Sistem pajak Siprus 2026: pajak dan tarif bagi warga asing

Pajak apa saja yang ada di Siprus dan bagaimana sistem pajaknya bekerja

Siprus tidak memungut apa pun dari penjualan saham, warisan, atau hibah, tetapi memungut 35% dari setiap euro gaji di atas 72.000 euro per tahun. Kontradiksi itu merangkum seluruh sistem pajak Siprus dalam satu kalimat: modal dipajaki ringan, kerja dipajaki mendekati tingkat Eropa.

Aturannya berubah nyata pada 1 Januari 2026. Parlemen mengesahkan reformasi pajak pada 22 Desember 2025 dan undang-undangnya terbit di Lembaran Negara pada 31 Desember 2025. Pajak perusahaan naik dari 12,5% menjadi 15%, pajak dividen bagi penduduk lokal turun dari 17% menjadi 5%, batas bebas pajak bagi setiap penduduk naik menjadi 22.000 euro, dan bea meterai (pungutan atas nilai kontrak yang ditandatangani) dihapus.

Bagi usaha, tarifnya dinaikkan ke batas minimum global 15% yang didorong organisasi negara-negara ekonomi maju. Perorangan justru mendapat pengurang dan tunjangan keluarga baru. Rencana apa pun yang masih memakai angka 2025 kini keliru ke dua arah sekaligus.

Tiga pilar pajak Siprus

Pilar pertama adalah pajak penghasilan dengan skala 0-35%: atas gaji, laba usaha perorangan, pensiun, dan sewa. Pilar kedua adalah Iuran Khusus Pertahanan: pajak terpisah atas dividen dan bunga yang hanya dibayar penduduk yang berdomisili di Siprus. Domisili adalah negara yang oleh hukum dianggap rumah tetap wajib pajak; lebih lanjut di bagian tentang status bukan berdomisili di bawah.

Pilar ketiga adalah asuransi sosial dan Sistem Kesehatan Umum (layanan kesehatan negara). Setiap penduduk pulau ini membayar iuran kesehatan, termasuk atas dividen, bunga, dan sewa.

Tahun pajak Siprus sama dengan tahun kalender. Pajak dipungut oleh Departemen Pajak di Kementerian Keuangan. Penduduk membayar atas penghasilan di seluruh dunia dan bukan penduduk hanya atas penghasilan dari sumber di Siprus, jadi setiap hitungan dimulai dengan pertanyaan residensi.

Cara menjadi penduduk pajak Siprus: aturan 183 hari dan 60 hari

Enam puluh hari di pulau ini cukup untuk menjadi penduduk pajak Siprus. Di sebagian besar Eropa ambangnya 183 hari. Tetapi jalur singkat hanya terbuka jika beberapa syarat terpenuhi sekaligus, dan Departemen Pajak memeriksa setiap syarat.

Aturan 183 hari

Tinggal lebih dari 183 hari di Siprus dalam satu tahun kalender dan Anda otomatis menjadi penduduk pajak. Dalam hal ini hukum tidak meminta rumah, pekerjaan, atau penghasilan di pulau itu. Hukum dalam negeri Siprus sama sekali tidak mengenal uji pusat kepentingan hidup: uji itu hanya ada di perjanjian penghindaran pajak berganda, saat dua negara sama-sama menganggap wajib pajak yang sama sebagai penduduknya.

Aturan 60 hari

Jalur kedua dibuat bagi yang sering bepergian. Pada 2026 semua syarat ini harus terpenuhi sekaligus:

• minimal 60 hari di Siprus dalam tahun kalender;
• tidak lebih dari 183 hari secara total di satu negara lain mana pun;
• menjalankan usaha di Siprus, bekerja di sana, atau menjabat direktur di perusahaan yang menjadi penduduk pajak Siprus kapan pun dalam tahun itu;
• memiliki rumah tetap di Siprus, milik sendiri atau sewa.

Jika pekerjaan, usaha, atau jabatan direktur berakhir sebelum tahun berakhir, residensi 60 hari untuk tahun itu hilang. Reformasi menghapus syarat lama untuk tidak menjadi penduduk pajak di negara lain. Di atas kertas jalurnya jadi lebih sederhana; dalam praktik muncul risiko baru: dua negara bisa sama-sama menuntut SPT, dan sengketanya harus diselesaikan menurut perjanjian penghindaran pajak berganda.

Cara menghitung hari

Hari kedatangan di Siprus dihitung sebagai hari di Siprus dan hari keberangkatan sebagai hari di luar Siprus. Datang dan pergi di tanggal yang sama dihitung sehari di Siprus; pergi dan kembali di tanggal yang sama dihitung sehari di luar. Saat pemeriksaan, kantor pajak meminta cap paspor, boarding pass, kontrak sewa, dan mutasi kartu, jadi catatan perjalanan sebaiknya disimpan sejak hari pertama. Cara negara lain menghitung hari dibahas di artikel kami tentang residensi pajak dan aturan 183 hari.

Pindah di tengah tahun

Siprus tidak membagi tahun pajak: status ditentukan untuk dua belas bulan penuh. Setelah pindah awal Juli, 183 hari masih bisa dicapai. Setelah pindah pada September tinggal aturan 60 hari, dan hanya jika sudah ada pekerjaan atau jabatan direktur dan rumah sewaan. Untuk bulan-bulan sebelum pindah, negara sebelumnya memajaki menurut aturannya sendiri, dan syarat keluarnya sering lebih ketat daripada syarat masuk Siprus.

Status pajak dan hak tinggal di Siprus adalah dua hal berbeda

Status dikonfirmasi dengan surat keterangan residensi pajak dari Departemen Pajak. Surat itu sendiri tidak memberi hak tinggal di pulau itu. Warga negara di luar UE butuh izin tinggal: pilihannya dibahas di halaman izin tinggal Siprus kami, dan karyawan jarak jauh perusahaan asing punya visa digital nomad tersendiri.

