Pajak di Armenia

Ringkasan tarif pajak Armenia 2026

Contekan berdasarkan Kode Pajak Armenia yang berlaku. Rincian, pengecualian, dan contoh hitungan ada di bawah.

Sistemnya hampir sepenuhnya bertarif tetap. Pajak penghasilan progresif dihapus pada 2020, tarifnya turun satu poin per tahun dari 23% dan sejak 2023 menjadi 20%. Pemberi kerja tidak membayar apa pun di atas gaji kotor: iuran pensiun, bea meterai, dan asuransi kesehatan semuanya dipotong dari karyawan. Semua jumlah dalam dram Armenia.

Yang berubah: tarif pajak omzet naik pada 1 Januari 2025 bersamaan dengan potongan sebagian baru untuk biaya, undang-undang asuransi kesehatan menyeluruh berlaku pada 25 Desember 2025, bea meterai dipangkas menjadi dua lapisan, dan mulai 2026 pajak properti dipungut 100% dari hitungan kadaster. Sudah disahkan: 15% atas dividen dari saham bank yang tidak tercatat di bursa mulai 1 Februari 2027 dan pemajakan terpisah atas penghasilan pengelolaan properti mulai 1 Juni 2027.

Siapa yang dianggap penduduk pajak Armenia

Penduduk dipajaki atas penghasilan dari seluruh dunia, bukan penduduk hanya atas penghasilan bersumber dari Armenia. Ujiannya ada di pasal 25 Kode Pajak, dan salah satunya sudah cukup.

Aturan terakhir inilah yang sering terlewat. Pindah pada Maret dan mencapai 183 hari pada musim gugur, maka Anda penduduk sejak 1 Januari, jadi dividen atau bunga Januari yang diterima sebelum pindah masuk dasar pajak Armenia. Pergi pada Juni setelah enam bulan, dan Anda tetap penduduk sampai akhir tahun.

Uji pusat kepentingan hidup longgar: apartemen di Yerevan, keluarga di dekat, dan usaha utama Anda di sini bisa membuat Anda penduduk bahkan dengan 150 hari. Izin tinggal saja tidak menimbulkan residensi, tetapi menjadi bukti ikatan, lihat izin tinggal Armenia dan artikel kami tentang aturan 183 hari. Warga Armenia dengan paspor kedua diperlakukan hanya sebagai warga Armenia untuk urusan pajak, yang penting untuk pelaporan harta menyeluruh.

Tarif atas gaji 20% untuk semua orang. Bedanya ada pada cakupan: bukan penduduk yang bekerja jarak jauh untuk klien asing tidak membayar pajak Armenia atas penghasilan itu. Begitu menjadi penduduk, Anda dipajaki atas penghasilan dari seluruh dunia, dengan pajak luar negeri dikreditkan sampai sebesar pajak Armenia atas penghasilan yang sama.

Residensi pajak Armenia: cara mendapatkannya dan menghitung hari

Armenia membuat Anda menjadi penduduk dengan 183 hari atau lebih dalam satu tahun kalender, dan hari masuk serta keluar dihitung penuh. Jalan kedua adalah pusat kepentingan hidup: keluarga, rumah, dan penghasilan utama di Armenia memberi status itu bahkan dengan 150 hari.

Menjadi penduduk walau satu hari berarti penduduk sepanjang tahun, jadi penghasilan dari sebelum pindah juga masuk dasar pajak Armenia. Penduduk membayar pajak penghasilan 20% atas penghasilan dari seluruh dunia, bukan penduduk hanya atas penghasilan dari Armenia. Status dikukuhkan dengan surat keterangan Komite Pendapatan Negara.

Undang-undang tidak melarang Anda memastikan status sendiri. Namun kesalahannya lebih mahal: dividen Januari yang diterima sebelum pindah tiba-tiba dipajaki di Yerevan. Pendampingan Murblz menghilangkan risiko ini: kami menghitung hari, merencanakan tanggal pindah, dan mengurus surat keterangannya. Kami menjamin kerja profesional dan proses yang transparan, dan dalam sebagian besar kasus hasil pada pengajuan pertama.

Bicara dengan manajer sekarang

Pajak penghasilan orang pribadi: 20% ditambah tarif khusus

Tarif ditetapkan pasal 150 Kode Pajak.

