مالیات‌های ارمنستان
راهنمای نرخ‌های 2026: اقامت، مالیات بر درآمد و کسرهای حقوق، مالیات شرکت، ارزش افزوده و مالیات گردش، کسب‌وکار خرد و فناوری اطلاعات، مالیات ملک و وسیله نقلیه و پیمان با روسیه.
ارمنستان نظامی ثابت دارد: مالیات بر درآمد 20%، مالیات شرکت 18% و ارزش افزوده 20%، در حالی که کسب‌وکارهای کوچک با گردش تا 115 میلیون درام می‌توانند به جایش مالیات گردش، از 1% برای فناوری اطلاعات، بپردازند. از دسامبر 2025 بیمه درمان اجباری به کسرهای حقوق اضافه شده است.
نرخ مالیات‌های ارمنستان در 2026 در یک نگاه
برگه خلاصه بر پایه قانون مالیات جاری ارمنستان. جزئیات، استثناها و مثال‌های محاسبه در ادامه آمده است.
| مالیات | نرخ 2026 | چه کسی و بر چه چیزی می‌پردازد |
|---|---|---|
| مالیات بر درآمد اشخاص | 20% | حقوق، حق‌الزحمه و دیگر درآمدهای مقیم‌ها و غیرمقیم‌ها، بدون کسر معاف |
| مالیات بر درآمد غیرفعال | 5%، 10% یا 20% | سود سهام 5%؛ بهره سپرده و اوراق عرضه عمومی 10%، دیگر بهره‌ها 20%؛ حق امتیاز و اجاره 10% |
| سهم بازنشستگی اندوخته‌ای | 5%، یا 10% منهای 25,000 درام | کارکنان متولد 1974 یا بعد، با سقف 87,500 درام در ماه |
| بیمه درمان | 4,800 یا 10,800 درام در ماه | از دسامبر 2025 بر حقوق 200,001 درام یا بیشتر، بقیه از 2027 |
| حق تمبر | 1,000 یا 15,000 درام در ماه | از حقوق کسر می‌شود، 15,000 درام بالای 1 میلیون درام |
| مالیات بر درآمد شرکت | 18% | شرکت‌ها و مقرهای دائم؛ کسب‌وکار انفرادی در نظام عمومی 23% |
| ارزش افزوده | 20% | نظام عمومی؛ صادرات کالا و بسیاری از خدمات نرخ صفر |
| مالیات گردش | 1-20%، معمولاً 10% | شرکت‌ها و کسب‌وکارهای انفرادی با گردش سال قبل تا 115 میلیون درام؛ فناوری پیشرفته 1% |
| کسب‌وکار خرد | 0% | گردش تا 24 میلیون درام؛ به روی تجارت، مشاوره، خدمات فناوری اطلاعات و بسیاری از حرفه‌ها بسته |
| مالیات ملک | 0.05-1.5% ارزش کاداستر | جدول پلکانی، برای اولین بار در 2026 کامل گرفته می‌شود |
| مالیات وسیله نقلیه | 200-500 درام برای هر اسب بخار به‌علاوه اضافه‌مالیات | خودروهای تا 10 صندلی، به‌علاوه 1,000 درام برای هر اسب بخار بالای 150 |
| کسر مالیات از غیرمقیم‌ها | 5-20% | سود سهام 5%، بهره، حق امتیاز و اجاره 10%، خدمات 20% |
نظام تقریباً کاملاً ثابت است. مالیات بر درآمد پلکانی در 2020 لغو شد، نرخ سالی یک واحد از 23% پایین آمد و از 2023، 20% است. کارفرمایان چیزی روی حقوق ناخالص نمی‌پردازند: سهم بازنشستگی، حق تمبر و بیمه درمان همه از کارمند کسر می‌شود. همه مبالغ به درام ارمنستان است.
چه تغییر کرد: نرخ‌های مالیات گردش در 1 ژانویه 2025 همراه کسر جزئی تازه هزینه‌ها بالا رفت، قانون بیمه درمان همگانی در 25 دسامبر 2025 اجرا شد، حق تمبر به دو پله کاهش یافت و از 2026 مالیات ملک با 100% محاسبه کاداستر گرفته می‌شود. از قبل تصویب شده: 15% بر سود سهام بانکی غیربورسی از 1 فوریه 2027 و مالیات جداگانه درآمد مدیریت ملک از 1 ژوئن 2027.
مالیات درآمدتان را برخط حساب می‌کنیم و نشان می‌دهیم چطور قانونی کمتر بپردازید.
