Ermenistan'da vergiler
2026 oranlarına rehber: yerleşiklik, gelir vergisi ve bordro kesintileri, kurumlar vergisi, KDV ve ciro vergisi, mikro işletme ve bilişim, emlak ve taşıt vergisi ve Rusya ile anlaşma.
Ermenistan düz oranlı bir sistem uyguluyor: %20 gelir vergisi, %18 kurumlar vergisi ve %20 KDV; cirosu 115 milyon drama kadar olan küçük işletmeler ise bunun yerine bilişim için %1'den başlayan ciro vergisi ödeyebiliyor. Aralık 2025'ten beri bordro kesintilerine zorunlu sağlık sigortası eklendi.
Bir bakışta 2026'da Ermenistan vergi oranları
Ermenistan'ın yürürlükteki Vergi Kanunu'na dayalı bir özet. Ayrıntılar, istisnalar ve örnekler aşağıda.
| Vergi | 2026 oranı | Kim, neyin üzerinden ödüyor |
|---|---|---|
| Gelir vergisi | %20 | Yerleşiklerin ve yerleşik olmayanların maaşları, ücretleri ve diğer gelirleri, vergisiz indirim olmadan |
| Pasif gelirde gelir vergisi | %5, %10 ya da %20 | Kâr payları %5; mevduat ve halka arz edilen tahvil faizi %10, diğer faizler %20; gayrimaddi hak bedelleri ve kira %10 |
| Fonlu emeklilik primi | %5, ya da %10 eksi 25.000 dram | 1974 ya da sonrasında doğan çalışanlar, ayda en fazla 87.500 dram |
| Sağlık sigortası | Ayda 4.800 ya da 10.800 dram | Aralık 2025'ten itibaren 200.001 dram ya da daha fazla ücretlerde, diğer herkes 2027'den |
| Damga vergisi | Ayda 1.000 ya da 15.000 dram | Ücretten kesiliyor, 1 milyon dramın üzerinde 15.000 dram |
| Kurumlar vergisi | %18 | Şirketler ve iş yerleri; genel rejimdeki şahıs işletmeleri %23 |
| KDV | %20 | Genel rejim; mal ihracatı ve birçok hizmet sıfır oranlı |
| Ciro vergisi | %1-20, genellikle %10 | Önceki yıl cirosu 115 milyon drama kadar olan şirketler ve şahıs işletmeleri; yüksek teknoloji %1 |
| Mikro işletme | %0 | 24 milyon drama kadar ciro; ticaret, danışmanlık, bilişim hizmetleri ve birçok mesleğe kapalı |
| Emlak vergisi | Kadastro değerinin %0,05-1,5'i | Artan oranlı tarife, 2026'da ilk kez tam olarak alınıyor |
| Taşıt vergisi | Beygir gücü başına 200-500 dram artı ek vergi | 10 kişiye kadar koltuklu arabalar, artı 150'nin üzerindeki her beygir gücü için 1.000 dram |
| Yerleşik olmayanlarda stopaj vergisi | %5-20 | Kâr payları %5, faiz, gayrimaddi hak bedelleri ve kira %10, hizmetler %20 |
Sistem neredeyse tamamen düz oranlı. Artan oranlı gelir vergisi 2020'de kaldırıldı, oran %23'ten her yıl bir puan düştü ve 2023'ten beri %20. İşverenler brüt maaşın üstüne hiçbir şey ödemiyor: emeklilik primi, damga vergisi ve sağlık sigortasının hepsi çalışandan kesiliyor. Tüm tutarlar Ermeni dramı cinsinden.
Neler değişti: ciro vergisi oranları 1 Ocak 2025'te giderlerin kısmen indirilmesiyle birlikte arttı, genel sağlık sigortası kanunu 25 Aralık 2025'te yürürlüğe girdi, damga vergisi iki dilime indirildi ve 2026'dan itibaren emlak vergisi kadastro hesabının %100'ü üzerinden alınıyor. Zaten yasalaşanlar: 1 Şubat 2027'den itibaren borsada işlem görmeyen banka hisselerinden kâr paylarında %15 ve 1 Haziran 2027'den itibaren mülk yönetimi gelirinin ayrı vergilendirilmesi.
Gelirinize göre vergiyi çevrimiçi hesaplayalım ve yasal olarak nasıl daha az ödeyeceğinizi gösterelim.
