Pajak di UEA

Sekilas tarif pajak UEA pada 2026

Ringkasan cepat berdasarkan hukum federal UEA pada 2026.

Penghasilan pribadi memang tidak dipajaki, tetapi sejak Juni 2023 pajak perusahaan federal juga mengenai perorangan yang menjalankan usaha. Pajak nol berlaku bagi karyawan dan investor pasif, bukan bagi pengusaha.

Yang baru pada 2025-2026: pajak minimum 15% bagi grup besar, perubahan pajak pertambahan nilai dan kredit riset dan pengembangan mulai 1 Januari 2026, sanksi baru mulai 14 April 2026, keringanan usaha kecil diperpanjang hingga 2029, dan perjanjian baru dengan Rusia mulai 1 Januari 2026. Untuk membandingkan yurisdiksi, lihat pajak menurut negara.

Siapa yang dianggap penduduk pajak UEA

Status penduduk penting di sini untuk perjanjian pajak, untuk surat keterangan yang diminta bank, dan untuk menunjukkan kepada negara asal bahwa Anda kini tinggal di tempat lain. Aturannya ditetapkan Keputusan Kabinet No. 85 tahun 2022, berlaku sejak 1 Maret 2023. Satu dari tiga uji sudah cukup.

Jangka 12 bulan itu berturut-turut, bukan tahun kalender. Visa tinggal saja tidak cukup, dan pusat kepentingan adalah uji yang paling sulit dibuktikan.

Surat keterangan domisili pajak

Otoritas Pajak Federal menerbitkan surat keterangan domisili pajak lewat portal pajak daring untuk jangka 12 bulan yang dipilih, berjalan atau lampau. Menurut daftar biaya otoritas itu, permohonan seharga 50 dirham, penerbitan bagi perorangan tanpa pendaftaran pajak perusahaan 1.000 dirham (500 dirham dengan nomor pendaftaran pajak), dan salinan cetak 250 dirham lagi, dengan proses hingga 10 hari kerja. Anda butuh kartu identitas Emirat dan laporan masuk-keluar, ditambah kontrak sewa atau bukti kerja untuk uji 90 hari.

Status penduduk UEA tidak mengakhiri status penduduk di tempat lain. Rusia menganggap penduduk siapa pun yang berada di sana 183 hari dalam 12 bulan berturut-turut. Status penduduk ganda diselesaikan dengan aturan penentu perjanjian: rumah tetap, pusat kepentingan hidup, tempat tinggal biasa, kewarganegaraan; bagi warga Rusia baru mulai 1 Januari 2026, menurut perjanjian baru. Cara menghitung hari dibahas di aturan 183 hari dalam bahasa sederhana.

Domisili pajak UEA: 183 dan 90 hari, cara mendapatkannya

UEA tidak punya pajak penghasilan pribadi, tetapi status penduduk dibutuhkan untuk perjanjian pajak, bank, dan negara asal Anda. 183 hari dalam 12 bulan berturut-turut menjadikan Anda penduduk. Jalan pintasnya 90 hari dengan visa tinggal dan rumah tetap atau pekerjaan di negara itu.

Dasar ketiga adalah rumah utama dan pusat kepentingan di UEA. Surat keterangan domisili pajak diterbitkan Otoritas Pajak Federal; tanpa itu negara asal Anda akan terus menganggap Anda penduduknya.

Hukum tidak melarang Anda memastikan status sendiri. Tetapi kesalahan lebih mahal: kontrak sewa atau rekening koran yang salah, dan permohonan surat keterangan ditolak. Pendampingan Murblz menghilangkan risiko ini: kami menghitung hari, mengumpulkan bukti rumah dan pekerjaan, dan mendapatkan surat keterangannya. Kami menjamin kerja profesional dan proses yang transparan, dan dalam kebanyakan kasus hasil pada pengajuan pertama.

Bicara dengan manajer sekarang

Pajak penghasilan pribadi: tarif nol dan batasnya

Tidak ada pajak penghasilan pribadi maupun laporan pribadi. Namun pajak perusahaan berlaku bagi perorangan yang berusaha di UEA begitu omzet dari usaha itu melebihi 1 juta dirham dalam satu tahun kalender. Tiga jenis penghasilan dikecualikan dan tetap tidak dipajaki berapa pun jumlahnya.

Jika suatu kegiatan butuh izin usaha, itu adalah usaha; investasi pribadi yang pasif bukan.

Contoh: gaji 30.000 dirham per bulan

Karyawan asing perusahaan swasta di Dubai berpenghasilan 30.000 dirham, terdiri dari gaji pokok 18.000 dirham dan tunjangan perumahan dan transportasi 12.000 dirham.

