Empresario individual en Armenia 2026: alta e impuestos

3.000 drams y un día para darse de alta, pero solo 20 días para elegir el régimen fiscal que lo decide todo. Un empresario individual típico de servicios paga el 10 % de su facturación, el doble que antes de 2025; el régimen de impuesto cero está cerrado a la informática, el diseño y el marketing; y desde el 1 de noviembre de 2026 el empresario individual solo sirve para la residencia con 1 millón de drams en sus cuentas o en facturación. El alta en persona y a distancia, los impuestos en Armenia y en Rusia, la cuenta bancaria y las trampas.

Darse de alta como empresario individual, la versión armenia del trabajador por cuenta propia, lleva un día y una tasa oficial de unos 10 dólares. Elegir el régimen fiscal lleva más tiempo, y conviene hacerlo antes de que llegue el primer pago de un cliente: la ley da 20 días para presentar la elección ante la administración tributaria. Si se pasa ese plazo, el empresario individual queda por defecto en el régimen general, con un 20 % de IVA y un 23 % de impuesto sobre beneficios.

La Armenia de 2022, donde un empresario individual se daba de alta entre dos cafés y pagaba el 5 % de su facturación, hoy vive sobre todo en los grupos de chat de expatriados. En 2026, un empresario individual típico de servicios paga el 10 % de su facturación, el doble que antes de 2025; el régimen de impuesto cero está cerrado a los autónomos de la informática, el diseño y el marketing; y desde el 1 de noviembre de 2026 el empresario individual solo sirve de base para un permiso de residencia si sus cuentas tienen 1 millón de drams o si facturó esa cantidad en los 60 días anteriores. A continuación, cómo funciona la vía en 2026, en persona o a distancia, cuánto cuesta y dónde pierde dinero la gente.

Los topes fiscales, los tipos y los umbrales están en drams armenios; las tasas oficiales se convierten a dólares estadounidenses y se redondean al alza. Al tipo del Banco Central de Armenia, 1 dólar son unos 363 drams y 1 rublo ruso unos 4,3 drams, así que 100.000 drams son unos 280 dólares.

Puede un ciudadano ruso darse de alta como empresario individual en Armenia

Sí, y no hace falta ni permiso de residencia ni empadronamiento local. La Ley de Empresarios Individuales de Armenia de 2001 permite darse de alta a los extranjeros con plena capacidad jurídica, y la Agencia del Registro Estatal de Personas Jurídicas del Ministerio de Justicia dice claramente que cualquiera, incluidos los ciudadanos extranjeros, puede registrar un negocio en persona. Las mismas reglas se aplican a los ciudadanos de Bielorrusia, Kazajistán y otros países.

Darse de alta como empresario individual y obtener el derecho a vivir en Armenia son dos tareas distintas. El alta da un número fiscal y la posibilidad de facturar a clientes. El estatus de residente lo concede otro organismo, el Servicio de Migración y Ciudadanía del Ministerio del Interior, con sus propias reglas, que se endurecen notablemente en noviembre de 2026. Más sobre esto en la sección de residencia, más abajo.

Para el panorama general, vea nuestro panorama de Armenia y la guía de Ereván.

Cómo darse de alta como empresario individual en Armenia: vías, plazos y tasas

Hay tres vías, y solo una es de verdad rápida para un ciudadano ruso. El alta en línea en el portal del Ministerio de Justicia es gratuita y lleva minutos, pero exige un documento de identidad armenio y una firma electrónica, que nadie sin estatus en el país tiene.

El número de servicios públicos (en lenguaje coloquial, la tarjeta social) lo expide gratis y en el acto cualquier unidad del Servicio de Migración y Ciudadanía. Un extranjero sin residencia solo necesita el pasaporte con traducción notarial al armenio. Sin este número de 10 cifras no se mueven ni el registro, ni el banco, ni la oficina tributaria.

Cómo darse de alta como empresario individual en Armenia: paso a paso

El alta en sí lleva menos tiempo que el trayecto en hora punta del aeropuerto de Zvartnots al centro de Ereván. El tiempo de verdad se va en la preparación: la traducción del pasaporte, el número de servicios públicos y la elección del código de actividad, que determina el régimen fiscal.

