کسبوکار انفرادی در گرجستان 2026: ثبت و مالیات 1%
1% از گردش مالی و 26 لاری برای ثبت: رژیم‌های عادی کسبوکار کوچک در ارمنستان و قزاقستان چند برابر گران‌ترند. اما از 2026 این تخفیف نظم می‌خواهد: مجوز کار از 1 مارس، اظهارنامه حتی برای ماه‌های بی‌درآمد و فهرست شغل‌هایی که 1% به آن‌ها نمی‌رسد. ثبت حضوری و از راه دور، بانکها و مالیات روسیه.
عوارض دولتی ثبت کسبوکار انفرادی در گرجستان حدود $10 است و ثبت یک روز کاری طول می‌کشد. با وضعیت کسبوکار کوچک، مالیات 1% از گردش مالی است، به شرط آنکه درآمد ناخالص سال تقویمی از 500,000 لاری (حدود $200,000) بیشتر نشود. برای مقایسه، نرخ پایهٔ مالیات ساده برای کسبوکار انفرادی در روسیه 6% از درآمد است، یعنی شش برابر.
مالیات 1% بر درآمد به غلط چاپی می‌ماند، اما مادهٔ 90 قانون مالیاتی گرجستان است و در 2026 کسی به نرخ دست نزد. آنچه عوض شد همهٔ چیزهای پیرامون آن است. از 1 فوریهٔ 2025 این تخفیف برای خدمات ساختمانی به کسبوکارها بسته شد. از 1 مارس 2026 خارجیِ بدون اقامت دائم برای کار در گرجستان مجوز کار جداگانه لازم دارد. و از بهار 2026 اظهارنامهٔ صفرِ فراموش‌شده تخلف حساب میشود، نه سکوتی مؤدبانه.
در ادامه: چطور حضوری یا از راه دور کسبوکار انفرادی در گرجستان باز کنید، عوارض دولتی چقدر است، چه کسانی حتی با مدارک بی‌نقص 1% نمی‌گیرند، در 2025-2026 چه عوض شد و مالیات واقعاً کجا پرداختنی است. برای تصویر کامل کشور با اقامت، ملک و هزینهٔ زندگی، مقالهٔ ما گرجستان در 2026: اقامت، مالیات 1% و قواعد تازه را ببینید. این مقاله فقط دربارهٔ کسبوکار انفرادی است.
سقف‌ها، آستانه‌ها و جریمه‌ها در ادامه به لاری گرجستان است؛ عوارض دولتی به دلار تبدیل و رو به بالا گرد شده است. با نرخ بانک ملی گرجستان در 2026، $1 حدود 2.60 لاری، 1 یورو حدود 2.93 لاری و 1 لاری حدود 32 روبل است.
ثبت کسبوکار انفرادی در گرجستان: راه‌ها، زمان و عوارض
ثبت کسبوکار با سازمان ملی ثبت عمومی زیر نظر وزارت دادگستری است. درخواست‌ها در تالارهای خدمات عمومی پذیرفته می‌شوند: دفترهای بزرگ دولتی یک‌جا که در همان ساختمان گذرنامه تمدید میکنند، آپارتمان ثبت میکنند و کسبوکار ثبت میکنند. برای ثبت کسبوکار انفرادی نه تابعیت لازم است نه اقامت. گذرنامه کافی است.
| راه | چه لازم است | زمان در تالار خدمات عمومی | عوارض دولتی | مناسب برای |
|---|---|---|---|---|
| کسبوکار انفرادی، حضوری | گذرنامه، نشانی در گرجستان با رضایت مالک، تلفن و ایمیل | 1 روز کاری یا همان روز | حدود $10، یا حدود $30 برای همان روز | کسانی که در گرجستان هستند یا می‌توانند چند روزی بیایند |
| کسبوکار انفرادی از راه دور با وکالتنامه | وکالتنامهٔ محضری، معمولاً با آپوستیل و ترجمهٔ گرجی محضری؛ نشانی مانند بالا | همان زمان پس از آماده شدن وکالتنامه | همان $10 یا $30 به‌علاوهٔ هزینهٔ محضر، آپوستیل و ترجمه | کسانی که هنوز در روسیه زندگی میکنند و میخواهند پیش از مهاجرت شروع کنند |
| شرکت با مسئولیت محدود به‌جای کسبوکار انفرادی | اساسنامه، مشخصات مؤسسان و مدیر، نشانی | 1 روز کاری یا همان روز | حدود $80 یا حدود $160 | کسبوکار با شریک، کارمند و گردش بیش از 500,000 لاری |
عوارض از جدول رسمی 2026 سازمان ثبت گرفته شده است. مقایسه با شرکت از هر دو سو منصفانه است: راهاندازی کسبوکار انفرادی تقریباً هشت برابر ارزان‌تر و گزارش‌دهی‌اش بسیار ساده‌تر است، اما شرکت سقف گردش ندارد و تا وقتی سود در شرکت بماند، از مالک مالیات نمی‌گیرد.
