Налоги в Италии в 2026 для физических лиц, иностранцев и ИП
Средний класс платит меньше, криптоинвесторы и богатые новички - больше. В 2026 году Италия снизила ставку на доход 28-50 тысяч евро с 35% до 33%, но подняла налог на крипту с 26% до 33%, а паушальный налог для новых резидентов - до 300 000 евро в год. Ниже - зарплата, ИП, бизнес, недвижимость, нерезиденты и соглашение с Россией.
Короткий ответ: в 2026 году Италия берёт с физических лиц 23-43% подоходного налога плюс 1,23-4,53% местных надбавок, а работник и работодатель вместе отдают в пенсионный фонд около 40% зарплаты. Компании платят 24% налога на прибыль, дивиденды и прирост капитала облагаются по 26%. Спасают спецрежимы: 5-15% для небольших ИП, освобождение половины дохода для приезжих специалистов, 7% для пенсионеров на юге и фиксированные 300 000 евро в год для состоятельных семей.
Ставки налогов в Италии в 2026 году: коротко
В 2026 году Италия снизила налог на средние зарплаты: ставка на доход от 28 000 до 50 000 евро упала с 35% до 33% по закону о бюджете (Legge 30 dicembre 2025, n. 199). Экономия - до 440 евро в год, а при доходе выше 200 000 евро её забирают через урезанные вычеты.
Там, где деньги крупнее, налоги выросли: крипта с 2026 года облагается по 33% вместо 26%, паушальный налог для новых резидентов - 300 000 евро в год против 200 000 в 2025 году и 100 000 до августа 2024 года, а посуточно сдавать на льготной ставке можно не больше двух квартир.
Главный налог для физических лиц - подоходный налог (подоходный налог). К нему добавляются региональная и муниципальная надбавки, поэтому зарплата в Милане и в Неаполе облагается по-разному.
| Налог | Ставка в 2026 году | Кто платит и с чего |
|---|---|---|
| Подоходный налог | 23% / 33% / 43% | Резиденты со всех доходов в мире, нерезиденты с итальянских: до 28 000 евро, 28 001-50 000 евро, выше 50 000 евро |
| Региональная и муниципальная надбавки | 1,23-3,33% и 0-1,2% | Резиденты, считаются с той же базы, что и подоходным налогом |
| Взносы в INPS (пенсионный фонд) | около 9,19% + около 30% | Первое удерживают из зарплаты, второе платит работодатель сверху |
| Упрощённый режим для ИП | 15%, первые 5 лет 5% | ИП и фрилансеры с оборотом до 85 000 евро в год, с условного дохода |
| Налог на прибыль IRES | 24% | Компании, в том числе SRL (аналог ООО) |
| Региональный налог IRAP | 3,9% (область может сдвинуть на 0,92 пункта) | Компании; ИП и фрилансеры с 2022 года не платят |
| Дивиденды, проценты, прирост капитала | 26% | Физические лица с акций, облигаций, фондов; гособлигации 12,5% |
| Криптовалюта | 33% | Прибыль с 2026 года; стейблкоины в евро по-прежнему 26% |
| НДС | 22%, льготные 10%, 5%, 4% | Все, кто продаёт товары и услуги, кроме ИП на упрощённом режиме |
| Муниципальный налог на недвижимость IMU | 0,86%, коммуна может поднять до 1,06% | Владельцы вторых домов и квартир; основное жильё освобождено, кроме элитного |
| Налог на аренду | 21%, 10%, посуточная вторая квартира 26% | Собственники-физлица, если выбрали фиксированную ставку вместо подоходного налога |
| Налог на наследство и дарение | 4%, 6%, 8% | Наследники; супругу и детям 4% только сверх 1 млн евро на каждого |
Посчитаем онлайн налоги при вашем доходе и покажем, как законно платить меньше.
Сравнить налоги 146 стран: налоги для переезда 2026
Кто становится налоговым резидентом Италии
С 2024 года Италия считает дни строже, чем раньше: в счёт 183 дней идут даже неполные дни, проведённые в стране. Правило ввёл декрет 209/2023 (Decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209), переписавший статью 2 TUIR (свод законов о подоходных налогах).
