조지아 세금

한눈에 보는 2026년 조지아 세율

2026년 조지아 세법을 빠르게 정리했습니다. 기본 세율은 2025년과 2026년에 바뀌지 않았고, 개정은 특별 제도, 이전가격 공시, 소비세에 관한 것이었습니다.

사회보장세가 없고 별도의 상속세와 증여세도 없지만, 가까운 가족이 아닌 사람에게 받은 증여와 상속은 면세 한도를 넘으면 소득으로 과세됩니다. 부유세, 양도세, 인지세는 없습니다.

이주 전에 꼭 알아야 할 점은 속지주의가 원격 근무를 면세로 만들지 않는다는 것입니다. 조지아에서 직접 하는 일의 소득은 해외 고용주나 고객이 보수를 주더라도 조지아 원천 소득입니다.

세금 거주: 183일과 고액 자산가 경로

세법 제34조에 따라, 개인은 그해에 끝나는 연속 12개월 동안 조지아에 실제로 183일 이상 머물면 그해 전체에 대해 조지아 거주자가 됩니다. 해외에서 조지아 공무를 수행하는 시민도 거주자입니다. 거주 허가만으로는 세금 거주자가 되지 않습니다.

거주는 183일째에 시작되지 않습니다. 기준을 채우면 그 과세 연도 전체에 적용됩니다. 다만 날짜는 두 번 쓸 수 없으므로, 다음 해에도 거주자로 남으려면 그해에 끝나는 기간에 다시 183일이 필요합니다.

고액 자산가의 세금 거주

제34조는 고액 자산가가 183일 없이 거주자가 되는 길도 둡니다. 2023년 4월 15일부터 시행된 재무부 규칙에 따라 세 조건을 모두 충족해야 합니다.

• 전 세계 자산이 $120만(300만 라리)을 넘거나, 지난 3년 동안 매년 소득이 $77,000(200,000라리)를 넘을 것.
• 조지아 안에 최소 $500,000 상당의 라리 자산이 있을 것.
• 조지아 거주 허가나 시민권이 있거나, 전년도에 조지아 원천 소득이 $9,700(25,000라리) 이상일 것.

이 자격은 해마다 확인받습니다. 183일 규칙에 따른 것을 포함해 세금 거주 증명서는 rs.ge 계정에서 신청하며, 특정 연도에 대해 발급됩니다.

조지아 거주가 다른 나라의 거주를 끝내지는 않습니다. 떠나는 나라는 자국 규칙을 적용합니다. 나라별로 날짜를 세는 방식은 세금 거주와 183일 규칙 안내에 정리했습니다. 거주 허가를 받는 방법은 조지아 거주 허가 페이지에 있습니다.

조지아 세금 거주: 받는 방법과 날짜 세기

조지아는 그해에 끝나는 연속 12개월 동안 183일을 머물면 거주자로 봅니다. 몇 시간을 머물렀든 그 나라에 있던 날은 모두 셉니다. 자격은 역년 전체에 적용되고 날짜는 두 번 쓸 수 없으므로, 새해에는 다시 모아야 합니다.

거주자는 조지아 소득에만 20%를 내고, 해외 소득은 과세되지 않습니다. 그래서 이 거주를 원하는 사람이 많습니다. 183일 없이 신청으로 받는 고액 자산가 자격도 있습니다. 자격은 조지아 국세청 증명서로 확인합니다.

실수는 더 큰 비용으로 돌아옵니다. 날짜 증빙이 없는 증명서는 이전 나라가 받아들이지 않고, 세금을 두 번 내게 됩니다. Murblz 지원팀이 이런 위험을 없애 드립니다. 날짜를 세고, 증명서를 받고, 은행과 이전 나라에 낼 수 있도록 준비합니다. 전문적인 업무와 투명한 절차를 보장하며, 대부분 첫 신청에서 결과를 얻습니다.