Ermenistan'da kim vergi yerleşiği sayılıyor
Yerleşikler dünya çapındaki gelir, yerleşik olmayanlar yalnızca Ermenistan kaynaklı gelir üzerinden vergilendiriliyor. Ölçütler Vergi Kanunu'nun 25. maddesinde ve herhangi biri yeterli.
| Ölçüt | Nasıl işliyor |
|---|---|
| 183 gün | Bir takvim yılında Ermenistan'da 183 gün ya da daha fazla; geliş ve ayrılış günleri tam gün sayılıyor |
| Hayati çıkarların merkezi | Aile ve ekonomik çıkarlar burada: konut, aile, asıl iş ya da işletme |
| Devlet hizmeti | Yurt dışında geçici olarak çalışan Ermeni devlet memurları |
| Tüm yıl kuralı | Tek bir gün bile yerleşik olan tüm yıl yerleşik |
İnsanların kaçırdığı son kural. Mart'ta taşınıp sonbahara kadar 183 güne ulaşırsanız 1 Ocak'tan itibaren yerleşiksiniz, bu yüzden taşınmadan önce alınan Ocak kâr payları ya da faiz Ermenistan matrahına giriyor. Altı ay sonra Haziran'da ayrılırsanız yıl sonuna kadar yerleşik kalıyorsunuz.
Hayati çıkarların merkezi ölçütü gevşek: Erivan'da bir daire, yakında aile ve asıl işinizin burada olması sizi 150 günde bile yerleşik yapabilir. Oturma izni tek başına yerleşiklik doğurmuyor ama bağların kanıtı; bkz. Ermenistan oturma izni ve 183 gün kuralı yazımız. İkinci pasaportu olan Ermeni vatandaşı vergi açısından yalnızca Ermeni vatandaşı sayılıyor; bu genel beyanname için önemli.
Maaştaki oran herkes için %20. Fark kapsamda: yabancı bir müşteri için uzaktan çalışan yerleşik olmayan kişi bu gelir üzerinden Ermenistan'da vergi ödemiyor. Yerleşik olduğunuzda dünya çapındaki gelir üzerinden vergilendiriliyorsunuz; yabancı vergi aynı gelir üzerindeki Ermenistan vergisine kadar mahsup ediliyor.
Ermenistan'da vergi yerleşikliği: nasıl alınır, günler nasıl sayılır
Ermenistan bir takvim yılında 183 gün ya da daha fazla ile sizi yerleşik yapıyor ve giriş ile çıkış günleri tam sayılıyor. İkinci yol hayati çıkarların merkezi: Ermenistan'daki aile, konut ve asıl gelir 150 günde bile statü veriyor.
Tek bir gün bile yerleşik olmak tüm yıl yerleşik olmak demek, bu yüzden taşınmadan önceki gelir de Ermenistan matrahına giriyor. Yerleşik kişi dünya çapındaki gelir üzerinden %20 gelir vergisi, yerleşik olmayan yalnızca Ermenistan kaynaklı gelir üzerinden ödüyor. Statüyü Devlet Gelir Komitesi belgesi teyit ediyor.
Yasa statüyü kendi başınıza kanıtlamanızı engellemiyor. Ama hatalar daha pahalıya patlıyor: taşınmadan önce alınan Ocak kâr payları birden Erivan'da vergilendiriliyor. Murblz desteği bu riskleri ortadan kaldırıyor: günleri sayıyor, taşınma tarihini planlıyor ve belgeyi alıyoruz. Profesyonel çalışmayı ve şeffaf süreci garanti ediyoruz; çoğu durumda sonuç ilk başvuruda alınıyor.
183 gün hesaplayıcısı
Armenia için vergi mukimliği hesaplayıcısı
Seyahat tarihlerinizi girin: hesaplayıcı bugün ve yıl sonunda Armenia vergi mukimi olup olmadığınızı ve eşiğe kaç gün kaldığını gösterir.
Tarihlere göre hesaplama, JavaScript açık bir tarayıcıda çalışır. Aşağıda ülkelere göre aynı kurallar var.
Gelir vergisi: %20 artı özel oranlar
Oranları Kanunun 150. maddesi belirliyor.