Резидентом становится тот, кто больше половины календарного года выполняет хотя бы одно из условий: находится в Италии физически, имеет здесь обычное место жительства или домицилий. Домицилий закон с 2024 года определяет как место, где сосредоточены личные и семейные связи. Раньше суды смотрели и на деловые интересы, теперь на первом месте семья.
| Критерий | Что это значит | На что смотрит налоговая |
|---|---|---|
| Физическое присутствие | Больше 183 дней в году (в високосный - 184), неполные дни тоже считаются | Штампы в паспорте, билеты, платежи по картам |
| Обычное место жительства | Место постоянной жизни в смысле Гражданского кодекса Италии | Аренда или собственность, коммунальные счета |
| Домицилий | Центр личных и семейных связей | Где живут супруг и дети, где учатся дети |
| Регистрация в реестре жителей | Запись в реестре жителей коммуны больше полугода | Презумпция резидентства, её можно опровергнуть доказательствами |
Резидент платит подоходному налогу со всех доходов в мире: с зарплаты от зарубежного работодателя, аренды квартиры в Москве или Киеве, процентов по вкладам и дивидендов. Год Италия не делит на части: при выполнении условий резидентом считают весь календарный год, если иное не даёт соглашение с другой страной.
Для обладателей паспорта через восстановление гражданства есть ловушка: гражданин Италии, живущий за границей, записывается в AIRE (реестр итальянцев за рубежом), а если он живёт в стране из итальянского чёрного списка налоговых юрисдикций, его считают резидентом Италии, пока он не докажет обратное.
ВНЖ и налоговое резидентство - разные вещи: с ВНЖ Италии можно остаться нерезидентом, если в стране набирается меньше половины года, а турист, задержавшийся на 190 дней, для налоговой уже резидент. Как считают 183 дня в разных странах, мы разобрали в статье о налоговом резидентстве.
Налоговое резидентство Италии: как стать резидентом и посчитать дни
Италия делает резидентом за больше половины календарного года в стране, и с 2024 года в счёт идут даже неполные дни. Резидентом делает и любое из трёх оснований на большую часть года: место жительства, домициль, то есть центр личных и семейных связей, или регистрация в реестре жителей.
Регистрация в реестре - презумпция, и опровергнуть её непросто. Резидент платит подоходный налог по шкале с доходов по всему миру, нерезидент - только с итальянских. Статус подтверждает сертификат Налогового агентства Италии.
Дороже обходятся ошибки: забытая регистрация в муниципалитете после отъезда оставляет вас итальянским резидентом. Сопровождение Murblz снимает эти риски: считаем дни, проверяем регистрацию и связи, получаем сертификат. Мы гарантируем профессиональную работу и прозрачный процесс, а в большинстве случаев - результат с первой подачи.
Калькулятор 183 дней
Калькулятор налогового резидентства Италии
Введите даты поездок: калькулятор покажет, резидент ли вы Италии сегодня и на конец года, и сколько дней осталось до порога.
Для расчёта по датам включите в браузере скрипты. Ниже - те же правила по странам.
Сколько налогов с зарплаты в Италии: пример расчёта
С зарплаты 40 000 евро в год на руки в Италии остаётся около 28 000 евро, то есть примерно 70%. Работодателю та же зарплата обходится примерно в 55 000 евро. Разница уходит на подоходный налог, местные надбавки и пенсионные взносы: вместе работник и работодатель отдают в INPS около 40% от зарплаты.
В шкале подоходного налога осталось три ступени вместо пяти в 2021 году, и каждая ставка применяется только к части дохода внутри своей ступени.
| Годовой облагаемый доход, евро | Ставка 2025 | Ставка 2026 | Налог на верхней границе ступени, 2026 |
|---|---|---|---|
| до 28 000 | 23% | 23% | 6 440 евро |
| 28 001-50 000 | 35% | 33% | 13 700 евро |
| свыше 50 000 | 43% | 43% | 13 700 евро + 43% с превышения |
Из начисленного налога вычитают вычеты. Главный - вычет для наёмных работников по статье 13 TUIR: до 1 955 евро, к доходу 50 000 евро он исчезает. С 2025 года добавился ещё один (закон 207/2024): до 20 000 евро дохода часть зарплаты не облагается, от 20 000 до 32 000 евро положено 1 000 евро вычета, к 40 000 евро он сходит на нет.
