Thuế ở Gruzia
Hướng dẫn quy định năm 2026: cư trú và lộ trình cho người có tài sản lớn, thuế thu nhập cá nhân, chế độ 1% cho doanh nghiệp nhỏ, thuế lợi nhuận kiểu Estonia, thuế giá trị gia tăng, thuế tài sản, khai thuế và việc không có hiệp định với Nga.
Gruzia đánh thuế cá nhân theo nguyên tắc lãnh thổ: người cư trú chỉ nộp 20% trên thu nhập có nguồn ở Gruzia, còn thu nhập nước ngoài được miễn. Điểm mấu chốt là công việc bạn thực sự làm ở Gruzia được tính là thu nhập có nguồn ở Gruzia, kể cả khi công ty nước ngoài trả tiền.
Tóm tắt thuế suất ở Gruzia năm 2026
Tra cứu nhanh Bộ luật Thuế Gruzia năm 2026. Các thuế suất chính không đổi trong năm 2025 và 2026; sửa đổi liên quan đến các chế độ đặc biệt, công bố giá chuyển nhượng và thuế tiêu thụ đặc biệt.
| Thuế | Thuế suất năm 2026 | Ai nộp và trên khoản gì |
|---|---|---|
| Thuế thu nhập cá nhân | 20% | Cá nhân trên thu nhập có nguồn ở Gruzia; thu nhập nước ngoài của người cư trú được miễn |
| Tình trạng doanh nghiệp nhỏ | 1% (3% trên 500,000 lari) | Doanh thu của doanh nhân đến 500,000 lari mỗi năm, không trừ chi phí |
| Doanh nghiệp siêu nhỏ | 0% | Cá nhân không có nhân viên và thu nhập đến 30,000 lari mỗi năm |
| Cổ tức | 5% | Khấu trừ tại nguồn khi trả cho cá nhân hoặc người không cư trú; là thuế cuối cùng |
| Lãi | 5% | Tại nguồn; lãi tiền gửi từ tổ chức được cấp phép ở Gruzia được miễn |
| Cho thuê nhà, bán căn hộ hoặc xe | 5% | Tiền thuê nhà ở; lãi từ nhà giữ đến hai năm hoặc xe đến sáu tháng |
| Thuế lợi nhuận | 15% (ngân hàng và tài chính vi mô 20% trên lợi nhuận năm) | Công ty chỉ nộp khi chia lợi nhuận hoặc khi có khoản coi như chia lợi nhuận (mô hình Estonia) |
| Thuế giá trị gia tăng | 18% | Đăng ký khi doanh thu chịu thuế vượt 100,000 lari trong bất kỳ 12 tháng nào |
| Đóng góp hưu trí | 2% + 2% | Người lao động và chủ lao động, với công dân và người thường trú; nhà nước góp thêm đến 2% |
| Thuế tài sản cá nhân | 0-1% | Trên giá thị trường, thuế suất theo thu nhập gia đình: không thu đến 40,000 lari, 0.05-0.2% đến 100,000 lari, 0.8-1% trên mức đó |
| Thuế tài sản doanh nghiệp | đến 1% | Trên giá trị ròng sổ sách bình quân của tài sản cố định và bất động sản đầu tư |
Không có thuế an sinh xã hội, không có thuế thừa kế hay quà tặng riêng, dù quà tặng và thừa kế từ ngoài gia đình gần bị đánh thuế như thu nhập trên ngưỡng miễn. Không có thuế tài sản ròng, thuế chuyển nhượng hay lệ phí tem.
Điều cần hiểu trước khi chuyển đến: nguyên tắc lãnh thổ không miễn thuế cho làm việc từ xa. Thu nhập từ công việc bạn thực hiện ở Gruzia là thu nhập có nguồn ở Gruzia, kể cả khi chủ lao động hoặc khách hàng nước ngoài trả tiền.
Chúng tôi tính trực tuyến thuế trên thu nhập của bạn và chỉ cách nộp ít hơn một cách hợp pháp.
Cư trú thuế: 183 ngày và lộ trình cho người có tài sản lớn
Theo điều 34 Bộ luật Thuế, cá nhân trở thành người cư trú Gruzia cho cả năm thuế hiện tại sau khi thực tế ở Gruzia từ 183 ngày trở lên trong bất kỳ giai đoạn 12 tháng liên tục nào kết thúc trong năm đó. Công dân làm công vụ ở nước ngoài trong bộ máy nhà nước Gruzia cũng là người cư trú. Chỉ có giấy phép cư trú không khiến bạn thành người cư trú thuế.
| Quy tắc | Cách vận hành |
|---|---|
| 183 ngày | Bất kỳ 12 tháng dương lịch liên tiếp nào kết thúc trong năm hiện tại; khi đó tình trạng áp dụng cho cả năm dương lịch |
| Thế nào là một ngày | Bất kỳ ngày nào ở Gruzia, dù bao nhiêu giờ |
| Chuyến đi nước ngoài để chữa bệnh, nghỉ, công tác hoặc học | Được tính là ngày ở Gruzia |
| Ngày không được tính | Thời gian làm nhà ngoại giao hoặc nhân viên tổ chức quốc tế, quá cảnh qua Gruzia, và lưu trú ở Gruzia chỉ để chữa bệnh hoặc nghỉ ngơi |
| Dùng lại ngày | Ngày đã khiến bạn thành người cư trú năm trước không được tính lại cho năm sau |
Cư trú không bắt đầu từ ngày thứ 183: khi đạt tiêu chí, nó áp dụng cho cả năm thuế. Nhưng ngày không được dùng hai lần, nên muốn tiếp tục cư trú năm sau cần thêm 183 ngày trong giai đoạn kết thúc trong năm đó.