Tidak ada tunjangan pribadi, potongan anak, atau rezim ekspatriat, jadi pajak dimulai dari dram pertama. Hanya pos dalam daftar tertutup pasal 147 yang dikecualikan dari penghasilan. Yang penting bagi orang yang pindah:

• hadiah dan warisan dari orang pribadi;
• pensiun dalam bentuk apa pun, termasuk yang dibayar menurut hukum negara lain, seperti pensiun Rusia;
• iuran pensiun sukarela sampai 5% dari dasar;
• asuransi kesehatan yang dibayar pemberi kerja, sampai 10.000 dram per bulan;
• hadiah lomba sampai 50.000 dram.

Pengembalian bunga hipotek nyaris tertutup

Pasal 160 membolehkan karyawan meminta kembali bunga hipotek untuk apartemen baru dari pengembang, atau untuk membangun rumah, dari pajak penghasilan yang sudah dibayar. Untuk pinjaman setelah 1 Januari 2025 batasnya 750.000 dram per triwulan, rumah di atas 55 juta dram tidak memenuhi syarat, dan di Yerevan tidak ada pengembalian sama sekali untuk pinjaman seperti itu. Untuk pinjaman setelah 1 Januari 2027 pengembalian berakhir di Aragatsotn, Ararat, Armavir, dan Kotayk, dan setelah 1 Januari 2029 di provinsi lain, kecuali permukiman perbatasan dalam daftar Pemerintah.

Potongan gaji dan gaji bersih

Armenia tidak punya iuran pemberi kerja sejak 2013: semuanya dipotong dari gaji, jadi biaya karyawan bagi perusahaan tepat sebesar gaji kotor.

Iuran pensiun masuk ke rekening dana pensiun pribadi, bukan ke kas negara. Batas 1.125.000 dram sama dengan 15 kali upah minimum 75.000 dram. Paket asuransi kesehatan penuh berbiaya 129.600 dram per tahun, atau 10.800 per bulan; pada gaji 200.001-500.000 dram hanya 4.800 yang dipotong, dan menurut Kementerian Kesehatan negara menanggung sisanya selama masa peralihan. Tidak ada syarat kewarganegaraan bagi karyawan dan pengusaha perorangan, tetapi orang asing hanya tercakup jika punya status tinggal di Armenia (pasal 11 undang-undang asuransi kesehatan menyeluruh).

Contoh: tiga tingkat gaji pada 2026

Karyawan kelahiran 1990, dram per bulan.

Orang yang lahir sebelum 1974 tidak membayar iuran pensiun dan menyimpan 628.200 dram dari gaji 800.000. Beban sekitar 26-28% dari gaji kotor tergolong sedang, tetapi tidak ada tunjangan anak dan tidak ada batas bebas pajak.

Pengusaha perorangan

Pengusaha perorangan membayar sendiri. Asuransi kesehatan 129.600 dram per tahun jika penghasilan tahun lalu melebihi 2.400.000 dram, jatuh tempo 20 April. Sejak 2026 bea meterai 12.000 dram per tahun untuk penghasilan sampai 12 juta dram dan 120.000 di atasnya. Menurut undang-undang pensiun berdana, iuran pensiun bagi yang lahir pada 1974 atau sesudahnya adalah 5% dari penghasilan dasar sampai 6 juta dram per tahun dan 10% dari penghasilan dikurangi 300.000 dram di atasnya.

Pajak perusahaan 18% dan dividen 5%

Perusahaan penduduk dipajaki atas penghasilan dari seluruh dunia, bukan penduduk dengan bentuk usaha tetap atas penghasilan yang dikaitkan dengannya. Dasarnya penghasilan dikurangi biaya yang terdokumentasi, dengan pajak luar negeri dikreditkan sampai sebesar pajak Armenia.

Angsuran jatuh tempo paling lambat tanggal 20 bulan terakhir tiap triwulan, sebesar yang lebih rendah antara 20% pajak tahun lalu dan 2% pendapatan triwulan sebelumnya; tidak ada angsuran pada tahun pendaftaran. SPT tahunan dan neraca jatuh tempo 20 April. Masa daluwarsa tiga tahun dan pemeriksaan berbasis risiko.

Dividen dipajaki 5% bagi warga negara maupun orang asing. Pajak yang dipotong dikembalikan jika uangnya diinvestasikan kembali ke modal perusahaan yang sama pada tahun yang sama. Menurut Undang-Undang HO-385-N tanggal 3 Juli 2026, dividen atas saham bank yang tidak tercatat di bursa dipajaki 15% mulai 1 Februari 2027, termasuk jika dibayarkan ke perusahaan Armenia. Cara mendirikan dan memilih rezim dibahas di pendirian perusahaan di Armenia, dengan yurisdiksi lain di pembentukan perusahaan.

