2026年格鲁吉亚个体经营：登记并缴纳1%

营业额的1%、26拉里登记费：亚美尼亚和哈萨克斯坦的标准小企业制度要贵好几倍。但自2026年起，这项优惠要求纪律：3月1日起的工作权、空月份也要申报，以及禁止适用1%的职业清单。本人到场和远程登记、银行和俄罗斯的税。

在格鲁吉亚登记个体经营者的国家规费约为10美元，登记需要一个工作日。持小企业身份，只要日历年总收入不超过50万拉里（约20万美元），税就是营业额的1%。作为对比，俄罗斯个体户简化税的基本税率是收入的6%，是它的六倍。

1%的所得税看起来像打错了，但这是《格鲁吉亚税法典》第90条，2026年也没人动这个税率。变化的是它周围的一切。2025年2月1日，这项优惠对面向企业的建筑服务关闭。自2026年3月1日起，没有永久居留的外国人在格鲁吉亚从事活动需要单独的工作权。而自2026年春天起，漏交零申报被视为违规，而不是礼貌的沉默。

下文介绍：俄罗斯公民如何本人或远程在格鲁吉亚开个体经营、国家规费多少、谁即使文件完美也拿不到1%、2025-2026年有什么变化，以及税实际在哪里缴纳。关于该国居留许可、房产和生活成本的整体情况，见我们的文章2026年的格鲁吉亚：居留、1%税和新规则。本文只讲个体经营。

以下上限、门槛和罚款以格鲁吉亚拉里计；国家规费换算成美元并向上取整。按2026年格鲁吉亚国家银行汇率，1美元约兑2.60拉里，1欧元约兑2.93拉里，1拉里约合32卢布。

如何在格鲁吉亚登记个体经营：途径、时间和规费

企业登记由司法部下属的国家公共登记署负责。申请通过公共服务大厅提交，这是大型的一站式政府办事处，同一栋楼里可以换护照、登记公寓和登记企业。登记个体经营既不需要国籍，也不需要居留许可。一本护照就够了。

规费来自国家公共登记署2026年的官方收费表。与有限责任公司的比较两方面都公平：个体经营设立成本便宜近八倍，申报简单得多；而有限责任公司没有营业额上限，只要利润留在公司里就不对股东征税。

俄罗斯公民如何在格鲁吉亚开个体经营：分步指南

登记本身是最短的部分。银行和第一次申报通常花的时间更长。

1. 核查活动。提交前，把工作与禁止适用小企业身份的活动清单（见下文）对照。在税务局眼里，营销顾问和执行营销活动的营销人员是两种人，两者之间相差19个百分点。
2. 找到注册地址。个体经营登记在格鲁吉亚的一个地址。租来的公寓也可以，只要业主书面同意把它用作经营地址。官方信件会寄到那里，所以用下个月就要搬走的朋友的地址是个坏主意。
3. 在公共服务大厅提交。本人或通过持授权书的代表人。登记后，个体经营者取得识别号。没有单独的税务登记：根据《税法典》第66条，税务机关不对已在国家公共登记署登记的人另行登记，登记号同时就是税号。
4. 开通税务局门户。这是格鲁吉亚税务机关——税务局的门户网站。申请、申报和缴款都通过它进行。
5. 申请小企业身份。税务机关签发证书（法典第89条）。自2026年3月起，身份自申请之日起适用，所以登记个体经营后、第一笔客户付款前就提交是明智的。
6. 办理工作权。如果在格鲁吉亚为当地客户工作，自2026年3月1日起需要工作权。如果客户在国外、工作与其在格鲁吉亚境外的业务有关，法律有例外。详见下文。
7. 开立个体经营银行账户。实践中最难预料的一步，也在下文介绍。
8. 每月提交申报。次月15日前，即使收入为零。

能远程在格鲁吉亚开个体经营吗，要花多少钱

能：法律不要求所有人亲自到公共服务大厅。代表人凭授权书提交，向格鲁吉亚国家唯一必付的款项就是同样的登记署规费，一个工作日内登记约10美元。远程办理价格中的其余部分是公证、海牙认证、翻译和代表人的费用，而不是格鲁吉亚的收费。

格鲁吉亚接受在国外签发、按规定方式认证的文件，除非国际条约免除这一要求。对俄罗斯授权书来说，通常意味着海牙认证和格鲁吉亚语公证翻译。姓氏的拉丁拼写与护照不一致，整套材料就会被退回重办，这是浪费两周最恼人的方式。