| Gelir türü | Oran | Açıklama |
|---|---|---|
| Maaş, sözleşme ücretleri, diğer gelirler | %20 | Vergi sorumlusu kesiyor |
| Yüksek teknolojide Ar-Ge personelinin maaşları | %10 | Hükümet listesindeki meslekler ve bir meslek komisyonu görüşü; oturma statüsü olmayan yabancılar için değil |
| Banka mevduatı ve halka arz edilen ya da borsada işlem gören tahvil faizi | %10 | Banka kesiyor |
| Diğer faizler | %20 | Örneğin özel kredilerde |
| Ermenistan devlet tahvilleri | %0 | |
| Gayrimaddi hak bedelleri | %10 | |
| Kira | %10 | Artı yılda 60 milyon dramı aşan kısımda %10 |
| Kâr payları | %5 | Ermenistan borsasında işlem gören hisselerde 31 Aralık 2027'ye kadar alınan kâr payları için %0 |
| Mülkün bir şirkete ya da şahıs işletmesine satışı | %10 | |
| Dairelerin müteahhit tarafından satışı | %20 | |
| Mülkün bir bireye satışı, arazi satışı | %0 | |
| Hisse ve menkul kıymet satışı | %0 | Sermayeye konulan gayrimenkul karşılığında alınıp üç yıl içinde satılan paylar hariç, %10 |
Kişisel indirim, çocuk indirimi ve yabancı uzman rejimi yok, bu yüzden vergi ilk dramdan başlıyor. Gelirden yalnızca 147. maddedeki kapalı listedeki kalemler hariç tutuluyor. Taşınanlar için önemli olanlar:
- bireylerden bağışlar ve miras;
- Rusya emekli maaşı gibi başka devletlerin kanunlarına göre ödenenler dahil her türlü emekli maaşı;
- matrahın %5'ine kadar gönüllü emeklilik katkıları;
- işverenin ödediği, ayda 10.000 drama kadar sağlık sigortası;
- 50.000 drama kadar yarışma ödülleri.
Konut kredisi faizi iadesi neredeyse kapandı
160. madde, çalışanın müteahhitten alınan yeni bir daire ya da ev inşası için konut kredisi faizini ödediği gelir vergisinden geri almasına izin veriyor. 1 Ocak 2025'ten sonraki krediler için üst sınır çeyrek başına 750.000 dram, 55 milyon dramın üzerindeki konutlar yararlanamıyor ve Erivan'da bu kredilerde hiç iade yok. 1 Ocak 2027'den sonraki krediler için Aragatsotn, Ararat, Armavir ve Kotayk'ta, 1 Ocak 2029'dan sonra Hükümet listesindeki sınır yerleşimleri hariç diğer illerde sona eriyor.
Bordro kesintileri ve ele geçen maaş
Ermenistan'da 2013'ten beri işveren primi yok: her şey ücretten kesiliyor, bu yüzden bir çalışan şirkete tam olarak brüt maaşa mal oluyor.
| Kesinti | 2026 oranı | Kime uygulanıyor |
|---|---|---|
| Gelir vergisi | Brütün %20'si | Tüm çalışanlar |
| Fonlu emeklilik primi | 500.000 drama kadar %5; üzerinde 1.125.000 ile sınırlı matrahta %10 eksi 25.000, yani en fazla 87.500 dram | 1 Ocak 1974'te ya da sonrasında doğan Ermeni ve yabancı vatandaşlar |
| Sağlık sigortası | 200.000 drama kadar yok; 200.001-500.000'de 4.800; 500.000'in üzerinde 10.800 | Aralık 2025 ücretinden itibaren; 200.000 drama kadar ücretler 1 Ocak 2027'de katılıyor |
| Damga vergisi | 1.000.000'a kadar 1.000 dram; üzerinde 15.000 | Aralık 2025'e kadar 1.500'den 15.000'e beş dilim vardı |
Emeklilik primi bütçeye değil, kişisel emeklilik fonu hesabına gidiyor. 1.125.000 dramlık tavan, 75.000 dramlık 15 asgari ücrete eşit. Tam sağlık sigortası paketi yılda 129.600 dram, ayda 10.800 tutuyor; 200.001-500.000 dramlık ücrette yalnızca 4.800 kesiliyor ve Sağlık Bakanlığı'na göre geçiş döneminde kalanı devlet karşılıyor. Çalışanlar ve şahıs işletmeleri için vatandaşlık şartı yok, ama yabancılar yalnızca Ermenistan'da oturma statüleri varsa kapsamda (genel sağlık sigortası kanununun 11. maddesi).
Örnek: 2026'da üç maaş düzeyi
1990 doğumlu bir çalışan, aylık dram.
| Adım | 400.000 | 800.000 | 1.500.000 |
|---|---|---|---|
| Gelir vergisi, %20 | 80.000 | 160.000 | 300.000 |
| Emeklilik primi | 20.000 (%5) | 55.000 (%10 eksi 25.000) | 87.500 (tavan) |
| Sağlık sigortası | 4.800 | 10.800 | 10.800 |
| Damga vergisi | 1.000 | 1.000 | 15.000 |
| Toplam kesinti | 105.800 | 226.800 | 413.300 |
| Ele geçen | 294.200 | 573.200 | 1.086.700 |
| Kalan pay | %73,6 | %71,7 | %72,4 |
| Şirkete maliyet | 400.000 | 800.000 | 1.500.000 |
1974'ten önce doğan biri emeklilik primi ödemiyor ve 800.000'lik maaştan 628.200 dram elinde kalıyor. Brütün yaklaşık %26-28'i oranında yük ılımlı, ama çocuk indirimi ve vergisiz eşik yok.
