Impuestos en Lituania en 2026: salario, autónomos y sociedades
Por encima de 83.237 € al año, Lituania se lleva ahora el 25% en lugar del 20%, y el convenio para evitar la doble imposición con Rusia ya no se aplica. Una guía completa de los tipos de 2026, el salario neto, los empresarios individuales y las sociedades, el IVA, el nuevo impuesto sobre la vivienda y las devoluciones de impuestos.
La respuesta corta: en 2026, Lituania cobra un 20% de impuesto sobre la renta sobre los ingresos anuales de hasta 83.237,40 €, un 25% hasta 138.729 € y un 32% por encima, más un 19,5% de cotizaciones al Fondo Estatal de Seguro Social sobre el salario. El IVA es del 21%, el impuesto de sociedades del 17% y los dividendos del 15%. Un empresario individual con una renta imponible de hasta 20.000 € paga un 5% efectivo.
Los tipos impositivos de Lituania en 2026: la versión corta
Desde el 1 de enero de 2026, Lituania suma casi todos los ingresos de un residente en un solo total anual y recién entonces decide qué tipo se aplica: 20, 25 o 32%. Hasta 2025, el salario, los ingresos de empresario individual y los alquileres tributaban por separado, así que un ingreso alto podía repartirse entre compartimentos. Ya no.
El impuesto de sociedades subió por segundo año seguido, al 17%, y el convenio para evitar la doble imposición con Rusia no se aplica desde el 1 de enero de 2026.
La mayoría de los umbrales están ligados a dos cifras. El salario medio de referencia para los cálculos de seguridad social es de 2.312,15 € al mes en 2026. El salario mínimo mensual es de 1.153 €. Todos los montos están en euros.
| Impuesto | Tipo en 2026 | Quién paga y sobre qué |
|---|---|---|
| Impuesto sobre la renta de las personas físicas | 20% / 25% / 32% | Ingresos anuales de hasta 83.237,40 € (36 salarios medios), 20%; hasta 138.729 € (60 salarios medios), 25%; por encima, 32% |
| Dividendos y ciertos otros ingresos | 15% | Dividendos, acciones vendidas tras 5 años de tenencia, retiros de la cuenta de inversión, prestaciones por enfermedad y maternidad |
| Alquileres, intereses, venta de bienes | 15%, después 20-32% | 15% sobre los primeros 27.745,80 € (12 salarios medios) al año; por encima, la escala general |
| Cotizaciones al Fondo Estatal de Seguro Social sobre el salario | 19,5% + 1,77-3,03% | 19,5% retenido del salario (12,52% de pensión y seguro social, 6,98% de seguro médico); el empleador suma un 1,77-3,03% |
| Empresario individual (actividad individual) | en la práctica 5-20% | 5% sobre la renta imponible de hasta 20.000 €, que sube de forma gradual hasta el 20% en 42.500 €; por encima, la escala general |
| Impuesto de sociedades | 17% | Sociedades; las pequeñas con ingresos de hasta 300.000 €, 7%; las nuevas, 0% los dos primeros años; los bancos, 22% sobre el beneficio de más de 2 millones de euros |
| IVA | 21% | Tipos reducidos del 12% y el 5%; el alta es obligatoria por encima de 45.000 € de facturación en los últimos 12 meses |
| Impuesto sobre inmuebles, personas físicas | 0-1% | La vivienda principal está exenta hasta 450.000 € o más (el municipio fija el umbral); las demás viviendas tributan de forma progresiva desde 50.000 € |
| Impuesto sobre inmuebles, sociedades | 0,5-3% + 0,2% | El municipio fija el tipo; desde 2026 se aplica un 0,2% adicional |
| Impuesto sobre sucesiones | 5% / 10% | Salvo cónyuges y parientes cercanos; 10% sobre el valor de más de 150.000 € |
| Retención a sociedades extranjeras | 17% / 10% | 17% sobre los dividendos (salvo exención), 10% sobre intereses y regalías salvo que un convenio lo reduzca |
Qué cambió en 2025 y 2026
- El impuesto sobre la renta pasó a un sistema de tres tramos: 20, 25 y 32% sobre la suma de todos los ingresos anuales.
- Los alquileres, intereses y ventas de bienes tributan al 15% solo hasta 12 salarios medios al año; por encima se aplica la escala general.
- El mínimo exento se calcula ahora con una sola fórmula, hasta 747 € al mes.
- El impuesto de sociedades subió del 16 al 17%, el tipo de las pequeñas empresas del 6 al 7%; las pequeñas empresas nuevas pagan el 0% sus dos primeros años en lugar de uno.
- Se eliminó el tipo del IVA del 9%: los hoteles, el transporte y la cultura pasaron al 12%, los libros al 5% y la calefacción doméstica al 21%.
- Un nuevo impuesto se aplica a la segunda vivienda y las siguientes de las personas físicas que valen más de 50.000 €.
- Los convenios para evitar la doble imposición con Rusia y Bielorrusia dejaron de aplicarse.
En 2025, el impuesto de sociedades subió del 15 al 16% y se introdujo una cuenta de inversión para los inversores particulares.
