BAE'de vergiler
2026 oranları rehberi: mukimlik, kurumlar vergisi ve serbest bölgeler, KDV, primler, gayrimenkul ve kripto, son tarihler ve Rusya anlaşması.
BAE kişisel gelir vergisi almıyor, ama 2023'ten beri 375.000 BAE dirheminin üzerindeki kâra %9 kurumlar vergisi uygulanıyor ve bu yalnızca şirketleri değil, işletme cirosu yılda 1 milyon BAE dirhemini aşan bireyleri de kapsıyor.
2026'da BAE vergi oranlarına hızlı bakış
2026'da BAE federal yasasına dayanan hızlı bir özet.
| Vergi | 2026 oranı | Kim neyin üzerinden ödüyor |
|---|---|---|
| Kişisel gelir vergisi | %0 | Alınmıyor; kişisel beyanname yok |
| Kurumlar vergisi | %0 / %9 | 375.000 BAE dirhemine kadar kârda %0, üstünde %9 |
| Bir bireyin yürüttüğü işletme | %0 / %9 | İşletme cirosu yılda 1 milyon BAE dirhemini aştığında; maaş ve yatırımlar hariç |
| Uygun serbest bölge şirketi | %0 / %9 | Uygun gelirde %0, kalanında %9 |
| Yurt içi asgari tamamlayıcı vergi | %15 | 2025'ten itibaren geliri 750 milyon € ya da daha fazla olan gruplar |
| KDV | %5 | 12 ayda 375.000 BAE dirheminin üzerindeki teslimlerde kayıt |
| Özel tüketim vergisi | %100 ya da hacme göre | Tütün, enerji içecekleri, elektronik sigaralar; şekerli içecekler şeker içeriğine göre |
| Stopaj | %0 | Mukim olmayanlara yapılan ödemeler |
| Emeklilik primleri | %5-11 + %12,5-15 | Çalışan ve işveren; yalnızca BAE ve Körfez İşbirliği Konseyi vatandaşları |
| Tapu tescil harcı | Dubai'de %4 | Abu Dabi'de genellikle %2 |
| Belediye konut harcı | Dubai'de %5 | Yıllık konut kirası üzerinden |
| Veraset, bağış ve servet vergileri | Yok | BAE'de bu tür vergiler yok |
Kişisel gelir gerçekten vergilendirilmiyor, ama Haziran 2023'ten beri federal kurumlar vergisi iş yürüten bireyleri de kapsıyor. Sıfır vergi çalışanlar ve pasif yatırımcılar için geçerli, girişimciler için değil.
2025-2026'daki yenilikler: büyük gruplar için %15 asgari vergi, KDV değişiklikleri ve 1 Ocak 2026'dan itibaren Ar-Ge kredisi, 14 Nisan 2026'dan itibaren yeni cezalar, 2029'a uzatılan küçük işletme muafiyeti ve 1 Ocak 2026'dan itibaren Rusya ile yeni bir anlaşma. Ülkeleri karşılaştırmak için ülkelere göre vergiler sayfasına bakın.
Gelirinize göre vergiyi çevrimiçi hesaplayalım ve yasal olarak nasıl daha az ödeyeceğinizi gösterelim.
Kimler BAE vergi mukimi sayılır
Mukimlik burada anlaşmalar, bankaların istediği belge ve eski ülkenize artık başka bir yerde yaşadığınızı göstermek için önemli. Kurallar, 1 Mart 2023'ten beri yürürlükte olan 2022 tarihli 85 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı'yla belirleniyor. Üç testten herhangi biri yeterli.
| Test | Şartlar |
|---|---|
| 183 gün | Art arda herhangi 12 aylık dönemde BAE'de 183 gün ya da daha fazla fiziksel bulunma |
| 90 gün | Art arda 12 ayda 90 gün ya da daha fazla, artı BAE ya da Körfez İşbirliği Konseyi vatandaşlığı veya BAE oturma izni, artı BAE'de daimi konut ya da iş veya ticari faaliyet |
| Çıkarların merkezi | Kısa bulunmayla bile BAE'de ana ikametgâh ve mali ve kişisel çıkarların merkezi |
12 ay takvim yılı değil, art arda geliyor. Oturum vizesi tek başına yeterli değil ve çıkarların merkezi kanıtlanması en zor test.
Vergi mukimliği belgesi
Federal Vergi İdaresi, vergi mukimliği belgelerini çevrimiçi vergi portalı üzerinden, cari ya da geçmiş, seçilen bir 12 aylık dönem için veriyor. İdarenin ücret tarifesine göre başvuru 50 BAE dirhemi, kurumlar vergisi kaydı olmayan bir birey için düzenleme 1.000 BAE dirhemi (vergi kayıt numarasıyla 500 BAE dirhemi) ve basılı kopya 250 BAE dirhemi daha tutuyor; işlem 10 iş gününe kadar sürüyor. Emirates kimlik kartı ve bir giriş-çıkış raporu, 90 gün testi için ayrıca kira sözleşmesi ya da istihdam kanıtı gerekiyor.