چه کسی مقیم مالیاتی ارمنستان حساب می‌شود
مقیم‌ها بر درآمد جهانی و غیرمقیم‌ها فقط بر درآمد با منشأ ارمنستان مالیات می‌دهند. آزمون‌ها در ماده 25 قانون مالیات است و هر کدام کافی است.
| آزمون | چگونه کار می‌کند |
|---|---|
| 183 روز | 183 روز یا بیشتر در ارمنستان در یک سال تقویمی؛ روزهای ورود و خروج کامل حساب می‌شوند |
| مرکز منافع حیاتی | منافع خانوادگی و اقتصادی اینجاست: خانه، خانواده، شغل یا کسب‌وکار اصلی |
| خدمت دولتی | کارمندان دولت ارمنستان که موقتاً در خارج کار می‌کنند |
| قاعده کل سال | هر کس حتی یک روز مقیم باشد برای کل سال مقیم است |
قاعده آخر همان است که از قلم می‌افتد. در مارس بیایید و تا پاییز به 183 روز برسید، از 1 ژانویه مقیم هستید، پس سود سهام یا بهره ژانویه که پیش از مهاجرت گرفته‌اید در پایه ارمنستان می‌افتد. در ژوئن پس از شش ماه بروید و تا پایان سال مقیم می‌مانید.
آزمون مرکز منافع حیاتی نرم است: آپارتمانی در ایروان، خانواده در نزدیکی و کسب‌وکار اصلی اینجا می‌تواند شما را حتی با 150 روز مقیم کند. اجازه اقامت به‌تنهایی اقامت نمی‌سازد اما شاهد پیوند است؛ اجازه اقامت ارمنستان و مقاله ما درباره قاعده 183 روز را ببینید. شهروند ارمنستان با گذرنامه دوم از نظر مالیاتی فقط شهروند ارمنستان حساب می‌شود که برای اظهارنامه همگانی مهم است.
نرخ حقوق برای همه 20% است. تفاوت در دامنه است: غیرمقیمی که از راه دور برای مشتری خارجی کار می‌کند بر آن درآمد مالیات ارمنستان نمی‌دهد. وقتی مقیم شوید، بر درآمد جهانی مالیات می‌دهید و مالیات خارجی تا مالیات ارمنستان بر همان درآمد کسر می‌شود.
اقامت مالیاتی ارمنستان: چگونه بگیرید و روزها را بشمارید
ارمنستان شما را با 183 روز یا بیشتر در یک سال تقویمی مقیم می‌کند و روزهای ورود و خروج کامل حساب می‌شوند. راه دوم مرکز منافع حیاتی است: خانواده، خانه و درآمد اصلی در ارمنستان حتی با 150 روز وضعیت را می‌دهد.
حتی یک روز مقیم یعنی مقیم کل سال، پس درآمد پیش از مهاجرت هم در پایه ارمنستان می‌افتد. مقیم بر درآمد جهانی 20% مالیات بر درآمد می‌دهد و غیرمقیم فقط بر درآمد ارمنستانی. وضعیت را گواهی کمیته درآمدهای دولتی تأیید می‌کند.
قانون مانع نمی‌شود که خودتان وضعیت را تأیید کنید. اما اشتباه گران‌تر تمام می‌شود: سود سهام ژانویه که پیش از مهاجرت گرفته‌اید ناگهان در ایروان مالیات می‌گیرد. همراهی ما این ریسک‌ها را برمی‌دارد: روزها را می‌شماریم، تاریخ مهاجرت را برنامه‌ریزی می‌کنیم و گواهی را می‌گیریم. کار حرفه‌ای و روند شفاف را تضمین می‌کنیم و در بیشتر موارد نتیجه با همان درخواست اول به دست می‌آید.
ماشین‌حساب 183 روز
ماشین‌حساب اقامت مالیاتی Armenia
تاریخ‌های سفرتان را وارد کنید: ماشین‌حساب نشان می‌دهد امروز و در پایان سال مقیم مالیاتی Armenia هستید یا نه و چند روز تا آستانه مانده است.
شمارش بر پایهٔ تاریخ‌ها به جاوااسکریپت نیاز دارد. همین قواعد به تفکیک کشور پایین آمده است.
مالیات بر درآمد اشخاص: 20% به‌علاوه نرخ‌های ویژه
نرخ‌ها را ماده 150 قانون تعیین می‌کند.
| نوع درآمد | نرخ | توضیح |
|---|---|---|
| حقوق، حق‌الزحمه قرارداد، دیگر درآمدها | 20% | عامل مالیاتی کسر می‌کند |
| حقوق کارکنان تحقیق و توسعه در فناوری پیشرفته | 10% | مشاغل فهرست دولت و نظر کمیسیون حرفه‌ای؛ نه برای خارجی‌های بدون وضعیت اقامت |
| بهره سپرده بانکی و اوراق عرضه عمومی یا بورسی | 10% | بانک کسر می‌کند |
| دیگر بهره‌ها | 20% | مثلاً بر وام‌های خصوصی |
| اوراق دولتی ارمنستان | 0% | |
| حق امتیاز | 10% | |
| اجاره | 10% | به‌علاوه 10% بر بخش بیش از 60 میلیون درام در سال |
| سود سهام | 5% | 0% بر سهام بورس ارمنستان برای سود سهام دریافتی تا 31 دسامبر 2027 |
| فروش ملک به شرکت یا کسب‌وکار انفرادی | 10% | |
| فروش آپارتمان توسط سازنده | 20% | |
| فروش ملک به شخص حقیقی، فروش زمین | 0% | |
| فروش سهام و اوراق بهادار | 0% | جز سهمی که در ازای ملک آورده‌شده به سرمایه گرفته شده و ظرف سه سال فروخته شود، 10% |
کسر شخصی، کسر فرزند و نظام ویژه خارجی‌ها نیست، پس مالیات از اولین درام شروع می‌شود. فقط اقلام فهرست بسته ماده 147 از درآمد کنار می‌روند. آن‌هایی که برای مهاجران مهم‌اند:
- هبه و ارث از اشخاص حقیقی؛
- همه انواع مستمری، از جمله آن‌هایی که طبق قوانین کشورهای دیگر پرداخت می‌شوند، مثل مستمری روسیه؛
- سهم داوطلبانه بازنشستگی تا 5% پایه؛
- بیمه درمانی که کارفرما می‌پردازد، تا 10,000 درام در ماه؛
- جوایز مسابقه تا 50,000 درام.