远程难办的是银行。不是每家银行都接受凭授权书开户，很多银行第一次要见到客户本人。所以典型的情形是：个体经营和身份从俄罗斯办好，开账户需要短途出行一次。

现在说说远程个体经营不会让其消失的税。1%只适用于格鲁吉亚来源收入（《税法典》第90条）。对住在格鲁吉亚的人来说，这几乎涵盖所有服务收入，包括外国客户：第104条把格鲁吉亚居民向另一国客户提供的服务视为格鲁吉亚来源。对住在俄罗斯的人来说情况正相反：按同一条款的字面意思，格鲁吉亚非居民从俄罗斯提供的服务不是格鲁吉亚来源，而俄罗斯税务局看到的是其居民的全部收入。

计算示例：一名拥有格鲁吉亚个体经营的俄罗斯税务居民，每年收入300万卢布。按2026年税率表，俄罗斯个人所得税为402,000卢布：首240万按13%，其余按15%。即使在格鲁吉亚已经缴了1%，在俄罗斯也不能抵免，因为两国之间没有有效的避免双重征税协定。所以不搬家开格鲁吉亚个体经营，并不是用1%代替13%的办法，而是两份都要缴。

格鲁吉亚非居民仍然可以登记个体经营并取得小企业身份：第88条说的是从事经营的自然人，既不要求税务居民身份，也不要求居留许可。如何为不搬家的企业选择国家，见我们的文章远程注册公司。

格鲁吉亚的1%税：小企业身份如何运作

小企业身份只对从事经营的自然人开放，即已登记的个体经营者（法典第88条）。税按营业额而不是利润征收：笔记本电脑、共享办公桌和广告都不减少税基。好的一面是，也没人要求证明这些费用。

• 上限。只要日历年总收入不超过50万拉里（约20万美元），就适用1%。葡萄酒旅游和农业旅游的上限为70万拉里（约27万美元）。
• 超过上限。从收入超过上限的那个月起到年底，税率为3%（第90条）。
• 失去身份。如果连续两个日历年超过上限，身份从下一年初起被撤销（第89条）。
• 工资不算。只有经营收入适用1%。如果个体经营者还有一份工作，包括在外国公司工作，工资按一般规则征税。
• 亏损不能结转。第91条明确禁止把小企业亏损结转到下一年。

计算示例：一名住在第比利斯的设计师，每年从外国客户获得12万拉里（约46,000美元）。持小企业身份的税款为1,200拉里（约460美元）。同样的收入，没有身份的个体经营者按利润的20%征税：有10,000拉里费用时，税款为22,000拉里。这是18倍以上，所以花半小时提交申请是非常好的投资。

如果微型企业收入超过3万拉里，所有人有15天时间申请小企业身份。按时申请，转换前的收入仍不征税。逾期的话，自2026年3月起，从年初到取得身份期间的全部收入按一般的20%征税。包括股息和房产税在内的全部税率，见我们的格鲁吉亚税收页面。

谁拿不到1%：被禁止的活动

这份清单不在法典中，而在2010年12月29日格鲁吉亚政府关于特殊税收制度的第415号决议中。根据其附件4，从事以下活动的个体经营者不能取得小企业身份：

• 需要许可证或许可的活动；
• 生产消费税商品；
• 货币兑换业务；
• 医疗、建筑设计、律师、公证、审计和咨询活动，包括税务顾问；
• 博彩；
• 人力派遣，即向其他企业提供人员。

最棘手的是咨询。决议没有说明网站开发在哪里结束、数字战略咨询从哪里开始，而税务局读合同比许多客户还仔细。所以合同和发票中的措辞很重要，Murblz 专家会在登记前而不是收到税务局来信后核查。

建筑于2025年2月1日退出1%制度，不过是通过排除收入清单而不是禁止活动清单。2024年12月23日的第436号决议在附件5中增加了：客户为公司、组织或其他个体经营者时的建筑施工、土木工程和专业建筑工程收入。这类收入按一般规则20%征税，不计入50万拉里的上限。为私人装修公寓仍为1%。

同一附件5还列出了即使持身份的个体经营者也不能享受优惠的其他收入：出租房产、贷款利息、股息、特许权使用费、出售不动产、汽车、证券和股份的收益、奖金、赠与、遗产和债务豁免。通过同一个个体经营以1%出租巴统的公寓是行不通的。

