الضرائب في بيلاروس 2026: نسبة ضريبة الدخل والقيمة المضافة

نسب الضرائب في بيلاروس في 2026: النسخة المختصرة

لم تعد في بيلاروس ضريبة دخل ثابتة بنسبة 13%. فالقانون رقم 127 الصادر في 30 ديسمبر 2025 أدخل ثلاث شرائح من 1 يناير 2026: 13% على الدخل حتى 350,000 روبل بيلاروسي سنويًا، و25% على الجزء بين 350,000 و600,000 روبل، و30% على كل ما يزيد على ذلك. وللمقارنة، تفرض جورجيا وأرمينيا نسبة واحدة 20%، والشريحة العليا في روسيا 22%.

بسعر البنك الوطني في 2026 يساوي الروبل البيلاروسي نحو ثلث دولار أمريكي: قرابة 3 روبلات للدولار، ونحو 3.6 روبل بيلاروسي لكل 100 روبل روسي. وحد الـ350,000 روبل يعادل نحو 117,000 دولار أمريكي، أو 9.7 مليون روبل روسي سنويًا. وقلة قليلة تكسب هذا القدر، لذا تبقى النسبة لمعظم دافعي الضرائب 13%.

أكبر عبء على الراتب ليس ضريبة الدخل بل الاشتراكات في صندوق الحماية الاجتماعية الذي يدفع المعاشات والإعانات. فصاحب العمل يضيف 34% فوق الراتب، ويُقتطع 1% أخرى من الموظف.

كثيرًا ما تتأخر الأدلة المرجعية عن القانون: فضريبة الدخل 9% لموظفي مجمع التقنية العالية و15% على أرباح الأسهم المدفوعة للخارج نسبٌ لسنوات مضت. ونسب الدول الأخرى مجموعة في صفحة الضرائب حسب البلد.

من هو المقيم الضريبي في بيلاروس

تصبح مقيمًا ضريبيًا في بيلاروس بقضاء أكثر من 183 يومًا في البلد خلال سنة تقويمية. والجواز لا يكاد يؤثر في هذه القاعدة - لكن القانون يتضمن بندًا خاصًا بالمواطنين يكتشفه المغادرون في العادة متأخرين.

تحدد القواعدَ المادةُ 17 من قانون الضرائب. والسنة تمتد من 1 يناير إلى 31 ديسمبر، لا خلال أي 12 شهرًا متتالية كما في روسيا. ومن يقضي 183 يومًا أو أكثر خارج البلد ليس مقيمًا عن تلك السنة. وإلى أن تنتهي السنة ويبقى الوضع غير واضح، تنظر مصلحة الضرائب إلى السنة السابقة.

كيف تُعدّ الأيام

يبدأ العد من اليوم التالي للدخول وينتهي يوم المغادرة شاملًا. والأدلة أختام الحدود في الجواز وأي مستندات عن مكان العمل والدراسة والسكن.

يعدّ القانون بعض الأيام في الخارج أيامًا في بيلاروس:

• العلاج الطبي في الخارج؛
• مهمات العمل وفق القانون البيلاروسي؛
• العطلات - لكن فقط إذا لم تتجاوز كل الرحلات في السنة 60 يومًا تقويميًا. وفي اليوم الـ61 يتوقف احتساب كل الوقت الذي قضيته في العطلات بالخارج.

والقاعدة المعاكسة: إذا جاء أجنبي إلى بيلاروس للعلاج أو العطلة فقط، أو كان عابرًا، فلا تُحتسب تلك الأيام لبيلاروس.

البند الخاص بالمواطنين وحاملي الإقامة الدائمة

الفقرة 5 من المادة 17 تسد الثغرة أمام من لا يعيشون في أي مكان أكثر من نصف سنة. فإذا لم يعدّك أي بلد مقيمًا لديه وفق القواعد، وكنت في السنة المعنية تحمل الجنسية البيلاروسية أو تصريح إقامة دائمة، تُعدّ بيلاروس بلد إقامتك. وينطبق الأمر نفسه عندما يعدّك بلدان مقيمًا في آن واحد ولا اتفاقية بينهما، أو لا تُطبَّق الاتفاقية.

عمليًا يعني هذا أن المغادرة والتنقل بين البلدان نصف سنة لا يكفيان. فأنت تحتاج إلى وضع المقيم الضريبي في البلد الجديد وإلى مستند يؤكده.

ما الذي يغيّره الوضع

يدفع المقيم الضريبة على دخله العالمي، وغير المقيم على الدخل من مصادر بيلاروسية فقط (المادة 196). والنسبة واحدة، 13%. أما في روسيا فيدفع غير المقيمين 30% على معظم الدخل، لذا فخسارة وضع المقيم أقل كلفة في بيلاروس.