BAE mukimliği başka yerdeki mukimliği sona erdirmiyor. Rusya, art arda 12 ayda orada 183 gün geçiren herkesi mukim sayıyor. Çifte mukimlik anlaşmanın eşitlik bozucu kurallarıyla çözülüyor: daimi konut, hayati çıkarların merkezi, mutat mesken, vatandaşlık; Ruslar için yeni anlaşma kapsamında yalnızca 1 Ocak 2026'dan itibaren. Günlerin nasıl sayılacağı sade bir dille 183 gün kuralı yazımızda ele alınıyor.
BAE vergi mukimliği: 183 ve 90 gün, nasıl alınır
BAE'de kişisel gelir vergisi yok, ama mukim statüsü vergi anlaşmaları, bankalar ve eski ülkeniz için gerekli. Art arda 12 ayda 183 gün sizi mukim yapıyor. Kestirme yol, oturum vizesi ve ülkede daimi bir konut ya da işle 90 gün.
Üçüncü dayanak, BAE'de bir ana konut ve çıkarların merkezi. Vergi mukimliği belgesini Federal Vergi İdaresi veriyor; o olmadan eski ülkeniz sizi mukimi saymaya devam eder.
Yasa statüyü kendi başınıza teyit etmenizi engellemiyor. Ama hatalar daha pahalıya patlıyor: yanlış kira sözleşmesi ya da ekstreler ve belge başvurusu reddediliyor. Murblz desteği bu riskleri ortadan kaldırıyor: günleri sayıyor, konut ve iş kanıtlarını topluyor ve belgeyi alıyoruz. Profesyonel bir çalışmayı, şeffaf bir süreci ve çoğu durumda ilk başvuruda sonucu garanti ediyoruz.
183 gün hesaplayıcısı
the UAE için vergi mukimliği hesaplayıcısı
Seyahat tarihlerinizi girin: hesaplayıcı bugün ve yıl sonunda the UAE vergi mukimi olup olmadığınızı ve eşiğe kaç gün kaldığını gösterir.
Tarihlere göre hesaplama, JavaScript açık bir tarayıcıda çalışır. Aşağıda ülkelere göre aynı kurallar var.
Kişisel gelir vergisi: sıfır oran ve sınırları
Kişisel gelir vergisi ya da kişisel beyanname yok. Ancak kurumlar vergisi, BAE'de iş yapan ve bu işten elde ettiği ciro bir takvim yılında 1 milyon BAE dirhemini aşan bireylere uygulanıyor. Üç gelir türü hariç tutuluyor ve tutarı ne olursa olsun vergisiz kalıyor.
| Bireysel gelir türü | BAE vergisi |
|---|---|
| İş sözleşmesine göre maaş, primler ve kıdem tazminatı | %0 |
| Kişisel yatırım geliri: lisans olmadan kişisel olarak tutulan menkul kıymetlerden temettü, faiz, kazanç | %0 |
| Lisans olmadan kendi mülkünü kiraya vermekten ya da satmaktan elde edilen gelir | %0 |
| Yılda 1 milyon BAE dirhemine kadar işletme ya da serbest çalışma cirosu | %0, kayıt yok |
| Yılda 1 milyon BAE dirhemini aşan işletme ya da serbest çalışma cirosu | Kurumlar vergisi: 375.000 BAE dirhemine kadar kârda %0, üstünde %9, ya da küçük işletme muafiyeti |
Bir faaliyet lisans gerektiriyorsa iştir; pasif kişisel yatırım değildir.
Örnek: ayda 30.000 BAE dirhemi maaş
Dubai'de özel bir şirketin yabancı çalışanı 30.000 BAE dirhemi kazanıyor; bunun 18.000 dirhemi temel maaş, 12.000 dirhemi konut ve ulaşım ödenekleri.
| Adım | Aylık tutar |
|---|---|
| Brüt maaş | 30.000 BAE dirhemi |
| Gelir vergisi | 0 BAE dirhemi |
| Çalışanın emeklilik primleri (yabancılar için gerekmiyor) | 0 BAE dirhemi |
| İşsizlik sigortası, 16.000 BAE dirheminin üzerinde temel maaş | 10 dirhem + %5 KDV = 10,50 BAE dirhemi |
| Net maaş | 29.989,50 BAE dirhemi |
| Kıdem tazminatı birikimi: yılda 21 günlük temel maaş, günlük ücret temel maaşın 1/30'u olarak alınıyor | yaklaşık 1.050 BAE dirhemi (yılda 12.600 dirhem) |
| Vize ve sağlık sigortası öncesi işverene maliyet | yaklaşık 31.050 BAE dirhemi |
İşverenin ek maliyetleri vergiler değil; kıdem tazminatı, vize ve sağlık sigortası. BAE vatandaşları aşağıda.