باز کردن کسبوکار انفرادی در گرجستان، گام به گام
خود ثبت کوتاه‌ترین بخش است. بانک و نخستین اظهارنامه معمولاً بیشتر طول می‌کشند.
- فعالیت را بررسی کنید. پیش از درخواست، کارتان را با فهرست فعالیت‌های ممنوع برای وضعیت کسبوکار کوچک (پایین‌تر) بسنجید. برای ادارهٔ مالیات، مشاور بازاریابی و بازاریابی که کمپین اجرا میکند دو نفر متفاوت‌اند، و فاصلهٔ آن‌ها 19 واحد درصد است.
- نشانی قانونی پیدا کنید. کسبوکار انفرادی به نشانیای در گرجستان ثبت میشود. آپارتمان اجاره‌ای هم کافی است اگر مالک کتباً رضایت دهد. نامه‌های رسمی به همان‌جا میآید، پس نشانی دوستی که ماه بعد اسباب‌کشی میکند فکر خوبی نیست.
- در تالار خدمات عمومی درخواست بدهید. حضوری یا با نماینده و وکالتنامه. پس از ثبت، کسبوکار شمارهٔ شناسایی میگیرد. ثبت مالیاتی جداگانه‌ای در کار نیست: طبق مادهٔ 66 قانون مالیاتی، ادارهٔ مالیات کسانی را که سازمان ثبت ثبت کرده دوباره ثبت نمی‌کند و شمارهٔ ثبت همان شمارهٔ مالیاتی است.
- به پورتال مالیاتی دسترسی بگیرید. این پورتال سازمان درآمدهای گرجستان، یعنی ادارهٔ مالیات کشور است. درخواست‌ها، اظهارنامه‌ها و پرداخت‌ها همه از آن می‌گذرد.
- وضعیت کسبوکار کوچک را درخواست کنید. ادارهٔ مالیات گواهی صادر میکند (مادهٔ 89 قانون). از مارس 2026 این وضعیت از روز درخواست معتبر است، پس بهتر است درست پس از ثبت و پیش از نخستین پرداخت مشتری درخواست بدهید.
- تکلیف مجوز کار را روشن کنید. اگر کار در گرجستان و برای مشتریان محلی است، از 1 مارس 2026 مجوز کار لازم است. اگر مشتریان خارجی‌اند و کار به فعالیت آن‌ها بیرون از گرجستان مربوط است، قانون استثنا قائل شده است. جزئیات پایین‌تر.
- حساب بانکی کسبوکار باز کنید. در عمل پیش‌بینی‌ناپذیرترین گام، که آن هم پایین‌تر آمده است.
- هر ماه اظهارنامه بدهید. تا 15 ماه بعد، حتی اگر درآمد صفر بوده است.
آیا میشود از راه دور در گرجستان کسبوکار انفرادی باز کرد و هزینه‌اش چقدر است
بله: قانون حضور مالک در تالار خدمات عمومی را الزامی نمی‌داند. نماینده با وکالتنامه درخواست میدهد و تنها پرداخت اجباری به دولت گرجستان همان عوارض سازمان ثبت است، حدود $10 برای ثبت در یک روز کاری. باقی قیمت ثبت از راه دور محضر، آپوستیل، ترجمه و کار نماینده است، نه هزینه‌های گرجستان.
گرجستان مدارک صادرشده در خارج را با تأیید به شیوهٔ مقرر می‌پذیرد، مگر پیمانی بین‌المللی از آن معاف کند. برای وکالتنامهٔ روسی این معمولاً یعنی آپوستیل و ترجمهٔ گرجی محضری. اگر املای لاتین نام خانوادگی با گذرنامه نخواند، کل پرونده برای دور دوم برمی‌گردد، که آزارنده‌ترین راه برای از دست دادن دو هفته است.
آنچه از راه دور سخت است بانک است. هر بانکی با وکالتنامه حساب باز نمی‌کند و بسیاری میخواهند بار اول مشتری را ببینند. پس سناریوی معمول این است: کسبوکار و وضعیت از روسیه درست میشود و حساب یک سفر کوتاه لازم دارد.
حالا مالیات‌هایی که کسبوکار از راه دور از بین نمی‌برد. 1% فقط بر درآمدی است که منشأ آن گرجستان باشد (مادهٔ 90 قانون مالیاتی). برای کسی که در گرجستان زندگی میکند، تقریباً هر درآمد خدماتی، حتی از مشتریان خارجی، همین‌طور است: مادهٔ 104 خدماتی را که مقیم گرجستان به مشتری در کشور دیگر میدهد، با منشأ گرجستان می‌داند. برای کسی که در روسیه زندگی میکند تصویر برعکس است: خدماتی که غیرمقیم گرجستان از روسیه میدهد، طبق متن همان ماده منشأ گرجستان ندارد، و ادارهٔ مالیات روسیه کل درآمد مقیم خود را می‌بیند.