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Quién es residente fiscal en Lituania y qué pagan los no residentes
La residencia fiscal lituana no se trata solo de 183 días. El artículo 4 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Ley IX-1007 del 2 de julio de 2002) enumera cinco bases, y cualquiera de ellas basta.
| Base | Qué significa en la práctica |
|---|---|
| Lugar de residencia permanente en Lituania | Un apartamento o una casa donde vive la familia, un lugar de residencia declarado |
| Centro de intereses vitales | Los intereses personales, sociales o económicos están en Lituania y no en el exterior: familia, trabajo, negocio, hijos en la escuela |
| 183 días en un año calendario | De forma continua o con interrupciones |
| 280 días en dos años consecutivos | Siempre que al menos 90 días caigan en uno de esos años |
| Ciudadanía lituana y pago del presupuesto del Estado | Para ciudadanos que trabajan en el exterior pagados por el Estado o un municipio |
La regla de los 280 días atrapa a quienes se quedan a propósito por debajo de 183 días: 150 días en un año y 130 en el siguiente ya significan residencia.
Un residente paga impuestos por sus ingresos mundiales. El salario obtenido y gravado en un país de la Unión Europea o con convenio está exento en Lituania con la prueba del impuesto extranjero; para los dividendos, intereses y regalías extranjeros, Lituania descuenta el impuesto extranjero hasta el monto del impuesto lituano. Más sobre cómo se cuentan los días y qué hacer con la doble residencia: la residencia fiscal y la regla de los 183 días.
Qué pagan los no residentes
Un no residente paga impuestos solo por los ingresos de fuente lituana: el salario por trabajo en Lituania, los dividendos e intereses de sociedades lituanas, las regalías, el alquiler y la venta de inmuebles en Lituania, la venta de bienes registrados aquí.
Los tipos son los mismos: 20, 25 y 32% sobre el salario, 15% sobre los dividendos. Un no residente recibe el mínimo exento solo en casos limitados, sobre todo si es residente del Espacio Económico Europeo (la Unión Europea más Islandia, Liechtenstein y Noruega) y obtiene al menos el 75% de sus ingresos en Lituania, y solo al final del año mediante una declaración anual.
Un no residente pagado por un empleador extranjero sin presencia en Lituania declara el salario y paga el impuesto dentro de los 25 días posteriores a recibirlo.
Las sociedades extranjeras sin establecimiento permanente pagan una retención que descuenta el pagador lituano.
| Ingreso lituano de una sociedad extranjera | Tipo de retención en 2026 |
|---|---|
| Dividendos | 17%; 0% con una participación de al menos el 10% de las acciones con voto mantenida 12 meses, salvo las sociedades de la lista negra de territorios de baja tributación del Ministerio de Finanzas |
| Intereses | 10%; 0% si el beneficiario está en el Espacio Económico Europeo o en un país con convenio |
| Regalías | 10%; 0% para sociedades asociadas de la Unión Europea según la directiva sobre intereses y cánones |
| Venta y alquiler de inmuebles en Lituania | 17% |
Para usar un tipo de convenio, el beneficiario presenta de antemano el formulario DAS-1 (un certificado de residencia para aplicar un convenio); la retención por encima del tipo del convenio se devuelve con el formulario DAS-2.
Residencia fiscal en Lituania: cómo convertirte en residente y contar los días
Lituania tiene cinco bases, y cualquiera basta. Por días: 183 días en un año calendario, o 280 días en dos años seguidos si al menos uno de ellos tiene 90. Sin contar: un lugar de residencia permanente o un centro de intereses personales, sociales y económicos en Lituania.
La regla de los 280 días atrapa a quienes pasan apenas menos de medio año en Vilna. Un residente paga un impuesto sobre la renta progresivo por sus ingresos mundiales; un no residente, solo por los ingresos lituanos. El estatus lo confirma un certificado de la Inspección Tributaria Estatal.
La ley no te impide confirmar el estatus por tu cuenta. Pero los errores salen más caros: dos años de 140 días dan la residencia aunque ninguno llegue a 183. El acompañamiento de Murblz elimina esos riesgos: contamos los días de dos años, revisamos tus vínculos y obtenemos el certificado. Garantizamos un trabajo profesional y un proceso transparente y, en la mayoría de los casos, el resultado con la primera presentación.
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El cálculo por fechas necesita JavaScript. Abajo están las mismas reglas por país.
Cuál es el tipo del impuesto sobre la renta en Lituania en 2026
El tipo básico del impuesto sobre la renta en Lituania es del 20%, y para la mayoría de los empleados nada cambió en 2026. La subida afecta a quienes tienen ingresos combinados de más de 83.237,40 € al año, unos 6.936 € al mes.
El artículo 6 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas fija la escala sobre el total anual. Ese total incluye el salario, los ingresos de empresario individual, los honorarios de consejero, los ingresos con certificado empresarial de más de 50.000 €, más los alquileres, intereses y ventas de bienes de más de 12 salarios medios, cada uno neto de las deducciones permitidas.
| Ingresos anuales en 2026 | Tipo | En salarios medios |
|---|---|---|
| Hasta 83.237,40 € | 20% | hasta 36 |
| De 83.237,40 € a 138.729 € | 25% | 36-60 |
| Más de 138.729 € | 32% | más de 60 |
Los tipos son marginales: el 25% se aplica solo a la parte que supera 83.237,40 €, no a todos los ingresos.