Residensi pajak Siprus: 183 dan 60 hari, cara mendapatkannya

Siprus menawarkan dua jalur. Yang pertama lebih dari 183 hari di pulau itu dalam satu tahun kalender. Yang kedua 60 hari, jika Anda punya pekerjaan atau usaha serta rumah milik sendiri atau sewa di Siprus dan tidak lebih dari 183 hari di negara lain mana pun.

Hari kedatangan dihitung sebagai hari di Siprus, hari keberangkatan tidak. Penduduk membayar pajak penghasilan 0-35% atas penghasilan di seluruh dunia, dan pendatang baru tanpa domisili Siprus mendapat keringanan. Status dikonfirmasi dengan surat keterangan Departemen Pajak Siprus.

Hukum tidak melarang Anda mengurus status ini sendiri. Tetapi kesalahan lebih mahal: satu syarat aturan 60 hari terlewat dan surat keterangan tidak diterbitkan. Pendampingan Murblz menghapus risiko ini: kami mengecek syarat, menghitung hari, dan mengurus surat keterangan. Kami menjamin kerja profesional dan proses yang transparan, dan dalam banyak kasus hasil pada pengajuan pertama.

Bicara dengan manajer sekarang

Berapa tarif pajak penghasilan di Siprus pada 2026

22.000 euro pertama dari penghasilan tahunan di Siprus sama sekali tidak dipajaki; sebelum reformasi ambangnya 19.500 euro. Tarif tertinggi 35% kini mulai dari 72.001 euro, bukan 60.001. Tidak ada tambahan daerah atau kota: satu skala berlaku untuk seluruh negeri.

Skala ini berlaku untuk gaji, laba usaha perorangan, pensiun dari Siprus, dan sewa. Untuk sewa, 80% dari pembayaran dipajaki: hukum menghapus 20% sebagai biaya anggapan untuk perbaikan dan perawatan. Dividen dan bunga sepenuhnya dibebaskan dari pajak penghasilan; keduanya dikenai Iuran Khusus Pertahanan sebagai gantinya.

Artinya sebagai bagian dari penghasilan

Hitungan ilustrasi sebelum pengurang dan iuran. Pada penghasilan rendah dan menengah skalanya ringan: atas 30.000 euro pajaknya lebih rendah daripada tarif tetap 10% di Bulgaria. Pada 150.000 euro tarif efektifnya sudah mendekati Eropa daratan, ditambah asuransi sosial dan iuran kesehatan.

Pengurang apa yang diperkenalkan pada 2026

Pengurang keluarga tergantung penghasilan. Batasnya 40.000 euro per tahun bagi wajib pajak lajang dan, bagi keluarga, 100.000 euro (hingga dua anak), 150.000 euro (tiga atau empat anak), atau 200.000 euro (lima anak atau lebih). Pengurang ini hanya bagi yang melapor tepat waktu.

Hitungan ilustrasi: ibu tunggal dengan tiga anak dan penghasilan keluarga hingga 150.000 euro mengurangkan 7.500 euro dari dasar pajaknya (2.000 + 2.500 + 3.000). Dengan tarif 30% itu berarti hemat sekitar 2.250 euro tiap tahun.

Hampir semua orang kini wajib melapor

SPT TD1 (SPT tahunan perorangan) kini wajib bagi setiap penduduk pajak berusia 25 hingga 70 tahun, bahkan tanpa penghasilan. Dulu banyak karyawan bergaji sedang tidak melapor. Terlambat melapor dikenai denda minimal 150 euro dan hilangnya pengurang keluarga tahun itu.

Keringanan pajak apa yang didapat warga asing dan tenaga TI di Siprus

Tenaga ahli yang mengambil pekerjaan pertamanya di Siprus dengan gaji lebih dari 55.000 euro per tahun hanya membayar pajak penghasilan atas separuh gaji itu selama 17 tahun. Pada gaji 100.000 euro, ini memangkas total beban, termasuk iuran, dari 29% menjadi 13% dari penghasilan (lihat contoh hitungan di bawah). Bagi karyawan TI, inilah alasan terkuat untuk memilih pulau ini.

Keringanan tidak bisa digabung: dari pilihan 50% dan 20% hanya satu yang bisa dipakai. Keringanan 25% hanya berlaku bagi yang pernah tinggal di Siprus, jadi warga asing yang datang pertama kali tidak bisa memakainya. Ketiganya hanya mengurangi pajak penghasilan: asuransi sosial dan iuran kesehatan dihitung atas gaji penuh.

Opsi saham karyawan dengan tarif 8%

Bagi perusahaan teknologi, reformasi menambah satu kartu lagi. Manfaat dari opsi dan saham yang diterima karyawan atau direktur lewat program pemberi kerja yang disetujui dipajaki tetap 8%. Batasnya: tidak lebih dari dua kali gaji tahunan per tahun dan tidak lebih dari 1 juta euro dalam sepuluh tahun, dan kelebihannya dipajaki dengan skala biasa. Tanpa rezim ini, manfaat yang sama pada gaji tinggi dipajaki hingga 35%.

Pekerja lepas dan usaha perorangan menghadapi hitungan lain

Pekerja mandiri tidak mendapat keringanan 50%, yang khusus untuk karyawan. Mereka juga membayar asuransi sosial 16,6% dan iuran kesehatan 4%. Karena itu pekerja lepas TI di Siprus biasanya bekerja lewat perusahaan sendiri: laba dipajaki 15%, dan dividen bagi pemegang status bukan berdomisili (penduduk yang tidak berdomisili di Siprus, dijelaskan di bagian berikutnya) hanya dikenai iuran kesehatan 2,65%. Cara mendirikan dan menjalankan perusahaan seperti itu dibahas di halaman pendirian perusahaan di Siprus kami.

