Налоги в Литве в 2026: на зарплату, для физических лиц и ИП
Выше 83 237 евро в год Литва с 2026 года берёт 25% вместо 20%, а договор об избежании двойного налогообложения с Россией больше не действует. Разбираем ставки, расчёт зарплаты, налоги ИП и компаний, НДС, новый налог на жильё и возврат переплаты.
Короткий ответ: в 2026 году Литва берёт 20% подоходного налога с годового дохода до 83 237,40 евро, 25% до 138 729 евро и 32% сверху, а с зарплаты ещё 19,5% взносов в Sodra (Государственный фонд социального страхования). НДС - 21%, налог на прибыль - 17%, дивиденды - 15%. ИП с облагаемым доходом до 20 000 евро платит эффективно 5%.
Ставки налогов в Литве в 2026 году: коротко
С 1 января 2026 года Литва складывает почти все доходы жителя в одну годовую сумму и только потом решает, какую ставку применить: 20, 25 или 32%. Раньше зарплату, доходы ИП и аренду считали отдельно, и высокий доход можно было разнести по разным корзинам. Теперь так не получится.
Налог на прибыль вырос второй год подряд, до 17%, а соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией с 1 января 2026 года не действует.
Почти все пороги в законе привязаны к двум величинам. VDU (средняя зарплата для расчёта соцвзносов) на 2026 год - 2 312,15 евро в месяц. MMA (минимальная месячная зарплата) - 1 153 евро. Литва живёт в евро, поэтому все суммы ниже - в евро.
| Налог | Ставка 2026 | Кто платит и с чего |
|---|---|---|
| Подоходный налог | 20% / 25% / 32% | Годовой доход до 83 237,40 евро - 20%, до 138 729 евро - 25%, сверх - 32% |
| Дивиденды и некоторые виды дохода | 15% | Дивиденды, продажа акций после 5 лет владения, выплаты с инвестиционного счёта, больничные и декретные |
| Аренда, проценты, продажа имущества | 15%, затем 20-32% | 15% на первые 27 745,80 евро в год, сверх - общая шкала |
| Взносы в Sodra (фонд соцстрахования) с зарплаты | 19,5% + 1,77-3,03% | 19,5% удерживают из зарплаты (12,52% пенсионные и соцстрах, 6,98% медстраховка), 1,77-3,03% доплачивает работодатель |
| ИП (индивидуальная деятельность) | эффективно 5-20% | 5% при облагаемом доходе до 20 000 евро, плавно до 20% к 42 500 евро, выше - общая шкала |
| Налог на прибыль | 17% | Компании; малые с доходом до 300 000 евро - 7%, новые - 0% первые два года; банки с прибыли выше 2 млн евро - 22% |
| НДС | 21% | Сниженные ставки 12% и 5%; регистрация обязательна при обороте больше 45 000 евро за последние 12 месяцев |
| Налог на недвижимость физлиц | 0-1% | Основное жильё не облагается до 450 000 евро и выше (порог ставит муниципалитет), прочее жильё - прогрессивно от 50 000 евро |
| Налог на недвижимость компаний | 0,5-3% + 0,2% | Ставку выбирает муниципалитет, с 2026 года сверху добавлены 0,2% |
| Налог на наследство | 5% / 10% | Кроме супругов и близких родственников; 10% со стоимости больше 150 000 евро |
| Налог у источника для иностранных компаний | 17% / 10% | 17% с дивидендов (если нет освобождения), 10% с процентов и роялти, если соглашение не снижает |
Что поменялось в 2025 и 2026 годах
- Подоходный налог стал трёхступенчатым: 20, 25 и 32% от суммы всех годовых доходов.
- Аренда, проценты и продажа имущества облагаются по 15% только в пределах 12 VDU в год, дальше - по общей шкале.
- Необлагаемый минимум считают по одной формуле, максимум 747 евро в месяц.
- Налог на прибыль вырос с 16 до 17%, для малых компаний - с 6 до 7%; новые малые компании платят 0% два первых года вместо одного.
- Ставка НДС 9% отменена: гостиницы, транспорт и культура перешли на 12%, книги - на 5%, отопление жилья - на 21%.
- Появился налог на второе и следующее жильё физлиц дороже 50 000 евро.
- Договоры об избежании двойного налогообложения с Россией и Беларусью прекратили действие.
Годом раньше, в 2025 году, налог на прибыль вырос с 15 до 16% и появился инвестиционный счёт для частных инвесторов.
Посчитаем онлайн налоги при вашем доходе и покажем, как законно платить меньше.