Qué tributa a un 15% fijo
Algunos ingresos quedan fuera del total común y tributan al 15% sea cual sea el monto: los dividendos (incluido el beneficio que retira el dueño de una empresa individual), las acciones vendidas tras 5 años de tenencia, los retiros de la cuenta de inversión por encima de los aportes, las acciones de opciones del empleador vendidas tras 3 años, las prestaciones por enfermedad y maternidad.
Alquileres, intereses y ventas de bienes
Los ingresos no laborales tienen un corredor con tipo reducido: los primeros 27.745,80 € al año (12 salarios medios) tributan al 15%, y lo que exceda, al 20, 25 o 32%. Esto abarca alquileres, intereses, ventas de bienes, honorarios no pagados por un empleador, premios y donaciones por encima del límite.
| Tipo de ingreso | Tipo en 2026 |
|---|---|
| Salario y honorarios de derechos de autor pagados por el empleador | 20% / 25% / 32% |
| Alquileres, intereses, ventas de bienes, otros ingresos no laborales | 15% hasta 27.745,80 €; por encima, 20% / 25% / 32% |
| Dividendos | 15% |
| Acciones vendidas tras 5 años de tenencia | 15% |
| Acciones vendidas dentro de los 5 años | el corredor común: 15% hasta 12 salarios medios, después 20-32% |
| Retiros de la cuenta de inversión por encima de los aportes | 15% |
Mínimo exento
El mínimo exento en Lituania se aplica solo al salario y solo a los residentes, y se reduce a medida que crecen los ingresos. Con un salario de hasta el salario mínimo (1.153 €) es de 747 € al mes. Por encima, la fórmula es 747 - 0,49 × (salario - 1.153). Con 2.677,49 € al mes o más, el mínimo es cero.
Al final del año se aplica un mínimo exento anual: hasta 8.964 €, que baja a cero con unos ingresos anuales de 32.129,88 €. Si el salario cambió o hubo otros ingresos, el mínimo se recalcula en la declaración anual, que es de donde salen las devoluciones. Las personas con discapacidad reciben un mínimo fijo más alto, de 1.057 € o 1.127 € al mes.
Qué gastos reducen el impuesto
Los residentes pueden deducir los costos de formación profesional y educación superior, más los aportes a fondos de pensiones y seguros de vida con contratos firmados antes de fines de 2024 (hasta 1.500 € al año). El tope general es del 25% de la renta imponible. Los intereses hipotecarios solo son deducibles en un préstamo para vivienda otorgado antes de 2009.
Cuánto impuesto se descuenta de un salario en Lituania: ejemplo práctico y cotizaciones al Fondo Estatal de Seguro Social
Alrededor del 40% de un salario lituano va al Estado: un 20% de impuesto sobre la renta y un 19,5% de cotizaciones al Fondo Estatal de Seguro Social. El mínimo exento marca una diferencia notable solo con salarios pequeños.
Ejemplo práctico para un residente que no está en el segundo pilar de pensiones. El empleador suma encima el mínimo del 1,77%.
| Salario bruto mensual | Mínimo exento | Impuesto sobre la renta del 20% | Cotizaciones del 19,5% | Salario neto | Costo para el empleador |
|---|---|---|---|---|---|
| 1.153 € (salario mínimo) | 747 € | 81,20 € | 224,84 € | 846,96 € | 1.173,41 € |
| 2.000 € | 331,97 € | 333,61 € | 390,00 € | 1.276,39 € | 2.035,40 € |
| 3.000 € | 0 | 600,00 € | 585,00 € | 1.815,00 € | 3.053,10 € |
| 5.000 € | 0 | 1.000,00 € | 975,00 € | 3.025,00 € | 5.088,50 € |
Cómo funciona la segunda fila: mínimo = 747 - 0,49 × (2.000 - 1.153) = 331,97 €. Impuesto = 20% × (2.000 - 331,97) = 333,61 €. Cotizaciones = 19,5% × 2.000 = 390 €. El salario neto es de 1.276,39 €, el 63,8% del monto del contrato.
Un ejemplo con salario alto
Tomemos 10.000 € al mes, 120.000 € al año. Los primeros 83.237,40 € tributan al 20%, es decir, 16.647,48 €. Los 36.762,60 € restantes tributan al 25%, otros 9.190,65 €. Impuesto sobre la renta total: 25.838,13 €. Las cotizaciones del 19,5% suman 23.400 € (no se alcanza el techo de 138.729 €). El salario neto anual es de 70.761,87 €, el 59% del bruto.
Con las reglas de 2025, el impuesto habría sido de 24.000 €, así que la reforma suma 1.838,13 € al año. Lo que el empleador haya retenido de menos se paga con la declaración anual antes del 1 de mayo.