PPN 20% dan pajak omzet sampai 115 juta dram

PPN 20%. Tidak ada batas pendaftaran dalam arti Eropa: di rezim umum Anda menjadi pembayar PPN sejak hari pertama, kecuali memilih pajak omzet atau usaha mikro. Angka 115 juta dram yang sering disebut batas PPN sebenarnya batas atas pajak omzet; jika terlewati di tengah tahun, PPN berlaku atas kelebihannya.

Ekspor barang bertarif nol, begitu juga jasa konsultasi, pemasaran, desain, rekayasa, hukum, akuntansi, dan pengolahan data untuk penerima di luar negeri. Sebagian besar jasa keuangan dan pendidikan dibebaskan. Pemasok jasa elektronik asing untuk pelanggan di Armenia wajib mendaftar dan memungut 20%. SPT PPN bulanan, paling lambat tanggal 20.

Pajak omzet: tarif sejak 2025

Bagi perusahaan pajak ini menggantikan PPN dan pajak perusahaan, bagi pengusaha perorangan hanya PPN. Tarif naik pada 1 Januari 2025, tetapi ada potongan sebagian untuk biaya yang terdokumentasi, dengan batas bawah.

Contoh. Perusahaan jasa memperoleh 10.000.000 dram dalam satu triwulan dengan biaya langsung terdokumentasi 4.000.000 dram. Pajak 10% adalah 1.000.000, potongan 6% adalah 240.000, jadi yang dibayar 760.000 dram, di atas batas bawah 4,5% sebesar 450.000. Tanpa dokumen, seluruh 1.000.000 terutang. Potongan yang tidak terpakai dibawa ke periode berikutnya.

Pilihan rezim diajukan paling lambat 20 Februari, atau dalam 20 hari sejak pendaftaran bagi usaha baru; SPT dan pembayaran tiap triwulan, dalam 20 hari setelah triwulan. Rezim ini tertutup bagi bank, perusahaan asuransi, perusahaan investasi, pegadaian, tempat penukaran uang, kasino, notaris, auditor, firma hukum, dan cabang asing, dan otoritas pajak bisa menggabungkan omzet pihak terkait. Perubahan Kode Pajak 2025 menambahkan akuntansi dan konsultasi ke daftar pengecualian, jadi periksa kode kegiatan Anda lebih dulu.

Usaha mikro, pengusaha perorangan, pekerja lepas, dan TI: memilih rezim

Usaha kecil punya tiga jalur, dan jenis kegiatan lebih penting daripada omzet.

Usaha mikro: siapa yang tidak bisa masuk

Status ini terbuka bagi perusahaan dan pengusaha perorangan dengan omzet tahun sebelumnya sampai 24 juta dram. Orang pribadi tanpa pendaftaran pengusaha perorangan juga bisa memenuhi syarat jika hanya menjalankan kegiatan Lampiran 3, seperti membuat dan memperbaiki pakaian dan sepatu, memperbaiki peralatan rumah tangga, kursus bahasa, les tari dan menyanyi, serta karya kreatif; patennya diterbitkan dalam satu hari kerja. Yang dikecualikan adalah perdagangan, jasa konsultasi, hukum, akuntansi, rekayasa, periklanan, desain, pemasaran, dan penerjemahan, pengolahan informasi, riset dan pengembangan, konstruksi, kedokteran, kuliner di Yerevan, serta memperoleh sewa, bunga, atau royalti. Pengembang atau desainer lepas pada umumnya tidak bisa memakainya.

TI: 1% dari omzet dan paket lainnya

Insentif utamanya adalah pajak omzet 1% atas kegiatan dalam daftar teknologi tinggi Pemerintah sampai 31 Desember 2031, dengan batas atas 115 juta dram tetap berlaku. Paket 2025-2031 bagi perusahaan teknologi tinggi menambahkan potongan ekstra 200% atas gaji yang memenuhi syarat (paling banyak 50% dari dasar pajak perusahaan), pajak penghasilan 10% bagi staf riset dan pengembangan, dan pengembalian 60% pajak penghasilan atas karyawan baru dan migran tenaga kerja. Syaratnya: tercatat dalam daftar teknologi tinggi, sedikitnya 90% pendapatan dari kegiatan itu, dan tanpa utang pajak. Di antara insentif yang berlaku tidak ada rezim pajak laba nol untuk TI.