استرداد بهره وام مسکن تقریباً بسته شده
ماده 160 به کارمند اجازه می‌دهد بهره وام مسکن آپارتمان نو از سازنده یا ساخت خانه را از مالیات بر درآمد پرداخت‌شده پس بگیرد. برای وام‌های پس از 1 ژانویه 2025 سقف 750,000 درام در هر فصل است، خانه‌های بالای 55 میلیون درام واجد شرایط نیستند و در ایروان برای چنین وام‌هایی اصلاً استردادی نیست. برای وام‌های پس از 1 ژانویه 2027 در آراگاتسوتن، آرارات، آرماویر و کوتایک و پس از 1 ژانویه 2029 در استان‌های دیگر پایان می‌یابد، جز سکونتگاه‌های مرزی فهرست دولت.
کسرهای حقوق و دریافتی خالص
ارمنستان از 2013 سهم کارفرما ندارد: همه چیز از حقوق کسر می‌شود، پس استخدام دقیقاً به اندازه حقوق ناخالص برای شرکت هزینه دارد.
| کسر | نرخ 2026 | بر چه کسی اعمال می‌شود |
|---|---|---|
| مالیات بر درآمد | 20% ناخالص | همه کارکنان |
| سهم بازنشستگی اندوخته‌ای | 5% تا 500,000 درام؛ بالاتر 10% منهای 25,000 بر پایه با سقف 1,125,000، پس حداکثر 87,500 درام | شهروندان ارمنستان و خارجی متولد 1 ژانویه 1974 یا بعد |
| بیمه درمان | تا 200,000 درام هیچ؛ 4,800 در 200,001-500,000؛ 10,800 بالای 500,000 | از حقوق دسامبر 2025؛ حقوق تا 200,000 درام در 1 ژانویه 2027 می‌پیوندد |
| حق تمبر | 1,000 درام تا 1,000,000؛ 15,000 بالاتر | تا دسامبر 2025 پنج پله بود، از 1,500 تا 15,000 |
سهم بازنشستگی به حساب صندوق بازنشستگی شخصی می‌رود، نه بودجه. سقف 1,125,000 درام برابر 15 حداقل دستمزد 75,000 درامی است. بسته کامل بیمه درمان 129,600 درام در سال یا 10,800 در ماه است؛ بر حقوق 200,001-500,000 درام فقط 4,800 کسر می‌شود و به گفته وزارت بهداشت دولت در دوره گذار بقیه را می‌پردازد. برای کارکنان و کسب‌وکارهای انفرادی شرط تابعیت نیست، اما خارجی‌ها فقط اگر وضعیت اقامت در ارمنستان داشته باشند پوشش می‌گیرند (ماده 11 قانون بیمه درمان همگانی).
مثال: سه سطح حقوق در 2026
کارمند متولد 1990، درام در ماه.
| مرحله | 400,000 | 800,000 | 1,500,000 |
|---|---|---|---|
| مالیات بر درآمد، 20% | 80,000 | 160,000 | 300,000 |
| سهم بازنشستگی | 20,000 (5%) | 55,000 (10% منهای 25,000) | 87,500 (سقف) |
| بیمه درمان | 4,800 | 10,800 | 10,800 |
| حق تمبر | 1,000 | 1,000 | 15,000 |
| جمع کسرشده | 105,800 | 226,800 | 413,300 |
| دریافتی خالص | 294,200 | 573,200 | 1,086,700 |
| سهم باقی‌مانده | 73.6% | 71.7% | 72.4% |
| هزینه برای شرکت | 400,000 | 800,000 | 1,500,000 |
کسی که پیش از 1974 متولد شده سهم بازنشستگی نمی‌پردازد و از حقوق 800,000، 628,200 درام نگه می‌دارد. بار حدود 26-28% ناخالص متوسط است، اما کسر فرزند و آستانه بی‌مالیات نیست.
