アルメニアの税金

2026年のアルメニアの税率の概要

現行のアルメニア税法に基づく早見表です。詳細、例外、計算例は下にあります。

制度はほぼ完全に一律です。累進の所得税は2020年に廃止され、税率は23%から毎年1ポイント下がり、2023年から20%です。雇用主は額面の給与に何も上乗せしません。年金の拠出、印紙税、医療保険はすべて従業員から源泉されます。金額はすべてアルメニア・ドラムです。

変わったこと：2025年1月1日に売上税の税率が上がり、同時に経費の一部控除が導入されました。国民皆医療保険法は2025年12月25日に施行され、印紙税は2区分に減り、2026年から不動産税は台帳の計算の100%で課されます。すでに成立しているもの：2027年2月1日から非上場の銀行株の配当に15%、2027年6月1日から不動産の管理の所得の別課税です。

アルメニアの税務上の居住者になるのは誰か

居住者は全世界の所得に、非居住者はアルメニア源泉の所得にだけ課税されます。基準は税法第25条にあり、どれか1つで足ります。

見落とされるのは最後のルールです。3月に移り秋までに183日に達すれば、1月1日から居住者なので、移住前に受け取った1月の配当や利子もアルメニアの課税標準に入ります。6か月後の6月に出ても年末まで居住者のままです。

生活の本拠の基準は緩やかで、エレバンのマンション、近くの家族、ここでの主な事業があれば150日でも居住者になりえます。在留許可だけでは居住は生じませんが、つながりの証拠になります。アルメニアの在留許可と183日ルールの記事をご覧ください。2つ目のパスポートを持つアルメニア国民は税の上ではアルメニア国民としてだけ扱われ、全員申告制にとって重要です。

給与の税率は誰にとっても20%です。違うのは範囲で、外国の顧客のためにリモートで働く非居住者はその所得にアルメニアの税を払いません。居住者になれば全世界の所得に課税され、外国の税は同じ所得へのアルメニアの税の範囲で控除されます。

アルメニアの税務上の居住：得る方法と日数の数え方

アルメニアでは1暦年に183日以上で居住者になり、入国と出国の日も丸ごと数えます。2つ目の道は生活の本拠で、アルメニアに家族、住居、主な収入があれば150日でも地位が得られます。

1日でも居住者なら1年全体で居住者なので、移住前の所得もアルメニアの課税標準に入ります。居住者は全世界の所得に20%の所得税を払い、非居住者はアルメニアの所得だけに払います。地位は国家歳入委員会の証明書で確認されます。

法律はご自身で地位を確認することを妨げません。しかし誤りの代償は大きくなります。移住前に受け取った1月の配当に、突然エレバンで課税されます。Murblzのサポートはこうしたリスクを取り除きます。日数を数え、移住の日を計画し、証明書を取得します。専門的な仕事と透明な手続きをお約束し、多くの場合は最初の申請で結果が出ます。

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個人所得税：20%と特別な税率

税率は税法第150条で定められています。

基礎控除も子の控除も外国人向けの制度もないので、税は最初の1ドラムから始まります。所得から除かれるのは第147条の限られた一覧の項目だけです。移住者に関係するもの：

• 個人からの贈与と相続；
• ほかの国の法律で払われるものを含むあらゆる年金。たとえばロシアの年金；
• 課税標準の5%までの任意の年金拠出；
• 雇用主が払う月1万ドラムまでの医療保険；
• 5万ドラムまでのコンテストの賞金。

住宅ローンの利子の還付はほぼ閉じられた

第160条は、従業員が開発業者の新築のマンションか家の建設の住宅ローンの利子を、払った所得税から取り戻すことを認めています。2025年1月1日以降の借入では上限は四半期75万ドラム、5,500万ドラムを超える住宅は対象外で、エレバンではそうした借入に還付はまったくありません。2027年1月1日以降の借入ではアラガツォトン、アララト、アルマヴィル、コタイクで、2029年1月1日以降はほかの州で終わり、政府の一覧の国境地帯の集落は除きます。

給与からの控除と手取り

アルメニアには2013年から雇用主の負担金がなく、すべて給与から源泉されるので、雇用の費用は会社にとって額面の給与とちょうど同じです。

年金の拠出は国の予算ではなく個人の年金基金の口座に入ります。112万5,000ドラムの上限は最低賃金7万5,000ドラムの15倍です。医療保険の完全な一式は年12万9,600ドラム、月1万800ドラムで、20万1〜50万ドラムの給与では4,800だけが源泉され、保健省によると移行期間中は国が残りを負担します。従業員と個人事業主に国籍の条件はありませんが、外国人はアルメニアの在留資格がある場合だけ対象です（国民皆医療保険法第11条）。

例：2026年の3つの給与水準

1990年生まれの従業員、月のドラム。

1974年より前に生まれた人は年金の拠出を払わず、80万ドラムの給与から62万8,200ドラムが残ります。額面の約26〜28%の負担は穏やかですが、子の控除も非課税の基準もありません。