Сравнить налоги 146 стран: налоги для переезда 2026
Кто считается налоговым резидентом Литвы и что платят нерезиденты
Налоговое резидентство Литвы наступает не только после 183 дней. Статья 4 Закона о подоходном налоге с населения (закон IX-1007 от 2 июля 2002 года) даёт пять оснований, и хватает любого одного.
| Основание | Что это значит на практике |
|---|---|
| Постоянное место жительства в Литве | Квартира или дом, где живёт семья, задекларированное место жительства |
| Центр жизненных интересов | Личные, социальные или экономические интересы скорее в Литве, чем за рубежом: семья, работа, бизнес, дети в школе |
| 183 дня за календарный год | Подряд или с перерывами |
| 280 дней за два года подряд | При условии, что хотя бы в одном из этих лет набралось 90 дней |
| Гражданство Литвы и зарплата из бюджета | Для граждан, которые работают за рубежом за счёт государства или муниципалитета |
Правило 280 дней ловит тех, кто держится ниже 183 дней: 150 дней в одном году и 130 в следующем уже дают резидентство.
Резидент платит налог с доходов со всего мира. Зарплата, заработанная в стране ЕС или в стране с действующим налоговым соглашением и уже обложенная там, в Литве освобождается, но только если есть документ об уплате налога за рубежом. С дивидендов, процентов и роялти из-за рубежа Литва засчитывает иностранный налог, но не больше литовского. Подробнее о том, как считают дни и что делать при двойном резидентстве: налоговое резидентство и правило 183 дней.
Что платят нерезиденты
Нерезидент платит налог только с литовских доходов: зарплаты за работу в Литве, дивидендов и процентов литовских компаний, роялти, аренды и продажи недвижимости в Литве, продажи зарегистрированного здесь имущества.
Ставки те же: 20, 25 и 32% с зарплаты, 15% с дивидендов. Необлагаемый минимум нерезиденту положен лишь в отдельных случаях, в основном жителю страны ЕЭЗ (Европейская экономическая зона: ЕС, Исландия, Лихтенштейн и Норвегия), который получает в Литве не меньше 75% дохода, и только по итогам года через годовую декларацию.
Зарплату от иностранного работодателя без представительства в Литве нерезидент декларирует сам и платит налог в течение 25 дней после получения денег.
Иностранные компании без постоянного представительства платят налог у источника, его удерживает литовский плательщик.
| Доход иностранной компании из Литвы | Ставка у источника в 2026 году |
|---|---|
| Дивиденды | 17%; 0% при доле от 10% голосующих акций 12 месяцев подряд, кроме компаний из офшорного чёрного списка Минфина |
| Проценты | 10%; 0%, если получатель из страны ЕЭЗ или страны с налоговым соглашением |
| Роялти | 10%; 0% для связанных компаний ЕС по директиве о процентах и роялти |
| Продажа и аренда недвижимости в Литве | 17% |
Для ставки по соглашению получатель заранее подаёт форму DAS-1 (справка о резидентстве для применения соглашения), а удержанный сверх нужного налог возвращают по форме DAS-2.
Налоговое резидентство Литвы: как стать резидентом и посчитать дни
Литва даёт пять оснований, и хватает любого. По дням - 183 дня в календарном году или 280 дней за два года подряд, если хотя бы в одном из них набралось 90. Без подсчёта - постоянное место жительства или центр личных, социальных и экономических интересов в Литве.
Правило 280 дней ловит тех, кто живёт в Вильнюсе по полгода без одного дня. Резидент платит подоходный налог по шкале с доходов по всему миру, нерезидент - только с литовских. Статус подтверждает сертификат Государственной налоговой инспекции.
Подтвердить статус самостоятельно закон не запрещает. Но дороже обходятся ошибки: два года по 140 дней дают резидентство, хотя ни в одном году нет 183. Сопровождение Murblz снимает эти риски: считаем дни за два года, проверяем связи, получаем сертификат. Мы гарантируем профессиональную работу и прозрачный процесс, а в большинстве случаев - результат с первой подачи.
Калькулятор 183 дней
Калькулятор налогового резидентства Литвы
Введите даты поездок: калькулятор покажет, резидент ли вы Литвы сегодня и на конец года, и сколько дней осталось до порога.
Для расчёта по датам включите в браузере скрипты. Ниже - те же правила по странам.
Какой подоходный налог в Литве в 2026 году
Базовая ставка подоходного налога в Литве - 20%, и для большинства наёмных сотрудников в 2026 году ничего не изменилось. Повышение бьёт по тем, у кого все доходы вместе превышают 83 237,40 евро в год, то есть примерно 6 936 евро в месяц.
Статья 6 закона о подоходном налоге задаёт шкалу от годовой суммы. В неё складывают зарплату, доход ИП, тантьемы, доход по патенту сверх 50 000 евро, а также аренду, проценты и продажу имущества сверх 12 VDU, каждый доход - за вычетом положенных расходов.
| Годовой доход в 2026 году | Ставка | В VDU |
|---|---|---|
| До 83 237,40 евро | 20% | до 36 VDU |
| От 83 237,40 до 138 729 евро | 25% | 36-60 VDU |
| Свыше 138 729 евро | 32% | больше 60 VDU |
Ставка прогрессивная по частям: 25% берут только с суммы, которая превышает 83 237,40 евро, а не со всего дохода.