Biaya tambahan pemberi kerja adalah pesangon, visa, dan asuransi kesehatan, bukan pajak. Warga negara UEA dibahas di bawah.

Iuran pensiun, asuransi pengangguran, dan pesangon

Jaminan sosial hanya mencakup warga negara UEA dan negara Dewan Kerja Sama Teluk lainnya. Ekspatriat lain tidak membayar apa pun dan sebagai gantinya mendapat pesangon akhir masa kerja.

Dasar pengenaan dibatasi 50.000 dirham per bulan dalam skema lama, 70.000 dirham dalam skema baru, dan 6.000 hingga 100.000 dirham di Abu Dhabi. Angka 20% yang dikenal (5% + 12,5% + 2,5%) adalah skema lama, dan klaim bahwa semua karyawan membayar 5% itu keliru: ekspatriat berada di luar sistem.

Contoh: warga negara UEA bergaji 30.000 dirham, skema baru

Pesangon akhir masa kerja

Ekspatriat sektor swasta dengan masa kerja setahun atau lebih mendapat 21 hari gaji pokok untuk setiap tahun dari lima tahun pertama dan 30 hari untuk setiap tahun berikutnya, maksimal gaji dua tahun; tunjangan tidak dihitung. Sejak November 2023 pemberi kerja boleh memakai skema tabungan yang diinvestasikan sebagai gantinya.

Di pusat keuangan internasional Dubai, program tabungan karyawan menggantikan pesangon: 5,83% gaji pokok per bulan untuk masa kerja di bawah lima tahun dan 8,33% sesudahnya.

Asuransi pengangguran

Sejak 1 Januari 2023, karyawan sektor swasta dan pemerintah federal wajib memiliki asuransi kehilangan pekerjaan: 5 dirham per bulan untuk gaji pokok hingga 16.000 dirham dan 10 dirham di atasnya, ditambah pajak pertambahan nilai; tidak berlangganan diancam denda 400 dirham. Asuransi ini membayar hingga 60% gaji pokok hingga tiga bulan setelah 12 bulan premi. Di pusat keuangan internasional Dubai dan pasar global Abu Dhabi, asuransi ini sukarela.

Pajak perusahaan: 0% dan 9%, dividen, dan keringanan

Pajak perusahaan berlaku menurut Dekret-Undang-Undang Federal No. 47 tahun 2022 untuk tahun buku yang dimulai pada atau setelah 1 Juni 2023. Perusahaan penduduk, yang didirikan di UEA (termasuk zona bebas) atau dikelola dari sana, dipajaki atas penghasilan dari seluruh dunia.

Contoh perhitungan

Perusahaan di daratan dengan penghasilan kena pajak 1.000.000 dirham setahun.

Keringanan usaha kecil

Keringanan usaha kecil menganggap penduduk tidak punya penghasilan kena pajak jika pendapatan pada periode berjalan dan setiap periode sebelumnya tetap di atau di bawah 3 juta dirham. Keringanan ini semula mencakup periode yang berakhir paling lambat 31 Desember 2026, tetapi Keputusan Menteri No. 131 tahun 2026, yang dikeluarkan pada 29 Juli 2026 dan diterbitkan pada Agustus, memperpanjangnya hingga 31 Desember 2029. Ujiannya adalah pendapatan, dan sekali terlampaui keringanannya hilang selamanya. Pelaku zona bebas yang memenuhi syarat dan grup dengan pendapatan di atas 3,15 miliar dirham tidak bisa memakainya. Pendaftaran dan laporan tetap wajib.

Dividen, kerugian, dan bunga

Dividen dari perusahaan UEA dibebaskan, begitu juga dividen dan keuntungan dari anak perusahaan asing menurut pembebasan partisipasi: kepemilikan 5% atau 4 juta dirham, dipegang 12 bulan, di anak perusahaan yang dipajaki 9% atau lebih. Dividen yang dibayar kepada pemilik tidak dikenai pajak potong.

Kerugian dibawa ke depan tanpa batas waktu tetapi paling banyak mengurangi 75% penghasilan kena pajak setahun. Bunga bersih di atas 12 juta dirham bisa dikurangkan hingga 30% dari laba sebelum bunga, pajak, penyusutan, dan amortisasi. Kepemilikan bersama 95% membolehkan grup pajak, transaksi pihak berelasi harus wajar, dan tidak ada aturan perusahaan asing terkendali maupun pajak keluar.

