Steuern in Georgien

Steuersätze in Georgien 2026 im Überblick

Eine Kurzübersicht über das georgische Steuergesetzbuch 2026. Die Hauptsätze haben sich 2025 und 2026 nicht geändert; Änderungen betrafen die Sonderregime, die Offenlegung von Verrechnungspreisen und Verbrauchsteuern.

Es gibt keine Sozialversicherungsteuer und keine eigene Erbschaft- oder Schenkungsteuer, Schenkungen und Erbschaften außerhalb der engen Familie werden aber über Freibeträgen als Einkommen besteuert. Vermögensteuer auf das Gesamtvermögen, Grunderwerbsteuer oder Stempelsteuer gibt es nicht.

Das Wichtigste vor dem Umzug: Das Territorialprinzip befreit Fernarbeit nicht. Einkünfte aus Arbeit, die Sie physisch in Georgien leisten, stammen aus georgischer Quelle, auch wenn ein ausländischer Arbeitgeber oder Kunde zahlt.

Steuerliche Ansässigkeit: 183 Tage und der Weg für Vermögende

Nach Artikel 34 des Steuergesetzbuchs wird eine Privatperson für das ganze laufende Steuerjahr in Georgien ansässig, wenn sie in einem beliebigen ununterbrochenen 12-Monats-Zeitraum, der in diesem Jahr endet, tatsächlich 183 Tage oder mehr in Georgien verbracht hat. Auch ein Bürger im georgischen Staatsdienst im Ausland ist ansässig. Ein Aufenthaltstitel allein macht Sie nicht steuerlich ansässig.

Die Ansässigkeit beginnt nicht am Tag 183: Ist der Test erfüllt, gilt sie für das ganze Steuerjahr. Tage lassen sich aber nicht doppelt nutzen, für die Ansässigkeit im nächsten Jahr braucht es also weitere 183 Tage in einem Zeitraum, der in diesem Jahr endet.

Ansässigkeit für Vermögende

Artikel 34 erlaubt auch einer vermögenden Person, ohne 183 Tage ansässig zu werden. Nach den Regeln des Finanzministeriums, die seit 15. April 2023 gelten, müssen alle drei Bedingungen erfüllt sein:

• weltweites Vermögen über 3 Millionen Lari oder Einkünfte über 200.000 Lari in jedem der drei Vorjahre;
• Vermögen in Georgien im Wert von mindestens 500.000 $ in Lari;
• ein georgischer Aufenthaltstitel oder die Staatsbürgerschaft, oder mindestens 25.000 Lari Einkünfte aus georgischer Quelle im Vorjahr.

Der Status wird Jahr für Jahr bestätigt. Eine Ansässigkeitsbescheinigung, auch auf Basis der 183-Tage-Regel, wird über Ihr Konto im Portal der Steuerbehörde beantragt und für ein bestimmtes Jahr ausgestellt.

Die georgische Ansässigkeit beendet die Ansässigkeit anderswo nicht: In Deutschland etwa endet die unbeschränkte Steuerpflicht erst, wenn Wohnsitz und gewöhnlicher Aufenthalt aufgegeben sind. Wie verschiedene Länder die Tage zählen, beschreibt unser Ratgeber zur steuerlichen Ansässigkeit und der 183-Tage-Regel. Wie man eine Aufenthaltserlaubnis erhält, steht auf der Seite Aufenthaltserlaubnis in Georgien.

Steuerliche Ansässigkeit in Georgien: wie man sie erhält und Tage zählt

Georgien macht Sie mit 183 Tagen in beliebigen 12 aufeinanderfolgenden Monaten ansässig, die im laufenden Jahr enden. Jeder Tag im Land zählt, egal wie wenige Stunden Sie dort waren. Der Status gilt für das ganze Kalenderjahr, und Tage lassen sich nicht doppelt nutzen: Im neuen Jahr sammeln Sie sie erneut.