Pensiun dari luar negeri: 5% atau skala biasa

Pensiunan memilih setiap tahun: membayar pajak atas pensiun luar negeri dengan skala biasa, atau 5% atas jumlah di atas 5.000 euro per tahun (sebelum reformasi bagian bebas pajaknya 3.420 euro). Pilihannya tidak selalu jelas. Pada pensiun 20.000 euro, skala biasa memberi pajak nol, sedangkan tarif tetap memberi 750 euro. Hingga sekitar 27.700 euro skala biasa lebih murah; di atasnya tarif tetap 5% yang menang (hitungan ilustrasi tanpa penghasilan lain dan iuran).

Apa yang diberikan status bukan berdomisili di Siprus dan berapa hematnya

Warga asing yang pindah ke Siprus tidak membayar Iuran Khusus Pertahanan atas dividen dan bunga dari seluruh dunia selama 17 tahun. Pemilik usaha yang menarik dividen 200.000 euro per tahun menghemat 10.000 euro tiap tahun dibanding penduduk lokal; dengan bunga 200.000 euro hematnya 34.000 euro (hitungan ilustrasi).

Kuncinya ada pada konsep domisili. Konsep ini berasal dari hukum Inggris: negara yang dianggap wajib pajak sebagai rumah tetapnya. Ada domisili asal, yang diperoleh saat lahir, dan domisili pilihan. Hanya penduduk yang berdomisili di Siprus yang membayar Iuran Khusus Pertahanan. Warga asing yang pindah biasanya tidak berdomisili di sana, sehingga menjadi penduduk dengan status bukan berdomisili.

Tidak ada izin terpisah untuk status ini. Status ini timbul dari fakta, dinyatakan dalam SPT, dan jika Departemen Pajak meminta, didukung dokumen tentang kelahiran dan tempat tinggal sebelumnya.

Kapan status berakhir dan berapa biaya perpanjangannya

Siapa pun yang menjadi penduduk pajak Siprus selama 17 dari 20 tahun terakhir dianggap berdomisili di Siprus untuk keperluan Iuran Khusus Pertahanan. Sejak 2026 status ini bisa diperpanjang dengan membayar 250.000 euro untuk setiap periode lima tahun, paling banyak dua kali, artinya hingga 10 tahun tambahan. Pembayaran ini menutup Iuran Khusus Pertahanan atas dividen dan bunga berapa pun besarnya, tetapi bersifat final: Departemen Pajak tidak akan mengembalikannya dalam keadaan apa pun, dan pembayaran ini tidak bisa dilunasi dengan mengompensasi pengembalian pajak yang menjadi hak wajib pajak.

Perpanjangan hanya terbuka bagi yang domisili asalnya di luar Siprus. Departemen Pajak menetapkan prosedurnya dalam Surat Edaran 2/2026 tanggal 29 Mei 2026. Bagi yang dianggap berdomisili pada 2024-2026, permohonan diterima hingga 30 Juni 2026; setelah itu, permohonan diajukan paling lambat 30 Juni tahun pertama setiap periode lima tahun.

Hitungannya sederhana. Lima tahun perpanjangan rata-rata berbiaya 50.000 euro per tahun. Dengan tarif 5%, Iuran Khusus Pertahanan sebesar itu berasal dari dividen sekitar 1 juta euro per tahun; dengan 17%, dari bunga sekitar 294.000 euro per tahun. Bagi kebanyakan orang perpanjangan tidak sepadan; bagi pemilik portofolio berbunga yang besar, jelas sepadan.

Apa yang tidak dicakup status bukan berdomisili

• gaji dan laba usaha perorangan, yang mengikuti skala pajak penghasilan biasa;
• iuran kesehatan 2,65%, yang dikenakan atas dividen dan bunga hingga total penghasilan mencapai 180.000 euro per tahun, jadi paling banyak 4.770 euro;
• pajak keuntungan modal atas properti di Siprus;
• pajak di negara asal penghasilan, jika negara itu memotong pajak di sumber.

Keluarga dengan modal besar sering menggabungkan status bukan berdomisili dengan dana perwalian internasional Siprus: cara kerjanya dijelaskan di artikel kami tentang dana perwalian internasional Siprus.

Berapa pajak keuntungan modal di Siprus pada 2026

Menjual saham senilai satu juta euro tidak dikenai pajak sepeser pun di Siprus. Menjual apartemen di Limassol dikenai 20% dari keuntungan. Siprus memang punya pajak keuntungan modal, tetapi sasarannya sempit: properti di Siprus dan perusahaan yang memilikinya.

Apa yang dipajaki

• pelepasan properti yang terletak di Siprus, termasuk tanah;
• pelepasan saham perusahaan tidak tercatat di bursa yang memiliki properti di Siprus secara langsung atau lewat perusahaan lain, jika properti itu minimal 20% dari nilai pasar saham.

Hingga 2026 ambang untuk perusahaan adalah 50%, jadi kini lebih banyak struktur induk dengan properti di Siprus yang terkena pajak ini. Properti di luar Siprus sama sekali tidak kena pajak keuntungan modal Siprus. Tarifnya tunggal 20% bagi penduduk, bukan penduduk, dan perusahaan.

Cara menghitung pajaknya

Harga beli, yang disesuaikan dengan inflasi memakai indeks harga konsumen Siprus, dikurangkan dari harga jual. Jadi pajak dikenakan atas keuntungan riil, bukan nominal. Untuk properti yang dibeli sebelum 1980, nilai pasar per 1 Januari 1980 menggantikan harga beli.

Biaya yang terdokumentasi juga mengurangi keuntungan: biaya dan ongkos hukum saat membeli, komisi agen dan ongkos hukum saat menjual, serta perbaikan modal yang didukung faktur. SPT biasanya dilaporkan dan pajak dibayar sekitar sebulan setelah penjualan; jika tidak, ada denda dan bunga.

