Thuế ở Belarus năm 2026: thuế suất thu nhập và thuế giá trị gia tăng

Thuế suất ở Belarus năm 2026: bản ngắn

Belarus không còn thuế thu nhập cố định 13%. Luật số 127-Z ngày 30 tháng 12 năm 2025 đưa ra ba bậc từ ngày 1 tháng 1 năm 2026: 13% trên thu nhập đến 350,000 rúp Belarus mỗi năm, 25% trên phần từ 350,000 đến 600,000 rúp, và 30% trên mọi phần trên đó. Để so sánh, Gruzia và Armenia thu một mức 20%, và bậc cao nhất của Nga là 22%.

Theo tỷ giá Ngân hàng Quốc gia năm 2026, đồng rúp Belarus trị giá khoảng một phần ba đô la Mỹ: khoảng 3 rúp đổi một đô la, và khoảng 3.6 rúp Belarus đổi 100 rúp Nga. Ngưỡng 350,000 rúp là khoảng 117,000 đô la Mỹ, hay 9.7 triệu rúp Nga mỗi năm. Rất ít người kiếm được như vậy, nên với phần lớn người nộp thuế thuế suất vẫn là 13%.

Khoản thu lớn nhất trên tiền lương không phải thuế thu nhập mà là đóng góp cho Quỹ Bảo trợ Xã hội (quỹ chi trả lương hưu và trợ cấp). Chủ lao động thêm 34% trên lương và khấu trừ thêm 1% từ người lao động.

Sách hướng dẫn thường chậm hơn bộ luật: thuế thu nhập 9% cho nhân viên Khu Công nghệ cao và 15% trên cổ tức trả ra nước ngoài là thuế suất của những năm trước. Thuế suất các nước khác được tập hợp trên trang thuế theo từng nước.

Ai là người cư trú thuế Belarus

Bạn trở thành người cư trú thuế Belarus khi ở trong nước hơn 183 ngày trong năm dương lịch. Hộ chiếu hầu như không ảnh hưởng quy tắc này - nhưng bộ luật có điều khoản cho công dân mà người rời đi thường phát hiện sau cùng.

Quy tắc do Điều 17 Bộ luật Thuế đặt ra. Năm tính từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 12, không phải trong bất kỳ 12 tháng liên tiếp nào như ở Nga. Ai ở ngoài nước từ 183 ngày trở lên không là người cư trú năm đó. Cho đến khi năm kết thúc và tình trạng chưa rõ, cơ quan thuế xem năm trước.

Cách đếm ngày

Việc đếm bắt đầu từ ngày sau khi nhập cảnh và kết thúc vào ngày xuất cảnh, tính cả ngày đó. Bằng chứng là dấu biên giới trên hộ chiếu và bất kỳ giấy tờ nào về nơi làm việc, học tập và cư trú.

Bộ luật coi một số ngày ở nước ngoài là ngày ở Belarus:

• chữa bệnh ở nước ngoài;
• công tác theo luật Belarus;
• nghỉ phép - nhưng chỉ khi mọi chuyến đi trong năm tổng cộng không quá 60 ngày dương lịch. Từ ngày thứ 61, toàn bộ thời gian nghỉ phép ở nước ngoài không còn được tính.

Quy tắc ngược lại: nếu người nước ngoài đến Belarus chỉ để chữa bệnh hoặc nghỉ, hoặc quá cảnh, những ngày đó không được tính cho Belarus.

Điều khoản cho công dân và người có giấy phép thường trú

Khoản 5 Điều 17 khép kẽ hở cho người không sống ở đâu quá nửa năm. Nếu theo quy tắc không nước nào coi bạn là người cư trú, và trong năm đó bạn có quốc tịch Belarus hoặc giấy phép thường trú, Belarus được coi là nước cư trú của bạn. Điều tương tự áp dụng khi hai nước cùng coi bạn là người cư trú và không có hiệp định giữa họ, hoặc hiệp định không được áp dụng.

Thực tế điều này nghĩa là rời đi và lang bạt giữa các nước nửa năm là không đủ. Bạn cần tình trạng người cư trú thuế ở nước mới và giấy tờ xác nhận.

Tình trạng thay đổi gì

Người cư trú nộp thuế trên thu nhập toàn cầu, người không cư trú chỉ trên thu nhập từ nguồn Belarus (Điều 196). Thuế suất như nhau, 13%. Ở Nga người không cư trú mất 30% phần lớn thu nhập, nên mất tình trạng người cư trú ở Belarus tốn ít hơn.