يُثبَت الوضع بشهادة إقامة ضريبية تصدرها مفتشية تابعة لوزارة الضرائب والرسوم البيلاروسية. وكيف تعمل قاعدة الـ183 يومًا في الدول الأخرى مشروح في مقالنا عن الإقامة الضريبية وقاعدة الـ183 يومًا.

الإقامة الضريبية في بيلاروس: كيف تصبح مقيمًا وكيف تُعدّ الأيام

تعدّ بيلاروس أكثر من 183 يومًا في سنة تقويمية، من 1 يناير إلى 31 ديسمبر. لا يُحتسب يوم الدخول، ويُحتسب يوم الخروج. والعلاج الطبي ومهمات العمل وما يصل إلى 60 يومًا من العطلات في الخارج سنويًا تُحتسب أيامًا في بيلاروس.

يدفع المقيم ضريبة دخل 13-30% حسب الجدول على دخله العالمي، وغير المقيم على الدخل البيلاروسي فقط. وتُبقي بيلاروس مواطنيها الذين لا إقامة لهم في مكان آخر مقيمين لديها. ويُثبَت الوضع بشهادة من مفتشية الضرائب.

لا يمنعك القانون من تأكيد الوضع بنفسك، لكن الأخطاء أغلى: فدون شهادة من البلد الجديد يبقى المواطن المغادر مقيمًا في بيلاروس ويخضع كل دخله للضريبة. مرافقة Murblz تزيل هذه المخاطر: نعد الأيام ونستخرج شهادة البلد الجديد والشهادة البيلاروسية معًا. نضمن عملًا احترافيًا وإجراءات شفافة، وفي معظم الحالات نتيجة من التقديم الأول.

تحدث إلى مدير الآن

نسبة ضريبة الدخل في بيلاروس وكم يُقتطع من الراتب

من راتب 3,000 روبل يتسلّم الموظف 2,580، بينما يكلّف الراتب نفسه الشركة 4,020 روبل. ضريبة الدخل 13%، ويقتطعها صاحب العمل يوم صرف الراتب. والنسبة واحدة للمقيمين وغير المقيمين (المادة 214 من قانون الضرائب).

كيف تُحسب الضريبة على الدخول المرتفعة

يشمل المجموع الدخل من مصادر بيلاروسية: الراتب، ومدفوعات عقود الأعمال والخدمات، والإتاوات، وفوائد القروض، والإيجار، وأتعاب أعضاء مجالس الإدارة، ودخل المحامين وكتّاب العدل. وتُحتسب أرباح الأسهم بشكل منفصل، ونسبتها العليا 25%.

خلال السنة يقتطع صاحب العمل الـ13% المعتادة. ولا يوجد إعادة حساب تلقائية: فعن 2026 يقدّم صاحب الدخل المرتفع إقرارًا بحلول 31 مارس 2027 (البند الفرعي 1.9 من الفقرة 1 من المادة 219 من القانون). وتستخدمه مصلحة الضرائب لحساب الضريبة، وتحتسب ما اقتُطع بالفعل، وترسل إشعارًا بحلول 30 أبريل. ويُستحق الدفع بحلول 1 يونيو. وللأجانب الذين لا يعيشون في بيلاروس بصفة دائمة يقتطع صاحب العمل الضريبة الأعلى مباشرة.

مثال محسوب: دخل سنوي 700,000 روبل، نحو 233,000 دولار أمريكي. أول 350,000 روبل يُفرض عليها 13% - 45,500 روبل. والـ250,000 روبل التالية 25% - 62,500. وآخر 100,000 روبل 30% - 30,000. والمجموع 138,000 روبل، أو 19.7% من الدخل. والضريبة الإضافية نفسها أقدم: ففي 2024 كانت نسبة 25% تسري على الدخل فوق 200,000 روبل. وفي 2026 ارتفع الحد، لكن ظهرت شريحة 30%.

الخصومات

الخصم المعياري 216 روبل شهريًا، لكن فقط إذا لم يتجاوز الدخل الخاضع للضريبة للشهر 1,308 روبل. والطفل دون 18 عامًا يمنح 63 روبل شهريًا، ويحصل آباء طفلين أو أكثر على 120 روبل لكل طفل. وهناك خصم اجتماعي للشهادة الجامعية الأولى ولأقساط التأمين، وخصم عقاري لبناء مسكن أو شرائه لمن هم على قائمة المحتاجين إلى تحسين السكن.

مثال محسوب: راتب 3,000 روبل شهريًا

هذا أقل قليلًا من المتوسط الوطني: فوفق وكالة الإحصاء الوطنية تجاوز متوسط الراتب الإجمالي 3,100 روبل في 2026.

