ภาษีในจอร์เจีย

อัตราภาษีจอร์เจียปี 2026 โดยสรุป

สรุปย่อประมวลรัษฎากรจอร์เจียปี 2026 อัตราหลักไม่เปลี่ยนในปี 2025 หรือ 2026 การแก้ไขครอบคลุมระบอบพิเศษ การเปิดเผยราคาโอน และภาษีสรรพสามิต

ไม่มีภาษีประกันสังคมและไม่มีภาษีมรดกหรือภาษีการให้แยก แต่การให้และมรดกจากนอกครอบครัวใกล้ชิดเสียภาษีเป็นเงินได้เมื่อเกินเกณฑ์ยกเว้น ไม่มีภาษีความมั่งคั่ง ภาษีการโอน หรืออากรแสตมป์

สิ่งหนึ่งที่ต้องเข้าใจก่อนย้าย: หลักแหล่งเงินได้ไม่ได้ยกเว้นการทำงานทางไกล เงินได้จากงานที่คุณทำจริงในจอร์เจียเป็นเงินได้จากแหล่งในจอร์เจีย แม้นายจ้างหรือลูกค้าต่างประเทศเป็นผู้จ่าย

ถิ่นที่อยู่ทางภาษี: 183 วันและเส้นทางสำหรับผู้มีทรัพย์สินสูง

ตามมาตรา 34 ของประมวลรัษฎากร บุคคลเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ของจอร์เจียสำหรับทั้งปีภาษีปัจจุบันหลังอยู่ในจอร์เจียจริง 183 วันขึ้นไปในช่วง 12 เดือนติดต่อกันใดก็ได้ที่สิ้นสุดในปีนั้น พลเมืองที่รับราชการจอร์เจียในต่างประเทศก็เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ ใบอนุญาตพำนักอย่างเดียวไม่ทำให้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี

ถิ่นที่อยู่ไม่ได้เริ่มที่วันที่ 183 เมื่อผ่านเกณฑ์แล้วจะครอบคลุมทั้งปีภาษี แต่ใช้วันซ้ำไม่ได้ การเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในปีถัดไปจึงต้องมีอีก 183 วันในช่วงที่สิ้นสุดในปีนั้น

ถิ่นที่อยู่สำหรับผู้มั่งคั่ง

มาตรา 34 ยังให้ผู้มีทรัพย์สินสูงเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ได้โดยไม่ต้องครบ 183 วัน ตามกฎของกระทรวงการคลังที่มีผลตั้งแต่วันที่ 15 เมษายน 2023 ต้องผ่านทั้งสามเงื่อนไข:

• ทรัพย์สินทั่วโลกเกิน 3 ล้านลารี หรือรายได้เกิน 200,000 ลารีในแต่ละปีของสามปีก่อนหน้า
• ทรัพย์สินในจอร์เจียมูลค่าอย่างน้อย 500,000 ดอลลาร์สหรัฐเป็นลารี
• ใบอนุญาตพำนักหรือสัญชาติจอร์เจีย หรือเงินได้จากแหล่งในจอร์เจียอย่างน้อย 25,000 ลารีในปีก่อน

สถานะยืนยันเป็นรายปี หนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษี รวมถึงที่ใช้กฎ 183 วัน ขอผ่านบัญชีของคุณในพอร์ทัลของกรมสรรพากรจอร์เจียและออกให้สำหรับปีที่ระบุ

ถิ่นที่อยู่ในจอร์เจียไม่ได้ยุติถิ่นที่อยู่ที่อื่น เช่น รัสเซียใช้เกณฑ์ 183 วันของตนเอง การนับวันในประเทศต่าง ๆ อธิบายในคู่มือถิ่นที่อยู่ทางภาษีและกฎ 183 วัน

ถิ่นที่อยู่ทางภาษีของจอร์เจีย: ขออย่างไรและนับวันอย่างไร

จอร์เจียทำให้คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่เมื่ออยู่ 183 วันใน 12 เดือนติดต่อกันใดก็ได้ที่สิ้นสุดในปีปัจจุบัน ทุกวันในประเทศนับ ไม่ว่าคุณอยู่กี่ชั่วโมง สถานะครอบคลุมทั้งปีปฏิทิน และใช้วันซ้ำไม่ได้ ในปีใหม่คุณต้องสะสมใหม่