Tình trạng được xác nhận bằng giấy chứng nhận cư trú thuế do chi cục của Bộ Thuế và Phí cấp. Quy tắc 183 ngày vận hành ở các nước khác thế nào có trong bài viết của chúng tôi về cư trú thuế và quy tắc 183 ngày.

Cư trú thuế Belarus: cách trở thành người cư trú và đếm ngày

Belarus tính hơn 183 ngày trong năm dương lịch, từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 12. Ngày nhập cảnh không tính, ngày xuất cảnh tính. Chữa bệnh, công tác và đến 60 ngày nghỉ phép ở nước ngoài mỗi năm được tính là ngày ở Belarus.

Người cư trú nộp thuế thu nhập 13-30% theo biểu trên thu nhập toàn cầu, người không cư trú chỉ trên thu nhập tại Belarus. Belarus giữ công dân không cư trú ở nơi khác là người cư trú của mình. Tình trạng được xác nhận bằng giấy chứng nhận của chi cục thuế.

Luật không cấm bạn tự xác nhận tình trạng. Nhưng sai lầm tốn kém hơn: không có giấy chứng nhận từ nước mới, công dân đã rời đi vẫn là người cư trú Belarus với mọi thu nhập chịu thuế. Hỗ trợ của Murblz loại bỏ những rủi ro này: chúng tôi đếm ngày và xin cả giấy chứng nhận của nước mới lẫn của Belarus. Chúng tôi bảo đảm làm việc chuyên nghiệp và quy trình minh bạch, và trong phần lớn trường hợp có kết quả ngay lần nộp đầu.

Trò chuyện với quản lý ngay

Thuế suất thu nhập ở Belarus và lương bị khấu trừ bao nhiêu

Từ lương 3,000 rúp người lao động nhận về 2,580, trong khi cùng mức lương đó tốn của công ty 4,020 rúp. Thuế thu nhập là 13% và chủ lao động khấu trừ vào ngày trả lương. Thuế suất như nhau với người cư trú và không cư trú (Điều 214 Bộ luật Thuế).

Thuế trên thu nhập cao được tính thế nào

Tổng gồm thu nhập từ nguồn Belarus: lương, thanh toán theo hợp đồng dịch vụ, tiền bản quyền, lãi vay, tiền thuê, thù lao thành viên hội đồng quản trị, và thu nhập của luật sư và công chứng viên. Cổ tức được tính riêng, và mức cao nhất là 25%.

Trong năm chủ lao động khấu trừ 13% thông thường. Không có tính lại tự động: với năm 2026, người nhận thu nhập cao nộp tờ khai trước ngày 31 tháng 3 năm 2027 (điểm 1.9 khoản 1 Điều 219 của bộ luật). Cơ quan thuế dùng nó để tính thuế, khấu trừ phần đã khấu trừ và gửi thông báo trước ngày 30 tháng 4. Hạn nộp là ngày 1 tháng 6. Với người nước ngoài không sống thường xuyên ở Belarus, chủ lao động khấu trừ thẳng thuế cao hơn.

Ví dụ: thu nhập năm 700,000 rúp, khoảng 233,000 đô la Mỹ. 350,000 rúp đầu chịu 13% - 45,500 rúp. 250,000 rúp tiếp theo chịu 25% - 62,500. 100,000 rúp cuối chịu 30% - 30,000. Tổng 138,000 rúp, tức 19.7% thu nhập. Bản thân phụ thu đã có từ trước: năm 2024 mức 25% áp dụng cho thu nhập trên 200,000 rúp. Năm 2026 ngưỡng tăng lên, nhưng xuất hiện bậc 30%.

Khấu trừ

Khấu trừ tiêu chuẩn là 216 rúp mỗi tháng, nhưng chỉ khi thu nhập chịu thuế trong tháng không vượt 1,308 rúp. Mỗi con dưới 18 tuổi cho 63 rúp mỗi tháng, và cha mẹ có từ hai con được 120 rúp mỗi con. Có khấu trừ xã hội cho bằng đại học đầu tiên và phí bảo hiểm, và khấu trừ tài sản cho xây hoặc mua nhà với người trong danh sách cần cải thiện nhà ở.