Cư trú cho người giàu
Điều 34 cũng cho phép người có tài sản lớn trở thành người cư trú mà không cần 183 ngày. Theo quy định của Bộ Tài chính có hiệu lực từ ngày 15 tháng 4 năm 2023, phải đáp ứng đủ cả ba điều kiện:
- tài sản toàn cầu trên 3 triệu lari, hoặc thu nhập trên 200,000 lari trong mỗi năm của ba năm trước;
- tài sản ở Gruzia trị giá ít nhất 500,000 đô la Mỹ quy đổi ra lari;
- giấy phép cư trú Gruzia hoặc quốc tịch, hoặc ít nhất 25,000 lari thu nhập có nguồn ở Gruzia trong năm trước.
Tình trạng được xác nhận từng năm. Giấy chứng nhận cư trú thuế, kể cả theo quy tắc 183 ngày, được yêu cầu qua tài khoản trên cổng điện tử của Cơ quan Thu ngân sách và cấp cho một năm cụ thể.
Cư trú ở Gruzia không chấm dứt cư trú ở nơi khác: ví dụ Nga áp dụng tiêu chí 183 ngày của riêng mình. Cách các nước đếm ngày được trình bày trong hướng dẫn của chúng tôi về cư trú thuế và quy tắc 183 ngày.
Cư trú thuế Gruzia: cách có được và đếm ngày
Gruzia coi bạn là người cư trú khi ở 183 ngày trong bất kỳ 12 tháng liên tiếp nào kết thúc trong năm hiện tại. Mọi ngày ở trong nước đều được tính, dù bạn ở đó ít giờ đến đâu. Tình trạng áp dụng cho cả năm dương lịch, và ngày không được dùng hai lần: sang năm mới bạn tích lại từ đầu.
Người cư trú chỉ nộp 20% trên thu nhập ở Gruzia; thu nhập nước ngoài không bị đánh thuế. Đó là lý do người ta tìm đến tình trạng cư trú này. Cũng có lộ trình không cần 183 ngày, là tình trạng cho người có tài sản lớn theo đơn đăng ký. Tình trạng được xác nhận bằng giấy chứng nhận của Cơ quan Thu ngân sách Gruzia.
Luật không cấm bạn tự xác nhận tình trạng. Nhưng sai sót tốn kém hơn: nước bạn từng cư trú từ chối giấy chứng nhận không có bằng chứng số ngày, và bạn nộp thuế hai lần. Dịch vụ hỗ trợ của Murblz loại bỏ những rủi ro này: chúng tôi đếm ngày, xin giấy chứng nhận và chuẩn bị nó cho ngân hàng và nước bạn từng cư trú. Chúng tôi bảo đảm làm việc chuyên nghiệp, quy trình minh bạch, và trong phần lớn trường hợp có kết quả ngay lần nộp đầu tiên.
Công cụ tính 183 ngày
Công cụ tính cư trú thuế cho Georgia
Nhập ngày tháng các chuyến đi: công cụ cho biết hôm nay và cuối năm bạn có là người cư trú thuế Georgia không, và còn bao nhiêu ngày đến ngưỡng.
Tính theo ngày tháng cần JavaScript. Bên dưới là các quy tắc tương tự theo từng nước.
Thuế thu nhập cá nhân: 20% và nguyên tắc lãnh thổ
Có một thuế suất duy nhất 20% (điều 81). Không có biểu lũy tiến, không có mức giảm trừ chung và không có khoản khấu trừ cho người lao động. Ưu đãi nhỏ chỉ dành cho nhóm hẹp như cha mẹ đơn thân và người khuyết tật.
Điều 82 miễn thuế thu nhập không có nguồn ở Gruzia của người cư trú. Nhưng điều 104 xác định nguồn: thu nhập từ việc làm ở Gruzia và từ dịch vụ thực sự cung cấp ở Gruzia là thu nhập có nguồn ở Gruzia. Kể cả dịch vụ người cư trú Gruzia cung cấp cho khách hàng ở nước ngoài cũng được tính là có nguồn ở Gruzia, trừ khi người cung cấp có cơ sở thường trú ở nước ngoài.
| Thu nhập của người cư trú | Cách đánh thuế |
|---|---|
| Lương từ chủ lao động Gruzia | 20%, chủ lao động khấu trừ |
| Lương từ chủ lao động nước ngoài cho công việc làm ở Gruzia | 20%, người lao động tự khai và nộp: chủ lao động nước ngoài không có cơ sở ở Gruzia không khấu trừ |
| Dịch vụ tự do từ Gruzia cho khách hàng nước ngoài | Có nguồn ở Gruzia: 20% lợi nhuận theo chế độ chung hoặc 1% doanh thu với tình trạng doanh nghiệp nhỏ |
| Cổ tức từ công ty Gruzia | 5% tại nguồn, không thu thêm |
| Lãi | 5% tại nguồn; 0% với tiền gửi tại tổ chức tài chính được cấp phép ở Gruzia |
| Tiền bản quyền từ bên trả ở Gruzia | 20% tại nguồn |
| Cho thuê nhà ở | 5% trên tiền thuê gộp không trừ chi phí, nếu không thì 20% trên phần ròng |
| Cổ tức, lãi và lãi vốn nước ngoài | Được miễn |
| Lương hưu nước ngoài và tiền thuê ở nước ngoài | Được miễn như thu nhập có nguồn nước ngoài |
Kết luận: sống ở Gruzia với lương từ công ty nước ngoài mà không nộp gì không phải điều Bộ luật cho phép. Lương cũng không thể chuyển sang chế độ 1%, vì điều 90 loại trừ thu nhập từ lương. Mức 1% chỉ áp dụng cho thu nhập kinh doanh của doanh nhân cá thể, nên quan hệ với khách hàng phải là hợp đồng dịch vụ, không phải hợp đồng lao động.