يخسر الموظف 14% من الراتب، وتتلقى الدولة 1,440 روبل إجمالًا - قرابة 36% مما تدفعه الشركة. وفوق ذلك يدفع صاحب العمل قسط تأمين ضد حوادث العمل لشركة التأمين الحكومية؛ وتتوقف التعرفة على فئة الخطر ولا تدخل في المثال.

اشتراكات صندوق الحماية الاجتماعية

يدفع صاحب العمل 28% لتأمين التقاعد و6% للتأمين الاجتماعي، ويُقتطع 1% من الموظف. وهناك سقف: لا تُفرض الاشتراكات على جزء الراتب الذي يزيد على خمسة أضعاف المتوسط الوطني. ولموظفي المقيمين في مجمع التقنية العالية يُحدّ الوعاء بمتوسط راتب واحد.

يدفع صاحب العمل الفردي 35% على دخله: 29% للتقاعد و6% للتأمين الاجتماعي. والحد الأدنى مربوط بالحد الأدنى للأجور - 858 روبل شهريًا في 2026. وعن سنة 2026 كاملة يبلغ ذلك 3,603.60 روبل على الأقل، نحو 1,200 دولار أمريكي، تُستحق بحلول 31 مارس 2027.

نسبة ضريبة دخل الشركات في بيلاروس والضريبة على أرباح الأسهم

تسلّم الشركة البيلاروسية 20% من ربحها للدولة، والكبيرة 25%. وتبدأ النسبة الأعلى عندما يتجاوز الوعاء الضريبي منذ بداية السنة 25 مليون روبل، نحو 8.3 مليون دولار أمريكي (المادة 184 من قانون الضرائب). ويُقاس لكل شركة ولكل فرع على حدة.

لبعض القطاعات نسبها الخاصة:

• البنوك وشركات التأمين - 25%؛
• مشغلو الهاتف المحمول ومنظمات التمويل الأصغر - 30%؛
• المقيمون في مجمعات العلوم والتكنولوجيا وصانعو السلع عالية التقنية من القائمة الحكومية - 10%؛
• منتجو أغذية الأطفال - 5%؛
• المقيمون في مجمع التقنية العالية - 0%، و9% على معاملات الرموز الرقمية.

الفترة الضريبية ربع سنة. ويُقدَّم الإقرار بحلول اليوم الـ20 من الشهر التالي للربع، وتُدفع الضريبة بحلول اليوم الـ22.

كيف تُفرض الضريبة على أرباح الأسهم

تتوقف النسبة على متلقي المال. فالفرد يدفع 13%، و25% على المبلغ الذي يزيد على 350,000 روبل سنويًا. والشركة الأم البيلاروسية تدفع 12%. والشركة الأجنبية تدفع 25%: وهي نسبة الضريبة على دخل المنظمات الأجنبية، كما أكدت وزارة الضرائب والرسوم استنادًا إلى البند الفرعي 1.4 من الفقرة 1 من المادة 192 من القانون. وكانت سابقًا 15%: ففي أبريل 2024 رُفعت لشركات الدول المدرجة في قائمة الدول غير الصديقة، ومن 2025 للجميع.

لا يخفّض نسبة الـ25% إلا اتفاقية ضريبية سارية. فالشركة الروسية مثلًا تحتاج إلى إثبات إقامتها وأنها المالك المستفيد من الدخل: والاتفاقية تحدّ الضريبة بـ15%.

وهناك أيضًا نسبة صفرية. فإذا لم توزّع الشركة أرباحًا على شركائها المقيمين في بيلاروس خمس سنوات تقويمية متتالية، تُدفع لهم أرباح الأسهم دون ضريبة. والإعفاء مؤقت: تسري نسبة 0% حتى 1 يناير 2028، وأُلغيت نسبة 6% عن ثلاث سنوات دون توزيع من 2026.

مثال محسوب لمالك مقيم: من 100 روبل ربحًا تذهب 20 إلى ضريبة دخل الشركات، ويُقتطع 13% من الـ80 روبل المتبقية أرباحًا، أي 10.40 روبل. فيبقى للمالك 69.60 روبل، بعبء مجمّع 30.4%.

ما يُقتطع من المدفوعات إلى الخارج

الشركة الأجنبية التي لا منشأة دائمة لها في بيلاروس تدفع الضريبة عند المصدر، ويقتطعها الدافع البيلاروسي: 6% على الشحن والنقل الدولي، و10% على الفوائد، و15% على الإتاوات ومعظم الدخل الآخر، و25% على أرباح الأسهم. والمدفوعات إلى الولايات القضائية الخارجية المدرجة في القائمة الرئاسية تخضع لرسم خارجي 15%.