Пример расчёта для сотрудника с зарплатой 40 000 евро брутто в год, без детей и иждивенцев. Региональную надбавку для примера берём 1,5%, муниципальную - 0,8%; в конкретном городе они будут другими.
| Шаг | Как считаем | Евро в год |
|---|---|---|
| Зарплата брутто | по договору | 40 000 |
| Взносы работника в INPS | 9,19% от 40 000 | -3 676 |
| Облагаемый доход | 40 000 - 3 676 | 36 324 |
| Подоходный налог до вычетов | 23% с 28 000 + 33% с 8 324 | 9 187 |
| Вычет работника (статья 13 TUIR) | 1 910 × (50 000 - 36 324) / 22 000 | -1 187 |
| Дополнительный вычет (закон 207/2024) | 1 000 × (40 000 - 36 324) / 8 000 | -460 |
| Подоходный налог к уплате | 9 187 - 1 187 - 460 | 7 540 |
| Региональная и муниципальная надбавки | 2,3% от 36 324 | -835 |
| На руки за год | 40 000 - 3 676 - 7 540 - 835 | около 27 950 |
По сравнению с 2025 годом этот сотрудник сэкономит около 166 евро: 2% с 8 324 евро во второй ступени. Максимум, 440 евро в год, получат доходы от 50 000 до 200 000 евро.
Годовую сумму обычно делят на 13 выплат: тринадцатую зарплату коллективные договоры дают практически всем, в торговле бывает и четырнадцатая. Выходит около 2 150 евро в месяц при 13 выплатах и около 2 000 при 14.
Сверх брутто работодатель платит около 30% взносов и откладывает TFR (выходное пособие при увольнении) - примерно месячную зарплату за год работы.
Итог зависит от ваших доходов и резидентства - посчитаем налог для вашей ситуации.
Сколько платят в INPS сотрудники, ИП и фрилансеры
Для ИП и фрилансеров в Италии взносы часто тяжелее самого налога: торговец платит в пенсионный фонд минимум 4 611 евро в год, даже если не заработал ни цента. INPS (Национальный институт социального обеспечения) - государственный пенсионный фонд и касса пособий. Ставки для ремесленников и торговцев на 2026 год он утвердил циркуляром № 14 от 9 февраля 2026 года.
| Кто платит | Ставка 2026 | С какого дохода |
|---|---|---|
| Наёмный работник | около 9,19%, плюс 1% с дохода выше 56 224 евро | С брутто-зарплаты, удерживает работодатель |
| Работодатель | около 30%, зависит от отрасли и размера компании | Сверх брутто-зарплаты |
| Фрилансер с номером плательщика НДС без своей профессиональной кассы | 26,07% (отдельный фонд INPS) | С налогооблагаемого дохода до 122 295 евро в год |
| Ремесленник | 24% | Минимум с 18 808 евро дохода, то есть не меньше 4 521,36 евро в год |
| Торговец | 24,48% | Минимум с 18 808 евро дохода, то есть не меньше 4 611,64 евро в год |
| Юристы, врачи, архитекторы, инженеры, бухгалтеры | по правилам своей кассы | Собственные пенсионные кассы вместо INPS |
Доход выше потолка 122 295 евро взносами не облагается; это касается почти всех приезжих, потому что потолок действует для начавших платить после 1995 года.
Поэтому вид деятельности при регистрации важен: программисты, дизайнеры и консультанты обычно платят 26,07% в Gestione Separata без фиксированного минимума, а торговля и ремесло - минимум 4 500-4 600 евро в год с первого дня. Ремесленники и торговцы на упрощённом режиме могут попросить скидку 35% на взносы, но тогда и пенсионный стаж им засчитывают пропорционально меньше.
Налог на прибыль, дивиденды и НДС в Италии для бизнеса
Из 100 000 евро прибыли итальянской компании её владелец-резидент получит на руки около 56 240 евро. Сначала компания платит 24% IRES (налог на прибыль компаний), остаётся 76 000 евро, затем с дивиденда удерживают 26%, ещё 19 760 евро. Итого около 44%, и это без регионального налога IRAP.
IRAP (региональный налог на производственную деятельность) - итальянская особенность. Базовая ставка 3,9%, область может поднять или снизить её на 0,92 пункта. Считают его не с прибыли, а с более широкой базы - стоимости производства, из которой, например, не вычитают проценты по кредитам. Поэтому компания с долгами может платить IRAP даже в убыточный год.
