Impuestos en Armenia

Tipos impositivos en Armenia en 2026 de un vistazo

Una chuleta basada en el Código Tributario de Armenia vigente. Los detalles, las excepciones y los ejemplos de cálculo vienen más abajo.

El sistema es casi totalmente fijo. El impuesto progresivo sobre la renta se suprimió en 2020, el tipo bajó un punto al año desde el 23% y es del 20% desde 2023. Los empleadores no pagan nada además del salario bruto: la cotización de pensión, el impuesto de timbre y el seguro médico se retienen todos al empleado. Todos los importes están en drams armenios.

Qué cambió: los tipos del impuesto sobre la facturación subieron el 1 de enero de 2025 junto con una nueva deducción parcial de gastos, la ley del seguro médico universal entró en vigor el 25 de diciembre de 2025, el impuesto de timbre se redujo a dos tramos y desde 2026 el impuesto sobre inmuebles se cobra al 100% del cálculo catastral. Ya aprobado: un 15% sobre los dividendos de acciones bancarias no cotizadas desde el 1 de febrero de 2027 y una tributación aparte de los ingresos por gestión de inmuebles desde el 1 de junio de 2027.

Quién es residente fiscal en Armenia

Los residentes tributan por sus ingresos mundiales, los no residentes solo por los de fuente armenia. Los criterios están en el artículo 25 del Código Tributario, y basta con cualquiera de ellos.

La última regla es la que se pasa por alto. Si te mudas en marzo y llegas a 183 días en otoño, eres residente desde el 1 de enero, así que los dividendos o intereses de enero cobrados antes de la mudanza entran en la base armenia. Si te vas en junio tras seis meses, sigues siendo residente hasta final de año.

El criterio del centro de intereses vitales es flexible: un apartamento en Ereván, la familia cerca y el negocio principal aquí pueden hacerte residente incluso con 150 días. Un permiso de residencia por sí solo no crea residencia fiscal, pero es una prueba de vínculos; mira el permiso de residencia en Armenia y nuestro artículo sobre la regla de los 183 días. Un ciudadano armenio con un segundo pasaporte se trata solo como ciudadano armenio a efectos fiscales, lo que importa para la declaración universal.

El tipo sobre el salario es del 20% para todos. La diferencia está en el alcance: un no residente que trabaja en remoto para un cliente extranjero no paga impuesto armenio por esos ingresos. Una vez residente, tributas por tus ingresos mundiales, con el impuesto extranjero descontado hasta el impuesto armenio sobre los mismos ingresos.

Residencia fiscal en Armenia: cómo obtenerla y contar los días

Armenia te hace residente con 183 días o más en un año natural, y los días de entrada y salida cuentan completos. La segunda vía es un centro de intereses vitales: la familia, la vivienda y los ingresos principales en Armenia dan el estatus incluso con 150 días.

Quien es residente aunque sea un día lo es todo el año, así que los ingresos anteriores a la mudanza también entran en la base armenia. Un residente paga un 20% de impuesto sobre la renta por sus ingresos mundiales, un no residente solo por los ingresos armenios. El estatus se acredita con un certificado del Comité de Ingresos del Estado.

La ley no te impide confirmar el estatus por tu cuenta. Pero los errores cuestan más: los dividendos de enero cobrados antes de la mudanza tributan de repente en Ereván. El acompañamiento de Murblz elimina estos riesgos: contamos los días, planificamos la fecha de la mudanza y obtenemos el certificado. Garantizamos un trabajo profesional y un proceso transparente y, en la mayoría de los casos, resultado a la primera solicitud.

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Impuesto sobre la renta personal: 20% más tipos especiales

Los tipos los fija el artículo 150 del Código.

