Pajak di Georgia

Ringkasan tarif pajak Georgia 2026

Rujukan cepat Kitab Undang-Undang Pajak Georgia pada 2026. Tarif utama tidak berubah pada 2025 maupun 2026; perubahan menyangkut rezim khusus, pengungkapan harga transfer, dan cukai.

Tidak ada pajak jaminan sosial dan tidak ada pajak warisan atau hibah tersendiri, meskipun hibah dan warisan dari luar keluarga dekat dipajaki sebagai penghasilan di atas ambang bebas. Tidak ada pajak kekayaan, pajak pengalihan, atau bea meterai.

Satu hal yang perlu dipahami sebelum pindah: prinsip teritorial tidak membebaskan kerja jarak jauh. Penghasilan dari pekerjaan yang secara fisik Anda lakukan di Georgia adalah penghasilan dari sumber Georgia, meskipun dibayar pemberi kerja atau klien asing.

Residensi pajak: 183 hari dan jalur orang berkekayaan tinggi

Menurut pasal 34 Kitab Undang-Undang Pajak, orang pribadi menjadi penduduk Georgia untuk seluruh tahun pajak berjalan setelah benar-benar berada di Georgia 183 hari atau lebih dalam periode 12 bulan berturut-turut mana pun yang berakhir pada tahun itu. Warga negara yang bertugas di dinas pemerintah Georgia di luar negeri juga penduduk. Izin tinggal saja tidak menjadikan Anda penduduk pajak.

Residensi tidak dimulai pada hari ke-183: begitu uji terpenuhi, residensi mencakup seluruh tahun pajak. Tetapi hari tidak bisa dipakai dua kali, jadi untuk tetap menjadi penduduk tahun depan perlu 183 hari lagi dalam periode yang berakhir pada tahun itu.

Residensi bagi orang kaya: status berkekayaan tinggi

Pasal 34 juga memungkinkan orang berkekayaan tinggi menjadi penduduk tanpa 183 hari. Menurut aturan Kementerian Keuangan yang berlaku sejak 15 April 2023, tiga syarat harus terpenuhi semuanya:

• aset di seluruh dunia di atas 3 juta lari, atau penghasilan di atas 200.000 lari pada masing-masing tiga tahun sebelumnya;
• aset di Georgia senilai setidaknya USD 500.000 dalam lari;
• izin tinggal atau kewarganegaraan Georgia, atau setidaknya 25.000 lari penghasilan dari sumber Georgia pada tahun sebelumnya.

Status ini dipastikan tahun demi tahun. Surat keterangan residensi pajak, termasuk yang berdasarkan aturan 183 hari, diminta lewat akun Anda di rs.ge dan diterbitkan untuk tahun tertentu.

Residensi Georgia tidak mengakhiri residensi di tempat lain: Rusia, misalnya, menerapkan uji 183 harinya sendiri. Cara berbagai negara menghitung hari dibahas di panduan kami tentang residensi pajak dan aturan 183 hari.

Residensi pajak Georgia: cara memperolehnya dan menghitung hari

Georgia menjadikan Anda penduduk dengan 183 hari dalam 12 bulan berturut-turut mana pun yang berakhir pada tahun berjalan. Setiap hari di negara itu dihitung, berapa pun sedikit jam yang Anda habiskan. Status mencakup seluruh tahun kalender, dan hari tidak bisa dipakai dua kali: pada tahun baru Anda mengumpulkannya lagi.

Penduduk membayar 20% hanya atas penghasilan dari Georgia; penghasilan luar negeri tidak dipajaki. Karena itulah orang mencari residensi ini. Ada juga jalur tanpa 183 hari, status bagi orang berkekayaan tinggi atas permohonan. Status dipastikan dengan surat keterangan Dinas Pendapatan Georgia.

Undang-undang tidak melarang Anda mengurus status ini sendiri. Tetapi kesalahan lebih mahal: negara asal Anda menolak surat keterangan tanpa bukti hari, dan Anda membayar pajak dua kali. Pendampingan Murblz menghilangkan risiko ini: kami menghitung hari, mengurus surat keterangan, dan menyiapkannya untuk bank dan negara asal Anda. Kami menjamin kerja profesional dan proses yang transparan, dan dalam sebagian besar kasus hasil pada pengajuan pertama.