مثال. مقیم مالیاتی روسیه با کسبوکار انفرادی در گرجستان سالانه 3 میلیون روبل درآمد دارد. مالیات بر درآمد روسیه با جدول 2026 میشود 402,000 روبل: 13% بر 2.4 میلیون اول و 15% بر باقی. اگر در گرجستان هم 1% پرداخته شده باشد، در روسیه کسر نمی‌شود، چون میان دو کشور پیمان اجتناب از مالیات مضاعف در کار نیست. پس کسبوکار انفرادی در گرجستان بدون مهاجرت راهی برای پرداخت 1% به‌جای 13% نیست. راهی برای پرداخت هر دو است.
غیرمقیم گرجستان هم میتواند کسبوکار انفرادی ثبت کند و وضعیت کسبوکار کوچک بگیرد: مادهٔ 88 از کارآفرین حقیقی سخن می‌گوید و نه اقامت مالیاتی می‌خواهد نه اجازهٔ اقامت. انتخاب کشور برای کسبوکار بدون مهاجرت را در مقالهٔ ما دربارهٔ ثبت شرکت از راه دور ببینید.
وضعیتتان را رایگان بررسی می‌کنیم
کارتان را در گفت‌وگو شرح دهید و می‌گوییم از کجا آغاز کنید.
مالیات 1% گرجستان: وضعیت کسبوکار کوچک چطور کار میکند
وضعیت کسبوکار کوچک فقط به کارآفرین حقیقی، یعنی کسبوکار انفرادی ثبت‌شده، داده میشود (مادهٔ 88 قانون). مالیات از گردش مالی گرفته میشود، نه از سود: لپ‌تاپ، میز در فضای کار اشتراکی و تبلیغات پایه را کم نمی‌کنند. در عوض کسی هم مدرکشان را نمیخواهد.
- سقف. 1% تا وقتی است که درآمد ناخالص سال تقویمی از 500,000 لاری (حدود $200,000) بیشتر نشود. برای گردشگری شراب و گردشگری روستایی سقف 700,000 لاری (حدود $270,000) است.
- عبور از سقف. از ماهی که درآمد از سقف می‌گذرد تا پایان سال، نرخ 3% است (مادهٔ 90).
- از دست دادن وضعیت. اگر سقف دو سال تقویمی پشت سر هم رد شود، وضعیت از آغاز سال بعد لغو میشود (مادهٔ 89).
- حقوق حساب نمی‌شود. فقط درآمد کسبوکار مشمول 1% است. اگر صاحب کسبوکار شغل حقوق‌بگیر هم داشته باشد، حتی در شرکت خارجی، حقوقش طبق قواعد عمومی مالیات دارد.
- انتقال زیان ممنوع. مادهٔ 91 صراحتاً انتقال زیان کسبوکار کوچک به سال بعد را منع میکند.
مثال. طراحی که در تفلیس زندگی میکند سالانه 120,000 لاری (حدود $46,000) از مشتریان خارجی درآمد دارد. مالیات با وضعیت کسبوکار کوچک 1,200 لاری (حدود $460) است. همین درآمد برای کسبوکار انفرادی بدون این وضعیت 20% از سود مالیات دارد: با 10,000 لاری هزینه، مالیات 22,000 لاری میشود. بیش از 18 برابر، و همین نیم ساعتِ پر کردن درخواست را سرمایه‌گذاری بسیار خوبی میکند.
| رژیم | مالیات | سقف درآمد سالانه | مناسب برای |
|---|---|---|---|
| کسبوکار خرد | 0% | 30,000 لاری (حدود $12,000)، بدون کارمند | صنایع دستی و خدمات کوچک؛ بسته برای مشاوران، پزشکان، وکیلان و فعالیت‌های پروانه‌دار |
| کسبوکار انفرادی با وضعیت کسبوکار کوچک | 1%، بالای سقف 3% | 500,000 لاری (حدود $200,000) | فریلنسرها، فناوری اطلاعات، طراحان، تجارت و بیشتر خدمات |
| کسبوکار انفرادی بدون وضعیت | 20% از سود | بدون سقف | کسانی که از وضعیت محروم‌اند یا هزینهٔ مستند زیادی دارند |
| شرکت با مسئولیت محدود | 15% هنگام تقسیم سود، به‌علاوهٔ 5% بر سود سهام | بدون سقف | کسبوکار با شریک، کارمند و سرمایه‌گذاری دوباره |
اگر درآمد کسبوکار خرد از 30,000 لاری بگذرد، مالک 15 روز فرصت دارد وضعیت کسبوکار کوچک را درخواست کند. اگر به‌موقع باشد، درآمد پیش از تغییر بی‌مالیات می‌ماند. اگر دیر شود، از مارس 2026 همهٔ درآمد از آغاز سال تا گرفتن وضعیت با نرخ عمومی 20% مالیات می‌خورد. همهٔ نرخ‌ها، از جمله سود سهام و مالیات بر دارایی، در صفحهٔ ما مالیات در گرجستان آمده است.