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개인 소득세: 20%와 속지주의

단일 세율 20%입니다(제81조). 누진 세율, 일반 기본 공제, 직장인 공제가 없습니다. 한부모와 장애인처럼 좁은 범위의 사람에게만 작은 감면이 있습니다.

제82조는 조지아 원천이 없는 거주자의 소득을 면세로 합니다. 하지만 제104조가 원천을 정합니다. 조지아에서의 고용과 조지아에서 실제로 제공한 서비스의 소득은 조지아 원천입니다. 조지아 거주자가 해외 고객에게 제공하는 서비스도, 제공자에게 해외 고정사업장이 없다면 조지아 원천으로 봅니다.

결론적으로 해외 회사의 급여로 조지아에 살면서 아무것도 내지 않는 것은 세법이 허용하지 않습니다. 제90조가 급여 소득을 제외하므로 급여를 1% 제도로 옮길 수도 없습니다. 1%는 개인사업자의 사업 소득에만 적용되므로, 고객과의 관계는 고용이 아니라 서비스 계약이어야 합니다.

일반 제도의 개인사업자는 증빙된 비용을 뺀 소득에 20%를 내고, 네 번 예납하며, 연간 신고서를 4월 1일까지 냅니다. 결손금은 5년 동안 이월되지만 급여와 상계할 수 없습니다.

연금 기여금과 실수령액

조지아에는 사회보장세나 보험 기여금이 없습니다. 2019년부터 참가자의 개인 계좌에 쌓이는 의무 적립식 연금이 있습니다.

누가 참여하나. 2023년 개정된 적립식 연금법은 조지아 시민, 그리고 영주 허가를 가진 외국인과 무국적자를 대상으로 합니다. 취업이나 정보기술 허가를 포함한 임시 허가를 가진 외국인은 제도 밖에 있으며 소득세만 냅니다. 법 시행 당시 40세 이상이던 직원은 가입하지 않을 수 있었습니다.

예시: 월급 $1,600(4,000라리)

연금 가입자는 총급여에서 864라리, 즉 21.6%를 잃지만, 그중 80라리는 본인 연금 계좌에 남고, 고용주의 80라리와 국가의 월평균 60라리가 더해져 매달 모두 약 $85(220라리)가 쌓입니다. 고용주의 급여 외 비용은 2%가 상한입니다. 지역 비교는 아르메니아 세금을 참고해 주세요.

법인세: 에스토니아 모델

조지아는 2017년 1월 1일부터 에스토니아 모델을 씁니다. 유보 이익에는 과세하지 않고, 돈이 회사 밖으로 나갈 때만 15%의 세금이 생깁니다. 세율은 그로스업 금액에 적용되며, 지급액을 0.85로 나누므로 세금은 순배당의 약 17.65%가 됩니다.

대출이나 선급금에 낸 세금은 돈이 회사로 돌아오면 환급됩니다. 신고와 납부는 매달 15일까지입니다. 상업 은행, 신용조합, 소액금융기관, 전문 대출업자는 2023년 1월 1일부터 연간 이익에 20%를 내며(에스토니아 모델이 적용되지 않습니다), 2023년 이후 이익에서 나온 배당은 원천징수가 면제됩니다.

배당: 소유자에게 남는 금액

개인이나 비거주자에게 주는 배당에는 5%가 원천징수됩니다. 조지아 회사 사이의 배당, 그리고 특혜 세제 밖 해외 회사에서 받은 배당의 재배분에는 과세하지 않습니다.

합계 부담은 19.25%이고, 현금을 지급할 때만 냅니다. 조지아에는 피지배 외국 법인 규정도 과소자본 규정도 없습니다. 조지아 법으로 설립했거나 조지아에서 실질적으로 관리되는 회사는 거주 법인이며, 트빌리시에 살면서 해외 회사를 운영한다면 이 점이 중요합니다.

