Налоги в Грузии
Справочник по ставкам 2026 года: резидентство и HNWI, подоходный налог, ИП на 1%, эстонская модель налога на прибыль, НДС, налоги на недвижимость, отчётность и отсутствие соглашения с Россией.
Грузия облагает физлиц по территориальному принципу: резидент платит 20% только с дохода из грузинских источников, а зарубежный доход не облагается. При этом работа, фактически выполненная в Грузии, считается грузинским доходом, даже если платит иностранная компания.
Ставки налогов в Грузии в 2026 году: коротко
Короткая шпаргалка по действующему Налоговому кодексу Грузии. Основные ставки в 2025-2026 годах не менялись: поправки коснулись администрирования спецрежимов, трансфертного ценообразования и акцизов.
| Налог | Ставка 2026 | Кто платит и с чего |
|---|---|---|
| Подоходный налог | 20% | Физлица с дохода из грузинских источников: зарплата, прибыль ИП на общем режиме, прочие доходы; зарубежный доход резидента не облагается |
| ИП со статусом малого бизнеса | 1% (3% сверх 500 000 лари) | С оборота ИП до 500 000 лари за календарный год, без вычета расходов |
| Микробизнес | 0% | Физлица без наёмных работников с доходом до 30 000 лари в год |
| Дивиденды | 5% | Удерживаются у источника при выплате физлицу или нерезиденту, налог окончательный |
| Проценты | 5% | У источника; проценты от лицензированных финансовых институтов Грузии, включая банковские вклады, не облагаются |
| Сдача жилья, продажа квартиры или машины | 5% | Аренда жилья под проживание без вычета расходов; прирост при продаже жилья, которым владели до двух лет, или машины, которой владели до шести месяцев |
| Налог на прибыль | 15% (банки и МФО 20% с годовой прибыли) | Компании платят только при распределении прибыли и приравненных выплатах (эстонская модель) |
| НДС | 18% | Обязательная регистрация, когда облагаемые операции за любые 12 месяцев подряд превысили 100 000 лари |
| Пенсионные взносы | 2% + 2% | Работник и работодатель, если работник гражданин Грузии или иностранец с ПМЖ; государство добавляет до 2% |
| Налог на имущество физлиц | 0-1% | От рыночной стоимости, ставка зависит от дохода семьи: до 40 000 лари не платят, до 100 000 0,05-0,2 лари%, выше 0,8-1% |
| Налог на имущество компаний | до 1% | От среднегодовой балансовой стоимости основных средств и инвестиционной недвижимости |
Социального налога в Грузии нет. Отдельного налога на наследство и дарение тоже нет, но подарки и наследство вне круга близких родственников облагаются подоходным налогом сверх необлагаемых порогов. Налога на богатство, налога на передачу имущества и гербового сбора нет.
Главное, что стоит понять до переезда: территориальный принцип не освобождает удалённую работу. Доход от работы, которую вы фактически выполняете в Грузии, является грузинским, даже если платит иностранный работодатель или заказчик.
Посчитаем онлайн налоги при вашем доходе и покажем, как законно платить меньше.
Сравнить налоги 146 стран: налоги для переезда 2026
Налоговое резидентство: 183 дня и статус HNWI
По статье 34 Налогового кодекса резидентом Грузии на весь текущий налоговый год становится физлицо, которое фактически находилось в стране 183 дня и более в любом непрерывном 12-месячном периоде, заканчивающемся в этом году. Резидентом также признаётся гражданин на госслужбе Грузии за рубежом. ВНЖ сам по себе резидентства не создаёт.
| Правило | Как работает |
|---|---|
| 183 дня | Любые 12 календарных месяцев подряд, которые заканчиваются в текущем году; статус действует на весь календарный год |
| Как считается день | Любой день, когда человек был в Грузии, независимо от количества часов |
| Выезды на лечение, отдых, в командировку, на учёбу | Засчитываются как дни пребывания в Грузии |
| Не засчитываются | Дни в статусе дипломата или сотрудника международной организации, транзит через Грузию, пребывание в Грузии только ради лечения или отдыха |
| Повторный учёт дней | Дни, по которым вы уже стали резидентом прошлого года, для следующего года не учитываются |
Резидентство возникает не с 183-го дня, а сразу на весь налоговый год. Но дни нельзя использовать дважды: чтобы остаться резидентом в следующем году, нужно снова набрать 183 дня в периоде, заканчивающемся уже в новом году.