Что облагают по фиксированным 15%
Часть доходов в общую корзину не попадает и облагается по 15% при любой сумме: дивиденды (включая прибыль, которую забирает владелец индивидуального предприятия, IĮ, individuali įmonė), акции, проданные после 5 лет владения, выплаты с инвестиционного счёта сверх внесённого, акции по опционам работодателя через 3 года, больничные и декретные.
Аренда, проценты и продажа имущества
Для доходов не от работы есть льготный коридор: первые 27 745,80 евро в год облагаются по 15%, всё выше - по 20, 25 или 32%. Сюда входят аренда, проценты, продажа имущества, гонорары не от работодателя, выигрыши и подарки сверх лимита.
| Вид дохода | Ставка 2026 |
|---|---|
| Зарплата и авторские от работодателя | 20% / 25% / 32% |
| Аренда, проценты, продажа имущества, прочие доходы не от работы | 15% до 27 745,80 евро, сверх - 20% / 25% / 32% |
| Дивиденды | 15% |
| Акции, проданные после 5 лет владения | 15% |
| Акции, проданные раньше 5 лет | в общий коридор: 15% до 12 VDU, дальше 20-32% |
| Выплаты с инвестиционного счёта сверх вложенного | 15% |
Необлагаемый минимум
Необлагаемый минимум в Литве работает только для зарплаты и только у резидентов, и он тает по мере роста дохода. При зарплате до MMA (1 153 евро) он равен 747 евро в месяц. Выше считают по формуле: 747 - 0,49 × (зарплата - 1 153). При зарплате 2 677,49 евро и больше минимум обнуляется.
По итогам года действует годовой минимум: до 8 964 евро, и он обнуляется при годовом доходе 32 129,88 евро. Если зарплата менялась или были другие доходы, минимум пересчитывают в годовой декларации, отсюда и берутся возвраты. При инвалидности действует повышенный фиксированный минимум 1 057 или 1 127 евро в месяц.
Какие расходы уменьшают налог
Резиденты вычитают расходы на профессиональное обучение и высшее образование, а также взносы в пенсионные фонды и страхование жизни по договорам, заключённым до конца 2024 года (не больше 1 500 евро в год). Общий лимит - 25% облагаемого дохода. Проценты по ипотеке вычитают только по жилищному кредиту, выданному до 2009 года.
Итог зависит от ваших доходов и резидентства - посчитаем налог для вашей ситуации.
Сколько налогов с зарплаты в Литве: пример расчёта и взносы в Sodra
С зарплаты в Литве уходит около 40%: 20% подоходного налога и 19,5% взносов в Sodra (Valstybinio socialinio draudimo fondo valdyba, Государственный фонд социального страхования). Необлагаемый минимум заметно смягчает нагрузку только на маленьких зарплатах.
Пример расчёта для резидента, который не участвует во второй ступени пенсионного накопления. Работодатель платит сверху минимальные 1,77%.
| Зарплата до налогов, в месяц | Необлагаемый минимум | Подоходный налог 20% | Взносы 19,5% | На руки | Расход работодателя |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 153 евро (MMA) | 747 евро | 81,20 евро | 224,84 евро | 846,96 евро | 1 173,41 евро |
| 2 000 евро | 331,97 евро | 333,61 евро | 390,00 евро | 1 276,39 евро | 2 035,40 евро |
| 3 000 евро | 0 | 600,00 евро | 585,00 евро | 1 815,00 евро | 3 053,10 евро |
| 5 000 евро | 0 | 1 000,00 евро | 975,00 евро | 3 025,00 евро | 5 088,50 евро |
Как считали вторую строку: минимум = 747 - 0,49 × (2 000 - 1 153) = 331,97 евро. Налог = 20% × (2 000 - 331,97) = 333,61 евро. Взносы = 19,5% × 2 000 = 390 евро. На руки остаётся 1 276,39 евро, или 63,8% от суммы в договоре.
Пример для высокой зарплаты
Возьмём 10 000 евро в месяц, 120 000 евро в год. Первые 83 237,40 евро облагаются по 20% - это 16 647,48 евро. Остаток 36 762,60 евро - по 25%, ещё 9 190,65 евро. Итого подоходный налог 25 838,13 евро. Взносы 19,5% - 23 400 евро (потолок 138 729 евро не достигнут). На руки за год - 70 761,87 евро, 59% от брутто.
По правилам 2025 года налог был бы 24 000 евро, реформа добавила 1 838,13 евро в год. Недоудержанное работодателем доплачивают по годовой декларации до 1 мая.
Сколько и кому платят в Sodra
Sodra собирает два вида взносов: VSD (государственное социальное страхование: пенсия, больничные, безработица) и PSD (обязательное медицинское страхование). Для работников по договору ставки такие.
| Кто | Ставка 2026 | База и потолок |
|---|---|---|
| Работник: VSD | 12,52% | Зарплата до 138 729 евро в год |
| Работник: PSD | 6,98% | Вся зарплата, потолка нет |
| Работник во второй ступени пенсионного накопления | +3% | Итого 22,5% вместо 19,5% |
| Работодатель | 1,77-3,03% | Зависит от группы риска несчастных случаев на производстве; по срочному договору 2,49-3,75% |
| Минимальная база | 1 153 евро | Взносы платят минимум с MMA даже при неполном дне, кроме исключений: вторая работа, пенсионеры, до 24 лет, декрет |
Вторая ступень пенсионного накопления с 2026 года добровольная: участники платят 3% сверху, государство добавляет свой взнос, а до конца 2027 года из системы можно выйти и забрать свои взносы без подоходного налога.