من حيث النسبة الرئيسية تقترب بيلاروس من بولندا بنسبتها 19%، وهي أغلى من ليتوانيا بـ17% وقبرص بـ15%. ويشرح متخصصو Murblz أي شكل للنشاط وأي بلد يناسبان مهمة محددة في صفحة تأسيس شركة في الخارج.

ما نسبة القيمة المضافة في بيلاروس في 2026

ضريبة القيمة المضافة القياسية في بيلاروس 20%، ولا يوجد حد إيرادات يمكن دونه لشركة في النظام العام تجنّبها. ولم تتغير النسبة منذ سنوات طويلة بينما رفع الجيران نسبهم: فمن 2026 تفرض روسيا 22% وكازاخستان 16%.

الاتحاد الاقتصادي الأوراسي يضم بيلاروس وروسيا وكازاخستان وأرمينيا وقيرغيزستان. ولا توجد نقاط جمركية داخل الاتحاد، لذا تُدفع القيمة المضافة على السلع المستوردة من روسيا لا على الحدود بل لمصلحة الضرائب التابع لها المستورد.

من يدفع القيمة المضافة

كل الشركات في النظام العام ملزمة بالقيمة المضافة. والشركات في النظام المبسّط لا تفرض القيمة المضافة على المبيعات، لكن قيمة الواردات المضافة تبقى. وأصحاب الأعمال الفردية لا يدفعون القيمة المضافة على المبيعات المحلية إطلاقًا: فالمادة 112 من القانون لا تعدّهم ملزمين، عدا حالات محددة.

الشركات الأجنبية التي تبيع خدمات إلكترونية - اشتراكات وتطبيقات وخدمات عبر الإنترنت - للأفراد في بيلاروس تدفع 20% وتسجّل لدى مصلحة الضرائب البيلاروسية.

المواعيد

تختار الشركة فترة الإقرار بنفسها: شهرًا أو ربع سنة. ويُقدَّم الإقرار بحلول اليوم الـ20 من الشهر التالي للفترة، وتُدفع الضريبة بحلول اليوم الـ22. ولا يمكن خصم ضريبة المدخلات إلا بناءً على فاتورة قيمة مضافة إلكترونية يصدرها البائع عبر بوابة وزارة الضرائب والرسوم.

ضرائب أصحاب الأعمال الفردية والعاملين لحسابهم وشركات تقنية المعلومات في بيلاروس

لم يبقَ في بيلاروس نظام رخيص لأصحاب الأعمال الفردية: فقد سُحب منهم النظام المبسّط في 2023، ومن 1 يناير 2026 لا يجوز لصاحب العمل الفردي العمل إلا في أنشطة من قائمة مغلقة. وكل ما ليس في القائمة يتطلب الآن شركة.

ما الذي تغيّر لأصحاب الأعمال الفردية

أُقرّت قائمة الأنشطة المسموح بها بقرار مجلس الوزراء رقم 457 الصادر في 28 يونيو 2024، ومنح القانون رقم 365 الصادر في 22 أبريل 2024 فترة انتقالية حتى نهاية 2025. وبقيت في القائمة تجارة التجزئة والخدمات المنزلية والإصلاح والترجمة والاستشارات. ويسمح القانون لصاحب العمل الفردي بالتحول إلى شركة بمؤسس واحد دون توقف العمل: فتنتقل الحقوق والالتزامات إلى المنظمة الجديدة.

نسبة 20% على أصحاب الأعمال أعلى من 13% التي يدفعها الموظف، وتأتي فوقها اشتراكات 35%. وللمقارنة، في جورجيا يدفع صاحب العمل الحاصل على وضع المشروع الصغير 1% من المبيعات. لذا فبالنسبة إلى المستقل الذي لديه عملاء أجانب تخسر بيلاروس أمام جيرانها عند أي دخل تقريبًا.

العاملون لحسابهم

ضريبة الدخل المهني أبسط نظام: تسجيل في التطبيق، وإيصال لكل دفعة، ومصلحة الضرائب تحسب الضريبة. ولا يلزم دفع اشتراكات صندوق الحماية الاجتماعية بشكل منفصل: جزء من الضريبة يذهب إلى الصندوق. لكن إذا لم يُصدر الإيصال في وقته يُفرض على ذلك الدخل 20%. ومنذ 1 يوليو 2026 هناك دفعة دنيا 45 روبل شهريًا (18 روبل للمتقاعدين)، حتى في شهر بلا دخل. ومن غادروا ولا يعملون يحسن بهم إلغاء التسجيل في التطبيق. والحكومة تحدد الأنشطة المؤهلة.

