2026年のジョージアの個人事業主：登録と1%の納税

売上の1%と登録26ラリ。アルメニアとカザフスタンの標準の小規模事業の制度はその何倍もかかります。しかし2026年から優遇には規律が求められます。3月1日からの就労の権利、空の月の申告、1%を使えない職業のリスト。本人と遠隔での登録、銀行、自国の税金。

ジョージアで個人事業主として登録する国の手数料は約10ドルで、登録は1営業日です。小規模事業の資格があれば、暦年の総収入が50万ラリ（約20万ドル）以内なら、税は売上の1%です。

1%の所得税は誤植に見えますが、ジョージア税法典第90条で、2026年も税率には誰も手を付けていません。変わったのはその周りのすべてです。2025年2月1日、事業者向けの建設サービスへの優遇が閉じられました。2026年3月1日から、永住のない外国人はジョージアでの活動に別の就労の権利が必要です。そして2026年春から、出さなかったゼロの申告は礼儀正しい沈黙ではなく違反とみなされます。

以下では、外国人が本人か遠隔でジョージアの個人事業主を開く方法、国の手数料、書類が完璧でも1%を得られない人、2025〜2026年に何が変わったか、そして税が本当にどこで生じるかを説明します。在留許可、不動産、生活費を含む国の全体像は2026年のジョージア：在留、1%の税、新しいルールの記事をご覧ください。この記事は個人事業主だけを扱います。

以下の上限、基準、罰金はジョージア・ラリで、国の手数料は米ドルに換算し切り上げています。2026年のジョージア国立銀行のレートで、1ドルは約2.60ラリ、1ユーロは約2.93ラリです。

ジョージアで個人事業主を登録する方法：ルート、期間、手数料

事業の登録は法務省の国家公的登記庁が担当します。申請は公共サービスホールで行います。同じ建物でパスポートの更新、部屋の登記、事業の登録ができる大きな一元的な政府の窓口です。個人事業主の登録に国籍も在留許可も必要ありません。パスポートで十分です。

手数料は国家公的登記庁の2026年の公式の料金表によります。有限責任会社との比較は両面で公平です。個人事業主は設立がほぼ8分の1の費用で報告もずっと簡単ですが、有限責任会社には売上の上限がなく、利益が会社に残る限り所有者に課税しません。

外国人がジョージアで個人事業主を開く方法：ステップごとに

登録そのものは最も短い部分です。銀行と最初の申告のほうが通常時間がかかります。

1. 活動を確認する。申請前に、仕事を小規模事業の資格から除外される活動のリスト（下を参照）と照らし合わせます。税務署にとって、マーケティングのコンサルタントとキャンペーンを実行するマーケターは別人で、その差は19ポイントの価値があります。
2. 法的な住所を見つける。個人事業主はジョージアの住所で登録します。所有者が事業の住所として使うことに書面で同意すれば、借りた部屋で構いません。公的な手紙がそこに届くので、来月引っ越す知人の住所は悪い考えです。
3. 公共サービスホールに申請する。本人か委任状を持つ代理人を通じて。登録されると個人事業主は識別番号を得ます。別の税の登録はありません。税法典第66条により、税務当局は国家公的登記庁が登録した人を登録せず、登録番号が納税者番号を兼ねます。
4. 税務当局のポータルの利用を得る。ジョージアの税務当局である歳入庁のポータルです。申請、申告、納付はすべてそこで行います。
5. 小規模事業の資格を申請する。税務当局が証明書を発行します（税法典第89条）。2026年3月から資格は申請の日から適用されるので、個人事業主の登録の直後、最初の顧客の支払いの前に申請するのが賢明です。
6. 就労の権利を整える。ジョージアで現地の顧客のために仕事をするなら、2026年3月1日から就労の権利が必要です。顧客が国外にいて、仕事がジョージアの外の顧客の事業に関係するなら、法律は例外を設けています。詳しくは下で。
7. 個人事業主の銀行口座を開く。実際には最も予測しにくい段階で、これも下で扱います。
8. 毎月申告する。所得がゼロでも、翌月15日までに。

ジョージアで遠隔で個人事業主を開けるか、費用は

はい。法律は所有者が公共サービスホールに出向くことを求めていません。代理人が委任状で申請し、ジョージアの国への義務の支払いは同じ国家公的登記庁の手数料、1営業日の登録で約10ドルだけです。遠隔の設立の価格のそれ以外は、ジョージアの料金ではなく、公証人、アポスティーユ、翻訳、代理人の作業です。

ジョージアは、国際条約で免除されない限り、所定の方法で認証された国外発行の書類を受け付けます。ロシアの委任状なら、通常アポスティーユと公証されたジョージア語訳です。姓のローマ字表記がパスポートと一致しないと書類一式が差し戻され、2週間を失う最も腹立たしい方法になります。