2026년부터 연 $200,000(500,000라리)를 넘는 국제 특수관계 거래가 있는 회사는 신고서 부록에 이를 공시합니다. 설립과 은행은 조지아 회사 설립과 조지아 은행 법인 계좌를 참고해 주세요.

부가가치세 18%와 $39,000 기준

세율은 18% 하나이고(제166조) 경감 세율은 없으며, 수출처럼 매입세액을 환급받는 면세와 금융 서비스처럼 환급받지 못하는 면세만 있습니다.

기준. 연속 12개월 동안 과세 공급이 $39,000(100,000라리)를 넘으면 영업일 2일 안에 부가가치세 등록을 신청해야 합니다. 세금은 기준을 넘긴 바로 그 거래부터 냅니다. 소규모 사업자 지위로 이 의무가 면제되지는 않습니다. 12개월 매출이 $39,000(100,000라리) 이하이고 등록 후 1년이 지나면 등록을 말소할 수 있습니다.

공급지. 사업자 고객은 고객이 있는 곳이 공급지이고, 개인 고객은 공급자가 있는 곳이 공급지입니다. 다만 전자, 광고, 컨설팅, 금융 서비스를 포함한 목록의 서비스는 고객의 위치로 정합니다. 그래서 해외 회사에 제공하는 정보기술 서비스에는 조지아 부가가치세가 붙지 않고, 기준은 과세 공급으로 계산하므로 이 서비스는 기준에도 들어가지 않습니다. 이 점은 계약서와 대조해 확인해 주세요.

대리납부의 함정. 제161조에 따라 사업자 등록이 없는 개인을 제외한 조지아의 모든 사람은 대리납부 부가가치세의 세금 대리인입니다. 그래서 1% 제도의 사업자가 해외 회사에서 광고나 소프트웨어를 사면, 등록이 없어도 18%의 부가가치세를 처리해야 합니다.

부가가치세 신고와 납부는 매달, 다음 달 15일까지입니다.

1% 제도, 초소형 사업자, 그 밖의 특별 제도

1% 제도가 실제로 작동하는 방식

먼저 공공서비스홀에서 개인사업자로 등록하고, 국세청에 소규모 사업자 지위를 따로 신청합니다. 이 지위가 없으면 이익의 20%를 냅니다. 세금 거주는 필요 없습니다. 1%는 총수입에 적용됩니다.

• 조지아 원천 사업 소득만 대상입니다. 급여, 배당, 이자, 임대료, 재산 차익은 일반 규칙을 따릅니다.
• 금지 업종은 정부가 정합니다. 조지아 세금 규칙상 컨설팅, 법률과 공증 서비스, 회계 감사, 의료, 건축, 금융 중개, 인허가 업종, 소비세 대상 생산, 도박이 포함됩니다. 하는 일이 컨설팅으로 판단되면 지위가 그해 초부터 취소되고 $200(500라리)의 과태료가 붙습니다.
• 직원을 둘 수 있으며, 지위 첫해이거나 전년도 소득이 $20,000(50,000라리)까지였다면 연 $2,400(6,000라리)까지의 급여는 원천징수가 없습니다.
• 소득이 $200,000(500,000라리)를 넘으면 그달부터 연말까지 3%이고, 2년 연속 한도를 넘으면 1월 1일에 지위가 끝납니다.
• 현금 출납기 규칙 위반으로 1년에 과태료를 세 번 받아도 지위를 잃습니다.

2026년에 바뀐 점

2026년 3월부터 시행된 재무부 개정 사항입니다.

• 소규모 사업자 지위는 증명서 발급일이 아니라 신청일부터 효력이 생깁니다.
• 월별 신고를 빠뜨려도 더 이상 무실적 신고로 보지 않으므로, 소득이 없는 달에도 신고해야 합니다.
• 취소된 뒤에는 다음 과세 연도부터만 지위를 다시 받을 수 있습니다.
• 지위를 잃은 초소형 사업자는 역일 15일 안에 공백 없이 소규모 사업자 지위로 바꿀 수 있고, 그렇지 않으면 연초부터의 소득에 20%가 과세됩니다.
• 초소형 사업자의 기록 보관 기간이 6년에서 3년으로 줄었습니다.