چه کسانی 1% نمی‌گیرند: فعالیت‌های ممنوع
این فهرست نه در قانون، بلکه در مصوبهٔ شمارهٔ 415 دولت گرجستان مورخ 29 دسامبر 2010 دربارهٔ رژیم‌های ویژهٔ مالیاتی است. طبق پیوست 4 آن، وضعیت کسبوکار کوچک به کسبوکار انفرادی‌ای که به این کارها مشغول است داده نمی‌شود:
- فعالیت‌هایی که پروانه یا مجوز لازم دارند؛
- تولید کالاهای مشمول مالیات ویژه؛
- صرافی؛
- فعالیت پزشکی، معماری، وکالت، محضرداری، حسابرسی و مشاوره، از جمله مشاوران مالیاتی؛
- قمار؛
- تأمین نیرو، یعنی سپردن کارکنان به کسب‌وکارهای دیگر.
پیچیده‌ترین مورد مشاوره است. مصوبه نمی‌گوید ساخت وب‌سایت کجا تمام میشود و مشاوره دربارهٔ راهبرد دیجیتال کجا آغاز. ادارهٔ مالیات قراردادها را دقیق‌تر از بسیاری از مشتریان می‌خواند. پس واژه‌ها در قرارداد و صورت‌حساب مهم‌اند و متخصصان Murblz آن‌ها را پیش از ثبت بررسی میکنند، نه پس از نامهٔ ادارهٔ مالیات.
ساختمان‌سازی از 1 فوریهٔ 2025 از رژیم 1% بیرون رفت، البته از راه فهرست درآمدهای مستثنا نه فهرست فعالیت‌های ممنوع. مصوبهٔ شمارهٔ 436 مورخ 23 دسامبر 2024 به پیوست 5 درآمد ساخت ساختمان، عمران و کارهای تخصصی ساختمانی را افزود، وقتی کارفرما شرکت، سازمان یا کسبوکار انفرادی دیگری باشد. این درآمد طبق قواعد عمومی 20% مالیات دارد و در سقف 500,000 لاری حساب نمی‌شود. تعمیر آپارتمان برای شخص حقیقی در 1% می‌ماند.
همان پیوست 5 درآمدهای دیگری را هم فهرست میکند که حتی با داشتن وضعیت از تخفیف بیرون‌اند: اجارهٔ دارایی، بهرهٔ وام، سود سهام، حق امتیاز، سود فروش ملک، خودرو، اوراق بهادار و سهم شرکت، برد، هدیه، ارث و بخشش بدهی. اجاره دادن آپارتمان در باتومی با همان کسبوکار و با 1% ممکن نیست.
اشتباه گران است. اگر ادارهٔ مالیات فعالیت ممنوعی پیدا کند، وضعیت از آغاز سال تقویمی به عقب لغو میشود (مادهٔ 89)، 500 لاری (حدود $190) جریمه میشود (مادهٔ 288) و مالیات با نرخ‌های عمومی دوباره حساب میشود. از مارس 2026 وضعیت را فقط از سال مالیاتی بعد میشود دوباره گرفت.
بررسی می‌کنیم واجد شرایط هستید یا نه
سه پرسش در گفت‌وگو نشان میدهد کدام گزینه برایتان مناسب است.
گزارش‌دهی کسبوکار انفرادی در گرجستان: اظهارنامه، مهلت‌ها و جریمه‌ها
حسابداری کسبوکار 1% از هر کسبوکار انفرادی روسی ساده‌تر است، اما بیش از آنچه به نظر میرسد نظم می‌خواهد.
- اظهارنامهٔ ماهانه. تسلیم و پرداخت تا 15 ماه بعد (مادهٔ 93 قانون). برای درآمد با وضعیت، اظهارنامهٔ سالانه لازم نیست.
- ماه‌های صفر هم حساب‌اند. از مارس 2026 دستور شمارهٔ 38 وزیر دارایی می‌گوید اظهارنامهٔ کسبوکار کوچکی که تسلیم نشده، صفر به شمار نمی‌آید. پیش‌تر طبق مادهٔ 67 قانون، اظهارنامهٔ تسلیم‌نشده صفر فرض می‌شد. برای کسب‌وکارهای کوچک این قاعده دیگر اجرا نمی‌شود، پس ماه‌های خالی را هم باید اعلام کرد.
- دفتر ثبت. مادهٔ 91 دفتر ویژهٔ درآمد و هزینه (الکترونیکی هم مجاز است) و نگهداری اسناد پایه را می‌خواهد: صورت‌حساب، قرارداد، صورت‌حساب بانکی.