Emeklilik primleri, işsizlik sigortası ve kıdem tazminatı
Sosyal güvenlik yalnızca BAE ve diğer Körfez İşbirliği Konseyi vatandaşlarını kapsıyor. Diğer yabancılar hiçbir şey ödemiyor ve bunun yerine kıdem tazminatı alıyor.
| Kategori | Çalışan | İşveren | Devlet |
|---|---|---|---|
| Abu Dabi dışında, 1 Ekim 2023'ten önce sisteme giren BAE vatandaşları | %5 | %12,5 | %2,5 |
| Abu Dabi dışında, 1 Ekim 2023'ten itibaren sisteme giren BAE vatandaşları | %11 | %15 | Özel sektörde 20.000 BAE dirheminin altındaki ücretlerde işveren payının %2,5'ini ödüyor |
| Abu Dabi'de, 1 Aralık 2023'ten önce sistemde olan BAE vatandaşları | %5 | %15 | %6 |
| Abu Dabi'de, sisteme ilk kez 1 Aralık 2023'ten itibaren giren BAE vatandaşları | %11 | %15 | Yok |
| Diğer Körfez İşbirliği Konseyi vatandaşları | Kendi ülkelerinin kuralları | Kendi ülkelerinin kuralları | Kendi ülkelerinin kuralları |
| Diğer tüm yabancılar | %0 | %0, yerine kıdem tazminatı | Yok |
Matrah eski sistemde aylık 50.000 BAE dirhemi, yenisinde 70.000 BAE dirhemi, Abu Dabi'de 6.000 ile 100.000 BAE dirhemi arasında sınırlı. Bilinen %20 (%5 + %12,5 + %2,5) eski sistem ve tüm çalışanların %5 ödediği iddiası yanlış: yabancılar sistemin dışında.
Örnek: 30.000 BAE dirhemi kazanan BAE vatandaşı, yeni sistem
| Adım | Aylık tutar |
|---|---|
| Brüt maaş | 30.000 BAE dirhemi |
| Çalışan primi, %11 | 3.300 BAE dirhemi |
| Net maaş | 26.700 BAE dirhemi |
| İşveren primi, %15 | 4.500 BAE dirhemi |
| İşverene toplam maliyet | 34.500 BAE dirhemi |
Kıdem tazminatı
Bir yıl ya da daha fazla hizmeti olan özel sektördeki bir yabancı, ilk beş yılın her biri için 21 günlük ve sonraki her yıl için 30 günlük temel maaş alıyor; üst sınır iki yıllık ücret, ödenekler hariç. Kasım 2023'ten beri işverenler bunun yerine yatırımlı bir tasarruf planı kullanabiliyor.
Dubai Uluslararası Finans Merkezi'nde kıdem tazminatının yerini bir tasarruf planı alıyor: beş yıldan az hizmet için aylık temel maaşın %5,83'ü, sonrasında %8,33'ü.
İşsizlik sigortası
1 Ocak 2023'ten beri özel sektör ve federal hükümet çalışanlarının istem dışı iş kaybı sigortası yaptırması zorunlu: 16.000 BAE dirhemine kadar temel maaş için ayda 5 dirhem, üstünde 10 dirhem, artı KDV; abone olmamak 400 BAE dirhemine mal oluyor. 12 aylık primden sonra üç aya kadar temel maaşın %60'ına kadar ödüyor. Dubai Uluslararası Finans Merkezi'nde ve Abu Dabi Küresel Piyasası'nda isteğe bağlı.
Durumunuzu ücretsiz inceleyelim
Sohbette ihtiyacınızı anlatın, nereden başlayacağınızı söyleyelim.
Kurumlar vergisi: %0 ve %9, temettüler ve muafiyetler
Kurumlar vergisi, 2022 tarihli 47 sayılı Federal Kanun Hükmünde Kararname kapsamında 1 Haziran 2023'te ya da sonrasında başlayan mali yıllara uygulanıyor. BAE'de (serbest bölgeler dahil) kurulan ya da oradan yönetilen mukim şirketler dünya genelindeki gelir üzerinden vergilendiriliyor.
| Mükellef ve matrah | Oran |
|---|---|
| 375.000 BAE dirhemine kadar vergilendirilebilir gelir | %0 |
| 375.000 BAE dirheminin üzerindeki vergilendirilebilir gelir | %9 |
| Uygun serbest bölge kişisi, uygun gelir | %0 |
| Geliri 750 milyon € ya da daha fazla olan çok uluslu gruplar | 1 Ocak 2025'te ya da sonrasında başlayan mali yıllar için asgari %15 (yurt içi asgari tamamlayıcı vergi) |
| Yabancı bankaların şubeleri | Emirlik düzeyindeki vergi kararnamelerine göre genellikle %20 |
| Petrol ve gaz üretimi | İmtiyaz sözleşmelerine göre |
| Kamu kuruluşları, yatırım fonları, emeklilik fonları, doğal kaynaklar | Şartlar sağlanırsa muaf |
Hesaplı örnek
Yıllık vergilendirilebilir geliri 1.000.000 BAE dirhemi olan, serbest bölge dışındaki bir şirket.
| Adım | Tutar |
|---|---|
| 375.000 BAE dirhemine kadar gelir, %0 | 0 BAE dirhemi |
| Eşiğin üzerindeki gelir: 1.000.000 - 375.000 = 625.000 BAE dirhemi, %9 | 56.250 BAE dirhemi |
| Ödenecek kurumlar vergisi | 56.250 BAE dirhemi |
| Efektif oran | %5,6 |
| Bireysel ortağa dağıtılan temettülerde BAE vergisi | 0 BAE dirhemi |
Küçük işletme muafiyeti
Küçük işletme muafiyeti, cari ve önceki tüm dönemlerdeki hasılatı 3 milyon BAE dirheminde ya da altında kalan bir mukimi vergilendirilebilir geliri yokmuş gibi kabul ediyor. 31 Aralık 2026'ya kadar biten dönemleri kapsaması öngörülüyordu, ama 29 Temmuz 2026'da çıkarılıp ağustosta yayımlanan 2026 tarihli 131 sayılı Bakanlık Kararı onu 31 Aralık 2029'a uzattı. Ölçü hasılat ve aşıldığında muafiyet kalıcı olarak kayboluyor. Uygun serbest bölge kişileri ve hasılatı 3,15 milyar BAE dirhemini aşan gruplar bundan yararlanamıyor. Kayıt ve beyanname yine gerekiyor.
