ภาษีในอาร์เมเนีย

อัตราภาษีอาร์เมเนียปี 2026 โดยย่อ

สรุปย่อตามประมวลรัษฎากรของอาร์เมเนียฉบับที่ใช้อยู่ รายละเอียด ข้อยกเว้น และตัวอย่างการคำนวณอยู่ด้านล่าง

ระบบเกือบทั้งหมดเป็นอัตราคงที่ ภาษีเงินได้อัตราก้าวหน้าถูกยกเลิกในปี 2020 อัตราลดลงปีละหนึ่งจุดจาก 23% และเป็น 20% ตั้งแต่ปี 2023 นายจ้างไม่ต้องจ่ายอะไรเพิ่มจากค่าจ้างก่อนหัก: เงินสมทบบำนาญ อากรแสตมป์ และประกันสุขภาพหักจากลูกจ้างทั้งหมด ทุกจำนวนเป็นดรัมอาร์เมเนีย

อะไรเปลี่ยน: อัตราภาษีจากยอดขายเพิ่มขึ้นเมื่อ 1 มกราคม 2025 พร้อมการหักค่าใช้จ่ายบางส่วนแบบใหม่ กฎหมายประกันสุขภาพถ้วนหน้ามีผลเมื่อ 25 ธันวาคม 2025 อากรแสตมป์ลดเหลือสองขั้น และตั้งแต่ปี 2026 ภาษีอสังหาริมทรัพย์เก็บที่ 100% ของการคำนวณตามทะเบียน ที่ผ่านกฎหมายแล้ว: 15% สำหรับเงินปันผลจากหุ้นธนาคารที่ไม่จดทะเบียนในตลาดตั้งแต่ 1 กุมภาพันธ์ 2027 และการเก็บภาษีแยกสำหรับรายได้จากการบริหารทรัพย์สินตั้งแต่ 1 มิถุนายน 2027

ใครเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของอาร์เมเนีย

ผู้มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีจากรายได้ทั่วโลก ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียเฉพาะจากรายได้ที่มาจากอาร์เมเนีย เกณฑ์อยู่ในมาตรา 25 ของประมวลรัษฎากร และข้อใดข้อหนึ่งก็เพียงพอ

กฎข้อสุดท้ายคือข้อที่คนมักพลาด ย้ายมาเดือนมีนาคมและครบ 183 วันในฤดูใบไม้ร่วง คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ตั้งแต่ 1 มกราคม เงินปันผลหรือดอกเบี้ยเดือนมกราคมที่ได้รับก่อนย้ายจึงรวมอยู่ในฐานภาษีอาร์เมเนีย ออกไปในเดือนมิถุนายนหลังอยู่หกเดือน คุณยังเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่จนสิ้นปี

เกณฑ์ศูนย์กลางผลประโยชน์ในชีวิตหลวม: ห้องชุดในเยเรวาน ครอบครัวอยู่ใกล้ และธุรกิจหลักอยู่ที่นี่ อาจทำให้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่แม้อยู่เพียง 150 วัน ใบอนุญาตพำนักอย่างเดียวไม่ได้ทำให้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ แต่เป็นหลักฐานความผูกพัน ดูใบอนุญาตพำนักอาร์เมเนียและบทความเรื่องกฎ 183 วันของเรา พลเมืองอาร์เมเนียที่มีหนังสือเดินทางที่สองถือเป็นพลเมืองอาร์เมเนียเท่านั้นในเรื่องภาษี ซึ่งสำคัญสำหรับการยื่นแบบแสดงรายได้และทรัพย์สินถ้วนหน้า

อัตราจากเงินเดือนคือ 20% สำหรับทุกคน ความต่างอยู่ที่ขอบเขต: ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ที่ทำงานทางไกลให้ลูกค้าต่างประเทศไม่ต้องเสียภาษีอาร์เมเนียจากรายได้นั้น เมื่อเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่แล้ว คุณเสียภาษีจากรายได้ทั่วโลก โดยเครดิตภาษีต่างประเทศได้ไม่เกินภาษีอาร์เมเนียจากรายได้เดียวกัน

ถิ่นที่อยู่ทางภาษีอาร์เมเนีย: ได้มาอย่างไรและนับวันอย่างไร

อาร์เมเนียทำให้คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่เมื่ออยู่ตั้งแต่ 183 วันขึ้นไปในปีปฏิทิน และวันเข้าและออกนับเต็มวัน เส้นทางที่สองคือศูนย์กลางผลประโยชน์ในชีวิต: ครอบครัว บ้าน และรายได้หลักในอาร์เมเนียให้สถานะได้แม้อยู่เพียง 150 วัน

เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่แม้วันเดียวหมายถึงเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทั้งปี รายได้ก่อนย้ายจึงรวมในฐานภาษีอาร์เมเนียด้วย ผู้มีถิ่นที่อยู่จ่ายภาษีเงินได้ 20% จากรายได้ทั่วโลก ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายเฉพาะจากรายได้ในอาร์เมเนีย สถานะยืนยันด้วยหนังสือรับรองของคณะกรรมการรายได้แห่งรัฐ

กฎหมายไม่ได้ห้ามให้คุณยืนยันสถานะเอง แต่ความผิดพลาดมีราคาแพงกว่า: เงินปันผลเดือนมกราคมที่ได้รับก่อนย้ายกลับต้องเสียภาษีในเยเรวาน การดูแลจาก Murblz ขจัดความเสี่ยงเหล่านี้: เรานับวัน วางแผนวันย้าย และขอหนังสือรับรองให้ เรารับประกันงานแบบมืออาชีพและขั้นตอนที่โปร่งใส และในกรณีส่วนใหญ่ได้ผลตั้งแต่การยื่นครั้งแรก

คุยกับผู้จัดการตอนนี้

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: 20% บวกอัตราพิเศษ

อัตรากำหนดโดยมาตรา 150 ของประมวลรัษฎากร

ไม่มีค่าลดหย่อนส่วนตัว ไม่มีค่าลดหย่อนบุตร และไม่มีระบบสำหรับชาวต่างชาติ ภาษีจึงเริ่มตั้งแต่ดรัมแรก เฉพาะรายการในรายชื่อปิดของมาตรา 147 เท่านั้นที่ไม่นับเป็นรายได้ รายการที่สำคัญสำหรับผู้ย้ายถิ่น:

• ของขวัญและมรดกจากบุคคลธรรมดา
• บำนาญทุกประเภท รวมถึงที่จ่ายตามกฎหมายของรัฐอื่น เช่น บำนาญรัสเซีย
• เงินสมทบบำนาญโดยสมัครใจไม่เกิน 5% ของฐาน
• ประกันสุขภาพที่นายจ้างจ่าย ไม่เกิน 10,000 ดรัมต่อเดือน
• รางวัลการแข่งขันไม่เกิน 50,000 ดรัม

การคืนดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อบ้านเกือบปิดแล้ว

มาตรา 160 ให้ลูกจ้างขอคืนดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อห้องชุดใหม่จากผู้พัฒนาโครงการ หรือสร้างบ้าน จากภาษีเงินได้ที่จ่ายไปแล้ว สำหรับเงินกู้หลัง 1 มกราคม 2025 เพดานคือ 750,000 ดรัมต่อไตรมาส บ้านที่ราคาเกิน 55 ล้านดรัมไม่มีสิทธิ์ และในเยเรวานไม่มีการคืนสำหรับเงินกู้ดังกล่าวเลย สำหรับเงินกู้หลัง 1 มกราคม 2027 สิทธิ์สิ้นสุดในอารากัตซอตน์ อารารัต อาร์มาวีร์ และโคไตค์ และหลัง 1 มกราคม 2029 ในจังหวัดอื่น ยกเว้นชุมชนชายแดนตามรายชื่อของรัฐบาล

การหักจากเงินเดือนและเงินที่ได้รับจริง

อาร์เมเนียไม่มีเงินสมทบของนายจ้างตั้งแต่ปี 2013: ทุกอย่างหักจากค่าจ้าง การจ้างงานจึงมีต้นทุนต่อบริษัทเท่ากับเงินเดือนก่อนหักพอดี

เงินสมทบบำนาญเข้าบัญชีกองทุนบำนาญส่วนบุคคล ไม่ใช่งบประมาณรัฐ เพดาน 1,125,000 ดรัมเท่ากับค่าแรงขั้นต่ำ 15 เท่าของ 75,000 ดรัม แพ็กเกจประกันสุขภาพเต็มมีค่า 129,600 ดรัมต่อปี หรือ 10,800 ต่อเดือน สำหรับค่าจ้าง 200,001-500,000 ดรัมหักเพียง 4,800 และตามกระทรวงสาธารณสุข รัฐจ่ายส่วนที่เหลือในช่วงเปลี่ยนผ่าน ไม่มีเงื่อนไขเรื่องสัญชาติสำหรับลูกจ้างและผู้ประกอบการรายย่อย แต่ชาวต่างชาติได้รับความคุ้มครองเฉพาะเมื่อมีสถานะผู้พำนักในอาร์เมเนีย (มาตรา 11 ของกฎหมายประกันสุขภาพถ้วนหน้า)