Ein Ansässiger zahlt 20 % nur auf georgische Einkünfte; ausländische Einkünfte werden nicht besteuert. Deshalb suchen Menschen diese Ansässigkeit. Es gibt auch einen Weg ohne 183 Tage, einen Status für vermögende Personen auf Antrag. Der Status wird durch eine Bescheinigung der georgischen Steuerbehörde bestätigt.

Das Gesetz hindert Sie nicht, den Status selbst zu bestätigen. Fehler kosten aber mehr: Ihr bisheriges Land lehnt eine Bescheinigung ohne Nachweis der Tage ab, und Sie zahlen doppelt Steuern. Die Begleitung durch Murblz nimmt Ihnen diese Risiken ab: Wir zählen die Tage, beschaffen die Bescheinigung und bereiten sie für Banken und Ihr bisheriges Land vor. Wir garantieren professionelle Arbeit und einen transparenten Ablauf, in den meisten Fällen mit Ergebnis beim ersten Antrag.

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Einkommensteuer: 20 % und das Territorialprinzip

Es gibt einen einheitlichen Satz von 20 % (Artikel 81). Keinen progressiven Tarif, keinen allgemeinen Grundfreibetrag und keine Abzüge für Arbeitnehmer. Kleine Entlastungen gibt es nur für enge Gruppen wie Alleinerziehende und Menschen mit Behinderung.

Artikel 82 befreit Einkünfte eines Ansässigen ohne georgische Quelle. Doch Artikel 104 bestimmt die Quelle: Einkünfte aus Beschäftigung in Georgien und aus tatsächlich in Georgien erbrachten Leistungen stammen aus georgischer Quelle. Selbst Leistungen eines in Georgien Ansässigen an einen Kunden im Ausland gelten als georgisch, sofern der Anbieter keine Betriebsstätte im Ausland hat.

Die Lehre: In Georgien von einem Gehalt eines ausländischen Unternehmens zu leben und nichts zu zahlen, erlaubt das Gesetzbuch nicht. Auch lässt sich das Gehalt nicht ins 1-%-Regime verschieben, denn Artikel 90 schließt Lohneinkünfte aus. Die 1 % gelten nur für Geschäftseinkünfte eines Einzelunternehmers, die Beziehung zum Kunden muss also ein Dienstleistungsvertrag sein, keine Anstellung.

Ein Einzelunternehmer im allgemeinen Regime zahlt 20 % auf Einkünfte abzüglich belegter Ausgaben, leistet vier Vorauszahlungen und gibt die Jahreserklärung bis 1. April ab. Verluste werden fünf Jahre vorgetragen, lassen sich aber nicht mit Gehalt verrechnen.

Rentenbeiträge und Nettolohn

Georgien hat keine Sozialversicherungsteuer und keine Versicherungsbeiträge. Seit 2019 gibt es eine kapitalgedeckte Pflichtrente, die auf ein persönliches Konto des Teilnehmers fließt.

Wer teilnimmt. In der Fassung von 2023 erfasst das Gesetz über die kapitalgedeckte Rente georgische Bürger sowie Ausländer und Staatenlose mit Daueraufenthaltstitel. Ein Ausländer mit befristetem Titel, auch einem Titel für Arbeit oder Informationstechnik, ist außerhalb des Systems und zahlt nur Einkommensteuer. Beschäftigte, die bei Inkrafttreten des Gesetzes 40 oder älter waren, konnten austreten.

Beispiel: ein Monatsgehalt von 4.000 Lari

Der Teilnehmer verliert 864 Lari oder 21,6 % vom Bruttolohn, doch 80 Lari davon bleiben auf seinem Rentenkonto, dazu 80 Lari vom Arbeitgeber und im Schnitt 60 Lari im Monat vom Staat: zusammen etwa 220 Lari im Monat. Für den Arbeitgeber sind die Kosten über dem Gehalt auf 2 % begrenzt. Einen Vergleich in der Region bietet Steuern in Armenien.

Gewinnsteuer: das estnische Modell

Seit 1. Januar 2017 nutzt Georgien das estnische Modell: Einbehaltener Gewinn wird nicht besteuert, und die Steuer von 15 % entsteht erst, wenn Geld das Unternehmen verlässt. Der Satz gilt auf den hochgerechneten Betrag, die Auszahlung wird also durch 0,85 geteilt, sodass die Steuer etwa 17,65 % der Nettodividende entspricht.