1. Entrada en Armenia. Los ciudadanos rusos no necesitan visado. Si el alta la tramita un representante, este paso se puede saltar.
2. Traducción notarial del pasaporte al armenio. Hace falta para la tarjeta social y para el registro, y el banco también puede pedirla, así que conviene encargar de una vez varias copias certificadas.
3. Número de servicios públicos. El certificado lo expide cualquier unidad del Servicio de Migración y Ciudadanía, gratis y en el día. La base legal es la Ley del Número de Servicios Públicos.
4. Código de actividad. Se elige según la clasificación armenia de actividades económicas. El código decide si se puede usar el régimen de microempresa, qué tipo del impuesto sobre la facturación se aplica y si los regímenes simplificados quedan cerrados por completo. Un error aquí cuesta más que cualquier tasa.
5. Presentación en la Agencia del Registro Estatal. Pasaporte, traducción, número de servicios públicos y el justificante de la tasa (unos 10 dólares), que se paga por el sistema de pagos electrónicos o por transferencia bancaria. El empresario individual queda registrado el mismo día y recibe automáticamente un número de identificación fiscal, sin visita aparte al Comité de Ingresos del Estado, la administración tributaria armenia.
6. Elección del régimen fiscal en 20 días. Según los artículos 254 y 267 del Código Tributario armenio, la elección del impuesto sobre la facturación o del estatus de microempresa debe presentarse a más tardar el día 20 tras el alta. Después, el régimen solo puede cambiarse para el año siguiente, antes del 20 de febrero.
7. Cuenta bancaria. A ella llegan los pagos de los clientes, y desde noviembre de 2026 el umbral de 1 millón de drams para la residencia se mide en las cuentas del empresario individual.
8. Acceso a la cuenta en línea del contribuyente. Allí se presentan las declaraciones y se consultan los cargos. La primera declaración del impuesto sobre la facturación vence el día 20 del mes siguiente al trimestre.

Puedo darme de alta como empresario individual en Armenia a distancia

Sí, a través de un representante con un poder, y es la vía más habitual para quien sigue en Rusia o en un tercer país. El alta en línea en el portal del Ministerio de Justicia está cerrada sin un documento de identidad armenio, así que a distancia significa que lo hace una persona de confianza en Ereván.

El poder se firma ante un notario ruso. No hace falta apostilla: Rusia y Armenia son parte de la Convención de Minsk de 1993 sobre asistencia jurídica, así que los documentos certificados por un notario de un país se aceptan en el otro sin legalización. En Armenia el texto se traduce al armenio y la traducción se legaliza ante notario. Después, el representante obtiene el número de servicios públicos, presenta los documentos y recoge el extracto del registro.

Lo que se puede hacer a distancia termina donde empiezan el banco y el permiso de residencia. Según las normas del Banco Central de Armenia, un banco comprueba la ciudadanía, el domicilio y la residencia fiscal del titular de la cuenta, así que es sensato prever una visita en persona para la cuenta. Y desde el 1 de noviembre de 2026 el empresario individual presenta personalmente la solicitud de residencia a través de la plataforma electrónica única. De ahí una secuencia práctica: dar de alta al empresario individual con antelación mediante poder y dedicar el viaje al banco y al estatus.

Cuánto cuesta el alta a distancia: el Estado cobra los mismos 10 dólares, y la tarjeta social es gratuita. El resto es el notario ruso, la traducción y el trabajo del representante. Un gestor le calculará en el chat el costo del acompañamiento de Murblz. Para comparar Armenia con otros lugares donde se puede montar un negocio sin viajar, vea dónde abrir una empresa a distancia.

Qué impuestos paga un empresario individual en Armenia en 2026

El 10 % de la facturación es lo que paga en 2026 un empresario individual típico de servicios, el doble que antes de 2025. Los tipos los subió la Ley HO-285-N del 12 de junio de 2024: el Gobierno dijo abiertamente que quería reducir la distancia entre los regímenes simplificado y general y empujar a las empresas a documentar sus gastos. Hay tres regímenes para elegir.

Según el artículo 253 del Código Tributario, el impuesto sobre la facturación sustituye al IVA para un empresario individual, mientras que el impuesto sobre beneficios se paga aparte, como una cantidad fija de 5.000 drams al mes. Esa cantidad se devenga incluso en los meses sin ingresos, salvo que se haya presentado ante la administración tributaria un aviso de suspensión de la actividad.

El tipo del impuesto sobre la facturación depende de lo que hace el empresario individual. En cuatro tipos de actividad, el impuesto puede reducirse con una parte de los gastos documentados, pero no por debajo de un mínimo. Las compras de equipos, los viajes de negocios y las atenciones a clientes no cuentan para la deducción.