Doanh nhân cá thể theo chế độ chung nộp 20% trên thu nhập trừ chi phí có chứng từ, nộp bốn lần tạm ứng và nộp tờ khai năm trước ngày 1 tháng 4. Lỗ được chuyển sang năm năm sau nhưng không bù trừ với lương.
Đóng góp hưu trí và lương thực nhận
Gruzia không có thuế an sinh xã hội hay đóng góp bảo hiểm. Từ năm 2019 có chế độ hưu trí tích lũy bắt buộc, đóng vào tài khoản cá nhân của người tham gia.
| Ai | Mức đóng | Ghi chú |
|---|---|---|
| Chủ lao động | 2% lương | Trả thêm ngoài lương |
| Người lao động | 2% lương | Trừ vào lương và giảm cơ sở thuế thu nhập |
| Nhà nước | 2% hoặc 1% | 2% trên 24,000 lari đầu tiên của thu nhập năm, 1% trên phần từ 24,000 đến 60,000 lari; không góp trên thu nhập vượt 60,000 lari |
| Người tự làm, doanh nhân cá thể | 4% thu nhập | Tham gia là tự nguyện, nhưng đã tham gia thì phải đóng |
Ai tham gia. Theo sửa đổi năm 2023, Luật Hưu trí tích lũy áp dụng cho công dân Gruzia, người nước ngoài và người không quốc tịch có giấy phép thường trú. Người nước ngoài có giấy phép tạm thời, kể cả giấy phép lao động hay giấy phép cho chuyên gia công nghệ thông tin, nằm ngoài chế độ và chỉ nộp thuế thu nhập. Người lao động từ 40 tuổi trở lên khi luật có hiệu lực được quyền không tham gia.
Ví dụ: lương tháng 4,000 lari
| Bước | Người tham gia hưu trí | Người nước ngoài không có thường trú |
|---|---|---|
| Lương gộp | 4,000 lari | 4,000 lari |
| Đóng góp hưu trí của người lao động, 2% | 80 lari | không có |
| Cơ sở thuế thu nhập | 3,920 lari | 4,000 lari |
| Thuế thu nhập, 20% | 784 lari | 800 lari |
| Lương thực nhận | 3,136 lari | 3,200 lari |
| Đóng góp hưu trí của chủ lao động, 2% | 80 lari | không có |
| Tổng chi phí của chủ lao động | 4,080 lari | 4,000 lari |
| Đóng góp của nhà nước (lương năm 48,000 lari: 2% trên 24,000 đầu tiên, sau đó 1%) | trung bình 60 lari | không có |
Người tham gia mất 864 lari, tức 21.6% lương gộp, nhưng 80 lari trong đó nằm trong tài khoản hưu trí của họ, cùng 80 lari của chủ lao động và trung bình 60 lari mỗi tháng của nhà nước: tổng khoảng 220 lari mỗi tháng. Với chủ lao động, chi phí ngoài lương tối đa 2%. Để so sánh trong khu vực, xem thuế ở Armenia.
Chúng tôi xem xét trường hợp của bạn miễn phí
Mô tả nhu cầu của bạn trong khung trò chuyện, chúng tôi sẽ chỉ bạn bắt đầu từ đâu.
Thuế lợi nhuận: mô hình Estonia
Từ ngày 1 tháng 1 năm 2017 Gruzia dùng mô hình Estonia: lợi nhuận giữ lại không bị đánh thuế, và thuế 15% chỉ phát sinh khi tiền rời khỏi công ty. Thuế suất áp dụng cho số tiền đã quy đổi gộp, tức khoản chi trả chia cho 0.85, nên thuế bằng khoảng 17.65% cổ tức ròng.
| Khoản bị đánh thuế | Cách tính |
|---|---|
| Chia lợi nhuận, cổ tức | 15% trên số tiền quy đổi gộp |
| Chi phí không liên quan đến hoạt động kinh tế | Chi phí không có chứng từ, lãi trên 24% mỗi năm, khoản vay cho cá nhân và người không cư trú, đầu tư vào công ty nước ngoài |
| Chuyển giao miễn phí hàng hóa, dịch vụ và tiền | 15%; thiếu hụt hàng tồn kho và tài sản cố định bị coi là chuyển giao miễn phí |
| Chi phí tiếp khách vượt hạn mức | Trên 1% thu nhập hoặc chi phí năm trước, lấy số lớn hơn |
| Giao dịch với bên ở chế độ thuế ưu đãi | Khoản vay, tạm ứng và mua chứng khoán nợ của họ bị đánh thuế ngay |
Thuế đã nộp trên khoản vay hoặc tạm ứng được hoàn lại khi tiền quay về công ty. Tờ khai và nộp thuế hằng tháng, trước ngày 15. Ngân hàng thương mại, quỹ tín dụng, tổ chức tài chính vi mô và bên cho vay chuyên nghiệp nộp 20% trên lợi nhuận năm từ ngày 1 tháng 1 năm 2023 (mô hình Estonia không áp dụng cho họ), và cổ tức của họ từ lợi nhuận năm 2023 trở về sau được miễn thuế khấu trừ.