예시: 해외 고객이 있는 기술 프리랜서

17배의 차이 때문에 이 지위는 꼼꼼히 심사받습니다. 소규모 사업자 지위를 가진 기술 전문가는 정보기술 거주 허가도 신청할 수 있습니다. 2026년 조지아: 거주권, 1% 세금, 새 규칙을 참고해 주세요. 유한회사나 국제 회사가 더 나은 경우는 해외 회사 설립에 정리했습니다.

부동산, 자동차, 증여, 암호화폐

별도의 자동차세는 없습니다. 승용차는 주택, 미완공 건물, 요트, 항공기와 함께 개인 재산세 대상입니다. 세율은 자산이 아니라 가구 소득으로 정해집니다.

시가 이 범위 안에서 세율을 정합니다. 신고는 11월 1일까지, 납부는 11월 15일까지입니다. 소규모 사업자 지위 소지자는 특별 제도 소득의 25%만 가구 소득에 넣고, 초소형 사업자 소득은 전혀 넣지 않습니다.

예시. $160,000(400,000라리)짜리 아파트라면 가구 소득이 $27,000(70,000라리)일 때 연 $80~310(200~800라리), 소득이 $58,000(150,000라리)일 때 $1,300~1,600(3,200~4,000라리)이고, 전년도 소득이 $16,000(40,000라리)까지라면 세금이 없습니다.

토지세는 소득과 관계없이 4월 1일 기준 모든 토지 소유자가 냅니다. 비농지는 ㎡당 0.24라리에 최대 1.5의 계수를 곱하고, 농지는 헥타르당 5~100라리입니다. 부동산 매입과 검증은 조지아 부동산을 참고해 주세요.

자산 매각

2024년부터 사업 밖에서 판 재산의 차익은 매각한 다음 달 15일까지 매달 신고합니다. 보유 기간은 소유권 등기일부터 계산하고, 1순위 친족에게 받은 자산은 그 친족의 보유 기간을 이어받습니다.

증여와 상속

이 기준을 넘는 금액은 일반 소득으로 20%가 과세됩니다.

암호화폐와 단기 임대

2019년 조지아 세무 당국은 개인의 암호자산 매각 소득이 조지아 원천이 아니어서 거주자에게 과세되지 않고, 암호화폐를 법정화폐로 바꾸는 거래는 부가가치세 대상이 아니라고 밝혔습니다. 이는 개인 투자자에 해당하며, 채굴, 암호화폐로 받는 보수, 회사를 통한 암호화폐 사업은 일반 규칙을 따릅니다. 나라별 비교는 암호화폐와 이주를 참고해 주세요.

장기 주거용 임대는 총임대료의 5%로 과세됩니다. 본인 주택의 단기 임대는 2028년 1월 1일까지, 12개월 매출이 $39,000(100,000라리) 이내이고 부가가치세에 자발적으로 등록하지 않았다면 정액세를 고를 수 있습니다.

임대용 부동산의 탐색과 검증은 조지아 부동산에서 맡아 드립니다.

비거주자, 원천징수, 조지아의 조세 조약

비거주자는 조지아 원천 소득에만 과세됩니다. 고정사업장이 없으면 지급인이 총액에서 세금을 원천징수합니다.

서비스 대가나 그 밖의 소득에 원천징수를 당한 비거주자는 다음 해 4월 1일까지 신고해 비용을 뺀 금액으로 세금을 다시 계산받을 수 있습니다. 조지아에서 연 30일까지 일하고 해외 고용주에게 받는 급여는, 조지아 고정사업장이 부담하지 않는다면 면세입니다.