Резидентство для состоятельных: HNWI
Та же статья 34 позволяет получить резидентство без 183 дней лицу с высоким уровнем благосостояния, порядок устанавливает министр финансов. По правилам, действующим с 15 апреля 2023 года, нужно выполнить одновременно три условия:
- имущество по всему миру стоимостью свыше 3 млн лари или доход свыше 200 000 лари в каждом из трёх предыдущих лет;
- активы в Грузии стоимостью не менее 500 000 долларов США в эквиваленте лари;
- ВНЖ или гражданство Грузии либо доход из грузинских источников не менее 25 000 лари за предыдущий год.
Статус подтверждается на каждый год заново. Сертификат налогового резидента, в том числе по правилу 183 дней, запрашивается через личный кабинет на rs.ge и выдаётся на конкретный год.
Грузинское резидентство не отменяет резидентство в другой стране: для России значение имеют её собственные 183 дня. Как считают дни разные страны, разобрано в гиде налоговое резидентство и правило 183 дней. Как оформить вид на жительство - на странице ВНЖ Грузии.
Налоговое резидентство Грузии: как получить и посчитать дни
Грузия делает резидентом за 183 дня за любые 12 месяцев подряд, которые заканчиваются в текущем году. Любой день в стране идёт в счёт, сколько бы часов вы ни провели. Статус действует на весь календарный год, а дни нельзя засчитать дважды: в новом году их набирают заново.
Резидент платит 20% только с грузинских доходов, зарубежный доход не облагается. Ради этого резидентство и получают. Есть и путь без 183 дней - статус для состоятельных лиц по заявлению. Статус подтверждает сертификат Службы доходов Грузии.
Дороже обходятся ошибки: прежняя страна не принимает сертификат без доказательства дней, и налог приходится платить дважды. Сопровождение Murblz снимает эти риски: считаем дни, получаем сертификат и готовим его для банков и прежней страны. Мы гарантируем профессиональную работу и прозрачный процесс, а в большинстве случаев - результат с первой подачи.
Калькулятор 183 дней
Калькулятор налогового резидентства Грузии
Введите даты поездок: калькулятор покажет, резидент ли вы Грузии сегодня и на конец года, и сколько дней осталось до порога.
Для расчёта по датам включите в браузере скрипты. Ниже - те же правила по странам.
Подоходный налог: 20% и территориальный принцип
Ставка одна: 20% (статья 81). Прогрессии нет, необлагаемого минимума для большинства тоже нет, работники по найму вычетов не заявляют. Небольшие льготы есть только у узких категорий, например у одиноких родителей и людей с инвалидностью.
По статье 82 доход резидента, не относящийся к грузинскому источнику, освобождён. Но источник определяет статья 104: грузинским является доход от работы по найму в Грузии и от услуг, фактически оказанных в Грузии. Даже услуги резидента Грузии заказчику в другой стране считаются грузинским доходом, если у исполнителя нет постоянного представительства за рубежом.
| Вид дохода резидента | Как облагается |
|---|---|
| Зарплата от грузинского работодателя | 20%, удерживает работодатель |
| Зарплата от иностранного работодателя за работу, выполненную в Грузии | 20%, работник декларирует и платит сам: иностранный работодатель без представительства в Грузии налог не удерживает |
| Услуги фрилансера из Грузии иностранным заказчикам | Грузинский доход: 20% с прибыли у ИП на общем режиме или 1% с оборота у ИП со статусом малого бизнеса |
| Дивиденды грузинских компаний | 5% у источника, дальше не облагаются |
| Проценты | 5% у источника; по вкладам в лицензированных финансовых институтах Грузии 0% |
| Роялти от грузинского плательщика | 20% у источника |
| Сдача жилья под проживание | 5% с дохода без вычета расходов, иначе 20% с разницы |
| Иностранные дивиденды, проценты, прирост капитала | Не облагаются |
| Пенсия и аренда из-за рубежа | Не облагаются как иностранный доход |
Отсюда вывод: жить в Грузии, получать зарплату от иностранной компании и ничего не платить кодекс не позволяет. Перевести зарплату в 1% тоже не выйдет: статья 90 исключает зарплату из режима малого бизнеса. Ставка 1% применяется только к предпринимательскому доходу ИП, то есть отношения с заказчиком должны быть договором услуг, а не трудовым.
