Empresario individual en Georgia 2026: alta y pago del 1 %

El 1 % de la facturación y 26 laris para darse de alta: los regímenes estándar para pequeñas empresas de Armenia y Kazajistán cuestan varias veces más. Pero desde 2026 la ventaja exige disciplina: derecho a trabajar desde el 1 de marzo, declaraciones incluso en los meses sin ingresos y una lista de profesiones excluidas del 1 %. El alta en persona y a distancia, los bancos y los impuestos rusos.

La tasa oficial para darse de alta como empresario individual en Georgia es de unos 10 dólares, y el alta lleva un día hábil. Con el estatus de pequeña empresa, el impuesto es del 1 % de la facturación, siempre que los ingresos brutos del año natural no pasen de 500.000 laris (unos 200.000 dólares). Para comparar: el tipo básico del régimen simplificado para un trabajador por cuenta propia en Rusia es del 6 % de los ingresos, seis veces más.

Un impuesto sobre la renta del 1 % parece una errata, pero es el artículo 90 del Código Tributario de Georgia, y nadie tocó el tipo en 2026. Lo que cambió es todo lo que lo rodea. El 1 de febrero de 2025, la ventaja se cerró a los servicios de construcción para empresas. Desde el 1 de marzo de 2026, un extranjero sin residencia permanente necesita un derecho a trabajar aparte para ejercer una actividad en Georgia. Y desde la primavera de 2026, una declaración sin ingresos que no se presenta cuenta como una infracción y no como un silencio cortés.

A continuación: cómo se da de alta un ciudadano ruso como empresario individual en Georgia en persona o a distancia, cuánto cuesta en tasas, quién no puede obtener el 1 % ni con el papeleo perfecto, qué cambió en 2025-2026 y dónde se debe de verdad el impuesto. Para el panorama general del país, con permisos de residencia, inmuebles y costo de vida, vea nuestro artículo Georgia en 2026: residencia, el impuesto del 1 % y las nuevas reglas. Este trata solo del empresario individual.

Los topes, umbrales y multas están en laris georgianos; las tasas oficiales se convierten a dólares estadounidenses y se redondean al alza. Al tipo del Banco Nacional de Georgia en 2026, 1 dólar son unos 2,60 laris, 1 euro unos 2,93 laris y 1 lari unos 32 rublos.

Cómo darse de alta como empresario individual en Georgia: vías, plazos y tasas

El registro de empresas lo lleva la Agencia Nacional del Registro Público, dependiente del Ministerio de Justicia. Las solicitudes se presentan en los centros de servicios públicos, grandes ventanillas únicas del Estado donde en el mismo edificio se renuevan pasaportes, se registran pisos y se dan de alta negocios. Para darse de alta como empresario individual no se necesita ni la ciudadanía ni un permiso de residencia. Basta con el pasaporte.

Las tasas vienen del baremo oficial de 2026 de la Agencia Nacional del Registro Público. La comparación con la sociedad limitada es justa en los dos sentidos: un empresario individual es casi ocho veces más barato de constituir y mucho más sencillo de declarar, mientras que la sociedad limitada no tiene tope de facturación y no grava al propietario mientras el beneficio se quede en la sociedad.

Cómo se da de alta un ciudadano ruso como empresario individual en Georgia, paso a paso

El alta en sí es la parte más corta. El banco y la primera declaración suelen llevar más tiempo.