Льготная ставка IRES 20% для компаний, реинвестировавших прибыль, действовала только за 2025 год и не продлена. Вместо неё закон о бюджете на 2026 год вернул iperammortamento - повышенную амортизацию технологичных инвестиций до 30 сентября 2028 года: компания списывает в расходы больше, чем потратила.
Итальянский холдинг облагает только 5% дивидендов от дочерних компаний, эффективно около 1,2%. Закон о бюджете на 2026 год оставил эту льготу только для долей от 5% или стоимостью от 500 000 евро, но уже в марте декрет-закон 38/2026 отменил порог задним числом, с 1 января 2026 года.
Итальянские резиденты, которые владеют компаниями за рубежом, попадают под правила о контролируемых иностранных компаниях (CFC). Если такая компания платит заметно меньше налога, чем в Италии, и живёт на пассивных доходах, её прибыль облагают у владельца без распределения. Подробнее - на странице о КИК и CFC.
НДС в Италии называется НДС. Порога, ниже которого можно работать без регистрации, здесь нет: любой бизнес ещё до первой продажи получает partita НДС (номер плательщика НДС, по сути регистрация предпринимательской деятельности). Счета с 2019 года выставляют только в электронном виде через государственную систему SdI (Sistema di Interscambio, система обмена электронными счетами).
| Ставка НДС | К чему применяется |
|---|---|
| 22% | Большинство товаров и услуг, в том числе консалтинг, ИТ, электроника, одежда |
| 10% | Рестораны, гостиницы, часть продуктов и лекарств, новое жильё от застройщика без льготы на первое жильё |
| 5% | Некоторые медицинские и социальные услуги, отдельные перевозки |
| 4% | Базовые продукты, книги и электронные книги, первое жильё у застройщика |
| Без НДС | ИП на упрощённом режиме не начисляют НДС клиентам и не принимают его к вычету |
Компанию в Италии, чаще всего это SRL, регистрируют через нотариуса, а учёт специалисты Murblz организуют вместе с местными партнёрами-бухгалтерами. Смотрите регистрацию компании в Италии и бизнес-счета в Италии. Другие страны - в разделе регистрация компаний за рубежом.
Разберём вашу ситуацию бесплатно
Опишите задачу в чате - подскажем, с чего начать.
Льготные налоговые режимы Италии: 15% для ИП, половина дохода без налога для приезжих, 7% для пенсионеров
При высоких общих ставках у Италии один из самых щедрых наборов льгот в ЕС: правильный режим снижает налог в разы. Условие почти везде одно - не быть налоговым резидентом Италии несколько лет до переезда.
Упрощённый режим для ИП и фрилансеров
Вместо подоходного налога, надбавок и НДС - один налог 15%, а для нового бизнеса в первые 5 лет 5%. Считают его не с реальной прибыли, а с условного дохода: оборот умножают на коэффициент доходности, который закон задаёт для каждого вида деятельности. Для программистов это 67%, для консультантов, юристов, врачей и других профессий - 78%, для торговли и общепита - 40%.
Условия: оборот за прошлый год до 85 000 евро (при превышении 100 000 евро режим теряют сразу), зарплата по найму в прошлом году до 35 000 евро, расходы на персонал до 20 000 евро. Нельзя выставлять основную часть счетов нынешнему или бывшему (за 2 года) работодателю.
Пример расчёта для программиста, который открыл ИП в 2026 году и заработал 50 000 евро, упрощённо, без учёта сдвига взносов между годами:
| Шаг | Как считаем | Евро в год |
|---|---|---|
| Оборот | счета клиентам без НДС | 50 000 |
| Условный доход | 67% от 50 000 | 33 500 |
| Взносы в Gestione Separata INPS | 26,07% от 33 500 | -8 733 |
| База для налога | 33 500 - 8 733 | 24 767 |
| Налог 5% (первые 5 лет) / 15% (потом) | от 24 767 | -1 238 / -3 715 |
| Остаётся до личных расходов | 50 000 - взносы - налог | 40 029 / 37 552 |
Выходит около 20% нагрузки в первые пять лет и около 25% потом. Сотрудник с зарплатой 50 000 евро брутто при тех же допущениях о надбавках отдал бы около 35%.