遠隔で難しいのは銀行です。すべての銀行が委任状で口座を開くわけではなく、多くは最初に本人に会いたがります。そのため典型的な流れは、個人事業主と資格は自国から整え、口座には短い渡航が必要というものです。

次に、遠隔の個人事業主でも消えない税です。1%はジョージア源泉の所得にだけ適用されます（税法典第90条）。ジョージアに住む人にとっては、外国の顧客を含むほぼすべてのサービスの所得が該当します。第104条は、ジョージアの居住者がほかの国の顧客に提供するサービスをジョージア源泉とするからです。自国に住む人にとっては逆になります。ジョージアの非居住者が自国から行うサービスは、同じ条文の文言ではジョージア源泉ではなく、一方で自国の税務署は居住者の所得全体を見ます。

計算例。ジョージアの個人事業主を持つロシアの税務上の居住者が年300万ルーブルを稼ぐとします。2026年の税率表でのロシアの個人所得税は40万2,000ルーブルで、最初の240万に13%、残りに15%です。ジョージアでも1%を払った場合、両国の間に有効な二重課税防止条約がないため、ロシアでは控除できません。つまり移住しないジョージアの個人事業主は、13%の代わりに1%を払う方法ではありません。両方を払う方法です。

ジョージアの非居住者も個人事業主を登録し小規模事業の資格を得られます。第88条は事業者である自然人について定め、税務上の居住も在留許可も求めていません。移住せずに事業の国を選ぶ方法は遠隔での会社設立の記事で扱っています。

ジョージアの1%の税：小規模事業の資格の仕組み

小規模事業の資格は事業者である自然人、つまり登録した個人事業主だけが使えます（税法典第88条）。税は利益ではなく売上にかかります。ノートパソコン、コワーキングの席、広告は課税標準を減らしません。良い面として、その証明を求められることもありません。

• 上限。暦年の総収入が50万ラリ（約20万ドル）を超えない間、1%が適用されます。ワインツーリズムと農村観光では上限は70万ラリ（約27万ドル）です。
• 超えた場合。所得が上限を超えた月から年末まで、税率は3%です（第90条）。
• 資格の喪失。2暦年続けて上限を超えると、翌年の初めから資格が取り消されます（第89条）。
• 給与は数えられません。1%の対象は事業所得だけです。個人事業主の所有者が外国の会社を含め仕事も持っていれば、給与は一般のルールで課税されます。
• 欠損の繰越なし。第91条は小規模事業の欠損を翌年に繰り越すことを明示的に禁じています。

計算例：トビリシに住むデザイナーが外国の顧客から年12万ラリ（約46,000ドル）を得ます。小規模事業の資格での税は1,200ラリ（約460ドル）です。資格のない個人事業主の同じ所得は利益の20%で課税され、費用が1万ラリなら税は22,000ラリです。18倍を超えるので、申請に30分かけるのはとても良い投資です。

零細事業の所得が3万ラリを超えると、所有者は15日以内に小規模事業の資格を申請する必要があります。期限内なら切り替え前の所得は非課税のままです。遅れると、2026年3月からは年初から資格が付与されるまでの稼ぎがすべて一般の20%で課税されます。配当や固定資産税を含む税率の全体はジョージアの税金のページにあります。

1%を得られない人：除外される活動

リストは税法典ではなく、特別な税制に関する2010年12月29日のジョージア政府決議第415号にあります。その付属書4により、次の活動を行う個人事業主は小規模事業の資格を使えません。

• 許認可を必要とする活動。
• 物品税の対象となる商品の製造。
• 両替の業務。
• 税理士を含む医療、建築、弁護士、公証人、監査、コンサルティングの活動。
• 賭博。
• 人材派遣、つまりほかの事業に人を提供すること。

最も厄介な項目はコンサルティングです。決議はウェブサイトの開発がどこで終わりデジタル戦略の助言がどこから始まるかを示しておらず、税務署は多くの顧客より注意深く契約を読みます。そのため契約と請求書の文言が重要で、Murblzの専門家は税務署からの手紙の後ではなく登録の前にそれを確認します。

建設は2025年2月1日に1%の制度から外れましたが、除外される活動のリストではなく除外される所得のリストを通じてです。2024年12月23日の決議第436号は、顧客が会社、組織、ほかの個人事業主の場合の建物の建設、土木、専門的な建設工事の所得を付属書5に加えました。その所得は一般のルールで20%で課税され、50万ラリの上限に数えられません。個人の部屋の改修は1%のままです。