Baru pada 2026: kredit pajak riset dan pengembangan

Untuk periode pajak yang dimulai pada atau setelah 1 Januari 2026, Keputusan Kabinet No. 215 tahun 2025 dan Keputusan Menteri No. 24 tahun 2026 memberi kredit riset dan pengembangan 15% hingga 50% dari pengeluaran yang memenuhi syarat, tergantung besarnya dan jumlah peneliti. Kredit ini tidak dapat dikembalikan, pekerjaannya harus dilakukan di UEA, dan proyek butuh persetujuan awal dari Dewan Riset dan Pengembangan Emirat.

Laporan dan pembayaran jatuh tempo dalam 9 bulan setelah akhir periode. Pembukuan mengikuti standar pelaporan keuangan internasional dan perlu audit di atas pendapatan 50 juta dirham serta bagi pelaku zona bebas yang memenuhi syarat. Untuk memulai, lihat pendirian perusahaan di UEA dan rekening bisnis di UEA.

Zona bebas: kapan tarif 0% benar-benar berlaku

UEA punya lebih dari 40 zona bebas, dan perusahaan di sana membayar pajak perusahaan seperti yang lain. Hanya pelaku zona bebas yang memenuhi syarat yang mendapat 0%, dan hanya atas penghasilan yang memenuhi syarat. Semua penghasilan lain dipajaki 9%.

Status ini mensyaratkan semua kondisi berikut:

• perusahaan terdaftar di zona bebas dan punya substansi yang memadai di sana: staf, aset, dan pengeluaran yang sesuai dengan kegiatannya;
• perusahaan memperoleh penghasilan yang memenuhi syarat;
• perusahaan tidak memilih rezim standar;
• perusahaan mematuhi aturan harga transfer;
• perusahaan menyimpan laporan keuangan yang diaudit menurut standar internasional;
• pendapatan yang tidak memenuhi syarat tidak melebihi 5% dari total pendapatan atau 5 juta dirham, mana yang lebih rendah.

Kegiatan yang memenuhi syarat adalah daftar tertutup: manufaktur dan pengolahan, perdagangan komoditas tertentu, kepemilikan saham, pelayaran, reasuransi, manajemen aset yang diatur, layanan kantor pusat dan perbendaharaan untuk pihak berelasi, sewa pesawat, logistik dan distribusi dari zona yang ditetapkan. Transaksi dengan perorangan hampir sepenuhnya dikecualikan.

Kesimpulan yang tidak nyaman: perusahaan zona bebas milik pekerja lepas atau konsultan teknologi informasi yang menagih klien asing untuk jasa hampir tidak pernah memenuhi syarat; pilihan sebenarnya adalah rezim standar dengan lapisan nol 375.000 dirham atau keringanan usaha kecil. Tarif 0% zona bebas cocok untuk perdagangan komoditas, perusahaan induk, logistik, dan perbendaharaan grup dengan staf nyata di zona itu.

Pajak pertambahan nilai 5%, cukai, dan apa yang berubah pada 2026

Pajak pertambahan nilai UEA berlaku sejak 1 Januari 2018 menurut Dekret-Undang-Undang Federal No. 8 tahun 2017, dengan tarif standar 5%. Otoritas Pajak Federal mengelolanya lewat portal pajak daring.

Pendaftaran dan laporan

Pendaftaran wajib begitu penyerahan kena pajak selama 12 bulan melebihi 375.000 dirham, atau akan melebihinya dalam 30 hari; ajukan dalam 30 hari. Pendaftaran sukarela dimungkinkan mulai 187.500 dirham penyerahan atau pengeluaran. Bukan penduduk tidak punya batas: layanan asing yang menjual jasa digital kepada konsumen UEA mendaftar sejak dirham pertama. Laporan per kuartal atau bulanan, jatuh tempo bersama pembayaran paling lambat tanggal 28 bulan berikutnya.

Perubahan mulai 1 Januari 2026

Dekret-Undang-Undang Federal No. 16 tahun 2025:

• tanpa faktur mandiri untuk pajak yang dipungut pembeli, asalkan dokumen disimpan;
• kelebihan pajak masukan hanya bisa dikembalikan atau dikompensasikan dalam lima tahun sejak akhir periode timbulnya, jadi tinjau kredit lama;
• pajak masukan ditolak jika penyerahan merupakan bagian dari penghindaran pajak yang diketahui atau seharusnya diketahui penerima.

Faktur elektronik

Uji coba dan penerapan sukarela dimulai pada 1 Juli 2026. Penerapan wajib: usaha dengan pendapatan 50 juta dirham atau lebih mulai 1 Januari 2027, lainnya mulai 1 Juli 2027 (menunjuk penyedia layanan terakreditasi paling lambat 31 Maret 2027), badan pemerintah mulai 1 Oktober 2027.