Льгота для приезжих специалистов
С 2024 года по статье 5 декрета 209/2023 половина зарплаты или дохода фрилансера не облагается подоходный налог и надбавками 5 лет подряд. При переезде с несовершеннолетним ребёнком или если ребёнок рождается в этот период, освобождается 60%. Льгота работает для дохода до 600 000 евро в год.
Условия: не быть налоговым резидентом Италии 3 года до переезда (6-7 лет, если работа продолжается у того же работодателя или в его группе), обязаться прожить в Италии 4 года и подтвердить высокую квалификацию или специализацию, как правило высшим образованием. При отъезде раньше срока льготу забирают с процентами. Доход от предпринимательской деятельности, например торговли, под режим не подпадает. Для преподавателей и исследователей есть отдельный режим с освобождением 90% дохода.
Паушальный налог для новых резидентов
Налог на все иностранные доходы можно заменить фиксированной суммой: для переехавших с 1 января 2026 года это 300 000 евро в год плюс 50 000 евро за каждого члена семьи. Для переехавших раньше сохраняется прежняя сумма: 100 000 или 200 000 евро в зависимости от года въезда. Режим действует до 15 лет, условие - не быть резидентом Италии 9 из последних 10 лет. Итальянские доходы облагаются как обычно.
Совмещать его с льготой для приезжих можно при переезде до конца 2026 года: для переездов с 2027 года это запретил декрет-закон 38/2026.
7% для пенсионеров на юге Италии
Получатели иностранных пенсий, которые переезжают в коммуну с населением до 30 000 человек на Сицилии, Сардинии, в Калабрии, Кампании, Базиликате, Абруццо, Молизе или Апулии, 10 лет платят 7% со всех иностранных доходов. Порог поднял с 20 000 до 30 000 жителей закон о малом и среднем бизнесе (Legge 11 marzo 2026, n. 34) с 7 апреля 2026 года. Условие - не быть резидентом Италии 5 лет до переезда.
Цифровые кочевники
Отдельного режима для держателей визы цифрового кочевника нет: после 183 дней в стране зарплата от иностранного работодателя облагается по общей шкале, а 15% возможны только через итальянское ИП на упрощённом режиме.
| Страна | Льгота для приезжих работников | Фиксированный налог для богатых | Пенсионерам |
|---|---|---|---|
| Италия | 50-60% дохода не облагается 5 лет | 300 000 евро в год на иностранный доход | 7% на 10 лет в малых коммунах юга |
| Испания | 24% на доход до 600 000 евро (режим Бекхэма) | нет | нет |
| Португалия | 20% для отдельных профессий | нет | нет |
| Греция | 50% дохода не облагается 7 лет | 100 000 евро в год при инвестиции | 7% на иностранную пенсию |
Налог на недвижимость, аренду, наследство и крипту в Италии
Покупка квартиры в Италии облагается не от цены сделки, а от кадастровой стоимости, которая обычно в разы ниже рыночной. Поэтому ставка 9% на вторую квартиру на практике мягче, чем выглядит, а многое зависит от того, кто продавец: частное лицо или застройщик.
Налоги при покупке
| Ситуация | Налог на регистрацию | Прочие сборы |
|---|---|---|
| Первое жильё у частного лица | 2% кадастровой стоимости, минимум 1 000 евро | 50 + 50 евро ипотечный и кадастровый сборы |
| Второе жильё у частного лица | 9% кадастровой стоимости, минимум 1 000 евро | 50 + 50 евро |
| Первое жильё у застройщика | НДС 4% от цены | 3 фиксированных сбора по 200 евро |
| Второе жильё у застройщика | НДС 10% от цены, элитное жильё 22% | 3 фиксированных сбора по 200 евро |
Льготу первого жилья получают и иностранцы, если в течение 18 месяцев после покупки зарегистрируются жителями этой коммуны и не имеют в ней другого жилья.
Ежегодный налог IMU
IMU платят с базы, которая для квартир равна кадастровому доходу × 1,05 × 160. Базовая ставка 0,86%, коммуна может поднять её до 1,06%. Основное жильё, где собственник живёт и зарегистрирован, освобождено, если это не элитная категория (A/1, A/8, A/9). Нерезидент, у которого в Италии квартира для отпуска, как правило, платит IMU по полной ставке двумя частями - до 16 июня и до 16 декабря.