Temettüler, zararlar ve faiz
BAE şirketlerinden gelen temettüler muaf; iştirak muafiyeti kapsamında yabancı bağlı şirketlerden gelen temettüler ve kazançlar da: %9 ya da daha yüksek vergilendirilen bir bağlı şirkette 12 ay tutulan %5'lik ya da 4 milyon BAE dirhemlik pay. Ortaklara ödenen temettülerde stopaj yok.
Zararlar süresiz devrediliyor, ama bir yılın vergilendirilebilir gelirinin en fazla %75'ine mahsup ediliyor. 12 milyon BAE dirhemini aşan net faiz, faiz, vergi ve amortisman öncesi kârın %30'una kadar indirilebiliyor. %95 ortak sahiplik vergi grubu kurmaya izin veriyor, ilişkili taraf işlemleri emsallere uygun olmalı ve kontrol edilen yabancı şirket kuralları ya da çıkış vergisi yok.
2026'da yeni: Ar-Ge vergi kredisi
1 Ocak 2026'da ya da sonrasında başlayan vergi dönemleri için 2025 tarihli 215 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ve 2026 tarihli 24 sayılı Bakanlık Kararı, büyüklüğüne ve araştırmacı sayısına göre uygun harcamanın %15'i ile %50'si arasında bir Ar-Ge kredisi veriyor. İade edilmiyor, çalışma BAE'de yapılmalı ve projeler Emirlikler Araştırma ve Geliştirme Konseyi'nden önceden onay almalı.
Beyanname ve ödeme dönem sonundan itibaren 9 ay içinde yapılıyor. Hesaplar uluslararası finansal raporlama standartlarına göre tutuluyor ve 50 milyon BAE dirhemi hasılatın üzerinde ve uygun serbest bölge kişileri için denetim gerektiriyor. Kurulum için BAE'de şirket kaydı ve BAE şirket banka hesapları sayfalarına bakın.
Serbest bölgeler: %0 oranı ne zaman gerçekten işliyor
BAE'de 40'tan fazla serbest bölge var ve oradaki şirketler kurumlar vergisini diğerleri gibi ödüyor. Yalnızca uygun bir serbest bölge kişisi %0 alıyor, o da yalnızca uygun gelirde. Diğer tüm gelirler %9 vergilendiriliyor.
Statü bu şartların her birini gerektiriyor:
- şirket bir serbest bölgede kayıtlı ve orada yeterli ekonomik varlığa sahip: faaliyetine uygun personel, varlıklar ve harcamalar;
- uygun gelir elde ediyor;
- standart rejimi seçmemiş;
- transfer fiyatlandırması kurallarına uyuyor;
- uluslararası finansal raporlama standartlarına göre denetlenmiş hesaplar tutuyor;
- uygun olmayan hasılat toplam hasılatın %5'ini ya da 5 milyon BAE dirhemini, hangisi düşükse, aşmıyor.
Uygun faaliyetler kapalı bir liste: imalat ve işleme, uygun emtia ticareti, hisse tutma, denizcilik, reasürans, düzenlenmiş varlık yönetimi, ilişkili taraflara genel merkez ve hazine hizmetleri, uçak kiralama, belirlenmiş bölgelerden lojistik ve dağıtım. Bireylerle yapılan işlemler neredeyse tamamen hariç.
| Durum | Sonuç |
|---|---|
| Hariç faaliyetler dışında, diğer serbest bölge şirketleriyle işlemler | %0 |
| Serbest bölge dışındaki ya da yabancı şirketlerle uygun faaliyetler | %0 |
| Dışarıdaki müşterilere bilişim, danışmanlık, pazarlama ya da acente hizmetleri | Uygun olmayan gelir, %9 |
| Bireylere satışlar | Hariç faaliyet, uygun olmayan gelir |
| %5'i ya da 5 milyon BAE dirhemini aşan uygun olmayan hasılat | Statü bu ve sonraki dört dönem için kayboluyor; genel kurallar uygulanıyor |
| Gönüllü olarak çıkmak | Standart rejim: 375.000 BAE dirhemine kadar %0, üstünde %9 |
Rahatsız edici sonuç: yabancı müşterilere hizmet faturası kesen bir serbest çalışanın ya da bilişim danışmanının serbest bölge şirketi neredeyse hiçbir zaman uygun değil; gerçek seçimi 375.000 BAE dirhemlik sıfır dilimli standart rejim ya da küçük işletme muafiyeti. Serbest bölgedeki %0, bölgede gerçek personeli olan emtia ticaretine, holdinglere, lojistiğe ve grup hazinesine uygun.
Vergilerinizi çevrimiçi hesaplayalım
Sohbet gelirinizi ve yerleşikliğinizi soracak ve hesabı gönderecek.