Bicara dengan manajer sekarang

Pajak penghasilan orang pribadi: 20% dan prinsip teritorial

Ada satu tarif 20% (pasal 81). Tidak ada skala progresif, tidak ada pengurangan pribadi umum, dan tidak ada pengurangan bagi karyawan. Keringanan kecil hanya ada untuk kelompok sempit seperti orang tua tunggal dan penyandang disabilitas.

Pasal 82 membebaskan penghasilan penduduk yang tidak bersumber di Georgia. Tetapi pasal 104 menentukan sumbernya: penghasilan dari pekerjaan di Georgia dan dari jasa yang benar-benar diberikan di Georgia bersumber di Georgia. Bahkan jasa yang diberikan penduduk Georgia kepada klien di luar negeri dihitung bersumber di Georgia kecuali penyedianya punya bentuk usaha tetap di luar negeri.

Kesimpulannya: tinggal di Georgia dengan gaji dari perusahaan asing dan tidak membayar apa pun bukan yang diizinkan Kitab Undang-Undang. Gaji juga tidak bisa dipindahkan ke rezim 1%, karena pasal 90 mengecualikan penghasilan gaji. Tarif 1% hanya berlaku untuk penghasilan usaha pengusaha perorangan, jadi hubungan dengan klien harus berupa kontrak jasa, bukan hubungan kerja.

Pengusaha perorangan dengan rezim umum membayar 20% atas penghasilan dikurangi biaya terdokumentasi, membayar empat angsuran di muka, dan menyerahkan SPT tahunan paling lambat 1 April. Kerugian dibawa ke depan lima tahun tetapi tidak bisa diimbangkan dengan gaji.

Iuran pensiun dan gaji bersih

Georgia tidak punya pajak jaminan sosial atau iuran asuransi. Sejak 2019 ada pensiun berbasis dana wajib yang dibayarkan ke rekening pribadi peserta.

Siapa yang ikut. Setelah diubah pada 2023, Undang-Undang Pensiun Berbasis Dana mencakup warga negara Georgia serta warga asing dan orang tanpa kewarganegaraan yang memegang izin tinggal tetap. Warga asing dengan izin sementara, termasuk izin kerja atau izin bagi spesialis teknologi informasi, berada di luar skema dan hanya membayar pajak penghasilan. Karyawan yang berusia 40 tahun atau lebih saat undang-undang berlaku bisa memilih tidak ikut.

Contoh: gaji bulanan 4.000 lari

Peserta skema kehilangan 864 lari, atau 21,6%, dari gaji bruto, tetapi 80 lari dari jumlah itu tetap di rekening pensiunnya, ditambah 80 lari dari pemberi kerja dan rata-rata 60 lari sebulan dari negara: total sekitar 220 lari sebulan. Bagi pemberi kerja biaya di atas gaji dibatasi 2%. Untuk perbandingan regional lihat pajak di Armenia.

Pajak laba: model Estonia

Sejak 1 Januari 2017 Georgia memakai model Estonia: laba yang ditahan tidak dipajaki, dan pajak 15% baru timbul saat uang keluar dari perusahaan. Tarifnya berlaku atas jumlah yang dibrutokan, yaitu pembayaran dibagi 0,85, sehingga pajaknya kira-kira 17,65% dari dividen bersih.

Pajak yang dibayar atas pinjaman atau uang muka dikreditkan kembali saat uang kembali ke perusahaan. SPT dan pembayaran bulanan, paling lambat tanggal 15. Bank umum, koperasi kredit, lembaga keuangan mikro, dan pemberi pinjaman profesional membayar 20% atas laba tahunan sejak 1 Januari 2023 (model Estonia tidak berlaku bagi mereka), dan dividen mereka dari laba 2023 dan sesudahnya bebas pajak potong.

Dividen: apa yang sampai ke pemilik

Dividen kepada orang pribadi atau bukan penduduk dikenai pajak potong 5%. Dividen antarperusahaan Georgia, dan pembagian lanjutan dividen dari perusahaan asing di luar rezim istimewa, tidak dipajaki.

Beban gabungannya 19,25%, dibayar hanya saat uang dibayarkan. Georgia tidak punya aturan perusahaan asing terkendali dan tidak punya aturan kapitalisasi tipis. Perusahaan adalah penduduk jika didirikan menurut hukum Georgia atau dikelola secara efektif dari Georgia, dan ini penting jika Anda menjalankan perusahaan asing sambil tinggal di Tbilisi.