ИП на общем режиме платит 20% с разницы между доходами и подтверждёнными расходами, вносит авансы четырьмя платежами и подаёт годовую декларацию до 1 апреля. Убытки переносятся вперёд на пять лет, но против зарплаты не зачитываются.
Итог зависит от ваших доходов и резидентства - посчитаем налог для вашей ситуации.
Пенсионные взносы и зарплата на руки
Социального налога и страховых взносов в Грузии нет. С 2019 года действует обязательная накопительная пенсия: деньги идут на личный пенсионный счёт участника.
| Кто | Взнос | Комментарий |
|---|---|---|
| Работодатель | 2% зарплаты | За свой счёт, сверх зарплаты |
| Работник | 2% зарплаты | Удерживается из зарплаты и уменьшает базу подоходного налога |
| Государство | 2% или 1% | 2% с первых 24 000 лари годового дохода, 1% с части от 24 000 до 60 000 лари; с дохода сверх 60 000 лари не доплачивает |
| Самозанятый, ИП | 4% дохода | Вступление добровольное, но после вступления взносы обязательны |
Кто участвует. Закон о накопительной пенсии в редакции 2023 года распространяется на граждан Грузии, а также на иностранцев и лиц без гражданства с постоянным видом на жительство. Иностранец с временным ВНЖ, в том числе трудовым или ИТ, в схеме не участвует, и с его зарплаты удерживается только подоходный налог. Работники, которым на момент вступления закона в силу было 40 лет и больше, могли из схемы выйти.
Пример: зарплата 4 000 лари в месяц
| Шаг | Участник пенсионной схемы | Иностранец без ПМЖ |
|---|---|---|
| Начисленная зарплата | 4 000 лари | 4 000 лари |
| Пенсионный взнос работника, 2% | 80 лари | нет |
| База подоходного налога | 3 920 лари | 4 000 лари |
| Подоходный налог, 20% | 784 лари | 800 лари |
| На руки | 3 136 лари | 3 200 лари |
| Пенсионный взнос работодателя, 2% | 80 лари | нет |
| Полная стоимость для работодателя | 4 080 лари | 4 000 лари |
| Взнос государства (годовая зарплата 48 000 лари: 2% с первых 24 000, затем 1%) | в среднем 60 лари | нет |
У участника из зарплаты уходит 864 лари, или 21,6%, но 80 лари из них остаются на его пенсионном счёте вместе с 80 лари от работодателя и в среднем 60 лари от государства, итого около 220 лари в месяц. Для работодателя нагрузка сверх зарплаты ограничена 2%. Сравнить с соседями можно на странице налоги в Армении.
Разберём вашу ситуацию бесплатно
Опишите задачу в чате - подскажем, с чего начать.
Налог на прибыль: эстонская модель
С 1 января 2017 года Грузия работает по эстонской модели: нераспределённая прибыль не облагается, налог 15% возникает, когда деньги уходят из компании. Ставка применяется к сумме, приведённой к брутто: выплату делят на 0,85, поэтому к чистой сумме дивиденда налог составляет около 17,65%.
| Что облагается | Как |
|---|---|
| Распределение прибыли, дивиденды | 15% от брутто-суммы |
| Расходы, не связанные с экономической деятельностью | Недокументированные расходы, проценты сверх 24% годовых, займы физлицам и нерезидентам, вложения в доли иностранных компаний |
| Безвозмездная передача товаров, услуг и денег | 15%, недостача запасов и основных средств приравнивается к безвозмездной передаче |
| Представительские расходы сверх лимита | Сверх 1% дохода или расходов прошлого года, что больше |
| Операции с лицами из стран с льготным налогообложением | Займы, авансы, покупка их долговых бумаг облагаются сразу |
Налог, уплаченный при выдаче займа или аванса, возвращается в зачёт, когда деньги возвращаются в компанию. Декларация и уплата ежемесячные, до 15-го числа. Для коммерческих банков, кредитных союзов, микрофинансовых организаций и профессиональных кредиторов с 1 января 2023 года действует ставка 20% с годовой прибыли (эстонская модель к ним не применяется), а их дивиденды из прибыли 2023 года и позже у источника не облагаются.