کسب‌وکار انفرادی
کسب‌وکارهای انفرادی سهم خودشان را می‌پردازند. بیمه درمان اگر درآمد سال گذشته بیش از 2,400,000 درام بوده 129,600 درام در سال است، تا 20 آوریل. از 2026 حق تمبر بر درآمد تا 12 میلیون درام، 12,000 درام در سال و بالاتر 120,000 است. طبق قانون بازنشستگی اندوخته‌ای، سهم متولدان 1974 یا بعد 5% درآمد پایه تا 6 میلیون درام در سال و بالاتر 10% درآمد منهای 300,000 درام است.
مالیاتتان را برخط حساب می‌کنیم
گفت‌وگو دربارهٔ درآمد و اقامتتان می‌پرسد و برآورد را می‌فرستد.
مالیات شرکت 18% و سود سهام 5%
شرکت‌های مقیم بر درآمد جهانی و غیرمقیم‌های دارای مقر دائم بر درآمد منتسب به آن مالیات می‌دهند. پایه درآمد منهای هزینه‌های مستند است و مالیات خارجی تا مالیات ارمنستان کسر می‌شود.
| وضعیت | نرخ |
|---|---|
| شرکت‌ها و مقرهای دائم | 18% |
| کسب‌وکار انفرادی در نظام عمومی | 23% |
| کسب‌وکار انفرادی با مالیات گردش | 5,000 درام در ماه علاوه بر مالیات گردش |
| صندوق‌های سرمایه‌گذاری | 0.01% دارایی خالص |
| تولیدکنندگان کشاورزی | 0% تا 31 دسامبر 2026 |
| منطقه آزاد اقتصادی | 0% بر درآمد فعالیت در منطقه |
| سود سهام میان شرکت‌های ارمنستانی | 0% |
| سود سهام به اشخاص و غیرمقیم‌ها | 5% |
| سود سهام بانکی غیربورسی | 15% از 1 فوریه 2027 |
پیش‌پرداخت‌ها تا روز 20 ماه آخر هر فصل است، به میزان کمترینِ 20% مالیات سال گذشته و 2% درآمد فصل قبل؛ در سال ثبت پیش‌پرداختی نیست. اظهارنامه و ترازنامه سالانه تا 20 آوریل است. مرور زمان سه سال است و حسابرسی‌ها بر پایه ریسک.
سود سهام برای شهروندان و خارجی‌ها یکسان 5% مالیات دارد. اگر پول در همان سال در سرمایه همان شرکت سرمایه‌گذاری دوباره شود، مالیات کسرشده بازگردانده می‌شود. طبق قانون شماره 385 مورخ 3 ژوئیه 2026، سود سهام بانکی غیربورسی از 1 فوریه 2027 با 15% مالیات می‌گیرد، حتی وقتی به شرکت‌های ارمنستانی پرداخت شود. تأسیس و انتخاب نظام در ثبت شرکت در ارمنستان و حوزه‌های دیگر در تأسیس شرکت آمده است.
ارزش افزوده 20% و مالیات گردش تا 115 میلیون درام
ارزش افزوده 20% است. آستانه ثبت‌نام به معنای اروپایی نیست: در نظام عمومی از روز اول پرداخت‌کننده ارزش افزوده‌اید، مگر مالیات گردش یا کسب‌وکار خرد را انتخاب کرده باشید. 115 میلیون درامی که اغلب آستانه ارزش افزوده نامیده می‌شود در واقع سقف مالیات گردش است؛ اگر در طول سال از آن بگذرید ارزش افزوده بر مازاد اعمال می‌شود.
صادرات کالا و نیز خدمات مشاوره، بازاریابی، طراحی، مهندسی، حقوقی و حسابداری و پردازش داده برای گیرندگان خارج نرخ صفر دارند. بیشتر خدمات مالی و آموزشی معاف‌اند. تأمین‌کنندگان خارجی خدمات الکترونیکی به مشتریان ارمنستانی باید ثبت‌نام کنند و 20% بگیرند. اظهارنامه ارزش افزوده ماهانه، تا روز 20، است.
مالیات گردش: نرخ‌ها از 2025
برای شرکت‌ها جای ارزش افزوده و مالیات شرکت و برای کسب‌وکار انفرادی فقط جای ارزش افزوده را می‌گیرد. نرخ‌ها در 1 ژانویه 2025 بالا رفتند، اما کسر جزئی هزینه‌های مستند با یک کف آمد.
| نوع درآمد | نرخ | کسر از مالیات | کف |
|---|---|---|---|
| تجارت | 10% | 9.5% بهای کالای خریده‌شده | 1% گردش |
| تولید | 7% | 5% هزینه‌ها | 3% گردش |
| پذیرایی | 12% | 9% هزینه‌ها | 3.5% گردش |
| دیگر فعالیت‌ها، از جمله بیشتر خدمات | 10% | 6% هزینه‌ها | 4.5% گردش |
| اجاره، بهره، حق امتیاز، فروش دارایی | 10% | ندارد | - |
| فعالیت‌های فهرست فناوری پیشرفته | 1% | ندارد | - |
| تجارت مواد خام ثانویه | 5% | ندارد | - |
مثال. شرکتی خدماتی در یک فصل 10,000,000 درام با 4,000,000 درام هزینه مستقیم مستند درآمد دارد. مالیات 10%، 1,000,000 است، کسر 6%، 240,000، پس 760,000 درام پرداختنی است، بالای کف 4.5% یعنی 450,000. بدون مدارک کل 1,000,000 بدهکار می‌شود. کسرهای استفاده‌نشده به جلو منتقل می‌شوند.