Cukai dan bea masuk

Sejak 2026 minuman manis dipajaki berdasarkan volume dan kadar gula, bukan harga. Bea masuk umumnya 5% dari nilai termasuk ongkos angkut dan asuransi, lebih tinggi untuk alkohol dan tembakau; barang dari negara Teluk dan mitra perdagangan bebas masuk tanpa bea.

Pekerja lepas, pengusaha perorangan, dan nomaden digital

Tidak ada rezim sederhana, rezim paten, atau rezim khusus teknologi informasi seperti di negara bekas Uni Soviet, hanya pajak perusahaan dengan lapisan nol, keringanan usaha kecil, dan zona bebas.

Contoh: pekerja lepas berizin

Konsultan dengan izin pekerja lepas, sebagai perorangan: pendapatan 2026 sebesar 4.000.000 dirham, biaya 2.800.000 dirham.

Dengan pendapatan 2.500.000 dirham, konsultan itu bisa memilih keringanan usaha kecil dan tidak membayar apa pun, tetapi tetap harus mendaftar dan melapor. Penyerahan di atas 375.000 dirham juga memicu pajak pertambahan nilai: 5% untuk klien UEA, tarif nol untuk jasa ekspor yang memenuhi syarat.

Nomaden digital dan karyawan jarak jauh

Visa kerja jarak jauh satu tahun ditujukan bagi orang yang bekerja jarak jauh untuk perusahaan di luar negeri dengan gaji minimal $3.500 per bulan. Gaji itu tidak dipajaki di UEA, tetapi klien lokal tidak boleh dilayani. Rinciannya di halaman visa nomaden digital UEA.

Risiko sebenarnya ada di negara pembayar: negara itu bisa memajaki gaji jika Anda tetap menjadi penduduknya atau perjanjian membolehkannya, seperti kerja jarak jauh untuk pemberi kerja Rusia. Jika Anda butuh struktur sendiri, mulailah dari memilih yurisdiksi untuk perusahaan Anda.

Properti, warisan, keuntungan modal, dan kripto

UEA tidak punya pajak properti tahunan dan tidak punya pajak warisan, hibah, atau kekayaan. Bebannya ada pada biaya pembelian dan pungutan kota berbasis sewa, yang berbeda menurut emirat.

Contoh: apartemen di Dubai seharga 2.000.000 dirham

Biaya administrasi dan komisi agen dihitung terpisah, dan pengalihan saham perusahaan pemilik properti juga bisa dikenai biaya. Negara tempat Anda tetap menjadi penduduk bisa memajaki sewa dan keuntungan dengan caranya sendiri. Untuk properti, lihat properti investasi di UEA, dan untuk izin tinggal lewat pembelian lihat izin tinggal UEA lewat investasi.

Warisan

Tidak ada pajak warisan, tetapi umat Muslim secara bawaan mewaris menurut syariah dan orang asing non-Muslim menurut hukum status pribadi sipil. Tanpa wasiat yang terdaftar, aset bisa tidak beralih sesuai harapan Anda, jadi ekspatriat mendaftarkan wasiat, misalnya di pusat keuangan internasional Dubai atau Departemen Kehakiman Abu Dhabi. Selengkapnya di perencanaan warisan di UEA.

Kripto

Perorangan yang memperdagangkan kripto secara pribadi tidak membayar pajak; usaha berizin atau perusahaan terkena pajak perusahaan. Keputusan Kabinet No. 100 tahun 2024 membebaskan pengalihan dan konversi aset virtual dari pajak pertambahan nilai mulai 15 November 2024, berlaku surut hingga 1 Januari 2018. UEA bergabung dengan kerangka pelaporan aset kripto OECD: penerapan pada 2027, pertukaran pertama pada 2028. Untuk kripto dan kepindahan, baca di mana penghasilan kripto tidak dipajaki.

Bukan penduduk dan perjanjian penghindaran pajak berganda

Pajak potong UEA 0%. Perusahaan asing membayar pajak perusahaan hanya jika punya bentuk usaha tetap di UEA atau penghasilan dari properti di UEA.

UEA punya lebih dari 140 perjanjian penghindaran pajak berganda, dan Instrumen Multilateral OECD berlaku sejak 1 September 2019. Karena UEA tidak memotong apa pun, perjanjian terutama membatasi pajak negara lain atas pembayaran kepada penduduk UEA.

