra un 10% adicional sobre la diferencia. La estimación puede revisarse hasta el 31 de diciembre.

Sanciones e intereses

La reforma hizo que las sanciones dependan del tamaño del contribuyente. Una declaración tardía le cuesta a una persona 150 euros; a una sociedad, 250 euros; y a una sociedad con una facturación o activos superiores a 1 millón de euros, 500 euros. Si los documentos siguen faltando tras un requerimiento formal del Departamento de Impuestos, la sanción sube a 300 euros para una persona y a 500 o 1.000 euros para una sociedad. Pagar tarde suma un 5% del monto, más otro 5% si la deuda sigue impaga dos meses después. Encima vienen los intereses: un 3,5% anual en 2026, frente al 5,5% de 2025.

Es obligatoria la auditoría?

Sí. Una sociedad chipriota prepara cada año cuentas según las normas internacionales de información financiera y las hace auditar, aunque no haya tenido actividad. No hay una exención total. Las sociedades privadas pequeñas pueden reemplazar la auditoría por una revisión limitada según la norma internacional ISRE 2400 (más barata y simple que una auditoría).

Las condiciones para los ejercicios que empiezan el 6 de febrero de 2026 o después: una facturación inferior a 300.000 euros (antes, 200.000), activos totales inferiores a 500.000 euros, ambas durante dos años seguidos. La revisión la sigue haciendo un auditor con licencia.

La conclusión práctica: una sociedad chipriota cuesta dinero cada año, sea cual sea su facturación. La contabilidad, la auditoría o la revisión y el formulario HE32 son un presupuesto recurrente que hay que planificar antes de la constitución. Qué incluye el mantenimiento anual se describe en nuestra página sobre auditoría y contabilidad para una sociedad chipriota.

Qué impuestos pagan los rusos en Chipre y qué pasó con el convenio para evitar la doble imposición

Desde el 8 de agosto de 2023, los tipos reducidos del convenio entre Rusia y Chipre ya no se aplican. El Decreto Presidencial ruso n.º 585 suspendió los artículos 5-22, 24, 27 y 29 del convenio firmado en Nicosia el 5 de diciembre de 1998. Sobre los pagos desde Rusia se retiene a los tipos internos rusos y no a los tipos reducidos del convenio.

Sin embargo, el convenio no se denunció. El artículo 23 sobre la eliminación de la doble imposición y el artículo sobre el intercambio de información no se suspendieron, así que en general sigue disponible un crédito fiscal. La ley chipriota también concede un crédito unilateral por el impuesto extranjero aun sin convenio: se otorga hasta el monto del impuesto chipriota sobre los mismos ingresos, y lo que exceda no se devuelve.

Las listas rusas de territorios extraterritoriales

Chipre está en la lista general de territorios extraterritoriales del Ministerio de Finanzas ruso (orden n.º 86n del 05.06.2023). No está en la lista especial que se usa para parte de las reglas del impuesto sobre los beneficios, incluidas las de beneficios de sociedades extranjeras controladas (orden n.º 35n del 28.03.2024). La lista especial se aprobó para 2024-2026, así que la situación de Chipre para 2027 hay que verificarla con la nueva orden antes de planificar pagos grandes.

Las reglas de sociedades extranjeras controladas y la residencia fiscal rusa

Mientras el dueño de una sociedad chipriota siga siendo residente fiscal ruso, los beneficios de la sociedad pueden tributar en Rusia como beneficios de una sociedad extranjera controlada, y la participación debe declararse a la administración tributaria. Cómo cumplir estas obligaciones se explica en nuestra página sobre avisos e informes de sociedades extranjeras controladas. La residencia fiscal rusa se aplica a quien pasa 183 días o más en Rusia dentro de 12 meses seguidos (artículo 207 del Código Tributario ruso), y solo después de salir de ese estatus una estructura chipriota empieza a ahorrar de verdad.

Países de la Comunidad de Estados Independientes

Con la mayoría de los países de la región los convenios funcionan con normalidad, incluidos Armenia, Bielorrusia, Georgia, Kazajistán, Moldavia y Ucrania. Chipre tiene en total más de 60 convenios vigentes. La lista actual y los protocolos deben verificarse en el registro del Departamento de Impuestos de Chipre antes de estructurar cualquier pago.

Cómo se resuelve la doble residencia

Sin la vieja condición de la regla de los 60 días, la doble residencia se volvió una situación habitual. Los convenios la resuelven con una cadena de pruebas: la vivienda permanente, después el centro de intereses vitales, después la residencia habitual, después la nacionalidad y, por último, negociaciones entre las dos administraciones tributarias. El proceso es lento, así que tomar el estatus chipriota sin cerrar la residencia en el país anterior es una mala idea.

Dónde son más bajos los impuestos: Chipre, Malta, Grecia, Bulgaria o los Emiratos Árabes Unidos

En tipos nominales, Chipre no es campeón: Bulgaria cobra el 10% tanto a las personas como a las sociedades, y los Emiratos Árabes Unidos no gravan en absoluto la renta de las personas. La carta ganadora chipriota es otra: el 0% sobre los dividendos y la venta de acciones para los no domiciliados dentro de la Unión Europea, sin cuota de entrada al régimen.

Quién sale ganando en Chipre

Chipre le gana a Grecia y a Malta para los inversores y los dueños de negocios medianos. El impuesto fijo griego de 100.000 euros al año y la entrada de 500.000 euros solo convienen con ingresos muy grandes, mientras que el régimen maltés exige dejar el dinero fuera de Malta. En Chipre, los dividendos y el producto de la venta de acciones simplemente se pueden recibir en una cuenta local.