Pembebasan seumur hidup

Ini bukan jumlah tahunan, melainkan batas seumur hidup: begitu terpakai, bagian itu tidak kembali. Hibah properti kepada pasangan atau anak dibebaskan dari pajak keuntungan modal, tetapi saat penerima kemudian menjual, keuntungan dihitung dari harga yang dulu dibayar pemberi hibah.

Contoh hitungan

Apartemen yang dibeli 250.000 euro dijual 350.000 euro dan bukan rumah utama. Keuntungan 100.000 euro (tanpa indeksasi dan biaya agar sederhana) dikurangi pembebasan 30.000 euro menyisakan 70.000 euro yang dipajaki 20%, yaitu 14.000 euro. Selain itu, penjual membayar pungutan 0,4% dari harga jual yang berlaku untuk setiap pelepasan properti: 1.400 euro lagi. Totalnya 15.400 euro, atau 15,4% dari keuntungan.

Saham, obligasi, dan kripto

Keuntungan dari surat berharga - saham, obligasi, unit reksa dana - dibebaskan dari pajak penghasilan maupun pajak keuntungan modal, bagi perorangan dan perusahaan, tanpa masa kepemilikan minimum. Inilah alasan utama Siprus dipakai sebagai yurisdiksi perusahaan induk. Yunani memajaki keuntungan saham 15% dan Bulgaria 10% (dengan pembebasan untuk bursa UE).

Aset kripto tidak termasuk pembebasan ini. Sejak 2026, keuntungan dari menjual, menukar, menghibahkan, atau membayar dengannya dipajaki tetap 8%, dan kerugian hanya bisa mengurangi keuntungan kripto di tahun yang sama, tanpa dibawa ke tahun berikutnya. Perbandingan negara yang memajaki kripto lebih ringan atau tidak sama sekali ada di ulasan kami tentang kripto dan relokasi.

Pajak apa yang dibayar perusahaan di Siprus

Perusahaan Siprus menyerahkan 15% labanya pada 2026, 2,5 poin persentase lebih tinggi daripada setahun sebelumnya. Itu masih di bawah 22% di Yunani, tetapi sudah satu setengah kali 10% di Bulgaria. Siprus tidak punya tarif rendah untuk usaha kecil, tidak ada libur pajak bagi perusahaan rintisan, dan tidak ada insentif daerah.

Kapan perusahaan dianggap perusahaan Siprus

Sejak reformasi, perusahaan yang didirikan di Siprus otomatis menjadi penduduk pajak Siprus. Perusahaan asing juga bisa menjadi penduduk pajak jika dikelola dan dikendalikan dari Siprus. Perjanjian penghindaran pajak berganda tetap didahulukan jika negara lain mengklaim perusahaan itu. Penduduk membayar pajak atas laba di seluruh dunia; bukan penduduk hanya atas laba bentuk usaha tetap di Siprus.

Apa yang tidak masuk dasar pajak

• dividen yang diterima, dengan syarat yang dilonggarkan;
• keuntungan dari penjualan surat berharga, tanpa syarat;
• laba bentuk usaha tetap di luar negeri, dengan syarat;
• selisih kurs, yang netral pajak.

Kerugian kini bisa dibawa ke depan selama 7 tahun, bukan 5. Dalam grup dengan kepemilikan 75% atau lebih, kerugian bisa dikompensasikan antarperusahaan.

Rezim khusus

Rezim khusus untuk penghasilan dari kekayaan intelektual seperti paten dan perangkat lunak tetap ada: 80% laba yang memenuhi syarat dikurangkan, jadi tarif efektifnya sekitar 3%, bukan 2,5% seperti dulu. Pengurangan bunga anggapan atas modal baru mengurangi dasar pajak, paling banyak 80% dari laba kena pajak. Biaya riset dan pengembangan pada 2025-2030 bisa dikurangkan dengan tambahan 20%, yaitu 120%.

Ambang kewajiban dokumentasi lengkap penentuan harga transfer (aturan harga antarperusahaan yang berelasi) dinaikkan: 10 juta euro per tahun untuk pembiayaan, 5 juta untuk barang, dan 2,5 juta untuk transaksi lain. Prinsip kewajaran dan kelaziman usaha tetap berlaku. Grup dengan pendapatan konsolidasi 750 juta euro atau lebih tunduk pada aturan pajak minimum global 15%.

Dividen: akhir dari anggapan pembagian

Anggapan pembagian dividen dihapus untuk laba sejak 2026. Dulu, jika perusahaan tidak membagikan dividen, hukum menganggap 70% labanya dibagikan setelah dua tahun dan memungut Iuran Khusus Pertahanan dari pemegang saham yang berdomisili di Siprus. Untuk laba 2024 dan 2025 aturan lama berlaku hingga 31 Desember 2027.

Sebagai gantinya ada Iuran Khusus Pertahanan 10% atas dividen terselubung bagi penduduk yang berdomisili di Siprus: saat pemegang saham memakai aset perusahaan secara gratis atau membeli dari perusahaan di bawah nilai pasar. Mobil perusahaan direktur yang dipakai untuk keperluan pribadi adalah contoh klasiknya. Bea meterai atas kontrak dihapus sejak 1 Januari 2026, dan pungutan tahunan 350 euro ke daftar perusahaan sejak 2024.

Pajak potong atas pembayaran ke luar negeri

Daftar hitam UE (daftar negara yang dianggap Uni Eropa tidak kooperatif dalam urusan pajak) diperbarui dua kali setahun, jadi tarifnya dicek pada tanggal pembayaran. Departemen Pajak menerbitkan daftar yurisdiksi berpajak rendahnya sendiri dalam Surat Edaran 1/2026 tanggal 9 April 2026: di antaranya Kepulauan Virgin Britania Raya, Kepulauan Cayman, Bermuda, Jersey, Guernsey, dan Pulau Man.