Perjanjian baru dengan Rusia

Perjanjian 2011 hanya mencakup investasi negara, bukan perusahaan biasa atau perorangan. Perjanjian baru ditandatangani di Abu Dhabi pada 17 Februari 2025, diratifikasi Rusia dengan Undang-Undang Federal No. 189-FZ tanggal 7 Juli 2025, mulai berlaku pada 18 Juli 2025, dan diterapkan mulai 1 Januari 2026, menggantikan yang lama. UEA tidak ada dalam daftar negara tidak bersahabat Rusia, jadi dekret 2023 yang menangguhkan perjanjian semacam itu tidak memengaruhinya.

Tiga hal penting bagi orang yang meninggalkan Rusia: perorangan dengan status penduduk ganda kini punya aturan penentu; butir 4 Protokol menganggap kerja jarak jauh untuk pemberi kerja Rusia dan jasa jarak jauh untuk perusahaan Rusia dilakukan di Rusia, sehingga Rusia tetap berhak memajakinya; dan manfaat ditolak jika memperolehnya adalah salah satu tujuan utama suatu pengaturan.

Kementerian Keuangan Rusia kemudian mengeluarkan UEA dari daftar rezim pajak istimewa dan daftar zona lepas pantainya mulai 1 Januari 2026, lewat Perintah No. 187n dan No. 188n tanggal 22 Desember 2025.

Perjanjian dengan negara bekas Uni Soviet dan Kaukasus

Tarif maksimal yang dipotong negara mitra atas pembayaran kepada penduduk UEA, menurut teks perjanjian; garis miring berarti tarif berbeda menurut penerima dan kepemilikan.

Tarif rendah mensyaratkan surat keterangan domisili UEA yang mencakup periode pembayaran; jika tidak, pembayar memotong dengan tarif dalam negerinya.

Tenggat, sanksi, dan jebakan

Sejak 14 April 2026, Keputusan Kabinet No. 129 tahun 2025 mengatur sanksi menurut undang-undang tata cara perpajakan, pajak pertambahan nilai, dan cukai. Keterlambatan pembayaran dikenai 14% per tahun yang dihitung bulanan, seperti pajak perusahaan, sebagai ganti 2% sekaligus ditambah 4% per bulan. Membetulkan kesalahan sendiri dikenai 1% per bulan dari kekurangan; kesalahan yang ditemukan dalam pemeriksaan dikenai 15% ditambah 1% per bulan. Pendaftaran terlambat dikenai 10.000 dirham, laporan terlambat 1.000 dirham atau 2.000 dirham jika berulang. Sanksi pendaftaran terlambat pajak perusahaan dihapus jika laporan pertama diserahkan dalam tujuh bulan setelah akhir periode pertama. Catatan umumnya disimpan 5 tahun untuk pajak pertambahan nilai dan 7 tahun untuk pajak perusahaan. Untuk dukungan pembukuan dan pelaporan, lihat audit dan akuntansi UEA.

Artinya jika Anda pindah

Angka nol UEA itu nyata, tetapi sendirian tidak menyelesaikan apa pun. Daftar batasannya yang jujur.

Nol di UEA tidak menghapus pajak di negara asal. Berada 183 hari di Rusia dalam 12 bulan dan Anda tetap penduduk di sana atas penghasilan dari seluruh dunia, dan perusahaan UEA Anda bisa menjadi perusahaan asing terkendali bagi Rusia.

Kerja jarak jauh untuk perusahaan Rusia dipajaki di Rusia. Menurut Protokol perjanjian, pekerjaan itu dianggap dilakukan di Rusia di mana pun Anda duduk.

Surat keterangan domisili harus diperjuangkan. Bank dan kantor pajak asing meminta surat keterangan dari Otoritas Pajak Federal, yang hanya diterbitkan untuk tempat tinggal sungguhan. Untuk rekening, lihat rekening bank pribadi di UEA.

Zona bebas tidak berarti nol. Jasa untuk klien luar dan penjualan kepada perorangan bukan penghasilan yang memenuhi syarat.

Pendaftaran wajib bahkan dengan pajak nol. Keringanan usaha kecil tidak menghapusnya, dan melewatkan tenggat dikenai 10.000 dirham.

Pajak digantikan biaya dan harga. 4% saat membeli rumah, 5% atas sewa, pajak pertambahan nilai, visa, asuransi, sekolah. Kami sudah menghitungnya di UEA pada 2026: izin tinggal, pajak, dan biaya hidup.

Keterbukaan makin besar. UEA bertukar data rekening dalam pertukaran informasi otomatis, kripto bergabung pada 2028, dan perjanjian dengan Rusia mengatur pertukaran informasi.

Aturan berubah setiap tahun. Cek angka apa pun di situs Otoritas Pajak Federal dan Kementerian Keuangan UEA, atau tanyakan kepada spesialis Murblz.

Terkait: semua program UEA.

Pertanyaan umum