Пример расчёта: квартира с кадастровым доходом 1 000 евро в коммуне со ставкой 1,06%. База 1 000 × 1,05 × 160 = 168 000 евро, IMU - около 1 781 евро в год.
Аренда и продажа
Аренду собственник облагает по шкале подоходного налога или по фиксированной ставке cedolare secca: 21%, а для договоров с согласованной платой в городах с дефицитом жилья 10%. С 2026 года посуточная сдача первой квартиры - 21%, второй - 26%, а трёх и более - уже предпринимательская деятельность.
Продажа жилья, которым владели больше 5 лет или в котором собственник с семьёй жил большую часть срока, налогом не облагается. Иначе с разницы цен платят подоходному налогу или 26% через нотариуса.
Наследство и дарение
| Кто получает | Ставка | Необлагаемая сумма |
|---|---|---|
| Супруг, дети, родители | 4% | 1 000 000 евро на каждого наследника |
| Братья и сёстры | 6% | 100 000 евро на каждого |
| Другие родственники до 4-й степени | 6% | нет |
| Все остальные | 8% | нет |
По европейским меркам это мягко: во Франции ставки для детей доходят до 45%. На унаследованную недвижимость сверху берут сборы 2% и 1% кадастровой стоимости.
Крипта, зарубежные счета и машина
Прибыль от криптовалюты с 2026 года облагается по ставке 33% с первого евро (порог 2 000 евро отменили в 2025 году), стейблкоины в евро - по 26%. Плюс 0,2% в год со стоимости криптоактивов. Подробнее о переезде с криптовалютой - в статье о крипте и налогах при релокации.
Резидент Италии платит налог и на имущество за границей. IVIE (налог на зарубежную недвижимость) - 1,06% от стоимости, например квартиры в России или Украине. IVAFE (налог на зарубежные финансовые активы) - 0,2% в год с брокерских портфелей и вкладов, 0,4% в странах из чёрного списка. С обычного банковского счёта берут фиксированные 34,20 евро в год, если средний остаток выше 5 000 евро.
Транспортный налог платят в область по мощности двигателя в киловаттах. Для машин классов Евро 4-6 базовый тариф 2,58 евро за кВт до 100 кВт и 3,87 евро за каждый кВт сверху; области могут отклоняться от него до 10%. Машина на 110 кВт (около 150 л.с.) обойдётся примерно в 297 евро в год.
Проверим, где вы платите налоги
Три вопроса в чате - и ясно, где вы налоговый резидент.
Какие налоги платят нерезиденты Италии
Нерезидент платит в Италии только с итальянских доходов, по той же шкале подоходного налога 23-43%, но без вычетов на семью и большую часть расходов. Исключение - жители ЕС и ЕЭЗ, получающие в Италии не меньше 75% всех доходов: их уравнивают с резидентами.
Чаще всего нерезиденты сталкиваются с налогом у источника: итальянская сторона сама удерживает его при выплате. Соглашение об избежании двойного налогообложения снижает ставку, если заранее передать платящему справку о резидентстве и формы по соглашению.
| Доход нерезидента | Ставка по итальянскому закону | Комментарий |
|---|---|---|
| Дивиденды | 26% | Для компаний из ЕС и ЕЭЗ - 1,2%, по соглашению обычно 5-15% |
| Проценты | 26% | Проценты по итальянским гособлигациям - 12,5% |
| Роялти | 30% с 75% суммы, то есть 22,5% | По соглашению с Россией - 0% |
| Гонорары фрилансеров за работу в Италии | 30% | Удерживает итальянский заказчик |
| Зарплата за работу в Италии | 23-43% по шкале подоходного налога | Удерживает работодатель |
| Аренда итальянской квартиры | Подоходный налог или cedolare secca 21% | Декларацию нерезидент подаёт сам |
| Недвижимость в собственности | IMU 0,86-1,06% | Льготы для основного жилья нерезиденту обычно не положены |
Владельцу квартиры в Италии, который в стране не живёт, придётся получить codice fiscale (итальянский налоговый номер) и каждый год платить IMU. Доход от сдачи такой квартиры декларируют в Италии, даже если деньги приходят на счёт за границей: доход от недвижимости по соглашениям может облагаться в стране, где она находится.