Cổ tức: chủ sở hữu nhận được gì
Cổ tức trả cho cá nhân hoặc người không cư trú chịu 5% thuế khấu trừ. Cổ tức giữa các công ty Gruzia, và việc chia tiếp cổ tức từ công ty nước ngoài ngoài chế độ ưu đãi, không bị đánh thuế.
| Bước | Số tiền |
|---|---|
| Lợi nhuận để chia | 100,000 lari |
| Thuế lợi nhuận, 15% trên số quy đổi gộp | 15,000 lari |
| Cổ tức chi trả | 85,000 lari |
| Thuế khấu trừ, 5% | 4,250 lari |
| Chủ sở hữu cá nhân thực nhận | 80,750 lari |
Tổng gánh nặng là 19.25%, chỉ phải nộp khi tiền được chi ra. Gruzia không có quy tắc về công ty nước ngoài bị kiểm soát và không có quy tắc vốn mỏng. Công ty là người cư trú nếu thành lập theo luật Gruzia hoặc được quản lý thực tế từ Gruzia, điều quan trọng nếu bạn điều hành công ty nước ngoài trong khi sống ở Tbilisi.
Từ năm 2026, công ty có giao dịch liên kết quốc tế trên 500,000 lari mỗi năm phải công bố chúng trong phụ lục tờ khai. Về thành lập và ngân hàng, xem đăng ký công ty ở Gruzia và tài khoản doanh nghiệp tại ngân hàng Gruzia.
Thuế giá trị gia tăng 18% và ngưỡng 100,000 lari
Có một thuế suất 18% (điều 166) và không có thuế suất giảm, chỉ có miễn thuế có hoàn thuế đầu vào, như với xuất khẩu, hoặc không hoàn, như với dịch vụ tài chính.
| Giao dịch | Cách đánh thuế |
|---|---|
| Hàng hóa và dịch vụ cung cấp ở Gruzia | 18% |
| Xuất khẩu hàng hóa | Miễn có hoàn thuế đầu vào, thực chất 0% |
| Dịch vụ tài chính, một số dịch vụ y tế và giáo dục | Miễn không hoàn |
| Dịch vụ cho khách hàng doanh nghiệp ở nước ngoài | Nơi cung cấp ngoài Gruzia, không có thuế giá trị gia tăng Gruzia |
| Dịch vụ doanh nghiệp Gruzia mua từ nhà cung cấp nước ngoài | Bên mua tự tính 18% theo cơ chế đảo ngược, kể cả doanh nhân cá thể chưa đăng ký thuế giá trị gia tăng |
| Dịch vụ số do công ty nước ngoài cung cấp cho cá nhân ở Gruzia | Nhà cung cấp nước ngoài đăng ký và nộp thuế giá trị gia tăng ở Gruzia, khai theo quý |
Ngưỡng. Bạn phải xin đăng ký thuế giá trị gia tăng trong 2 ngày làm việc kể từ khi doanh thu chịu thuế vượt 100,000 lari trong bất kỳ 12 tháng dương lịch liên tiếp nào. Thuế phát sinh ngay từ giao dịch vượt ngưỡng. Tình trạng doanh nghiệp nhỏ không miễn nghĩa vụ này. Bạn có thể hủy đăng ký khi doanh thu 12 tháng không quá 100,000 lari và đã qua một năm kể từ khi đăng ký.
Nơi cung cấp. Với khách hàng doanh nghiệp, nơi cung cấp là nơi khách hàng ở; với khách hàng cá nhân, là nơi nhà cung cấp ở, trừ một danh sách dịch vụ, gồm dịch vụ điện tử, quảng cáo, tư vấn và tài chính, nơi vị trí khách hàng quyết định. Vì vậy dịch vụ công nghệ thông tin cho công ty nước ngoài không chịu thuế giá trị gia tăng Gruzia, và vì ngưỡng tính theo doanh thu chịu thuế nên chúng thường nằm ngoài ngưỡng; hãy đối chiếu với hợp đồng của bạn.
Cái bẫy cơ chế đảo ngược. Theo điều 161, mọi người có cơ sở ở Gruzia, trừ cá nhân chưa đăng ký doanh nhân, là đại lý thuế cho thuế giá trị gia tăng theo cơ chế đảo ngược. Vì vậy doanh nhân theo chế độ 1% mua quảng cáo hay phần mềm từ công ty nước ngoài phải tính 18% thuế giá trị gia tăng kể cả khi chưa đăng ký.
Tờ khai và nộp thuế giá trị gia tăng hằng tháng, trước ngày 15 tháng sau.