مجمع التقنية العالية

مجمع التقنية العالية نظام قانوني خاص لشركات تقنية المعلومات يستمر حتى 1 يناير 2049. ولا يدفع المقيمون فيه ضريبة دخل شركات، ولا قيمة مضافة على المبيعات، ولا رسمًا خارجيًا، ولا ضريبة على أرباح الأسهم للمؤسسين الأجانب. وبدلًا من ذلك يدفعون 1% من الإيرادات لإدارة المجمع.

تقلّصت ميزة الرواتب. فبموجب المرسوم نسبة ضريبة الدخل لموظفي المقيمين 9%، لكن من 2021 حتى 1 يناير 2028 تُفرض عليهم الـ13% المعتادة. ويبقى الوفر في الاشتراكات: فاشتراكات صندوق الحماية الاجتماعية لا تُدفع على راتب المطوّر كله بل على مبلغ لا يتجاوز المتوسط الوطني.

المغتربون والعاملون عن بُعد

لا يوجد في بيلاروس نظام ضريبي خاص للمتخصصين القادمين أو الرحّالة الرقميين. فالأجنبي يدفع 13% و25% و30% نفسها التي يدفعها المواطن، وعند العمل عن بُعد لعميل في الخارج يصرّح بالدخل بنفسه متى قضى أكثر من 183 يومًا من السنة في البلد.

الضرائب على الشقة والسيارة والإيجار والميراث والعملات المشفرة

تملّك العقار في بيلاروس رخيص: شقة قيمتها المقدّرة 200,000 روبل تكلّف مالكها 200 روبل ضريبةً سنويًا، وسيارة الركاب 75-270 روبل. أما بيع شقة ثانية خلال خمس سنوات وتأجير المسكن فيكلّفان أكثر.

العقارات والسيارات

تحسب مصلحة الضرائب بنفسها ضريبة العقار وضريبة الأرض وضريبة النقل وترسل إشعارًا واحدًا - دفعة عقارية موحدة. وتُستحق بحلول 15 نوفمبر. ويجوز للمجالس المحلية رفع نسبة ضريبة العقار أو خفضها حتى الضعف، لكن هذه الصلاحية لا تمتد إلى شقق الأفراد في المباني السكنية.

منذ 2026 صارت المساحة الكبيرة أغلى. فالنسبة هي نفسها 0.1%، لكن للشقق التي تزيد على 150 م² والمنازل التي تزيد على 200 م² تُضاعف القيمة المقدّرة للمتر المربع، وللشقق التي تزيد على 250 م² والمنازل التي تزيد على 300 م² تُضرب في ثلاثة.

وللسيارات المدرجة في القائمة الحكومية للمركبات عالية الرفاهية تُضرب نسبة ضريبة النقل في عشرة.

الإيجار

المالك الذي يؤجر شقة لفرد لا يدفع نسبة من الإيجار بل مبلغًا ثابتًا عن كل غرفة مؤجرة (الملحق 2 لقانون الضرائب). فشقة من ثلاث غرف في مينسك تبلغ 159 روبل شهريًا، نحو 53 دولارًا أمريكيًا، أيًا كان الإيجار. ويُستحق الدفع بحلول اليوم 1 من الشهر الذي تُدفع عنه الضريبة. ولا يسمح القانون باختيار أي طريقة أخرى.

إذا استأجرت شركة المسكن، فإنها تقتطع 13% من الإيجار بنفسها، ويُحتسب هذا الدخل ضمن شرائح الدخل المرتفع.

البيع

من البيع الثاني لا تُفرض الضريبة على السعر كاملًا. فتُخصم من الدخل تكاليف الشراء الموثقة، أو 20% من مبلغ البيع إن لم توجد مستندات. والعقار الموروث يُباع دون ضريبة بصرف النظر عن عدد البيوع.

العملات المشفرة

منذ 1 يناير 2025 يُفرض على الدخل من معاملات الرموز الرقمية عبر المنصات الأجنبية 13%: والإقرار مستحق بحلول 31 مارس والدفع بحلول 1 يونيو. أما الصفقات عبر المنصات البيلاروسية - المقيمين في مجمع التقنية العالية - والتعدين فلا تُفرض عليها ضريبة، كما يؤكد توضيح من وزارة الضرائب والرسوم. والمعاملات غير القانونية والمحظورة يُفرض عليها 26%.

ما الضرائب التي يدفعها من غادروا بيلاروس وغير المقيمين

المغادرة لا تُصفّر الضرائب البيلاروسية. فنسبة غير المقيم هي نفسها 13%، وتسري على كل ما يأتي من مصادر بيلاروسية: الراتب من شركة بيلاروسية، وأرباح الأسهم، والإيجار، وبيع العقار.