Действует ли соглашение об избежании двойного налогообложения Италии с Россией
Соглашение формально действует, но работает только в одну сторону. Указом президента России № 585 от 8 августа 2023 года Россия приостановила большую часть статей договоров с 38 странами, которые она считает недружественными, в том числе с Италией. Италия в ответ ничего не приостанавливала.
Конвенцию подписали в Риме 9 апреля 1996 года, Италия ратифицировала её законом № 370 от 9 октября 1997 года. Российский указ остановил статьи 5-23 и 25, то есть правила о постоянном представительстве, дивидендах, процентах, роялти, приросте капитала, зарплате и пенсиях. Статья 24 о том, как устранять двойное налогообложение, продолжает работать.
Итальянская налоговая служба в ответе № 206 от 7 августа 2025 года написала: раз никто не вышел из соглашения, для Италии оно действует полностью, и разрешила компании удерживать с дивидендов участнику из России 5% вместо 26%.
| Ситуация | Как работает в 2026 году |
|---|---|
| Итальянская компания платит дивиденды резиденту России | Италия применяет льготные ставки соглашения: 5% или 10% вместо 26% |
| Резидент Италии получает доход из России | Россия удерживает налог по своим внутренним ставкам, без льгот соглашения |
| Российский налог у резидента Италии | Италия засчитывает его в счёт своего налога, но не больше итальянского налога на тот же доход |
| Аренда квартиры в России у резидента Италии | Налог платят в России, затем доход декларируют в Италии с зачётом российского налога |
Итог для переезжающих из России: российские доходы после указа обходятся дороже, а квартира в Москве и российские вклады ещё и попадают под IVIE и IVAFE. Доход от них показывают в основной части итальянской декларации, а сами активы - в разделе RW (раздел о зарубежных активах).
С другими странами соглашения работают в обе стороны. Ставки налога у источника по соглашениям Италии:
| Страна | Дивиденды | Проценты | Роялти |
|---|---|---|---|
| Россия (на стороне Италии) | 5-10% | 10% | 0% |
| Украина | 5-15% | 0-10% | 7% |
| Казахстан | 5-15% | 0-10% | 10% |
| Беларусь | 5-15% | 0-8% | 6% |
| Израиль | 10-15% | 10% | 0-10% |
| ОАЭ | 5-15% | 0% | 10% |
| Грузия | 5-10% | 0% | 0% |
| Армения | 5-10% | 0-10% | 7% |
Спорное резидентство, например когда семья живёт в Италии, а бизнес в другой стране, разбирают специалисты Murblz до переезда, а не после первого письма из налоговой.
Когда подавать декларацию в Италии и какие штрафы
В Италии налог платят раньше, чем сдают декларацию: остаток за 2025 год нужно было внести до 30 июня 2026 года, а отчитаться до осени. Вместе с ним платят аванс на следующий год, поэтому первый счёт новичка часто выходит почти двойным.
Сотрудники с простыми доходами подают Modello 730 (упрощённую форму, налог по ней удерживает или возвращает работодатель). Все остальные, в том числе ИП, владельцы зарубежных счетов и недвижимости, - Modello Redditi PF (полную декларацию физического лица). Подают онлайн сами, через CAF (центр налоговой помощи) или со специалистами Murblz.
| Что | Срок |
|---|---|
| Остаток налога за прошлый год и первый аванс (взносы ИП) | 30 июня; до 30 июля с надбавкой 0,4% |
| Паушальный налог новых резидентов | 30 июня, одной суммой |
| Modello 730 | 30 сентября |
| Modello Redditi PF с разделом RW | 31 октября, если срок выпадает на выходной - ближайший рабочий день |
| Второй аванс по подоходному налогу | 30 ноября |
| IMU | 16 июня и 16 декабря |
| Годовая декларация по НДС | до 30 апреля |
С 1 сентября 2024 года штрафы снизили декретом 87/2024, но они остаются серьёзными. За неподанную декларацию - 120% налога, минимум 250 евро. За заниженный доход - 70% недоплаты, минимум 150 евро. За просрочку платежа - 25% суммы, меньше при оплате в течение 90 дней. За пропущенный раздел RW о зарубежных активах - от 3% до 15% их стоимости, а для активов в странах из чёрного списка - от 6% до 30%.