ผู้มีถิ่นที่อยู่จ่าย 20% เฉพาะเงินได้ในจอร์เจีย เงินได้ต่างประเทศไม่เสียภาษี นั่นคือเหตุที่คนมองหาถิ่นที่อยู่นี้ ยังมีเส้นทางที่ไม่ต้องครบ 183 วัน คือสถานะสำหรับผู้มีทรัพย์สินสูงที่ยื่นขอได้ สถานะยืนยันด้วยหนังสือรับรองจากกรมสรรพากรจอร์เจีย

กฎหมายไม่ห้ามยืนยันสถานะด้วยตัวเอง แต่ความผิดพลาดมีราคาแพงกว่า ประเทศเดิมของคุณปฏิเสธหนังสือรับรองที่ไม่มีหลักฐานวัน และคุณจ่ายภาษีสองครั้ง การดูแลของ Murblz ขจัดความเสี่ยงเหล่านี้ เรานับวัน ขอหนังสือรับรอง และเตรียมให้พร้อมสำหรับธนาคารและประเทศเดิมของคุณ เรารับประกันงานแบบมืออาชีพและขั้นตอนที่โปร่งใส และในกรณีส่วนใหญ่ได้ผลตั้งแต่การยื่นครั้งแรก

คุยกับผู้จัดการตอนนี้

ภาษีเงินได้บุคคล: 20% และหลักแหล่งเงินได้

มีอัตราเดียว 20% (มาตรา 81) ไม่มีอัตราก้าวหน้า ไม่มีค่าลดหย่อนส่วนตัวทั่วไป และไม่มีค่าลดหย่อนสำหรับพนักงาน สิทธิลดหย่อนเล็กน้อยมีเฉพาะกลุ่มแคบ เช่น พ่อแม่เลี้ยงเดี่ยวและผู้พิการ

มาตรา 82 ยกเว้นเงินได้ของผู้มีถิ่นที่อยู่ที่ไม่มีแหล่งในจอร์เจีย แต่มาตรา 104 นิยามแหล่ง เงินได้จากการจ้างงานในจอร์เจียและจากบริการที่ทำจริงในจอร์เจียเป็นเงินได้จากแหล่งในจอร์เจีย แม้บริการที่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในจอร์เจียให้แก่ลูกค้าต่างประเทศก็นับเป็นแหล่งในจอร์เจีย เว้นแต่ผู้ให้บริการมีสถานประกอบการถาวรในต่างประเทศ

ข้อสรุป: การอาศัยในจอร์เจียด้วยเงินเดือนจากบริษัทต่างประเทศโดยไม่จ่ายอะไรไม่ใช่สิ่งที่ประมวลรัษฎากรอนุญาต และย้ายเงินเดือนเข้าระบอบ 1% ไม่ได้ เพราะมาตรา 90 ตัดเงินได้จากเงินเดือนออก 1% ใช้เฉพาะเงินได้จากธุรกิจของผู้ประกอบการรายบุคคล ความสัมพันธ์กับลูกค้าจึงต้องเป็นสัญญาบริการ ไม่ใช่การจ้างงาน

ผู้ประกอบการรายบุคคลในระบอบทั่วไปจ่าย 20% จากเงินได้หักค่าใช้จ่ายที่มีเอกสาร จ่ายล่วงหน้าสี่งวด และยื่นแบบประจำปีภายใน 1 เมษายน ผลขาดทุนยกไปได้ห้าปีแต่หักกับเงินเดือนไม่ได้

เงินสมทบบำนาญและเงินเดือนที่ได้รับจริง

จอร์เจียไม่มีภาษีประกันสังคมหรือเงินสมทบประกัน ตั้งแต่ปี 2019 มีบำนาญแบบกองทุนภาคบังคับที่จ่ายเข้าบัญชีส่วนตัวของผู้เข้าร่วม