ตัวอย่าง: เงินเดือนสามระดับในปี 2026

ลูกจ้างที่เกิดปี 1990 หน่วยเป็นดรัมต่อเดือน

ผู้ที่เกิดก่อนปี 1974 ไม่ต้องจ่ายเงินสมทบบำนาญ และเหลือ 628,200 ดรัมจากเงินเดือน 800,000 ภาระประมาณ 26-28% ของเงินเดือนก่อนหักถือว่าปานกลาง แต่ไม่มีค่าลดหย่อนบุตรและไม่มีเกณฑ์ปลอดภาษี

ผู้ประกอบการรายย่อย

ผู้ประกอบการรายย่อยจ่ายเอง ประกันสุขภาพคือ 129,600 ดรัมต่อปีหากรายได้ปีก่อนเกิน 2,400,000 ดรัม ครบกำหนดภายใน 20 เมษายน ตั้งแต่ปี 2026 อากรแสตมป์คือ 12,000 ดรัมต่อปีสำหรับรายได้ไม่เกิน 12 ล้านดรัม และ 120,000 เมื่อเกิน ตามกฎหมายบำนาญแบบสะสม เงินสมทบบำนาญสำหรับผู้ที่เกิดตั้งแต่ปี 1974 คือ 5% ของรายได้พื้นฐานไม่เกิน 6 ล้านดรัมต่อปี และ 10% ของรายได้หัก 300,000 ดรัมเมื่อเกินนั้น

ภาษีนิติบุคคล 18% และเงินปันผล 5%

บริษัทที่มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีจากรายได้ทั่วโลก ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ที่มีสถานประกอบการถาวรเสียจากรายได้ที่เกี่ยวข้องกับสถานประกอบการนั้น ฐานคือรายได้หักค่าใช้จ่ายที่มีหลักฐาน โดยเครดิตภาษีต่างประเทศได้ไม่เกินภาษีอาร์เมเนีย

เงินล่วงหน้าครบกำหนดภายในวันที่ 20 ของเดือนสุดท้ายของแต่ละไตรมาส ในจำนวนที่ต่ำกว่าระหว่าง 20% ของภาษีปีก่อนกับ 2% ของรายรับไตรมาสก่อน ไม่ต้องจ่ายในปีที่จดทะเบียน แบบประจำปีและงบดุลครบกำหนดภายใน 20 เมษายน อายุความคือสามปี และการตรวจสอบเป็นแบบตามความเสี่ยง

เงินปันผลเสียภาษี 5% ทั้งพลเมืองและชาวต่างชาติ ภาษีที่หักไว้ได้คืนหากนำเงินกลับไปลงทุนในทุนของบริษัทเดิมภายในปีเดียวกัน ตามกฎหมายเลขที่ ฮอ-385-น ลงวันที่ 3 กรกฎาคม 2026 เงินปันผลจากหุ้นธนาคารที่ไม่จดทะเบียนในตลาดเสียภาษี 15% ตั้งแต่ 1 กุมภาพันธ์ 2027 รวมถึงเมื่อจ่ายให้บริษัทอาร์เมเนีย วิธีตั้งบริษัทและเลือกระบบอธิบายไว้ในการจดทะเบียนบริษัทในอาร์เมเนีย และเขตอำนาจอื่นอยู่ในการจัดตั้งบริษัท

ภาษีมูลค่าเพิ่ม 20% และภาษีจากยอดขายไม่เกิน 115 ล้านดรัม

ภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 20% ไม่มีเกณฑ์จดทะเบียนแบบยุโรป: ในระบบทั่วไปคุณเป็นผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มตั้งแต่วันแรก เว้นแต่เลือกภาษีจากยอดขายหรือระบบธุรกิจรายย่อยพิเศษ 115 ล้านดรัมที่มักเรียกว่าเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่ม จริง ๆ คือเพดานของภาษีจากยอดขาย หากเกินระหว่างปี ส่วนที่เกินต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