Perusahaan tanpa kantor atau staf nyata di pulau itu menghadapi risiko dengan bank dan dengan otoritas pajak negara lain. Kehadiran nyata berarti kantor, direktur lokal yang benar-benar mengambil keputusan, dan staf, bukan sekadar alamat terdaftar.

Berapa tarif PPN di Siprus dan kapan wajib mendaftar

PPN standar di Siprus 19%. Itu 5 poin di bawah 24% di Yunani dan 1 poin di bawah 20% di Bulgaria, tetapi di atas 18% di Malta. Reformasi 2026 tidak mengubah tarif utama.

Tarif nol atas barang pokok diperpanjang dengan Dekret 337/2025 tanggal 21 November 2025. Apakah berlanjut ke 2027 akan diputuskan terpisah.

Tarif 5% untuk rumah sempit cakupannya. Tarif ini berlaku untuk 130 meter persegi pertama rumah atau apartemen baru senilai hingga 350.000 euro, asalkan total transaksi tidak lebih dari 475.000 euro, luasnya tidak melebihi 190 meter persegi, dan pembeli tinggal di sana sebagai rumah utama selama 10 tahun. Sisa meter perseginya dikenai 19%.

Kapan mendaftar

Pendaftaran wajib begitu omzet 12 bulan terakhir melebihi 15.600 euro, dan permohonan diajukan dalam 30 hari. Pendaftaran sukarela bisa lebih awal. Ini masuk akal jika pelanggan sendiri terdaftar PPN dan usaha ingin mengkreditkan PPN masukan.

Detail yang tidak enak bagi usaha mikro: jasa yang dibeli dari pemasok asing memakai mekanisme PPN dibayar oleh pembeli, bukan pemasok, jadi pendaftaran bisa diperlukan meski di bawah ambang. Penjualan ke konsumen di negara UE lain mengikuti ambang 10.000 euro untuk seluruh UE dan sistem satu pintu untuk membayar PPN ke semua negara UE lewat satu SPT.

Tenggat dan denda

SPT PPN dilaporkan tiap kuartal, paling lambat tanggal 10 bulan kedua setelah kuartal berakhir. Terlambat melapor dikenai 51 euro per SPT; terlambat membayar dikenai 10% dari jumlahnya ditambah bunga. Laporan ringkasan transaksi dengan usaha terdaftar PPN di UE jatuh tempo tiap bulan paling lambat tanggal 15, dengan denda 50 euro jika terlambat.

Saat rekening perusahaan dibuka, bank menanyakan dengan siapa dan di negara mana perusahaan berdagang, dan jawabannya harus cocok dengan laporan PPN-nya.

Berapa iuran asuransi sosial dan iuran kesehatan di Siprus

Pemberi kerja di Siprus membayar 15,4% lagi di atas setiap gaji, dan pekerja mandiri menyerahkan 20,6% penghasilannya untuk asuransi sosial dan iuran kesehatan. Inilah bagian termahal sistem Siprus, dan iklan soal pajak rendah biasanya diam tentang hal ini.

Batas iuran pada 2026

Iuran asuransi sosial, Dana Pesangon, dan Dana Pelatihan pada 2026 dihitung atas gaji hingga 68.904 euro per tahun (5.742 euro per bulan). Di atas itu bebas dari iuran ini. Dana Kohesi Sosial memungut 2% dari seluruh gaji tanpa batas.

Iuran kesehatan dihitung atas total penghasilan hingga 180.000 euro per tahun, termasuk dividen, bunga, sewa, dan pensiun. Jadi maksimum per pembayar iuran 4.770 euro per tahun. Pensiunan juga membayar 2,65%.

Pekerja mandiri membayar atas dasar anggapan

Pekerja mandiri membayar 16,6% dari penghasilan, tetapi tidak pernah kurang dari dasar anggapan minimum yang ditetapkan Layanan Asuransi Sosial untuk tiap profesi. Jika penghasilan riil lebih rendah, iuran tetap dihitung atas dasar itu. Kategori ini perlu dicek sebelum mendaftar sebagai pekerja mandiri, jika tidak tahun pertama bisa membawa kejutan yang tidak enak.

Kapan iuran bisa dihindari

Warga UE yang memegang formulir A1 (surat keterangan bahwa pekerja diasuransikan di negara asalnya) bisa tetap di sistem jaminan sosial negara asalnya dan tidak membayar iuran kesehatan. Pensiunan yang memegang formulir S1 (hak atas layanan kesehatan yang dibayar negara pemberi pensiun) juga bebas dari iuran kesehatan.

Aturan formulir A1 tidak berlaku bagi warga negara di luar UE. Tanpa perjanjian jaminan sosial bilateral tersendiri, kerja yang secara fisik dilakukan di Siprus berarti iuran Siprus, meski pemberi kerjanya di luar negeri.

Pajak properti apa saja di Siprus saat membeli, menyewakan, dan menjual

Siprus tidak punya pajak properti tahunan sejak 2017, dan juga tidak punya pajak warisan atau hibah. Jadi uang yang sebenarnya keluar saat masuk ke transaksi dan saat keluar darinya, dengan pajak penghasilan sewa di antaranya.

Membeli

Rumah baru dijual dengan PPN 19%, atau 5% jika properti memenuhi syarat keringanan rumah pertama. Jika penjualan dikenai PPN, biaya balik nama tidak dibayar. Properti bekas dibeli tanpa PPN, dan Departemen Pertanahan dan Survei memungut biaya balik nama dengan skala bertingkat, dipotong 50%.

Hitungan ilustrasi untuk penjualan tanpa PPN. Bea meterai atas kontrak beli dihapus sejak 2026. Properti bisa dihibahkan kepada anak tanpa biaya balik nama dan kepada pasangan dengan 0,1%; potongan 50% tidak berlaku untuk hibah.