Работник, командированный из страны ЕС, ЕЭЗ или Швейцарии со справкой A1 (подтверждение страхования в стране отправки), платит взносы на родине.
Посчитаем ваши налоги онлайн
Чат уточнит доход и резидентство и пришлёт расчёт.
Сколько платит ИП и фрилансер в Литве
ИП в Литве с облагаемым доходом до 20 000 евро в год платит всего 5% подоходного налога, вчетверо меньше базовой ставки с зарплаты. Но ставка быстро растёт, а взносы в Sodra почти такие же, как у наёмного работника.
Литовских форм для работы на себя три, и отличаются они и налогом, и бумагами.
| Форма | Подоходный налог | Взносы в Sodra | Кому подходит |
|---|---|---|---|
| Индивидуальная деятельность по справке, аналог ИП | Эффективно 5% до 20 000 евро облагаемого дохода, до 20% при 42 500 евро, выше - 20/25/32% в общей сумме | 19,5% (12,52% + 6,98%) с 90% облагаемого дохода, потолок 99 422,45 евро | Фрилансеры, ИТ, дизайнеры, маркетологи |
| Патент (дословно бизнес-свидетельство) | Фиксированная сумма, её устанавливает муниципалитет; лимит дохода 50 000 евро в год | VSD 8,72% и PSD 6,98% от MMA в месяц, около 100,54 и 80,48 евро | Ремесло, мелкие услуги и торговля из закрытого перечня видов деятельности |
| Малое товарищество (MB) или индивидуальное предприятие | Прибыль компании - 17%, 7% или 0%; выплаты владельцу - 15% как дивиденды | Зависит от того, как владелец получает деньги | Тем, кто хочет отделить бизнес от личного имущества (MB) или реинвестировать прибыль |
Как считается налог ИП
Облагаемый доход ИП - выручка минус расходы: фактические, с документами, или 30% выручки без документов, что для услуг почти всегда выгоднее.
Затем берут 20% и вычитают налоговый кредит. При облагаемом доходе до 20 000 евро кредит равен 15% дохода, и налог выходит 5%. От 20 000 до 42 500 евро кредит считают по формуле доход × (0,15 - 2/300 000 × (доход - 20 000)), и к 42 500 евро он исчезает. Если облагаемый доход больше 42 500 евро, кредита нет совсем, а доход ИП складывают с зарплатой и прочими доходами и облагают по 20, 25 или 32%.
Пример расчёта: выручка фрилансера 40 000 евро, вычет 30% - 12 000 евро, облагаемый доход 28 000 евро. Налог 20% - 5 600 евро, кредит 2 706,67 евро, к уплате 2 893,33 евро, эффективно 10,3%. Взносы в Sodra с 90% облагаемого дохода (25 200 евро): 3 155,04 евро пенсионных и 1 758,96 евро медицинских. Итого около 7 807 евро, или 19,5% от выручки.
Кто начинает работать на себя впервые, первый год может не платить взносы VSD с дохода, но стаж в это время не копится. Медицинский взнос PSD ИП платит каждый месяц минимум с MMA, 80,48 евро, если не застрахован как работник.
Патент: когда он выгоден
Патент избавляет от бухгалтерии: сумму для каждого вида деятельности утверждает совет муниципалитета, поэтому в Вильнюсе и в маленьком районе она разная. Лимит дохода с 2026 года - 50 000 евро в год, сверх него доход облагается как у ИП по справке. Для сдачи жилья есть отдельный патент, взносы в Sodra с него не платят.
Есть ли льготы для ИТ, экспатов и цифровых кочевников
Нет. Особого режима для экспатов, программистов, удалённых работников и цифровых кочевников в Литве нет: ИТ-специалист на зарплате платит те же 20% и 19,5%, фрилансер - как ИП.
Льготы в Литве адресованы компаниям: 0% и 7% налога на прибыль для малых, тройной вычет расходов на исследования и разработки (НИОКР), 7% на прибыль от собственных патентов и программ. Поэтому для ИТ-бизнеса с доходом больше 42 500 евро компания часто выгоднее ИП. Регистрацию компании в Литве и открытие счёта ведут специалисты Murblz: регистрация компании в Литве и счёт для бизнеса в Литве.
Какой налог на прибыль и дивиденды в Литве
Налог на прибыль в Литве с 1 января 2026 года - 17%, и за два года он вырос на 2 процентных пункта. Поправки к Закону о налоге на прибыль приняты законом XV-285 от 17 июня 2025 года.