Ejemplo práctico. Una diseñadora con el impuesto sobre la facturación factura a clientes extranjeros 12 millones de drams (unos 34.000 dólares) en un año y documenta 1,5 millones de drams de gastos. Impuesto sobre la facturación: 1.200.000 drams menos una deducción del 6 % de los gastos (90.000), es decir, 1.110.000 drams. No se alcanza el mínimo del 4,5 % (540.000 drams). Se suman 60.000 drams de impuesto sobre beneficios del año. Total: 1.170.000 drams, unos 3.300 dólares, el 9,75 % de la facturación.

A esto se suman las cotizaciones obligatorias. Un empresario individual nacido en 1974 o después, extranjeros incluidos, paga una cotización a la pensión de capitalización: el 5 % de los ingresos si los ingresos anuales no pasan de 6 millones de drams (unos 17.000 dólares), y el 10 % de los ingresos menos 300.000 drams por encima de esa cifra. Desde el 1 de enero de 2026 se aplica la ley del seguro médico universal: los empresarios individuales con ingresos anuales de más de 2,4 millones de drams (unos 6.700 dólares) entran en el grupo que paga 129.600 drams al año (unos 360 dólares). Cómo se aplican estas reglas a un empresario individual concreto sin estatus armenio lo comprueban los especialistas de Murblz antes de la primera declaración.

El desglose completo de los tipos para personas físicas y sociedades está en nuestra página de impuestos en Armenia, con una comparación entre países en impuestos por país.

Microempresa o impuesto sobre la facturación: qué régimen elegir en Armenia

El impuesto cero suena a sueño, y la mayoría de los profesionales que se mudaron no encajan en él. El artículo 267 del Código Tributario cierra el régimen de microempresa al comercio y a una larga lista de servicios: consultoría, trabajo jurídico y contable, investigación y desarrollo, tratamiento de datos, diseño, marketing, publicidad, traducción, ingeniería, medicina e intermediación, incluida la inmobiliaria, además de otras profesiones. Es decir, casi todo el que se mudó con un portátil.

Si el código de actividad no está en la lista, el régimen de microempresa funciona hasta 24 millones de drams de facturación al año. Pero tiene un efecto secundario del que se habla poco: no se liquida ningún impuesto. Desde el 1 de noviembre de 2026, eso es un riesgo directo para el permiso de residencia; vea la sección de residencia más abajo.

El tipo del 1 % para la informática sobrevive, pero no para todos los programadores. Solo se aplica a las actividades de la lista de alta tecnología del Gobierno, y la disposición rige hasta el 31 de diciembre de 2031. Si el código del empresario individual no está en esa lista, el desarrollo tributa al tipo general de servicios del 10 %. Compruebe la lista antes del alta, no después del primer trimestre.

Para los servicios jurídicos y contables, la consultoría de gestión y la cesión de personal, los regímenes simplificados desaparecieron el 1 de julio de 2025 con la Ley HO-72-N del 26 de marzo de 2025. Solo queda el régimen general, y la forma jurídica empieza a importar: una sociedad de responsabilidad limitada paga un 18 % de impuesto sobre beneficios, y un empresario individual, un 23 %. Las opciones se comparan en nuestra página de constitución de empresas en Armenia.

Qué declaraciones presenta un empresario individual en Armenia

Las declaraciones en Armenia son electrónicas y periódicas: el calendario del contribuyente va por trimestres, no por estados de ánimo. Los principales plazos:

• Impuesto sobre la facturación: declaración y pago trimestrales antes del día 20 del mes siguiente al trimestre, es decir, antes del 20 de abril, el 20 de julio, el 20 de octubre y el 20 de enero.
• Microempresa: informe anual de facturación antes del 1 de febrero del año siguiente y declaración mensual del impuesto sobre la renta antes del día 20.
• Elección del régimen para el año siguiente: antes del 20 de febrero.
• Suspensión de la actividad: si el empresario individual está inactivo, un aviso de suspensión elimina el impuesto fijo sobre beneficios de 5.000 drams al mes durante los meses completos de inactividad.

Una novedad aparte de 2025-2026 es la declaración universal de ingresos. La Ley HO-324-N del 24 de octubre de 2025 obliga a la administración tributaria a prerrellenar la declaración anual, y la declaración de 2025 puede revisarse y corregirse hasta el 1 de noviembre de 2026. Pero la obligación del artículo 156 del Código Tributario se aplica a los residentes fiscales armenios que son ciudadanos armenios a 31 de diciembre. Un ciudadano ruso sin pasaporte armenio no está incluido, aunque se mantienen las obligaciones de declaración del propio empresario individual.