Sejak 2026 perusahaan dengan transaksi internasional terkendali di atas 500.000 lari setahun mengungkapkannya dalam lampiran SPT. Untuk pendirian dan perbankan lihat pendaftaran perusahaan di Georgia dan rekening usaha di bank Georgia.

PPN 18% dan ambang 100.000 lari

Ada satu tarif 18% (pasal 166) dan tidak ada tarif rendah, hanya pembebasan dengan pengembalian PPN masukan, seperti untuk ekspor, atau tanpa pengembalian, seperti untuk jasa keuangan.

Ambang. Anda wajib mengajukan pendaftaran PPN dalam 2 hari kerja setelah penyerahan kena pajak melebihi 100.000 lari dalam 12 bulan kalender berturut-turut mana pun. PPN terutang sejak transaksi yang melewati ambang. Status usaha kecil tidak membebaskan dari ini. Anda bisa mencabut pendaftaran begitu omzet 12 bulan tidak lebih dari 100.000 lari dan sudah setahun sejak pendaftaran.

Tempat penyerahan. Untuk pelanggan usaha, tempat penyerahan adalah lokasi pelanggan; untuk pelanggan pribadi adalah lokasi pemasok, kecuali untuk daftar jasa, termasuk jasa elektronik, periklanan, konsultasi, dan keuangan, yang ditentukan lokasi pelanggan. Jadi jasa teknologi informasi kepada perusahaan asing tidak dikenai PPN Georgia, dan karena ambang menghitung penyerahan kena pajak, jasa itu umumnya berada di luar ambang; pastikan ini terhadap kontrak Anda.

Jebakan PPN yang dihitung sendiri. Menurut pasal 161, setiap orang yang berkedudukan di Georgia, kecuali orang pribadi tanpa pendaftaran pengusaha, menjadi pemungut PPN atas jasa dari luar negeri. Jadi pengusaha dengan rezim 1% yang membeli iklan atau perangkat lunak dari perusahaan asing wajib memperhitungkan PPN 18% meskipun tidak terdaftar PPN.

SPT dan pembayaran PPN bulanan, paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya.

Rezim 1%, usaha mikro, dan rezim khusus lainnya

Bagaimana rezim 1% sebenarnya bekerja

Pertama Anda mendaftar sebagai pengusaha perorangan di pusat layanan publik, lalu mengajukan status usaha kecil secara terpisah ke Dinas Pendapatan; tanpa itu Anda membayar 20% dari laba. Residensi pajak tidak disyaratkan. Tarif 1% berlaku atas penghasilan bruto.

• Hanya penghasilan usaha dari sumber Georgia yang dicakup; gaji, dividen, bunga, sewa, dan keuntungan properti mengikuti aturan umum.
• Kegiatan yang dilarang ditetapkan pemerintah. Menurut aturan pajak Georgia, termasuk di dalamnya konsultasi, jasa hukum dan notaris, audit, kedokteran, arsitektur, perantara keuangan, kegiatan berizin, produksi barang kena cukai, dan perjudian. Jika pekerjaan Anda dianggap konsultasi, status dicabut sejak awal tahun dan Anda didenda 500 lari.
• Anda boleh mempekerjakan staf, dan pada tahun pertama status, atau jika penghasilan tahun lalu hingga 50.000 lari, gaji total hingga 6.000 lari setahun bebas pemotongan.
• Begitu penghasilan melewati 500.000 lari, tarifnya 3% sejak bulan itu sampai akhir tahun; melewati batas dua tahun berturut-turut dan status berakhir pada 1 Januari.
• Tiga denda dalam setahun karena melanggar aturan mesin kasir juga menghilangkan status.

Apa yang berubah pada 2026

Perubahan Kementerian Keuangan yang berlaku sejak Maret 2026:

• status usaha kecil berlaku sejak tanggal permohonan, bukan tanggal sertifikat diterbitkan;
• SPT bulanan yang terlewat tidak lagi dianggap SPT nihil, jadi serahkan juga untuk bulan tanpa penghasilan;
• setelah dicabut, status hanya bisa diperoleh lagi mulai tahun pajak berikutnya;
• usaha mikro yang kehilangan statusnya punya 15 hari kalender untuk beralih ke status usaha kecil tanpa jeda, jika tidak penghasilan sejak awal tahun dipajaki 20%;
• masa simpan catatan usaha mikro turun dari enam tahun menjadi tiga.