Компания, зарегистрированная в Литве, платит налог с прибыли со всего мира. Прибыль зарубежного постоянного представительства в стране ЕЭЗ или стране с налоговым соглашением, уже обложенная там, в Литве не облагается.
| Кто | Ставка 2026 | Условия |
|---|---|---|
| Обычная компания | 17% | В 2025 году было 16%, в 2024 - 15% |
| Малая компания | 7% | Доход за год до 300 000 евро вместе со связанными компаниями; раньше было ещё ограничение по числу сотрудников, его убрали |
| Новая малая компания | 0% | Первые два налоговых периода при доходе до 300 000 евро; нельзя приостанавливать работу, ликвидировать или реорганизовать компанию и продавать доли новым участникам три периода подряд |
| Прибыль от запатентованных изобретений и программ | 7% | Если объект создан самой литовской компанией в ходе НИОКР |
| Банки | 22% | С прибыли свыше 2 млн евро |
С 2026 года оборудование, компьютеры и программы можно списать сразу в год покупки, если они проработают в компании не меньше трёх лет. Расходы на НИОКР вычитают трижды.
Сколько налогов с дивидендов
Дивиденды литовской компании частному лицу облагаются по 15% подоходного налога, взносов в Sodra с них нет. Вместе с налогом на прибыль выходит 29,45% на каждый евро прибыли.
| Пример расчёта: прибыль 100 000 евро | Обычная компания | Малая компания |
|---|---|---|
| Налог на прибыль | 17 000 евро (17%) | 7 000 евро (7%) |
| Остаётся на дивиденды | 83 000 евро | 93 000 евро |
| Подоходный налог 15% | 12 450 евро | 13 950 евро |
| Владелец получает | 70 550 евро | 79 050 евро |
| Общая нагрузка | 29,45% | 20,95% |
Для сравнения: при зарплате 10 000 евро в месяц на руки остаётся 59%, а через дивиденды малой компании - 79%. Но с дивидендов не платят взносы в Sodra, а значит, они не дают пенсионных прав и больничных.
Дивиденды между компаниями
Литовская компания не платит налог с дивидендов от дочерней, если владеет не меньше 10% голосующих акций 12 месяцев подряд, в том числе за пределами ЕС, кроме территорий из чёрного списка Министерства финансов. Если структура создана ради налоговой выгоды, освобождение не дадут.
Декларацию по налогу на прибыль сдают до 15-го числа шестого месяца после конца года, то есть до 15 июня. Авансовые платежи в течение года вносят поквартально. Зарегистрировать компанию в Литве помогут специалисты Murblz: регистрация компаний за рубежом.
Разберём вашу ситуацию бесплатно
Опишите задачу в чате - подскажем, с чего начать.
Какой НДС в Литве в 2026 году
НДС в Литве - 21%, как в Латвии, и заметно ниже, чем в Эстонии (24%) и Польше (23%). В 2026 году стандартная ставка не менялась, зато исчезла сниженная ставка 9%, и для части услуг налог вырос.
| Ставка | К чему применяется в 2026 году |
|---|---|
| 21% | Большинство товаров и услуг; с 2026 года также отопление, горячая вода для жилья и дрова |
| 12% | Гостиницы и другое размещение, пассажирские перевозки по регулярным маршрутам, билеты в театры, музеи и на культурные мероприятия (до 2026 года - 9%) |
| 5% | Печатные и электронные книги (до 2026 года - 9%), периодические издания, компенсируемые государством лекарства и медизделия, рецептурные лекарства, технические средства для людей с инвалидностью |
| 0% | Экспорт за пределы ЕС и поставки плательщикам НДС в других странах ЕС |
| Без НДС | Медицина, образование, страхование, большинство финансовых услуг, аренда и продажа старых зданий |
Когда нужно регистрироваться плательщиком НДС
Порог регистрации - 45 000 евро выручки от продаж товаров и услуг в Литве за последние 12 месяцев. После превышения порога регистрация обязательна, а добровольно встать на учёт можно раньше, например чтобы возмещать входящий НДС на старте.
ИП упирается в этот порог быстрее, чем кажется: 45 000 евро - это 3 750 евро в месяц. После регистрации к цене добавляется 21%, и для покупателей-физлиц услуга дорожает.
Как отчитываться по НДС
Основная декларация - форма FR0600, срок подачи и уплаты - 25-е число месяца после отчётного периода. Обычный период - календарный месяц. ИП, зарегистрированные плательщиками НДС, как правило, отчитываются раз в полгода, но переходят на ежемесячную отчётность, если покупают товары или услуги у плательщиков НДС из других стран ЕС. Тот, кто должен был зарегистрироваться, но не зарегистрировался, всё равно платит НДС: по форме FR0608, до 25-го числа следующего месяца.
Данные о счетах плательщики передают в VMI (Государственная налоговая инспекция) через систему i.SAF (электронный реестр счетов-фактур), поэтому расхождения с декларациями всплывают быстро.