انتخاب تا 20 فوریه، یا برای کسب‌وکار تازه ظرف 20 روز از ثبت، ارائه می‌شود؛ اظهارنامه و پرداخت فصلی، ظرف 20 روز پس از فصل، است. این نظام به روی بانک‌ها، بیمه‌گران، شرکت‌های سرمایه‌گذاری، گروفروشی‌ها، صرافی‌ها، کازینوها، دفاتر اسناد، حسابرسان، شرکت‌های حقوقی و شعبه‌های خارجی بسته است و اداره مالیات می‌تواند گردش اشخاص مرتبط را جمع کند. اصلاحات 2025 قانون مالیات حسابداری و مشاوره را به استثناها افزود، پس اول کد فعالیتتان را بررسی کنید.
وضعیتتان را رایگان بررسی می‌کنیم
کارتان را در گفت‌وگو شرح دهید و می‌گوییم از کجا آغاز کنید.
کسب‌وکار خرد، کسب‌وکار انفرادی، فریلنسرها و فناوری اطلاعات: انتخاب نظام
کسب‌وکارهای کوچک سه مسیر دارند و نوع فعالیت از گردش مهم‌تر است.
| نظام | چه می‌پردازید | برای چه کسی |
|---|---|---|
| کسب‌وکار خرد | معاف از مالیات‌های آن فعالیت؛ 20% بر حقوق کارکنان، مالیات واردات و مالیات مصرف ویژه | گردش تا 24 میلیون درام؛ صنایع دستی، دوره‌ها، کار خلاق؛ نه مشاوره، فناوری اطلاعات یا تجارت |
| مالیات گردش | 1-20% گردش، به‌علاوه 5,000 درام در ماه برای کسب‌وکار انفرادی | فریلنسرها و شرکت‌های کوچک تا 115 میلیون درام |
| نظام عمومی | شرکت‌ها 18%، کسب‌وکار انفرادی 23%، به‌علاوه 20% ارزش افزوده | گردش بالای 115 میلیون، هزینه‌های سنگین، مشتریان ثبت‌نام‌شده در ارزش افزوده |
کسب‌وکار خرد: چه کسی بیرون می‌ماند
این وضعیت به روی شرکت‌ها و کسب‌وکارهای انفرادی با گردش سال قبل تا 24 میلیون درام باز است. شخص بدون ثبت کسب‌وکار انفرادی هم با انجام فقط فعالیت‌های پیوست 3 واجد شرایط می‌شود، مثل دوخت و تعمیر لباس و کفش، تعمیر لوازم خانگی، دوره‌های زبان، آموزش رقص و آواز و کار خلاق؛ پروانه ظرف یک روز کاری صادر می‌شود. تجارت، خدمات مشاوره، حقوقی، حسابداری، مهندسی، تبلیغات، طراحی، بازاریابی و ترجمه، پردازش اطلاعات، تحقیق و توسعه، ساختمان، پزشکی، پذیرایی در ایروان و کسب درآمد اجاره، بهره یا حق امتیاز مستثنا هستند. برنامه‌نویس یا طراح فریلنسر معمولی نمی‌تواند از آن استفاده کند.
فناوری اطلاعات: 1% گردش و بقیه بسته
مشوق اصلی مالیات گردش 1% بر فعالیت‌های فهرست فناوری پیشرفته دولت تا 31 دسامبر 2031 است، با همچنان سقف 115 میلیون درام. بسته 2025-2031 برای شرکت‌های فناوری پیشرفته کسر اضافی 200% برای حقوق واجد شرایط (با سقف 50% پایه مالیات شرکت)، مالیات بر درآمد 10% برای کارکنان تحقیق و توسعه و استرداد 60% مالیات بر درآمد استخدام‌های تازه و مهاجران کاری را اضافه می‌کند. شرایط: ثبت در فهرست فناوری پیشرفته، دست‌کم 90% درآمد از چنین فعالیت‌هایی و نداشتن بدهی مالیاتی. میان مشوق‌های جاری نظام مالیات سود صفر برای فناوری اطلاعات نیست.