Cuenta bancaria y tarjeta del empresario individual en Armenia: qué cambió para los rusos

Se puede abrir una cuenta de empresario individual en un banco armenio, pero en 2026 el banco mira algo más que el pasaporte. Desde el 12 de agosto de 2026, unas normas mínimas de control interno aprobadas por el Banco Central de Armenia obligan a los bancos a detectar, suspender o rechazar antes de tramitarlas las operaciones que parezcan eludir las sanciones contra Rusia, y a comprobar la ciudadanía, el domicilio y la residencia fiscal de un cliente particular. Cuando cambian las listas de sanciones o los datos del cliente, el banco debe revisarlo en un día hábil.

En la práctica, esto significa tres cosas. Primero, un vínculo visible con Armenia, como el alta de empresario individual, un contrato de alquiler y un teléfono local, facilita mucho la conversación con el banco. Segundo, cada pago importante que entre debe estar respaldado por un contrato y una factura. Tercero, si el cliente o su banco tienen riesgo de sanciones, el pago puede bloquearse aunque el empresario individual no figure en ninguna lista.

Desde 2025, Armenia participa en el intercambio automático de información sobre cuentas financieras según el estándar común de comunicación de información (la norma de la OCDE por la que los bancos comunican las cuentas de los extranjeros a la administración tributaria, que pasa los datos al país de residencia). El intercambio no elimina la obligación del propio titular: un residente cambiario ruso debe notificar una cuenta en el extranjero al Servicio Federal de Impuestos en el plazo de un mes, según el artículo 12 de la Ley Federal n.º 173-FZ. Las notificaciones, los informes y las exenciones de la Unión Económica Euroasiática se explican en tarjetas bancarias extranjeras para rusos, y los bancos y la residencia en Armenia, en Armenia en 2026: residencia, bancos e impuestos.

Empresario individual en Armenia y residencia: qué cambia el 1 de noviembre de 2026

1 millón de drams, unos 2.800 dólares, es la nueva entrada al permiso de residencia armenio para un empresario individual. Las enmiendas a la Ley de Extranjería (Ley HO-11-N, firmada el 12 de febrero de 2026) entran en vigor el 1 de noviembre de 2026. Según el nuevo artículo 29.4, un empresario individual cumple los requisitos si sus cuentas tienen al menos 1 millón de drams en cualquier moneda, una vez convertida, o si la facturación de su negocio en los 60 días anteriores a la solicitud llegó al menos a 1 millón de drams. Para el socio de una sociedad de responsabilidad limitada, el listón es el doble: 2 millones de drams de capital social.

La regla de los 180 días cambia la lógica de la elección del régimen. Con el régimen de microempresa no se liquida ningún impuesto, así que un empresario individual dado de alta solo para la tarjeta corre el riesgo de perder el estatus a los seis meses. Con el impuesto sobre la facturación siempre hay una liquidación: al menos 5.000 drams de impuesto sobre beneficios al mes. La subida de la tasa de residencia viene de otra ley, la HO-12-N, y la nueva tarifa de unos 420 dólares se aplica desde el 1 de enero de 2027.

El saldo de 1 millón de drams se mide en drams, así que si el dinero está en dólares o en rublos conviene dejar un margen por las oscilaciones del tipo de cambio. Todas las bases, documentos y plazos están en nuestra página del permiso de residencia en Armenia, con otros países comparados en permisos de residencia.

Residencia fiscal: dónde paga de verdad sus impuestos un empresario individual armenio

Ser empresario individual en Armenia no convierte a su titular en residente fiscal armenio; lo hacen los días. Según el artículo 25 del Código Tributario, es residente quien pasa 183 días o más en Armenia en un año natural, y los días de llegada y salida cuentan como días completos. Un centro de intereses vitales en Armenia, es decir, una vivienda, una familia o el lugar principal de trabajo, también crea residencia.

Rusia cuenta de otra forma: es residente fiscal ruso quien pasa 183 días en Rusia dentro de 12 meses consecutivos. Mientras dure ese estatus, los ingresos del empresario individual armenio tributan en el impuesto ruso sobre la renta de las personas físicas con una escala progresiva del 13 % al 22 %. Está en vigor el convenio de 1996 entre Rusia y Armenia para evitar la doble imposición, y el impuesto pagado en Armenia puede deducirse.

La deducción tiene una trampa. Para un empresario individual, el impuesto sobre la facturación sustituye legalmente al IVA, y solo los 5.000 drams fijos al mes cuentan como impuesto sobre beneficios. Así que existe el riesgo de que la administración tributaria rusa solo deduzca esos 60.000 drams al año y no el 10 % completo de la facturación, y que parte del impuesto se pague en la práctica dos veces. Lo seguro es planificar con antelación el cambio de residencia; cómo contar los días lo explicamos en la regla de los 183 días.