Şahıs işletmeleri
Şahıs işletmeleri kendi paylarını ödüyor. Geçen yılki gelir 2.400.000 dramı aştıysa sağlık sigortası yılda 129.600 dram, 20 Nisan'a kadar. 2026'dan beri damga vergisi 12 milyon drama kadar gelirde yılda 12.000 dram, üzerinde 120.000. Fonlu emeklilik kanununa göre 1974 ya da sonrasında doğanların emeklilik primi yılda 6 milyon drama kadar temel gelirin %5'i, üzerinde gelirin %10'u eksi 300.000 dram.
Vergilerinizi çevrimiçi hesaplayalım
Sohbet gelirinizi ve yerleşikliğinizi soracak ve hesabı gönderecek.
%18 kurumlar vergisi ve %5 kâr payı vergisi
Yerleşik şirketler dünya çapındaki gelir, iş yeri olan yerleşik olmayanlar o iş yerine atfedilen gelir üzerinden vergilendiriliyor. Matrah gelir eksi belgelenmiş giderler; yabancı vergi Ermenistan vergisine kadar mahsup ediliyor.
| Durum | Oran |
|---|---|
| Şirketler ve iş yerleri | %18 |
| Genel rejimdeki şahıs işletmeleri | %23 |
| Ciro vergisindeki şahıs işletmeleri | Ciro vergisinin üstüne ayda 5.000 dram |
| Yatırım fonları | Net varlıkların %0,01'i |
| Tarım üreticileri | 31 Aralık 2026'ya kadar %0 |
| Serbest ekonomik bölge | Bölgedeki faaliyetten gelirde %0 |
| Ermenistan şirketleri arasında kâr payları | %0 |
| Bireylere ve yerleşik olmayanlara kâr payları | %5 |
| Borsada işlem görmeyen banka hisselerinde kâr payları | 1 Şubat 2027'den itibaren %15 |
Avanslar her çeyreğin son ayının 20'sine kadar, geçen yılki verginin %20'si ile önceki çeyrek hasılatının %2'sinden düşük olanı kadar ödeniyor; kayıt yılında avans yok. Yıllık beyanname ve bilanço 20 Nisan'a kadar veriliyor. Zamanaşımı üç yıl ve denetimler riske dayalı.
Kâr payları vatandaşlar ve yabancılar için aynı şekilde %5 ile vergilendiriliyor. Para aynı yıl içinde aynı şirketin sermayesine yeniden yatırılırsa kesilen vergi iade ediliyor. 3 Temmuz 2026 tarihli HO-385-N sayılı Kanuna göre borsada işlem görmeyen banka hisselerindeki kâr payları, Ermenistan şirketlerine ödendiğinde dahil, 1 Şubat 2027'den itibaren %15 ile vergilendiriliyor. Kuruluş ve rejim seçimi Ermenistan'da şirket kaydı sayfasında, diğer ülkeler şirket kuruluşu bölümünde anlatılıyor.
%20 KDV ve 115 milyon drama kadar ciro vergisi
KDV %20. Avrupa anlamında kayıt eşiği yok: genel rejimde, ciro vergisini ya da mikro işletmeyi seçmediyseniz ilk günden KDV mükellefisiniz. Sık sık KDV eşiği denilen 115 milyon dram aslında ciro vergisinin tavanı; yıl içinde aşarsanız aşan kısma KDV uygulanıyor.
Mal ihracatı sıfır oranlı; yurt dışındaki alıcılar için danışmanlık, pazarlama, tasarım, mühendislik, hukuk ve muhasebe hizmetleri ile veri işleme de öyle. Finansal ve eğitim hizmetlerinin çoğu muaf. Ermenistan'daki müşterilere elektronik hizmet sunan yabancı tedarikçiler kaydolup %20 almak zorunda. KDV beyannameleri her ay, 20'sine kadar.
Ciro vergisi: 2025'ten beri oranlar
Şirketler için KDV'nin ve kurumlar vergisinin, şahıs işletmeleri için yalnızca KDV'nin yerini alıyor. Oranlar 1 Ocak 2025'te arttı, ama belgelenmiş giderler için bir tabanla birlikte kısmi indirim geldi.
| Gelir türü | Oran | Vergiden indirim | Taban |
|---|---|---|---|
| Ticaret | %10 | Alınan malların maliyetinin %9,5'i | Cironun %1'i |
| Üretim | %7 | Giderlerin %5'i | Cironun %3'ü |
| Yeme içme | %12 | Giderlerin %9'u | Cironun %3,5'i |
| Hizmetlerin çoğu dahil diğer faaliyetler | %10 | Giderlerin %6'sı | Cironun %4,5'i |
| Kira, faiz, gayrimaddi hak bedelleri, varlık satışları | %10 | Yok | - |
| Yüksek teknoloji listesindeki faaliyetler | %1 | Yok | - |
| İkincil hammadde ticareti | %5 | Yok | - |
Örnek. Bir hizmet şirketi bir çeyrekte 4.000.000 dram belgelenmiş doğrudan giderle 10.000.000 dram kazanıyor. %10'dan vergi 1.000.000, %6 indirim 240.000, yani 450.000'lik %4,5 tabanın üzerinde 760.000 dram ödeniyor. Belge olmadan tam 1.000.000 ödenirdi. Kullanılmayan indirimler ileriye taşınıyor.