مثال: کسب‌وکار انفرادی فریلنسر با درآمد 30 میلیون درام در سال
مالیات گردش بدون هزینه مستند، درام در سال.
| قلم | فعالیت فهرست فناوری پیشرفته، 1% | دیگر خدمات، 10% |
|---|---|---|
| مالیات گردش | 300,000 | 3,000,000 |
| مالیات سود ثابت کسب‌وکار انفرادی | 60,000 | 60,000 |
| بیمه درمان | 129,600 | 129,600 |
| حق تمبر | 120,000 | 120,000 |
| جمع پیش از سهم بازنشستگی | 609,600 | 3,309,600 |
| سهم از درآمد | حدود 2% | حدود 11% |
هزینه‌های مستند مالیات خدمات را کم می‌کند، اما نه زیر 4.5% گردش. اگر متولد 1974 یا بعد هستید، سهم بازنشستگی را اضافه کنید؛ متخصصان ما پایه آن را بررسی می‌کنند. حقوق از کارفرمای خارجی بدون حضور در ارمنستان فرق دارد: عامل مالیاتی نیست، پس مقیم آن را پس از پایان سال با 20% اظهار می‌کند. می‌توانیم از راه حساب‌های تجاری در ارمنستان حساب باز کنیم و از راه همراهی حسابداری و گزارش‌دهی گزارش‌ها را بر عهده بگیریم.
مالیات خانه، خودرو، ارث و رمزارز
از 2021 مالیات ملک و مالیات وسیله نقلیه جای مالیات‌های قدیمی دارایی و زمین را گرفته‌اند. هر دو محلی‌اند، شهرداری محاسبه می‌کند و اشخاص اظهارنامه نمی‌دهند.
مالیات ملک
پایه ارزش کاداستر است که نزدیک ارزش بازار تعیین و هر سه سال بازنگری می‌شود. مالیات در شش سال مرحله‌ای اجرا شد، از 25% مبلغ محاسبه‌شده در 2021 تا 75% در 2025 و 100% از 2026. آپارتمان‌ها از جدول ماده 229 پیروی می‌کنند:
| ارزش کاداستر آپارتمان | مالیات سالانه |
|---|---|
| تا 10 میلیون درام | 0.05% |
| 10-25 میلیون | 5,000 درام به‌علاوه 0.1% مبلغ بالای 10 میلیون |
| 25-47 میلیون | 20,000 به‌علاوه 0.2% بالای 25 میلیون |
| 47-75 میلیون | 64,000 به‌علاوه 0.4% بالای 47 میلیون |
| 75-100 میلیون | 176,000 به‌علاوه 0.6% بالای 75 میلیون |
| 100-200 میلیون | 326,000 به‌علاوه 1% بالای 100 میلیون |
| بالای 200 میلیون | 1,326,000 به‌علاوه 1.5% بالای 200 میلیون |
خانه‌ها جدول خودشان را با همان دامنه 0.05-1.5% اما پله‌های متفاوت دارند. ساختمان‌های عمومی 0.3%، صنعتی 0.25% و پارکینگ 0.2% می‌پردازند. مثال: آپارتمانی با ارزش کاداستر 60 میلیون درام 64,000 به‌علاوه 0.4% از 13 میلیون (52,000)، در جمع 116,000 درام در سال می‌پردازد؛ آپارتمانی 30 میلیونی 30,000. اعلامیه تا 1 نوامبر می‌رسد و پرداخت تا 1 دسامبر است. برای اجاره دادن می‌خرید؟ ملک سرمایه‌گذاری در ارمنستان را ببینید.
مالیات وسیله نقلیه
| خودرو تا 10 صندلی | نرخ سالانه |
|---|---|
| تا 120 اسب بخار | 200 درام برای هر اسب بخار |
| 121-250 اسب بخار | 300 درام برای هر اسب بخار به‌علاوه 1,000 برای هر اسب بخار بالای 150 |
| 251 اسب بخار و بیشتر | 500 درام برای هر اسب بخار به‌علاوه 1,000 برای هر اسب بخار بالای 150 |
موتورسیکلت 40 درام برای هر اسب بخار، قایق و چهارچرخ 150 می‌پردازند و کیلووات در 1.36 ضرب می‌شود. از سال سوم پس از ساخت مالیات سالی 10%، حداکثر 50%، کم می‌شود و شهرداری‌ها می‌توانند نرخ‌ها را تا 10% بالا ببرند. خودروی 150 اسب بخار 45,000 درام در سال، 200 اسب بخار 110,000 و 300 اسب بخار 300,000 هزینه دارد. تا 1 دسامبر یا پیش از معاینه فنی سالانه.
ارث، هبه، سود سرمایه و رمزارز
مالیات ارث، هبه یا ثروت نیست: هبه و ارث از اشخاص حقیقی بی‌مالیات است، در حالی که هبه از شرکت‌ها 20% مالیات دارد. فروش آپارتمان یا خودرو به شخص حقیقی دیگر یا فروش زمین مالیات ندارد؛ فروش به شرکت یا کسب‌وکار انفرادی در مبدأ 10% مالیات دارد. سود سهام و اوراق بهادار طبق ماده 149 معاف است؛ متن آن را به اوراق ارمنستانی محدود نمی‌کند، اما دیدگاه اداره مالیات درباره معاملات از راه کارگزار خارجی را از پیش تأیید کنید. از 4 ژوئیه 2025 قانون قواعد دارایی‌های رمزنگاری‌شده دارد: درآمد شخص از فروش دارایی‌های رمزنگاری‌شده معاف است، جز توکن‌های غیرمثلی و سکه‌هایی که برای استخراج یا اعتبارسنجی دریافت شده‌اند که هنگام فروش 1% مالیات دارند؛ مقاله ما درباره رمزارز و مالیات هنگام مهاجرت را ببینید.