%5 KDV, özel tüketim vergisi ve 2026'da neler değişti
BAE'de KDV, 2017 tarihli 8 sayılı Federal Kanun Hükmünde Kararname kapsamında 1 Ocak 2018'den beri %5 standart oranla uygulanıyor. Federal Vergi İdaresi onu çevrimiçi vergi portalı üzerinden yönetiyor.
| Teslim | Oran |
|---|---|
| Çoğu mal ve hizmet | %5 |
| Körfez İşbirliği Konseyi dışına ihracat, uluslararası taşımacılık | %0 |
| Konut mülkünün ilk teslimi (yeni yapılar) | %0 |
| Bazı eğitim ve sağlık hizmetleri | %0 |
| Konut mülkünün yeniden satışı ve kiralanması | Muaf |
| Boş arazi | Muaf |
| Yerel yolcu taşımacılığı | Muaf |
| Bazı finansal hizmetler | Muaf |
| Sanal varlıkların devri ve dönüştürülmesi | 2018'den itibaren geriye dönük muaf |
Kayıt ve beyannameler
12 aydaki vergilendirilebilir teslimler 375.000 BAE dirhemini aştığında ya da 30 gün içinde aşacaksa kayıt zorunlu; 30 gün içinde başvurun. 187.500 BAE dirhemi teslim ya da giderden itibaren gönüllü kayıt mümkün. Mukim olmayanlar için eşik yok: BAE'deki tüketicilere dijital hizmet satan yabancı bir hizmet ilk dirhemden kaydoluyor. Beyannameler üç aylık ya da aylık; ödemeyle birlikte izleyen ayın 28'ine kadar veriliyor.
1 Ocak 2026'dan itibaren değişiklikler
2025 tarihli 16 sayılı Federal Kanun Hükmünde Kararname:
- belgeler saklandığı sürece ters ibrazda kendi kendine fatura kesme yok;
- fazla indirilecek KDV yalnızca doğduğu dönemin sonundan itibaren beş yıl içinde iade edilebiliyor ya da mahsup edilebiliyor, bu yüzden eski alacakları gözden geçirin;
- teslim, alıcının bildiği ya da bilmesi gereken bir vergi kaçakçılığının parçasıysa indirim reddediliyor.
E-fatura
Pilot uygulama ve gönüllü geçiş 1 Temmuz 2026'da başladı. Zorunlu geçiş: hasılatı 50 milyon BAE dirhemi ya da daha fazla olan işletmeler için 1 Ocak 2027'den, diğerleri için 1 Temmuz 2027'den (31 Mart 2027'ye kadar akredite bir hizmet sağlayıcı atanarak), kamu kuruluşları için 1 Ekim 2027'den itibaren.
Özel tüketim vergisi ve gümrük
| Ürün | Özel tüketim vergisi |
|---|---|
| Tütün ve tütün ürünleri | %100 |
| Enerji içecekleri | %100 |
| Elektronik sigara cihazları ve sıvıları | %100 |
| 100 ml'de 8 g ya da daha fazla şeker içeren şekerli içecekler | litre başına 1,09 BAE dirhemi |
| 100 ml'de 5 g ile 8 g'ın altında şeker içeren şekerli içecekler | litre başına 0,79 BAE dirhemi |
| 100 ml'de 5 g'ın altında şeker ya da yalnızca yapay tatlandırıcı içeren içecekler | 0 BAE dirhemi |
2026'dan beri şekerli içecekler fiyata göre değil, hacme ve şeker içeriğine göre vergilendiriliyor. Gümrük vergisi genellikle navlun ve sigorta dahil değerin %5'i, alkol ve tütünde daha yüksek; Körfez İşbirliği Konseyi devletlerinden ve serbest ticaret ortaklarından gelen mallar gümrüksüz giriyor.
Serbest çalışanlar, şahıs işletmeleri ve dijital göçebeler
Bağımsız Devletler Topluluğu ülkelerindeki gibi basitleştirilmiş, patentli ya da bilişime özel bir rejim yok; yalnızca sıfır dilimli kurumlar vergisi, küçük işletme muafiyeti ve serbest bölgeler var.
| Yapı | BAE vergisi | Kayıt |
|---|---|---|
| BAE şirketinin çalışanı | %0 | Gerekmiyor |
| Yabancı bir şirketin uzaktan çalışanı | %0 | Gerekmiyor |
| Serbest çalışan birey, ciro 1 milyon BAE dirhemine kadar | %0 | Gerekmiyor |
| Serbest çalışan birey, ciro 1 milyon BAE dirheminin üzerinde | 375.000 BAE dirheminin üzerindeki kârda %9 ya da muafiyetle %0 | İzleyen yılın 31 Mart'ına kadar |
| Serbest bölge içinde ya da dışında şirket | %0 / %9, hasılat 3 milyon BAE dirhemine kadarsa muafiyet | Kuruluştan itibaren 3 ay içinde |
Örnek: lisanslı bir serbest çalışan
Serbest çalışma lisansıyla birey olarak çalışan bir danışman: 2026 hasılatı 4.000.000 BAE dirhemi, giderleri 2.800.000 BAE dirhemi.