متى يتوقف من غادر عن كونه مقيمًا

في سنة المغادرة يتوقف الوضع على التاريخ. فمن قضى 183 يومًا أو أكثر في الخارج غير مقيم عن تلك السنة التقويمية. وإن غادرت في سبتمبر تبقى مقيمًا عن السنة كلها، فيدخل دخل الخريف من البلد الجديد في الإقرار البيلاروسي.

المواطنون يقعون تحت البند الوارد في الفقرة 5 من المادة 17: إلى أن يعترف بك بلد ما مقيمًا ضريبيًا لديه، تبقى بيلاروس بلد إقامتك - مع كل الدخل العالمي. لذا فأول ما تحصل عليه في البلد الجديد ليس حسابًا مصرفيًا بل وضعًا ضريبيًا مؤكدًا.

وقاعدة أخرى قليلة الشهرة. فالمواطن الذي يهاجر رسميًا للإقامة الدائمة في الخارج يجب أن يقدّم إقرارًا عن الدخل من 1 يناير حتى تاريخ التقديم (الفقرة 5 من المادة 222). وتُدفع الضريبة خلال 15 يومًا تقويميًا من الإشعار، على ألا يتجاوز ذلك يوم المغادرة.

ما يدفعه غير المقيم على الدخل من بيلاروس

إعفاء البيع يبقى بفضل الجنسية: فالقانون يمدّه صراحة إلى مواطني بيلاروس الذين لم يعودوا مقيمين. ولا يحصل عليه غير المقيم الأجنبي (الفقرة 5 من المادة 218).

كيف يبيع غير المقيم شقة

إذا كان البيع خاضعًا للضريبة، فالإجراء أشد منه للمقيم. فيُقدَّم قبل البيع إقرار عن الدخل المتوقع، وتصدر مصلحة الضرائب إشعارًا، وتُدفع الضريبة خلال خمسة أيام عمل. وبعد البيع يُقدَّم إقرار ثانٍ، هذه المرة على السعر الفعلي.

العمل عن بُعد لشركة بيلاروسية

هنا ينشأ الازدواج الضريبي أكثر من غيره. فبيلاروس تعدّ الراتب من شركتها دخلًا بيلاروسيًا وتقتطع 13%. والبلد الجديد يعدّ الراتب نفسه دخلًا لمقيم لديه. والاتفاقية بين البلدين تمنح عادةً حق فرض الضريبة للبلد الذي يُؤدّى فيه العمل فعليًا، لكن لا يمكن تطبيقها إلا بشهادة إقامة. ودونها يبقى خصم الضريبة البيلاروسية في البلد الجديد - إن سمح قانونه بذلك.

الدخل الأجنبي ما دمت مقيمًا

يصرّح المقيم بالراتب الأجنبي وأرباح الأسهم والإيجار بحلول 31 مارس ويدفع 13% بحلول 1 يونيو. وتُحتسب الضريبة المدفوعة في الخارج - لكل بند من الدخل على حدة وبما لا يتجاوز الضريبة البيلاروسية على ذلك الدخل (المادة 224). وتحتاج إلى مستندات عن الدخل والضريبة تؤكدها السلطة الضريبية للبلد الآخر، أو نسخة من الإقرار الأجنبي مع إثبات الدفع. والضريبة المدفوعة في ولاية قضائية خارجية مدرجة في القائمة الرئاسية لا تُحتسب.

لا تراهن على أن مصلحة الضرائب لن تعلم بالدخل أبدًا: فمصالح الضرائب في بيلاروس وروسيا وكازاخستان ودول أخرى في رابطة الدول المستقلة تتبادل بيانات الدخل والضرائب المدفوعة كل سنة بموجب بروتوكول 2 نوفمبر 2018.

تسجيل صاحب عمل فردي تُرك مفتوحًا

وضع صاحب العمل الفردي لا يُغلق من تلقاء نفسه. فما دام التسجيل باقيًا في السجل، يجب تقديم الإقرارات ودفع اشتراكات صندوق الحماية الاجتماعية. وقبل المغادرة لفترة طويلة يُغلق التسجيل أو يُحوَّل إلى شركة.

هل اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بين روسيا وبيلاروس سارية

نعم، بالكامل: فالاتفاقية بين روسيا وبيلاروس المؤرخة 21 أبريل 1995 تُطبَّق منذ يناير 1997، ولم يعلّقها أي من الطرفين. أما مع الغرب فالصورة معاكسة: جمّدت بيلاروس المواد الخاصة بأرباح الأسهم والفوائد وبيع الممتلكات في اتفاقياتها مع 27 دولة حتى 31 ديسمبر 2026، وردّت عدة دول بالانسحاب من الاتفاقيات كليًا.