Contoh: pengusaha perorangan lepas berpenghasilan 30 juta dram per tahun

Pajak omzet tanpa biaya terdokumentasi, dram per tahun.

Biaya terdokumentasi memangkas pajak atas jasa, tetapi tidak di bawah 4,5% dari omzet. Jika Anda lahir pada 1974 atau sesudahnya, tambahkan iuran pensiun; spesialis Murblz akan memeriksa dasarnya. Gaji dari pemberi kerja asing tanpa kehadiran di Armenia berbeda: tidak ada pemotong pajak, jadi penduduk melaporkannya setelah akhir tahun dengan tarif 20%. Kami bisa membantu membuka rekening lewat rekening usaha di Armenia dan mengambil alih pelaporan lewat pendampingan akuntansi dan pelaporan.

Pajak atas rumah, mobil, warisan, dan kripto

Sejak 2021 pajak properti dan pajak kendaraan menggantikan pajak harta dan tanah yang lama. Keduanya pajak daerah, dihitung kota, dan orang pribadi tidak mengisi SPT.

Pajak properti

Dasarnya nilai kadaster, yang ditetapkan mendekati nilai pasar dan direvisi tiap tiga tahun. Pajak ini diberlakukan bertahap selama enam tahun, dari 25% jumlah hitungan pada 2021 sampai 75% pada 2025 dan 100% sejak 2026. Apartemen mengikuti skala pasal 229:

Rumah punya skala sendiri dengan rentang 0,05-1,5% yang sama tetapi lapisan berbeda. Bangunan umum membayar 0,3%, industri 0,25%, garasi 0,2%. Contoh: apartemen dengan nilai kadaster 60 juta dram membayar 64.000 ditambah 0,4% dari 13 juta (52.000), total 116.000 dram per tahun; yang bernilai 30 juta membayar 30.000. Pemberitahuan tiba paling lambat 1 November dan pembayaran jatuh tempo 1 Desember. Membeli untuk disewakan? Lihat properti investasi di Armenia.

Pajak kendaraan

Sepeda motor membayar 40 dram per tenaga kuda, perahu dan ATV 150, dan kW dikalikan 1,36. Mulai tahun ketiga setelah produksi, pajak turun 10% per tahun, paling banyak 50%, dan kota boleh menaikkan tarif sampai 10%. Mobil 150 tenaga kuda berbiaya 45.000 dram per tahun, 200 tenaga kuda 110.000, 300 tenaga kuda 300.000. Jatuh tempo 1 Desember atau sebelum uji kelaikan jalan tahunan.

Warisan, hibah, keuntungan modal, dan kripto

Tidak ada pajak warisan, hibah, atau kekayaan: hibah dan warisan dari orang pribadi bebas pajak, sedangkan hibah dari perusahaan dipajaki 20%. Menjual apartemen atau mobil kepada orang pribadi lain, atau menjual tanah, tidak dipajaki; penjualan kepada perusahaan atau pengusaha perorangan dipajaki 10% di sumber. Keuntungan atas saham dan surat berharga dibebaskan menurut pasal 149; teksnya tidak membatasi ini pada surat berharga Armenia, tetapi pastikan lebih dulu pandangan otoritas pajak tentang transaksi lewat pialang asing. Sejak 4 Juli 2025 Kode Pajak punya aturan aset kripto: penghasilan orang pribadi dari penjualan aset kripto dibebaskan, kecuali token tidak dapat dipertukarkan dan koin yang diterima dari penambangan atau validasi, yang dipajaki 1% saat dijual; lihat artikel kami tentang kripto dan pajak saat pindah negara.

Bukan penduduk dan perjanjian penghindaran pajak berganda

Bukan penduduk tanpa bentuk usaha tetap dipajaki di sumber oleh pembayar di Armenia.

Pajak dibayar paling lambat tanggal 20 bulan setelah triwulan. Menurut hukum dalam negeri, bentuk usaha tetap muncul, misalnya, jika jasa diberikan lewat staf selama 183 hari atau lebih dalam setahun; menurut perjanjian dengan Rusia yang diubah protokol 2011, lokasi bangunan, perakitan, atau instalasi menimbulkannya hanya jika berlangsung lebih dari 12 bulan.