| Adım | Sonuç |
|---|---|
| 1 milyon BAE dirheminin üzerinde ciro | Kurumlar vergisi mükellefi oluyor |
| Küçük işletme muafiyeti | Yok, hasılat 3 milyon BAE dirheminin üzerinde |
| Vergilendirilebilir gelir | 1.200.000 BAE dirhemi |
| Vergi: (1.200.000 - 375.000) × %9 | 74.250 BAE dirhemi |
| Kâr üzerindeki efektif oran | %6,2 |
| Kayıt son tarihi | 31 Mart 2027 |
| Beyanname ve ödeme | 30 Eylül 2027'ye kadar |
2.500.000 BAE dirhemi hasılatla danışman küçük işletme muafiyetini seçip hiçbir şey ödemeyebilirdi, ama yine de kaydolup beyanname verirdi. 375.000 BAE dirheminin üzerindeki teslimler KDV'yi de tetikliyor: BAE'li müşteriler için %5, uygun ihraç hizmetleri için sıfır oran.
Dijital göçebeler ve uzaktan çalışanlar
Bir yıllık uzaktan çalışma vizesi, yurt dışındaki bir şirket için ayda en az 3.500 $ ile uzaktan çalışanlara yönelik. Bu maaş BAE'de vergilendirilmiyor, ama yerel müşteriler yasak. Ayrıntılar BAE dijital göçebe vizesi sayfasında.
Gerçek risk ödeme yapan ülkede: orada mukim kalırsanız ya da anlaşma izin veriyorsa, örneğin bir Rus işveren için uzaktan çalışmada olduğu gibi, maaşı vergilendirebilir. Kendi yapınıza ihtiyacınız varsa şirketiniz için ülke seçimiyle başlayın.
Vergi açısından taşınma listesini alın
Sohbette iletişim bilginizi bırakın, size göre adımları ve belgeleri gönderelim.
Gayrimenkul, miras, sermaye kazançları ve kripto
BAE'de yıllık emlak vergisi ve veraset, bağış ya da servet vergisi yok. Yük, emirliğe göre değişen alım harçlarında ve kiraya dayalı belediye harçlarında.
| Kalem | Oran | Kim ödüyor |
|---|---|---|
| Alımda Dubai Tapu Dairesi tescil harcı | Değerin %4'ü | Yasaya göre bölüşülüyor, pratikte genellikle alıcı ödüyor |
| Satışta Abu Dabi tescil harcı | Genellikle %2 | Sözleşmede aksi belirtilmedikçe eşit bölüşülüyor |
| Dubai belediye konut harcı | Yıllık kiranın %5'i | Elektrik ve su faturaları aracılığıyla oturan kişi |
| Yeni yapının ilk satışında KDV | %0 | Müteahhit sıfır oran uyguluyor |
| Ticari mülkte KDV | %5 | Alıcı ya da kiracı |
Örnek: 2.000.000 BAE dirhemlik bir Dubai dairesi
| Adım | Tutar |
|---|---|
| Tapu tescil harcı, %4 | 80.000 BAE dirhemi |
| İkinci el dairede KDV | 0 BAE dirhemi, muaf |
| Yıllık mülkiyet vergisi | 0 BAE dirhemi |
| Yılda 120.000 BAE dirhemine kiralama: genellikle kiracının üstlendiği %5 konut harcı | yılda 6.000 BAE dirhemi |
| Bir bireyin kira gelirine vergi | 0 BAE dirhemi |
| Üç yıl sonra 2.600.000 BAE dirhemine satış: 600.000 BAE dirhemlik kazanca vergi | BAE'de 0 BAE dirhemi |
İdari ücretler ve emlakçı komisyonu buna ekleniyor; gayrimenkul sahibi şirketlerde hisse devirleri de harca tabi olabiliyor. Mukim kaldığınız bir ülke kira ve kazancı kendi yöntemiyle vergilendirebilir. Gayrimenkul için BAE'de yatırımlık gayrimenkul, alımla oturum için yatırımla BAE oturumu sayfalarına bakın.
Miras
Veraset vergisi yok, ama Müslümanlar varsayılan olarak şeriata, Müslüman olmayan yabancılar ise medeni kişisel statü yasasına göre miras alıyor. Tescil edilmiş bir vasiyetname olmadan varlıklar beklediğiniz gibi geçmeyebilir, bu yüzden yabancılar vasiyetnamelerini örneğin Dubai Uluslararası Finans Merkezi'nde ya da Abu Dabi Yargı Dairesi'nde tescil ettiriyor. Ayrıntılar BAE'de miras planlaması sayfasında.
Kripto
Kriptoyu kişisel olarak alıp satan bireyler vergi ödemiyor; lisanslı bir işletme ya da şirket kurumlar vergisine giriyor. 2024 tarihli 100 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı, sanal varlıkların devrini ve dönüştürülmesini 15 Kasım 2024'ten itibaren, 1 Ocak 2018'e kadar geriye dönük olarak KDV'den muaf tuttu. BAE, Ekonomik Kalkınma ve İşbirliği Örgütü'nün kripto varlık raporlama çerçevesine katıldı: uygulama 2027'de, ilk bilgi değişimi 2028'de. Kripto ve taşınma için kripto gelirinin vergilendirilmediği yerler yazımızı okuyun.
Mukim olmayanlar ve çifte vergilendirme anlaşmaları
BAE'de stopaj %0. Yabancı bir şirket kurumlar vergisini yalnızca BAE'de bir işyeri ya da BAE'deki gayrimenkulden geliri varsa ödüyor.