Дивиденды: сколько доходит до владельца
Дивиденды физлицу или нерезиденту облагаются у источника по 5%. Дивиденды между грузинскими компаниями и перераспределение дивидендов от иностранных компаний (кроме компаний из стран с льготным налогообложением) не облагаются.
| Шаг | Сумма |
|---|---|
| Прибыль к распределению | 100 000 лари |
| Налог на прибыль, 15% от брутто | 15 000 лари |
| Дивиденд к выплате | 85 000 лари |
| Налог у источника, 5% | 4 250 лари |
| Получает владелец-физлицо | 80 750 лари |
Совокупная нагрузка 19,25%, и платится она только в момент выплаты. Правил о контролируемых иностранных компаниях и ограничений по тонкой капитализации в Грузии нет. Резидентом считается компания, созданная по грузинскому праву или фактически управляемая из Грузии: это важно для тех, кто руководит иностранной компанией, живя в Тбилиси.
С 2026 года компании с международными контролируемыми сделками свыше 500 000 лари за прошлый год раскрывают их в отдельном приложении к декларации. Регистрация и обслуживание: регистрация компании в Грузии и счёт для бизнеса в грузинском банке.
НДС 18% и порог 100 000 лари
Стандартная ставка одна - 18% (статья 166), сниженных ставок нет. Вместо них есть освобождения: с правом на вычет входящего НДС, как у экспорта, и без него, как у финансовых услуг.
| Операция | Режим |
|---|---|
| Товары и услуги с местом поставки в Грузии | 18% |
| Экспорт товаров | Освобождение с правом на вычет, фактически 0% |
| Финансовые услуги, часть медицинских и образовательных услуг | Освобождение без права на вычет |
| Услуги бизнес-клиенту за рубежом | Место оказания за пределами Грузии, грузинский НДС не начисляется |
| Услуги иностранной компании грузинскому бизнесу | Обратное начисление 18% получателем, включая ИП без регистрации по НДС |
| Цифровые услуги иностранных компаний физлицам в Грузии | Иностранный поставщик сам регистрируется и платит НДС в Грузии, отчётность ежеквартальная |
Порог. Зарегистрироваться плательщиком НДС нужно не позднее 2 рабочих дней с момента, когда облагаемые операции за любые 12 календарных месяцев подряд превысили 100 000 лари. Обязанность начислять налог возникает уже с той операции, которой порог превышен. Статус малого бизнеса от этого не освобождает. Сняться с учёта можно, если оборот за последние 12 месяцев не превышал 100 000 лари и с регистрации прошёл год.
Место оказания услуг. Для бизнес-клиентов местом оказания считается страна получателя, для частных клиентов страна исполнителя, но по ряду услуг, включая электронные, рекламные, консультационные и финансовые, место определяется по получателю. Поэтому ИТ-услуги иностранной компании грузинским НДС не облагаются. Порог считается по облагаемым операциям, так что такие услуги в него, как правило, не входят, но квалификацию лучше подтвердить под свои договоры.
Ловушка обратного начисления. По статье 161 налоговым агентом по обратному НДС является любое лицо, учреждённое в Грузии, кроме физлица без предпринимательской регистрации. Значит, ИП на 1%, который покупает у иностранной компании рекламу, программы или другие услуги для бизнеса, должен сам начислить и уплатить 18%, даже не будучи плательщиком НДС.
Декларация и уплата НДС ежемесячно, до 15-го числа следующего месяца.