Что ещё изменилось в косвенных налогах
С 1 января 2026 года акцизом облагаются сладкие безалкогольные напитки, ставка зависит от содержания сахара и подсластителей. Страховщики платят взнос на безопасность (закон XV-283): 10% от премий по страхованию, кроме жизни, личной автогражданки и страхования посевов и животных. Деньги идут в Государственный фонд обороны.
Налог на недвижимость, продажу имущества, криптовалюту и наследство в Литве
Квартира, где задекларировано место жительства, в Литве почти никогда не облагается: порог начинается с 450 000 евро на владельца. Зато с 2026 года платят владельцы второй квартиры, дачи или дома под сдачу дороже 50 000 евро (закон XV-344 от 26 июня 2025 года).
| Налоговая стоимость жилья, кроме основного | Ставка на эту часть |
|---|---|
| До 50 000 евро | 0% |
| 50 000-200 000 евро | 0,2% |
| 200 000-400 000 евро | 0,4% |
| 400 000-600 000 евро | 0,6% |
| 600 000-1 000 000 евро | 0,8% |
| Свыше 1 000 000 евро | 1% |
Пример расчёта из разъяснений VMI: основная квартира стоит 250 000 евро, вторая - 100 000 евро. За основную платить ничего не нужно, за вторую - 100 евро в год (0,2% с 50 000 евро сверх порога). Если бы вторая квартира стоила 300 000 евро, налог составил бы 700 евро: 300 евро с части от 50 000 до 200 000 и 400 евро с части от 200 000 до 300 000.
Основное жильё - то, где владелец задекларировал место жительства. Порог для него муниципалитет ставит не ниже 450 000 евро на владельца, ставку сверх порога - 0,1-1%, по умолчанию 0,1%. Считают не цену сделки, а налоговую стоимость по государственной массовой оценке.
Коммерческая недвижимость и недвижимость компаний облагается по ставке муниципалитета 0,5-3% плюс с 2026 года ещё 0,2%, заброшенные здания - 1-5%, земля - отдельным налогом 0,01-4%. Налога на покупку недвижимости и гербового сбора нет, при сделке платят только нотариусу и за регистрацию.
Расчёт для физлиц VMI готовит до 1 марта следующего года, платить - до 15 марта; первый платёж по новым правилам придётся на 2027 год.
Налог при продаже имущества
Прибыль от продажи облагается в коридоре 15% (до 12 VDU вместе с другими доходами не от работы), а дальше по общей шкале. Но во многих случаях налога нет вовсе.
| Что продаётся | Когда налога нет |
|---|---|
| Жильё в ЕЭЗ | Место жительства было задекларировано в нём последние 2 года; или деньги от продажи в течение года вложены в другое жильё в ЕЭЗ, где задекларировано место жительства |
| Другая недвижимость (земля, коммерческая, второе жильё) | Владение дольше 5 лет (до 2026 года требовалось 10 лет) |
| Машины и другое движимое имущество с регистрацией в ЕЭЗ | Владение дольше 3 лет |
| Акции, облигации, производные | Прибыль до 500 евро в год |
| Прочее имущество, включая криптовалюту | Прибыль до 2 500 евро в год |
Инвестиционный счёт
С 2025 года резиденты могут открыть инвестиционный счёт у банка или брокера из ЕЭЗ, страны ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития) или страны с налоговым соглашением и сообщить о нём в VMI. Сделки внутри счёта налогом не облагаются, 15% платят только с суммы, выведенной сверх внесённого. Счёт открывают только под финансовые продукты из перечня статьи 12-1 закона о подоходном налоге, криптовалюты в этом перечне нет.
Криптовалюта
Отдельного налога на криптовалюту нет: налоговая считает её имуществом и облагает разницу между ценой продажи и покупки. Первые 2 500 евро прибыли в год вместе с другим проданным имуществом освобождены, дальше действует коридор 15% и общая шкала. Постоянную торговлю или майнинг VMI может признать индивидуальной деятельностью. С 2026 года в ЕС действуют правила ЕС об обмене данными о криптоактивах (директива ЕС 2023/2226): криптовалютные платформы собирают данные о клиентах и передают их налоговым органам.
Наследство, подарки и машины
Налог на наследство - 5% со стоимости до 150 000 евро и 10% сверх. Супруги, дети, родители, бабушки, дедушки, внуки, братья и сёстры его не платят, как и наследники имущества дешевле 3 000 евро.
Налога на дарение нет: подарки от близких родственников не облагаются в любой сумме, от остальных - до 2 500 евро в год. Налога на богатство и на роскошь тоже нет. Ежегодного налога на личную легковую машину нет, при первой регистрации в Литве платят разовый регистрационный налог, который зависит от выбросов CO2.
Проверим, где вы платите налоги
Три вопроса в чате - и ясно, где вы налоговый резидент.
Действует ли соглашение об избежании двойного налогообложения Литвы с Россией
Нет. Соглашение между правительствами Литвы и России об избежании двойного налогообложения доходов и капитала, подписанное в Москве 29 июня 1999 года, с 1 января 2026 года не действует. Сейм Литвы принял закон о его денонсации 1 октября 2024 года, 14 октября 2024 года Литва направила России ноту о прекращении, и Минфин России в своём перечне соглашений тоже указывает, что договор не действует с 1 января 2026 года.