Ví dụ: lương 3,000 rúp mỗi tháng

Mức này thấp hơn một chút so với trung bình quốc gia: theo cơ quan thống kê quốc gia, lương gộp trung bình vượt 3,100 rúp năm 2026.

Người lao động mất 14% lương, và nhà nước nhận tổng cộng 1,440 rúp - gần 36% số công ty trả. Thêm vào đó chủ lao động trả phí bảo hiểm tai nạn lao động cho công ty bảo hiểm nhà nước; biểu phí tùy cấp rủi ro và không tính trong ví dụ.

Đóng góp xã hội

Chủ lao động trả 28% cho bảo hiểm hưu trí và 6% cho bảo hiểm xã hội, và 1% khấu trừ từ người lao động. Có trần: đóng góp không tính trên phần lương vượt năm lần lương trung bình quốc gia. Với nhân viên của cư dân Khu Công nghệ cao, cơ sở giới hạn ở một lần lương trung bình.

Hộ kinh doanh cá thể đóng 35% trên thu nhập của mình: 29% cho hưu trí và 6% cho bảo hiểm xã hội. Mức tối thiểu gắn với lương tối thiểu - 858 rúp mỗi tháng năm 2026. Cả năm 2026 ít nhất 3,603.60 rúp, khoảng 1,200 đô la Mỹ, nộp trước ngày 31 tháng 3 năm 2027.

Thuế suất thu nhập doanh nghiệp ở Belarus và thuế cổ tức

Công ty Belarus nộp 20% lợi nhuận cho nhà nước, công ty lớn 25%. Thuế suất cao hơn kích hoạt khi cơ sở thuế từ đầu năm vượt 25 triệu rúp, khoảng 8.3 triệu đô la Mỹ (Điều 184 Bộ luật Thuế). Nó được đo riêng cho từng công ty và từng chi nhánh.

Một số ngành có thuế suất riêng:

• ngân hàng và công ty bảo hiểm - 25%;
• nhà mạng di động và tổ chức tài chính vi mô - 30%;
• cư dân khu khoa học công nghệ và nhà sản xuất hàng công nghệ cao trong danh sách của chính phủ - 10%;
• nhà sản xuất thực phẩm trẻ em - 5%;
• cư dân Khu Công nghệ cao - 0%, và 9% với giao dịch token.

Kỳ báo cáo là một quý. Tờ khai nộp trước ngày 20 của tháng sau quý và thuế nộp trước ngày 22.

Cổ tức bị đánh thuế thế nào

Thuế suất tùy người nhận tiền. Cá nhân nộp 13%, và 25% trên phần trên 350,000 rúp mỗi năm. Công ty mẹ Belarus nộp 12%. Công ty nước ngoài nộp 25%: đây là thuế suất thuế thu nhập của tổ chức nước ngoài, được Bộ Thuế và Phí xác nhận với dẫn chiếu điểm 1.4 khoản 1 Điều 192 của bộ luật. Trước đây là 15%: tháng 4 năm 2024 nó được nâng với công ty từ các nước trong danh sách không thân thiện, và từ năm 2025 với mọi người.

Chỉ hiệp định thuế đang có hiệu lực mới hạ được mức 25%. Chẳng hạn công ty Nga cần xác nhận cư trú và là chủ sở hữu hưởng lợi của thu nhập: hiệp định giới hạn thuế ở 15%.

Cũng có thuế suất bằng không. Nếu công ty không phân phối lợi nhuận cho thành viên là người cư trú Belarus năm năm dương lịch liền, cổ tức được trả cho họ miễn thuế. Ưu đãi là tạm thời: mức 0% áp dụng đến ngày 1 tháng 1 năm 2028, và mức 6% cho ba năm không phân phối bị bãi bỏ từ năm 2026.

Ví dụ cho chủ sở hữu là người cư trú: từ 100 rúp lợi nhuận, 20 đi vào thuế thu nhập doanh nghiệp, và 13% khấu trừ từ 80 rúp cổ tức còn lại, tức 10.40 rúp. Chủ sở hữu giữ 69.60 rúp, tổng gánh nặng 30.4%.

Khấu trừ gì khi thanh toán ra nước ngoài

Công ty nước ngoài không có cơ sở thường trú ở Belarus nộp thuế tại nguồn, do người trả Belarus khấu trừ: 6% với cước vận chuyển và vận tải quốc tế, 10% với lãi, 15% với tiền bản quyền và phần lớn thu nhập khác, 25% với cổ tức. Thanh toán cho khu vực pháp lý ưu đãi thuế trong danh sách của tổng thống chịu phí ưu đãi thuế 15%.