ИП 1%, микробизнес и другие специальные режимы
| Режим | Ставка | Условия |
|---|---|---|
| Микробизнес | 0% | Физлицо без наёмных работников, доход до 30 000 лари в год, товарные остатки до 45 000 лари, не плательщик НДС; декларация раз в год до 1 апреля |
| Малый бизнес (ИП) | 1% с оборота | Доход до 500 000 лари в год (для винного и агротуризма 700 000 лари), разрешённый вид деятельности, декларация ежемесячно |
| Малый бизнес сверх лимита | 3% | С начала месяца, в котором превышен лимит, до конца года |
| Фиксированный налог | от 1 до 2 000 лари или 3% | Отдельные виды деятельности по списку правительства, сумма зависит от деятельности и территории; без НДС |
| ИП на общем режиме | 20% с прибыли | Доходы минус подтверждённые расходы |
| Международная компания | 5% | Разработка ПО, ИТ, хостинг и ряд морских услуг за рубеж: 5% при распределении прибыли, 5% с зарплат, дивиденды без налога у источника |
| Свободная индустриальная зона | 0% или 4% | Прибыль от разрешённой деятельности в зоне освобождена, операции без НДС; 4% с поставок товаров грузинским лицам |
| Лицо виртуальной зоны | 0% | Прибыль от поставки за пределы Грузии ИТ-продуктов, созданных компанией со статусом |
Как на самом деле работает 1%
Сначала в Доме юстиции регистрируется ИП, затем в Службу доходов подаётся отдельное заявление на статус малого бизнеса; без статуса ИП платит 20% с прибыли. Налоговое резидентство не требуется. Ставка 1% считается с валового дохода.
- Облагается только доход из грузинского источника, кроме зарплаты и видов дохода, исключённых правительством. Дивиденды, проценты, аренда и продажа имущества облагаются по общим правилам.
- Запрещённые виды деятельности утверждает правительство. По налоговым правилам Грузии это консультационные, юридические и нотариальные услуги, аудит, медицина, архитектура, финансовое посредничество, лицензируемая деятельность, подакцизное производство и азартные игры. Если налоговая сочтёт вашу работу консультированием, статус отменят с начала года и оштрафуют на 500 лари.
- Нанимать работников можно. Если ИП получил статус в том же году или его доход за прошлый год не превышал 50 000 лари, с зарплат наёмным работникам на общую сумму до 6 000 лари в год налог у источника не удерживается.
- Если доход превысил 500 000 лари, с начала этого месяца до конца года ставка 3%. Если лимит превышен два года подряд, статус отменяется с 1 января следующего года.
- Три штрафа за нарушение правил применения кассовых аппаратов в течение года тоже ведут к потере статуса.
Что изменилось в 2026 году
В феврале 2026 года министр финансов изменил порядок применения специальных режимов, новые правила действуют с марта 2026 года:
- статус малого бизнеса действует с даты подачи заявления, а не с даты выдачи сертификата;
- неподача ежемесячной декларации больше не приравнивается к подаче нулевой декларации, поэтому подавать её нужно и за месяцы без дохода;
- после отмены статус можно получить снова только со следующего налогового года;
- при потере статуса микробизнеса есть 15 календарных дней, чтобы подать на статус малого бизнеса без разрыва, иначе доход с начала года облагается по 20%;
- срок хранения документов для микробизнеса сокращён с шести до трёх лет.
Пример: ИТ-фрилансер с иностранными заказчиками
| Показатель | ИП со статусом малого бизнеса | ИП на общем режиме |
|---|---|---|
| Доход за год | 144 000 лари | 144 000 лари |
| Подтверждённые расходы | не учитываются | 20 000 лари |
| Налоговая база | 144 000 лари | 124 000 лари |
| Ставка | 1% | 20% |
| Налог за год | 1 440 лари | 24 800 лари |
| НДС по услугам зарубежным бизнес-клиентам | не начисляется | не начисляется |
Разница почти в 17 раз, поэтому статус и проверяют: вид деятельности, реальность заказчиков, предмет договоров. ИТ-специалистам со статусом малого бизнеса доступен и ИТ-ВНЖ, подробнее в статье Грузия в 2026 году: ВНЖ, налог 1% и новые правила. Когда выгоднее ООО или международная компания, разбираем в разделе регистрация компаний за рубежом.
Что мы сделаем для вас в Грузии
Ставка 1% в Грузии подходит не всем: консультационные, юридические, финансовые и ряд других услуг исключены, декларацию сдают каждый месяц, даже нулевую, а зарплата иностранного работодателя облагается по 20%. Специалисты Murblz проверяют вид деятельности до регистрации, регистрируют компанию в Грузии или ИП, открывают счёт для бизнеса и ведут ежемесячные декларации. Мы гарантируем профессиональную работу и прозрачный процесс.
Стоимость сопровождения зависит от формы бизнеса и банка; менеджер рассчитает её в чате.