個人事業主

個人事業主は自分で払います。前年の所得が240万ドラムを超えれば医療保険は年12万9,600ドラムで、4月20日までです。2026年から印紙税は所得1,200万ドラムまで年1万2,000ドラム、それを超えると12万ドラムです。積立年金法により、1974年以降生まれの人の年金の拠出は、年600万ドラムまでの基本の所得の5%、それを超えると所得の10%から30万ドラムを引いた額です。

法人税18%と配当5%

居住法人は全世界の所得に、恒久的施設のある非居住法人はそれに帰属する所得に課税されます。課税標準は所得から書類のある経費を引いたもので、外国の税はアルメニアの税の範囲で控除されます。

予定納税は各四半期の最終月の20日までで、前年の税の20%と前の四半期の売上の2%の低いほうです。登録の年には不要です。年次申告と残額は4月20日までです。時効は3年で、調査はリスクに基づきます。

配当は国民も外国人も5%で課税されます。同じ年に同じ会社の資本に再投資すれば、源泉された税は還付されます。2026年7月3日の法律により、2027年2月1日から非上場の銀行株の配当は、アルメニアの会社に払う場合も含めて15%で課税されます。設立と制度の選び方はアルメニアでの会社設立で、ほかの国は会社設立で扱っています。

付加価値税20%と1億1,500万ドラムまでの売上税

付加価値税は20%です。欧州的な意味での登録の基準はなく、一般の制度では、売上税か小規模事業を選ばない限り初日から付加価値税の納税者です。付加価値税の基準とよく呼ばれる1億1,500万ドラムは実は売上税の上限で、年の途中で超えると超えた分に付加価値税がかかります。

商品の輸出は0%で、国外の受け手へのコンサルティング、マーケティング、デザイン、技術、法律、会計のサービスとデータ処理も0%です。多くの金融と教育のサービスは非課税です。アルメニアの顧客に電子サービスを提供する外国の事業者は登録して20%を課さなければなりません。付加価値税の申告は毎月20日までです。

売上税：2025年からの税率

会社には付加価値税と法人税の、個人事業主には付加価値税だけの代わりになります。2025年1月1日に税率が上がりましたが、書類のある経費の一部控除が下限つきで導入されました。

例。サービスの会社が四半期に1,000万ドラムを稼ぎ、書類のある直接経費が400万ドラムです。10%の税は100万、6%の控除は24万なので、払うのは76万ドラムで、4.5%の下限45万を上回ります。書類がなければ100万全額がかかります。使い切れない控除は繰り越されます。

選択は2月20日まで、新しい事業は登録から20日以内に届け出ます。申告と納付は四半期ごと、四半期の後20日以内です。制度は銀行、保険会社、投資会社、質屋、両替所、カジノ、公証人、監査人、法律事務所、外国の支店には使えず、税務当局は関連者の売上を合算できます。2025年の税法改正で会計とコンサルティングが除外に加わったので、まず活動の分類を確認してください。

小規模事業、個人事業主、フリーランス、情報技術：制度の選び方

小規模事業には3つの道があり、売上より活動の種類が重要です。

小規模事業：使えない人

この地位は前年の売上2,400万ドラムまでの会社と個人事業主に開かれています。個人事業主の登録のない個人も、衣類や靴の製作と修理、家電の修理、語学講座、ダンスと歌のレッスン、創作など附属書3の活動だけをすれば対象になり、許可は1営業日で出ます。除外されるのは、商業、コンサルティング、法律、会計、技術、広告、デザイン、マーケティング、翻訳のサービス、情報処理、研究開発、建設、医療、エレバンでの飲食、賃料、利子、使用料の収入です。典型的なフリーランスの開発者やデザイナーは使えません。

情報技術：売上の1%と残りの一式

主な奨励策は、2031年12月31日まで政府の先端技術の一覧の活動に売上税1%で、1億1,500万ドラムの上限は残ります。2025〜2031年の先端技術の会社向けの一式は、対象の給与の200%の追加控除（法人税の課税標準の50%まで）、研究開発の職員の所得税10%、新しい採用者と労働移民の所得税の60%の還付を加えます。条件は、先端技術の登録簿への掲載、売上の少なくとも90%がそうした活動、税の滞納がないことです。現在の奨励策に、情報技術の利益への税をゼロにする制度はありません。

例：年3,000万ドラムを稼ぐフリーランスの個人事業主

書類のある経費のない売上税、年のドラム。

書類のある経費はサービスの税を減らしますが、売上の4.5%を下回りません。1974年以降生まれなら年金の拠出を加えてください。その課税標準はMurblzの専門家が確認します。アルメニアに拠点のない外国の雇用主からの給与は別で、源泉徴収義務者がいないので、居住者は年末後に20%で申告します。アルメニアの法人口座で口座の開設をお手伝いし、会計と報告の支援で申告を引き受けます。

住宅、車、相続、暗号資産の税金

2021年から、不動産税と車の税が古い財産税と土地税に代わりました。どちらも地方税で市町村が計算し、個人は申告しません。

不動産税

課税標準は市場価格に近く設定され3年ごとに見直される台帳価額です。税は6年かけて段階的に導入され、2021年の計算額の25%から2025年の75%、2026年から100%になりました。マンションは第229条の税率表に従います。