이중과세 방지 조약

아랍에미리트, 키프로스, 튀르키예, 이스라엘, 독일, 영국을 포함해 모두 55개가 넘는 조약이 발효 중입니다. 옛 소련 국가 중에서는 아르메니아, 아제르바이잔, 벨라루스, 카자흐스탄, 키르기스스탄, 몰도바, 투르크메니스탄, 우즈베키스탄, 우크라이나, 라트비아, 리투아니아, 에스토니아와 조약이 발효 중입니다. 타지키스탄과는 조약이 없고, 미국과도 양자 조약이 없습니다(미국은 1973년 소련 조약이 조지아에도 적용된다고 보지만, 조지아 재무부의 발효 조약 목록에는 없습니다). 러시아와도 발효된 조약이 없습니다. 1999년에 서명했지만 발효되지 않았고, 조지아는 옛 소련 조세 조약을 적용 대상으로 보지 않습니다.

조지아의 배당, 이자, 사용료 국내 세율은 이미 5%이므로, 5%보다 높은 조약 세율은 실제로 영향을 주지 않고 더 낮은 국내 세율이 적용됩니다. 조약이 중요한 경우는 0%를 줄 때, 서비스의 10% 세율, 그리고 이중 거주이며, 감면을 받으려면 수령인의 거주 증명서가 필요합니다.

신고, 기한, 가산세

모든 신고는 rs.ge에서 온라인으로 합니다. 개인은 4월 1일 전에 세무 당국에 알리면 연간 기한을 최대 3개월 늘릴 수 있습니다. 부과 제척기간은 3년입니다.

신고 세액이 0이면 지연 신고 가산세는 없지만, 2026년부터 빠뜨린 소규모 사업자 신고는 더 이상 무실적 신고로 보지 않습니다. 장부와 신고는 외부에 맡길 수 있습니다. 회계 감사와 보고를 참고해 주세요.

2026년 조지아에서 합법적으로 세금을 줄이는 방법

조지아는 소득에 20%를 과세하지만 조지아 소득에만 과세하며, 사업자와 회사에는 0~5% 세금의 제도를 법으로 둡니다. 2026년에 세금을 합법적으로 줄이는 주요 방법 여섯 가지입니다.

1. 세금 거주와 비과세 해외 소득. 연속 12개월 중 183일을 조지아에서 보내면 그해 전체의 거주자가 되고, 해외 배당, 이자, 양도차익, 해외 연금, 임대료에 세금을 내지 않습니다. 2019년 세무 당국은 개인의 암호화폐 매각 소득이 조지아 원천이 아니라고 판단했으므로, 개인 거주 투자자는 이 소득에 세금을 내지 않습니다. 고액 자산가는 세 조건을 모두 충족하면 183일 없이 거주자가 될 수 있습니다. 자산이 $120만(300만 라리)을 넘거나 지난 3년 동안 매년 소득이 $77,000(200,000라리)를 넘을 것, 조지아 안에 최소 $500,000의 자산, 그리고 조지아 거주 허가나 시민권 또는 전년도 조지아 원천 소득 $9,700(25,000라리) 이상입니다.
2. 소규모 사업자 지위의 개인사업자. 연 매출 $200,000(500,000라리)까지는 비용 공제 없이 매출의 1%를 내고, 한도를 넘은 달부터 연말까지는 3%를 냅니다. 소득 $56,000(144,000라리)의 프리랜서 프로그래머는 비용 $7,700(20,000라리)인 일반 제도의 $9,600(24,800라리) 대신 $560(1,440라리)를 냅니다. 이 지위는 공공서비스홀 등록 후 국세청에 따로 신청해 받으며, 세금 거주는 필요 없고, 해외 사업자 고객에게 제공하는 서비스에는 조지아 부가가치세가 붙지 않습니다.
3. 세금 0%의 초소형 사업자. 직원이 없고 연 소득 $12,000(30,000라리)까지인 개인은 소득세를 전혀 내지 않고, 1년에 한 번 4월 1일까지 신고합니다. 소득이 늘면 역일 15일 안에 공백 없이 소규모 사업자 지위로 바꿀 수 있습니다.
4. 에스토니아 모델의 회사. 조지아 회사에 남긴 이익에는 과세하지 않고, 지급할 때만 15%의 세금이 생깁니다. 배당에서 5%가 더 원천징수되므로, $39,000(100,000라리)의 이익에서 소유자는 $32,000(80,750라리)를 받고, 합계 부담은 19.25%입니다. 조지아 회사 사이의 배당은 과세되지 않고, 조지아에는 피지배 외국 법인 규정이 없습니다.
5. 국제 회사와 개발자를 위한 가상 구역. 국제 회사 지위로 소프트웨어를 개발하고 해외에 정보기술 서비스를 제공하는 회사는 이익을 배분할 때 5%, 급여에 5%를 내고, 배당은 원천징수되지 않습니다. 가상 구역 사업자는 직접 만든 소프트웨어를 조지아 밖에 공급한 이익에 0%를 냅니다.
6. 예금, 주택, 가족 증여. 허가받은 조지아 금융기관의 예금 이자는 0%, 주택의 장기 임대는 20% 대신 소득의 5%로 과세됩니다. 아파트는 2년, 자동차는 6개월, 사업 밖에서 보유한 주식과 지분은 2년이 지나면 세금 없이 팝니다. 배우자, 자녀, 부모, 형제자매에게 받은 증여와 상속은 한도 없이 과세되지 않습니다.

