Bielorrusia: todos los programas

Las personas físicas pagan un 13% de impuesto sobre la renta, un 25% sobre la parte de los ingresos que supera los 350.000 rublos al año y un 30% por encima de 600.000 rublos. El empleador añade un 34% de cotizaciones al Fondo de Protección Social sobre el salario y al empleado se le retiene otro 1%. Las empresas pagan un 20% de impuesto sobre beneficios (25% cuando el beneficio supera los 25 millones de rublos) y un 20% de IVA. Los propietarios pagan un impuesto sobre inmuebles del 0,1% del valor al año, además del impuesto sobre la tierra y el de transporte.

El 13% es la tasa principal para residentes y no residentes. Desde el 1 de enero de 2026, la parte del salario, honorarios, alquileres e intereses entre 350.000 y 600.000 rublos al año tributa al 25%, y la que supera los 600.000 rublos, al 30%. Los dividendos por encima de 350.000 rublos al año tributan al 25%. Los empresarios individuales pagan un 20%, o un 30% cuando sus ingresos desde principios de año superan los 500.000 rublos. Los premios tributan al 5%.

Al empleado se le retiene un 13% de impuesto sobre la renta y un 1% para el Fondo de Protección Social, un 14% en total. Ejemplo: de un salario de 3.000 rublos se cobran en mano 2.580 rublos. El empleador paga además un 34% de cotizaciones, es decir, 1.020 rublos, así que el costo total del empleado es de 4.020 rublos. La deducción estándar de 216 rublos al mes solo se aplica cuando los ingresos mensuales no superan los 1.308 rublos.

La tasa general es del 20%. Una tasa reducida del 10% se aplica a los productos agrícolas de Bielorrusia y de los países de la Unión Económica Euroasiática y a los alimentos y artículos infantiles de la lista del código. Los servicios de telecomunicaciones tributan al 25% y las exportaciones al 0%. Las empresas del régimen general cobran IVA desde el primer rublo de ingresos, mientras que los empresarios individuales no pagan IVA por las ventas en el país. La declaración se presenta hasta el día 20 y el impuesto se paga hasta el día 22 del mes siguiente al periodo declarado.

Un empresario individual del régimen general paga un 20% de impuesto sobre la renta sobre los ingresos menos los gastos, o un 30% cuando sus ingresos desde principios de año superan los 500.000 rublos. Sus propias cotizaciones al Fondo de Protección Social son del 35%, con un mínimo de 3.603,60 rublos por todo 2026. El régimen simplificado no está disponible para empresarios desde 2023. Desde el 1 de enero de 2026, un empresario solo puede ejercer las actividades de la lista oficial. Existe un impuesto único de cuota fija para el comercio y los servicios a la población, y un impuesto del 10% sobre ingresos profesionales para trabajadores por cuenta propia.

La misma que para los residentes: 13%, y 25% y 30% en los ingresos altos. La diferencia está en la base: un no residente solo paga por los ingresos de fuente bielorrusa, es decir, el salario de una empresa bielorrusa, dividendos, alquileres y la venta de bienes en Bielorrusia. Un extranjero no residente no tiene exención en la venta de inmuebles y paga un 13% desde la primera venta, presentando antes de la venta una declaración de los ingresos previstos.