Empresa individual na Geórgia em 2026: registro e imposto de 1%

1% do faturamento e 26 laris para registrar: os regimes padrão para pequenos negócios da Armênia e do Cazaquistão custam várias vezes mais. Mas desde 2026 o benefício exige disciplina: autorização de trabalho a partir de 1º de março, declarações até dos meses vazios e uma lista de profissões proibidas no 1%. Registro presencial e a distância, bancos e impostos russos.

A taxa do Estado para se registrar como empresário individual na Geórgia é de cerca de US$ 10, e o registro leva um dia útil. Com o status de pequena empresa, o imposto é de 1% do faturamento, enquanto a renda bruta do ano civil ficar dentro de 500.000 laris (cerca de US$ 200.000). Para comparar, a alíquota básica do regime simplificado de um empresário individual na Rússia é de 6% da renda, seis vezes mais.

Um imposto de renda de 1% parece erro de digitação, mas é o artigo 90 do Código Tributário da Geórgia, e ninguém mexeu na alíquota em 2026. O que mudou foi tudo em volta dela. Em 1º de fevereiro de 2025, o benefício foi fechado para serviços de construção para empresas. Desde 1º de março de 2026, um estrangeiro sem residência permanente precisa de uma autorização de trabalho separada para atividade na Geórgia. E desde a primavera de 2026 uma declaração zerada não entregue conta como infração, e não como um silêncio educado.

Abaixo: como um cidadão russo abre uma empresa individual na Geórgia, presencialmente ou a distância, quanto custa em taxas do Estado, quem não consegue o 1% mesmo com a papelada perfeita, o que mudou em 2025-2026 e onde o imposto é realmente devido. Para o quadro geral do país, com residência, imóveis e custo de vida, veja o nosso artigo Geórgia em 2026: residência, o imposto de 1% e as novas regras. Este trata só da empresa individual.

Tetos, limites e multas abaixo estão em laris georgianos; as taxas do Estado foram convertidas para dólares americanos e arredondadas para cima. Pela cotação do Banco Nacional da Geórgia em 2026, US$ 1 vale cerca de 2,60 laris, € 1 cerca de 2,93 laris, e 1 lari cerca de 32 rublos.

Como registrar um empresário individual na Geórgia: caminhos, prazos e taxas

O registro de negócios é feito pela Agência Nacional do Registro Público, ligada ao Ministério da Justiça. Os pedidos passam pelas casas de serviços públicos, grandes centros de atendimento do governo onde, no mesmo prédio, se renovam passaportes, se registram apartamentos e se registram negócios. Não é preciso cidadania nem autorização de residência para registrar uma empresa individual. Basta o passaporte.

As taxas vêm da tabela oficial de 2026 da agência de registro. A comparação com a sociedade limitada é justa nos dois sentidos: a empresa individual é quase oito vezes mais barata para abrir e bem mais simples de declarar, enquanto a sociedade não tem teto de faturamento e não tributa o dono enquanto o lucro fica na empresa.

Como um cidadão russo abre empresa individual na Geórgia, passo a passo

O registro em si é a parte mais curta. O banco e a primeira declaração costumam levar mais tempo.

1. Confira a atividade. Antes do pedido, compare o trabalho com a lista de atividades proibidas no status de pequena empresa (veja abaixo). Para o fisco, um consultor de marketing e um profissional de marketing que executa campanhas são duas pessoas diferentes, e a distância entre eles vale 19 pontos percentuais.
2. Encontre um endereço jurídico. A empresa individual é registrada num endereço na Geórgia. Um apartamento alugado serve se o proprietário der autorização por escrito para usá-lo como endereço do negócio. As cartas oficiais vão para lá, então o endereço de um amigo que vai se mudar no mês que vem é má ideia.
3. Faça o pedido na casa de serviços públicos. Pessoalmente ou por um representante com procuração. Depois do registro, a empresa individual recebe um número de identificação. Não há inscrição fiscal separada: pelo artigo 66 do Código Tributário, o fisco não inscreve as pessoas registradas pela agência, e o número do registro serve também como número fiscal.
4. Tenha acesso ao rs.ge. É o portal do Serviço de Receita, o fisco georgiano. Pedidos, declarações e pagamentos passam todos por ele.
5. Peça o status de pequena empresa. O fisco emite um certificado (artigo 89 do Código). Desde março de 2026, o status vale a partir do dia do pedido, então faz sentido pedir logo depois de registrar a empresa individual e antes do primeiro pagamento de um cliente.
6. Resolva a autorização de trabalho. Se o trabalho é feito na Geórgia para clientes locais, uma autorização de trabalho é exigida desde 1º de março de 2026. Se os clientes estão no exterior e o trabalho se refere ao negócio deles fora da Geórgia, a lei faz uma exceção. Detalhes abaixo.
7. Abra uma conta bancária da empresa individual. Na prática, o passo menos previsível, também tratado abaixo.
8. Entregue uma declaração todo mês. Até o dia 15 do mês seguinte, mesmo quando a renda foi zero.