Chế độ 1%, doanh nghiệp siêu nhỏ và các chế độ đặc biệt khác
| Chế độ | Thuế suất | Điều kiện |
|---|---|---|
| Doanh nghiệp siêu nhỏ | 0% | Không có nhân viên, thu nhập đến 30,000 lari mỗi năm, hàng tồn kho đến 45,000 lari, chưa đăng ký thuế giá trị gia tăng; tờ khai năm trước ngày 1 tháng 4 |
| Doanh nghiệp nhỏ (doanh nhân cá thể) | 1% doanh thu | Thu nhập đến 500,000 lari mỗi năm (700,000 lari với rượu vang và du lịch nông nghiệp), ngành nghề được phép, khai hằng tháng |
| Doanh nghiệp nhỏ vượt trần | 3% | Từ đầu tháng vượt trần đến cuối năm |
| Thuế cố định | Từ 1 đến 2,000 lari hoặc 3% | Ngành nghề trong danh sách của chính phủ, số tiền theo ngành và địa điểm |
| Doanh nhân cá thể, chế độ chung | 20% lợi nhuận | Thu nhập trừ chi phí có chứng từ |
| Công ty quốc tế | 5% | Phần mềm, công nghệ thông tin, lưu trữ dữ liệu và một số dịch vụ vận tải biển cung cấp ra nước ngoài: 5% trên khoản chia lợi nhuận và lương, cổ tức miễn thuế khấu trừ |
| Khu công nghiệp tự do | 0% hoặc 4% | Lợi nhuận từ hoạt động được phép được miễn, không có thuế giá trị gia tăng; 4% trên hàng cung cấp cho người ở Gruzia |
| Doanh nghiệp vùng ảo | 0% | Lợi nhuận từ sản phẩm công nghệ thông tin cung cấp ra nước ngoài của công ty có tình trạng này |
Chế độ 1% thực sự vận hành thế nào
Trước tiên bạn đăng ký doanh nhân cá thể tại Nhà Tư pháp, sau đó nộp đơn riêng cho Cơ quan Thu ngân sách để có tình trạng doanh nghiệp nhỏ; không có nó bạn nộp 20% lợi nhuận. Không cần cư trú thuế. Mức 1% áp dụng trên thu nhập gộp.
- Chỉ thu nhập kinh doanh có nguồn ở Gruzia được áp dụng; lương, cổ tức, lãi, tiền thuê và lãi từ tài sản theo quy tắc chung.
- Ngành nghề bị cấm do chính phủ quy định. Theo quy định thuế của Gruzia, gồm tư vấn, dịch vụ pháp lý và công chứng, kiểm toán, y tế, kiến trúc, trung gian tài chính, hoạt động cần giấy phép, sản xuất hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt và cờ bạc. Nếu công việc của bạn bị coi là tư vấn, tình trạng bị hủy từ đầu năm và bạn bị phạt 500 lari.
- Bạn có thể thuê nhân viên, và trong năm đầu có tình trạng, hoặc nếu thu nhập năm trước đến 50,000 lari, tổng lương đến 6,000 lari mỗi năm được miễn khấu trừ.
- Khi thu nhập vượt 500,000 lari, thuế suất là 3% từ tháng đó đến cuối năm; vượt trần hai năm liên tiếp thì tình trạng chấm dứt vào ngày 1 tháng 1.
- Ba lần bị phạt trong một năm vì vi phạm quy định máy tính tiền cũng làm bạn mất tình trạng.
Những gì thay đổi năm 2026
Sửa đổi của Bộ Tài chính có hiệu lực từ tháng 3 năm 2026:
- tình trạng doanh nghiệp nhỏ có hiệu lực từ ngày nộp đơn, không phải ngày cấp giấy chứng nhận;
- tờ khai tháng bị bỏ sót không còn được coi là tờ khai bằng không, nên hãy nộp cả cho tháng không có thu nhập;
- sau khi bị hủy, tình trạng chỉ được khôi phục từ năm thuế tiếp theo;
- doanh nghiệp siêu nhỏ mất tình trạng có 15 ngày theo lịch để chuyển sang tình trạng doanh nghiệp nhỏ không gián đoạn, nếu không thu nhập từ đầu năm bị đánh thuế 20%;
- thời hạn lưu sổ sách của doanh nghiệp siêu nhỏ giảm từ sáu năm xuống ba năm.
Ví dụ: người làm tự do ngành công nghệ thông tin có khách hàng nước ngoài
| Khoản | Tình trạng doanh nghiệp nhỏ | Chế độ chung |
|---|---|---|
| Thu nhập năm | 144,000 lari | 144,000 lari |
| Chi phí có chứng từ | không được trừ | 20,000 lari |
| Cơ sở thuế | 144,000 lari | 124,000 lari |
| Thuế suất | 1% | 20% |
| Thuế cả năm | 1,440 lari | 24,800 lari |
| Thuế giá trị gia tăng trên dịch vụ cho khách hàng doanh nghiệp nước ngoài | không có | không có |
Chênh lệch 17 lần là lý do tình trạng này bị soi kỹ. Chuyên gia công nghệ thông tin có tình trạng doanh nghiệp nhỏ cũng có thể đủ điều kiện xin giấy phép cư trú cho chuyên gia công nghệ thông tin; xem Gruzia năm 2026: cư trú, thuế 1% và quy định mới. Khi nào công ty trách nhiệm hữu hạn hay công ty quốc tế hiệu quả hơn được trình bày trong mục thành lập công ty ở nước ngoài.