Разрыв начала Москва: в августе 2023 года указом президента России приостановлены ключевые статьи соглашений с недружественными странами, в том числе с Литвой. Литва ответила денонсацией, сославшись на войну России против Украины. С той же даты не действует и соглашение с Беларусью.
Что это значит на практике
Для резидента Литвы с доходами из России. Россия удерживает налог по своим внутренним ставкам для нерезидентов: по Налоговому кодексу РФ это 15% с дивидендов российских компаний и 30% с большинства других доходов. Литва по-прежнему облагает мировой доход резидента и может засчитать иностранный налог, но не больше литовского налога с того же дохода и только при наличии документа об уплате от налогового органа. Зарплата из страны без соглашения освобождения в Литве не получает, по ней возможен только зачёт.
Для резидента России с доходами из Литвы. Литва удерживает налог по внутренним ставкам. С частного лица - 15% с дивидендов и процентов. С российской компании - 17% с дивидендов, 10% с процентов и роялти, 17% с аренды и продажи литовской недвижимости. Пониженных ставок по договору больше нет.
Для тех, кто переезжает. Если в году переезда резидентство возникает в обеих странах, правил разрешения конфликта больше нет, и каждая страна вправе облагать весь доход. Продажу российских активов и дивиденды стоит планировать до переезда.
С какими странами у Литвы есть соглашения
У Литвы больше 50 действующих соглашений: со всеми странами ЕС, США, Великобританией, ОАЭ, Израилем и со всеми странами бывшего СССР, кроме России, Беларуси и Таджикистана.
| Страна | Статус в 2026 году | Налог в Литве у источника по соглашению: дивиденды / проценты / роялти |
|---|---|---|
| Россия | Не действует с 1 января 2026 года | Внутренние ставки Литвы |
| Беларусь | Не действует с 1 января 2026 года | Внутренние ставки Литвы |
| Украина | Действует | 5 или 15% / 10% / 10% |
| Казахстан | Действует | 5 или 15% / 10% / 10% |
| Кыргызстан | Действует | 5 или 15% / 10% / 10% |
| Узбекистан | Действует | 10% / 10% / 10% |
| Грузия | Действует | 5 или 15% / 10% / 10% |
| ОАЭ | Действует | 5% / 0% / 5% |
| США | Действует | 5 или 15% / 10% / 5 или 10% |
Меньшая ставка по дивидендам обычно положена компании с крупной долей, а внутренний закон Литвы часто даёт ещё меньше, например 0% на проценты компаниям из стран с соглашением. Применяется та ставка, которая ниже.
Когда подавать декларацию и как вернуть налоги в Литве
В 2026 году переплату подоходного налога за 2025 год задекларировали почти 850 тысяч жителей Литвы, в сумме больше 400 млн евро, сообщила VMI. Возврат налога - самая массовая причина подавать годовую декларацию, и переплату в Литве возвращают именно через неё.
Главная дата для физлиц - 1 мая. До неё подают годовую декларацию GPM311 за прошлый год и доплачивают налог. Подают её онлайн через систему Mano VMI (личный кабинет налоговой), вход через литовский банк или электронную подпись. Большую часть полей VMI заполняет сама по данным работодателей и банков.
| Что | Срок |
|---|---|
| Годовая декларация физлица GPM311 и доплата налога | До 1 мая следующего года |
| Декларация ИП по справке и патенту | До 1 мая, даже если дохода не было (тогда пишут ноль) |
| Взносы в Sodra ИП по итогам года | До того же 1 мая |
| Медицинский взнос PSD ИП | Каждый месяц до последнего дня месяца |
| Налог с зарплат (работодатель), декларация GPM313 | До 15-го числа следующего месяца |
| Годовой отчёт работодателя о выплатах GPM312 | До 15 февраля |
| НДС, форма FR0600 | До 25-го числа месяца после периода |
| Налог на прибыль, годовая декларация | До 15 июня (15-е число шестого месяца после конца года) |
| Налог на недвижимость физлиц | VMI готовит расчёт до 1 марта, уплата до 15 марта следующего года |
| Земельный налог | До 15 ноября |
| Нерезидент с зарплатой от иностранного работодателя | Декларация и уплата в течение 25 дней после получения денег |
Как вернуть налоги в Литве
Переплата обычно возникает, если зарплата менялась или работа была не весь год и годовой необлагаемый минимум оказался больше учтённого, если были расходы на обучение или взносы по старым договорам страхования жизни, либо если работодатель удержал налог без минимума.
Порядок простой: заполнить GPM311 в Mano VMI, указать счёт и отметить возврат. Переплату VMI возвращает до 31 июля. Уехавшим из Литвы стоит проверить переплату за последний год работы: её тоже возвращают через декларацию.