同じ付属書5は、資格のある個人事業主でも優遇を通らないほかの所得を挙げています。財産の賃貸、貸付の利子、配当、使用料、不動産、車、証券、持分の売却益、賞金、贈与、相続、債務免除です。同じ個人事業主を通じてバトゥミの部屋を1%で貸すことはできません。

間違いは高くつきます。税務署が除外される活動を見つけると、資格は暦年の初めにさかのぼって取り消され（第89条）、500ラリ（約190ドル）の罰金が科され（第288条）、税は一般の税率で再計算されます。2026年3月から、資格は翌課税年度からしか再申請できません。

ジョージアの個人事業主の報告：申告、期限、罰則

1%の個人事業主の記帳は多くの国の個人事業より簡単ですが、見た目以上に規律が必要です。

• 毎月の申告。翌月15日までに申告と納付をします（税法典第93条）。資格の下の所得に年間の申告はありません。
• ゼロの月も数えます。2026年3月から、財務大臣令第38号は、出されていない小規模事業の申告はゼロの申告とみなされないと定めています。以前は税法典第67条により、出されていない申告はゼロとみなされていました。小規模事業にはそのルールがもう適用されないので、空の月も申告する必要があります。
• 記録帳。第91条は特別な収支の帳簿（電子でも可）と、請求書、契約、取引明細などの原本の保管を求めています。
• レジ。個人事業主が商品やサービスを現金で売るなら、レジのルールが適用されます。1年に3回違反すると、年初から資格が取り消されます。
• 資格の前の所得。年の途中で資格が付与された場合、1月1日から資格の日までの期間の年間の申告が翌年4月1日までに必要です。
• 付加価値税。小規模事業の資格は付加価値税を免除しません。連続する任意の12か月の付加価値税の課税取引が10万ラリ（約39,000ドル）を超えると、個人事業主は2営業日以内に付加価値税の納税者として登録する必要があり、税率は18%です（第165条と第166条）。外国の会社へのサービスは通常、付加価値税の提供地のルールで顧客の国で課税され、現地の顧客への販売は基準に数えられます。

人を雇う人への特典：個人事業主が登録され資格を得た年と、前年の所得が5万ラリ以下の年は、従業員への年合計6,000ラリまでの給与は源泉課税されません（第94条）。

2026年3月1日からのジョージアの個人事業主：就労の権利は必要か

2026年3月1日から、ジョージアの労働移民法は、従業員だけでなく永住のない外国人に就労の権利を求めています。法律は自営の外国人を、商業を行い、サービスを提供し、独立した請負人として働き、またはその他の方法で金銭的な利益のために事業を行う人とはっきり定義しています。登録された個人事業主はその定義に当てはまります。

フリーランスにとっての主な例外は法律第1条第4項にあります。サービスが非居住者のジョージアの外での活動に関係する場合、非居住者にサービスを提供する人には適用されません。ドイツのスタートアップの画面を作るトビリシのデザイナーは例外に当たります。トビリシのコーヒー店からの注文を受ける同じデザイナーは当たりません。

• 申請の方法。自営の外国人は労働・保健・社会省のポータルで本人が申請し、義務のビデオ面接を受けます。
• 費用。30暦日以内の決定で約80ドル、10営業日以内で約160ドルです。
• 罰金。就労の権利なしに働くと、自営の人には2,000ラリ（約770ドル）、再犯は2倍です。権利を更新せずに活動を変えるとさらに2,000ラリです。
• 在留との結びつき。法律は就労の権利を滞在の根拠に結びつけています。2026年3月1日に有効な登録のある労働移民は、2027年1月1日までに就労の権利と対応する在留許可の両方を得る必要があります。

とりわけ投資による在留許可の保持者はこの法律の対象外です。入国時の義務の保険を含むほかの移民の変更はジョージアの移民のルールの記事に、リモートワーカーの選択肢はジョージアのデジタルノマドビザのページにあります。

ジョージアの個人事業主の銀行口座：大手の銀行と求められるもの

ジョージアの個人事業主は1日で登録できますが、その口座は審査の進み方次第です。国の最大手2行は外国人と取引しますが、ほかより厳しく確認します。理由は平凡で、ジョージアの銀行は米国とヨーロッパのコルレス銀行に依存しており、一人の顧客のためにその関係を危険にさらしません。

銀行はジョージア国立銀行が監督し、資金洗浄防止のルールは、顧客が誰で、何をし、お金がどこから来るかを確認することを銀行に義務づけています。それが本人確認です。個人事業主の口座に、銀行は通常次のものを求めます。

• パスポートと個人事業主の登録の抄本。
• ジョージアの電話番号。
• 事業と見込みの売上を説明する顧客の質問票。
• 資金源の証明：6〜12か月の銀行の取引明細、顧客との契約、確定申告か所得の証明書。
• 時にジョージアの賃貸契約と小規模事業の証明書。