- صندوق فروش. اگر کسبوکار کالا یا خدمت را نقدی می‌فروشد، قواعد صندوق فروش اجرا میشود. سه جریمه برای نقض آن در یک سال، و وضعیت از آغاز سال لغو میشود.
- درآمد پیش از وضعیت. اگر وضعیت در میانهٔ سال داده شود، اظهارنامهٔ سالانه برای دورهٔ 1 ژانویه تا تاریخ وضعیت تا 1 آوریل سال بعد لازم است.
- مالیات بر ارزش افزوده. وضعیت کسبوکار کوچک از آن معاف نمی‌کند. وقتی معاملات مشمول در هر 12 ماه پیاپی از 100,000 لاری (حدود $39,000) بگذرد، کسبوکار باید ظرف دو روز کاری ثبت‌نام کند؛ نرخ 18% است (مواد 165 و 166). خدمت به شرکت‌های خارجی معمولاً طبق قواعد محل عرضه در کشور مشتری مالیات دارد، اما فروش به مشتریان محلی در آستانه حساب میشود.
امتیازی برای کسی که کمک استخدام میکند: در سال ثبت و گرفتن وضعیت، و هر سالی که درآمد سال قبل از 50,000 لاری بیشتر نبوده، حقوق کارکنان تا مجموع 6,000 لاری در سال در منبع مالیات ندارد (مادهٔ 94).
کسبوکار انفرادی در گرجستان از 1 مارس 2026: آیا مجوز کار لازم است
از 1 مارس 2026 قانون مهاجرت کاری گرجستان از خارجی‌های بدون اقامت دائم مجوز کار می‌خواهد، و نه فقط از کارمندان. قانون صراحتاً خارجیِ خوداشتغال را کسی می‌داند که برای سود مالی تجارت میکند، خدمت میدهد، پیمانکار مستقل است یا به هر شکل دیگری کسبوکار دارد. کسبوکار انفرادی ثبت‌شده در همین تعریف می‌گنجد.
استثنای اصلی برای فریلنسرها در مادهٔ 1(4) قانون است: قانون شامل کسی نمی‌شود که به غیرمقیم خدمتی میدهد که به فعالیت آن غیرمقیم بیرون از گرجستان مربوط است. طراحی در تفلیس که برای یک استارتاپ آلمانی رابط کاربری می‌سازد زیر این استثناست. همان طراح با سفارشی از یک کافهٔ تفلیس نیست.
- چطور درخواست بدهیم. خارجیِ خوداشتغال شخصاً از پورتال وزارت کار، بهداشت و امور اجتماعی درخواست میدهد و در مصاحبهٔ تصویری اجباری شرکت میکند.
- هزینه. حدود $80 برای تصمیم ظرف 30 روز تقویمی، یا حدود $160 ظرف 10 روز کاری.
- جریمه. کار بدون مجوز برای خوداشتغال 2,000 لاری (حدود $770) جریمه دارد و تکرار آن دو برابر. تغییر فعالیت بدون تمدید مجوز هم 2,000 لاری دیگر.
- پیوند با اقامت. قانون مجوز کار را به مبنای اقامت گره می‌زند: مهاجران کاری که در 1 مارس 2026 ثبت فعال داشتند باید تا 1 ژانویهٔ 2027 هم مجوز کار و هم اجازهٔ اقامت متناسب را بگیرند.
از جمله، دارندگان اقامت سرمایه‌گذاری بیرون از این قانون‌اند. باقی تغییرات مهاجرتی، از جمله بیمهٔ اجباری هنگام ورود، در مقالهٔ ما دربارهٔ قواعد مهاجرتی گرجستان آمده و گزینهٔ کار از راه دور در صفحهٔ ویزای کوچ‌نشین دیجیتال گرجستان.
حساب بانکی کسبوکار انفرادی در گرجستان: بزرگترین بانکها و آنچه از خارجیها میخواهند
کسبوکار انفرادی در گرجستان یک‌روزه ثبت میشود؛ حسابش به بررسی بانک بستگی دارد. بزرگترین بانکهای کشور با خارجیها کار میکنند، اما برخی را دقیق‌تر بررسی میکنند. دلیلش ساده است: بانکهای گرجستان به بانکهای واسط در آمریکا و اروپا وابسته‌اند و این رابطه را برای یک مشتری به خطر نمی‌اندازند.
نظارت بر بانکها با بانک ملی گرجستان است و قواعد مبارزه با پول‌شویی بانک را موظف میکند بداند مشتری کیست، چه کار میکند و پولش از کجا میآید. این همان «شناخت مشتری» است. برای حساب کسبوکار انفرادی بانکها معمولاً این‌ها را میخواهند:
- گذرنامه و گواهی ثبت کسبوکار؛
- شمارهٔ تلفن گرجستان؛
- پرسشنامهٔ مشتری با شرح کسبوکار و گردش مورد انتظار؛
- مدرک منشأ پول: صورت‌حساب بانکی 6-12 ماه، قرارداد با مشتریان، اظهارنامهٔ مالیاتی یا گواهی درآمد؛
- گاهی اجاره‌نامهٔ گرجستان و گواهی کسبوکار کوچک.