Seçim 20 Şubat'a kadar, yeni işletmeler için kayıttan sonraki 20 gün içinde yapılıyor; beyannameler ve ödeme üç ayda bir, çeyrekten sonraki 20 gün içinde. Rejim bankalara, sigortacılara, yatırım firmalarına, rehincilere, döviz bürolarına, kumarhanelere, noterlere, denetçilere, hukuk firmalarına ve yabancı şubelere kapalı ve vergi idaresi ilişkili kişilerin cirosunu birleştirebiliyor. Vergi Kanunu'nun 2025 değişiklikleri istisnalara muhasebe ve danışmanlığı ekledi, bu yüzden önce faaliyet kodunuzu kontrol edin.
Durumunuzu ücretsiz inceleyelim
Sohbette ihtiyacınızı anlatın, nereden başlayacağınızı söyleyelim.
Mikro işletme, şahıs işletmeleri, serbest çalışanlar ve bilişim: rejim seçimi
Küçük işletmelerin üç yolu var ve faaliyet türü cirodan daha önemli.
| Rejim | Ne ödüyorsunuz | Kime uyuyor |
|---|---|---|
| Mikro işletme | O faaliyetteki vergilerden muaf; personel maaşlarında %20, ithalat vergileri ve özel tüketim vergisi | 24 milyon drama kadar ciro; zanaat, kurslar, yaratıcı işler; danışmanlık, bilişim ya da ticaret değil |
| Ciro vergisi | Cironun %1-20'si, şahıs işletmeleri için artı ayda 5.000 dram | 115 milyon drama kadar serbest çalışanlar ve küçük firmalar |
| Genel rejim | Şirketler %18, şahıs işletmeleri %23, artı %20 KDV | 115 milyonun üzerinde ciro, yüksek maliyetler, KDV mükellefi müşteriler |
Mikro işletme: kimler dışarıda kalıyor
Statü, önceki yıl cirosu 24 milyon drama kadar olan şirketlere ve şahıs işletmelerine açık. Şahıs işletmesi kaydı olmayan bir birey de yalnızca 3. Ek'teki faaliyetleri yaparak yararlanabiliyor: giysi ve ayakkabı dikimi ve tamiri, ev aletleri tamiri, dil kursları, dans ve şarkı dersleri ve yaratıcı işler gibi; lisans bir iş günü içinde veriliyor. Ticaret, danışmanlık, hukuk, muhasebe, mühendislik, reklam, tasarım, pazarlama ve çeviri hizmetleri, bilgi işleme, Ar-Ge, inşaat, sağlık, Erivan'da yeme içme ve kira, faiz ya da gayrimaddi hak bedeli geliri hariç. Tipik bir serbest yazılımcı ya da tasarımcı kullanamıyor.
Bilişim: cironun %1'i ve paketin geri kalanı
Ana teşvik, Hükümetin yüksek teknoloji listesindeki faaliyetlerde 31 Aralık 2031'e kadar %1 ciro vergisi; 115 milyon dramlık tavan yine geçerli. Yüksek teknoloji şirketleri için 2025-2031 paketi nitelikli maaşlarda ek %200 indirim (kurumlar vergisi matrahının %50'siyle sınırlı), Ar-Ge personeli için %10 gelir vergisi ve yeni işe alınanlar ile emek göçmenlerinin gelir vergisinin %60'ının iadesini ekliyor. Koşullar: yüksek teknoloji siciline kayıt, hasılatın en az %90'ının bu faaliyetlerden gelmesi ve vergi borcu olmaması. Mevcut teşvikler arasında bilişim için sıfır kâr vergisi rejimi yok.