出错代价很高。如果税务局发现从事了被禁止的活动，身份会从日历年初起被追溯撤销（第89条），处以500拉里（约190美元）罚款（第288条），并按一般税率重新计税。自2026年3月起，身份只能从下一个纳税年度起重新申请。

格鲁吉亚个体经营的申报：申报表、期限和罚款

1%个体经营的账务比任何俄罗斯个体户都简单，但需要的纪律比看上去多。

• 月度申报。不晚于次月15日提交并缴纳（法典第93条）。身份内的收入没有年度申报。
• 零收入的月份也算。自2026年3月起，财政部长第38号令规定，未提交的小企业申报不视为零申报。此前根据法典第67条，未提交的申报被视为零申报。对小企业来说这条规则不再适用，所以空月份也必须申报。
• 收支账簿。第91条要求设置专门的收支账簿（允许电子账簿），并保存原始凭证：发票、合同、对账单。
• 收银机。如果个体经营者以现金销售商品或服务，适用收银机规则。一年内因违反规则被罚三次，身份从年初起被撤销。
• 取得身份前的收入。如果年中才取得身份，1月1日至取得身份之日期间的年度申报须在次年4月1日前提交。
• 增值税。小企业身份不免除增值税。任意连续12个月的增值税应税交易超过10万拉里（约39,000美元），个体经营者必须在两个工作日内登记为增值税纳税人；税率为18%（第165条和第166条）。根据增值税供应地规则，向外国公司提供的服务通常在客户所在国征税，而向当地客户的销售计入门槛。

对雇人帮忙的人有一项福利：在个体经营登记并取得身份的那一年，以及上一年收入不超过5万拉里的情况下，每年合计不超过6,000拉里的雇员工资免于源泉代扣（第94条）。

2026年3月1日起的格鲁吉亚个体经营：需要工作权吗

自2026年3月1日起，《格鲁吉亚劳动移民法》要求没有永久居留的外国人取得工作权，而不仅是雇员。法律明确把自雇外国人定义为从事贸易、提供服务、作为独立承包人工作或以其他方式为经济利益经营的人。已登记的个体经营者符合这一定义。

对自由职业者来说，关键的例外在该法第1条第4款：它不适用于向非居民提供与该非居民在格鲁吉亚境外活动有关的服务的人。在第比利斯为德国初创企业做界面设计的设计师属于例外。同一个设计师接了第比利斯一家咖啡馆的订单，就不属于例外。

• 如何申请。自雇外国人通过劳动、卫生和社会事务部的门户网站亲自申请，并参加强制视频面谈。
• 费用。30个日历日内作出决定约80美元，10个工作日内约160美元。
• 罚款。没有工作权而工作，自雇人士罚款2,000拉里（约770美元），再犯加倍。更换活动而不更新工作权，再罚2,000拉里。
• 与居留的关系。法律把工作权与停留依据挂钩：2026年3月1日有有效登记的劳动移民，须在2027年1月1日前同时取得工作权和相应的居留许可。

投资居留许可持有人等不受该法约束。其他移民变化，包括入境时的强制保险，见我们关于格鲁吉亚移民规则的文章，远程工作者的选择见格鲁吉亚数字游民签证页面。

格鲁吉亚个体经营的银行账户：最大的两家银行和对俄罗斯人的要求

格鲁吉亚个体经营一天就能登记；它的账户则取决于合规审查的结果。该国最大的两家银行与包括俄罗斯人在内的外国人合作，但审查比其他人更仔细。原因很平常：格鲁吉亚银行依赖美国和欧洲的代理行，不会为了一个客户而冒这些关系的风险。

银行受格鲁吉亚国家银行监管，反洗钱规则要求银行查明客户是谁、做什么、钱从哪里来。这就是客户身份核验。对个体经营账户，银行通常要求：

• 护照和个体经营登记摘录；
• 格鲁吉亚电话号码；
• 描述业务和预期营业额的客户问卷；
• 资金来源证明：6-12个月的银行对账单、客户合同、纳税申报或收入证明；
• 有时还要格鲁吉亚租约和小企业证书。