Về thuế suất chính, Belarus gần Ba Lan với 19% và đắt hơn Litva với 17% và Síp với 15%. Chuyên gia Murblz giải thích hình thức kinh doanh và nước nào phù hợp nhiệm vụ cụ thể trên trang thành lập công ty ở nước ngoài.

Thuế suất giá trị gia tăng ở Belarus năm 2026 là bao nhiêu

Thuế giá trị gia tăng tiêu chuẩn ở Belarus là 20%, và không có ngưỡng doanh thu dưới đó công ty theo chế độ chung được bỏ qua. Thuế suất không đổi nhiều năm trong khi các nước láng giềng tăng: từ năm 2026 Nga thu 22% và Kazakhstan 16%.

Liên minh Kinh tế Á - Âu gồm Belarus, Nga, Kazakhstan, Armenia và Kyrgyzstan. Không có trạm hải quan trong liên minh, nên với hàng nhập từ Nga thuế giá trị gia tăng không nộp ở biên giới mà nộp cho cơ quan thuế của người nhập khẩu.

Ai nộp thuế giá trị gia tăng

Mọi công ty theo chế độ chung là người nộp thuế giá trị gia tăng. Công ty theo hệ thống đơn giản không thu thuế giá trị gia tăng trên doanh số, nhưng thuế nhập khẩu vẫn còn. Hộ kinh doanh cá thể hoàn toàn không nộp thuế giá trị gia tăng trên doanh số trong nước: Điều 112 của bộ luật không coi họ là người nộp, trừ trường hợp cụ thể.

Công ty nước ngoài bán dịch vụ điện tử - đăng ký, ứng dụng, dịch vụ trực tuyến - cho cá nhân ở Belarus nộp 20% và đăng ký với cơ quan thuế Belarus.

Thời hạn

Công ty tự chọn kỳ báo cáo: tháng hoặc quý. Tờ khai nộp trước ngày 20 của tháng sau kỳ báo cáo và thuế nộp trước ngày 22. Thuế đầu vào chỉ được khấu trừ dựa trên hóa đơn giá trị gia tăng điện tử mà người bán xuất qua cổng của Bộ Thuế và Phí.

Thuế cho hộ kinh doanh cá thể, người tự kinh doanh và công ty công nghệ thông tin ở Belarus

Belarus không còn chế độ rẻ cho hộ kinh doanh cá thể: hệ thống đơn giản bị lấy khỏi họ năm 2023, và từ ngày 1 tháng 1 năm 2026 hộ kinh doanh chỉ được làm các hoạt động trong danh sách đóng. Mọi thứ ngoài danh sách nay cần công ty.

Điều gì thay đổi với hộ kinh doanh cá thể

Danh sách hoạt động được phép được phê duyệt bằng Nghị quyết số 457 của Hội đồng Bộ trưởng ngày 28 tháng 6 năm 2024, và Luật số 365-Z ngày 22 tháng 4 năm 2024 cho giai đoạn chuyển tiếp đến cuối năm 2025. Bán lẻ, dịch vụ gia đình, sửa chữa, dịch thuật và tư vấn vẫn trong danh sách. Luật cho phép hộ kinh doanh chuyển thành công ty một thành viên mà không ngừng hoạt động: quyền và nghĩa vụ chuyển sang tổ chức mới.

Thuế suất 20% cho hộ kinh doanh cao hơn 13% người lao động nộp, và cộng thêm 35% đóng góp. Để so sánh, ở Gruzia hộ kinh doanh có tình trạng doanh nghiệp nhỏ nộp 1% doanh thu. Vì vậy với người làm tự do có khách hàng nước ngoài, Belarus thua các nước láng giềng ở hầu như mọi mức thu nhập.

Người tự kinh doanh

Thuế thu nhập nghề nghiệp là chế độ đơn giản nhất: đăng ký trong ứng dụng, biên lai cho mỗi khoản thanh toán, và cơ quan thuế tính thuế. Không phải đóng góp xã hội riêng: một phần thuế đi vào quỹ. Nhưng nếu biên lai không được xuất đúng hạn, thu nhập đó chịu 20%. Và từ ngày 1 tháng 7 năm 2026 có khoản nộp tối thiểu 45 rúp mỗi tháng (18 rúp với người hưu trí), kể cả tháng không có thu nhập. Người đã rời đi và không làm việc nên hủy đăng ký trong ứng dụng. Chính phủ xác định hoạt động nào đủ điều kiện.