Örnek: yılda 30 milyon dram kazanan serbest çalışan şahıs işletmesi
Belgelenmiş gider olmadan ciro vergisi, yıllık dram.
| Kalem | Yüksek teknoloji listesindeki faaliyet, %1 | Diğer hizmetler, %10 |
|---|---|---|
| Ciro vergisi | 300.000 | 3.000.000 |
| Şahıs işletmeleri için sabit kâr vergisi | 60.000 | 60.000 |
| Sağlık sigortası | 129.600 | 129.600 |
| Damga vergisi | 120.000 | 120.000 |
| Emeklilik primi öncesi toplam | 609.600 | 3.309.600 |
| Hasılattaki payı | yaklaşık %2 | yaklaşık %11 |
Belgelenmiş giderler hizmetlerdeki vergiyi azaltıyor, ama cironun %4,5'inin altına değil. 1974 ya da sonrasında doğduysanız emeklilik primini ekleyin; matrahını Murblz uzmanları kontrol edecek. Ermenistan'da varlığı olmayan yabancı bir işverenden maaş farklı: vergi sorumlusu yok, bu yüzden yerleşik kişi onu yıl sonunda %20 ile beyan ediyor. Ermenistan'da şirket hesapları ile hesap açmanıza yardım edebilir, muhasebe ve raporlama desteği ile beyanları üstlenebiliriz.
Konut, araba, miras ve kripto vergileri
2021'den beri eski mülk ve arazi vergilerinin yerini emlak vergisi ve taşıt vergisi aldı. İkisi de yerel, belediye tarafından hesaplanıyor ve bireyler beyanname vermiyor.
Emlak vergisi
Matrah, piyasa değerine yakın belirlenen ve üç yılda bir gözden geçirilen kadastro değeri. Vergi altı yılda kademeli olarak getirildi: 2021'de hesaplanan tutarın %25'inden 2025'te %75'e ve 2026'dan itibaren %100'e. Daireler 229. maddedeki tarifeye tabi:
| Dairenin kadastro değeri | Yıllık vergi |
|---|---|
| 10 milyon drama kadar | %0,05 |
| 10-25 milyon | 5.000 dram artı 10 milyonu aşan tutarın %0,1'i |
| 25-47 milyon | 20.000 artı 25 milyonu aşan kısmın %0,2'si |
| 47-75 milyon | 64.000 artı 47 milyonu aşan kısmın %0,4'ü |
| 75-100 milyon | 176.000 artı 75 milyonu aşan kısmın %0,6'sı |
| 100-200 milyon | 326.000 artı 100 milyonu aşan kısmın %1'i |
| 200 milyonun üzeri | 1.326.000 artı 200 milyonu aşan kısmın %1,5'i |
Evlerin aynı %0,05-1,5 aralığında ama farklı dilimlerle kendi tarifesi var. Kamu binaları %0,3, sanayi binaları %0,25, garajlar %0,2 ödüyor. Örnek: kadastro değeri 60 milyon dram olan bir daire 64.000 artı 13 milyonun %0,4'ü (52.000), toplam yılda 116.000 dram ödüyor; 30 milyon değerindeki 30.000 ödüyor. Bildirim 1 Kasım'a kadar geliyor ve ödeme 1 Aralık'a kadar. Kiraya vermek için mi alıyorsunuz? Bkz. Ermenistan'da yatırımlık gayrimenkul.
Taşıt vergisi
| 10 kişiye kadar koltuklu araba | Yıllık oran |
|---|---|
| 120 beygir gücüne kadar | Beygir gücü başına 200 dram |
| 121-250 beygir gücü | Beygir gücü başına 300 dram artı 150'nin üzerindeki her beygir gücü için 1.000 |
| 251 beygir gücü ve üzeri | Beygir gücü başına 500 dram artı 150'nin üzerindeki her beygir gücü için 1.000 |
Motosikletler beygir gücü başına 40 dram, tekneler ve dört tekerlekli motosikletler 150 ödüyor ve kilovat 1,36 ile çarpılıyor. Üretimden sonraki üçüncü yıldan itibaren vergi yılda %10, en fazla %50 düşüyor ve belediyeler oranları %10'a kadar artırabiliyor. 150 beygir gücünde bir araba yılda 45.000 dram, 200 beygir gücü 110.000, 300 beygir gücü 300.000 tutuyor. 1 Aralık'a kadar ya da yıllık muayeneden önce ödeniyor.
Miras, bağışlar, değer artış kazançları ve kripto
Veraset, bağış ya da servet vergisi yok: bireylerden bağış ve miras vergisiz, şirketlerden bağışlar ise %20 ile vergilendiriliyor. Bir daireyi ya da arabayı başka bir bireye satmak ya da arazi satmak vergilendirilmiyor; bir şirkete ya da şahıs işletmesine satış kaynakta %10 ile vergilendiriliyor. Hisse ve menkul kıymet kazançları 149. maddeye göre muaf; metin bunu Ermeni menkul kıymetleriyle sınırlamıyor, ama yabancı bir aracı kurum üzerinden işlemlerde vergi idaresinin görüşünü önceden teyit edin. 4 Temmuz 2025'ten beri Kanunda kripto varlık kuralları var: bireyin kripto varlık satışından geliri muaf, satışta %1 ile vergilendirilen değiştirilemez dijital varlıklar ile madencilik ya da doğrulama karşılığı alınan coinler hariç; bkz. taşınırken kripto ve vergiler yazımız.