ใครเข้าร่วม ตามการแก้ไขปี 2023 กฎหมายว่าด้วยบำนาญแบบกองทุนครอบคลุมพลเมืองจอร์เจียและชาวต่างชาติกับคนไร้สัญชาติที่ถือใบอนุญาตพำนักถาวร ชาวต่างชาติที่ถือใบอนุญาตชั่วคราว รวมถึงใบอนุญาตทำงานหรือไอที อยู่นอกโครงการและจ่ายเพียงภาษีเงินได้ พนักงานที่อายุ 40 ปีขึ้นไปตอนกฎหมายมีผลเลือกไม่เข้าร่วมได้

ตัวอย่าง: เงินเดือน 4,000 ลารีต่อเดือน

สมาชิกโครงการเสีย 864 ลารี หรือ 21.6% จากเงินเดือนรวม แต่ 80 ลารีในนั้นอยู่ในบัญชีบำนาญของตน พร้อม 80 ลารีจากนายจ้างและเฉลี่ย 60 ลารีต่อเดือนจากรัฐ รวมประมาณ 220 ลารีต่อเดือน สำหรับนายจ้าง ต้นทุนเพิ่มจากเงินเดือนมีเพดาน 2% เปรียบเทียบในภูมิภาค ดูภาษีในอาร์เมเนีย

ภาษีกำไร: รูปแบบเอสโตเนีย

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 จอร์เจียใช้รูปแบบเอสโตเนีย กำไรสะสมไม่เสียภาษี และภาษี 15% เกิดเฉพาะเมื่อเงินออกจากบริษัท อัตราใช้กับจำนวนที่คำนวณย้อนกลับ คือการจ่ายหารด้วย 0.85 ภาษีจึงเท่ากับประมาณ 17.65% ของเงินปันผลสุทธิ

ภาษีที่จ่ายจากเงินกู้หรือเงินล่วงหน้าได้เครดิตคืนเมื่อเงินกลับมาที่บริษัท แบบและการชำระเป็นรายเดือน ภายในวันที่ 15 ธนาคารพาณิชย์ สหกรณ์เครดิต องค์กรไมโครไฟแนนซ์ และผู้ให้กู้มืออาชีพจ่าย 20% จากกำไรรายปีตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2023 (รูปแบบเอสโตเนียไม่ใช้กับพวกเขา) และเงินปันผลจากกำไรปี 2023 เป็นต้นไปได้รับยกเว้นภาษีหัก ณ ที่จ่าย

เงินปันผล: อะไรถึงมือเจ้าของ

เงินปันผลแก่บุคคลหรือผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่มีภาษีหัก ณ ที่จ่าย 5% เงินปันผลระหว่างบริษัทจอร์เจีย และการจ่ายต่อของเงินปันผลจากบริษัทต่างประเทศที่ไม่อยู่ในระบอบพิเศษไม่เสียภาษี

ภาระรวมคือ 19.25% จ่ายเฉพาะเมื่อจ่ายเงินสดออก จอร์เจียไม่มีกฎบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุมและไม่มีกฎทุนบาง บริษัทเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่หากจัดตั้งตามกฎหมายจอร์เจียหรือบริหารจริงจากจอร์เจีย ซึ่งสำคัญหากคุณบริหารบริษัทต่างประเทศขณะอาศัยในทบิลิซี

ตั้งแต่ปี 2026 บริษัทที่มีธุรกรรมควบคุมระหว่างประเทศเกิน 500,000 ลารีต่อปีต้องเปิดเผยในเอกสารแนบแบบภาษี การจัดตั้งและธนาคาร ดูการจดทะเบียนบริษัทในจอร์เจียและบัญชีธุรกิจกับธนาคารจอร์เจีย

ภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% และเกณฑ์ 100,000 ลารี

มีอัตราเดียว 18% (มาตรา 166) และไม่มีอัตราลด มีเพียงการยกเว้นที่ขอคืนภาษีซื้อได้ เช่น การส่งออก หรือขอคืนไม่ได้ เช่น บริการทางการเงิน

เกณฑ์ คุณต้องยื่นขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มภายใน 2 วันทำการหลังการขายที่ต้องเสียภาษีเกิน 100,000 ลารีใน 12 เดือนปฏิทินติดต่อกันใดก็ได้ ภาษีมูลค่าเพิ่มเริ่มตั้งแต่ธุรกรรมที่ข้ามเกณฑ์ สถานะธุรกิจขนาดเล็กไม่ได้ยกเว้นเรื่องนี้ ยกเลิกการจดทะเบียนได้เมื่อยอดขาย 12 เดือนไม่เกิน 100,000 ลารีและผ่านไปหนึ่งปีนับจากจดทะเบียน