1. Compruebe la actividad. Antes de presentar la solicitud, coteje su trabajo con la lista de actividades excluidas del estatus de pequeña empresa (vea más abajo). Para la administración tributaria, un consultor de marketing y un especialista que ejecuta campañas son dos personas distintas, y la diferencia entre ellas vale 19 puntos porcentuales.
2. Busque un domicilio legal. El empresario individual se registra en una dirección de Georgia. Sirve un piso alquilado si el propietario da su consentimiento por escrito para usarlo como domicilio del negocio. Allí llegan las cartas oficiales, así que la dirección de un amigo que se muda el mes que viene es una mala idea.
3. Presente la solicitud en el centro de servicios públicos. En persona o a través de un representante con poder. Una vez registrado, el empresario individual recibe un número de identificación. No hay alta fiscal aparte: según el artículo 66 del Código Tributario, la administración tributaria no registra a las personas registradas por la Agencia Nacional del Registro Público, y el número del registro sirve también como número fiscal.
4. Obtenga acceso a rs.ge. Es el portal del Servicio de Ingresos, la administración tributaria de Georgia. Las solicitudes, las declaraciones y los pagos pasan todos por él.
5. Solicite el estatus de pequeña empresa. La administración tributaria expide un certificado (artículo 89 del Código). Desde marzo de 2026, el estatus se aplica desde el día de la solicitud, así que conviene presentarla justo después del alta y antes del primer pago de un cliente.
6. Resuelva el derecho a trabajar. Si el trabajo se hace en Georgia para clientes locales, desde el 1 de marzo de 2026 se exige un derecho a trabajar. Si los clientes están en el extranjero y el trabajo tiene que ver con su negocio fuera de Georgia, la ley hace una excepción. Los detalles, más abajo.
7. Abra una cuenta bancaria del empresario individual. En la práctica, el paso menos previsible; también lo tratamos más abajo.
8. Presente una declaración cada mes. Antes del día 15 del mes siguiente, aunque los ingresos hayan sido cero.

Se puede dar de alta un empresario individual en Georgia a distancia y cuánto cuesta

Sí: la ley no exige que el titular se presente en el centro de servicios públicos. Un representante presenta la solicitud con un poder, y el único pago obligatorio al Estado georgiano es la misma tasa de la agencia del registro, unos 10 dólares por el alta en un día hábil. Todo lo demás en el precio de un alta a distancia es el notario, la apostilla, la traducción y el trabajo del representante, no cargos georgianos.

Georgia acepta documentos expedidos en el extranjero una vez certificados en la forma prevista, salvo que un tratado internacional lo dispense. Para un poder ruso, eso suele significar una apostilla y una traducción notarial al georgiano. Una transcripción del apellido en alfabeto latino que no coincida con el pasaporte devuelve todo el paquete para una segunda ronda, que es la forma más irritante de perder dos semanas.

Lo difícil de hacer a distancia es el banco. No todos los bancos abren una cuenta con un poder, y muchos quieren ver al cliente en persona la primera vez. Por eso el escenario típico es este: el empresario individual y el estatus se tramitan desde Rusia, y la cuenta exige un viaje corto.

Ahora, los impuestos que un empresario individual a distancia no hace desaparecer. El 1 % solo se aplica a la renta de fuente georgiana (artículo 90 del Código Tributario). Para quien vive en Georgia, eso abarca casi cualquier ingreso por servicios, incluidos los de clientes extranjeros: el artículo 104 considera de fuente georgiana los servicios que un residente georgiano presta a un cliente de otro país. Para quien vive en Rusia, la situación se invierte: los servicios prestados desde Rusia por un no residente en Georgia no son de fuente georgiana según la letra del mismo artículo, mientras que la administración tributaria rusa ve todos los ingresos de su residente.

Ejemplo práctico. Un residente fiscal ruso con un empresario individual georgiano gana 3 millones de rublos al año. El impuesto ruso sobre la renta con la escala de 2026 asciende a 402.000 rublos: un 13 % sobre los primeros 2,4 millones y un 15 % sobre el resto. Si de todos modos se ha pagado el 1 % en Georgia, no puede deducirse en Rusia, porque no hay ningún convenio para evitar la doble imposición en vigor entre los dos países. Así que un empresario individual georgiano sin mudarse no es una forma de pagar el 1 % en lugar del 13 %. Es una forma de pagar los dos.

Un no residente en Georgia puede, aun así, darse de alta como empresario individual y obtener el estatus de pequeña empresa: el artículo 88 habla de un empresario persona física y no exige ni residencia fiscal ni permiso de residencia. Cómo elegir país para un negocio sin mudarse lo explicamos en nuestro artículo sobre registrar una empresa a distancia.