Quién paga qué al Fondo Estatal de Seguro Social
El Fondo recauda dos cotizaciones: el seguro social estatal, que cubre pensión, enfermedad y desempleo, y el seguro médico obligatorio. Para los empleados, los tipos son los siguientes.
| Quién | Tipo en 2026 | Base y techo |
|---|---|---|
| Empleado: seguro social estatal | 12,52% | Salario de hasta 138.729 € al año (60 salarios medios) |
| Empleado: seguro médico obligatorio | 6,98% | Todo el salario, sin techo |
| Empleado en el segundo pilar de pensiones | +3% | 22,5% en total en lugar del 19,5% |
| Empleador | 1,77-3,03% | Depende del grupo de riesgo de accidentes laborales; 2,49-3,75% en contratos de duración determinada |
| Base mínima | 1.153 € | Las cotizaciones se deben al menos sobre el salario mínimo incluso por trabajo a tiempo parcial, con excepciones: un segundo empleo, jubilados, menores de 24 años, licencia parental |
El segundo pilar de pensiones es voluntario desde 2026: los afiliados pagan un 3% adicional, el Estado suma su propio aporte, y hasta fines de 2027 los afiliados pueden salir y recuperar sus propios aportes sin impuesto sobre la renta.
Un empleado desplazado desde un país de la Unión Europea, del Espacio Económico Europeo o de Suiza con un certificado A1 (prueba de cobertura en el país de envío) paga las cotizaciones en su país.
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Cuánto pagan los empresarios individuales y los independientes en Lituania
Un empresario individual lituano con una renta imponible de hasta 20.000 € al año paga solo un 5% de impuesto sobre la renta, la cuarta parte del tipo básico sobre el salario. Pero el tipo sube rápido, y las cotizaciones al Fondo se acercan a las de un empleado.
Lituania ofrece tres formas de trabajo por cuenta propia con distintos impuestos y trámites.
| Forma | Impuesto sobre la renta | Cotizaciones al Fondo | Para quién |
|---|---|---|---|
| Actividad individual con certificado, el equivalente local del empresario individual | En la práctica, 5% hasta 20.000 € de renta imponible, hasta 20% en 42.500 €; por encima, 20/25/32% sobre el total anual | 19,5% (12,52% + 6,98%) sobre el 90% de la renta imponible, techo de 99.422,45 € (43 salarios medios) | Independientes, tecnología, diseñadores, especialistas en mercadotecnia |
| Certificado empresarial, una licencia de cuota fija | Un monto fijo que fija el municipio; límite de ingresos de 50.000 € al año | Seguro social del 8,72% y seguro médico del 6,98% del salario mínimo al mes, unos 100,54 € y 80,48 € | Oficios, pequeños servicios y comercio de una lista cerrada de actividades |
| Pequeña sociedad o empresa individual | Beneficio de la sociedad al 17%, 7% o 0%; pagos al dueño, 15% como dividendos | Depende de cómo el dueño retira el dinero | Separar el negocio del patrimonio personal (pequeña sociedad) o reinvertir el beneficio |
Cómo se calcula el impuesto del empresario individual
La renta imponible son los ingresos menos los gastos: los costos reales documentados o un 30% fijo de los ingresos sin papeles, normalmente mejor para los servicios.
Después se aplica el 20% menos un crédito fiscal. Hasta 20.000 €, el crédito es el 15% de los ingresos, así que el impuesto es del 5%. Entre 20.000 € y 42.500 €, el crédito es ingresos × (0,15 - 2/300.000 × (ingresos - 20.000)), y desaparece en 42.500 €. Por encima de 42.500 € no hay crédito, y los ingresos se suman al salario y otros ingresos al 20, 25 o 32%.
Ejemplo práctico: los ingresos de un independiente son de 40.000 €, la deducción del 30% es de 12.000 €, la renta imponible, 28.000 €. El impuesto al 20% es de 5.600 €, el crédito de 2.706,67 €, el impuesto a pagar de 2.893,33 €, un 10,3% efectivo. Cotizaciones al Fondo sobre el 90% de la renta imponible (25.200 €): 3.155,04 € de pensión y 1.758,96 € de salud. En total unos 7.807 €, el 19,5% de los ingresos.
Quienes trabajan por cuenta propia por primera vez pueden no pagar el seguro social estatal sobre sus ingresos el primer año, aunque durante ese tiempo no acumulan historial de seguro. El seguro médico obligatorio se debe cada mes, al menos 80,48 €, salvo que el empresario individual esté asegurado como empleado.
Certificado empresarial: cuándo conviene
Un certificado empresarial elimina la contabilidad: el consejo municipal fija el monto para cada actividad, así que Vilna y un distrito pequeño difieren. Desde 2026, el límite de ingresos es de 50.000 € al año, y los ingresos por encima tributan como actividad individual. Un certificado aparte para alquilar viviendas no lleva cotizaciones al Fondo.
Hay beneficios fiscales para tecnología, expatriados y nómadas digitales?
No. Lituania no tiene un régimen especial para expatriados, programadores, trabajadores remotos ni nómadas digitales: un especialista en tecnología asalariado paga el mismo 20% y 19,5%, y un independiente paga como empresario individual.
Los incentivos de Lituania apuntan a las sociedades: un impuesto de sociedades del 0% y el 7% para las pequeñas empresas, una triple deducción de los costos de investigación y desarrollo, y un 7% sobre el beneficio de patentes y programas propios. Por eso, por encima de 42.500 €, una sociedad suele superar al estatus de empresario individual en tecnología. Los especialistas de Murblz se ocupan del registro de sociedades y de las cuentas bancarias en Lituania: registro de empresas en Lituania y cuenta empresarial en Lituania.