Perjanjian dengan Rusia berlaku

Perjanjian ini ditandatangani pada 28 Desember 1996, mulai berlaku pada 17 Maret 1998, dan diterapkan sejak 1 Januari 1999. Daftar status Kementerian Keuangan Rusia tanggal 14 Juli 2026 menunjukkan perjanjian ini tidak ditangguhkan, dan sejak 1 Januari 2025 konvensi multilateral dengan aturan antipenyalahgunaannya berlaku padanya.

Tarif Rusia diambil dari teks perjanjian yang diubah protokol 2011, sisanya dari teks perjanjian masing-masing. Armenia punya sekitar lima puluh perjanjian, termasuk dengan Jerman, Prancis, Belanda, Inggris, Swiss, Tiongkok, dan India, dan di antara negara Persemakmuran Negara-Negara Merdeka juga Moldova, Tajikistan, Turkmenistan, dan Ukraina. Untuk warga Indonesia, perjanjian yang berlaku kami cek untuk kasus Anda.

Hal penting bagi yang pindah dari Rusia: perjanjian ini tidak punya uji pusat kepentingan hidup. Penduduk ganda dianggap penduduk di tempat ia punya rumah tetap, dan jika punya di kedua negara atau tidak di keduanya, kewarganegaraan yang menentukan. Warga Rusia yang mempertahankan apartemen di Moskow dan menyewa jangka panjang di Yerevan berisiko penentuannya jatuh ke Rusia. Tarif rendah di sumber membutuhkan surat keterangan residensi yang diurus lebih dulu.

Pelaporan, tenggat, dan sanksi

Siapa yang mengisi SPT tahunan

Mulai tahun pajak 2025 Armenia menerapkan pelaporan menyeluruh: setiap warga Armenia yang menjadi penduduk mengisi SPT, kecuali anak di bawah umur, setelah penerapan bertahap untuk 2023-2024. Orang asing penduduk mengisi SPT jika punya penghasilan yang tidak dipotong pajak di sumber, misalnya dari luar negeri. Bukan penduduk hanya mengisi untuk penghasilan Armenia yang tidak diterima lewat pemotong pajak. Kode Pajak tidak menetapkan kewajiban terpisah untuk melaporkan rekening luar negeri, tetapi penghasilan darinya dilaporkan.

Sanksi

Keterlambatan bayar dikenai 0,075% per hari, paling lama 730 hari. Keterlambatan SPT dikenai 5% dari pajak yang dihitung untuk setiap 15 hari penuh, paling banyak sebesar pajak itu sendiri. Untuk bantuan SPT atau sengketa, hubungi spesialis Murblz.

Artinya bagi Anda yang pindah

Armenia menawarkan tarif tetap dan tanpa iuran pemberi kerja, tetapi sistemnya punya sisi tajam.

Pajak sejak dram pertama. Tanpa tunjangan, tanpa potongan anak, tanpa rezim ekspatriat; dengan potongan, karyawan menyerahkan sekitar 26-28% gaji kotor.

Penghasilan dari seluruh dunia untuk setahun penuh. Residensi mencakup seluruh tahun kalender, termasuk bulan-bulan sebelum pindah. Dividen luar negeri dipajaki 5% dan bunga 10% atau 20%; periksa lebih dulu apakah tarif 10% mencakup deposito di bank luar negeri.

Perjanjian dengan Rusia kembali ke kewarganegaraan. Dengan rumah di kedua negara, warga Rusia tetap penduduk Rusia, dan aturan Rusia tentang rekening luar negeri dan perusahaan asing terkendali tetap berlaku.

Paspor berarti SPT. Warga negara yang menjadi penduduk melaporkan penghasilan tiap tahun sejak 2025, dan kewarganegaraan ganda tidak membebaskan dari kewajiban ini. Jika Anda menuju kewarganegaraan Armenia, rencanakan hal ini.

Usaha mikro bukan untuk pekerja lepas. Konsultasi, jasa TI, desain, dan pemasaran dikecualikan, dan 1% hanya berlaku untuk daftar teknologi tinggi dan omzet sampai 115 juta dram.

Aturan sering berubah. Pada 2025 tarif pajak omzet untuk perdagangan naik dua kali lipat dari 5% menjadi 10%, pada 2026 asuransi kesehatan datang dan pajak properti mencapai kekuatan penuh, dan pada 2027 pajak atas dividen bank naik. Bank bertukar data menurut standar pelaporan bersama dan memperketat pemeriksaan nasabah, lihat artikel kami tentang izin tinggal dan bank di Armenia.

Bacaan terkait: semua program Armenia, pajak di Georgia, dan pajak per negara.

Pertanyaan umum