No hay mínimo personal, ni deducción por hijos, ni régimen para recién llegados, así que el impuesto empieza con el primer dram. Solo quedan fuera de los ingresos los conceptos de la lista cerrada del artículo 147. Los que importan a quien se muda:

• donaciones y herencias de particulares;
• pensiones de todo tipo, también las pagadas según las leyes de otros Estados, como una pensión rusa;
• aportaciones voluntarias a pensiones de hasta el 5% de la base;
• el seguro médico pagado por el empleador, hasta 10.000 drams al mes;
• premios de concursos de hasta 50.000 drams.

La devolución de los intereses hipotecarios está casi cerrada

El artículo 160 permite a un empleado recuperar los intereses hipotecarios de un apartamento nuevo de un promotor, o de la construcción de una casa, del impuesto sobre la renta pagado. Para los préstamos desde el 1 de enero de 2025 el tope es de 750.000 drams por trimestre, las viviendas de más de 55 millones de drams no cumplen los requisitos y en Ereván no hay devolución alguna por esos préstamos. Para los préstamos desde el 1 de enero de 2027 termina en Aragatsotn, Ararat, Armavir y Kotayk, y desde el 1 de enero de 2029 en las demás provincias, salvo los asentamientos fronterizos de la lista del gobierno.

Retenciones de nómina y sueldo neto

Armenia no tiene cotizaciones del empleador desde 2013: todo se retiene del salario, así que un empleado le cuesta a la empresa exactamente el sueldo bruto.

La cotización de pensión va a una cuenta personal de un fondo de pensiones, no al presupuesto. El tope de 1.125.000 drams equivale a 15 salarios mínimos de 75.000 drams. El paquete completo de seguro médico cuesta 129.600 drams al año, o 10.800 al mes; con salarios de 200.001 a 500.000 drams solo se retienen 4.800, y según el Ministerio de Salud el Estado cubre el resto durante la transición. No hay condición de ciudadanía para empleados y autónomos, pero los extranjeros solo están cubiertos si tienen estatus de residencia en Armenia (artículo 11 de la ley del seguro médico universal).

Ejemplo: tres niveles salariales en 2026

Un empleado nacido en 1990, drams al mes.

Quien nació antes de 1974 no paga cotización de pensión y se queda con 628.200 drams de un salario de 800.000. Una carga de alrededor del 26-28% del bruto es moderada, pero no hay ayuda por hijos ni umbral exento.

Autónomos

Los autónomos pagan lo suyo. El seguro médico es de 129.600 drams al año si los ingresos del año anterior superaron 2.400.000 drams, y vence el 20 de abril. Desde 2026 el impuesto de timbre es de 12.000 drams al año con ingresos de hasta 12 millones de drams y de 120.000 por encima. Según la ley de pensiones por capitalización, la cotización de pensión de los nacidos en 1974 o después es del 5% de los ingresos básicos hasta 6 millones de drams al año y del 10% de los ingresos menos 300.000 drams por encima.

Impuesto de sociedades al 18% y dividendos al 5%

Las empresas residentes tributan por sus ingresos mundiales, y las no residentes con un establecimiento permanente, por los ingresos atribuidos a él. La base son los ingresos menos los gastos documentados, con el impuesto extranjero descontado hasta el impuesto armenio.

Los anticipos vencen el día 20 del último mes de cada trimestre, por el menor entre el 20% del impuesto del año anterior y el 2% de los ingresos del trimestre anterior; no se pagan el año del registro. La declaración anual y el balance vencen antes del 20 de abril. El plazo de prescripción es de tres años y las inspecciones se basan en el riesgo.

Los dividendos tributan al 5% tanto para los ciudadanos como para los extranjeros. El impuesto retenido se devuelve si el dinero se reinvierte en el capital de la misma empresa en el mismo año. Según la Ley HO-385-N del 3 de julio de 2026, los dividendos de acciones bancarias no cotizadas tributan al 15% desde el 1 de febrero de 2027, también cuando se pagan a empresas armenias. Cómo constituir una empresa y elegir el régimen se explica en el registro de empresas en Armenia, y otras jurisdicciones están en la constitución de empresas.