การส่งออกสินค้าใช้อัตราศูนย์ รวมถึงบริการที่ปรึกษา การตลาด การออกแบบ วิศวกรรม กฎหมาย บัญชี และการประมวลผลข้อมูลสำหรับผู้รับในต่างประเทศ บริการทางการเงินและการศึกษาส่วนใหญ่ได้รับยกเว้น ผู้ให้บริการอิเล็กทรอนิกส์ต่างชาติที่ขายให้ลูกค้าในอาร์เมเนียต้องจดทะเบียนและเรียกเก็บ 20% แบบภาษีมูลค่าเพิ่มยื่นทุกเดือน ภายในวันที่ 20

ภาษีจากยอดขาย: อัตราตั้งแต่ปี 2025

สำหรับบริษัทใช้แทนภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีนิติบุคคล สำหรับผู้ประกอบการรายย่อยแทนเฉพาะภาษีมูลค่าเพิ่ม อัตราเพิ่มขึ้นเมื่อ 1 มกราคม 2025 แต่มีการหักค่าใช้จ่ายที่มีหลักฐานบางส่วนพร้อมขั้นต่ำ

ตัวอย่าง บริษัทบริการมีรายได้ 10,000,000 ดรัมในหนึ่งไตรมาส พร้อมค่าใช้จ่ายทางตรงที่มีหลักฐาน 4,000,000 ดรัม ภาษี 10% คือ 1,000,000 หัก 6% คือ 240,000 จึงต้องจ่าย 760,000 ดรัม ซึ่งสูงกว่าขั้นต่ำ 4.5% ที่ 450,000 หากไม่มีเอกสารต้องจ่ายเต็ม 1,000,000 ส่วนหักที่ไม่ได้ใช้ยกไปได้

การเลือกระบบยื่นภายใน 20 กุมภาพันธ์ หรือภายใน 20 วันหลังจดทะเบียนสำหรับธุรกิจใหม่ ยื่นแบบและชำระรายไตรมาส ภายใน 20 วันหลังสิ้นไตรมาส ระบบนี้ปิดสำหรับธนาคาร บริษัทประกัน บริษัทการลงทุน โรงรับจำนำ ร้านแลกเงิน คาสิโน โนตารี ผู้สอบบัญชี สำนักงานกฎหมาย และสาขาต่างชาติ และหน่วยงานภาษีรวมยอดขายของบุคคลที่เกี่ยวข้องได้ การแก้ไขประมวลรัษฎากรปี 2025 เพิ่มงานบัญชีและที่ปรึกษาในข้อยกเว้น จึงควรตรวจรหัสกิจกรรมของคุณก่อน

ธุรกิจรายย่อยพิเศษ ผู้ประกอบการรายย่อย ฟรีแลนซ์ และไอที: การเลือกระบบ

ธุรกิจขนาดเล็กมีสามเส้นทาง และประเภทกิจกรรมสำคัญกว่ายอดขาย

ธุรกิจรายย่อยพิเศษ: ใครเข้าไม่ได้

สถานะนี้เปิดให้บริษัทและผู้ประกอบการรายย่อยที่มียอดขายปีก่อนไม่เกิน 24 ล้านดรัม บุคคลธรรมดาที่ไม่ได้จดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายย่อยก็มีสิทธิ์ได้ หากทำเฉพาะกิจกรรมตามภาคผนวก 3 เช่น ตัดเย็บและซ่อมเสื้อผ้าและรองเท้า ซ่อมเครื่องใช้ไฟฟ้า สอนภาษา สอนเต้นและร้องเพลง และงานสร้างสรรค์ ใบอนุญาตออกภายในหนึ่งวันทำการ ที่ไม่ได้คือการค้า บริการที่ปรึกษา กฎหมาย บัญชี วิศวกรรม โฆษณา การออกแบบ การตลาด และการแปล การประมวลผลข้อมูล การวิจัยและพัฒนา การก่อสร้าง การแพทย์ บริการอาหารในเยเรวาน และรายได้จากค่าเช่า ดอกเบี้ย หรือค่าสิทธิ นักพัฒนาซอฟต์แวร์หรือนักออกแบบฟรีแลนซ์ทั่วไปใช้ไม่ได้