Bất động sản, ô tô, quà tặng và tiền mã hóa
Không có thuế phương tiện riêng: ô tô con thuộc thuế tài sản cá nhân cùng với nhà ở, công trình dở dang, du thuyền và máy bay. Thuế suất không tùy tài sản mà tùy thu nhập gia đình.
| Thu nhập gia đình năm | Thuế suất trên giá thị trường |
|---|---|
| Đến 40,000 lari năm trước | Được miễn, trừ đất |
| Đến 100,000 lari | 0.05-0.2% |
| Từ 100,000 lari trở lên | 0.8-1% |
Thành phố đặt thuế suất trong khung. Khai trước ngày 1 tháng 11, nộp trước ngày 15 tháng 11. Với người có tình trạng doanh nghiệp nhỏ, chỉ 25% thu nhập theo chế độ đặc biệt được tính vào thu nhập gia đình, và thu nhập doanh nghiệp siêu nhỏ hoàn toàn không tính.
Ví dụ. Với căn hộ trị giá 400,000 lari, thu nhập gia đình 70,000 lari nghĩa là từ 200 đến 800 lari mỗi năm, thu nhập 150,000 lari nghĩa là từ 3,200 đến 4,000 lari, còn thu nhập năm trước đến 40,000 lari thì không có thuế.
Thuế đất do mọi chủ đất nộp tính đến ngày 1 tháng 4, bất kể thu nhập: 0.24 lari mỗi mét vuông với đất phi nông nghiệp, hệ số đến 1.5, và từ 5 đến 100 lari mỗi héc-ta với đất nông nghiệp. Về mua và kiểm tra bất động sản, xem bất động sản ở Gruzia.
Bán tài sản
| Tài sản | Thuế khi bán |
|---|---|
| Căn hộ hoặc nhà có đất, sở hữu hơn hai năm | Được miễn |
| Căn hộ hoặc nhà, sở hữu đến hai năm | 5% trên khoản lãi |
| Ô tô sở hữu hơn sáu tháng sau khi đăng ký | Được miễn |
| Ô tô, đến sáu tháng | 5% trên khoản lãi |
| Tài sản khác, kể cả cổ phần, giữ hơn hai năm ngoài hoạt động kinh doanh | Được miễn |
| Tài sản khác, đến hai năm | 20% trên khoản lãi |
| Tài sản nước ngoài của người cư trú | Được miễn như thu nhập có nguồn nước ngoài |
Từ năm 2024, lãi từ bán tài sản ngoài hoạt động kinh doanh được khai hằng tháng, trước ngày 15 tháng sau khi bán. Thời gian sở hữu tính từ khi đăng ký quyền sở hữu, và tài sản nhận từ người thân hàng thứ nhất được tính nối thời gian sở hữu của họ.
Quà tặng và thừa kế
| Người nhận | Miễn thuế |
|---|---|
| Người thừa kế hàng thứ nhất và thứ hai: vợ hoặc chồng, con, cháu, cha mẹ, anh chị em, cháu gọi bằng cô chú | Miễn hoàn toàn, không giới hạn |
| Người thừa kế hàng thứ ba và thứ tư: ông bà, chú bác, cô dì | Đến 150,000 lari mỗi năm; trên mức đó 20%, nộp trong hai năm |
| Quà từ bất kỳ cá nhân nào khác | Đến 1,000 lari mỗi năm, trừ quà từ chủ lao động |
Phần vượt các ngưỡng này bị đánh thuế như thu nhập thông thường 20%.
Tiền mã hóa và cho thuê ngắn ngày
Năm 2019 cơ quan thuế Gruzia làm rõ rằng thu nhập của cá nhân từ bán tài sản mã hóa không có nguồn ở Gruzia và không bị đánh thuế với người cư trú, và đổi tiền mã hóa lấy tiền pháp định nằm ngoài thuế giá trị gia tăng. Điều này áp dụng cho nhà đầu tư cá nhân: đào tiền mã hóa, nhận thanh toán bằng tiền mã hóa và kinh doanh tiền mã hóa qua công ty theo quy tắc chung. Để so sánh giữa các nước, xem tiền mã hóa và chuyển đến nước khác.
Cho thuê nhà ở dài hạn bị đánh thuế 5% trên tiền thuê gộp. Với cho thuê ngắn ngày nhà của chính mình, đến ngày 1 tháng 1 năm 2028 bạn có thể chọn thuế cố định nếu doanh thu không vượt 100,000 lari trong 12 tháng và bạn không tự nguyện đăng ký thuế giá trị gia tăng.
Người không cư trú, thuế khấu trừ và hiệp định với Nga và các nước thuộc Liên Xô cũ
Người không cư trú chỉ bị đánh thuế trên thu nhập có nguồn ở Gruzia. Không có cơ sở thường trú, bên trả khấu trừ thuế trên số tiền gộp.
| Thu nhập của người không cư trú | Thuế suất khấu trừ |
|---|---|
| Cổ tức | 5% |
| Lãi | 5% |
| Tiền bản quyền | 5% |
| Lương cho công việc làm ở Gruzia | 20% |
| Dịch vụ cung cấp ở Gruzia và thu nhập khác có nguồn ở Gruzia | 10% |
| Vận tải quốc tế và viễn thông | 10% |
| Nhà thầu phụ dầu khí | 4% |
| Lãi, tiền bản quyền và khoản thanh toán khác cho khu vực pháp lý thuế ưu đãi trong danh sách | 15% |
Người không cư trú bị khấu trừ tại nguồn trên phí dịch vụ hoặc thu nhập khác có thể nộp hồ sơ trước ngày 1 tháng 4 năm sau để tính lại thuế sau khi trừ chi phí. Lương từ chủ lao động nước ngoài cho tối đa 30 ngày làm việc ở Gruzia mỗi năm được miễn nếu không do cơ sở thường trú ở Gruzia chi trả.