Ошибки можно исправить самостоятельно до того, как их найдёт налоговая: механизм ravvedimento operoso (добровольное исправление) снижает штраф тем сильнее, чем раньше заплачен долг. Налоговая может проверить декларацию до 31 декабря пятого года после подачи, а если декларации не было - седьмого.
Забытый зарубежный счёт налоговая обычно видит сама: банки большинства стран, включая ОАЭ и Кипр, сообщают о счетах итальянских резидентов через автоматический обмен налоговой информацией.
Пришлём чек-лист налогового переезда
Оставьте контакт в чате - пришлём шаги и документы под вас.
Кому налоги Италии подходят, а кому нет
Италия не налоговая гавань: с обычной зарплаты государство и пенсионный фонд забирают около 30% у работника и ещё около 30% сверху у работодателя. Выгода появляется только в спецрежимах, под которые переезд выстроен заранее.
Кому подходит. Специалистам с высшим образованием, которые переезжают работать в Италию: льгота для приезжих освобождает от налога половину дохода на 5 лет. Фрилансерам и консультантам с оборотом до 85 000 евро: 5% в первые пять лет плюс взносы - очень низкая нагрузка для легального ИП в Западной Европе. Пенсионерам с иностранной пенсией, готовым жить в маленьком городке на юге, - 7% на 10 лет. Семьям с крупным капиталом за границей - паушальный налог 300 000 евро, который выгоднее обычной шкалы, когда иностранный доход превышает примерно 700 000 евро в год (300 000 / 43%).
Кому не подходит. Владельцам крупных доходов из России: Россия больше не снижает свои ставки по соглашению, а Италия засчитывает иностранный налог не для всех видов дохода, поэтому часть денег может облагаться дважды. Удалённым сотрудникам зарубежных компаний с зарплатой 50-100 тысяч евро без льготы для приезжих: полная шкала до 43% плюс надбавки. Держателям крупных криптопортфелей: 33% с прибыли и ежегодные 0,2% со стоимости. Тем, кто не готов отчитываться о зарубежных активах: штрафы за раздел RW доходят до 30% их стоимости.
Порядок действий при переезде: сначала основание для жизни в стране - ВНЖ за инвестиции, виза цифрового кочевника или, для потомков итальянцев, гражданство по крови. Затем до переезда посчитать налоги под свои доходы и выбрать режим: многие льготы выбирают в декларации за год переезда, задним числом их не получить. Общий обзор страны - на странице об Италии, сравнение с другими странами - в разделе налоги по странам.
Частые вопросы
Какие налоги платят физические лица в Италии в 2026 году?
Сколько налогов с зарплаты в Италии?
Какие налоги платит ИП в Италии, в том числе фрилансер или айтишник?
Какие налоги в Италии для иностранцев?
Какой налог на недвижимость в Италии?
Какой налог на наследство в Италии?
Какой налог на криптовалюту в Италии в 2026 году?
Действует ли соглашение об избежании двойного налогообложения между Италией и Россией?
Услуги
Услуги Murblz в Италии
Налоговая ставка - только половина картины. Вторая половина - где открыта компания, где лежат деньги и кто сдаёт отчётность. С этим в той же стране помогают специалисты Murblz. Смету фиксируем письменно до начала работы.
Смотрите также
Похожие программы и направления
Все программы - Италия:
Похожие направления:
Та же программа в других странах:
Статьи о стране: Италия
Как перевести деньги в Италию в 2026 году: банковский перевод, счёт и правила Евросоюза
Читать →Обмен прав в Италии: как иностранцу получить итальянские права
Читать →Гражданство Италии в 2026: как получить
Читать →Как получить ВНЖ Италии в 2026 году
Читать →Купить квартиру в Италии в 2026: цены, налоги и ВНЖ
Читать →Лимит иностранцев в классе в Италии: что объявила Мелони и что это значит для семей
Читать →Поможем разобраться с налогами в Италии
Мы сопровождаем весь процесс под ключ: проверим документы, подберём программу под вашу ситуацию и честно скажем о сроках и стоимости. Задайте вопрос в чате: бесплатная консультация начинается прямо здесь. Юридическое представительство в госорганах и судах ведут специалисты Murblz вместе с партнёрами с местной лицензией.
Подробности и стоимость - у менеджера в чате. Опишите ситуацию - ответим сразу.
Узнать мои налоги