ไอที: 1% ของยอดขายและสิทธิประโยชน์อื่น

มาตรการหลักคือภาษีจากยอดขาย 1% สำหรับกิจกรรมในรายการเทคโนโลยีขั้นสูงของรัฐบาลจนถึง 31 ธันวาคม 2031 โดยยังมีเพดาน 115 ล้านดรัม ชุดสิทธิประโยชน์ปี 2025-2031 สำหรับบริษัทเทคโนโลยีขั้นสูงเพิ่มการหักพิเศษ 200% สำหรับเงินเดือนที่เข้าเกณฑ์ (ไม่เกิน 50% ของฐานภาษีนิติบุคคล) ภาษีเงินได้ 10% สำหรับบุคลากรวิจัยและพัฒนา และคืน 60% ของภาษีเงินได้สำหรับพนักงานใหม่และแรงงานย้ายถิ่น เงื่อนไข: อยู่ในทะเบียนเทคโนโลยีขั้นสูง รายรับอย่างน้อย 90% จากกิจกรรมดังกล่าว และไม่มีหนี้ภาษี ในมาตรการปัจจุบันไม่มีระบบภาษีกำไรศูนย์สำหรับไอที

ตัวอย่าง: ผู้ประกอบการรายย่อยฟรีแลนซ์ที่มีรายได้ 30 ล้านดรัมต่อปี

ภาษีจากยอดขายโดยไม่มีค่าใช้จ่ายที่มีหลักฐาน หน่วยเป็นดรัมต่อปี

ค่าใช้จ่ายที่มีหลักฐานลดภาษีจากบริการได้ แต่ไม่ต่ำกว่า 4.5% ของยอดขาย หากคุณเกิดตั้งแต่ปี 1974 ให้บวกเงินสมทบบำนาญ ผู้เชี่ยวชาญของ Murblz จะตรวจฐานให้ เงินเดือนจากนายจ้างต่างชาติที่ไม่มีสาขาในอาร์เมเนียต่างออกไป: ไม่มีตัวแทนหักภาษี ผู้มีถิ่นที่อยู่จึงแจ้งรายได้หลังสิ้นปีที่ 20% เราช่วยเปิดบัญชีผ่านบัญชีธุรกิจในอาร์เมเนีย และรับดูแลการยื่นแบบผ่านบริการบัญชีและรายงาน

ภาษีบ้าน รถยนต์ มรดก และคริปโต

ตั้งแต่ปี 2021 ภาษีอสังหาริมทรัพย์และภาษียานพาหนะใช้แทนภาษีทรัพย์สินและภาษีที่ดินแบบเดิม ทั้งสองเป็นภาษีท้องถิ่นที่เทศบาลคำนวณ และบุคคลธรรมดาไม่ต้องยื่นแบบ

ภาษีอสังหาริมทรัพย์

ฐานคือราคาประเมินทางทะเบียน ซึ่งตั้งไว้ใกล้ราคาตลาดและทบทวนทุกสามปี ภาษีทยอยเพิ่มในหกปี จาก 25% ของจำนวนที่คำนวณในปี 2021 เป็น 75% ในปี 2025 และ 100% ตั้งแต่ปี 2026 ห้องชุดใช้อัตราตามมาตรา 229:

บ้านมีอัตราของตัวเองในช่วง 0.05-1.5% เหมือนกันแต่ขั้นต่างกัน อาคารสาธารณะจ่าย 0.3% อาคารอุตสาหกรรม 0.25% โรงรถ 0.2% ตัวอย่าง: ห้องชุดราคาประเมิน 60 ล้านดรัมจ่าย 64,000 บวก 0.4% ของ 13 ล้าน (52,000) รวม 116,000 ดรัมต่อปี ห้องชุดราคาประเมิน 30 ล้านจ่าย 30,000 หนังสือแจ้งมาถึงภายใน 1 พฤศจิกายน และต้องจ่ายภายใน 1 ธันวาคม ซื้อเพื่อปล่อยเช่า? ดูอสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนในอาร์เมเนีย

ภาษียานพาหนะ

รถจักรยานยนต์จ่าย 40 ดรัมต่อแรงม้า เรือและรถสี่ล้อ 150 และกิโลวัตต์คูณด้วย 1.36 ตั้งแต่ปีที่สามหลังผลิต ภาษีลดปีละ 10% ไม่เกิน 50% และเทศบาลขึ้นอัตราได้ไม่เกิน 10% รถยนต์ 150 แรงม้าเสีย 45,000 ดรัมต่อปี 200 แรงม้า 110,000 300 แรงม้า 300,000 ครบกำหนดภายใน 1 ธันวาคม หรือก่อนการตรวจสภาพประจำปี