BAE'nin 140'tan fazla çifte vergilendirme anlaşması var ve Ekonomik Kalkınma ve İşbirliği Örgütü'nün çok taraflı sözleşmesi 1 Eylül 2019'dan beri uygulanıyor. BAE hiçbir şey kesmediği için anlaşmalar esas olarak diğer ülkenin BAE mukimlerine yapılan ödemelerdeki vergisini sınırlıyor.
Rusya ile yeni anlaşma
2011 anlaşması yalnızca devlet yatırımlarını kapsıyordu, olağan şirketleri ya da bireyleri değil. Yeni anlaşma 17 Şubat 2025'te Abu Dabi'de imzalandı, Rusya tarafından 7 Temmuz 2025 tarihli 189 sayılı Federal Kanun'la onaylandı, 18 Temmuz 2025'te yürürlüğe girdi ve eskisinin yerini alarak 1 Ocak 2026'dan itibaren uygulanıyor. BAE Rusya'nın dost olmayan devletler listesinde değil, bu yüzden bu tür anlaşmaları askıya alan 2023 kararnamesi onu etkilemiyor.
| Gelir | Anlaşma kuralı |
|---|---|
| Temettüler | Pay oranından bağımsız olarak %10 ile sınırlı; devlet ve finans kuruluşları için %0 |
| Faiz | %10 ile sınırlı; devlet ve finans kuruluşları için %0 |
| Telif ücretleri | %10 ile sınırlı; devlet ve finans kuruluşları için %0 |
| Gayrimenkul geliri ve elden çıkarma | Mülkün bulunduğu yerde vergilendiriliyor |
| Değerinin %50'si ya da daha fazlası gayrimenkulden gelen hisseler | %5 ya da daha az borsaya kote paylar dışında, mülkün bulunduğu yerde vergilendirilebilir |
| Diğer sermaye kazançları | Yalnızca satıcının mukim olduğu ülkede |
| Ücret geliri | Mukim olunan ülke, ama işin yapıldığı yerde de vergilendirilebilir; diğer ülkeden bir işveren için uzaktan çalışma orada yapılmış sayılıyor |
| Geçmiş istihdama dayalı emekli maaşları | Alıcının mukim olduğu ülke; kamu sosyal güvenlik emekli maaşları yalnızca ödendikleri yerde |
| Mukimlik belgesi | Apostil ya da tasdik gerekmiyor |
Rusya'dan ayrılanlar için üç nokta önemli: çifte mukim bireylerin artık bir eşitlik bozucu kuralı var; Protokol'ün 4. paragrafı bir Rus işveren için uzaktan çalışmayı ve bir Rus şirketine uzaktan hizmeti Rusya'da yapılmış sayıyor, bu da Rusya'nın onları vergilendirme hakkını koruyor; ve elde edilmesi bir düzenlemenin ana amaçlarından biri olan avantajlar reddediliyor.
Rusya Maliye Bakanlığı ardından 22 Aralık 2025 tarihli 187n ve 188n sayılı emirlerle BAE'yi 1 Ocak 2026'dan itibaren tercihli vergi rejimleri listesinden ve kıyı ötesi bölgeler listesinden çıkardı.
Bağımsız Devletler Topluluğu ve Kafkasya ile anlaşmalar
Anlaşma metinlerine göre ortak ülkenin BAE mukimlerine yapılan ödemelerde kestiği azami oranlar; eğik çizgi, oranların alıcıya ve pay oranına göre değiştiğini gösteriyor.
| Ülke | Temettüler | Faiz | Telif ücretleri |
|---|---|---|---|
| Rusya, 2026'dan itibaren | %0/10 | %0/10 | %0/10 |
| Kazakistan | %0/5 | %0/10 | %10 |
| Belarus | %5/10 | %0/5 | %5/10 |
| Ukrayna | %0/5 | %0/3 | %0/10 |
| Özbekistan | %0/5/15 | %0/10 | %10 |
| Kırgızistan | %0 | %0 | %5 |
| Tacikistan | %0 | %0 | %10 |
| Ermenistan | %0/3 | %0 | %5 |
| Azerbaycan | %5/10 | %0/7 | %5/10 |
| Gürcistan | %0 | %0 | %0 |
| Moldova | %5 | %6 | %6 |
| Türkmenistan | %8 | %8 | %10 |
İndirimli oran, ödeme dönemini kapsayan bir BAE mukimlik belgesi gerektiriyor; aksi halde ödeyen kendi iç oranıyla kesinti yapıyor.
Nerede vergi ödediğinizi kontrol edelim
Sohbetteki üç soru nerede vergi yerleşiği olduğunuzu gösteriyor.