Dá para abrir empresa individual na Geórgia a distância, e quanto custa

Sim: a lei não exige que o dono compareça à casa de serviços públicos. Um representante faz o pedido com procuração, e o único pagamento obrigatório ao Estado georgiano é a mesma taxa da agência de registro, cerca de US$ 10 pelo registro em um dia útil. Todo o resto no preço de uma abertura a distância é cartório, apostila, tradução e o trabalho do representante, e não cobranças georgianas.

A Geórgia aceita documentos emitidos no exterior depois de certificados da forma prevista, a menos que um tratado internacional dispense isso. Para uma procuração russa, isso em geral significa apostila e tradução autenticada para o georgiano. Uma grafia do sobrenome em letras latinas que não bate com o passaporte devolve o pacote inteiro para uma segunda rodada, o jeito mais irritante de perder duas semanas.

O que é difícil fazer a distância é o banco. Nem todo banco abre conta por procuração, e muitos querem ver o cliente pessoalmente na primeira vez. O cenário típico, portanto, é: a empresa individual e o status são resolvidos a partir da Rússia, e a conta exige uma viagem curta.

Agora os impostos que uma empresa individual a distância não faz desaparecer. O 1% vale só para a renda de fonte georgiana (artigo 90 do Código Tributário). Para quem mora na Geórgia, isso cobre quase toda renda de serviços, inclusive de clientes estrangeiros: o artigo 104 trata os serviços que um residente georgiano presta a um cliente em outro país como de fonte georgiana. Para quem mora na Rússia, o quadro se inverte: os serviços prestados a partir da Rússia por um não residente da Geórgia não são de fonte georgiana pela letra do mesmo artigo, enquanto o fisco russo vê toda a renda do seu residente.

Exemplo com números. Um residente fiscal na Rússia com uma empresa individual georgiana ganha 3 milhões de rublos por ano. O imposto de renda russo pela tabela de 2026 fica em 402.000 rublos: 13% sobre os primeiros 2,4 milhões e 15% sobre o resto. Se o 1% foi pago na Geórgia mesmo assim, ele não pode ser creditado na Rússia, porque não há tratado contra a bitributação em vigor entre os dois países. Então uma empresa individual georgiana sem mudança não é uma forma de pagar 1% em vez de 13%. É uma forma de pagar os dois.

Um não residente da Geórgia ainda pode registrar uma empresa individual e obter o status de pequena empresa: o artigo 88 fala de empresário pessoa física e não exige residência fiscal nem autorização de residência. Como escolher um país para um negócio sem se mudar está no nosso artigo sobre abrir uma empresa a distância.

O imposto de 1% da Geórgia: como funciona o status de pequena empresa

O status de pequena empresa só está disponível para o empresário pessoa física, ou seja, uma empresa individual registrada (artigo 88 do Código). O imposto incide sobre o faturamento, e não sobre o lucro: um notebook, uma mesa num espaço de trabalho compartilhado e a publicidade não reduzem a base. Pelo lado bom, ninguém pede comprovante deles.

• Teto. O 1% vale enquanto a renda bruta do ano civil não passar de 500.000 laris (cerca de US$ 200.000). Para enoturismo e agroturismo, o teto é de 700.000 laris (cerca de US$ 270.000).
• Passar do teto. A partir do mês em que a renda passa do teto até o fim do ano, a alíquota é de 3% (artigo 90).
• Perder o status. Se o teto for ultrapassado em dois anos civis seguidos, o status é retirado a partir do início do ano seguinte (artigo 89).
• Salário não conta. Só a renda do negócio entra no 1%. Se o dono da empresa individual também tem emprego, inclusive numa empresa estrangeira, o salário é tributado pelas regras gerais.
• Sem compensação de prejuízos. O artigo 91 proíbe expressamente levar o prejuízo de pequena empresa para o ano seguinte.