这里的合规审查就像一位礼貌但非常仔细的考官：考题事先知道，追问则是临场发挥。银行不经公开通知就会改变内部规则，可能不说明理由就拒绝，所以第一次就提交完整材料并附英文翻译是值得的。格鲁吉亚银行遵守国际制裁，会阻止看起来像规避制裁的付款，如果部分客户在俄罗斯，这一点很重要。

如何证明资金来源才能一次通过，见我们关于证明资金来源的文章。账户协助见格鲁吉亚企业账户和格鲁吉亚个人账户页面。

税务居民身份：格鲁吉亚个体经营实际在哪里纳税

在截至当前纳税年度的任意连续12个月内，在格鲁吉亚停留183天或以上，即成为格鲁吉亚税务居民（《税法典》第34条）。出国治疗、度假、出差或学习的天数算作在格鲁吉亚的天数。税务局通过门户网站签发税务居民身份证明，银行和客户都会索取。

俄罗斯按自己的方式计算天数：在连续12个月内在俄罗斯停留183天或以上的人，仍是俄罗斯居民（《俄罗斯税法典》第207条）。只要格鲁吉亚个体经营的所有人是俄罗斯居民，全部收入都要按13%至22%的税率表缴纳俄罗斯个人所得税，而且由于没有有效协定，格鲁吉亚的税款不能抵免。俄罗斯居民身份一结束，格鲁吉亚个体经营的收入就不在俄罗斯纳税。这条规则在各国如何运作，见我们的指南税务居民身份和183天规则。

说一下银行余额。自2024年起，格鲁吉亚根据经合组织共同申报准则参与金融账户信息自动交换。无论这些数据怎样，俄罗斯外汇居民都必须在一个月内向联邦税务局通知在国外开立的账户，并在6月1日前提交上一年的账户流水报告（第173号联邦外汇管理法）。法律对住在国外的人有例外，但值得对照自己的日期核查。

个体经营不是公司，所以受控外国公司规则不适用。如果改为注册格鲁吉亚有限责任公司，俄罗斯税务居民必须向联邦税务局通知持股和受控外国公司；见受控外国公司申报页面。

2025-2026年格鲁吉亚个体经营有什么变化

这两年间，1%的税率、50万拉里的上限和10万拉里的增值税门槛都没变。变的是它们周围的一切。

格鲁吉亚、亚美尼亚还是哈萨克斯坦的个体经营：2026年哪个划算

不需要计算器：一张表就能看出差别。格鲁吉亚胜在税率和入门容易，亚美尼亚胜在政府名单上信息技术活动的1%，哈萨克斯坦胜在巨大的上限，但要先有居留许可。

美元换算采用2026年格鲁吉亚国家银行汇率。邻国税收详见亚美尼亚税收和哈萨克斯坦税收页面，生活和银行见文章2026年的亚美尼亚：居留、银行和税收和2026年移居哈萨克斯坦。

陷阱：人们在哪里失去身份和钱

• 一项被禁止的服务毁掉一切。只要从事了被禁止的活动，身份就会被撤销，而不仅是那部分收入，而且从年初起算。
• 合同里的“咨询”一词。对税务局来说，这不是措辞风格，而是一种活动类型。
• 住在俄罗斯却开格鲁吉亚个体经营。俄罗斯个人所得税不会消失，格鲁吉亚税款也不能抵免。
• 没有工作权却有当地客户。自2026年3月1日起，罚款2,000拉里，再犯4,000拉里。
• 漏交零申报。自2026年起这是违规，不是沉默。
• 增值税门槛。任意12个月增值税应税交易10万拉里（主要是向当地客户的销售），1%就不再是唯一的税。
• 连续两年超过上限。那时身份就没了，该考虑有限责任公司了。
• 别人的地址。税务局的信寄到注册地址，没看到也不能作为借口。

格鲁吉亚个体经营不适合：每年仍在俄罗斯住超过183天、希望用1%代替俄罗斯个人所得税的人；顾问、医生、建筑师、律师和公证人；为公司施工的建筑商；营业额远超50万拉里的企业。对他们来说，更诚实的做法是直接考虑有限责任公司或其他国家；各辖区的比较见海外公司注册页面。

我们做什么

Murblz 专家负责格鲁吉亚个体经营从活动核查到第一次申报和银行账户的全过程。我们在审核文件后报价。

如果格鲁吉亚不适合您的活动或营业额，我们会考虑在亚美尼亚注册和在哈萨克斯坦注册。

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