Contoh: pekerja lepas teknologi informasi dengan klien asing

Selisih 17 kali lipat inilah alasan status ini diperiksa ketat. Profesional teknologi informasi dengan status usaha kecil juga bisa memenuhi syarat izin tinggal khusus bidang itu; lihat Georgia pada 2026: residensi, pajak 1%, dan aturan baru. Kapan perseroan terbatas atau perusahaan internasional lebih cocok dibahas di pendirian perusahaan di luar negeri.

Properti, mobil, hibah, dan kripto

Tidak ada pajak kendaraan tersendiri: mobil penumpang masuk pajak properti orang pribadi bersama rumah, bangunan belum selesai, kapal pesiar, dan pesawat. Tarifnya tidak tergantung asetnya, tetapi penghasilan keluarga.

Pemerintah daerah menetapkan tarif dalam rentang itu. Lapor paling lambat 1 November, bayar paling lambat 15 November. Bagi pemegang status usaha kecil hanya 25% penghasilan rezim khusus yang dihitung sebagai penghasilan keluarga, dan penghasilan usaha mikro sama sekali tidak dihitung.

Contoh. Untuk apartemen senilai 400.000 lari, penghasilan keluarga 70.000 lari berarti 200 hingga 800 lari setahun, penghasilan 150.000 lari berarti 3.200 hingga 4.000 lari, dan penghasilan tahun sebelumnya hingga 40.000 lari berarti tanpa pajak.

Pajak tanah dibayar setiap pemilik tanah per 1 April, berapa pun penghasilannya: 0,24 lari per meter persegi untuk tanah nonpertanian dengan koefisien hingga 1,5, dan 5 hingga 100 lari per hektare untuk tanah pertanian. Untuk membeli dan memeriksa properti lihat properti di Georgia.

Menjual aset

Sejak 2024 keuntungan dari properti yang dijual di luar usaha dilaporkan bulanan, paling lambat tanggal 15 bulan setelah penjualan. Kepemilikan dihitung sejak pendaftaran hak, dan aset yang diterima dari kerabat garis pertama melanjutkan masa kepemilikan mereka.

Hibah dan warisan

Apa pun di atas ambang ini dipajaki sebagai penghasilan biasa 20%.

Kripto dan sewa liburan

Pada 2019 otoritas pajak Georgia menjelaskan bahwa penghasilan orang pribadi dari menjual aset kripto tidak bersumber di Georgia dan tidak dipajaki bagi penduduk, dan bahwa menukar kripto dengan uang biasa berada di luar PPN. Ini berlaku bagi investor pribadi: penambangan, dibayar dengan kripto, dan usaha kripto lewat perusahaan mengikuti aturan umum. Untuk perbandingan negara lihat kripto dan pindah negara.

Sewa hunian jangka panjang dipajaki 5% dari sewa bruto. Untuk sewa jangka pendek rumah sendiri, sampai 1 Januari 2028 Anda bisa memilih pajak tetap jika omzet tetap dalam 100.000 lari selama 12 bulan dan Anda tidak terdaftar PPN secara sukarela.

Bukan penduduk, pajak potongan, dan perjanjian dengan Rusia dan negara Persemakmuran

Bukan penduduk hanya dipajaki atas penghasilan dari sumber di Georgia. Tanpa bentuk usaha tetap, pembayar memotong pajak atas jumlah bruto.

Bukan penduduk yang dipotong pajak di sumber atas imbalan jasa atau penghasilan lain bisa menyerahkan SPT paling lambat 1 April tahun berikutnya agar pajaknya dihitung ulang setelah biaya. Gaji dari pemberi kerja asing untuk pekerjaan hingga 30 hari setahun di Georgia dibebaskan jika tidak ditanggung bentuk usaha tetap di Georgia.

Perjanjian penghindaran pajak berganda

Tidak ada perjanjian yang berlaku dengan Rusia. Perjanjian ditandatangani pada 1999 tetapi tidak pernah berlaku, dan Georgia tidak menganggap perjanjian pajak lama Uni Soviet berlaku. Di antara negara bekas Uni Soviet, perjanjian berlaku dengan Armenia, Azerbaijan, Belarus, Kazakhstan, Kirgizstan, Moldova, Turkmenistan, Uzbekistan, Ukraina, Latvia, Lituania, dan Estonia. Total lebih dari 55 perjanjian berlaku, termasuk dengan UEA, Siprus, Turki, Israel, Jerman, dan Inggris; tidak ada dengan Tajikistan dan tidak ada perjanjian bilateral dengan Amerika Serikat (Amerika Serikat menganggap perjanjian Uni Soviet 1973 mencakup Georgia, tetapi perjanjian itu tidak ada dalam daftar Kementerian Keuangan Georgia tentang perjanjian yang berlaku). Untuk warga Indonesia, perjanjian yang berlaku kami cek untuk kasus Anda.