สถานที่ให้บริการ สำหรับลูกค้าธุรกิจ สถานที่ให้บริการคือที่ลูกค้าอยู่ สำหรับลูกค้าบุคคลคือที่ผู้ให้บริการอยู่ ยกเว้นรายการบริการ รวมถึงบริการอิเล็กทรอนิกส์ โฆษณา ที่ปรึกษา และการเงิน ซึ่งที่ตั้งของลูกค้าเป็นตัวตัดสิน บริการไอทีแก่บริษัทต่างประเทศจึงไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มของจอร์เจีย และเนื่องจากเกณฑ์นับการขายที่ต้องเสียภาษี โดยทั่วไปจึงอยู่นอกเกณฑ์ ควรยืนยันกับสัญญาของคุณ

กับดักผู้ซื้อเสียภาษีแทน ตามมาตรา 161 บุคคลใดที่ตั้งอยู่ในจอร์เจีย ยกเว้นบุคคลที่ไม่ได้จดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการ เป็นตัวแทนเสียภาษีมูลค่าเพิ่มแบบผู้ซื้อเสียแทน ผู้ประกอบการในระบอบ 1% ที่ซื้อโฆษณาหรือซอฟต์แวร์จากบริษัทต่างประเทศจึงต้องนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% แม้ไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

แบบภาษีมูลค่าเพิ่มและการชำระเป็นรายเดือน ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป

ระบอบ 1% ธุรกิจขนาดจิ๋ว และระบอบพิเศษอื่น

ระบอบ 1% ทำงานอย่างไรจริง ๆ

ก่อนอื่นคุณจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลที่สำนักงานบริการยุติธรรมของรัฐ แล้วยื่นขอสถานะธุรกิจขนาดเล็กแยกต่อกรมสรรพากร หากไม่มีสถานะนี้ คุณจ่าย 20% ของกำไร ไม่จำเป็นต้องเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี 1% ใช้กับเงินได้รวม

• ครอบคลุมเฉพาะเงินได้จากธุรกิจจากแหล่งในจอร์เจีย เงินเดือน เงินปันผล ดอกเบี้ย ค่าเช่า และกำไรจากทรัพย์สินเป็นไปตามกฎทั่วไป
• กิจกรรมต้องห้ามกำหนดโดยรัฐบาล ตามกฎภาษีของจอร์เจียรวมถึงที่ปรึกษา บริการกฎหมายและโนตารี การสอบบัญชี การแพทย์ สถาปัตยกรรม ตัวกลางทางการเงิน กิจกรรมที่ต้องมีใบอนุญาต การผลิตสินค้าสรรพสามิต และการพนัน หากงานของคุณถูกถือเป็นที่ปรึกษา สถานะถูกยกเลิกตั้งแต่ต้นปีและถูกปรับ 500 ลารี
• คุณจ้างพนักงานได้ และในปีแรกของสถานะ หรือหากรายได้ปีที่แล้วไม่เกิน 50,000 ลารี เงินเดือนรวมไม่เกิน 6,000 ลารีต่อปีไม่ต้องหัก ณ ที่จ่าย
• เมื่อเงินได้เกิน 500,000 ลารี อัตราคือ 3% ตั้งแต่เดือนนั้นจนสิ้นปี เกินเพดานสองปีติดต่อกันแล้วสถานะสิ้นสุดวันที่ 1 มกราคม
• ถูกปรับสามครั้งในหนึ่งปีเพราะละเมิดกฎเครื่องบันทึกเงินสดก็เสียสถานะเช่นกัน

อะไรเปลี่ยนในปี 2026

การแก้ไขของกระทรวงการคลังที่มีผลตั้งแต่มีนาคม 2026:

• สถานะธุรกิจขนาดเล็กมีผลตั้งแต่วันที่ยื่นขอ ไม่ใช่วันที่ออกหนังสือรับรอง
• แบบรายเดือนที่ไม่ได้ยื่นไม่ถือว่าเป็นแบบว่างอีกต่อไป จึงต้องยื่นแม้เดือนที่ไม่มีรายได้
• หลังถูกยกเลิก ขอสถานะคืนได้ตั้งแต่ปีภาษีถัดไปเท่านั้น
• ธุรกิจขนาดจิ๋วที่เสียสถานะมี 15 วันตามปฏิทินเพื่อเปลี่ยนเป็นสถานะธุรกิจขนาดเล็กโดยไม่มีช่องว่าง มิฉะนั้นเงินได้ตั้งแต่ต้นปีเสียภาษี 20%
• ระยะเวลาเก็บเอกสารของธุรกิจขนาดจิ๋วลดจากหกปีเป็นสามปี

ตัวอย่าง: ผู้รับงานอิสระด้านไอทีที่มีลูกค้าต่างประเทศ

ส่วนต่าง 17 เท่าคือเหตุที่สถานะนี้ถูกตรวจสอบเข้มงวด ผู้เชี่ยวชาญไอทีที่มีสถานะธุรกิจขนาดเล็กอาจมีสิทธิขอใบอนุญาตพำนักสำหรับไอทีด้วย ดูจอร์เจียในปี 2026: ถิ่นที่อยู่ ภาษี 1% และกฎใหม่ เมื่อไรบริษัทจำกัดหรือบริษัทระหว่างประเทศเหมาะกว่า อธิบายในการจัดตั้งบริษัทในต่างประเทศ

อสังหาริมทรัพย์ รถยนต์ การให้ และคริปโต

ไม่มีภาษีรถยนต์แยก รถยนต์นั่งอยู่ภายใต้ภาษีทรัพย์สินของบุคคลร่วมกับบ้าน อาคารที่ยังสร้างไม่เสร็จ เรือยอชต์ และเครื่องบิน อัตราไม่ได้ขึ้นกับสินทรัพย์ แต่ขึ้นกับรายได้ครอบครัว

เทศบาลกำหนดอัตราภายในกรอบ ยื่นภายใน 1 พฤศจิกายน จ่ายภายใน 15 พฤศจิกายน สำหรับผู้มีสถานะธุรกิจขนาดเล็ก นับเพียง 25% ของเงินได้ในระบอบพิเศษเป็นรายได้ครอบครัว และเงินได้ธุรกิจขนาดจิ๋วไม่นับเลย

ตัวอย่าง สำหรับห้องชุดมูลค่า 400,000 ลารี รายได้ครอบครัว 70,000 ลารีหมายถึง 200 ถึง 800 ลารีต่อปี รายได้ 150,000 ลารีหมายถึง 3,200 ถึง 4,000 ลารี และรายได้ปีก่อนไม่เกิน 40,000 ลารีหมายถึงไม่มีภาษี

ภาษีที่ดินจ่ายโดยเจ้าของที่ดินทุกคน ณ วันที่ 1 เมษายน ไม่ว่ารายได้เท่าไร 0.24 ลารีต่อตารางเมตรสำหรับที่ดินที่ไม่ใช่เกษตรกรรมพร้อมค่าสัมประสิทธิ์ไม่เกิน 1.5 และ 5 ถึง 100 ลารีต่อเฮกตาร์สำหรับที่ดินเกษตร การซื้อและตรวจสอบอสังหาริมทรัพย์ ดูอสังหาริมทรัพย์ในจอร์เจีย

การขายสินทรัพย์

ตั้งแต่ปี 2024 กำไรจากทรัพย์สินที่ขายนอกธุรกิจรายงานรายเดือน ภายในวันที่ 15 ของเดือนหลังการขาย การถือครองนับจากการจดทะเบียนกรรมสิทธิ์ และสินทรัพย์ที่ได้จากญาติลำดับแรกนับระยะเวลาถือของพวกเขาต่อ