El impuesto del 1 % en Georgia: cómo funciona el estatus de pequeña empresa

El estatus de pequeña empresa solo está disponible para un empresario persona física, es decir, un empresario individual registrado (artículo 88 del Código). El impuesto grava la facturación, no el beneficio: un portátil, un puesto en un espacio de trabajo compartido y la publicidad no reducen la base. La parte buena es que nadie pide justificantes de esos gastos.

• Tope. El 1 % se aplica mientras los ingresos brutos del año natural no pasen de 500.000 laris (unos 200.000 dólares). Para el enoturismo y el agroturismo, el tope es de 700.000 laris (unos 270.000 dólares).
• Si se supera. Desde el mes en que los ingresos cruzan el tope hasta el final del año, el tipo es del 3 % (artículo 90).
• Pérdida del estatus. Si se supera el tope dos años naturales seguidos, el estatus se retira desde el inicio del año siguiente (artículo 89).
• El sueldo no cuenta. Solo los ingresos empresariales tienen derecho al 1 %. Si el titular del empresario individual tiene además un empleo, también con una empresa extranjera, el sueldo tributa con las reglas generales.
• Sin compensación de pérdidas. El artículo 91 prohíbe expresamente trasladar al año siguiente una pérdida de pequeña empresa.

Ejemplo práctico. Una diseñadora que vive en Tiflis gana 120.000 laris al año (unos 46.000 dólares) con clientes extranjeros. El impuesto con el estatus de pequeña empresa es de 1.200 laris (unos 460 dólares). Los mismos ingresos para un empresario individual sin el estatus tributan al 20 % del beneficio: con 10.000 laris de gastos, el impuesto es de 22.000 laris. Es más de 18 veces más, lo que convierte la media hora de la solicitud en una inversión excelente.

Si los ingresos de una microempresa pasan de 30.000 laris, el titular tiene 15 días para pedir el estatus de pequeña empresa. Si lo hace a tiempo, los ingresos anteriores al cambio quedan sin gravar. Si llega tarde, desde marzo de 2026 todo lo ganado desde el inicio del año hasta la concesión del estatus tributa al 20 % general. El conjunto completo de tipos, incluidos los dividendos y el impuesto sobre los bienes, está en nuestra página de impuestos en Georgia.

Quién no puede obtener el 1 %: actividades excluidas

La lista no está en el Código, sino en la Resolución n.º 415 del Gobierno de Georgia, del 29 de diciembre de 2010, sobre los regímenes fiscales especiales. Según su anexo 4, el estatus de pequeña empresa no está disponible para un empresario individual que se dedique a:

• actividades que exigen licencia o autorización;
• la producción de bienes sujetos a impuestos especiales;
• operaciones de cambio de divisas;
• actividades médicas, de arquitectura, abogacía, notaría, auditoría y consultoría, incluidos los asesores fiscales;
• juegos de azar;
• cesión de personal, es decir, proporcionar trabajadores a otras empresas.

El punto más delicado es la consultoría. La resolución no dice dónde termina el desarrollo de sitios web y dónde empieza el asesoramiento en estrategia digital, y la administración tributaria lee los contratos con más atención que muchos clientes. Por eso la redacción de los contratos y las facturas importa, y los especialistas de Murblz la revisan antes del alta y no después de una carta de Hacienda.

La construcción salió del régimen del 1 % el 1 de febrero de 2025, aunque a través de la lista de ingresos excluidos y no de la de actividades excluidas. La Resolución n.º 436 del 23 de diciembre de 2024 añadió al anexo 5 los ingresos por construcción de edificios, obra civil y trabajos de construcción especializados cuando el cliente es una empresa, una organización u otro empresario individual. Esos ingresos tributan con las reglas generales al 20 % y no cuentan para el tope de 500.000 laris. Reformar un piso para un particular sigue al 1 %.