Штрафы и пени
За неуплату в срок начисляют пени за каждый день просрочки, ставку периодически пересматривают, в 2026 году она около 0,026-0,027% в день. Если при проверке VMI находит заниженный налог, к доначислению добавляется штраф в процентах от недоплаты по статье 139 Закона об администрировании налогов. Сначала VMI даёт 14 дней на оплату, затем списывает долг со счетов в банке; при трудностях можно попросить рассрочку.
Подоходный налог VMI может пересчитать за текущий и пять предыдущих лет, у зарегистрированных ИП - за три. В фокусе проверок - зарплата под видом доходов ИП, незадекларированные доходы из-за рубежа и скрытые постоянные представительства иностранных компаний.
Пришлём чек-лист налогового переезда
Оставьте контакт в чате - пришлём шаги и документы под вас.
Что налоги Литвы значат для переезжающих
Литва - не налоговая гавань, и реформа 2026 года это только подчеркнула. Но для наёмного специалиста со средней зарплатой, небольшого ИП и владельца малой компании нагрузка здесь по-прежнему умеренная по меркам ЕС и ниже, чем у соседей по многим статьям.
| 2026 год | Литва | Латвия | Эстония | Польша |
|---|---|---|---|---|
| Подоходный налог | 20% / 25% / 32% | 25,5% / 33% | 22% | 12% / 32% |
| Налог на прибыль | 17%, малые 7% | 20% при распределении прибыли | 22% при распределении прибыли | 19%, малые 9% |
| НДС | 21% | 21% | 24% | 23% |
Подробнее о соседях: налоги в Эстонии и налоги в Польше. Сравнение других стран собрано на странице налоги по странам.
Кому налоги Литвы подходят
Наёмным сотрудникам с доходом до 83 тысяч евро в год. Для них реформа почти ничего не поменяла: 20% налога плюс 19,5% взносов.
Фрилансерам и ИП с облагаемым доходом до 20 000 евро. Эффективные 5% налога и вычет 30% расходов без документов. До 42 500 евро облагаемого дохода эффективная ставка остаётся ниже 20%.
Владельцам небольших компаний. 0% налога на прибыль в первые два года и 7% дальше при доходе до 300 000 евро, итоговая нагрузка на дивиденды около 21%.
Инвесторам на долгий срок. Инвестиционный счёт откладывает налог до вывода денег, акции после 5 лет облагаются по 15%.
Кому стоит посчитать дважды
Тем, у кого остаются доходы и активы в России. Налогового соглашения нет, российский налог у источника доходит до 30%, а зачесть его в Литве можно только в пределах литовского налога и с документами из российской налоговой, которые из-за рубежа получить непросто.
Высокооплачиваемым специалистам и тем, кто совмещает доходы. Зарплата, доходы ИП сверх 42 500 евро, аренда и проценты сверх 27 745,80 евро теперь складываются, и 25% начинаются с 83 237,40 евро в год.
Владельцам нескольких квартир. Второе и следующие жилые объекты дороже 50 000 евро облагаются ежегодно, первая квитанция за 2026 год придёт в 2027 году.
Тем, кто рассчитывает на льготный режим для экспатов. Его нет: ни для ИТ, ни для удалённых работников, ни для новых резидентов.
Налоги - только одна часть решения о переезде. Об основаниях для жизни в стране читайте на странице Литва: гражданство, ВНЖ, налоги и визы, а если в семье есть литовские корни - на странице гражданство Литвы по репатриации. Личный счёт в литовском банке открывают специалисты Murblz: личные счета в Литве. Если структуру доходов и компании нужно выстроить до переезда, её разбирают специалисты Murblz.
Точная нагрузка зависит от вашего резидентства, видов дохода и формы бизнеса - разберём ситуацию на бесплатной консультации.
Частые вопросы
Какой подоходный налог в Литве в 2026 году?
Сколько остаётся на руки с зарплаты в Литве?
Сколько налогов платит ИП в Литве?
Какой НДС в Литве в 2026 году?
Действует ли договор об избежании двойного налогообложения между Литвой и Россией?
Как вернуть подоходный налог в Литве?
Кто считается налоговым резидентом Литвы?
Какой налог на недвижимость в Литве с 2026 года?
Услуги
Услуги Murblz в Литве
Налоговая ставка - только половина картины. Вторая половина - где открыта компания, где лежат деньги и кто сдаёт отчётность. С этим в той же стране помогают специалисты Murblz. Смету фиксируем письменно до начала работы.
Смотрите также
Похожие программы и направления
Все программы - Литва:
Похожие направления:
Та же программа в других странах:
Поможем разобраться с налогами в Литве
Мы сопровождаем весь процесс под ключ: проверим документы, подберём программу под вашу ситуацию и честно скажем о сроках и стоимости. Задайте вопрос в чате: бесплатная консультация начинается прямо здесь. Юридическое представительство в госорганах и судах ведут специалисты Murblz вместе с партнёрами с местной лицензией.
Подробности и стоимость - у менеджера в чате. Опишите ситуацию - ответим сразу.
Узнать мои налоги