Khu Công nghệ cao

Khu Công nghệ cao là chế độ pháp lý đặc biệt cho công ty công nghệ thông tin kéo dài đến ngày 1 tháng 1 năm 2049. Cư dân không nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng trên doanh số, phí ưu đãi thuế hay thuế trên cổ tức cho người sáng lập nước ngoài. Thay vào đó họ nộp 1% doanh thu cho ban quản lý khu.

Ưu đãi về lương đã thu hẹp. Theo sắc lệnh, thuế suất thu nhập cho nhân viên của cư dân là 9%, nhưng từ năm 2021 đến ngày 1 tháng 1 năm 2028 họ bị thu 13% thông thường. Tiết kiệm về đóng góp vẫn còn: đóng góp xã hội không tính trên toàn bộ lương của lập trình viên mà trên số không cao hơn lương trung bình quốc gia.

Người nước ngoài và người làm từ xa

Belarus không có chế độ thuế đặc biệt cho chuyên gia đến làm việc hay du mục kỹ thuật số. Người nước ngoài nộp cùng 13%, 25% và 30% như công dân, và khi làm từ xa cho khách hàng ở nước ngoài thì tự khai thu nhập khi đã ở trong nước hơn 183 ngày trong năm.

Thuế căn hộ, ô tô, cho thuê, thừa kế và tiền mã hóa

Sở hữu bất động sản ở Belarus rẻ: căn hộ có giá trị định giá 200,000 rúp tốn chủ sở hữu 200 rúp thuế mỗi năm, xe con 75-270 rúp. Bán căn hộ thứ hai trong năm năm và cho thuê nhà tốn hơn.

Bất động sản và ô tô

Cơ quan thuế tự tính thuế bất động sản, thuế đất và thuế phương tiện và gửi một thông báo - một khoản nộp tài sản duy nhất. Hạn là ngày 15 tháng 11. Hội đồng địa phương có thể tăng hoặc giảm thuế suất bất động sản đến hai lần, nhưng quyền này không áp dụng cho căn hộ của cá nhân trong chung cư.

Từ năm 2026 diện tích lớn tốn hơn. Thuế suất vẫn 0.1%, nhưng với căn hộ trên 150 m² và nhà trên 200 m², giá trị định giá mỗi mét vuông được nhân đôi, và với căn hộ trên 250 m² và nhà trên 300 m² được nhân ba.

Với ô tô trong danh sách xe tiện nghi cao của chính phủ, thuế suất phương tiện nhân mười.

Cho thuê

Chủ cho cá nhân thuê căn hộ không nộp phần trăm tiền thuê mà số tiền cố định cho mỗi phòng cho thuê (Phụ lục 2 Bộ luật Thuế). Căn hộ ba phòng ở Minsk là 159 rúp mỗi tháng, khoảng 53 đô la Mỹ, bất kể tiền thuê. Hạn nộp là ngày 1 của tháng được nộp thuế. Bộ luật không cho chọn cách khác.

Nếu công ty thuê nhà, công ty tự khấu trừ 13% từ tiền thuê, và thu nhập này được tính vào các bậc thu nhập cao.

Bán

Từ lần bán thứ hai thuế không tính trên toàn bộ giá. Chi phí mua có chứng từ được trừ khỏi thu nhập hoặc, nếu không có chứng từ, 20% số tiền bán. Tài sản thừa kế được bán miễn thuế bất kể số lần bán.

Tiền mã hóa

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2025 thu nhập từ giao dịch token qua nền tảng nước ngoài chịu 13%: tờ khai trước ngày 31 tháng 3 và nộp trước ngày 1 tháng 6. Giao dịch qua nền tảng Belarus - cư dân Khu Công nghệ cao - và khai thác không bị đánh thuế, như một văn bản giải thích của Bộ Thuế và Phí xác nhận. Giao dịch bất hợp pháp và bị cấm chịu 26%.

Người đã rời Belarus và người không cư trú nộp những thuế gì

Rời đi không xóa nghĩa vụ thuế Belarus. Thuế suất cho người không cư trú vẫn là 13%, và áp dụng cho mọi thứ đến từ nguồn Belarus: lương từ công ty Belarus, cổ tức, tiền thuê, bán tài sản.