Hiệp định tránh đánh thuế hai lần
Không có hiệp định có hiệu lực với Nga. Một hiệp định được ký năm 1999 nhưng chưa bao giờ có hiệu lực, và Gruzia không coi các hiệp định thuế cũ thời Liên Xô là còn áp dụng. Trong các nước thuộc Liên Xô cũ, hiệp định có hiệu lực với Armenia, Azerbaijan, Belarus, Kazakhstan, Kyrgyzstan, Moldova, Turkmenistan, Uzbekistan, Ukraina, Latvia, Litva và Estonia. Tổng cộng hơn 55 hiệp định có hiệu lực, kể cả với Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất, Síp, Thổ Nhĩ Kỳ, Israel, Đức và Anh; không có với Tajikistan và không có hiệp định song phương với Hoa Kỳ (Hoa Kỳ coi hiệp định năm 1973 với Liên Xô là áp dụng cho Gruzia, nhưng nó không có trong danh sách hiệp định có hiệu lực của Bộ Tài chính Gruzia).
| Nước | Cổ tức | Lãi | Tiền bản quyền |
|---|---|---|---|
| Nga | không có hiệp định, 5% | 5% | 5% |
| Armenia | 5/10% | 10% | 5% |
| Azerbaijan | 10% | 10% | 10% |
| Belarus | 5/10% | 5% | 5% |
| Kazakhstan | 15% | 10% | 10% |
| Kyrgyzstan (từ 2024) | 5/10% | 5% | 10% |
| Ukraina | 5/10% | 10% | 10% |
| Uzbekistan | 5/15% | 10% | 10% |
| Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất và Síp | 0% | 0% | 0% |
| Đức | 0/5/10% | 0% | 0% |
Thuế suất trong nước của Gruzia trên cổ tức, lãi và tiền bản quyền vốn đã là 5%, nên thuế suất hiệp định trên 5% không có tác dụng thực tế: mức trong nước thấp hơn được áp dụng. Hiệp định quan trọng khi có mức 0%, với thuế suất 10% trên dịch vụ và với cư trú kép; ưu đãi thường cần giấy chứng nhận cư trú của người nhận.
Việc không có hiệp định có ý nghĩa gì với người Nga
Nếu bạn là người cư trú Gruzia và không còn là người cư trú thuế Nga, đánh thuế hai lần hiếm khi xảy ra, vì Gruzia không đánh thuế thu nhập từ Nga của người cư trú. Rắc rối bắt đầu trong hai trường hợp. Nếu bạn vẫn là người cư trú thuế Nga, thuế thu nhập Nga áp dụng cho thu nhập toàn cầu của bạn, kể cả thu nhập kinh doanh ở Gruzia, và điều 232 Bộ luật Thuế Nga chỉ cho khấu trừ thuế nước ngoài theo hiệp định có hiệu lực. Và nếu bạn làm việc từ Gruzia cho chủ lao động Nga, cả hai nước đều coi khoản lương là của mình, không bên nào cho khấu trừ.
Khai thuế, thời hạn và tiền phạt
| Việc gì | Thời hạn |
|---|---|
| Thuế thu nhập trên quỹ lương (đại lý khấu trừ) | Tờ khai và nộp thuế trước ngày 15 tháng sau |
| Doanh nhân cá thể có tình trạng doanh nghiệp nhỏ | Tờ khai tháng và nộp thuế trước ngày 15, kể cả tháng không có thu nhập |
| Thuế giá trị gia tăng | Hằng tháng, trước ngày 15 tháng sau |
| Thuế lợi nhuận theo mô hình Estonia | Hằng tháng, trước ngày 15 tháng sau giao dịch chịu thuế |
| Lãi từ bán tài sản của cá nhân | Trước ngày 15 tháng sau khi bán |
| Tờ khai năm: thu nhập chưa khấu trừ tại nguồn, doanh nhân theo chế độ chung, doanh nghiệp siêu nhỏ | Trước ngày 1 tháng 4 |
| Tạm nộp, doanh nhân theo chế độ chung | 15 tháng 5, 15 tháng 7, 15 tháng 9, 15 tháng 12, mỗi lần 25% số thuế năm trước |
| Thuế tài sản và thuế đất của cá nhân | Khai trước ngày 1 tháng 11, nộp trước ngày 15 tháng 11 |
| Thuế tài sản doanh nghiệp | Khai và nộp trước ngày 1 tháng 4, tạm nộp trước ngày 15 tháng 6, đất trước ngày 15 tháng 11 |
| Đề nghị tính lại thuế khấu trừ của người không cư trú | Trước ngày 1 tháng 4 năm sau |
Mọi thứ được nộp trực tuyến qua cổng điện tử của Cơ quan Thu ngân sách. Cá nhân có thể gia hạn thời hạn năm thêm đến ba tháng bằng cách thông báo cho cơ quan thuế trước ngày 1 tháng 4. Thời hiệu là ba năm.