IVA del 20% e impuesto sobre la facturación hasta 115 millones de drams

El IVA es del 20%. No hay un umbral de alta en el sentido europeo: en el régimen general eres contribuyente de IVA desde el primer día, salvo que elijas el impuesto sobre la facturación o la microempresa. Los 115 millones de drams que a menudo se llaman umbral del IVA son en realidad el techo del impuesto sobre la facturación; si se supera durante el año, el IVA se aplica al exceso.

Las exportaciones de bienes tienen tipo cero, igual que los servicios de consultoría, marketing, diseño, ingeniería, jurídicos y contables y el tratamiento de datos para destinatarios en el extranjero. La mayoría de los servicios financieros y educativos están exentos. Los proveedores extranjeros de servicios electrónicos a clientes armenios deben darse de alta y cobrar el 20%. Las declaraciones de IVA son mensuales, antes del día 20.

Impuesto sobre la facturación: tipos desde 2025

Para las empresas sustituye al IVA y al impuesto de sociedades; para los autónomos, solo al IVA. Los tipos subieron el 1 de enero de 2025, pero llegó una deducción parcial de los gastos documentados con un mínimo.

Ejemplo. Una empresa de servicios ingresa 10.000.000 de drams en un trimestre con 4.000.000 de drams de gastos directos documentados. El impuesto al 10% es de 1.000.000, la deducción del 6% es de 240.000, así que se pagan 760.000 drams, por encima del mínimo del 4,5%, de 450.000. Sin papeles se pagaría el 1.000.000 completo. Las deducciones no usadas se trasladan a periodos siguientes.

La elección se presenta antes del 20 de febrero, o en los 20 días siguientes al registro para los negocios nuevos; las declaraciones y el pago son trimestrales, en los 20 días siguientes al trimestre. El régimen está cerrado a bancos, aseguradoras, empresas de inversión, casas de empeño, casas de cambio, casinos, notarios, auditores, despachos jurídicos y sucursales extranjeras, y la autoridad tributaria puede sumar la facturación de las partes vinculadas. Las reformas de 2025 del Código Tributario añadieron la contabilidad y la consultoría a las exclusiones, así que comprueba antes tu código de actividad.

Microempresa, autónomos, profesionales independientes e informática: elegir un régimen

Las pequeñas empresas tienen tres vías, y el tipo de actividad importa más que la facturación.

Microempresa: quién queda fuera

El estatus está abierto a empresas y autónomos con una facturación del año anterior de hasta 24 millones de drams. Una persona física sin registro de autónomo también puede acogerse si solo hace actividades del anexo 3, como confeccionar y reparar ropa y calzado, reparar electrodomésticos, cursos de idiomas, clases de baile y canto y trabajo creativo; la patente se emite en un día hábil. Quedan excluidos el comercio, la consultoría, los servicios jurídicos, contables, de ingeniería, publicidad, diseño, marketing y traducción, el tratamiento de información, la investigación y desarrollo, la construcción, la medicina, la restauración en Ereván y cobrar alquileres, intereses o regalías. Un desarrollador o diseñador autónomo típico no puede usarlo.

Informática: el 1% de la facturación y el resto del paquete

El principal incentivo es el impuesto sobre la facturación del 1% para las actividades de la lista de alta tecnología del gobierno hasta el 31 de diciembre de 2031, manteniendo el techo de 115 millones de drams. Un paquete de 2025-2031 para empresas de alta tecnología añade una deducción adicional del 200% de los salarios que cumplen los requisitos (con un tope del 50% de la base del impuesto de sociedades), un 10% de impuesto sobre la renta para el personal de investigación y desarrollo y la devolución del 60% del impuesto sobre la renta de las nuevas contrataciones y los migrantes laborales. Condiciones: estar en el registro de alta tecnología, que al menos el 90% de los ingresos venga de esas actividades y no tener deudas fiscales. Entre los incentivos vigentes no hay un régimen de impuesto cero sobre el beneficio para la informática.