Khi nào người đã rời đi thôi là người cư trú

Với năm rời đi, tình trạng tùy ngày. Ai ở nước ngoài từ 183 ngày trở lên là người không cư trú trong năm dương lịch đó. Rời đi vào tháng 9 thì bạn vẫn là người cư trú cả năm, nên thu nhập mùa thu từ nước mới đi vào tờ khai Belarus.

Công dân bị ràng buộc bởi quy định tại khoản 5 Điều 17: cho đến khi một nước nào đó công nhận bạn là người cư trú thuế của mình, Belarus vẫn là nước cư trú của bạn - với mọi thu nhập toàn cầu. Vì vậy điều đầu tiên cần có ở nước mới không phải tài khoản ngân hàng mà là tình trạng thuế được xác nhận.

Một quy định khác ít người biết. Công dân chính thức xuất cảnh để định cư ở nước ngoài phải nộp tờ khai thu nhập từ ngày 1 tháng 1 đến ngày nộp (khoản 5 Điều 222). Thuế nộp trong 15 ngày dương lịch kể từ thông báo, nhưng không muộn hơn ngày xuất cảnh.

Người không cư trú nộp gì trên thu nhập từ Belarus

Miễn thuế khi bán được giữ nhờ quốc tịch: bộ luật mở rộng rõ ràng cho công dân Belarus đã thôi là người cư trú. Người nước ngoài không cư trú không được hưởng (khoản 5 Điều 218).

Người không cư trú bán căn hộ thế nào

Nếu việc bán chịu thuế, thủ tục chặt hơn so với người cư trú. Tờ khai thu nhập dự kiến nộp trước khi bán, cơ quan thuế ra thông báo, và thuế nộp trong năm ngày làm việc. Sau khi bán nộp tờ khai thứ hai, lần này theo giá thực tế.

Làm từ xa cho công ty Belarus

Đây là nơi đánh thuế hai lần xảy ra thường nhất. Belarus coi lương từ công ty mình là thu nhập Belarus và khấu trừ 13%. Nước mới coi cùng khoản lương là thu nhập của người cư trú của mình. Hiệp định giữa hai nước thường trao quyền đánh thuế cho nước nơi công việc được thực hiện thực tế, nhưng chỉ áp dụng được khi có giấy chứng nhận cư trú. Không có giấy, chỉ còn khấu trừ thuế Belarus ở nước mới - nếu luật nước đó cho phép.

Thu nhập nước ngoài khi bạn vẫn là người cư trú

Người cư trú khai lương, cổ tức và tiền thuê nước ngoài trước ngày 31 tháng 3 và nộp 13% trước ngày 1 tháng 6. Thuế đã nộp ở nước ngoài được khấu trừ - riêng cho từng khoản thu nhập và tối đa bằng thuế Belarus trên khoản đó (Điều 224). Bạn cần chứng từ về thu nhập và thuế được cơ quan thuế nước kia xác nhận, hoặc bản sao tờ khai nước ngoài kèm chứng từ nộp. Thuế nộp ở khu vực pháp lý ưu đãi thuế trong danh sách của tổng thống không được khấu trừ.

Đừng trông chờ cơ quan thuế không bao giờ biết về thu nhập: cơ quan thuế Belarus, Nga, Kazakhstan và các nước Cộng đồng các Quốc gia Độc lập khác trao đổi dữ liệu về thu nhập và thuế đã nộp hằng năm theo nghị định thư ngày 2 tháng 11 năm 2018.

Đăng ký hộ kinh doanh để ngỏ

Tình trạng hộ kinh doanh không tự đóng. Khi đăng ký còn trong sổ, phải nộp tờ khai và đóng góp cho quỹ bảo trợ xã hội. Trước khi rời đi lâu, đăng ký được đóng hoặc chuyển thành công ty.

Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Nga và Belarus có hiệu lực không

Có, đầy đủ: hiệp định giữa Nga và Belarus ngày 21 tháng 4 năm 1995 áp dụng từ tháng 1 năm 1997, và không bên nào đình chỉ. Với phương Tây thì ngược lại: Belarus đóng băng các điều về cổ tức, lãi và bán tài sản trong hiệp định với 27 nước đến ngày 31 tháng 12 năm 2026, và một số nước đáp trả bằng cách rút hẳn khỏi hiệp định.