Недвижимость, автомобили, подарки и криптовалюта
Отдельного транспортного налога нет: легковые автомобили входят в налог на имущество физлиц вместе с жильём, недостроем, яхтами и самолётами. Ставка зависит не от объекта, а от дохода семьи.
| Доход семьи за год | Ставка от рыночной стоимости |
|---|---|
| До 40 000 лари за предыдущий год | Не облагается, кроме земли |
| До 100 000 лари | 0,05-0,2% |
| 100 000 лари и больше | 0,8-1% |
Ставку внутри коридора устанавливает муниципалитет. Декларация до 1 ноября, уплата до 15 ноября. У ИП со статусом малого бизнеса в доход семьи засчитывается только 25% дохода по спецрежиму, доход микробизнеса не засчитывается вовсе.
Пример. Квартира рыночной стоимостью 400 000 лари: при доходе семьи 70 000 лари налог составит от 200 до 800 лари в год, при доходе 150 000 лари от 3 200 до 4 000 лари, а при доходе за прошлый год до 40 000 лари налога нет.
Земельный налог платят все владельцы земли на 1 апреля, независимо от дохода: базовая ставка для несельскохозяйственной земли 0,24 лари за м² с коэффициентом до 1,5, для сельхозземли от 5 до 100 лари за гектар. Подбор и проверка объектов: недвижимость в Грузии.
Продажа имущества
| Актив | Налог при продаже |
|---|---|
| Квартира или дом с участком, в собственности больше двух лет | Не облагается |
| Квартира или дом, в собственности до двух лет | 5% с прироста |
| Автомобиль, в собственности больше шести месяцев после регистрации | Не облагается |
| Автомобиль, до шести месяцев | 5% с прироста |
| Прочие активы, включая доли и акции, больше двух лет и без использования в бизнесе | Не облагаются |
| Прочие активы, до двух лет | 20% с прироста |
| Зарубежные активы резидента | Не облагаются как иностранный доход |
С 2024 года прирост от продажи имущества вне бизнеса декларируется помесячно, до 15-го числа месяца после сделки. Срок владения считается с даты регистрации права; при получении от родственника первой очереди засчитывается и его срок.
Подарки и наследство
| Кто получает | Освобождение |
|---|---|
| Первая и вторая очередь: супруг, дети, внуки, родители, братья, сёстры, племянники | Полностью, без лимита |
| Третья и четвёртая очередь: бабушки, дедушки, дяди, тёти | До 150 000 лари в год; сверх лимита 20%, уплата в течение двух лет |
| Подарок от любого другого физлица | До 1 000 лари в год, кроме подарков от работодателя |
Всё сверх этих порогов облагается подоходным налогом 20% как обычный доход.
Криптовалюта и сдача жилья
В 2019 году налоговые органы Грузии разъяснили, что доход физлица от продажи криптоактивов не является доходом из грузинского источника и у резидента не облагается, а обмен криптовалюты на фиат не облагается НДС. Это касается частного инвестора: майнинг, оплата услуг в криптовалюте и криптобизнес через компанию оцениваются по общим правилам. Сравнение стран - в материале криптовалюта и налоги при релокации.
Долгосрочная сдача жилья облагается по 5% без вычета расходов. За посуточную сдачу собственного жилья до 1 января 2028 года можно по заявлению платить фиксированный налог, если оборот не превышает 100 000 лари за 12 месяцев и нет добровольной регистрации по НДС.
Подбор и проверку жилья под аренду возьмём на себя: недвижимость в Грузии.
Нерезиденты, налоги у источника и соглашения с Россией и СНГ
Нерезидент платит налог только с дохода из грузинских источников. Если у него нет постоянного представительства, налог удерживает плательщик с валовой суммы, без вычетов.
| Вид дохода нерезидента | Ставка у источника |
|---|---|
| Дивиденды | 5% |
| Проценты | 5% |
| Роялти | 5% |
| Зарплата за работу в Грузии | 20% |
| Услуги, оказанные в Грузии, и прочий грузинский доход | 10% |
| Международные перевозки и связь | 10% |
| Доход субподрядчиков нефтегазовых операций | 4% |
| Проценты, роялти и прочие выплаты лицам из стран с льготным налогообложением по списку Минфина | 15% |
Нерезидент с удержанным налогом на услуги или прочий доход может до 1 апреля следующего года подать декларацию и пересчитать налог с учётом расходов. Зарплата от иностранного работодателя за работу в Грузии не больше 30 дней в году освобождена, если расходы не относятся к представительству в Грузии.