Son tarihler, cezalar ve tuzaklar
| Ne | Son tarih |
|---|---|
| Bir şirket için kurumlar vergisi kaydı | Kuruluştan itibaren 3 ay (1 Mart 2024'ten itibaren kurulan şirketler) |
| Cirosu 1 milyon BAE dirhemini aşan birey | İzleyen yılın 31 Mart'ına kadar kayıt |
| Kurumlar vergisi beyannamesi ve ödemesi | Vergi döneminin bitiminden itibaren 9 ay içinde |
| KDV kaydı | 375.000 BAE dirhemini aştıktan sonraki 30 gün içinde |
| KDV beyannamesi ve ödemesi | Dönemi izleyen ayın 28'ine kadar |
| E-fatura | 1 Ocak 2027'den itibaren (50 milyon BAE dirhemi ya da daha fazla), diğerleri için 1 Temmuz 2027'den itibaren |
14 Nisan 2026'dan beri vergi usul, KDV ve özel tüketim vergisi kanunları kapsamındaki cezaları 2025 tarihli 129 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı düzenliyor. Geç ödeme, bir kerede %2 artı ayda %4 yerine, kurumlar vergisinde olduğu gibi aylık işletilen yıllık %14'e mal oluyor. Bir hatayı kendiliğinden düzeltmek eksik tutarın ayda %1'ine, denetimde bulunan bir hata %15 artı ayda %1'e mal oluyor. Geç kayıt 10.000 BAE dirhemi, geç beyanname 1.000 BAE dirhemi, tekrarında 2.000 BAE dirhemi. İlk beyanname ilk dönem sonundan itibaren yedi ay içinde verilirse kurumlar vergisi geç kayıt cezası kaldırılıyor. Kayıtlar genellikle KDV için 5 yıl, kurumlar vergisi için 7 yıl saklanıyor. Defter tutma ve raporlama desteği için BAE'de denetim ve muhasebe sayfasına bakın.
Taşınıyorsanız bunun anlamı
BAE'deki sıfır gerçek, ama tek başına hiçbir şeyi çözmüyor. Sınırların dürüst bir listesi.
BAE'deki sıfır kendi ülkenizdeki vergiyi iptal etmez. Örneğin 12 ay içinde Rusya'da 183 gün geçirirseniz dünya genelindeki gelir üzerinden orada mukim kalırsınız ve BAE şirketiniz Rusya açısından kontrol edilen bir yabancı şirket olabilir.
Bir Rus şirketi için uzaktan çalışma Rusya'da vergilendiriliyor. Anlaşmanın Protokolü'ne göre nerede oturursanız oturun Rusya'da yapılmış sayılıyor.
Mukimlik belgesinin hak edilmesi gerekiyor. Bankalar ve yabancı vergi daireleri, yalnızca gerçek ikamet için verilen Federal Vergi İdaresi belgesini istiyor. Hesaplar için BAE'de kişisel banka hesapları sayfasına bakın.
Serbest bölge sıfır demek değil. Dışarıdaki müşterilere hizmetler ve bireylere satışlar uygun gelir değil.
Sıfır vergide bile kayıt gerekiyor. Küçük işletme muafiyeti bunu kaldırmıyor ve son tarihi kaçırmak 10.000 BAE dirhemine mal oluyor.
Vergilerin yerini harçlar ve fiyatlar alıyor. Konut alımında %4, kirada %5, KDV, vizeler, sigorta, okullar. Hesabı 2026'da BAE: oturum, vergiler ve yaşam maliyeti yazımızda yaptık.
Şeffaflık artıyor. BAE hesap verilerini otomatik bilgi değişimi kapsamında paylaşıyor, kripto 2028'de katılıyor ve Rusya anlaşması bilgi değişimi öngörüyor.
Kurallar her yıl değişiyor. Her rakamı Federal Vergi İdaresi'nin ve BAE Maliye Bakanlığı'nın sitelerinden kontrol edin ya da Murblz uzmanlarına sorun.
İlgili: BAE'deki tüm programlar.
Gerçek yükünüz mukimliğinize, gelir bileşiminize ve iş biçiminize bağlı; ücretsiz danışmanlıkta durumunuzu birlikte inceleyelim.
Sık sorulan sorular
2026'da BAE'de gelir vergisi oranı ne kadar?
BAE'de kurumlar vergisi oranı ne kadar?
2026'da BAE'de KDV oranı ne kadar?
BAE vergi mukimi nasıl olunur?
Rusya ile BAE arasında çifte vergilendirme anlaşması var mı?
Serbest çalışanlar ve şahıs işletmeleri BAE'de vergi öder mi?
Dubai'de gayrimenkul alırken hangi vergiler uygulanıyor?
BAE'de kripto vergilendiriliyor mu?
Hizmetler
Murblz hizmetleri: BAE
Vergi oranı resmin yalnızca yarısıdır. Diğer yarısı, şirketin nerede kurulu olduğu, paranın nerede durduğu ve raporları kimin verdiğidir. Aynı ülkede bu konularda Murblz uzmanları yardımcı olur. Fiyat, iş başlamadan önce yazılı olarak sabitlenir.
Bununla tek başınıza uğraşmak istemiyor musunuz?
Tüm süreci baştan sona biz yürütüyoruz: belgelerinizi inceliyor, durumunuza uygun programı buluyor ve size gerçekçi süreleri ve maliyetleri söylüyoruz. Sorunuzu sohbette sorun: ücretsiz danışmanlık hemen burada başlıyor. Resmi kurumlar ve mahkemeler önünde hukuki temsili, Murblz uzmanları yerel lisanslı ortaklarla birlikte üstlenir.
Murblz danışmanı bu sayfadaki sohbette hemen yanıt verir. Durumunuzu anlatın, birlikte çözelim.
Ücretsiz danışmanlık