Danh sách của Bộ Thuế và Phí nêu 75 quốc gia mà Belarus đã ký hiệp định như vậy. Nhưng danh sách và những gì thực sự áp dụng năm 2026 là hai chuyện khác nhau.

Nga: hiệp định mang lại gì

Lợi ích chính dành cho người làm việc ở nước láng giềng. Nghị định thư ngày 24 tháng 1 năm 2006 coi người lao động như vậy là người cư trú từ ngày đầu nếu hợp đồng lao động kéo dài ít nhất 183 ngày. Người Belarus ở Nga không nộp 30% như người không cư trú thông thường, mà theo biểu cư trú - từ 13%. Người Nga ở Belarus nộp cùng 13% như người địa phương.

Lương hưu chỉ bị đánh thuế bởi nước chi trả (Điều 16), và bộ luật Belarus miễn thuế lương hưu nước ngoài. Thu nhập từ bất động sản và từ việc bán nó có thể bị đánh thuế bởi nước nơi tài sản tọa lạc. Đánh thuế hai lần được loại bỏ bằng khấu trừ: thuế đã nộp ở một nước giảm thuế ở nước kia.

Điều gì đã xảy ra với các hiệp định với phương Tây

Nghị quyết số 164 của Hội đồng Bộ trưởng ngày 7 tháng 3 năm 2024 đình chỉ ba điều trong hiệp định với 27 quốc gia - các nước Liên minh châu Âu, Hoa Kỳ, Vương quốc Anh, Thụy Sĩ và Bắc Macedonia. Danh sách gồm Ba Lan, Litva, Latvia, Estonia, Séc, Đức, Síp, Hà Lan, Áo và Tây Ban Nha.

Phản ứng đến nhanh. Ngày 14 tháng 1 năm 2025 Quốc hội Litva bãi bỏ hiệp định với 111 phiếu thuận, 4 phiếu chống, và nó không áp dụng từ ngày 1 tháng 1 năm 2026. Quốc hội Estonia thông qua luật tương tự ngày 18 tháng 6 năm 2025. Đức và Vương quốc Anh đình chỉ toàn bộ hiệp định.

Với người chuyển đến Liên minh châu Âu điều này có một ý nghĩa: không thể trông vào thuế suất giảm trên cổ tức và lãi Belarus năm 2026. Việc đóng băng dự kiến kéo dài đến ngày 31 tháng 12 năm 2026; sau đó tùy quyết định mới của chính phủ Belarus.

Thuế ở các nước mà người ta thường chuyển đến từ Belarus được trình bày riêng: Ba Lan, Litva, Latvia, Gruzia.

Khi nào nộp tờ khai và nộp thuế: thời hạn và tiền phạt

Ngày quan trọng với cá nhân là 31 tháng 3: tờ khai năm trước phải nộp trước ngày đó. Người lao động chỉ có một khoản lương Belarus đến 350,000 rúp mỗi năm không cần tờ khai, chủ lao động lo hết. Cần tờ khai nếu thu nhập năm trên 350,000 rúp, có thu nhập từ nước ngoài, bán căn hộ thứ hai, quà từ người không phải họ hàng trên 6,000 rúp hoặc giao dịch tiền mã hóa trên sàn nước ngoài.

Tờ khai nộp cho chi cục thuế nơi cư trú hoặc qua tài khoản cá nhân của người nộp thuế trên cổng của Bộ Thuế và Phí. Thông báo cũng đến đó - tiện cho người sống ở nước ngoài và không nhận thư giấy.

Tiền phạt

Tiền phạt được tính theo đơn vị cơ sở. Đơn vị cơ sở là số tiền tham chiếu cho tiền phạt và lệ phí nhà nước; năm 2026 bằng 45 rúp, khoảng 15 đô la Mỹ.

• Nộp tờ khai muộn (Điều 14.2 Bộ luật Vi phạm hành chính): 0.5 đơn vị cơ sở cộng thêm 0.5 cho mỗi tháng trễ trọn vẹn, nhưng không quá 10 đơn vị cơ sở. Bằng tiền - từ 22.50 đến 450 rúp.
• Không nộp thuế (Điều 14.4): 15% số tiền chưa nộp, nhưng không dưới 0.5 đơn vị cơ sở, tức 22.50 rúp.
• Tiền chậm nộp tính cho mỗi ngày trễ; mức gắn với lãi suất tái cấp vốn của Ngân hàng Quốc gia.