Menyewakan

Penghasilan dari sewa jangka panjang dikenai pajak penghasilan atas 80% sewa dan iuran kesehatan 2,65%. Iuran Khusus Pertahanan atas sewa (hingga 2026 penduduk yang berdomisili membayar 3% atas 75% sewa, atau 2,25% dari total) sudah dihapus. Sewa jangka pendek lewat platform daring bisa dianggap penghasilan usaha, terutama jika ditambah layanan ala hotel: pajak penghasilan lalu dibayar menurut aturan usaha perorangan.

Sejak 1 Juli 2026, sewa untuk properti apa pun di Siprus hanya boleh diterima secara elektronik: transfer bank, kartu, atau cara elektronik lain (pasal 48A Undang-Undang Penetapan dan Penagihan Pajak 4/1978). Pemilik tidak boleh menerima uang tunai, dan bagi penyewa berbentuk perusahaan, sewa yang dibayar tunai tidak lagi mengurangi laba kena pajak.

Menjual

Keuntungan dipajaki 20% setelah pembebasan, ditambah pungutan 0,4% dari harga jual. Hitungan lengkapnya ada di bagian pajak keuntungan modal di atas.

Membeli properti di Siprus juga merupakan jalan ke izin tinggal tetap: ketentuannya ada di halaman izin tinggal tetap Siprus lewat investasi kami.

Pajak apa yang dibayar bukan penduduk di Siprus

Bukan penduduk hanya membayar ke Siprus atas apa yang diperoleh di pulau itu, dan tidak satu euro pun atas dividen, bunga, atau pensiun dari luar negeri. Iuran Khusus Pertahanan sama sekali tidak menyentuh bukan penduduk: pajak ini khusus bagi penduduk yang berdomisili di Siprus.

Yang dipajaki antara lain:

• gaji untuk kerja yang secara fisik dilakukan di Siprus;
• laba bentuk usaha tetap di pulau itu;
• sewa dari properti di Siprus;
• pensiun untuk kerja di Siprus pada masa lalu;
• royalti atas hak yang dipakai di Siprus.

Untuk jasa teknik atau profesional yang dilakukan di Siprus, serta pertunjukan seniman atau atlet, pembayar memotong 10%. Perusahaan Siprus membayar dividen dan bunga kepada bukan penduduk tanpa potongan, kecuali penerimanya terdaftar di negara daftar hitam UE atau dalam daftar yurisdiksi berpajak rendah Siprus.

Bukan penduduk dengan apartemen di Siprus

Menyewakan apartemen di Siprus dipajaki dengan skala pajak penghasilan yang sama seperti bagi penduduk, dan lagi-lagi 80% sewa masuk dasar pajak. Sejak 1 Juli 2026 sewa seperti itu hanya bisa diterima secara elektronik. Menjual properti di Siprus adalah satu-satunya kasus ketika bukan penduduk membayar pajak penuh: 20% dari keuntungan ditambah pungutan 0,4%, persis seperti penduduk, dan dengan pembebasan seumur hidup yang sama.

Bukan penduduk pemilik perusahaan Siprus

Perusahaan sendiri membayar 15% atas laba, dan dividen mengalir ke pemilik bukan penduduk tanpa pajak Siprus. Dari situ, negara tempat pemilik tinggal memajakinya menurut aturannya sendiri. Karena itu struktur dengan perusahaan di Siprus dan pemilik di tempat lain sering menghemat lebih sedikit daripada kelihatannya: tanpa pindah ke pulau itu, keunggulan utama Siprus, Iuran Khusus Pertahanan 0% bagi pemegang status bukan berdomisili, tidak berlaku.

Bukan penduduk melaporkan SPT TD1 hanya jika ada penghasilan kena pajak dari sumber di Siprus. Bukan penduduk bisa membuka rekening bank di Siprus, tetapi pemeriksaan asal dana akan teliti: bank akan menanyakan dari mana uangnya dan meminta dokumen pembuktiannya.

Kapan SPT di Siprus jatuh tempo dan apakah audit wajib

Untuk 2026, perusahaan Siprus melaporkan SPT dan membayar sisa pajaknya paling lambat 31 Januari 2028. Reformasi memajukan pelaporan dua bulan (dulu 31 Maret tahun kedua setelah tahun pajak) dan memundurkan pembayaran akhir enam bulan (dulu 1 Agustus tahun berikutnya).

Tenggat bagi perorangan sering diperpanjang. Untuk 2025, karyawan, pensiunan, dan pekerja mandiri dengan penghasilan di atas 19.500 euro yang tidak perlu laporan keuangan yang diaudit boleh melapor hingga 31 Oktober 2026 dan membayar sisa pajak hingga tanggal yang sama tanpa bunga (keputusan Dewan Menteri 260/2026 tanggal 12 Juni 2026). Pekerja mandiri dengan omzet di atas 120.000 euro per tahun (sebelumnya 70.000 euro) wajib menyusun laporan keuangan yang diaudit, seperti perusahaan.

Pajak sementara dibayar berdasarkan perkiraan laba wajib pajak sendiri. Jika perkiraan akhir ternyata di bawah 75% dari pajak sebenarnya, tambahan 10% dikenakan atas selisihnya. Perkiraan bisa direvisi hingga 31 Desember.

Denda dan bunga

Reformasi membuat denda bergantung pada besar wajib pajak. SPT yang terlambat dikenai 150 euro bagi perorangan, 250 euro bagi perusahaan, dan 500 euro bagi perusahaan dengan omzet atau aset di atas 1 juta euro. Jika dokumen masih belum ada setelah permintaan resmi dari Departemen Pajak, denda naik menjadi 300 euro bagi perorangan dan 500 atau 1.000 euro bagi perusahaan. Terlambat membayar menambah 5% dari jumlahnya, ditambah 5% lagi jika utang masih belum dibayar dua bulan kemudian. Bunga ditambahkan di atasnya: 3,5% per tahun pada 2026, turun dari 5,5% pada 2025.