El mismo anexo 5 enumera otros ingresos que quedan fuera de la ventaja incluso para un empresario individual con el estatus: el alquiler de bienes, los intereses de préstamos, los dividendos, las regalías, las ganancias por la venta de inmuebles, coches, valores y participaciones, los premios, las donaciones, las herencias y la condonación de deudas. Alquilar un piso en Batumi a través del mismo empresario individual al 1 % no funcionará.

Equivocarse sale caro. Si la administración tributaria detecta una actividad excluida, el estatus se retira con efecto retroactivo desde el inicio del año natural (artículo 89), se impone una multa de 500 laris (unos 190 dólares) (artículo 288) y el impuesto se recalcula con los tipos generales. Desde marzo de 2026, el estatus solo puede volver a pedirse a partir del siguiente año fiscal.

Declaraciones del empresario individual en Georgia: plazos y sanciones

La contabilidad de un empresario individual al 1 % es más sencilla que la de cualquier trabajador por cuenta propia ruso, pero exige más disciplina de lo que parece.

• Declaración mensual. Se presenta y se paga a más tardar el día 15 del mes siguiente (artículo 93 del Código). No hay declaración anual por los ingresos con el estatus.
• Los meses sin ingresos también cuentan. Desde marzo de 2026, la Orden n.º 38 del ministro de Finanzas establece que una declaración de pequeña empresa no presentada no se considera una declaración sin ingresos. Antes, según el artículo 67 del Código, una declaración no presentada se consideraba sin ingresos. Para las pequeñas empresas esa regla ya no se aplica, así que también hay que declarar los meses vacíos.
• Libro registro. El artículo 91 exige un libro especial de ingresos y gastos (se admite en formato electrónico) y conservar los justificantes: facturas, contratos, extractos.
• Caja registradora. Si el empresario individual vende bienes o servicios en efectivo, se aplican las reglas de la caja registradora. Tres multas por incumplirlas en un año, y el estatus se retira desde el inicio del año.
• Ingresos anteriores al estatus. Si el estatus se concede a mitad de año, hay que presentar antes del 1 de abril del año siguiente una declaración anual por el periodo del 1 de enero a la fecha del estatus.
• IVA. El estatus de pequeña empresa no exime del IVA. Cuando las operaciones sujetas a IVA en cualquier periodo de 12 meses consecutivos superan los 100.000 laris (unos 39.000 dólares), el empresario individual debe darse de alta en el IVA en dos días hábiles; el tipo es del 18 % (artículos 165 y 166). Los servicios a empresas extranjeras suelen tributar en el país del cliente según las reglas del lugar de prestación del IVA, mientras que las ventas a clientes locales cuentan para el umbral.

Una ventaja para quien contrata ayuda: el año en que el empresario individual se da de alta y obtiene el estatus, y siempre que los ingresos del año anterior no pasaran de 50.000 laris, los sueldos a empleados de hasta 6.000 laris al año en total no tributan en origen (artículo 94).

Empresario individual en Georgia desde el 1 de marzo de 2026: necesita derecho a trabajar

Desde el 1 de marzo de 2026, la Ley de Migración Laboral de Georgia exige un derecho a trabajar a los extranjeros sin residencia permanente, y no solo a los asalariados. La ley define expresamente al extranjero que trabaja por cuenta propia como quien comercia, presta servicios, trabaja como contratista independiente o lleva de otro modo un negocio con ánimo de lucro. Un empresario individual registrado encaja en esa definición.

La excepción clave para los autónomos está en el artículo 1(4) de la ley: no se aplica a quien presta servicios a un no residente cuando esos servicios tienen que ver con la actividad del no residente fuera de Georgia. Una diseñadora en Tiflis que crea interfaces para una empresa emergente alemana entra en la excepción. La misma diseñadora con un encargo de una cafetería de Tiflis, no.