Exemplo com números. Um designer que mora em Tbilisi ganha 120.000 laris por ano (cerca de US$ 46.000) de clientes estrangeiros. O imposto com status de pequena empresa é de 1.200 laris (cerca de US$ 460). A mesma renda numa empresa individual sem o status paga 20% do lucro: com 10.000 laris de despesas, o imposto é de 22.000 laris. É mais de 18 vezes mais, o que faz da meia hora gasta no pedido um ótimo investimento.

Se a renda da microempresa passar de 30.000 laris, o dono tem 15 dias para pedir o status de pequena empresa. No prazo, a renda antes da troca continua sem imposto. Atrasado, e desde março de 2026 tudo o que foi ganho desde o início do ano até a concessão do status paga os 20% gerais. O conjunto completo de alíquotas, inclusive dividendos e imposto sobre imóveis, está na nossa página de impostos na Geórgia.

Quem não consegue o 1%: atividades proibidas

A lista não está no Código, e sim na Resolução do Governo da Geórgia nº 415, de 29 de dezembro de 2010, sobre regimes tributários especiais. Pelo Anexo 4, o status de pequena empresa não está disponível para uma empresa individual que se dedica a:

• atividades que exigem licença ou autorização;
• produção de mercadorias sujeitas a imposto especial de consumo;
• operações de câmbio;
• atividades médicas, de arquitetura, advocacia, cartório, auditoria e consultoria, inclusive consultores tributários;
• jogos de azar;
• terceirização de pessoal, ou seja, fornecer funcionários a outros negócios.

O item mais traiçoeiro é a consultoria. A resolução não diz onde termina o desenvolvimento de sites e começa a assessoria em estratégia digital, e o fisco lê os contratos com mais atenção que muitos clientes. Por isso a redação dos contratos e das faturas importa, e os especialistas da Murblz a conferem antes do registro, e não depois de uma carta do fisco.

A construção saiu do regime de 1% em 1º de fevereiro de 2025, mas pela lista de rendas excluídas, e não pela lista de atividades proibidas. A Resolução nº 436, de 23 de dezembro de 2024, acrescentou ao Anexo 5 a renda de construção de edifícios, engenharia civil e obras especializadas quando o cliente é uma empresa, uma organização ou outra empresa individual. Essa renda paga as regras gerais, de 20%, e não conta para o teto de 500.000 laris. Reformar um apartamento para uma pessoa física continua em 1%.

O mesmo Anexo 5 lista outras rendas que ficam fora do benefício mesmo para uma empresa individual com o status: aluguel de imóveis, juros de empréstimos, dividendos, royalties, ganhos na venda de imóveis, carros, títulos e participações, prêmios, doações, herança e perdão de dívidas. Alugar um apartamento em Batumi pela mesma empresa individual a 1% não vai funcionar.

Errar sai caro. Se o fisco encontrar uma atividade proibida, o status é retirado retroativamente desde o início do ano civil (artigo 89), aplica-se uma multa de 500 laris (cerca de US$ 190) (artigo 288), e o imposto é recalculado pelas alíquotas gerais. Desde março de 2026, o status só pode ser pedido de novo a partir do ano fiscal seguinte.

Declarações da empresa individual na Geórgia: prazos e multas

A contabilidade de uma empresa individual no 1% é mais simples que a de qualquer empresário individual russo, mas exige mais disciplina do que parece.

• Declaração mensal. Entregue e paga até o dia 15 do mês seguinte (artigo 93 do Código). Não há declaração anual para a renda sob o status.
• Meses zerados também contam. Desde março de 2026, a Portaria nº 38 do Ministro das Finanças diz que uma declaração de pequena empresa não entregue não é tratada como declaração zerada. Antes, pelo artigo 67 do Código, uma declaração não entregue era considerada zerada. Para as pequenas empresas, essa regra não vale mais, então os meses vazios também precisam ser declarados.
• Livro de registro. O artigo 91 exige um livro especial de receitas e despesas (pode ser eletrônico) e a guarda dos documentos de origem: faturas, contratos, extratos.
• Caixa registradora. Se a empresa individual vende mercadorias ou serviços em dinheiro, valem as regras de caixa registradora. Três multas por descumpri-las num ano, e o status é retirado desde o início do ano.
• Renda antes do status. Se o status for concedido no meio do ano, uma declaração anual do período de 1º de janeiro até a data do status vence até 1º de abril do ano seguinte.
• IVA. O status de pequena empresa não isenta do IVA. Quando as operações sujeitas ao IVA em quaisquer 12 meses seguidos passam de 100.000 laris (cerca de US$ 39.000), a empresa individual precisa se inscrever como contribuinte do IVA em dois dias úteis; a alíquota é de 18% (artigos 165 e 166). Os serviços a empresas estrangeiras em geral são tributados no país do cliente pelas regras de lugar da prestação do IVA, enquanto as vendas a clientes locais contam para o limite.