Соглашения об избежании двойного налогообложения
С Россией действующего соглашения нет. Оно было подписано в 1999 году, но так и не вступило в силу, а налоговые договоры СССР Грузия действующими не считает. Из стран бывшего СССР соглашения действуют с Арменией, Азербайджаном, Беларусью, Казахстаном, Кыргызстаном, Молдовой, Туркменистаном, Узбекистаном, Украиной, Латвией, Литвой и Эстонией. Всего действующих соглашений больше 55, среди них ОАЭ, Кипр, Турция, Израиль, Германия и Великобритания; с Таджикистаном соглашения нет, с США собственного соглашения тоже нет (США считают, что к Грузии применяется договор с СССР 1973 года, но в перечне действующих соглашений Минфина Грузии его нет).
| Страна | Дивиденды | Проценты | Роялти |
|---|---|---|---|
| Россия | соглашения нет, 5% | 5% | 5% |
| Армения | 5/10% | 10% | 5% |
| Азербайджан | 10% | 10% | 10% |
| Беларусь | 5/10% | 5% | 5% |
| Казахстан | 15% | 10% | 10% |
| Кыргызстан (с 2024 года) | 5/10% | 5% | 10% |
| Украина | 5/10% | 10% | 10% |
| Узбекистан | 5/15% | 10% | 10% |
| ОАЭ и Кипр | 0% | 0% | 0% |
| Германия | 0/5/10% | 0% | 0% |
Внутренние ставки Грузии по дивидендам, процентам и роялти и так равны 5%, поэтому договорные ставки выше 5% на практике не применяются: действует более выгодная внутренняя. Соглашения важны там, где дают 0%, для ставки 10% по услугам и для споров о двойном резидентстве; для льготы обычно нужен сертификат резидентства получателя.
Что отсутствие соглашения значит для россиян
Если вы стали резидентом Грузии и перестали быть налоговым резидентом России, двойного налогообложения обычно нет: доходы из России Грузия у резидента не облагает. Проблемы возникают в двух случаях. Первый: вы остаётесь налоговым резидентом России, и НДФЛ начисляется на весь мировой доход, включая доход ИП в Грузии, а статья 232 НК РФ позволяет зачесть иностранный налог только при действующем соглашении. Второй: вы работаете из Грузии по трудовому договору с российским работодателем, и доход считают своим обе страны без права на зачёт.
Отчётность, сроки и штрафы
| Что | Срок |
|---|---|
| Подоходный налог с зарплат (налоговые агенты) | Декларация и уплата до 15-го числа следующего месяца |
| ИП со статусом малого бизнеса | Декларация и уплата ежемесячно до 15-го числа, в том числе за месяцы без дохода |
| НДС | Ежемесячно до 15-го числа следующего месяца |
| Налог на прибыль по эстонской модели | Ежемесячно до 15-го числа месяца после облагаемой операции |
| Прирост от продажи имущества физлицом | До 15-го числа месяца после сделки |
| Годовая декларация физлица с доходом, не обложенным у источника, ИП на общем режиме, микробизнеса | До 1 апреля следующего года |
| Авансовые платежи ИП на общем режиме | 15 мая, 15 июля, 15 сентября, 15 декабря, по 25% прошлогоднего налога |
| Налог на имущество и землю физлиц | Декларация до 1 ноября, уплата до 15 ноября |
| Налог на имущество компаний | Декларация и уплата до 1 апреля, текущий платёж до 15 июня, земля до 15 ноября |
| Пересчёт налога у источника нерезидентом | До 1 апреля следующего года |
Всё подаётся электронно через личный кабинет на rs.ge. Срок годовой декларации физлица можно продлить до трёх месяцев, уведомив налоговую до 1 апреля. Обычный срок давности по налогам 3 года.
| Нарушение | Санкция |
|---|---|
| Просрочка уплаты | Пеня 0,05% за каждый день |
| Просрочка декларации до 2 месяцев | 5% налога по декларации за каждый месяц, не более 30% |
| Просрочка декларации больше 2 месяцев | 10% налога по декларации |
| Занижение налога не более 5% суммы в декларации | 10% заниженной суммы |
| Занижение от 5 до 20% | 25% заниженной суммы |
| Прочее занижение | 50% заниженной суммы |
| Нарушение порядка регистрации налогоплательщика | 500 лари |
| Занижение свыше 100 000 лари | Уклонение в крупном размере, уголовная ответственность |
При нулевом налоге штраф за просрочку декларации по этой статье не начисляется, но пропущенная ежемесячная декларация малого бизнеса с 2026 года уже не считается поданной нулевой. Бухгалтерию и отчётность можно передать на сопровождение: аудит и отчётность.
