بيلاروس: كل البرامج

يدفع الأفراد ضريبة دخل 13%، و25% على الجزء من الدخل الذي يتجاوز 350,000 روبل سنويًا، و30% فوق 600,000 روبل. ويضيف صاحب العمل 34% اشتراكات لصندوق الحماية الاجتماعية فوق الراتب، ويُقتطع 1% آخر من الموظف. وتدفع الشركات 20% ضريبة أرباح (25% إذا تجاوز الربح 25 مليون روبل) و20% ضريبة قيمة مضافة. ويدفع مالكو العقارات ضريبة عقارية بنسبة 0.1% من القيمة سنويًا، إضافة إلى ضريبة الأرض وضريبة المركبات.

13% هي النسبة الأساسية للمقيمين وغير المقيمين. ومن 1 يناير 2026 يُفرض 25% على الجزء من الراتب والأتعاب والإيجار والفوائد بين 350,000 و600,000 روبل سنويًا، و30% على ما يزيد عن 600,000 روبل. وتُفرض 25% على الأرباح الموزعة التي تتجاوز 350,000 روبل سنويًا. ويدفع أصحاب الأعمال الفردية 20%، أو 30% متى تجاوز الدخل منذ بداية السنة 500,000 روبل. وتُفرض 5% على الجوائز.

يُقتطع من الموظف 13% ضريبة دخل و1% لصندوق الحماية الاجتماعية، أي 14% إجمالًا. مثال: من راتب 3,000 روبل يتسلّم الموظف 2,580 روبل. ويدفع صاحب العمل 34% اشتراكات إضافية، أي 1,020 روبل، فتصبح التكلفة الكاملة للموظف 4,020 روبل. ولا يُمنح الخصم المعياري البالغ 216 روبل شهريًا إلا إذا لم يتجاوز الدخل الشهري 1,308 روبل.

النسبة المعيارية 20%. وتنطبق نسبة مخفّضة 10% على المنتجات الزراعية من بيلاروس ودول الاتحاد الاقتصادي الأوراسي وعلى الأغذية وسلع الأطفال المدرجة في القانون. وتُفرض 25% على خدمات الاتصالات و0% على الصادرات. وتفرض الشركات في النظام العام الضريبة من أول روبل من الإيرادات، بينما لا يدفع أصحاب الأعمال الفردية ضريبة القيمة المضافة على المبيعات المحلية. يُقدَّم الإقرار حتى اليوم 20 وتُدفع الضريبة حتى اليوم 22 من الشهر التالي للفترة.

يدفع صاحب العمل الفردي في النظام العام 20% ضريبة دخل على الدخل بعد خصم النفقات، أو 30% متى تجاوز الدخل منذ بداية السنة 500,000 روبل. واشتراكاته الخاصة في صندوق الحماية الاجتماعية 35%، بحد أدنى 3,603.60 روبل عن سنة 2026 كاملة. ولم يعد النظام المبسّط متاحًا لأصحاب الأعمال الفردية منذ 2023. ومن 1 يناير 2026 لا يجوز لصاحب العمل الفردي مزاولة إلا الأنشطة المدرجة في القائمة الحكومية. وهناك ضريبة موحدة بمبلغ ثابت للتجارة والخدمات المقدمة للجمهور، وضريبة 10% على الدخل المهني للعاملين لحسابهم الخاص.

هي نفسها للمقيمين: 13%، و25% و30% على الدخول المرتفعة. والفرق في الوعاء الضريبي: يدفع غير المقيم فقط على الدخل من مصادر بيلاروسية - الراتب من شركة بيلاروسية، والأرباح الموزعة، والإيجار، وبيع العقار في بيلاروس. ولا يحصل الأجنبي غير المقيم على إعفاء عند بيع العقار، فيدفع 13% من أول عملية بيع، ويقدّم إقرارًا بالدخل المتوقع قبل البيع.