มรดก การให้ กำไรจากการขายทรัพย์สิน และคริปโต

ไม่มีภาษีมรดก การให้ หรือความมั่งคั่ง: ของขวัญและมรดกจากบุคคลธรรมดาไม่เสียภาษี ส่วนของขวัญจากบริษัทเสียภาษี 20% การขายห้องชุดหรือรถยนต์ให้บุคคลธรรมดาอื่น หรือการขายที่ดิน ไม่เสียภาษี การขายให้บริษัทหรือผู้ประกอบการรายย่อยเสียภาษี 10% ณ ที่จ่าย กำไรจากหุ้นและหลักทรัพย์ได้รับยกเว้นตามมาตรา 149 ตัวบทไม่ได้จำกัดเฉพาะหลักทรัพย์อาร์เมเนีย แต่ควรยืนยันมุมมองของหน่วยงานภาษีเรื่องการซื้อขายผ่านโบรกเกอร์ต่างชาติล่วงหน้า ตั้งแต่ 4 กรกฎาคม 2025 ประมวลรัษฎากรมีกฎเรื่องสินทรัพย์คริปโต: รายได้ของบุคคลธรรมดาจากการขายสินทรัพย์คริปโตได้รับยกเว้น ยกเว้นโทเคนที่ทดแทนกันไม่ได้และเหรียญที่ได้จากการขุดหรือการยืนยันธุรกรรม ซึ่งเสียภาษี 1% เมื่อขาย ดูบทความคริปโตและภาษีเมื่อย้ายประเทศของเรา

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่และอนุสัญญาภาษีซ้อน

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ที่ไม่มีสถานประกอบการถาวรเสียภาษี ณ ที่จ่ายโดยผู้จ่ายในอาร์เมเนีย

ภาษีจ่ายภายในวันที่ 20 ของเดือนหลังสิ้นไตรมาส ตามกฎหมายภายใน สถานประกอบการถาวรเกิดขึ้น เช่น เมื่อให้บริการผ่านพนักงานตั้งแต่ 183 วันขึ้นไปในหนึ่งปี ตามอนุสัญญากับรัสเซียที่แก้ไขด้วยพิธีสารปี 2011 สถานที่ก่อสร้าง ประกอบ หรือติดตั้งจะเป็นสถานประกอบการถาวรเฉพาะเมื่อนานเกิน 12 เดือน

อนุสัญญากับรัสเซียมีผลอยู่

ลงนามเมื่อ 28 ธันวาคม 1996 มีผลเมื่อ 17 มีนาคม 1998 และใช้ตั้งแต่ 1 มกราคม 1999 รายการสถานะของกระทรวงการคลังรัสเซียลงวันที่ 14 กรกฎาคม 2026 แสดงว่าไม่ได้ถูกระงับ และตั้งแต่ 1 มกราคม 2025 อนุสัญญาพหุภาคีพร้อมกฎต่อต้านการใช้สิทธิโดยมิชอบใช้กับอนุสัญญานี้ด้วย

อัตรากับรัสเซียมาจากตัวบทอนุสัญญาที่แก้ไขด้วยพิธีสารปี 2011 ส่วนที่เหลือมาจากตัวบทอนุสัญญา อาร์เมเนียมีอนุสัญญาประมาณห้าสิบฉบับ รวมถึงเยอรมนี ฝรั่งเศส เนเธอร์แลนด์ สหราชอาณาจักร สวิตเซอร์แลนด์ จีน และอินเดีย และในเครือรัฐเอกราชยังมีมอลโดวา ทาจิกิสถาน เติร์กเมนิสถาน และยูเครน

ประเด็นสำคัญสำหรับผู้ย้ายจากรัสเซีย: อนุสัญญานี้ไม่มีเกณฑ์ศูนย์กลางผลประโยชน์ในชีวิต ผู้มีถิ่นที่อยู่ซ้อนเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศที่มีบ้านถาวร และหากมีในทั้งสองประเทศหรือไม่มีเลย สัญชาติเป็นตัวตัดสิน พลเมืองรัสเซียที่ยังมีห้องชุดในมอสโกและเช่าระยะยาวในเยเรวานเสี่ยงที่กฎชี้ขาดจะตกเป็นของรัสเซีย อัตราลด ณ ที่จ่ายต้องมีหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ที่ขอไว้ล่วงหน้า