การให้และมรดก

ส่วนที่เกินเกณฑ์เหล่านี้เสียภาษีเป็นเงินได้ปกติ 20%

คริปโตและการให้เช่าระยะสั้น

ในปี 2019 หน่วยงานภาษีจอร์เจียชี้แจงว่าเงินได้ของบุคคลจากการขายสินทรัพย์ดิจิทัลไม่ใช่แหล่งในจอร์เจียและไม่เสียภาษีสำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ และการแลกคริปโตเป็นเงินตราอยู่นอกภาษีมูลค่าเพิ่ม เรื่องนี้ครอบคลุมนักลงทุนรายบุคคล การขุด การรับค่าจ้างเป็นคริปโต และธุรกิจคริปโตที่ทำผ่านบริษัทเป็นไปตามกฎทั่วไป เปรียบเทียบระหว่างประเทศ ดูคริปโตและการย้ายประเทศ

การให้เช่าที่อยู่อาศัยระยะยาวเสียภาษี 5% ของค่าเช่ารวม สำหรับการให้เช่าบ้านของตนเองระยะสั้น จนถึงวันที่ 1 มกราคม 2028 เลือกภาษีคงที่ได้หากยอดขายไม่เกิน 100,000 ลารีใน 12 เดือนและไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มโดยสมัครใจ

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และอนุสัญญากับรัสเซียและเครือรัฐเอกราช

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีเฉพาะเงินได้จากแหล่งในจอร์เจีย หากไม่มีสถานประกอบการถาวร ผู้จ่ายหักภาษีจากจำนวนรวม

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ที่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายจากค่าบริการหรือเงินได้อื่นยื่นแบบได้ภายใน 1 เมษายนของปีถัดไปเพื่อคำนวณภาษีใหม่หลังหักค่าใช้จ่าย เงินเดือนจากนายจ้างต่างประเทศสำหรับงานในจอร์เจียไม่เกิน 30 วันต่อปีได้รับยกเว้น หากสถานประกอบการถาวรในจอร์เจียไม่ได้รับภาระ

อนุสัญญาภาษีซ้อน

ไม่มีอนุสัญญาที่มีผลกับรัสเซีย มีการลงนามในปี 1999 แต่ไม่เคยมีผล และจอร์เจียไม่ถือว่าอนุสัญญาภาษีเดิมของสหภาพโซเวียตใช้บังคับ ในอดีตรัฐโซเวียต มีอนุสัญญาที่มีผลกับอาร์เมเนีย อาเซอร์ไบจาน เบลารุส คาซัคสถาน คีร์กีซสถาน มอลโดวา เติร์กเมนิสถาน อุซเบกิสถาน ยูเครน ลัตเวีย ลิทัวเนีย และเอสโตเนีย รวมแล้วมีอนุสัญญาที่มีผลมากกว่า 55 ฉบับ รวมถึงกับสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ ไซปรัส ตุรกี อิสราเอล เยอรมนี และสหราชอาณาจักร ไม่มีกับทาจิกิสถานและไม่มีอนุสัญญาทวิภาคีกับสหรัฐอเมริกา (สหรัฐฯ ถือว่าอนุสัญญาปี 1973 กับสหภาพโซเวียตครอบคลุมจอร์เจีย แต่ไม่อยู่ในรายชื่ออนุสัญญาที่มีผลของกระทรวงการคลังจอร์เจีย)

อัตราภายในของจอร์เจียสำหรับเงินปันผล ดอกเบี้ย และค่าสิทธิเป็น 5% อยู่แล้ว อัตราตามอนุสัญญาที่สูงกว่า 5% จึงไม่มีผลในทางปฏิบัติ ใช้อัตราภายในที่ต่ำกว่า อนุสัญญาสำคัญเมื่อให้ 0% สำหรับอัตรา 10% ของบริการ และสำหรับถิ่นที่อยู่สองประเทศ การลดหย่อนปกติต้องมีหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ของผู้รับ

การไม่มีอนุสัญญาหมายความว่าอย่างไรสำหรับชาวรัสเซีย

หากคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในจอร์เจียและไม่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของรัสเซียแล้ว ภาษีซ้อนแทบไม่เกิด เพราะจอร์เจียไม่เก็บภาษีเงินได้จากรัสเซียของผู้มีถิ่นที่อยู่ ปัญหาเริ่มในสองกรณี หากคุณยังเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของรัสเซีย ภาษีเงินได้ของรัสเซียใช้กับเงินได้ทั่วโลกของคุณ รวมถึงเงินได้จากธุรกิจในจอร์เจีย และมาตรา 232 ของประมวลรัษฎากรรัสเซียให้เครดิตภาษีต่างประเทศเฉพาะตามอนุสัญญาที่มีผล และหากคุณทำงานจากจอร์เจียให้นายจ้างรัสเซีย ทั้งสองประเทศถือว่าเงินเดือนเป็นของตน โดยไม่มีเครดิตทั้งสองทาง