Impuesto de sociedades e impuesto sobre dividendos en Lituania
El impuesto de sociedades de Lituania es del 17% desde el 1 de enero de 2026, 2 puntos porcentuales más que hace dos años. Las modificaciones de la Ley del Impuesto de Sociedades se aprobaron con la Ley XV-285 del 17 de junio de 2025.
Una sociedad registrada en Lituania paga impuestos por su beneficio mundial. El beneficio de un establecimiento permanente extranjero en un país del Espacio Económico Europeo o con convenio que ya tributó allí está exento en Lituania.
| Quién | Tipo en 2026 | Condiciones |
|---|---|---|
| Sociedad estándar | 17% | 16% en 2025, 15% en 2024 |
| Pequeña sociedad | 7% | Ingresos anuales de hasta 300.000 € incluidas las sociedades asociadas; se eliminó el antiguo tope de empleados |
| Pequeña sociedad nueva | 0% | Primeros dos períodos fiscales con ingresos de hasta 300.000 €; la sociedad no debe suspender la actividad, liquidarse ni reorganizarse, ni vender acciones a nuevos socios durante tres períodos seguidos |
| Beneficio de invenciones patentadas y programas | 7% | Si el activo lo creó la propia sociedad lituana mediante investigación y desarrollo |
| Bancos | 22% | Sobre el beneficio de más de 2 millones de euros |
Desde 2026, los equipos, computadoras y programas se pueden amortizar por completo en el año de compra si siguen en uso en la sociedad al menos tres años. Los costos de investigación y desarrollo se deducen tres veces.
Cuánto impuesto sobre los dividendos
Los dividendos de una sociedad lituana a una persona física tributan al 15% de impuesto sobre la renta, sin cotizaciones al Fondo. Junto con el impuesto de sociedades, eso da un 29,45% sobre cada euro de beneficio.
| Ejemplo práctico: beneficio de 100.000 € | Sociedad estándar | Pequeña sociedad |
|---|---|---|
| Impuesto de sociedades | 17.000 € (17%) | 7.000 € (7%) |
| Queda para dividendos | 83.000 € | 93.000 € |
| Impuesto sobre la renta del 15% | 12.450 € | 13.950 € |
| El dueño recibe | 70.550 € | 79.050 € |
| Carga fiscal total | 29,45% | 20,95% |
Para comparar, con un salario de 10.000 € al mes queda el 59% después de impuestos, mientras que los dividendos de una pequeña sociedad dejan el 79%. Pero los dividendos no llevan cotizaciones al Fondo, así que no generan derechos de pensión ni dan baja por enfermedad.
Dividendos entre sociedades
Una sociedad lituana no paga impuestos por los dividendos de una filial en la que tiene el 10% o más de las acciones con voto durante 12 meses, incluso fuera de la Unión Europea, salvo los territorios de la lista negra. Las estructuras creadas para obtener el beneficio fiscal pierden la exención.
La declaración anual vence el 15 de junio (el día 15 del sexto mes tras el cierre del año), con pagos anticipados trimestrales durante el año. Los especialistas de Murblz pueden registrar una sociedad en Lituania: constitución de sociedades en el exterior.
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Cuál es el tipo del IVA en Lituania en 2026
El IVA en Lituania es del 21%, igual que en Letonia y bastante menos que en Estonia (24%) y Polonia (23%). El tipo general no cambió en 2026, pero desapareció el tipo reducido del 9% y el impuesto subió para algunos servicios.
| Tipo | A qué se aplica en 2026 |
|---|---|
| 21% | La mayoría de bienes y servicios; desde 2026 también la calefacción, el agua caliente para viviendas y la leña |
| 12% | Hoteles y otro alojamiento, transporte regular de pasajeros, entradas a teatros, museos y eventos culturales (9% hasta 2026) |
| 5% | Libros impresos y electrónicos (9% hasta 2026), publicaciones periódicas, medicamentos y productos sanitarios reembolsados por el Estado, medicamentos con receta, ayudas técnicas para personas con discapacidad |
| 0% | Exportaciones fuera de la Unión Europea y entregas a contribuyentes del IVA de otros países de la Unión |
| Exento | Salud, educación, seguros, la mayoría de los servicios financieros, alquiler y venta de edificios antiguos |
Cuándo es obligatoria el alta en el IVA
El umbral es de 45.000 € de ventas en Lituania en los últimos 12 meses. Por encima, el alta es obligatoria; el alta voluntaria antes ayuda a recuperar el IVA soportado al principio.
Un empresario individual llega a este umbral antes de lo que espera: 45.000 € son 3.750 € al mes. Tras el alta se suma un 21% al precio, lo que encarece el servicio para los clientes particulares.
Cómo se declara el IVA
La declaración principal, el formulario FR0600, se presenta y se paga antes del día 25 del mes posterior al período, que normalmente es un mes calendario. Los empresarios individuales dados de alta en el IVA suelen declarar cada semestre, pero cada mes si compran a contribuyentes del IVA de otros países de la Unión Europea. Quienes debieron darse de alta y no lo hicieron igual pagan el IVA con el formulario FR0608 antes del día 25 del mes siguiente.
Los datos de las facturas llegan a la Inspección Tributaria Estatal a través del registro electrónico de facturas de IVA, así que las diferencias con las declaraciones salen rápido a la luz.