Ejemplo: un autónomo independiente que gana 30 millones de drams al año

Impuesto sobre la facturación sin gastos documentados, drams al año.

Los gastos documentados reducen el impuesto sobre los servicios, pero no por debajo del 4,5% de la facturación. Si naciste en 1974 o después, suma la cotización de pensión; los especialistas de Murblz comprobarán su base. El salario de un empleador extranjero sin presencia en Armenia es distinto: no hay agente fiscal, así que un residente lo declara al final del año al 20%. Podemos ayudar a abrir una cuenta con las cuentas de empresa en Armenia y encargarnos de las declaraciones con el apoyo contable y de informes.

Impuestos sobre viviendas, coches, herencias y criptomonedas

Desde 2021, un impuesto sobre inmuebles y otro sobre vehículos sustituyen a los antiguos impuestos sobre la propiedad y la tierra. Ambos son locales, los calcula el municipio y las personas físicas no presentan declaración.

Impuesto sobre inmuebles

La base es el valor catastral, fijado cerca del valor de mercado y revisado cada tres años. El impuesto se implantó en seis años, del 25% del importe calculado en 2021 al 75% en 2025 y el 100% desde 2026. Los apartamentos siguen la escala del artículo 229:

Las casas tienen su propia escala, con el mismo rango del 0,05-1,5% pero otros tramos. Los edificios públicos pagan un 0,3%, los industriales un 0,25% y los garajes un 0,2%. Ejemplo: un apartamento con un valor catastral de 60 millones de drams paga 64.000 más el 0,4% de 13 millones (52.000), un total de 116.000 drams al año; uno valorado en 30 millones paga 30.000. La notificación llega antes del 1 de noviembre y el pago vence el 1 de diciembre. Compras para alquilar? Mira los inmuebles de inversión en Armenia.

Impuesto sobre vehículos

Las motocicletas pagan 40 drams por CV, y los barcos y los cuatriciclos 150; los kW se multiplican por 1,36. Desde el tercer año tras la fabricación, el impuesto baja un 10% al año, como máximo un 50%, y los municipios pueden subir los tipos hasta un 10%. Un coche de 150 CV cuesta 45.000 drams al año, uno de 200 CV 110.000 y uno de 300 CV 300.000. Vence el 1 de diciembre o antes de la inspección técnica anual.

Herencias, donaciones, ganancias de capital y criptomonedas

No hay impuesto sobre herencias, donaciones ni patrimonio: las donaciones y herencias de particulares están exentas, mientras que las donaciones de empresas tributan al 20%. Vender un apartamento o un coche a otra persona física, o vender un terreno, no tributa; una venta a una empresa o a un autónomo tributa al 10% en origen. Las ganancias de acciones y valores están exentas según el artículo 149; el texto no lo limita a los valores armenios, pero confirma con antelación la postura de la autoridad tributaria sobre las operaciones a través de un corredor extranjero. Desde el 4 de julio de 2025 el Código tiene reglas sobre criptoactivos: los ingresos de una persona física por vender criptoactivos están exentos, salvo las fichas no fungibles y las monedas recibidas por minería o validación, que tributan al 1% al venderlas; mira nuestro artículo sobre las criptomonedas y los impuestos al mudarse.

No residentes y convenios de doble imposición

Un no residente sin establecimiento permanente tributa en origen a través del pagador armenio.

El impuesto se paga antes del día 20 del mes siguiente al trimestre. Según la ley interna, un establecimiento permanente surge, por ejemplo, cuando se prestan servicios a través de personal durante 183 días o más en un año; según el convenio con Rusia reformado por el protocolo de 2011, una obra de construcción, montaje o instalación solo crea uno si dura más de 12 meses.