| Vi phạm | Chế tài |
|---|---|
| Nộp chậm | Lãi 0.05% mỗi ngày |
| Khai chậm, đến 2 tháng | 5% số thuế trên tờ khai mỗi tháng, tối đa 30% |
| Khai chậm, hơn 2 tháng | 10% số thuế trên tờ khai |
| Khai thiếu đến 5% số thuế đã khai | 10% số khai thiếu |
| Khai thiếu từ 5% đến 20% | 25% số khai thiếu |
| Khai thiếu khác | 50% số khai thiếu |
| Vi phạm quy định đăng ký người nộp thuế | 500 lari |
| Khai thiếu trên 100,000 lari | Trốn thuế quy mô lớn, trách nhiệm hình sự |
Khi số thuế trên tờ khai bằng không, không phạt khai chậm, nhưng từ năm 2026 tờ khai doanh nghiệp nhỏ bị bỏ sót không còn được coi là đã nộp tờ khai bằng không. Sổ sách và việc khai thuế có thể thuê ngoài: xem kiểm toán và báo cáo.
Nhận danh sách việc cần làm khi chuyển nơi cư trú thuế
Để lại liên hệ trong khung trò chuyện, chúng tôi sẽ gửi các bước và giấy tờ dành cho bạn.
Điều này có ý nghĩa gì nếu bạn chuyển đến
Gruzia có một trong những hệ thống thuế đơn giản nhất khu vực, nhưng thường bị tóm tắt quá đơn giản. Những chỗ người ta hay vấp:
Lãnh thổ không có nghĩa làm từ xa được miễn. Lương từ chủ lao động nước ngoài cho công việc làm ở Gruzia bị đánh thuế 20%, tự khai, và mức 1% không áp dụng cho lương.
Mức 1% không mở cho mọi ngành nghề. Tư vấn, pháp lý, tài chính và một số dịch vụ khác bị loại trừ. Khi kiểm tra, cơ quan thuế xem bạn thực sự làm gì, không xem mã ngành.
Tờ khai hằng tháng và thuế giá trị gia tăng. Tờ khai doanh nghiệp nhỏ phải nộp mỗi tháng, kể cả bằng không. Ngưỡng thuế giá trị gia tăng 100,000 lari được xét trong bất kỳ 12 tháng nào, và thuế giá trị gia tăng theo cơ chế đảo ngược trên dịch vụ nước ngoài áp dụng cho doanh nhân mà không có ngưỡng nào.
Không có hiệp định với Nga. Giữ cư trú thuế Nga hoặc chủ lao động Nga thì đánh thuế hai lần không được khấu trừ là rủi ro thực sự.
Điều hành công ty nước ngoài từ Tbilisi. Công ty được quản lý thực tế từ Gruzia có thể thành người cư trú Gruzia về thuế lợi nhuận.
Hưu trí và bảo hiểm. Không có thường trú thì bạn nằm ngoài chế độ hưu trí, và dù sao chế độ này cũng không cung cấp bảo hiểm y tế hay xã hội.
Thuế không phải quy định duy nhất. Từ ngày 1 tháng 3 năm 2026, người nước ngoài không có thường trú nói chung cần quyền lao động trước khi nhận việc hoặc kinh doanh ở Gruzia, có miễn trừ cho công việc chỉ nhắm vào thị trường nước ngoài. Xem tổng quan của chúng tôi về quy định di trú của Gruzia năm 2026 và trang thị thực du mục kỹ thuật số Gruzia.
Trang liên quan: mọi chương trình của Gruzia, hỗ trợ pháp lý và thuế theo nước.
Gánh nặng thuế thực tế của bạn tùy tình trạng, nguồn thu nhập và chế độ bạn chọn - chúng tôi có thể xem xét trường hợp của bạn trong buổi tư vấn miễn phí.
Câu hỏi thường gặp
Thuế thu nhập cá nhân ở Gruzia năm 2026 là bao nhiêu?
Thuế 1% cho hộ kinh doanh cá thể ở Gruzia hoạt động thế nào?
Thuế giá trị gia tăng ở Gruzia năm 2026 là bao nhiêu và khi nào phải đăng ký?
Làm sao trở thành người cư trú thuế ở Gruzia?
Gruzia có đánh thuế thu nhập nước ngoài không?
Gruzia có hiệp định tránh đánh thuế hai lần với những nước nào?
Thuế lợi nhuận và thuế cổ tức ở Gruzia là bao nhiêu?
Thuế tài sản ở Gruzia là bao nhiêu?
Bài viết về nước này
Không muốn tự mình tìm hiểu?
Chúng tôi hỗ trợ trọn gói toàn bộ quy trình: chúng tôi kiểm tra giấy tờ, chọn chương trình phù hợp với trường hợp của bạn và cho thời hạn và chi phí trung thực. Hãy đặt câu hỏi trong trò chuyện: buổi tư vấn miễn phí bắt đầu ngay tại đây. Việc đại diện pháp lý trước cơ quan nhà nước và tòa án do chuyên gia Murblz đảm nhận cùng đối tác có giấy phép hành nghề tại địa phương.
Chuyên viên tư vấn Murblz trả lời ngay trong khung trò chuyện trên trang này. Hãy kể về trường hợp của bạn, chúng ta sẽ cùng tìm cách.
Tư vấn miễn phí