بررسی بانک اینجا مثل ممتحنی مؤدب اما بسیار دقیق است: سؤال‌های امتحان از پیش معلوم است، سؤال‌های بعدی بداهه. بانکها قواعد داخلی را بی‌اعلام عوض میکنند و ممکن است بیدلیل رد کنند، پس بهتر است همان بار اول پروندهٔ کامل با ترجمهٔ انگلیسی بدهید. بانکهای گرجستان تحریم‌های بین‌المللی را رعایت میکنند و پرداخت‌هایی را که به دور زدن آن‌ها شبیه است متوقف میکنند؛ این برای کسی که مشتریانی در کشورهای تحریم‌شده دارد مهم است.
چطور منشأ پول را طوری مستند کنید که بار اول پذیرفته شود، در مقالهٔ ما دربارهٔ اثبات منشأ پول آمده است. همراهی برای حساب در صفحه‌های حساب تجاری در گرجستان و حساب شخصی در گرجستان است.
اقامت مالیاتی: کسبوکار انفرادی گرجستان واقعاً کجا مالیات میدهد
کسی که در هر دورهٔ پیوستهٔ 12 ماهه که در سال مالیاتی جاری تمام میشود 183 روز یا بیشتر در گرجستان بماند، مقیم مالیاتی گرجستان میشود (مادهٔ 34 قانون مالیاتی). روزهای خارج از کشور برای درمان، تعطیلات، سفر کاری یا تحصیل روز در گرجستان حساب میشود. سازمان درآمدها گواهی اقامت مالیاتی را از پورتال خود صادر میکند و بانکها و مشتریان آن را میخواهند.
روسیه روزها را به روش خود می‌شمارد: کسی که 183 روز یا بیشتر در 12 ماه پیاپی در روسیه باشد مقیم روسیه می‌ماند (مادهٔ 207 قانون مالیاتی روسیه). تا وقتی صاحب کسبوکار انفرادی گرجستان مقیم روسیه است، همهٔ درآمدش با جدول 13% تا 22% مشمول مالیات بر درآمد روسیه است و مالیات گرجستان کسر نمی‌شود، چون پیمانی در کار نیست. وقتی اقامت روسیه تمام شود، درآمد کسبوکار گرجستان در روسیه مالیات ندارد. این قاعده در کشورهای مختلف چطور کار میکند، در راهنمای ما دربارهٔ اقامت مالیاتی و قاعدهٔ 183 روز آمده است.
یک نکته دربارهٔ موجودی حساب‌ها. گرجستان از 2024 در تبادل خودکار اطلاعات حساب‌های مالی طبق استاندارد مشترک گزارش‌دهی سازمان همکاری و توسعهٔ اقتصادی شرکت دارد. جدا از سرنوشت این داده‌ها، مقیم ارزی روسیه باید ظرف یک ماه افتتاح حساب در خارج را به ادارهٔ مالیات فدرال اعلام کند و تا 1 ژوئن گزارش گردش حساب سال قبل را بدهد (قانون فدرال شمارهٔ 173-FZ دربارهٔ مقررات ارزی). قانون برای کسانی که در خارج زندگی میکنند استثناهایی دارد، اما بهتر است آن‌ها را با تاریخ‌های خودتان بسنجید.
کسبوکار انفرادی شرکت نیست، پس قواعد شرکت خارجی کنترل‌شده بر آن اجرا نمی‌شود. اگر به‌جای آن شرکت با مسئولیت محدود در گرجستان ثبت شود، مقیم مالیاتی روسیه باید مشارکت و شرکت کنترل‌شده را به ادارهٔ مالیات فدرال اعلام کند؛ صفحهٔ گزارش‌های شرکت خارجی کنترل‌شده را ببینید.
فهرست مدارک را می‌فرستیم
در گفت‌وگو راه تماس بگذارید و فهرستی برای وضعیتتان می‌فرستیم.