• Cómo solicitarlo. El extranjero que trabaja por cuenta propia lo solicita personalmente a través del portal del Ministerio de Trabajo, Sanidad y Asuntos Sociales, labourmigration.moh.gov.ge, y hace una entrevista obligatoria por videollamada.
• Costo. unos 80 dólares por una resolución en 30 días naturales, o unos 160 dólares en 10 días hábiles.
• Multa. Trabajar sin derecho a trabajar le cuesta a un trabajador por cuenta propia 2.000 laris (unos 770 dólares), y la reincidencia, el doble. Cambiar de actividad sin renovar el derecho supone otros 2.000 laris.
• Vínculo con la residencia. La ley une el derecho a trabajar a una base de estancia: los inmigrantes laborales con un registro activo el 1 de marzo de 2026 deben obtener antes del 1 de enero de 2027 tanto el derecho a trabajar como el permiso de residencia correspondiente.

Entre otros, los titulares de un permiso de residencia por inversión quedan fuera de la ley. El resto de los cambios migratorios, incluido el seguro obligatorio a la entrada, están en nuestro artículo sobre las reglas migratorias de Georgia, y la opción para trabajadores en remoto, en la página del visado de nómada digital de Georgia.

Cuenta bancaria del empresario individual en Georgia: qué les piden los bancos a los rusos

Un empresario individual en Georgia se da de alta en un día; su cuenta depende de cómo vaya el cumplimiento normativo. Los dos mayores bancos del país trabajan con extranjeros, rusos incluidos, pero los revisan con más detalle que a otros. El motivo es prosaico: los bancos georgianos dependen de bancos corresponsales en Estados Unidos y Europa y no arriesgarán esas relaciones por un cliente.

Los bancos los supervisa el Banco Nacional de Georgia, y las normas contra el blanqueo de capitales obligan al banco a saber quién es el cliente, a qué se dedica y de dónde viene el dinero. Es el principio de conocer a su cliente. Para una cuenta de empresario individual, los bancos suelen pedir:

• el pasaporte y el extracto del alta como empresario individual;
• un número de teléfono georgiano;
• un cuestionario del cliente que describa el negocio y la facturación prevista;
• prueba del origen de los fondos: extractos bancarios de 6-12 meses, contratos con clientes, declaraciones de impuestos o certificados de ingresos;
• a veces, un contrato de alquiler georgiano y el certificado de pequeña empresa.

Aquí el cumplimiento normativo es como un examinador educado pero muy minucioso: las preguntas del examen se conocen de antemano, las repreguntas se improvisan. Los bancos cambian sus normas internas sin aviso público y pueden negarse sin dar motivos, así que compensa presentar un paquete completo a la primera, con traducciones al inglés. Los bancos georgianos cumplen las sanciones internacionales y frenan los pagos que parecen eludirlas, algo que importa si parte de los clientes está en Rusia.

Cómo documentar el origen de los fondos para que se acepte a la primera lo explicamos en nuestro artículo sobre cómo acreditar el origen de los fondos. El acompañamiento con las cuentas está en las páginas cuenta de empresa en Georgia y cuenta personal en Georgia.

Residencia fiscal: dónde paga de verdad sus impuestos un empresario individual georgiano

Una persona se convierte en residente fiscal georgiano tras pasar 183 días o más en el país en cualquier periodo continuo de 12 meses que termine en el año fiscal en curso (artículo 34 del Código Tributario). Los días en el extranjero por tratamiento médico, vacaciones, viajes de trabajo o estudios cuentan como días en Georgia. El Servicio de Ingresos expide un certificado de residencia fiscal a través de rs.ge, y lo piden los bancos y los clientes.

Rusia cuenta los días a su manera: una persona sigue siendo residente ruso con 183 días o más en Rusia dentro de 12 meses consecutivos (artículo 207 del Código Tributario ruso). Mientras el titular de un empresario individual georgiano sea residente ruso, todos sus ingresos tributan en el impuesto ruso sobre la renta con una escala del 13 % al 22 %, y el impuesto georgiano no puede deducirse porque no hay convenio en vigor. Cuando termina la residencia rusa, los ingresos del empresario individual georgiano no tributan en Rusia. Cómo funciona esta regla en distintos países lo explicamos en nuestra guía sobre la residencia fiscal y la regla de los 183 días.