تذكر قائمة وزارة الضرائب والرسوم 75 دولة أبرمت معها بيلاروس مثل هذه الاتفاقيات. لكن القائمة وما يُطبَّق فعليًا في 2026 أمران مختلفان.

روسيا: ما الذي تمنحه الاتفاقية

الفائدة الرئيسية لمن يعملون في البلد المجاور. فبروتوكول 24 يناير 2006 يعدّ هذا العامل مقيمًا من اليوم الأول إذا كان عقد العمل لمدة 183 يومًا على الأقل. فالبيلاروسي في روسيا لا يدفع 30% كما يدفع غير المقيم العادي، بل وفق جدول المقيمين - من 13%. والروسي في بيلاروس يدفع 13% نفسها التي يدفعها السكان المحليون.

المعاش تفرض عليه الضريبة الدولة التي تدفعه فقط (المادة 16)، والقانون البيلاروسي يعفي المعاشات الأجنبية من الضريبة. والدخل من العقارات ومن بيعها قد يفرض عليه البلد الذي يقع فيه العقار الضريبة. ويُزال الازدواج الضريبي بالخصم: فالضريبة المدفوعة في بلد تخفّض الضريبة في الآخر.

ماذا حدث للاتفاقيات مع الغرب

قرار مجلس الوزراء رقم 164 الصادر في 7 مارس 2024 علّق ثلاث مواد في الاتفاقيات مع 27 دولة - دول الاتحاد الأوروبي والولايات المتحدة والمملكة المتحدة وسويسرا ومقدونيا الشمالية. وتضم القائمة بولندا وليتوانيا ولاتفيا وإستونيا والتشيك وألمانيا وقبرص وهولندا والنمسا وإسبانيا.

جاء الرد سريعًا. ففي 14 يناير 2025 ألغى البرلمان الليتواني الاتفاقية بـ111 صوتًا مقابل 4، ولم تعد تُطبَّق منذ 1 يناير 2026. وأقرّ البرلمان الإستوني قانونًا مماثلًا في 18 يونيو 2025. وعلّقت ألمانيا والمملكة المتحدة اتفاقيتيهما بالكامل.

لمن انتقلوا إلى الاتحاد الأوروبي يعني هذا شيئًا واحدًا: لا يمكن الاعتماد في 2026 على نسب مخفّضة على أرباح الأسهم والفوائد البيلاروسية. والتجميد مقرر حتى 31 ديسمبر 2026؛ وما بعده يتوقف على قرار جديد من الحكومة البيلاروسية.

ضرائب البلدان التي يُنتقل إليها من بيلاروس في الغالب مشروحة بشكل منفصل: بولندا وليتوانيا ولاتفيا وجورجيا.

متى تقدّم الإقرار وتدفع الضرائب: المواعيد والغرامات

التاريخ الأهم للفرد هو 31 مارس: إذ يُستحق إقرار السنة السابقة بحلوله. والموظف الذي له راتب بيلاروسي واحد حتى 350,000 روبل سنويًا لا يحتاج إلى إقرار، فصاحب العمل يتولى كل شيء. ويحتاج إليه من يزيد دخلهم السنوي على 350,000 روبل، أو لهم دخل من الخارج، أو باعوا شقة ثانية، أو تلقوا هبات من غير الأقارب فوق 6,000 روبل، أو تداولوا العملات المشفرة على منصات أجنبية.

يُقدَّم الإقرار إلى المفتشية في مكان السكن أو عبر الحساب الشخصي للمكلف على بوابة وزارة الضرائب والرسوم. وتصل الإشعارات إلى هناك أيضًا - وهذا مريح لمن يعيشون في الخارج ولا يتلقون البريد الورقي.

الغرامات

تُحدَّد الغرامات بالوحدات الأساسية. والوحدة الأساسية مبلغ مرجعي للغرامات والرسوم الحكومية؛ وتساوي في 2026 45 روبل، نحو 15 دولارًا أمريكيًا.

• تأخر تقديم الإقرار (المادة 14.2 من قانون المخالفات الإدارية): 0.5 وحدة أساسية إضافة إلى 0.5 أخرى عن كل شهر تأخير كامل، بما لا يزيد على 10 وحدات أساسية. وبالمال - من 22.50 إلى 450 روبل.
• عدم دفع الضريبة (المادة 14.4): 15% من المبلغ غير المدفوع، بما لا يقل عن 0.5 وحدة أساسية، أي 22.50 روبل.
• تتراكم فائدة التأخير عن كل يوم تأخير؛ ونسبتها مربوطة بسعر إعادة التمويل لدى البنك الوطني.

