Impuestos en Georgia en 2026

Tipos impositivos en Georgia en 2026: resumen

Una referencia rápida al Código Tributario de Georgia en 2026. Los tipos principales no cambiaron en 2025 ni en 2026; las reformas afectaron a los regímenes especiales, la información sobre precios de transferencia y los impuestos especiales.

No hay impuesto de seguridad social ni impuesto aparte sobre herencias o donaciones, aunque las donaciones y herencias de fuera de la familia cercana tributan como renta por encima de los mínimos exentos. No hay impuesto sobre el patrimonio, impuesto de transmisión ni impuesto de timbre.

Lo único que hay que entender antes de mudarse: el principio territorial no exime el trabajo remoto. La renta por el trabajo que haces físicamente en Georgia es de fuente georgiana, aunque la pague un empleador o un cliente extranjero.

Residencia fiscal: 183 días y la vía para grandes patrimonios

Según el artículo 34 del Código Tributario, una persona física pasa a ser residente georgiana durante todo el año fiscal en curso tras pasar realmente 183 días o más en Georgia en cualquier periodo continuo de 12 meses que termine en ese año. Un ciudadano que sirve en el extranjero en la función pública georgiana también es residente. Un permiso de residencia por sí solo no te hace residente fiscal.

La residencia no empieza el día 183: una vez cumplido el criterio, cubre todo el año fiscal. Pero los días no se pueden usar dos veces, así que seguir siendo residente el año siguiente exige otros 183 días en un periodo que termine en ese año.

Residencia para grandes patrimonios

El artículo 34 también permite que una persona con un gran patrimonio pase a ser residente sin los 183 días. Según las reglas del Ministerio de Finanzas vigentes desde el 15 de abril de 2023, deben cumplirse las tres condiciones:

• activos mundiales de más de 3 millones de laris, o ingresos de más de 200.000 laris en cada uno de los tres años anteriores;
• activos en Georgia por valor de al menos 500.000 dólares estadounidenses en laris;
• un permiso de residencia georgiano o la ciudadanía, o al menos 25.000 laris de renta de fuente georgiana el año anterior.

El estatus se confirma año a año. Un certificado de residencia fiscal, también el basado en la regla de los 183 días, se pide en tu cuenta de rs.ge y se emite para un año concreto.

La residencia georgiana no pone fin a la residencia en otro lugar: Rusia, por ejemplo, aplica su propio criterio de 183 días. Cómo cuentan los días distintos países se explica en nuestra guía sobre la residencia fiscal y la regla de los 183 días.

Residencia fiscal en Georgia: cómo obtenerla y contar los días

Georgia te hace residente con 183 días en cualquier periodo de 12 meses seguidos que termine en el año en curso. Cuenta cualquier día en el país, por pocas horas que hayas pasado allí. El estatus cubre todo el año natural, y los días no se pueden usar dos veces: en un año nuevo vuelves a reunirlos.

Un residente paga un 20% solo sobre la renta georgiana; la renta extranjera no tributa. Por eso se busca esta residencia. También hay una vía sin 183 días, un estatus para personas con grandes patrimonios a solicitud. El estatus se acredita con un certificado del Servicio de Ingresos de Georgia.

La ley no te impide acreditar el estatus por tu cuenta. Pero los errores salen más caros: tu país anterior rechaza un certificado sin prueba de los días, y pagas impuestos dos veces. El acompañamiento de Murblz elimina esos riesgos: contamos los días, obtenemos el certificado y lo preparamos para los bancos y para tu país anterior. Garantizamos un trabajo profesional y un proceso transparente, y en la mayoría de los casos el resultado llega con la primera presentación.

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Impuesto sobre la renta personal: 20% y el principio territorial

Hay un tipo único del 20% (artículo 81). No hay escala progresiva, ni mínimo exento general, ni deducciones para los empleados. Solo hay pequeños alivios para grupos concretos, como padres solos y personas con discapacidad.

El artículo 82 exime la renta de un residente sin fuente georgiana. Pero el artículo 104 define la fuente: la renta del empleo en Georgia y de los servicios prestados realmente en Georgia es de fuente georgiana. Incluso los servicios que un residente georgiano presta a un cliente en el extranjero cuentan como de fuente georgiana, salvo que el prestador tenga un establecimiento permanente fuera.

La conclusión: vivir en Georgia con un salario de una empresa extranjera y no pagar nada no es lo que permite el Código. Tampoco se puede pasar el salario al régimen del 1%, porque el artículo 90 excluye las rentas del trabajo. El 1% solo se aplica a la renta empresarial de un empresario individual, así que la relación con el cliente debe ser un contrato de servicios, no un empleo.