Una palabra sobre los saldos bancarios. Desde 2024, Georgia participa en el intercambio automático de información sobre cuentas financieras según el estándar común de comunicación de información de la OCDE. Pase lo que pase con esos datos, un residente cambiario ruso debe notificar al Servicio Federal de Impuestos una cuenta abierta en el extranjero en el plazo de un mes y presentar antes del 1 de junio un informe de movimientos de la cuenta del año anterior (Ley Federal n.º 173-FZ de regulación cambiaria). La ley tiene excepciones para quienes viven en el extranjero, pero conviene comprobarlas con sus propias fechas.

Un empresario individual no es una sociedad, así que no se le aplican las reglas de sociedades extranjeras controladas. Si en su lugar se registra una sociedad limitada georgiana, un residente fiscal ruso debe notificar al Servicio Federal de Impuestos su participación y la sociedad extranjera controlada; vea la página declaraciones de sociedades extranjeras controladas.

Qué cambió para los empresarios individuales en Georgia en 2025-2026

El tipo del 1 %, el tope de 500.000 laris y el umbral de IVA de 100.000 laris no cambiaron en estos dos años. Todo lo que los rodea se movió.

Empresario individual en Georgia, Armenia o Kazajistán: qué compensa en 2026

No hace falta calculadora: una tabla muestra la diferencia. Georgia gana por el tipo y la facilidad de entrada; Armenia, por el 1 % para las actividades informáticas de la lista del Gobierno; Kazajistán, por un tope enorme, pero solo tras obtener un permiso de residencia.

Las conversiones a dólares usan el tipo del Banco Nacional de Georgia en 2026. Más sobre los impuestos de los vecinos en las páginas impuestos en Armenia e impuestos en Kazajistán, y sobre la vida y los bancos en los artículos Armenia en 2026: residencia, bancos e impuestos y mudarse a Kazajistán en 2026.

Trampas: dónde se pierden el estatus y el dinero

• Un solo servicio excluido lo estropea todo. El estatus se retira por ejercer una actividad excluida, no solo por los ingresos de esa actividad, y desde el inicio del año.
• La palabra consultoría en un contrato. Para la administración tributaria no es una cuestión de estilo, sino un tipo de actividad.
• Vivir en Rusia con un empresario individual georgiano. El impuesto ruso sobre la renta no desaparece, y el impuesto georgiano no puede deducirse.
• Clientes locales sin derecho a trabajar. Desde el 1 de marzo de 2026, eso supone una multa de 2.000 laris, 4.000 laris la segunda vez.
• Una declaración sin ingresos olvidada. Desde 2026 es una infracción, no un silencio.
• El umbral del IVA. 100.000 laris de operaciones sujetas a IVA en cualquier periodo de 12 meses, sobre todo ventas a clientes locales, y el 1 % deja de ser el único impuesto.
• Dos años por encima del tope. Entonces el estatus se pierde y es hora de pensar en una sociedad limitada.
• La dirección de otra persona. Las cartas de la administración tributaria llegan al domicilio legal, y no leerlas tampoco es excusa.

A quién no le conviene un empresario individual georgiano: a quien sigue viviendo en Rusia más de 183 días al año y espera pagar el 1 % en lugar del impuesto ruso sobre la renta; a consultores, médicos, arquitectos, abogados y notarios; a constructores que trabajan para empresas; a negocios con una facturación muy por encima de 500.000 laris. Para ellos es más honesto mirar directamente una sociedad limitada u otro país; las jurisdicciones se comparan en la página constitución de empresas en el extranjero.

Qué hacemos

Los especialistas de Murblz acompañan al empresario individual georgiano desde la comprobación de la actividad hasta la primera declaración y la cuenta bancaria. Damos presupuesto tras revisar los documentos.

Si Georgia no encaja con la actividad o la facturación, estudiamos el registro en Armenia y en Kazajistán.

Preguntas frecuentes