غیرمقیمان و پیمان‌های اجتناب از مالیات مضاعف
غیرمقیم بدون مقر دائم توسط پرداخت‌کننده ارمنستانی در مبدأ مالیات می‌دهد.
| درآمد غیرمقیم | نرخ |
|---|---|
| سود سهام | 5% |
| بهره، حق امتیاز، اجاره، سود فروش اموال | 10% |
| فروش اوراق بهادار | 0%؛ سهام و سهم‌الشرکه سازمان‌های دیگر 18% |
| بیمه، حمل بار | 5% |
| خدمات و دیگر درآمدها | 20% |
مالیات تا روز 20 ماه پس از فصل پرداخت می‌شود. طبق قانون داخلی مقر دائم مثلاً وقتی ایجاد می‌شود که خدمات از راه کارکنان 183 روز یا بیشتر در سال ارائه شود؛ طبق پیمان با روسیه با اصلاح پروتکل 2011، کارگاه ساختمانی، مونتاژ یا نصب فقط اگر بیش از 12 ماه طول بکشد مقر دائم می‌سازد.
پیمان با روسیه معتبر است
در 28 دسامبر 1996 امضا شد، در 17 مارس 1998 اجرا شد و از 1 ژانویه 1999 اعمال می‌شود. فهرست وضعیت وزارت دارایی روسیه مورخ 14 ژوئیه 2026 نشان می‌دهد تعلیق نشده و از 1 ژانویه 2025 کنوانسیون چندجانبه با قواعد ضدسوءاستفاده‌اش بر آن اعمال می‌شود.
| کشور | سود سهام | بهره | حق امتیاز |
|---|---|---|---|
| روسیه | 5% با مالکیت مستقیم دست‌کم 25% سرمایه، در غیر این صورت 10% | 10% | 0% |
| قزاقستان | 10% | 10% | 10% |
| بلاروس | 10% با مالکیت 30%، در غیر این صورت 15% | 10% | 10% |
| قرقیزستان | 10% | 10% | 10% |
| گرجستان | 5% یا 10% | 10% | 5% |
| امارات متحده عربی | 3% | 0% | 5% |
| قبرس | 0% یا 5% | 5% | 5% |
نرخ‌های روسیه از متن پیمان با اصلاح پروتکل 2011 و بقیه از متن پیمان‌هاست. ارمنستان حدود پنجاه پیمان دارد، از جمله با آلمان، فرانسه، هلند، بریتانیا، سوئیس، چین و هند، و درون کشورهای مشترک‌المنافع با مولداوی، تاجیکستان، ترکمنستان و اوکراین.
نکته کلیدی برای مهاجران از روسیه: این پیمان آزمون مرکز منافع حیاتی ندارد. مقیم دوگانه جایی مقیم است که خانه دائم دارد و اگر در هر دو کشور یا هیچ‌کدام داشته باشد، تابعیت تعیین می‌کند. شهروند روسیه‌ای که آپارتمانی در مسکو نگه داشته و در ایروان اجاره بلندمدت دارد ریسک دارد آزمون تعیین‌کننده به سود روسیه شود. نرخ کاهش‌یافته در مبدأ گواهی اقامتی لازم دارد که از پیش گرفته شود.
بررسی می‌کنیم کجا مالیات می‌پردازید
سه پرسش در گفت‌وگو نشان می‌دهد مقیم مالیاتی کجا هستید.
اظهارنامه، مهلت‌ها و جریمه‌ها
| چه چیزی | مهلت |
|---|---|
| مالیات بر درآمد و کسرهای حقوق | تا روز 20 ماه بعد |
| ارزش افزوده و مالیات مصرف ویژه | ماهانه، تا روز 20 |
| مالیات گردش | فصلی، 20 روز پس از فصل |
| انتخاب مالیات گردش یا کسب‌وکار خرد | تا 20 فوریه یا 20 روز پس از ثبت |
| مالیات شرکت | پیش‌پرداخت تا روز 20 ماه آخر فصل، اظهارنامه تا 20 آوریل |
| اظهارنامه اشخاص برای 2025 | 2 مارس تا 1 نوامبر 2026 |
| اظهارنامه از 2026 به بعد | 2 مارس تا 1 ژوئیه سال بعد |
| مالیات ملک و وسیله نقلیه اشخاص | تا 1 دسامبر |
چه کسی اظهارنامه سالانه می‌دهد
از سال مالیاتی 2025 ارمنستان اظهار همگانی دارد: هر شهروند مقیم ارمنستان، جز خردسالان، پس از اجرای مرحله‌ای برای 2023-2024، اظهارنامه می‌دهد. خارجی‌های مقیم اگر درآمدی داشته‌اند که در مبدأ مالیاتش کسر نشده، مثلاً از خارج، اظهار می‌کنند. غیرمقیم فقط برای درآمد ارمنستانی که از راه عامل مالیاتی دریافت نشده اظهار می‌کند. قانون مالیات الزام جداگانه گزارش حساب‌های خارجی ندارد، اما درآمد آن‌ها اظهار می‌شود.