Um bônus para quem contrata ajuda: no ano em que a empresa individual é registrada e recebe o status, e sempre que a renda do ano anterior não passou de 50.000 laris, os salários pagos a empregados de até 6.000 laris por ano no total não sofrem retenção na fonte (artigo 94).

Empresa individual na Geórgia a partir de 1º de março de 2026: é preciso autorização de trabalho?

Desde 1º de março de 2026, a Lei da Geórgia sobre Migração de Trabalho exige autorização de trabalho de estrangeiros sem residência permanente, e não só de empregados. A lei define expressamente o estrangeiro autônomo como quem comercia, presta serviços, trabalha como prestador independente ou de outra forma exerce atividade com fins lucrativos. Uma empresa individual registrada se encaixa nessa definição.

A exceção-chave para autônomos está no artigo 1(4) da lei: ela não se aplica a quem presta serviços a um não residente quando esses serviços se referem à atividade do não residente fora da Geórgia. Um designer em Tbilisi que cria interfaces para uma empresa nova alemã entra na exceção. O mesmo designer com um pedido de um café de Tbilisi, não.

• Como pedir. O estrangeiro autônomo pede pessoalmente pelo portal do Ministério do Trabalho, Saúde e Assuntos Sociais e participa de uma entrevista por vídeo obrigatória.
• Custo. cerca de US$ 80 por uma decisão em 30 dias corridos, ou cerca de US$ 160 em 10 dias úteis.
• Multa. Trabalhar sem autorização de trabalho custa a um autônomo 2.000 laris (cerca de US$ 770), e a reincidência custa o dobro. Mudar de atividade sem renovar a autorização custa mais 2.000 laris.
• Ligação com a residência. A lei amarra a autorização de trabalho a uma base de estadia: os imigrantes de trabalho com registro ativo em 1º de março de 2026 precisam obter tanto a autorização de trabalho quanto a autorização de residência correspondente até 1º de janeiro de 2027.

Entre outros, os titulares de autorização de residência por investimento ficam fora da lei. As demais mudanças migratórias, inclusive o seguro obrigatório na entrada, estão no nosso artigo sobre as regras migratórias da Geórgia, e a opção para quem trabalha remotamente está na página do visto de nômade digital da Geórgia.

Conta bancária da empresa individual na Geórgia: os grandes bancos e o que pedem aos russos

Uma empresa individual na Geórgia é registrada em um dia; a conta dela depende de como corre a verificação de conformidade. Os maiores bancos do país trabalham com estrangeiros, russos inclusive, mas verificam estes com mais rigor que os outros. O motivo é prosaico: os bancos georgianos dependem de bancos correspondentes nos Estados Unidos e na Europa e não vão arriscar essas relações por um cliente.

Os bancos são supervisionados pelo Banco Nacional da Geórgia, e as regras contra a lavagem de dinheiro obrigam o banco a saber quem é o cliente, o que ele faz e de onde vem o dinheiro. É o princípio de conhecer o cliente. Para uma conta de empresa individual, os bancos em geral pedem:

• o passaporte e o extrato do registro da empresa individual;
• um número de telefone georgiano;
• um questionário do cliente descrevendo o negócio e o faturamento esperado;
• comprovação da origem dos recursos: 6 a 12 meses de extratos bancários, contratos com clientes, declarações de imposto ou comprovantes de renda;
• às vezes, um contrato de aluguel georgiano e o certificado de pequena empresa.

A conformidade aqui é como um examinador educado, mas muito minucioso: as perguntas da prova são conhecidas de antemão, as complementares são improvisadas. Os bancos mudam as regras internas sem aviso público e podem recusar sem dar motivos, então compensa entregar um pacote completo da primeira vez, com traduções para o inglês. Os bancos georgianos cumprem as sanções internacionais e param pagamentos que pareçam contorná-las, o que importa se parte dos clientes está na Rússia.

Como documentar a origem dos recursos para ser aceito na primeira vez está no nosso artigo sobre a comprovação da origem dos recursos. O acompanhamento com contas está nas páginas de conta empresarial na Geórgia e de conta pessoal na Geórgia.