Mukim olmayanlar ve çifte vergilendirme anlaşmaları
İş yeri olmayan yerleşik olmayan kişi, Ermeni ödeyici tarafından kaynakta vergilendiriliyor.
| Yerleşik olmayanın geliri | Oran |
|---|---|
| Kâr payları | %5 |
| Faiz, gayrimaddi hak bedelleri, kira, mülk kazançları | %10 |
| Menkul kıymet satışı | %0; diğer kuruluşlardaki hisse ve paylar %18 |
| Sigorta, navlun | %5 |
| Hizmetler ve diğer gelirler | %20 |
Vergi çeyreği izleyen ayın 20'sine kadar ödeniyor. İç hukuka göre iş yeri, örneğin hizmetler personel aracılığıyla bir yılda 183 gün ya da daha fazla verildiğinde doğuyor; Rusya ile 2011 protokolüyle değiştirilmiş anlaşmaya göre bir inşaat, montaj ya da kurulum alanı ancak 12 aydan uzun sürerse iş yeri doğuruyor.
Rusya ile anlaşma yürürlükte
28 Aralık 1996'da imzalandı, 17 Mart 1998'de yürürlüğe girdi ve 1 Ocak 1999'dan beri uygulanıyor. Rusya Maliye Bakanlığı'nın 14 Temmuz 2026 tarihli durum listesi askıya alınmadığını gösteriyor ve 1 Ocak 2025'ten beri kötüye kullanımı önleme kurallarıyla çok taraflı vergi sözleşmesi ona uygulanıyor.
| Ülke | Kâr payları | Faiz | Gayrimaddi hak bedelleri |
|---|---|---|---|
| Rusya | sermayenin en az %25'ine doğrudan sahiplikte %5, aksi halde %10 | %10 | %0 |
| Kazakistan | %10 | %10 | %10 |
| Belarus | %30 paya sahiplikte %10, aksi halde %15 | %10 | %10 |
| Kırgızistan | %10 | %10 | %10 |
| Gürcistan | %5 ya da %10 | %10 | %5 |
| Birleşik Arap Emirlikleri | %3 | %0 | %5 |
| Güney Kıbrıs | %0 ya da %5 | %5 | %5 |
Rusya oranları 2011 protokolüyle değiştirilmiş anlaşma metninden, diğerleri anlaşma metinlerinden. Ermenistan'ın Almanya, Fransa, Hollanda, Birleşik Krallık, İsviçre, Çin ve Hindistan dahil yaklaşık elli anlaşması var; Bağımsız Devletler Topluluğu içinde ayrıca Moldova, Tacikistan, Türkmenistan ve Ukrayna ile.
Rusya'dan taşınanlar için kilit nokta: bu anlaşmada hayati çıkarların merkezi ölçütü yok. Çifte yerleşik kişi daimi konutunun olduğu yerde yerleşik sayılıyor; iki ülkede de varsa ya da hiçbirinde yoksa vatandaşlık belirliyor. Moskova'daki dairesini koruyan ve Erivan'da uzun süreli kiralayan bir Rusya vatandaşı, belirleyici kuralın Rusya lehine işlemesi riskiyle karşı karşıya. Kaynakta indirimli oran için önceden alınmış bir yerleşiklik belgesi gerekiyor.
Nerede vergi ödediğinizi kontrol edelim
Sohbetteki üç soru nerede vergi yerleşiği olduğunuzu gösteriyor.
Beyan, son tarihler ve cezalar
| Ne | Süre |
|---|---|
| Bordro gelir vergisi ve kesintiler | İzleyen ayın 20'sine kadar |
| KDV ve özel tüketim vergisi | Her ay, 20'sine kadar |
| Ciro vergisi | Üç ayda bir, çeyrekten 20 gün sonra |
| Ciro vergisi ya da mikro işletme seçimi | 20 Şubat'a kadar ya da kayıttan 20 gün sonra |
| Kurumlar vergisi | Avanslar çeyreğin son ayının 20'sine kadar, beyanname 20 Nisan'a kadar |
| 2025 için bireysel beyanname | 2 Mart-1 Kasım 2026 |
| 2026 ve sonrası için beyannameler | İzleyen yılın 2 Mart-1 Temmuz arası |
| Bireyler için emlak ve taşıt vergisi | 1 Aralık'a kadar |
Yıllık beyannameyi kim veriyor
2025 vergi yılından itibaren Ermenistan'da genel beyan var: 2023-2024 için kademeli geçişin ardından reşit olmayanlar hariç her yerleşik Ermeni vatandaşı beyanname veriyor. Yerleşik yabancılar, örneğin yurt dışından olmak üzere kaynakta vergi kesilmemiş gelirleri varsa beyanname veriyor. Yerleşik olmayan yalnızca vergi sorumlusu aracılığıyla alınmayan Ermenistan kaynaklı gelir için beyanname veriyor. Vergi Kanunu yurt dışı hesapları bildirmek için ayrı bir yükümlülük öngörmüyor, ama onlardan elde edilen gelir beyan ediliyor.