การยื่นแบบ กำหนดเวลา และบทลงโทษ

ทุกอย่างยื่นออนไลน์ผ่านพอร์ทัลของกรมสรรพากรจอร์เจีย บุคคลขยายกำหนดประจำปีได้ไม่เกินสามเดือนโดยแจ้งหน่วยงานภาษีก่อน 1 เมษายน อายุความคือสามปี

เมื่อภาษีในแบบเป็นศูนย์ ค่าปรับยื่นล่าช้าไม่ใช้ แต่ตั้งแต่ปี 2026 แบบธุรกิจขนาดเล็กที่ไม่ได้ยื่นไม่ถือว่ายื่นเป็นแบบว่างอีกต่อไป งานบัญชีและการยื่นแบบจ้างภายนอกได้ ดูตรวจสอบบัญชีและรายงาน

หมายความว่าอย่างไรหากคุณย้ายถิ่น

จอร์เจียมีระบบภาษีที่ง่ายที่สุดแห่งหนึ่งในภูมิภาค แต่มักถูกสรุปง่ายเกินไป จุดที่คนสะดุด:

หลักแหล่งเงินได้ไม่ได้แปลว่าการทำงานทางไกลไม่เสียภาษี เงินเดือนจากนายจ้างต่างประเทศสำหรับงานที่ทำในจอร์เจียเสียภาษี 20% แสดงเอง และอัตรา 1% ไม่ครอบคลุมเงินเดือน

1% ไม่ได้เปิดให้ทุกกิจกรรม บริการที่ปรึกษา กฎหมาย การเงิน และอีกหลายบริการถูกตัดออก การตรวจสอบดูสิ่งที่คุณทำจริง ไม่ใช่รหัสกิจกรรม

แบบรายเดือนและภาษีมูลค่าเพิ่ม แบบธุรกิจขนาดเล็กต้องยื่นทุกเดือน แม้เป็นแบบว่าง เกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่ม 100,000 ลารีทดสอบใน 12 เดือนใดก็ได้ และภาษีมูลค่าเพิ่มแบบผู้ซื้อเสียแทนสำหรับบริการต่างประเทศใช้กับผู้ประกอบการโดยไม่มีเกณฑ์เลย

ไม่มีอนุสัญญากับรัสเซีย หากยังเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของรัสเซียหรือมีนายจ้างรัสเซีย ภาษีซ้อนโดยไม่มีเครดิตเป็นความเสี่ยงจริง

บริหารบริษัทต่างประเทศจากทบิลิซี บริษัทที่บริหารจริงจากจอร์เจียอาจกลายเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ของจอร์เจียสำหรับภาษีกำไร

บำนาญและประกัน หากไม่มีถิ่นที่อยู่ถาวร คุณอยู่นอกโครงการบำนาญ และโครงการก็ไม่ได้ให้ประกันสุขภาพหรือประกันสังคมอยู่แล้ว

ภาษีไม่ใช่กฎเดียว ตั้งแต่วันที่ 1 มีนาคม 2026 ชาวต่างชาติที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ถาวรโดยทั่วไปต้องมีสิทธิทำงานก่อนรับงานหรือทำธุรกิจในจอร์เจีย โดยมีข้อยกเว้นสำหรับงานที่มุ่งตลาดต่างประเทศเท่านั้น ดูภาพรวมกฎการย้ายถิ่นของจอร์เจียปี 2026และหน้าวีซ่าดิจิทัลโนแมดจอร์เจีย

หน้าที่เกี่ยวข้อง: โครงการทั้งหมดของจอร์เจีย การดูแลด้านกฎหมาย และภาษีแยกตามประเทศ

คำถามที่พบบ่อย