Auf ein Darlehen oder einen Vorschuss gezahlte Steuer wird gutgeschrieben, wenn das Geld ins Unternehmen zurückkehrt. Erklärungen und Zahlungen sind monatlich bis zum 15. fällig. Geschäftsbanken, Kreditgenossenschaften, Mikrofinanzorganisationen und gewerbliche Kreditgeber zahlen seit 1. Januar 2023 einheitlich 20 % auf den Jahresgewinn (das estnische Modell gilt für sie nicht), und ihre Dividenden aus Gewinnen ab 2023 sind von der Quellensteuer befreit.

Dividenden: was beim Eigentümer ankommt

Dividenden an eine Privatperson oder einen Nichtansässigen tragen 5 % Quellensteuer. Dividenden zwischen georgischen Unternehmen und die Weiterausschüttung von Dividenden ausländischer Unternehmen außerhalb von Vorzugsregimen werden nicht besteuert.

Die Gesamtlast beträgt 19,25 % und fällt nur bei Auszahlung an. Georgien hat keine Regeln für kontrollierte ausländische Gesellschaften und keine Regeln zur Unterkapitalisierung. Ein Unternehmen ist ansässig, wenn es nach georgischem Recht gegründet ist oder tatsächlich aus Georgien geführt wird, was wichtig ist, wenn Sie von Tiflis aus ein ausländisches Unternehmen leiten.

Seit 2026 legen Unternehmen mit grenzüberschreitenden kontrollierten Geschäften über 500.000 Lari im Jahr diese in einer Anlage zur Erklärung offen. Zu Gründung und Bank siehe Firmengründung in Georgien und ein Geschäftskonto bei einer georgischen Bank.

Mehrwertsteuer von 18 % und die Schwelle von 100.000 Lari

Es gibt einen Satz von 18 % (Artikel 166) und keine ermäßigten Sätze, nur Befreiungen mit Vorsteuerabzug wie bei Exporten oder ohne ihn wie bei Finanzleistungen.

Schwelle. Sie müssen die Mehrwertsteuerregistrierung innerhalb von 2 Arbeitstagen beantragen, nachdem Ihre steuerpflichtigen Umsätze in beliebigen 12 aufeinanderfolgenden Kalendermonaten 100.000 Lari überschritten haben. Die Steuer fällt schon auf das Geschäft an, mit dem die Schwelle überschritten wird. Der Status als Kleinunternehmen befreit davon nicht. Abmelden können Sie sich, sobald der 12-Monats-Umsatz höchstens 100.000 Lari beträgt und ein Jahr seit der Registrierung vergangen ist.

Leistungsort. Bei Geschäftskunden ist der Leistungsort dort, wo der Kunde ist; bei Privatkunden dort, wo der Anbieter ist, außer bei einer Liste von Leistungen, darunter elektronische, Werbe-, Beratungs- und Finanzleistungen, bei denen der Ort des Kunden entscheidet. Leistungen der Informationstechnik an ein ausländisches Unternehmen tragen also keine georgische Mehrwertsteuer, und weil die Schwelle steuerpflichtige Umsätze zählt, fallen sie meist nicht hinein; prüfen Sie das anhand Ihrer Verträge.

Die Falle der Umkehr der Steuerschuld. Nach Artikel 161 ist jede in Georgien ansässige Person, außer einer Privatperson ohne Unternehmerregistrierung, Steuerschuldner für die Mehrwertsteuer bei Umkehr der Steuerschuld. Ein Unternehmer im 1-%-Regime, der Werbung oder Software bei einem ausländischen Unternehmen kauft, muss also 18 % Mehrwertsteuer abführen, auch ohne Registrierung.

Mehrwertsteuererklärungen und Zahlung sind monatlich bis zum 15. des Folgemonats fällig.