Residência fiscal: onde a empresa individual georgiana de fato paga imposto

Uma pessoa vira residente fiscal na Geórgia depois de passar 183 dias ou mais no país em qualquer período contínuo de 12 meses que termine no ano fiscal corrente (artigo 34 do Código Tributário). Os dias no exterior para tratamento médico, férias, viagens de negócios ou estudo contam como dias na Geórgia. O Serviço de Receita emite um certificado de residência fiscal pelo rs.ge, e os bancos e clientes o pedem.

A Rússia conta os dias do próprio jeito: continua residente russo quem passa 183 dias ou mais na Rússia em 12 meses seguidos (artigo 207 do Código Tributário russo). Enquanto o dono de uma empresa individual georgiana for residente russo, toda a renda paga o imposto de renda russo numa tabela de 13% a 22%, e o imposto georgiano não pode ser creditado, porque não há tratado em vigor. Quando a residência russa termina, a renda da empresa individual georgiana deixa de ser tributada na Rússia. Como essa regra funciona em vários países está no nosso guia sobre residência fiscal e a regra dos 183 dias.

Uma palavra sobre os saldos bancários. Desde 2024, a Geórgia participa da troca automática de informações sobre contas financeiras pelo padrão CRS da OCDE. Seja qual for o destino desses dados, um residente cambial russo precisa avisar o Serviço Federal de Impostos sobre uma conta aberta no exterior em até um mês e entregar até 1º de junho um relatório da movimentação do ano anterior (Lei Federal nº 173-FZ sobre regulação cambial). A lei tem exceções para quem mora no exterior, mas vale conferi-las com as próprias datas.

Uma empresa individual não é uma empresa, então as regras de empresas estrangeiras controladas não se aplicam a ela. Se for registrada uma sociedade limitada georgiana, um residente fiscal russo precisa avisar o Serviço Federal de Impostos da participação e da empresa controlada; veja a página de declarações de empresas controladas no exterior.

O que mudou para as empresas individuais na Geórgia em 2025-2026

A alíquota de 1%, o teto de 500.000 laris e o limite do IVA de 100.000 laris ficaram iguais nesses dois anos. Tudo em volta se mexeu.

Empresa individual na Geórgia, na Armênia ou no Cazaquistão: qual compensa em 2026

Não precisa de calculadora: uma tabela mostra a diferença. A Geórgia ganha na alíquota e na entrada fácil, a Armênia no 1% para as atividades de TI da lista do governo, o Cazaquistão num teto enorme, mas só depois de uma autorização de residência.

As conversões para dólares usam a cotação do Banco Nacional da Geórgia em 2026. Mais sobre os impostos dos vizinhos nas páginas de impostos na Armênia e de impostos no Cazaquistão, e sobre vida e bancos nos artigos Armênia em 2026: residência, bancos e impostos e mudança para o Cazaquistão em 2026.

Armadilhas: onde as pessoas perdem o status e dinheiro

• Um serviço proibido estraga tudo. O status é retirado por exercer qualquer atividade proibida, e não só pela renda dela, e desde o início do ano.
• A palavra consultoria num contrato. Para o fisco, não é questão de estilo, e sim um tipo de atividade.
• Morar na Rússia com uma empresa individual georgiana. O imposto de renda russo não desaparece, e o imposto georgiano não pode ser creditado.
• Clientes locais sem autorização de trabalho. Desde 1º de março de 2026, isso significa multa de 2.000 laris, 4.000 na segunda vez.
• Uma declaração zerada esquecida. Desde 2026, é infração, e não silêncio.
• O limite do IVA. 100.000 laris de operações sujeitas ao IVA em quaisquer 12 meses, sobretudo vendas a clientes locais, e o 1% deixa de ser o único imposto.
• Dois anos acima do teto. Aí o status vai embora, e é hora de pensar numa sociedade limitada.
• O endereço de outra pessoa. As cartas do fisco chegam ao endereço jurídico, e não ler também não é desculpa.

Para quem uma empresa individual georgiana não serve: quem continua morando na Rússia mais de 183 dias por ano e espera pagar 1% em vez do imposto de renda russo; consultores, médicos, arquitetos, advogados e tabeliães; construtores que trabalham para empresas; negócios com faturamento bem acima de 500.000 laris. Para eles, é mais honesto olhar logo uma sociedade limitada ou outro país; as jurisdições estão comparadas na página de abertura de empresas no exterior.

O que fazemos

Os especialistas da Murblz levam uma empresa individual georgiana da verificação da atividade até a primeira declaração e a conta bancária. Informamos o valor depois de analisar os documentos.

Se a Geórgia não combina com a atividade ou o faturamento, olhamos o registro na Armênia e no Cazaquistão.

Perguntas frequentes