Un empresario individual en el régimen general paga un 20% sobre los ingresos menos los gastos documentados, hace cuatro pagos a cuenta y presenta la declaración anual hasta el 1 de abril. Las pérdidas se trasladan cinco años, pero no se pueden compensar con el salario.

Aportes de pensiones y salario neto

Georgia no tiene impuesto de seguridad social ni cotizaciones al seguro. Desde 2019 existe una pensión obligatoria de capitalización que se paga en la cuenta personal del participante.

Quién participa. Con la reforma de 2023, la Ley de Pensiones de Capitalización abarca a los ciudadanos georgianos y a los extranjeros y apátridas con permiso de residencia permanente. Un extranjero con permiso temporal, incluido uno de trabajo o del sector tecnológico, queda fuera del sistema y solo paga el impuesto sobre la renta. Los empleados que tenían 40 años o más cuando entró en vigor la ley pudieron renunciar.

Ejemplo: un salario mensual de 4.000 laris

El participante pierde 864 laris, el 21,6%, del bruto, pero 80 laris de eso quedan en su cuenta de pensión, junto con 80 laris del empleador y 60 laris al mes de media del Estado: unos 220 laris al mes en total. Para el empleador, el costo encima del salario tiene un tope del 2%. Para una comparación regional, mira los impuestos en Armenia.

Impuesto sobre el beneficio: el modelo estonio

Desde el 1 de enero de 2017 Georgia usa el modelo estonio: el beneficio retenido no tributa, y el impuesto del 15% solo surge cuando el dinero sale de la empresa. El tipo se aplica al importe bruto equivalente, es decir, el pago se divide entre 0,85, así que el impuesto equivale a alrededor del 17,65% del dividendo neto.

El impuesto pagado sobre un préstamo o un anticipo se recupera cuando el dinero vuelve a la empresa. Las declaraciones y los pagos son mensuales, hasta el día 15. Los bancos comerciales, las cooperativas de crédito, las entidades de microfinanzas y los prestamistas profesionales pagan un 20% sobre el beneficio anual desde el 1 de enero de 2023 (el modelo estonio no se les aplica), y sus dividendos de los beneficios de 2023 y posteriores están exentos de retención.

Dividendos: qué le llega al dueño

Los dividendos a una persona física o a un no residente tienen una retención del 5%. Los dividendos entre empresas georgianas, y el reparto posterior de dividendos de empresas extranjeras fuera de regímenes preferentes, no tributan.

La carga combinada es del 19,25%, y solo se paga cuando sale el efectivo. Georgia no tiene reglas sobre sociedades extranjeras controladas ni sobre subcapitalización. Una empresa es residente si está constituida según la ley georgiana o se dirige efectivamente desde Georgia, lo que importa si diriges una empresa extranjera mientras vives en Tiflis.

Desde 2026, las empresas con operaciones vinculadas internacionales de más de 500.000 laris al año las declaran en un anexo de la declaración. Para la constitución y el banco, mira el registro de empresas en Georgia y la cuenta empresarial en un banco georgiano.

IVA del 18% y el umbral de 100.000 laris

Hay un solo tipo del 18% (artículo 166) y no hay tipos reducidos, solo exenciones con recuperación del IVA soportado, como las exportaciones, o sin ella, como los servicios financieros.

Umbral. Debes pedir el registro en el IVA en los 2 días hábiles siguientes a que tus entregas gravadas superen los 100.000 laris en cualquier periodo de 12 meses naturales seguidos. El IVA se debe desde la misma operación que cruza el umbral. El estatus de pequeña empresa no exime de esto. Puedes darte de baja cuando la facturación de 12 meses no supera los 100.000 laris y ha pasado un año desde el registro.

Lugar de prestación. Para los clientes empresariales, el lugar de prestación es donde está el cliente; para los particulares, donde está el proveedor, salvo una lista de servicios, entre ellos los electrónicos, de publicidad, de consultoría y financieros, en los que decide la ubicación del cliente. Así, los servicios tecnológicos a una empresa extranjera no llevan IVA georgiano, y como el umbral cuenta las entregas gravadas, en general quedan fuera de él; compruébalo con tus contratos.

La trampa de la inversión del sujeto pasivo. Según el artículo 161, cualquier persona establecida en Georgia, salvo una persona física sin registro de empresario, es agente tributario del IVA por inversión del sujeto pasivo. Así, un empresario del régimen del 1% que compra publicidad o software a una empresa extranjera debe liquidar el 18% de IVA aunque no esté registrado en el IVA.

Las declaraciones y el pago del IVA son mensuales, hasta el día 15 del mes siguiente.