Cezalar
Geç ödeme günde %0,075, en fazla 730 gün için. Geç beyan, her tam 15 gün için hesaplanan verginin %5'i, verginin kendisiyle sınırlı. Beyanname ya da uyuşmazlık konusunda yardım için Murblz uzmanlarıyla görüşün.
Taşınıyorsanız bu ne anlama gelir
Ermenistan düz oranlar sunuyor ve işveren primi yok, ama sistemin keskin kenarları var.
İlk dramdan vergi. İndirim, çocuk indirimi ya da yabancı uzman rejimi yok; kesintilerle çalışan brütün yaklaşık %26-28'inden vazgeçiyor.
Tüm yıl için dünya çapındaki gelir. Yerleşiklik, taşınmadan önceki aylar dahil tüm takvim yılını kapsıyor. Yabancı kâr payları %5, faiz %10 ya da %20 ile vergilendiriliyor; %10 oranının yabancı bankalardaki mevduatları kapsayıp kapsamadığını önceden kontrol edin.
Rusya anlaşması vatandaşlığa dönüyor. İki ülkede de konutu olan bir Rusya vatandaşı Rusya'da yerleşik kalıyor ve Rusya'nın yurt dışı hesaplar ve kontrol edilen yabancı şirketler kuralları uygulanmaya devam ediyor.
Pasaport beyanname demek. Yerleşik vatandaşlar 2025'ten itibaren her yıl gelir beyan ediyor ve çifte vatandaşlık muafiyet değil. Ermenistan vatandaşlığına yöneliyorsanız bunu planlayın.
Mikro işletme serbest çalışanlar için değil. Danışmanlık, bilişim hizmetleri, tasarım ve pazarlama hariç; %1 yalnızca yüksek teknoloji listesine ve 115 milyon drama kadar ciroya uygulanıyor.
Kurallar sık değişiyor. 2025'te ticaret için ciro vergisi oranı %5'ten %10'a iki katına çıktı, 2026'da sağlık sigortası geldi ve emlak vergisi tam güce ulaştı, 2027'de banka kâr paylarındaki vergi artıyor. Bankalar otomatik bilgi değişimi kapsamında veri paylaşıyor ve müşteri incelemesini sıkılaştırdı; bkz. Ermenistan'da oturma izni ve bankalar yazımız.
İlgili okumalar: tüm Ermenistan programları, Gürcistan'da vergiler ve ülkelere göre vergiler.
Kesin yük statünüze, gelir kaynaklarınıza ve seçtiğiniz rejime bağlı; durumunuzu ücretsiz danışmanlıkta inceliyoruz.
Sık sorulan sorular
2026'da Ermenistan'da gelir vergisi oranı nedir?
Ermenistan'da kim vergi yerleşiği?
2026'da Ermenistan'da KDV oranı nedir?
Ermenistan'da şahıs işletmesi ne kadar vergi öder?
Ermenistan'da kâr payı vergisi nedir?
Ermenistan'da bilişim şirketleri için vergi teşvikleri var mı?
Ermenistan-Rusya çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması hâlâ yürürlükte mi?
Ermenistan'da bir dairenin emlak vergisi ne kadar?
Hizmetler
Murblz hizmetleri: Ermenistan
Vergi oranı resmin yalnızca yarısıdır. Diğer yarısı, şirketin nerede kurulu olduğu, paranın nerede durduğu ve raporları kimin verdiğidir. Aynı ülkede bu konularda Murblz uzmanları yardımcı olur. Fiyat, iş başlamadan önce yazılı olarak sabitlenir.
Bununla tek başınıza uğraşmak istemiyor musunuz?
Tüm süreci baştan sona biz yürütüyoruz: belgelerinizi inceliyor, durumunuza uygun programı buluyor ve size gerçekçi süreleri ve maliyetleri söylüyoruz. Sorunuzu sohbette sorun: ücretsiz danışmanlık hemen burada başlıyor. Resmi kurumlar ve mahkemeler önünde hukuki temsili, Murblz uzmanları yerel lisanslı ortaklarla birlikte üstlenir.
Murblz danışmanı bu sayfadaki sohbette hemen yanıt verir. Durumunuzu anlatın, birlikte çözelim.
Ücretsiz danışmanlık