Thuế suất 26% đắt hơn mọi khoản phạt. Nó áp dụng cho thu nhập do cơ quan thuế tự tính khi chi tiêu hóa ra vượt thu nhập đã khai. Cơ quan thuế có thể kiểm tra như vậy sau một khoản mua lớn - căn hộ, ô tô, phần vốn trong công ty.

Điều này có ý nghĩa gì với người chuyển đến Belarus và người rời đi

Belarus phù hợp với người lao động có lương trung bình hoặc cao và không phù hợp với hầu như mọi người khác: hộ kinh doanh một mình, nhà đầu tư từ Liên minh châu Âu và bất kỳ ai thu nhập trên 350,000 rúp mỗi năm.

Thuế Belarus phù hợp với ai

• Người lao động. 13% không lũy tiến đến 117,000 đô la Mỹ mỗi năm. Ở Litva thuế suất cơ bản là 20%, ở Latvia 25.5%, và ở Ba Lan thu nhập trên 120,000 zloty mỗi năm chịu 32%.
• Người Nga có hợp đồng lao động ở Belarus. Thuế suất cư trú từ ngày đầu, hiệp định có hiệu lực, và lương hưu từ Nga không bị đánh thuế ở Belarus.
• Chủ sở hữu giữ lợi nhuận trong công ty. Năm năm không phân phối - và cổ tức cho người cư trú được trả với 0%. Cơ hội đóng lại ngày 1 tháng 1 năm 2028.
• Công ty công nghệ thông tin trong Khu Công nghệ cao. 0% thuế thu nhập doanh nghiệp và đóng góp xã hội trên cơ sở có trần lớn hơn khoản 1% doanh thu.
• Chủ nhà. 0.1% mỗi năm và thuế cố định trên tiền thuê - một trong những gánh nặng thuế tài sản nhẹ nhất khu vực.

Không phù hợp với ai

• Người làm tự do và hộ kinh doanh cá thể. 20% thuế thu nhập và 35% đóng góp so với 1% ở Gruzia; từ năm 2026 danh sách đóng các hoạt động được phép.
• Quản lý lương cao. Phần thu nhập trên 600,000 rúp mỗi năm chịu 30%, và chủ lao động còn đóng góp thêm.
• Nhà đầu tư từ Liên minh châu Âu, Vương quốc Anh và Hoa Kỳ. Cổ tức cho công ty nước ngoài chịu 25%, và ưu đãi hiệp định bị đóng băng hoặc hủy.
• Người cần thanh toán tự do với phương Tây. Nước này chịu trừng phạt của Liên minh châu Âu và Hoa Kỳ, một số ngân hàng bị ngắt khỏi hệ thống thanh toán quốc tế, và thanh toán phải qua kiểm tra và chậm trễ. Thuế suất không bù được điều đó.

Nếu bạn rời đi

Ba bước tiết kiệm nhiều nhất. Thứ nhất, có tình trạng cư trú thuế ở nước mới và giấy chứng nhận, nếu không Belarus sẽ tiếp tục coi bạn là người cư trú theo quốc tịch. Thứ hai, trước khi rời đi, quyết định làm gì với đăng ký hộ kinh doanh và nộp tờ khai nếu xuất cảnh được đăng ký là định cư. Thứ ba, kiểm tra hiệp định với nước mới có áp dụng không: với Litva không còn từ năm 2026, và với Ba Lan các điều về cổ tức và lãi bị đóng băng.

Không có lý do thuế để bán căn hộ ở Belarus: công dân giữ miễn thuế cho một lần bán trong năm năm, và thuế hằng năm nhỏ.

Murblz giúp gì

Chuyên gia Murblz tính thuế trên số liệu thực: lương, cổ tức, tiền thuê, bán phần vốn - Belarus lấy bao nhiêu và nước mới lấy bao nhiêu. Chúng tôi chọn khu vực pháp lý cho doanh nghiệp và chuẩn bị hồ sơ: đăng ký công ty ở Ba Lan, tài khoản doanh nghiệp ở Ba Lan, hỗ trợ chuyển cư. Với người chọn nước không có thuế thu nhập, xem phân tích của chúng tôi về thuế ở Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất. Tranh chấp thuế và cấu trúc sở hữu do đội hỗ trợ pháp lý của chúng tôi xử lý.

Câu hỏi thường gặp