El régimen del 1%, las microempresas y otros regímenes especiales

Cómo funciona de verdad el régimen del 1%

Primero te registras como empresario individual en la Casa de Justicia y después pides por separado al Servicio de Ingresos el estatus de pequeña empresa; sin él pagas un 20% del beneficio. No se exige residencia fiscal. El 1% se aplica a los ingresos brutos.

• Solo se incluye la renta empresarial de fuente georgiana; el salario, los dividendos, los intereses, los alquileres y las ganancias por bienes siguen las reglas generales.
• Las actividades prohibidas las fija el gobierno. Según las reglas fiscales georgianas, incluyen la consultoría, los servicios jurídicos y notariales, la auditoría, la medicina, la arquitectura, la intermediación financiera, las actividades con licencia, la producción de bienes con impuestos especiales y el juego. Si tu trabajo se considera consultoría, el estatus se anula desde el inicio del año y te enfrentas a una multa de 500 laris.
• Puedes contratar personal, y en el primer año del estatus, o si los ingresos del año anterior fueron de hasta 50.000 laris, los salarios de hasta 6.000 laris al año en total están libres de retención.
• Cuando los ingresos superan los 500.000 laris, el tipo es del 3% desde ese mes hasta fin de año; si superas el tope dos años seguidos, el estatus termina el 1 de enero.
• Tres multas en un año por incumplir las reglas de la caja registradora también te hacen perder el estatus.

Qué cambió en 2026

Reformas del Ministerio de Finanzas vigentes desde marzo de 2026:

• el estatus de pequeña empresa rige desde la fecha de la solicitud, no desde la emisión del certificado;
• una declaración mensual omitida ya no se considera declaración en cero, así que hay que presentarla incluso en los meses sin ingresos;
• tras una anulación, el estatus solo se puede recuperar desde el siguiente año fiscal;
• una microempresa que pierde su estatus tiene 15 días naturales para pasar al estatus de pequeña empresa sin interrupción; si no, los ingresos desde el inicio del año tributan al 20%;
• la conservación de registros de las microempresas bajó de seis años a tres.

Ejemplo: un profesional independiente de tecnología con clientes extranjeros

Una diferencia de 17 veces explica por qué el estatus se vigila tanto. Los profesionales de tecnología con estatus de pequeña empresa también pueden optar a un permiso de residencia para el sector tecnológico; mira Georgia en 2026: residencia, el impuesto del 1% y las nuevas reglas. Cuándo conviene más una sociedad de responsabilidad limitada o una empresa internacional se explica en la sección de constitución de empresas en el extranjero.

Inmuebles, coches, donaciones y cripto

No hay un impuesto aparte sobre vehículos: los turismos entran en el impuesto sobre bienes de las personas físicas junto con las viviendas, los edificios sin terminar, los yates y las aeronaves. El tipo no depende del bien, sino de los ingresos de la familia.

El municipio fija el tipo dentro de la banda. Se declara hasta el 1 de noviembre y se paga hasta el 15 de noviembre. Para los titulares del estatus de pequeña empresa, solo el 25% de los ingresos del régimen especial cuenta como ingreso familiar, y los ingresos de microempresa no cuentan.

Ejemplo. Por un piso de 400.000 laris, con ingresos familiares de 70.000 laris se pagan de 200 a 800 laris al año; con 150.000 laris, de 3.200 a 4.000; y con ingresos del año anterior de hasta 40.000 laris, nada.

El impuesto sobre la tierra lo paga todo propietario al 1 de abril, sean cuales sean sus ingresos: 0,24 laris por metro cuadrado para la tierra no agrícola con un coeficiente de hasta 1,5, y de 5 a 100 laris por hectárea para la tierra agrícola. Para comprar y revisar inmuebles, mira los inmuebles en Georgia.

Venta de bienes

Desde 2024, las ganancias por bienes vendidos fuera de un negocio se declaran cada mes, hasta el día 15 del mes siguiente a la venta. La propiedad se cuenta desde la inscripción del título, y un bien recibido de un familiar de primer grado mantiene su plazo de tenencia.

Donaciones y herencias

Todo lo que supera estos umbrales tributa como renta ordinaria al 20%.

Cripto y alquileres vacacionales

En 2019 las autoridades tributarias georgianas aclararon que la renta de una persona física por vender criptoactivos no es de fuente georgiana y no tributa para un residente, y que cambiar cripto por dinero fiduciario queda fuera del IVA. Esto cubre al inversor privado: la minería, cobrar en cripto y los negocios de cripto a través de una empresa siguen las reglas generales. Para una comparación por países, mira cripto y mudanza.

El alquiler residencial de larga duración tributa al 5% del alquiler bruto. Para el alquiler de corta duración de tu propia vivienda, hasta el 1 de enero de 2028 puedes optar por un impuesto fijo si la facturación no supera los 100.000 laris en 12 meses y no estás registrado voluntariamente en el IVA.