การยื่นแบบ กำหนดเวลา และค่าปรับ

ใครต้องยื่นแบบประจำปี

ตั้งแต่ปีภาษี 2025 อาร์เมเนียมีการยื่นแบบถ้วนหน้า: พลเมืองอาร์เมเนียที่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทุกคนต้องยื่น ยกเว้นผู้เยาว์ หลังการทยอยใช้ในปี 2023-2024 ชาวต่างชาติที่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ยื่นหากมีรายได้ที่ไม่ได้หัก ณ ที่จ่าย เช่น จากต่างประเทศ ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ยื่นเฉพาะรายได้ในอาร์เมเนียที่ไม่ได้รับผ่านตัวแทนหักภาษี ประมวลรัษฎากรไม่ได้กำหนดหน้าที่แยกในการแจ้งบัญชีต่างประเทศ แต่รายได้จากบัญชีเหล่านั้นต้องแจ้ง

ค่าปรับ

การชำระล่าช้ามีค่าปรับ 0.075% ต่อวัน ไม่เกิน 730 วัน การยื่นล่าช้ามีค่าปรับ 5% ของภาษีที่คำนวณได้ต่อทุก 15 วันเต็ม ไม่เกินจำนวนภาษี หากต้องการความช่วยเหลือเรื่องแบบภาษีหรือข้อพิพาท ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญของ Murblz

หมายความว่าอย่างไรหากคุณกำลังย้ายประเทศ

อาร์เมเนียมีอัตราคงที่และไม่มีเงินสมทบของนายจ้าง แต่ระบบมีมุมแหลมคม

ภาษีตั้งแต่ดรัมแรก ไม่มีค่าลดหย่อน ไม่มีค่าลดหย่อนบุตร ไม่มีระบบสำหรับชาวต่างชาติ เมื่อรวมรายการหัก ลูกจ้างเสียไปประมาณ 26-28% ของเงินเดือนก่อนหัก

รายได้ทั่วโลกทั้งปี ถิ่นที่อยู่ครอบคลุมทั้งปีปฏิทิน รวมถึงเดือนก่อนย้าย เงินปันผลต่างประเทศเสียภาษี 5% และดอกเบี้ย 10% หรือ 20% ควรตรวจล่วงหน้าว่าอัตรา 10% ครอบคลุมเงินฝากในธนาคารต่างประเทศหรือไม่

อนุสัญญากับรัสเซียใช้สัญชาติตัดสินเป็นทางสุดท้าย เมื่อมีบ้านในทั้งสองประเทศ พลเมืองรัสเซียยังเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซีย และกฎของรัสเซียเรื่องบัญชีต่างประเทศและบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุมยังใช้อยู่

มีหนังสือเดินทางคือต้องยื่นแบบ พลเมืองที่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่แจ้งรายได้ทุกปีตั้งแต่ปี 2025 และการถือสองสัญชาติไม่ได้รับยกเว้น หากคุณมุ่งสู่สัญชาติอาร์เมเนีย ควรวางแผนเรื่องนี้

ธุรกิจรายย่อยพิเศษไม่ใช่สำหรับฟรีแลนซ์ ที่ปรึกษา บริการไอที การออกแบบ และการตลาดถูกยกเว้น และ 1% ใช้เฉพาะรายการเทคโนโลยีขั้นสูงและยอดขายไม่เกิน 115 ล้านดรัม

กฎเปลี่ยนบ่อย ในปี 2025 อัตราภาษีจากยอดขายสำหรับการค้าเพิ่มเป็นสองเท่าจาก 5% เป็น 10% ในปี 2026 มีประกันสุขภาพและภาษีอสังหาริมทรัพย์เก็บเต็มจำนวน และในปี 2027 ภาษีเงินปันผลธนาคารเพิ่มขึ้น ธนาคารแลกเปลี่ยนข้อมูลตามมาตรฐานการแลกเปลี่ยนข้อมูลบัญชีการเงินอัตโนมัติและเข้มงวดการตรวจลูกค้ามากขึ้น ดูบทความใบอนุญาตพำนักและธนาคารในอาร์เมเนียของเรา

อ่านต่อ: ทุกโครงการของอาร์เมเนีย ภาษีในจอร์เจีย และภาษีแยกตามประเทศ

คำถามที่พบบ่อย