Пришлём чек-лист налогового переезда
Оставьте контакт в чате - пришлём шаги и документы под вас.
Что это значит для переезжающего
Грузия остаётся одной из самых простых налоговых систем в регионе, но её часто пересказывают слишком упрощённо. Вот на чём спотыкаются.
Территориальность не про удалённую работу. Зарплата иностранного работодателя за работу, выполненную в Грузии, облагается по 20%, и декларировать её придётся самому. Ставка 1% на зарплату не распространяется.
1% не для всех видов деятельности. Консультационные, юридические, финансовые и ряд других услуг исключены. При проверке смотрят на суть работы, а не на код деятельности.
Ежемесячная дисциплина. Декларация малого бизнеса нужна каждый месяц, даже нулевая, и с 2026 года пропущенная декларация уже не считается поданной нулевой.
НДС приходит раньше, чем кажется. Порог 100 000 лари считается по любым 12 месяцам подряд, а обратное начисление на иностранные услуги касается ИП без всякого порога.
Нет соглашения с Россией. Сохраняя российское налоговое резидентство или работая из Грузии на российского работодателя, легко получить двойной налог без права на зачёт.
Управление иностранной компанией из Тбилиси. Компания, фактически управляемая из Грузии, может быть признана грузинским резидентом и платить налог на прибыль по грузинским правилам.
Пенсия и страховка. Без ПМЖ вы вне накопительной пенсионной схемы, а пенсионные взносы не дают ни медицинского, ни социального страхования: эти вопросы решаются отдельно.
Налоги не единственное условие. С 1 марта 2026 года иностранцу без ПМЖ для работы и бизнеса в Грузии в общем случае нужно право на трудовую деятельность, для работы исключительно на иностранный рынок предусмотрены исключения. Подробности в обзоре миграционные правила Грузии 2026 и на странице виза цифрового кочевника в Грузию.
Смежные материалы: все программы Грузии, юридическое сопровождение и налоги по странам.
Точная нагрузка зависит от вашего статуса, источников дохода и выбранного режима - разберём вашу ситуацию на бесплатной консультации.
Частые вопросы
Какой подоходный налог в Грузии в 2026 году?
Как работает налог 1% для ИП в Грузии?
Какой НДС в Грузии в 2026 году и когда нужно регистрироваться?
Как стать налоговым резидентом Грузии?
Облагается ли в Грузии доход из-за границы?
Есть ли соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Грузией?
Какой налог на прибыль и на дивиденды в Грузии?
Какой налог на недвижимость в Грузии?
Услуги
Услуги Murblz в Грузии
Налоговая ставка - только половина картины. Вторая половина - где открыта компания, где лежат деньги и кто сдаёт отчётность. С этим в той же стране помогают специалисты Murblz. Смету фиксируем письменно до начала работы.
Смотрите также
Похожие программы и направления
Все программы - Грузия:
Похожие направления:
Та же программа в других странах:
Статьи о стране: Грузия
Как перевести деньги в Грузию в 2026 году: счёт по загранпаспорту, лари и доллары
Читать →Обмен прав в Грузии: как иностранцу получить грузинские права
Читать →Гражданство Грузии в 2026: как получить и сколько ждать
Читать →Купить квартиру в Грузии в 2026: цены, налоги и ВНЖ
Читать →ВНЖ Грузии в 2026: какой выбрать
Читать →ИП в Грузии в 2026: как открыть иностранцу и платить 1%
Читать →Компания в Грузии или по соседству?
Подбор сравнит Грузию с Арменией, Казахстаном и другими юрисдикциями по налогу, счёту и бюджету. Цена первого года - из прайса Murblz.
Подробности и стоимость - у менеджера в чате. Опишите ситуацию - ответим сразу.
Узнать мои налоги