Das 1-%-Regime, Kleinstunternehmen und andere Sonderregime

So funktioniert das 1-%-Regime wirklich

Zuerst melden Sie sich im Haus der Justiz als Einzelunternehmer an, dann beantragen Sie bei der Steuerbehörde gesondert den Status als Kleinunternehmen; ohne ihn zahlen Sie 20 % des Gewinns. Steuerliche Ansässigkeit ist nicht nötig. Die 1 % gelten auf die Bruttoeinkünfte.

• Erfasst sind nur Geschäftseinkünfte aus georgischer Quelle; Gehalt, Dividenden, Zinsen, Miete und Gewinne aus Vermögen folgen den allgemeinen Regeln.
• Verbotene Tätigkeiten legt die Regierung fest. Nach den georgischen Steuerregeln gehören dazu Beratung, Rechts- und Notarleistungen, Wirtschaftsprüfung, Medizin, Architektur, Finanzvermittlung, lizenzierte Tätigkeiten, Herstellung verbrauchsteuerpflichtiger Waren und Glücksspiel. Wird Ihre Arbeit als Beratung eingestuft, wird der Status ab Jahresbeginn aufgehoben, und es droht ein Bußgeld von 500 Lari.
• Sie dürfen Personal einstellen, und im ersten Jahr des Status oder bei Vorjahreseinkünften bis 50.000 Lari sind Gehälter bis zusammen 6.000 Lari im Jahr frei von Quellensteuer.
• Übersteigen die Einkünfte 500.000 Lari, gilt ab diesem Monat bis Jahresende 3 %; wird die Grenze zwei Jahre in Folge überschritten, endet der Status am 1. Januar.
• Drei Bußgelder in einem Jahr wegen Verstößen gegen die Kassenregeln kosten den Status ebenfalls.

Was sich 2026 geändert hat

Änderungen des Finanzministeriums, in Kraft seit März 2026:

• der Status als Kleinunternehmen gilt ab dem Datum des Antrags, nicht ab Ausstellung der Bescheinigung;
• eine versäumte Monatserklärung gilt nicht mehr als Nullerklärung, reichen Sie also auch für Monate ohne Einkünfte ein;
• nach einer Aufhebung kann der Status erst ab dem nächsten Steuerjahr wiedererlangt werden;
• ein Kleinstunternehmen, das seinen Status verliert, hat 15 Kalendertage, um lückenlos in den Status als Kleinunternehmen zu wechseln, sonst werden die Einkünfte ab Jahresbeginn mit 20 % besteuert;
• die Aufbewahrungsfrist für Kleinstunternehmen sank von sechs auf drei Jahre.

Beispiel: ein Freiberufler der Informationstechnik mit ausländischen Kunden

Ein 17-facher Unterschied ist der Grund, warum der Status genau geprüft wird. Fachleute der Informationstechnik mit dem Status als Kleinunternehmen können zudem für einen Aufenthalt für Informationstechnikstitel infrage kommen; siehe Georgien 2026: Aufenthalt, 1 % Steuer und die neuen Regeln. Wann eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung oder ein internationales Unternehmen besser passt, beschreibt der Bereich Firmengründung im Ausland.

Immobilien, Autos, Schenkungen und Kryptowährungen

Eine eigene Kfz-Steuer gibt es nicht: Pkw fallen unter die Vermögensteuer für Privatpersonen, zusammen mit Wohnungen, unfertigen Gebäuden, Jachten und Flugzeugen. Der Satz hängt nicht vom Vermögenswert ab, sondern vom Familieneinkommen.

Die Gemeinde legt den Satz innerhalb der Spanne fest. Erklärung bis 1. November, Zahlung bis 15. November. Bei Inhabern des Status als Kleinunternehmen zählen nur 25 % der Einkünfte aus dem Sonderregime zum Familieneinkommen, Einkünfte von Kleinstunternehmen gar nicht.

Beispiel. Für eine Wohnung im Wert von 400.000 Lari bedeuten 70.000 Lari Familieneinkommen 200 bis 800 Lari im Jahr, 150.000 Lari Einkommen 3.200 bis 4.000 Lari, und Vorjahreseinkünfte bis 40.000 Lari bedeuten keine Steuer.