어떤 방법이 유리한지는 하는 일, 고객, 지금 세금을 내는 나라에 따라 다릅니다. 매니저가 고객님의 세금 부담을 계산하고 합법적인 구조를 고르며, Murblz 지원팀이 세금 거주, 소규모 사업자 지위나 회사, 월별 신고까지 갖춰 드립니다.

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이주하신다면 알아 둘 점

조지아는 이 지역에서 가장 간단한 세금 제도 중 하나지만, 너무 단순하게 요약되는 경우가 많습니다. 사람들이 자주 걸려 넘어지는 지점은 다음과 같습니다.

속지주의라고 원격 근무가 면세인 것은 아닙니다. 조지아에서 한 일에 대해 해외 고용주에게 받는 급여는 직접 신고해 20%를 내고, 1% 세율은 급여에 적용되지 않습니다.

1%는 모든 업종에 열려 있지 않습니다. 컨설팅, 법률, 금융 등 여러 서비스가 제외됩니다. 세무 조사는 업종 코드가 아니라 실제로 하는 일을 봅니다.

월별 신고와 부가가치세. 소규모 사업자 신고는 무실적이라도 매달 냅니다. $39,000(100,000라리)의 부가가치세 기준은 아무 12개월로 판정하고, 해외 서비스의 대리납부 부가가치세는 기준 없이 사업자에게 적용됩니다.

지금 나라와의 조약을 확인하세요. 발효된 조약이 없으면, 그 나라의 세금 거주나 고용주를 유지할 경우 공제 없이 이중으로 세금을 낼 수 있습니다.

트빌리시에서 해외 회사 운영. 조지아에서 실질적으로 관리되는 회사는 법인세상 조지아 거주 법인이 될 수 있습니다.

연금과 보험. 영주권이 없으면 연금 제도 밖에 있고, 이 제도는 원래 건강보험이나 사회보험을 제공하지 않습니다.

세금만이 규칙은 아닙니다. 2026년 3월 1일부터 영주권이 없는 외국인은 조지아에서 일하거나 사업을 하기 전에 취업 권리가 필요하며, 오직 해외 시장을 위한 일은 예외입니다. 2026년 조지아 이민 규칙 개요와 조지아 디지털 노마드 비자 페이지를 참고해 주세요.

관련 페이지: 조지아의 모든 제도, 법률 지원, 나라별 세금.

자주 묻는 질문