家には同じ0.05〜1.5%の幅で区分の違う独自の税率表があります。公共の建物は0.3%、工業用は0.25%、ガレージは0.2%です。例：台帳価額6,000万ドラムのマンションは、6万4,000と1,300万の0.4%（5万2,000）で、合計年11万6,000ドラムです。3,000万のものは3万です。通知は11月1日までに届き、支払いは12月1日までです。賃貸のために買うならアルメニアの投資用不動産をご覧ください。

車の税

オートバイは1馬力あたり40ドラム、ボートと四輪バギーは150で、キロワットは1.36を掛けます。製造から3年目以降、税は毎年10%、最大50%まで下がり、市町村は税率を最大10%上げられます。150馬力の車は年4万5,000ドラム、200馬力は11万、300馬力は30万です。12月1日か年次の車検の前までです。

相続、贈与、譲渡益、暗号資産

相続税、贈与税、富裕税はありません。個人からの贈与と相続は非課税で、会社からの贈与は20%で課税されます。ほかの個人へのマンションや車の売却、土地の売却は課税されず、会社か個人事業主への売却は源泉で10%です。株式と有価証券の利益は第149条で非課税です。条文はこれをアルメニアの有価証券に限っていませんが、外国の証券会社を通じた取引への税務当局の見方は事前に確認してください。2025年7月4日から税法に暗号資産のルールがあり、個人の暗号資産の売却所得は非課税ですが、非代替性トークンとマイニングや検証で受け取った通貨は売却時に1%で課税されます。移住のときの暗号資産と税金の記事をご覧ください。

非居住者と二重課税防止条約

恒久的施設のない非居住者は、アルメニアの支払者に源泉で課税されます。

税は四半期の翌月20日までに払います。国内法では、たとえば年183日以上職員を通じてサービスを提供すると恒久的施設が生じます。2011年の議定書で改正されたロシアとの条約では、建設、組立、据付の現場は12か月を超えて続く場合だけ恒久的施設になります。

ロシアとの条約は有効

ロシアとの条約は1996年12月28日に署名され、1998年3月17日に発効し、1999年1月1日から適用されています。2026年7月14日のロシア財務省の一覧では停止されておらず、2025年1月1日から乱用防止のルールを含む多国間条約が適用されています。

ロシアの税率は2011年の議定書で改正された条約の本文から、残りは各条約の本文からです。アルメニアにはドイツ、フランス、オランダ、英国、スイス、中国、インドを含む約50の条約があり、独立国家共同体の中ではモルドバ、タジキスタン、トルクメニスタン、ウクライナとも結んでいます。

二重の居住者の判定では、多くの条約が恒久的な住居、次に生活の本拠や国籍を見ます。源泉で軽減税率を使うには、事前に取得した居住証明書が必要です。

申告、期限、罰則

年次申告をする人

2025課税年度からアルメニアは全員申告制で、2023〜2024年の段階的な導入の後、未成年を除くすべての居住者のアルメニア国民が申告します。居住者の外国人は、たとえば国外からの所得など源泉で税が引かれなかった所得があれば申告します。非居住者は源泉徴収義務者を通じずに受け取ったアルメニアの所得についてだけ申告します。税法に外国の口座を報告する別の義務はありませんが、そこからの所得は申告します。

罰則

遅れた支払いは1日0.075%で、最大730日です。遅れた申告は満15日ごとに計算された税の5%で、税そのものが上限です。申告や争いの手助けはMurblzの専門家にご相談ください。

移住する場合の意味

アルメニアは一律の税率と雇用主の負担金のなさを提供しますが、制度には鋭い角があります。

最初の1ドラムから課税。控除も子の控除も外国人向けの制度もなく、控除を含めて従業員は額面の約26〜28%を手放します。

1年全体の全世界の所得。居住は移住前の月を含めて暦年全体に及びます。外国の配当は5%、利子は10%か20%で課税され、10%の税率が外国の銀行の預金にも及ぶかは事前に確認してください。

ロシアとの条約は国籍に戻る。ロシア国民には、ロシアとの条約で国籍が判定の最後の決め手になり、外国の口座と外国子会社合算税制のロシアのルールが適用され続けます。

パスポートは申告を意味する。居住者の国民は2025年から毎年所得を申告し、重国籍も免除になりません。アルメニア国籍を目指すなら、それを見込んでください。

小規模事業はフリーランス向けではない。コンサルティング、情報技術のサービス、デザイン、マーケティングは除外され、1%は先端技術の一覧と売上1億1,500万ドラムまでだけです。

ルールはよく変わる。2025年に商業の売上税の税率は5%から10%に倍増し、2026年に医療保険が始まり不動産税が全額になり、2027年に銀行の配当への税が上がります。銀行は金融口座情報の自動交換でデータを交換し、顧客の審査を厳しくしています。アルメニアの在留許可と銀行の記事をご覧ください。

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