Apakah audit wajib

Ya. Perusahaan Siprus menyusun laporan keuangan menurut standar pelaporan keuangan internasional setiap tahun dan mengauditnya, meski tidak berusaha sama sekali. Tidak ada pembebasan penuh. Perusahaan swasta kecil boleh mengganti audit dengan penelaahan menurut standar internasional 2400 (penelaahan dengan keyakinan terbatas, lebih murah dan sederhana daripada audit).

Syarat untuk tahun buku yang dimulai pada atau setelah 6 Februari 2026: omzet di bawah 300.000 euro (sebelumnya 200.000), total aset di bawah 500.000 euro, keduanya selama dua tahun berturut-turut. Penelaahan tetap dilakukan auditor berizin.

Kesimpulan praktisnya: perusahaan Siprus memakan biaya setiap tahun berapa pun omzetnya. Pembukuan, audit atau penelaahan, dan HE32 adalah anggaran rutin yang perlu direncanakan sebelum pendirian. Isi perawatan tahunan dijelaskan di halaman kami tentang audit dan akuntansi perusahaan Siprus.

Pajak warga Rusia di Siprus dan nasib perjanjian penghindaran pajak berganda

Sejak 8 Agustus 2023, tarif rendah perjanjian Rusia-Siprus tidak lagi berlaku. Dekret Presiden Rusia No. 585 menangguhkan pasal 5-22, 24, 27, dan 29 perjanjian yang ditandatangani di Nikosia pada 5 Desember 1998. Pembayaran dari Rusia dipotong dengan tarif dalam negeri Rusia, bukan tarif rendah perjanjian.

Namun perjanjian itu belum diakhiri. Pasal 23 tentang penghapusan pajak berganda dan pasal pertukaran informasi tidak ditangguhkan, jadi kredit pajak pada umumnya masih tersedia. Hukum Siprus juga memberi kredit sepihak atas pajak luar negeri bahkan tanpa perjanjian: kredit diberikan hingga sebesar pajak Siprus atas penghasilan yang sama, dan kelebihannya tidak dikembalikan.

Daftar wilayah bebas pajak versi Rusia

Siprus masuk daftar umum wilayah bebas pajak Kementerian Keuangan Rusia (perintah No. 86n tanggal 05.06.2023). Siprus tidak masuk daftar khusus yang dipakai untuk sebagian aturan pajak laba, termasuk aturan atas laba perusahaan asing terkendali (perintah No. 35n tanggal 28.03.2024). Daftar khusus itu disetujui untuk 2024-2026, jadi status Siprus untuk 2027 harus dicek terhadap perintah baru sebelum merencanakan pembayaran besar.

Aturan perusahaan asing terkendali dan residensi pajak Rusia

Selama pemilik perusahaan Siprus tetap penduduk pajak Rusia, laba perusahaan bisa dipajaki di Rusia sebagai laba perusahaan asing terkendali, dan kepemilikan itu wajib dilaporkan ke otoritas pajak. Cara memenuhi kewajiban ini dibahas di halaman kami tentang pemberitahuan dan laporan perusahaan asing terkendali. Residensi pajak Rusia berlaku bagi siapa pun yang berada di Rusia 183 hari atau lebih dalam 12 bulan berturut-turut (pasal 207 Kode Pajak Rusia), dan baru setelah keluar dari status itu struktur Siprus mulai benar-benar menghemat.

Negara bekas Uni Soviet

Dengan sebagian besar negara di kawasan itu perjanjiannya berjalan normal, termasuk Armenia, Belarus, Georgia, Kazakhstan, Moldova, dan Ukraina. Secara total Siprus punya lebih dari 60 perjanjian yang berlaku. Daftar terbaru dan protokolnya perlu dicek di register Departemen Pajak Siprus sebelum menyusun struktur pembayaran apa pun.

Cara menyelesaikan residensi ganda

Dengan hilangnya syarat lama aturan 60 hari, residensi ganda menjadi situasi biasa. Perjanjian menyelesaikannya lewat rangkaian uji: rumah tetap, lalu pusat kepentingan hidup, lalu tempat tinggal sehari-hari, lalu kewarganegaraan, dan terakhir perundingan antara kedua otoritas pajak. Prosesnya lambat, jadi mengambil status Siprus tanpa menutup residensi di negara sebelumnya adalah ide buruk.

Di mana pajak lebih rendah: Siprus, Malta, Yunani, Bulgaria, atau UEA

Dari tarif utamanya, Siprus bukan juara: Bulgaria memungut 10% dari perorangan maupun perusahaan, dan UEA sama sekali tidak memajaki penghasilan pribadi. Kartu as Siprus berbeda - 0% atas dividen dan penjualan saham bagi pemegang status bukan berdomisili di dalam Uni Eropa, tanpa biaya masuk ke rezim itu.

Siapa yang diuntungkan di Siprus

Siprus mengalahkan Yunani dan Malta bagi investor dan pemilik usaha menengah. Pajak tetap Yunani 100.000 euro per tahun dan tiket masuk 500.000 euro hanya sepadan untuk penghasilan sangat besar, sedangkan skema Malta mengharuskan uang disimpan di luar Malta. Di Siprus, dividen dan hasil penjualan saham bisa langsung diterima di rekening lokal.

Siapa yang lebih untung di negara tetangga

Siprus kalah dari Bulgaria untuk gaji dan usaha sendiri: tarif tetap 10% melawan skala hingga 35% dan iuran 20,6% bagi pekerja mandiri. UEA mengungguli Siprus di hampir semua hal kecuali keanggotaan UE, jaringan perjanjian penghindaran pajak berganda, dan akses ke pasar Eropa.

Ulasan lengkap puluhan negara ada di halaman pajak per negara kami.