No residentes, retenciones y convenios con Rusia y la CEI

Un no residente solo tributa por la renta de fuente georgiana. Sin establecimiento permanente, el pagador retiene el impuesto sobre el importe bruto.

Un no residente al que se le retuvo el impuesto en origen por honorarios u otras rentas puede presentar una declaración hasta el 1 de abril del año siguiente para que se recalcule el impuesto descontando los gastos. El salario de un empleador extranjero por hasta 30 días de trabajo en Georgia al año está exento si no lo soporta un establecimiento permanente georgiano.

Convenios de doble imposición

No hay ningún convenio vigente con Rusia. Se firmó uno en 1999, pero nunca entró en vigor, y Georgia no considera aplicables los antiguos convenios fiscales de la URSS. Entre los antiguos Estados soviéticos, hay convenios vigentes con Armenia, Azerbaiyán, Bielorrusia, Kazajistán, Kirguistán, Moldavia, Turkmenistán, Uzbekistán, Ucrania, Letonia, Lituania y Estonia. En total hay más de 55 convenios vigentes, incluidos con los Emiratos Árabes Unidos, Chipre, Turquía, Israel, Alemania y el Reino Unido; no hay ninguno con Tayikistán ni un convenio bilateral con Estados Unidos (Estados Unidos considera que el convenio de 1973 con la URSS cubre a Georgia, pero no figura en la lista de convenios vigentes del Ministerio de Finanzas georgiano).

Los tipos internos de Georgia sobre dividendos, intereses y regalías ya son del 5%, así que los tipos de los convenios por encima del 5% no se aplican en la práctica: rige el tipo interno, más bajo. Los convenios importan donde ofrecen un 0%, para el tipo del 10% sobre los servicios y para la doble residencia; el alivio normalmente exige el certificado de residencia del perceptor.

Qué significa la falta de convenio para los rusos

Si eres residente georgiano y ya no eres residente fiscal ruso, la doble imposición rara vez surge, porque Georgia no grava la renta rusa de un residente. Los problemas empiezan en dos casos. Si sigues siendo residente fiscal ruso, el impuesto sobre la renta ruso se aplica a tu renta mundial, incluida la renta empresarial georgiana, y el artículo 232 del Código Tributario ruso solo permite acreditar el impuesto extranjero con un convenio vigente. Y si trabajas desde Georgia para un empleador ruso, ambos países consideran suyo el salario, sin crédito en ningún sentido.

Declaraciones, plazos y sanciones

Todo se presenta en línea a través de rs.ge. Las personas físicas pueden prorrogar el plazo anual hasta tres meses avisando a la autoridad tributaria antes del 1 de abril. El plazo de prescripción es de tres años.

Cuando el impuesto de una declaración es cero, no se aplica la sanción por presentación tardía, pero desde 2026 una declaración de pequeña empresa omitida ya no se considera presentada en cero. La contabilidad y las declaraciones se pueden externalizar: mira auditoría y presentación de informes.

Qué significa si te mudas

Georgia tiene uno de los sistemas fiscales más sencillos de la región, pero a menudo se resume de forma demasiado simple. Donde la gente tropieza:

Territorial no significa que el trabajo remoto sea gratis. El salario de un empleador extranjero por un trabajo hecho en Georgia tributa al 20%, autodeclarado, y el tipo del 1% no cubre el salario.

El 1% no está abierto a todas las actividades. Se excluyen la consultoría, los servicios jurídicos, financieros y varios otros. Una inspección mira lo que haces de verdad, no el código de actividad.

Declaraciones mensuales e IVA. La declaración de pequeña empresa se presenta cada mes, incluso en cero. El umbral del IVA de 100.000 laris se comprueba en cualquier periodo de 12 meses, y el IVA por inversión del sujeto pasivo sobre los servicios extranjeros se aplica a los empresarios sin umbral.

Sin convenio con Rusia. Si mantienes la residencia fiscal rusa o un empleador ruso, la doble imposición sin crédito es un riesgo real.

Dirigir una empresa extranjera desde Tiflis. Una empresa dirigida efectivamente desde Georgia puede pasar a ser residente georgiana a efectos del impuesto sobre el beneficio.

Pensión y seguro. Sin residencia permanente quedas fuera del sistema de pensiones, y el sistema no da seguro médico ni social.

Los impuestos no son la única regla. Desde el 1 de marzo de 2026, un extranjero sin residencia permanente en general necesita un derecho a trabajar antes de aceptar un empleo o llevar un negocio en Georgia, con exenciones para el trabajo dirigido solo a mercados extranjeros. Mira nuestro panorama de las reglas migratorias de Georgia en 2026 y la página sobre la visa de nómada digital de Georgia.

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