Qué cambió para los empresarios individuales en Armenia en 2025-2026

En dos años, Armenia reescribió las reglas de la pequeña empresa más a fondo que en los cinco anteriores. Ya en 2024 el Gobierno expuso claramente su objetivo: reducir la diferencia de carga fiscal entre el impuesto sobre la facturación y el régimen general. La cronología:

• 1 de enero de 2025. La Ley HO-285-N casi duplicó los tipos del impuesto sobre la facturación: 10 % para el comercio y otros servicios, 7 % para la fabricación, 12 % para la restauración. Al mismo tiempo llegó una deducción por gastos documentados, y el tipo del 1 % para las actividades de la lista de alta tecnología del Gobierno se mantuvo hasta el 31 de diciembre de 2031.
• 1 de julio de 2025. Los servicios jurídicos y contables, la consultoría de gestión y la cesión de personal quedaron excluidos del impuesto sobre la facturación (Ley HO-72-N).
• 24 de octubre de 2025. Se firmó la Ley HO-324-N: la administración tributaria prerrellena la declaración anual de los ciudadanos armenios, y la declaración de 2025 puede corregirse hasta el 1 de noviembre de 2026.
• 1 de enero de 2026. Empezó a aplicarse la ley del seguro médico universal, con una cotización para los empresarios individuales que ganan más de 2,4 millones de drams al año.
• 12 de agosto de 2026. Nuevas normas del Banco Central obligaron a los bancos a revisar a los clientes por posible elusión de las sanciones contra Rusia antes de tramitar un pago.
• 1 de noviembre de 2026. Nuevas condiciones de residencia para los empresarios individuales: 1 millón de drams en las cuentas o 60 días de facturación, la regla de los 180 días y cupos.
• 1 de enero de 2027. La tasa de residencia temporal sube a unos 420 dólares (Ley HO-12-N).

En 2026, el primer ministro Nikol Pashinián también habló de planes para subir el umbral de la microempresa por encima de 24 millones de drams, porque la inflación lo había dejado desfasado. El Código Tributario todavía no recoge esa enmienda, así que los planes de negocio deben basarse en los 24 millones de drams actuales.

Riesgos y trampas de un empresario individual en Armenia

El registro lo perdona casi todo; la administración tributaria no perdona casi nada. Los errores más caros:

• Dejar pasar los 20 días. Sin elegir el impuesto sobre la facturación o el régimen de microempresa, el empresario individual se queda hasta final de año en el régimen general, con un 20 % de IVA y un 23 % de impuesto sobre beneficios.
• Un código de actividad equivocado. Un código de la lista de exclusión cierra los regímenes simplificados aunque el empresario individual se dedique en realidad a otra cosa.
• Microempresa y residencia. Si en los 180 días siguientes a la concesión del permiso no se liquida ningún impuesto, no hay permiso.
• Impuesto por meses vacíos. Los 5.000 drams fijos de impuesto sobre beneficios se devengan hasta que se presenta un aviso de suspensión.
• El umbral de 115 millones de drams. En cuanto la facturación lo supera, el empresario individual pasa al régimen general y paga IVA por la cantidad que excede el umbral.
• Doble imposición. Un residente fiscal ruso paga en su país el impuesto sobre la renta y puede que no logre deducir todo el impuesto armenio sobre la facturación.
• Bancos y control de sanciones. Un pago de un cliente con una cadena de riesgo puede quedar bloqueado por el banco antes de abonarse.
• Criptoactivos. Los proveedores de servicios de criptoactivos no pueden usar ni el impuesto sobre la facturación ni el régimen de microempresa. Cómo tributan los criptoactivos al mudarse lo explicamos en criptoactivos e impuestos al mudarse.

Si Armenia no encaja con su profesión o su plan fiscal, compárela con sus vecinos: empresario individual en Georgia explica el régimen del 1 % sobre la facturación, y en nuestra página de constitución de empresas hay un panorama más amplio de jurisdicciones.

Qué hacemos

Los especialistas de Murblz acompañan al empresario individual armenio desde la elección del código de actividad hasta la primera declaración trimestral, y coordinan el alta con el banco y el permiso de residencia para que una cosa no estropee la otra. Trabajamos tanto con quienes ya están en Ereván como con quienes siguen en Rusia.

Si el empresario individual va unido a una tarjeta para pagos, ayudan dos lecturas más: tarjetas bancarias extranjeras para rusos explica las obligaciones ante la administración tributaria rusa, y abrir una cuenta bancaria en el extranjero explica qué revisan los bancos a los clientes extranjeros.

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