Grundsteuer zahlt jeder Grundeigentümer zum Stand 1. April, unabhängig vom Einkommen: 0,24 Lari je Quadratmeter für nicht landwirtschaftliche Flächen mit einem Koeffizienten bis 1,5 und 5 bis 100 Lari je Hektar für Agrarland. Zu Kauf und Prüfung von Immobilien siehe Immobilien in Georgien.

Verkauf von Vermögenswerten

Seit 2024 werden Gewinne aus dem Verkauf von Vermögen außerhalb eines Geschäfts monatlich gemeldet, bis zum 15. des Monats nach dem Verkauf. Der Besitz zählt ab der Eintragung des Eigentums, und ein von einem Verwandten ersten Grades erhaltener Vermögenswert übernimmt dessen Haltedauer.

Schenkungen und Erbschaften

Alles über diesen Grenzen wird als gewöhnliches Einkommen mit 20 % besteuert.

Kryptowährungen und Ferienvermietung

2019 stellte die georgische Steuerbehörde klar, dass Einkünfte einer Privatperson aus dem Verkauf von Kryptowerten nicht aus georgischer Quelle stammen und für einen Ansässigen nicht besteuert werden und dass der Tausch von Kryptowährungen in Landeswährung nicht der Mehrwertsteuer unterliegt. Das betrifft private Anleger: Mining, Bezahlung in Kryptowährungen und über ein Unternehmen betriebene Kryptogeschäfte folgen den allgemeinen Regeln. Einen Ländervergleich bietet Kryptowährungen und Umzug.

Langfristige Wohnungsvermietung wird mit 5 % der Bruttomiete besteuert. Für die kurzfristige Vermietung der eigenen Wohnung können Sie bis 1. Januar 2028 eine feste Steuer wählen, wenn der Umsatz in 12 Monaten 100.000 Lari nicht übersteigt und Sie nicht freiwillig für die Mehrwertsteuer registriert sind.

Wir übernehmen Suche und Prüfung einer Mietimmobilie: Immobilien in Georgien.

Nichtansässige, Quellensteuer und Abkommen mit Deutschland und anderen Ländern

Ein Nichtansässiger wird nur auf Einkünfte aus georgischer Quelle besteuert. Ohne Betriebsstätte behält der Zahler die Steuer auf den Bruttobetrag ein.

Ein Nichtansässiger, bei dem auf Honorare oder andere Einkünfte Quellensteuer einbehalten wurde, kann bis 1. April des Folgejahres eine Erklärung abgeben, um die Steuer abzüglich der Ausgaben neu berechnen zu lassen. Gehalt von einem ausländischen Arbeitgeber für bis zu 30 Arbeitstage in Georgien im Jahr ist befreit, wenn es nicht von einer georgischen Betriebsstätte getragen wird.

Doppelbesteuerungsabkommen

Zwischen Deutschland und Georgien gilt das Doppelbesteuerungsabkommen vom 1. Juni 2006, anzuwenden seit 1. Januar 2008, geändert durch das Protokoll vom 11. März 2014. Insgesamt gelten mehr als 55 Abkommen, darunter mit den Vereinigten Arabischen Emiraten, Zypern, der Türkei, Israel und dem Vereinigten Königreich, unter den ehemaligen Sowjetstaaten mit Armenien, Aserbaidschan, Belarus, Kasachstan, Kirgisistan, Moldau, Turkmenistan, Usbekistan, der Ukraine, Lettland, Litauen und Estland. Mit Russland gilt keines: Das 1999 unterzeichnete trat nie in Kraft, und Georgien hält die alten Steuerabkommen der Sowjetunion nicht für anwendbar. Mit Tadschikistan gibt es keins und kein bilaterales mit den Vereinigten Staaten (die Vereinigten Staaten sehen das Abkommen mit der Sowjetunion von 1973 als für Georgien geltend an, es steht aber nicht auf der Liste geltender Abkommen des georgischen Finanzministeriums).