نسبة 26% أغلى من أي غرامة. فهي تسري على الدخل الذي حسبته مصلحة الضرائب بنفسها حين تبيّن أن الإنفاق يتجاوز الدخل المصرّح به. وقد تجري مصلحة الضرائب مثل هذا الفحص بعد شراء كبير - شقة أو سيارة أو حصة في شركة.

ما يعنيه هذا للمنتقلين إلى بيلاروس وللمغادرين منها

تناسب بيلاروس الموظف ذا الراتب المتوسط أو المرتفع، ولا تناسب تقريبًا أي أحد آخر: صاحب العمل الفردي، والمستثمر من الاتحاد الأوروبي، وكل من يكسب أكثر من 350,000 روبل سنويًا.

لمن تناسب الضرائب البيلاروسية

• الموظفون. 13% دون تصاعد حتى 117,000 دولار أمريكي سنويًا. وفي ليتوانيا النسبة الأساسية 20%، وفي لاتفيا 25.5%، وفي بولندا يُفرض على الدخل فوق 120,000 زلوتي سنويًا 32%.
• مواطنو روسيا الذين لديهم عقد عمل في بيلاروس. نسبة المقيم من اليوم الأول، والاتفاقية سارية، والمعاش من روسيا لا تُفرض عليه ضريبة في بيلاروس.
• الملاك الذين يُبقون الربح في الشركة. خمس سنوات دون توزيع - فتُدفع أرباح الأسهم للمقيمين بنسبة 0%. وتُغلق النافذة في 1 يناير 2028.
• شركات تقنية المعلومات في مجمع التقنية العالية. 0% ضريبة دخل شركات واشتراكات صندوق الحماية الاجتماعية على وعاء محدود ترجح على 1% من الإيرادات.
• مالكو المساكن. 0.1% سنويًا وضريبة ثابتة على الإيجار - من أخف أعباء ضريبة العقار في المنطقة.

لمن لا تناسب

• المستقلون وأصحاب الأعمال الفردية. 20% ضريبة دخل و35% اشتراكات مقابل 1% في جورجيا؛ ومن 2026 قائمة مغلقة بالأنشطة المسموح بها.
• المديرون ذوو الرواتب العالية. جزء الدخل الذي يزيد على 600,000 روبل سنويًا يُفرض عليه 30%، ويدفع صاحب العمل الاشتراكات فوقه.
• المستثمرون من الاتحاد الأوروبي والمملكة المتحدة والولايات المتحدة. أرباح الأسهم لشركة أجنبية يُفرض عليها 25%، وتسهيلات الاتفاقيات مجمّدة أو ملغاة.
• من يحتاجون إلى تسويات حرة مع الغرب. البلد تحت عقوبات الاتحاد الأوروبي والولايات المتحدة، وبعض البنوك مفصولة عن شبكة المراسلات المصرفية الدولية، والمدفوعات تمر بفحوص وتأخيرات. ونسبة الضريبة لا تعوّض ذلك.

إن كنت مغادرًا

ثلاث خطوات توفّر أكثر المال. أولًا، احصل على وضع المقيم الضريبي في البلد الجديد وشهادة به، وإلا ستواصل بيلاروس عدّك مقيمًا لديها بحكم الجنسية. ثانيًا، قبل المغادرة قرّر ما تفعله بتسجيل صاحب العمل الفردي، وقدّم إقرارًا إذا سُجّلت المغادرة على أنها دائمة. ثالثًا، تحقق مما إذا كانت هناك اتفاقية سارية مع البلد الجديد: فمع ليتوانيا لا توجد منذ 2026، ومع بولندا المواد الخاصة بأرباح الأسهم والفوائد مجمّدة.

لا يوجد سبب ضريبي لبيع شقة في بيلاروس: فالمواطن يحتفظ بالإعفاء لبيع واحد كل خمس سنوات، والضريبة السنوية صغيرة.

كيف تساعد Murblz

يحسب متخصصو Murblz الضرائب بالأرقام الفعلية: الراتب، وأرباح الأسهم، والإيجار، وبيع حصة - كم تأخذ بيلاروس وكم يأخذ البلد الجديد. ونختار ولاية قضائية للنشاط ونجهّز المستندات: تسجيل شركة في بولندا، وحساب تجاري في بولندا، ومرافقة الانتقال. ولمن يختار بلدًا بلا ضريبة دخل، انظر شرحنا لضرائب الإمارات. ويتولى فريق الدعم القانوني لدينا النزاعات الضريبية وهياكل الملكية.

الأسئلة الشائعة