El convenio con Rusia está en vigor

Se firmó el 28 de diciembre de 1996, entró en vigor el 17 de marzo de 1998 y se aplica desde el 1 de enero de 1999. La lista de estados del Ministerio de Finanzas ruso del 14 de julio de 2026 muestra que no está suspendido, y desde el 1 de enero de 2025 se le aplica el convenio multilateral de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos con sus reglas contra el abuso.

Los tipos rusos salen del texto del convenio reformado por el protocolo de 2011; los demás, de los textos de los convenios. Armenia tiene unos cincuenta convenios, incluidos Alemania, Francia, los Países Bajos, el Reino Unido, Suiza, China e India, y dentro de la Comunidad de Estados Independientes también Moldavia, Tayikistán, Turkmenistán y Ucrania.

El punto clave para quien se muda desde Rusia: este convenio no tiene criterio de centro de intereses vitales. Un doble residente es residente donde tiene una vivienda permanente, y si la tiene en ambos países o en ninguno, decide la ciudadanía. Un ciudadano ruso que mantuvo un apartamento en Moscú y alquila a largo plazo en Ereván corre el riesgo de que el desempate favorezca a Rusia. Un tipo reducido en origen exige un certificado de residencia obtenido con antelación.

Declaraciones, plazos y sanciones

Quién presenta una declaración anual

Desde el ejercicio 2025, Armenia tiene la declaración universal: todo ciudadano armenio residente la presenta, salvo los menores, tras una implantación por fases en 2023-2024. Los extranjeros residentes la presentan si tuvieron ingresos sin retención en origen, por ejemplo del extranjero. Un no residente solo la presenta por los ingresos armenios no recibidos a través de un agente fiscal. El Código Tributario no fija una obligación aparte de comunicar las cuentas extranjeras, pero los ingresos de ellas se declaran.

Sanciones

El pago tardío cuesta un 0,075% al día, durante no más de 730 días. La presentación tardía cuesta un 5% del impuesto calculado por cada 15 días completos, con un tope del propio impuesto. Para ayuda con una declaración o un litigio, habla con los especialistas de Murblz.

Qué significa si te mudas

Armenia ofrece tipos fijos y sin cotizaciones del empleador, pero el sistema tiene aristas.

Impuesto desde el primer dram. Sin mínimo, sin deducción por hijos, sin régimen para recién llegados; con las retenciones, un empleado cede alrededor del 26-28% del bruto.

Ingresos mundiales de todo el año. La residencia cubre todo el año natural, también los meses anteriores a la mudanza. Los dividendos extranjeros tributan al 5% y los intereses al 10% o al 20%; comprueba con antelación si el tipo del 10% cubre los depósitos en bancos extranjeros.

El convenio con Rusia recurre a la ciudadanía. Con una vivienda en ambos países, un ciudadano ruso sigue siendo residente en Rusia, y las reglas rusas sobre cuentas extranjeras y sociedades extranjeras controladas siguen aplicándose.

Un pasaporte supone una declaración. Los ciudadanos residentes declaran sus ingresos cada año desde 2025, y la doble ciudadanía no exime. Si vas hacia la ciudadanía armenia, tenlo en cuenta.

La microempresa no es para autónomos independientes. La consultoría, los servicios informáticos, el diseño y el marketing están excluidos, y el 1% solo se aplica a la lista de alta tecnología y hasta 115 millones de drams de facturación.

Las reglas cambian a menudo. En 2025 el tipo del impuesto sobre la facturación del comercio se duplicó del 5% al 10%, en 2026 llegaron el seguro médico y el impuesto sobre inmuebles completo, y en 2027 sube el impuesto sobre los dividendos bancarios. Los bancos intercambian datos según el estándar común de comunicación de información y han endurecido la diligencia debida con los clientes; mira nuestro artículo sobre los permisos de residencia y los bancos en Armenia.

Lecturas relacionadas: todos los programas de Armenia, impuestos en Georgia e impuestos por país.

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