Georgiens eigene Sätze auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren betragen bereits 5 %, Abkommenssätze über 5 % greifen in der Praxis also nicht: Es gilt der niedrigere nationale Satz. Wichtig sind Abkommen, wo sie 0 % bieten, beim Satz von 10 % auf Leistungen und bei doppelter Ansässigkeit; die Entlastung verlangt meist eine Ansässigkeitsbescheinigung des Empfängers.

Was für Deutsche gilt

Die unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland endet erst, wenn Wohnsitz und gewöhnlicher Aufenthalt aufgegeben sind; die Abmeldung erfolgt binnen zwei Wochen nach dem Auszug. Eine Rente aus der gesetzlichen Rentenversicherung bleibt in Deutschland beschränkt steuerpflichtig, soweit das Abkommen Deutschland das Besteuerungsrecht lässt; zuständig ist das Finanzamt Neubrandenburg. Wer als in Deutschland Steuerpflichtiger eine georgische Firma besitzt, teilt sie nach § 138 der Abgabenordnung dem Finanzamt mit, und für passive Einkünfte mit einer Belastung unter 15 % greift die deutsche Hinzurechnungsbesteuerung.

Erklärungen, Fristen und Strafen

Alles wird online über das Portal der Steuerbehörde eingereicht. Privatpersonen können die Jahresfrist um bis zu drei Monate verlängern, wenn sie die Steuerbehörde vor dem 1. April informieren. Die Verjährungsfrist beträgt drei Jahre.

Ist die Steuer laut Erklärung null, gilt die Strafe für verspätete Abgabe nicht, doch seit 2026 gilt eine versäumte Erklärung eines Kleinunternehmens nicht mehr als Nullerklärung. Buchhaltung und Erklärungen lassen sich auslagern: siehe Prüfung und Berichte.

Was das für Ihren Umzug bedeutet

Georgien hat eines der einfachsten Steuersysteme der Region, wird aber oft zu einfach zusammengefasst. Hier stolpern Menschen:

Territorial heißt nicht, dass Fernarbeit steuerfrei ist. Gehalt von einem ausländischen Arbeitgeber für Arbeit in Georgien wird mit 20 % besteuert, selbst erklärt, und der Satz von 1 % gilt nicht für Gehalt.

Die 1 % stehen nicht jeder Tätigkeit offen. Beratung, Rechts-, Finanz- und mehrere andere Leistungen sind ausgeschlossen. Eine Prüfung schaut darauf, was Sie tatsächlich tun, nicht auf den Tätigkeitscode.

Monatliche Erklärungen und Mehrwertsteuer. Eine Erklärung des Kleinunternehmens ist jeden Monat fällig, auch als Nullerklärung. Die Schwelle von 100.000 Lari für die Mehrwertsteuer wird über beliebige 12 Monate geprüft, und die Umkehr der Steuerschuld auf ausländische Leistungen gilt für Unternehmer ganz ohne Schwelle.

Kein Abkommen mit Russland. Behalten Sie die russische steuerliche Ansässigkeit oder einen russischen Arbeitgeber, ist Doppelbesteuerung ohne Anrechnung ein echtes Risiko.

Ein ausländisches Unternehmen von Tiflis aus führen. Ein Unternehmen, das tatsächlich aus Georgien geführt wird, kann für die Gewinnsteuer in Georgien ansässig werden.

Rente und Versicherung. Ohne Daueraufenthalt sind Sie außerhalb des Rentensystems, und das System bietet ohnehin keine Kranken- oder Sozialversicherung.

Steuern sind nicht die einzige Regel. Seit 1. März 2026 braucht ein Ausländer ohne Daueraufenthalt in der Regel ein Recht auf Arbeit, bevor er in Georgien eine Stelle antritt oder ein Geschäft betreibt, mit Ausnahmen für Arbeit nur für ausländische Märkte. Siehe unsere Übersicht der Migrationsregeln Georgiens 2026 und die Seite zum Visum für digitale Nomaden in Georgien.

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Häufige Fragen