ここの審査は、礼儀正しいがとても徹底した試験官のようなものです。試験の問題は前もってわかっていますが、追加の質問はその場で考えられます。銀行は公に知らせずに内部のルールを変え、理由を示さずに断ることがあるので、最初から英語の翻訳付きの完全な書類一式を出すのが得策です。ジョージアの銀行は国際的な制裁を守り、回避に見える支払いを止めます。

最初で認められる資金源の書類の作り方は資金源の証明の記事で扱っています。口座のサポートはジョージアの法人口座とジョージアの個人口座のページにあります。

税務上の居住：ジョージアの個人事業主が実際に税を払う場所

当課税年度に終わる連続する任意の12か月にジョージアで183日以上過ごすと、ジョージアの税務上の居住者になります（税法典第34条）。治療、休暇、出張、留学で国外にいた日はジョージアにいた日と数えます。歳入庁はポータルで税務上の居住証明書を発行し、銀行と顧客がそれを求めます。

ロシアは独自に日数を数え、連続する12か月にロシアで183日以上いればロシアの居住者のままです（ロシア税法第207条）。ジョージアの個人事業主の所有者がロシアの居住者である限り、すべての所得は13%から22%の税率表でロシアの個人所得税の対象になり、有効な条約がないためジョージアの税は控除できません。ロシアの居住が終われば、ジョージアの個人事業主の所得はロシアで課税されません。このルールが各国でどう働くかは税務上の居住と183日ルールのガイドで説明しています。

口座の残高について一言。2024年からジョージアは経済協力開発機構の共通報告基準による金融口座の情報の自動交換に参加しています。そのデータがどうなるかにかかわらず、ロシアの通貨居住者は国外で開いた口座を1か月以内に連邦税務庁に届け出て、前年の口座の動きの報告を6月1日までに出さなければなりません（連邦法第173号）。

個人事業主は会社ではないので、外国子会社合算税制は適用されません。代わりにジョージアの有限責任会社を登録すると、ロシアの税務上の居住者は参加と外国子会社を連邦税務庁に届け出なければなりません。外国子会社合算税制の申告のページをご覧ください。

2025〜2026年にジョージアの個人事業主で何が変わったか

1%の税率、50万ラリの上限、10万ラリの付加価値税の基準はこの2年間変わりませんでした。その周りのすべてが動きました。

2026年にジョージア、アルメニア、カザフスタンのどの個人事業主が得か

計算機は不要で、一つの表で違いがわかります。ジョージアは税率と入りやすさで、アルメニアは政府のリストにあるITの1%で、カザフスタンは巨大な上限で勝ちますが、在留許可を得た後だけです。

ドルの換算は2026年のジョージア国立銀行のレートによります。近隣国の税金はアルメニアの税金とカザフスタンの税金のページに、生活と銀行は2026年のアルメニア：在留、銀行、税金と2026年のカザフスタンへの移住の記事にあります。

落とし穴：資格とお金を失うところ

• 除外される一つのサービスがすべてを台無しにします。資格は、その所得だけでなく除外される活動を行うこと自体で、しかも年初から取り消されます。
• 契約の「コンサルティング」という言葉。税務署にとってそれは文体の選択ではなく活動の種類です。
• ジョージアの個人事業主を持って自国に住む。自国の所得税はなくならず、ジョージアの税の控除も保証されません。
• 就労の権利のない現地の顧客。2026年3月1日からは2,000ラリの罰金、2回目は4,000ラリです。
• 出さなかったゼロの申告。2026年からは沈黙ではなく違反です。
• 付加価値税の基準。任意の12か月で主に現地の顧客への販売など10万ラリの付加価値税の課税取引があれば、1%はもう唯一の税ではありません。
• 2年続けて上限を超える。そうなると資格はなくなり、有限責任会社を考える時です。
• 他人の住所。税務署の手紙は法的な住所に届き、読まなかったことも言い訳になりません。

ジョージアの個人事業主が向かない人：年183日を超えて自国に住み続け、自国の所得税の代わりに1%を払おうとする人。コンサルタント、医師、建築家、弁護士、公証人。会社のために働く建設業者。売上が50万ラリを大きく超える事業。そうした人はすぐに有限責任会社かほかの国を検討するほうが誠実です。法域は海外での会社設立のページで比べています。

私たちが行うこと

Murblzの専門家は、活動の確認から最初の申告と銀行口座まで、ジョージアの個人事業主に付き添います。料金は書類を確認した後にお見積もりします。

ジョージアが活動や売上に合わなければ、アルメニアでの登録とカザフスタンでの登録を検討します。

よくある質問