جریمه‌ها
پرداخت دیرهنگام 0.075% در روز، حداکثر برای 730 روز، هزینه دارد. ارائه دیرهنگام برای هر 15 روز کامل 5% مالیات محاسبه‌شده، با سقف خود مالیات، هزینه دارد. برای کمک در اظهارنامه یا اختلاف با متخصصان ما صحبت کنید.
اگر مهاجرت می‌کنید یعنی چه
ارمنستان نرخ ثابت و نبود سهم کارفرما را ارائه می‌دهد، اما نظام لبه‌های تیزی دارد.
مالیات از اولین درام. بدون کسر شخصی، کسر فرزند یا نظام ویژه خارجی‌ها؛ با کسرها کارمند حدود 26-28% ناخالص را از دست می‌دهد.
درآمد جهانی برای کل سال. اقامت کل سال تقویمی، از جمله ماه‌های پیش از مهاجرت، را دربر می‌گیرد. سود سهام خارجی با 5% و بهره با 10% یا 20% مالیات می‌گیرد؛ از پیش بررسی کنید نرخ 10% سپرده در بانک‌های خارجی را هم دربر می‌گیرد یا نه.
پیمان روسیه به تابعیت برمی‌گردد. با خانه در هر دو کشور شهروند روسیه مقیم روسیه می‌ماند و قواعد روسیه درباره حساب‌های خارجی و شرکت‌های خارجی کنترل‌شده همچنان اعمال می‌شود.
گذرنامه یعنی اظهارنامه. شهروندان مقیم از 2025 هر سال درآمد را اظهار می‌کنند و تابعیت دوگانه معافیت نیست. اگر به سوی تابعیت ارمنستان می‌روید، برایش برنامه بریزید.
کسب‌وکار خرد برای فریلنسرها نیست. مشاوره، خدمات فناوری اطلاعات، طراحی و بازاریابی مستثنا هستند و 1% فقط بر فهرست فناوری پیشرفته و تا 115 میلیون درام گردش اعمال می‌شود.
قواعد زیاد تغییر می‌کنند. در 2025 نرخ مالیات گردش تجارت از 5% به 10% دو برابر شد، در 2026 بیمه درمان آمد و مالیات ملک به قوت کامل رسید و در 2027 مالیات سود سهام بانکی بالا می‌رود. بانک‌ها طبق استاندارد گزارش‌دهی مشترک داده تبادل می‌کنند و بررسی مشتری را سخت‌تر کرده‌اند؛ مقاله ما درباره اجازه اقامت و بانک‌ها در ارمنستان را ببینید.
بیشتر بخوانید: همه برنامه‌های ارمنستان، مالیات‌های گرجستان و مالیات کشورها.
بار دقیق به وضعیت، منابع درآمد و نظام انتخابی شما بستگی دارد؛ در مشاوره رایگان وضعیتتان را بررسی می‌کنیم.
پرسش‌های پرتکرار
نرخ مالیات بر درآمد در ارمنستان در 2026 چقدر است؟
چه کسی مقیم مالیاتی ارمنستان است؟
نرخ ارزش افزوده در ارمنستان در 2026 چقدر است؟
کسب‌وکار انفرادی در ارمنستان چقدر مالیات می‌دهد؟
مالیات سود سهام در ارمنستان چقدر است؟
آیا ارمنستان برای شرکت‌های فناوری اطلاعات مشوق مالیاتی دارد؟
آیا پیمان اجتناب از مالیات مضاعف ارمنستان و روسیه هنوز معتبر است؟
مالیات ملک آپارتمان در ارمنستان چقدر است؟
نمی‌خواهید این کار را تنها پیش ببرید؟
کل روند را از آغاز تا پایان پیش می‌بریم: مدارکتان را بررسی می‌کنیم، برنامه‌ای متناسب با وضعیتتان پیدا می‌کنیم و زمان‌بندی و هزینهٔ صادقانه می‌دهیم. پرسشتان را در گفت‌وگو بپرسید: مشاورهٔ رایگان همین‌جا آغاز می‌شود. نمایندگی حقوقی در ادارات دولتی و دادگاه‌ها را متخصصان Murblz همراه با همکاران دارای مجوز محلی انجام می‌دهند.
مشاور Murblz همین حالا در گفتگوی همین صفحه پاسخ می‌دهد. شرایطتان را بنویسید تا با هم بررسی کنیم.
مشاوره‌ی رایگان