Tarif dalam negeri Georgia atas dividen, bunga, dan royalti sudah 5%, jadi tarif perjanjian di atas 5% dalam praktik tidak berpengaruh: tarif dalam negeri yang lebih rendah yang berlaku. Perjanjian penting jika memberi 0%, untuk tarif 10% atas jasa, dan untuk residensi ganda; keringanan biasanya memerlukan surat keterangan residensi penerima.

Arti tidak adanya perjanjian bagi warga Rusia

Jika Anda penduduk Georgia dan bukan lagi penduduk pajak Rusia, pajak berganda jarang terjadi, karena Georgia tidak memajaki penghasilan Rusia milik penduduk. Masalah muncul dalam dua kasus. Jika Anda tetap penduduk pajak Rusia, pajak penghasilan Rusia berlaku atas penghasilan Anda di seluruh dunia, termasuk penghasilan usaha di Georgia, dan pasal 232 Kitab Undang-Undang Pajak Rusia hanya mengizinkan kredit pajak luar negeri berdasarkan perjanjian yang berlaku. Dan jika Anda bekerja dari Georgia untuk pemberi kerja Rusia, kedua negara menganggap gaji itu miliknya, tanpa kredit dari pihak mana pun.

Pelaporan, tenggat, dan sanksi

Semuanya diserahkan daring lewat rs.ge. Orang pribadi bisa memperpanjang tenggat tahunan hingga tiga bulan dengan memberi tahu otoritas pajak sebelum 1 April. Masa daluwarsa tiga tahun.

Jika pajak dalam SPT nol, denda keterlambatan tidak berlaku, tetapi mulai 2026 SPT usaha kecil yang terlewat tidak lagi dianggap sebagai SPT nihil. Pembukuan dan pelaporan bisa dialihdayakan: lihat audit dan pelaporan.

Artinya bagi Anda yang pindah

Georgia punya salah satu sistem pajak paling sederhana di kawasan ini, tetapi sering diringkas terlalu sederhana. Di mana orang tersandung:

Teritorial bukan berarti kerja jarak jauh gratis. Gaji dari pemberi kerja asing untuk pekerjaan di Georgia dipajaki 20%, dilaporkan sendiri, dan tarif 1% tidak mencakup gaji.

Tarif 1% tidak terbuka untuk semua kegiatan. Konsultasi, jasa hukum, keuangan, dan beberapa jasa lain dikecualikan. Pemeriksaan melihat apa yang benar-benar Anda kerjakan, bukan kode kegiatannya.

SPT bulanan dan PPN. SPT usaha kecil wajib setiap bulan, bahkan yang nihil. Ambang PPN 100.000 lari diuji dalam 12 bulan mana pun, dan PPN yang dihitung sendiri atas jasa asing berlaku bagi pengusaha tanpa ambang sama sekali.

Tanpa perjanjian dengan Rusia. Pertahankan residensi pajak Rusia atau pemberi kerja Rusia, dan pajak berganda tanpa kredit menjadi risiko nyata.

Menjalankan perusahaan asing dari Tbilisi. Perusahaan yang dikelola secara efektif dari Georgia bisa menjadi penduduk Georgia untuk pajak laba.

Pensiun dan asuransi. Tanpa izin tinggal tetap Anda di luar skema pensiun, dan skema itu memang tidak memberi asuransi kesehatan atau sosial.

Pajak bukan satu-satunya aturan. Sejak 1 Maret 2026 warga asing tanpa izin tinggal tetap umumnya memerlukan hak bekerja sebelum mengambil pekerjaan atau menjalankan usaha di Georgia, dengan pengecualian untuk pekerjaan yang semata-mata menyasar pasar luar negeri. Lihat ulasan kami tentang aturan migrasi Georgia 2026 dan halaman visa pengembara digital Georgia.

Halaman terkait: semua program Georgia, dukungan hukum, dan pajak per negara.

Pertanyaan umum