Otros cambios en los impuestos indirectos
Desde el 1 de enero de 2026, los refrescos azucarados llevan un impuesto especial según su contenido de azúcar y edulcorantes. Las aseguradoras pagan una contribución de seguridad (Ley XV-283): el 10% de las primas de los seguros no de vida, salvo la responsabilidad civil de vehículos particulares y el seguro de cultivos y animales. El dinero va al Fondo Estatal de Defensa.
Impuesto sobre inmuebles, ganancias de capital, criptomonedas y herencias en Lituania
Un apartamento que es la residencia declarada del propietario casi nunca tributa: el umbral empieza en 450.000 € por propietario. Desde 2026, en cambio, pagan los dueños de un segundo apartamento, una casa de campo o una vivienda en alquiler de más de 50.000 € (Ley XV-344 del 26 de junio de 2025).
| Valor imponible de las viviendas distintas de la principal | Tipo sobre esa parte |
|---|---|
| Hasta 50.000 € | 0% |
| 50.000-200.000 € | 0,2% |
| 200.000-400.000 € | 0,4% |
| 400.000-600.000 € | 0,6% |
| 600.000-1.000.000 € | 0,8% |
| Más de 1.000.000 € | 1% |
Un ejemplo práctico de la guía de la Inspección Tributaria: apartamento principal de 250.000 €, segundo apartamento de 100.000 €. El principal está exento; el segundo cuesta 100 € al año (0,2% sobre los 50.000 € por encima del umbral). Si el segundo apartamento valiera 300.000 €, el impuesto sería de 700 €: 300 € por la parte de 50.000 a 200.000 y 400 € por la parte de 200.000 a 300.000.
La vivienda principal es donde el propietario declaró su residencia. El municipio fija su umbral en 450.000 € por propietario o más y el tipo por encima, entre el 0,1% y el 1%, por defecto el 0,1%. La base es el valor imponible de la tasación masiva estatal, no el precio pagado.
Los inmuebles comerciales y los de sociedades tributan a un tipo municipal del 0,5-3% más un 0,2% adicional desde 2026; los edificios abandonados, al 1-5%; la tierra, aparte, al 0,01-4%. No hay impuesto de transmisión ni de timbre, solo honorarios notariales y de registro.
Para las personas físicas, la Inspección Tributaria prepara el cálculo antes del 1 de marzo del año siguiente y el pago vence el 15 de marzo; el primer pago con las nuevas reglas cae en 2027.
Impuesto por vender inmuebles
Las ganancias caen en el corredor del 15% (hasta 12 salarios medios junto con otros ingresos no laborales) y en la escala general por encima, pero a menudo no hay ningún impuesto.
| Qué se vende | Cuándo no hay impuesto |
|---|---|
| Una vivienda en el Espacio Económico Europeo | Residencia declarada allí durante los últimos 2 años, o el producto reinvertido dentro de un año en otra vivienda del Espacio Económico Europeo usada como residencia declarada |
| Otros inmuebles (terrenos, comerciales, segunda vivienda) | En propiedad más de 5 años (10 años antes de 2026) |
| Autos y otros bienes muebles registrados en el Espacio Económico Europeo | En propiedad más de 3 años |
| Acciones, bonos, derivados | Ganancias de hasta 500 € al año |
| Otros bienes, incluidas las criptomonedas | Ganancias de hasta 2.500 € al año |
Cuenta de inversión
Desde 2025, los residentes pueden abrir una cuenta de inversión en un banco o un intermediario del Espacio Económico Europeo, de un país de la OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos) o de un país con convenio, y comunicarla a la Inspección Tributaria. Las operaciones dentro de ella no tributan; el 15% se debe solo por los retiros que superan los aportes. La cuenta puede tener solo los productos financieros enumerados en el artículo 12-1 de la ley del impuesto sobre la renta, y las criptomonedas no están entre ellos.
Criptomonedas
No hay un impuesto aparte sobre las criptomonedas: se tratan como bienes, y la ganancia es el precio de venta menos el de compra. Los primeros 2.500 € de ganancias anuales, junto con otros bienes vendidos, están exentos; por encima se aplican el corredor del 15% y la escala general. Operar de forma regular o minar puede tratarse como actividad individual. Desde 2026 rigen las reglas europeas DAC8 (Directiva (UE) 2023/2226): las plataformas de criptomonedas recopilan datos de sus clientes y los transmiten a las administraciones tributarias.
Herencias, donaciones y autos
El impuesto sobre sucesiones es del 5% hasta 150.000 € y del 10% por encima. Están exentos los cónyuges, hijos, padres, abuelos, nietos y hermanos, así como los bienes de menos de 3.000 €.
No hay impuesto sobre donaciones: las donaciones de parientes cercanos están exentas por cualquier monto, y las de otras personas, hasta 2.500 € al año. Tampoco hay impuesto sobre el patrimonio ni sobre el lujo. No hay impuesto anual sobre un auto particular; al matricular un auto por primera vez en Lituania se paga un impuesto único de matriculación según las emisiones de CO2.
Comprobemos dónde pagas impuestos
Tres preguntas en el chat y sabrás dónde eres residente fiscal.