Berapa pajak yang Anda bayar di Siprus: tujuh hitungan untuk 2026

60.000 euro yang sama dipajaki sangat berbeda di Siprus: 24,5% hilang dari gaji setelah iuran dihitung, sedangkan dividen pemilik dengan status bukan berdomisili hanya dikenai iuran kesehatan 2,65%. Di bawah ini hitungan ilustrasi yang disederhanakan dengan tarif 2026, tanpa pengurang keluarga dan tanpa efek perjanjian pajak.

Cara angka dihitung

Contoh pertama: asuransi sosial 8,8% dan iuran kesehatan 2,65% mengurangi dasar pajak, penghasilan kena pajak menjadi 53.130 euro dan pajak menurut skala 7.839 euro. Di contoh kedua keringanan 50% menghapus 30.000 euro dari dasar pajak, pengurang untuk iuran mencapai batas 1/5 dari sisa 30.000 euro, dan pajak turun menjadi 400 euro. Iuran tetap dihitung atas gaji penuh.

Bagi tenaga TI dengan 100.000 euro, asuransi sosial berhenti di batas 68.904 euro, jadi iurannya 6.064 euro, bukan 8.800. Keringanan 50% menghemat sekitar 15.900 euro per tahun, atau lebih dari 270.000 euro selama 17 tahun keringanan dengan gaji yang sama (hitungan ilustrasi tanpa indeksasi).

Contoh pekerja mandiri menunjukkan poin utamanya: bekerja untuk diri sendiri di Siprus lebih mahal daripada menjadi karyawan dengan uang yang sama, karena iuran 16,6% dan iuran kesehatan 4%. Karyawan dengan 80.000 euro tanpa keringanan menyerahkan sekitar 27% penghasilannya; pekerja mandiri dengan laba yang sama, 32,7%.

Apa kesimpulannya

Murah di Siprus: dividen bagi pemilik dengan status bukan berdomisili (sekitar 17% termasuk pajak perusahaan), penjualan surat berharga (0%), warisan dan hibah (tanpa pajak). Mahal: usaha sendiri tanpa perusahaan dan gaji tinggi tanpa keringanan 50%.

Siprus menguntungkan bukan dengan sendirinya, tetapi dalam susunan tertentu: perusahaan ditambah status bukan berdomisili ditambah dividen, atau bekerja dengan gaji 55.000 euro atau lebih dengan keringanan 50%. Mana yang cocok untuk penghasilan tertentu baru jelas dari hitungan dengan angka nyata.

Jebakan: untuk siapa pajak Siprus tidak cocok

Kesalahan termahal di Siprus masih menghitung dengan angka 2025. Tarif 12,5% dan ambang 19.500 euro sudah jadi sejarah, dan separuh struktur lama ikut hilang bersamanya.

Di mana kesalahan paling sering terjadi

• Residensi ganda. Dengan hilangnya syarat lama aturan 60 hari, Anda bisa menjadi penduduk Siprus sambil tetap menjadi penduduk di tempat lain. Dua SPT dan sengketa menurut perjanjian pajak adalah skenario nyata jika residensi sebelumnya tidak ditutup.
• Perusahaan tanpa kehadiran nyata. Pendirian membuat perusahaan menjadi penduduk Siprus, tetapi jika sebenarnya dijalankan dari negara lain, negara itu bisa mengklaim labanya menurut perjanjian. Bagi pemilik yang tetap penduduk pajak Rusia, aturan perusahaan asing terkendali menambah beban.
• Laba lama. Dividen dari laba sebelum 2026 dipajaki 17% bagi penduduk yang berdomisili di Siprus hingga akhir 2031, dan anggapan pembagian atas laba 2024-2025 berlaku hingga akhir 2027.
• Dividen terselubung. Pemakaian pribadi mobil atau apartemen perusahaan oleh pemegang saham, atau membeli aset perusahaan di bawah nilai pasar, kini dikenai Iuran Khusus Pertahanan 10% jika pemegang saham berdomisili di Siprus.
• Sewa tunai. Sejak 1 Juli 2026 sewa hanya boleh diterima secara elektronik, dan perusahaan tidak bisa mengurangkan pembayaran tunai.
• Kerugian kripto. Kerugian aset kripto hanya bisa mengurangi keuntungan kripto di tahun yang sama dan tidak bisa dibawa ke depan.
• Bank. Status pajak saja tidak membuka rekening: bank memeriksa asal dana dan alasan usaha secara terpisah. Cara bersiap dibahas di halaman kami tentang pembukaan rekening bank.

Untuk siapa Siprus tidak cocok

Pekerja lepas dan usaha perorangan tanpa perusahaan dengan penghasilan 50.000 euro atau lebih: hampir sepertiga penghasilan habis untuk pajak dan iuran, dan pekerjaan yang sama jauh lebih murah di Bulgaria atau UEA.

Siapa pun yang pernah tinggal di Siprus dalam 15 tahun terakhir: keringanan 50% tertutup bagi mereka, dan gaji tinggi dipajaki hampir seperti di Eropa daratan.

Siapa pun yang tidak siap tinggal di pulau itu. Aturan 60 hari mensyaratkan rumah, pekerjaan, atau jabatan direktur yang nyata di Siprus, bukan sekadar tiket pesawat.

Penduduk pajak Rusia: perjanjiannya ditangguhkan, aturan perusahaan asing terkendali berlaku, dan sebagian besar manfaat struktur Siprus tergerus.

Spekulan properti Siprus: 20% dari keuntungan, pungutan 0,4%, dan biaya pembelian membuat jual cepat tidak menguntungkan.

Untuk siapa cocok: pemilik perusahaan yang hidup dari dividen; investor surat berharga; karyawan dengan penghasilan 55.000 euro atau lebih; pensiunan dengan pensiun dari luar negeri. Bagi mereka Siprus tetap salah satu negara paling efisien pajak di UE.

Apa yang membuat pajak Siprus menarik pada 2026

Pertanyaan umum