در 2025-2026 برای کسبوکار انفرادی در گرجستان چه تغییر کرد
نرخ 1%، سقف 500,000 لاری و آستانهٔ 100,000 لاری مالیات بر ارزش افزوده در این دو سال ثابت ماند. همهٔ چیزهای پیرامونشان جابه‌جا شد.
| کی | چه تغییر کرد | برای کسبوکار انفرادی یعنی چه |
|---|---|---|
| 1 فوریهٔ 2025 | مصوبهٔ شمارهٔ 436 دولت: خدمات ساختمانی به شرکت‌ها، سازمان‌ها و کسب‌وکارهای انفرادی از رژیم ویژه بیرون رفت | این ساختمان‌سازی 20% مالیات دارد و در سقف 500,000 لاری حساب نمی‌شود |
| 1 مارس 2026 | قانون مهاجرت کاری: خارجیِ خوداشتغال بدون اقامت دائم مجوز کار لازم دارد | عوارض حدود $80 یا $160، جریمهٔ 2,000 لاری برای کار بدون آن؛ استثنا برای خدمت به مشتریان خارجی مربوط به کارشان در خارج |
| مارس 2026 | دستور شمارهٔ 38 وزیر دارایی مورخ 5 فوریهٔ 2026: وضعیت کسبوکار کوچک از روز درخواست معتبر است | 1% از تاریخ درخواست اجرا میشود، پس پیش از نخستین پرداخت درخواست بدهید |
| مارس 2026 | همان دستور: اظهارنامهٔ ماهانهٔ تسلیم‌نشده صفر به شمار نمی‌آید | ماه‌های خالی را هم باید اعلام کرد |
| مارس 2026 | همان دستور: پس از لغو، وضعیت فقط از سال مالیاتی بعد دوباره داده میشود | اشتباه در فعالیت یک سال نرخ عمومی خرج دارد |
| مارس 2026 | همان دستور: کسبوکار خردی که از 30,000 لاری بگذرد باید ظرف 15 روز وضعیت کسبوکار کوچک بخواهد | از دست دادن این فرصت درآمد از 1 ژانویه را به نرخ 20% می‌برد |
کسبوکار انفرادی در گرجستان، ارمنستان یا قزاقستان: کدام در 2026 بیشتر می‌صرفد
ماشین‌حساب لازم نیست: یک جدول تفاوت را نشان میدهد. گرجستان با نرخ و ورود آسان می‌برد، ارمنستان با 1% برای فعالیت‌های فناوری اطلاعات در فهرست دولتی، قزاقستان با سقف بسیار بالا، اما فقط پس از گرفتن اقامت.
| شاخص | گرجستان | ارمنستان | قزاقستان |
|---|---|---|---|
| کسبوکار انفرادی برای خارجی بدون اقامت | بله | بله | نه، برای شهروندان اتحادیهٔ اقتصادی اوراسیا فقط با اقامت |
| نرخ ترجیحی | 1% از گردش مالی | مالیات بر گردش 10% برای بیشتر خدمات از 2025، 1% برای فناوری اطلاعات در فهرست دولتی | 4% از درآمد با اظهارنامهٔ ساده، که مقامات محلی در بازهٔ 2-6% تنظیمش میکنند |
| سقف درآمد سالانه | 500,000 لاری (حدود $200,000) | 115 میلیون درام (حدود $320,000) | 600,000 واحد محاسبهٔ ماهانه، یعنی 2.595 میلیارد تنگه، حدود $5.8 میلیون |
| گزارش‌دهی | اظهارنامهٔ ماهانه | مالیات بر گردش، فصلی | اظهارنامه هر شش ماه |
| مناسب برای | فریلنسرها و کسب‌وکارهای کوچک با گردش تا $190,000 که آماده‌اند در گرجستان زندگی کنند | متخصصان فناوری اطلاعات در فهرست و کسانی که راه اقامت و گذرنامه را می‌سازند | کسانی که اقامت قزاقستان دارند و برای بازار محلی کار میکنند |
تبدیل به دلار با نرخ بانک ملی گرجستان در 2026 است. دربارهٔ مالیات همسایه‌ها در صفحه‌های مالیات در ارمنستان و مالیات در قزاقستان، و دربارهٔ زندگی و بانک در مقاله‌های ارمنستان در 2026: اقامت، بانکها و مالیات و مهاجرت به قزاقستان در 2026 بخوانید.
دام‌ها: کجا وضعیت و پول از دست می‌رود
- یک خدمت ممنوع همه را خراب میکند. وضعیت برای خود انجام فعالیت ممنوع لغو میشود، نه فقط برای درآمد آن، و از آغاز سال.
- واژهٔ «مشاوره» در قرارداد. برای ادارهٔ مالیات این سلیقهٔ نگارشی نیست، نوع فعالیت است.
- زندگی در روسیه با کسبوکار انفرادی گرجستان. مالیات بر درآمد روسیه از بین نمی‌رود و مالیات گرجستان کسر نمی‌شود.
- مشتریان محلی بدون مجوز کار. از 1 مارس 2026 یعنی 2,000 لاری جریمه، بار دوم 4,000 لاری.
- اظهارنامهٔ صفرِ فراموش‌شده. از 2026 تخلف است، نه سکوت.
- آستانهٔ مالیات بر ارزش افزوده. 100,000 لاری معاملات مشمول در هر 12 ماه، بیشتر فروش به مشتریان محلی، و دیگر 1% تنها مالیات نیست.