A quién le va mejor en los vecinos

Chipre pierde frente a Bulgaria en salarios y trabajo por cuenta propia: un 10% fijo frente a una escala de hasta el 35% y cotizaciones del 20,6% para los autónomos. Los Emiratos Árabes Unidos superan a Chipre en casi todo, salvo la pertenencia a la Unión Europea, la red de convenios para evitar la doble imposición y el acceso al mercado europeo.

Un panorama completo que abarca decenas de países está en nuestra página de impuestos por país.

Cuánto impuesto se paga en Chipre: siete cálculos para 2026

Los mismos 60.000 euros tributan de forma muy distinta en Chipre: un salario entrega el 24,5% una vez incluidas las cotizaciones, mientras que los dividendos de un dueño no domiciliado solo llevan la contribución del 2,65% al sistema de salud. Abajo hay cálculos ilustrativos simplificados con los tipos de 2026, sin deducciones familiares y sin efectos de convenios.

Cómo se calcularon las cifras

Primer ejemplo: el 8,8% de seguro social y el 2,65% al sistema de salud reducen la base, la renta imponible queda en 53.130 euros y el impuesto según la escala es de 7.839 euros. En el segundo ejemplo, el alivio del 50% saca 30.000 euros de la base, la deducción por cotizaciones choca con el límite de 1/5 de los 30.000 euros restantes, y el impuesto baja a 400 euros. Las cotizaciones se siguen cobrando sobre todo el salario.

Para el especialista en tecnología con 100.000 euros, el seguro social se detiene en el tope de 68.904 euros, así que la cotización es de 6.064 euros y no de 8.800. El alivio del 50% ahorra unos 15.900 euros al año, o más de 270.000 euros en los 17 años del alivio con el mismo salario (cálculo ilustrativo sin actualización).

El ejemplo del autónomo muestra el punto clave: trabajar por tu cuenta en Chipre cuesta más que un empleo con el mismo dinero, por el tipo de cotización del 16,6% y el 4% al sistema de salud. Un empleado con 80.000 euros sin alivio entregaría alrededor del 27% de sus ingresos; un autónomo con el mismo beneficio, el 32,7%.

Qué se desprende de esto

Barato en Chipre: los dividendos para dueños no domiciliados (alrededor del 17% incluido el impuesto de sociedades), la venta de valores (0%), las herencias y donaciones (sin impuesto). Caro: el trabajo por cuenta propia sin sociedad y un salario alto sin el alivio del 50%.

Chipre conviene no por sí mismo, sino en configuraciones concretas: una sociedad más el estatus de no domiciliado más dividendos, o un empleo de 55.000 euros o más con el alivio del 50%. Cuál encaja con unos ingresos concretos solo queda claro con un cálculo con cifras reales.

Trampas: para quién no son los impuestos de Chipre

El error más caro en Chipre sigue siendo calcular con las cifras de 2025. El tipo del 12,5% y el umbral de 19.500 euros son historia, y con ellos se fue la mitad de las estructuras viejas.

Dónde se cometen más errores

• Doble residencia. Sin la vieja condición de la regla de los 60 días, es posible volverse residente chipriota y seguir siendo residente en otro lugar. Dos declaraciones y una disputa por el convenio son un escenario real si no se cierra la residencia anterior.
• Una sociedad sin sustancia. La constitución hace a una sociedad residente chipriota, pero si en realidad se dirige desde otro país, ese país puede reclamar sus beneficios según un convenio. Para los dueños que siguen siendo residentes fiscales rusos, encima vienen las reglas de sociedades extranjeras controladas.
• Beneficios viejos. Los dividendos de beneficios anteriores a 2026 tributan al 17% para los residentes domiciliados en Chipre hasta fines de 2031, y la distribución presunta sobre los beneficios de 2024-2025 se aplica hasta fines de 2027.
• Dividendos encubiertos. El uso privado de un auto o un apartamento de la sociedad por parte de un accionista, o la compra de bienes de la sociedad por debajo del valor de mercado, ahora lleva un 10% de contribución de defensa si el accionista está domiciliado en Chipre.
• Alquiler en efectivo. Desde el 1 de julio de 2026, el alquiler solo puede cobrarse de forma electrónica, y una sociedad no puede deducir los pagos en efectivo.
• Pérdidas en criptoactivos. Una pérdida en criptoactivos solo puede compensarse con ganancias en criptoactivos del mismo año y no se puede trasladar.
• Bancos. El estatus fiscal por sí solo no abre una cuenta: el banco verifica por separado el origen de los fondos y la lógica del negocio. Cómo prepararse se explica en nuestra página sobre la apertura de cuentas bancarias.

A quién no le conviene Chipre

A los independientes y autónomos sin sociedad que ganan 50.000 euros o más: casi un tercio de los ingresos se va en impuestos y cotizaciones, y el mismo trabajo cuesta notablemente menos en Bulgaria o en los Emiratos Árabes Unidos.

A quien vivió en Chipre en los últimos 15 años: el alivio del 50% está cerrado para ellos, y un salario alto tributa casi como en Europa continental.

A quien no está dispuesto a vivir en la isla. La regla de los 60 días exige una vivienda, un empleo o un cargo de director reales en Chipre, no solo pasajes de avión.

A los residentes fiscales rusos: el convenio está suspendido, se aplican las reglas de sociedades extranjeras controladas, y gran parte del beneficio de una estructura chipriota se pierde.

A los especuladores con inmuebles chipriotas: el 20% de la ganancia, el gravamen del 0,4% y los costos de compra hacen que una reventa rápida no sea rentable.

A quién le conviene: a los dueños de sociedades que viven de dividendos; a los inversores en valores; a los empleados que ganan 55.000 euros o más; a los jubilados con una pensión extranjera. Para ellos, Chipre sigue siendo uno de los países más eficientes fiscalmente de la Unión Europea.

Qué hace atractivos los impuestos de Chipre en 2026

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