Tiene Lituania un convenio para evitar la doble imposición con Rusia?
No. El acuerdo entre Lituania y Rusia para evitar la doble imposición de la renta y el patrimonio, firmado en Moscú el 29 de junio de 1999, no se aplica desde el 1 de enero de 2026. El Parlamento lituano aprobó la ley de denuncia el 1 de octubre de 2024, Lituania envió a Rusia una nota de terminación el 14 de octubre de 2024, y el Ministerio de Finanzas ruso también indica el convenio como terminado desde el 1 de enero de 2026.
Moscú inició la ruptura: en agosto de 2023, un decreto presidencial ruso suspendió artículos clave de los convenios con los países que Rusia califica de hostiles, Lituania entre ellos. Lituania respondió denunciando el convenio, citando la guerra de Rusia contra Ucrania. El convenio con Bielorrusia también dejó de aplicarse desde la misma fecha.
Qué significa esto en la práctica
Para un residente lituano con ingresos de Rusia. Rusia retiene el impuesto a sus tipos internos para no residentes: según el Código Tributario ruso, el 15% sobre los dividendos de sociedades rusas y el 30% sobre la mayoría de los demás ingresos. Lituania sigue gravando los ingresos mundiales de un residente y puede descontar el impuesto extranjero, pero solo hasta el impuesto lituano sobre el mismo ingreso y solo con un certificado de pago de la administración tributaria. El salario de un país sin convenio no tiene exención en Lituania, solo un crédito.
Para un residente ruso con ingresos de Lituania. Lituania retiene el impuesto a los tipos internos. Para las personas físicas: el 15% sobre dividendos e intereses. Para las sociedades rusas: el 17% sobre dividendos, el 10% sobre intereses y regalías, el 17% sobre el alquiler y la venta de inmuebles lituanos. Los tipos reducidos del convenio ya no existen.
Para quienes se mudan. Si en el año de la mudanza surge la residencia en ambos países, ya no hay reglas de desempate, y cada país puede gravar todos los ingresos. Las ventas de activos rusos y los pagos de dividendos conviene planificarlos antes de la mudanza.
Con qué países tiene convenios Lituania
Lituania tiene más de 50 convenios vigentes: con todos los países de la Unión Europea, Estados Unidos, el Reino Unido, los Emiratos Árabes Unidos, Israel y todas las repúblicas de la antigua Unión Soviética salvo Rusia, Bielorrusia y Tayikistán.
| País | Situación en 2026 | Retención lituana según el convenio: dividendos / intereses / regalías |
|---|---|---|
| Rusia | No vigente desde el 1 de enero de 2026 | Tipos internos lituanos |
| Bielorrusia | No vigente desde el 1 de enero de 2026 | Tipos internos lituanos |
| Ucrania | Vigente | 5 o 15% / 10% / 10% |
| Kazajistán | Vigente | 5 o 15% / 10% / 10% |
| Kirguistán | Vigente | 5 o 15% / 10% / 10% |
| Uzbekistán | Vigente | 10% / 10% / 10% |
| Georgia | Vigente | 5 o 15% / 10% / 10% |
| Emiratos Árabes Unidos | Vigente | 5% / 0% / 5% |
| Estados Unidos | Vigente | 5 o 15% / 10% / 5 o 10% |
El tipo más bajo sobre los dividendos suele exigir una participación societaria grande, y la ley interna a menudo es más generosa, por ejemplo el 0% sobre los intereses a sociedades de países con convenio. Se aplica el tipo más bajo.
Plazos fiscales en Lituania y cómo obtener una devolución de impuestos
En 2026, casi 850.000 residentes lituanos declararon un pago de más del impuesto sobre la renta de 2025, más de 400 millones de euros en total, según la Inspección Tributaria Estatal. Una devolución es el motivo más común para presentar una declaración anual.
La fecha clave para las personas es el 1 de mayo, el plazo de la declaración anual GPM311 y de cualquier impuesto adicional. Se presenta en línea en la cuenta personal de la Inspección Tributaria, que completa de antemano la mayoría de los campos con datos de empleadores y bancos.
| Qué | Plazo |
|---|---|
| Declaración anual individual GPM311 y pago adicional del impuesto | Antes del 1 de mayo del año siguiente |
| Declaración de un empresario individual con certificado o certificado empresarial | Antes del 1 de mayo, aunque no haya ingresos (entonces se declara cero) |
| Cotizaciones anuales del empresario individual al Fondo | Antes del mismo 1 de mayo |
| Seguro médico obligatorio del empresario individual | Cada mes antes del último día del mes |
| Impuesto sobre la nómina (empleador), declaración GPM313 | Antes del día 15 del mes siguiente |
| Informe anual de pagos del empleador GPM312 | Antes del 15 de febrero |
| IVA, formulario FR0600 | Antes del día 25 del mes posterior al período |
| Impuesto de sociedades, declaración anual | Antes del 15 de junio (el día 15 del sexto mes tras el cierre del año) |
| Impuesto sobre inmuebles, personas físicas | La Inspección Tributaria prepara el cálculo antes del 1 de marzo; pago antes del 15 de marzo del año siguiente |
| Impuesto sobre la tierra | Antes del 15 de noviembre |
| No residente pagado por un empleador extranjero | Declaración y pago dentro de los 25 días posteriores a recibir el dinero |
Cómo obtener una devolución de impuestos en Lituania
Un pago de más suele surgir cuando cambió el salario o el empleo duró solo parte del año, cuando hubo gastos de educación o aportes a seguros de vida antiguos, o cuando el empleador retuvo el impuesto sin el mínimo exento.