- دو سال بالای سقف. آنگاه وضعیت از دست می‌رود و وقت فکر کردن به شرکت است.
- نشانی دیگران. نامه‌های ادارهٔ مالیات به نشانی قانونی میرسد و نخواندنشان هم عذر نیست.
کسبوکار انفرادی گرجستان به این‌ها نمی‌خورد: کسانی که بیش از 183 روز در سال در روسیه می‌مانند و امید دارند به‌جای مالیات روسیه 1% بدهند؛ مشاوران، پزشکان، معماران، وکیلان و سردفتران؛ سازندگانی که برای شرکت‌ها کار میکنند؛ کسب‌وکارهایی با گردش بسیار بیش از 500,000 لاری. برای آن‌ها صادقانه‌تر است که از همان اول به شرکت یا کشوری دیگر نگاه کنند؛ مقایسهٔ کشورها در صفحهٔ ثبت شرکت در خارج است.
ما چه می‌کنیم
متخصصان Murblz کسبوکار انفرادی گرجستان را از بررسی فعالیت تا نخستین اظهارنامه و حساب بانکی پیش می‌برند. دستمزد را پس از بررسی مدارک اعلام می‌کنیم.
ثبت کسبوکار انفرادی و شرکت
فعالیت را بررسی می‌کنیم، وکالتنامه و نشانی را آماده می‌کنیم و حضوری یا از راه دور در تالار خدمات عمومی ثبت می‌کنیم.
بیشتر بدانید ←وضعیت کسبوکار کوچک و مالیات
وضعیت 1% را درخواست می‌کنیم، اظهارنامههای ماهانه را راه می‌اندازیم و سقف و آستانهٔ مالیات بر ارزش افزوده را زیر نظر داریم.
بیشتر بدانید ←حساب بانکی کسبوکار
بانک را با گردش و ارزها جور می‌کنیم و پروندهٔ کسبوکار و منشأ پول را می‌سازیم.
بیشتر بدانید ←حساب شخصی در گرجستان
برای بررسی‌های بانک و مراجعه به شعبه آماده‌تان می‌کنیم.
بیشتر بدانید ←اقامت و مجوز کار
روشن می‌کنیم مجوز کار لازم است یا نه و مبنای زندگی در گرجستان را انتخاب می‌کنیم.
بیشتر بدانید ←گزارش‌ها در روسیه
اعلام حساب خارجی، گزارش گردش حساب و گزارش‌های شرکت خارجی کنترل‌شده برای کسانی که مقیم روسیه می‌مانند.
بیشتر بدانید ←اگر گرجستان به فعالیت یا گردش شما نخورد، ثبت در ارمنستان و در قزاقستان را بررسی می‌کنیم.
چطور در گرجستان کسبوکار انفرادی باز کنیم و در سال اول 1% را از دست ندهیم؟ شرح کوتاهی از درآمد، محل زندگی و مشتریان کافی است: متخصصان Murblz فعالیت را با فهرست ممنوع می‌سنجند، مالیات در گرجستان و روسیه را حساب میکنند و می‌گویند کدام بهتر است، کسبوکار انفرادی، شرکت یا کشوری دیگر.
پرسش‌های پرتکرار
آیا یک خارجی میتواند در گرجستان کسبوکار انفرادی ثبت کند؟
چطور از راه دور در گرجستان کسبوکار انفرادی ثبت کنیم؟
ثبت کسبوکار انفرادی در گرجستان از راه دور چقدر هزینه دارد؟
آیا غیرمقیم میتواند در گرجستان کسبوکار انفرادی باز کند؟
کسبوکار انفرادی در گرجستان در 2026 چه مالیاتی میدهد؟
از 1 مارس 2026 برای کسبوکار انفرادی در گرجستان چه تغییر کرد؟
کدام بانکها در گرجستان برای کسبوکار انفرادی خارجیها حساب باز میکنند؟
ثبت کامل کسبوکار انفرادی در گرجستان چه چیزهایی را در بر میگیرد؟
نمی‌خواهید این کار را تنها پیش ببرید؟
کل روند را از آغاز تا پایان پیش می‌بریم: مدارکتان را بررسی می‌کنیم، برنامه‌ای متناسب با وضعیتتان پیدا می‌کنیم و زمان‌بندی و هزینهٔ صادقانه می‌دهیم. پرسشتان را در گفت‌وگو بپرسید: مشاورهٔ رایگان همین‌جا آغاز میشود. نمایندگی حقوقی در ادارات دولتی و دادگاه‌ها را متخصصان Murblz همراه با همکاران دارای مجوز محلی انجام می‌دهند.
مشاور Murblz همین حالا در گفتگوی همین صفحه پاسخ میدهد. شرایطتان را بنویسید تا با هم بررسی کنیم.
مشاوره‌ی رایگان