Completa la GPM311 en la cuenta personal de la Inspección Tributaria, indica una cuenta bancaria y marca la devolución; la Inspección paga las devoluciones antes del 31 de julio. Quienes se fueron de Lituania también pueden reclamar un pago de más por su último año de trabajo.
Sanciones e intereses por pago tardío
El pago tardío genera intereses por cada día de demora; el tipo se revisa periódicamente y en 2026 ronda el 0,026-0,027% diario. Si una inspección encuentra un impuesto pagado de menos, se suma una multa calculada como porcentaje de la diferencia según el artículo 139 de la Ley de Administración Tributaria. La Inspección da 14 días para pagar y después cobra la deuda de las cuentas bancarias; se puede pedir un plan de cuotas.
La Inspección puede reliquidar el impuesto sobre la renta del año en curso y de los cinco anteriores, tres años para los empresarios individuales registrados. Las inspecciones se centran en salarios encubiertos como ingresos de empresario individual, ingresos extranjeros no declarados y establecimientos permanentes ocultos de sociedades extranjeras.
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Qué significan los impuestos lituanos para una mudanza a Lituania
Lituania no es un paraíso fiscal, y la reforma de 2026 lo dejó más claro. Pero para un empleado con un salario medio, un pequeño empresario individual o el dueño de una pequeña sociedad, la carga sigue siendo moderada para los estándares de la Unión Europea y en muchos aspectos más baja que en los países vecinos.
| 2026 | Lituania | Letonia | Estonia | Polonia |
|---|---|---|---|---|
| Impuesto sobre la renta | 20% / 25% / 32% | 25,5% / 33% | 22% | 12% / 32% |
| Impuesto de sociedades | 17%, pequeñas empresas 7% | 20% sobre el beneficio distribuido | 22% sobre el beneficio distribuido | 19%, pequeñas empresas 9% |
| IVA | 21% | 21% | 24% | 23% |
Más sobre los vecinos: impuestos en Estonia e impuestos en Polonia. Otros países se comparan en la página de impuestos por país.
A quién le convienen los impuestos lituanos
A los empleados que ganan hasta 83.000 € al año. Para ellos la reforma no cambió casi nada: un 20% de impuesto más un 19,5% de cotizaciones.
A los independientes y empresarios individuales con una renta imponible de hasta 20.000 €. Un impuesto efectivo del 5% y una deducción del 30% por gastos sin papeles. Hasta 42.500 € de renta imponible, el tipo efectivo se mantiene por debajo del 20%.
A los dueños de pequeñas sociedades. Un impuesto de sociedades del 0% los dos primeros años y del 7% después con ingresos de hasta 300.000 €; la carga total sobre los dividendos ronda el 21%.
A los inversores a largo plazo. La cuenta de inversión difiere el impuesto hasta que se retira el dinero, y las acciones mantenidas más de 5 años tributan al 15%.
Quién debería hacer las cuentas dos veces
Quienes todavía tienen ingresos y activos en Rusia. No hay convenio fiscal, la retención rusa llega al 30%, y Lituania solo la descuenta hasta el impuesto lituano y solo con documentos de la administración tributaria rusa, que son difíciles de obtener desde el exterior.
Quienes ganan mucho y quienes combinan fuentes de ingresos. El salario, los ingresos de empresario individual de más de 42.500 €, los alquileres y los intereses de más de 27.745,80 € ahora se suman, y el 25% empieza en 83.237,40 € al año.
Los dueños de varios apartamentos. La segunda vivienda y las siguientes de más de 50.000 € tributan cada año; la primera factura por 2026 llega en 2027.
Quienes cuentan con un régimen para expatriados. No lo hay: ni para tecnología, ni para trabajadores remotos, ni para nuevos residentes.
Los impuestos son solo una parte de la decisión de mudarse. Para los motivos para vivir en el país, consulta Lituania: ciudadanía, permisos de residencia, impuestos y visas, y si la familia tiene raíces lituanas, la ciudadanía lituana por repatriación. Los especialistas de Murblz abren cuentas bancarias personales en Lituania: cuentas personales en Lituania. Si los ingresos y la estructura societaria deben organizarse antes de la mudanza, los especialistas de Murblz lo revisan.
La carga exacta depende de tu residencia, tus tipos de ingresos y tu forma de negocio: revisamos tu situación en una consulta gratuita.
Preguntas frecuentes
Cuál es el tipo del impuesto sobre la renta en Lituania en 2026?
Cuánto salario neto queda en Lituania?
Cuánto impuesto paga un autónomo en Lituania?
Cuál es el tipo del IVA en Lituania en 2026?
Sigue vigente el convenio para evitar la doble imposición entre Lituania y Rusia?
Cómo obtengo una devolución del impuesto sobre la renta en Lituania?
Quién es residente fiscal en Lituania?
Cuál es el impuesto sobre inmuebles en Lituania desde 2026?
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