2026年のリトアニアの税金：給与、自営業者、法人

2026年のリトアニアの税率：要点

2026年1月1日から、リトアニアは居住者のほぼすべての所得を1つの年間合計にまとめ、その後で20、25、32%のどの税率を適用するかを決めます。2025年までは給与、個人事業の所得、賃料が別々に課税されていたため、高い所得を複数の区分に分けることができましたが、もうできません。

法人税は2年連続で引き上げられて17%になり、ロシアとの二重課税防止条約は2026年1月1日から適用されていません。

大半の基準は2つの数字に結びついています。社会保険の計算に使う平均賃金は2026年に月2,312.15ユーロ、最低月額賃金は1,153ユーロです。金額はすべてユーロです。

2025年と2026年の変更点

• 個人所得税が3段階になり、年間の全所得の合計に20、25、32%。
• 賃料、利子、財産の売却は年平均賃金12か月分までだけ15%、それを超えると一般の税率表。
• 非課税枠は1つの式で計算されるようになり、最大月747ユーロ。
• 法人税は16%から17%、小規模企業の税率は6%から7%に上がり、新しい小規模企業は1年ではなく最初の2年間0%。
• 9%の付加価値税率は廃止され、ホテル、交通、文化は12%に、書籍は5%に、家庭の暖房は21%に移りました。
• 個人の2軒目以降の50,000ユーロを超える住宅に新しい税が課されます。
• ロシアとベラルーシとの二重課税防止条約が適用されなくなりました。

2025年には法人税が15%から16%に上がり、個人投資家向けの投資口座が導入されました。

リトアニアの税務上の居住者になるのは誰か、非居住者は何を払うか

リトアニアの税務上の居住は183日だけの問題ではありません。個人所得税法第4条は5つの根拠を挙げ、どれか1つで十分です。

280日ルールは、わざと183日未満にとどまる人を捕まえます。ある年に150日、翌年に130日でもう居住者です。

居住者は全世界所得に税金を払います。EUや条約締結国で得て課税された給与は、外国の税金の証明があればリトアニアでは非課税です。外国の配当、利子、使用料については、リトアニアの税額を上限に外国の税金を控除します。日数の数え方と二重居住への対応は税務上の居住者と183日ルールをご覧ください。

非居住者が払うもの

非居住者が課税されるのはリトアニア源泉所得だけです。リトアニアでの仕事の給与、リトアニア企業からの配当と利子、使用料、リトアニアの不動産の賃料と売却、ここで登録された財産の売却です。

税率は同じで、給与に20、25、32%、配当に15%です。非居住者が非課税枠を受けられるのは限られた場合で、主に所得の75%以上をリトアニアで得る欧州経済領域（EUとアイスランド、リヒテンシュタイン、ノルウェー）の居住者で、それも年末の年次申告を通じてだけです。

リトアニアに拠点のない外国の雇用主から給与を受ける非居住者は、受け取りから25日以内に給与を申告して納税します。

恒久的施設のない外国企業は、リトアニアの支払者が差し引く源泉税を払います。

条約の税率を使うには、受取人が事前に条約適用のための居住証明の様式を提出します。条約の税率を超えて源泉徴収された税金は、別の様式で還付されます。

リトアニアの税務上の居住者：なり方と日数の数え方

リトアニアには5つの根拠があり、どれか1つで十分です。日数では、暦年に183日、または連続する2年で280日（そのうち1年に90日ある場合）。日数を数えなくても、リトアニアに恒久的な住所か、個人的・社会的・経済的な利益の中心があれば居住者です。

280日ルールは、半年弱をビリニュスで過ごす人を捕まえます。居住者は全世界所得に累進所得税を払い、非居住者はリトアニアの所得のみです。資格は国家税務監督局の証明書で確認されます。

資格の確認をご自身で行うことは法律上禁じられていません。しかし間違いの代償は大きく、140日の年が2年続けば、どちらの年も183日に達していなくても居住者になります。Murblzのサポートならこうしたリスクを取り除けます。2年分の日数を数え、つながりを確認し、証明書を取得します。専門的な対応と透明な手続きをお約束し、多くの場合、初回の申請で結果が出ます。

今すぐ担当者に相談する

2026年のリトアニアの所得税率は

リトアニアの個人所得税の基本税率は20%で、大半の従業員にとって2026年に何も変わっていません。引き上げの影響を受けるのは、合計所得が年83,237.40ユーロ、月約6,936ユーロを超える人です。

個人所得税法第6条は年間合計に税率表を定めています。その合計には、給与、個人事業の所得、役員報酬、50,000ユーロを超える定額許可の所得、そして平均賃金12か月分を超える賃料、利子、財産の売却が、それぞれ認められた控除を差し引いて含まれます。

税率は限界税率で、25%は所得全体ではなく83,237.40ユーロを超える部分にだけ適用されます。

一律15%で課税されるもの

一部の所得は共通の合計から外れ、金額にかかわらず15%で課税されます。配当（個人企業のオーナーが引き出す利益を含む）、5年以上保有した株式の売却、投資口座からの拠出額を超える引き出し、3年後に売却した従業員のストックオプションの株式、傷病・出産手当です。

賃料、利子、財産の売却

雇用以外の所得には軽減税率の枠があり、年最初の27,745.80ユーロ（平均賃金12か月分）は15%、それを超えると20、25、32%です。賃料、利子、財産の売却、雇用主以外が払う報酬、賞金、上限を超える贈与が対象です。

非課税枠

リトアニアの非課税枠は給与だけ、居住者だけに適用され、所得が増えると縮小します。最低賃金（1,153ユーロ）までの給与では月747ユーロです。それを超えると「747 - 0.49 × （給与 - 1,153）」の式で計算します。月2,677.49ユーロ以上では非課税枠は0です。

年末には年間の非課税枠が適用され、最大8,964ユーロで、年間所得32,129.88ユーロで0になります。給与が変わったりその他の所得があったりすれば年次申告で再計算され、そこから還付が生まれます。障害のある方は月1,057ユーロまたは1,127ユーロの、より高い固定の非課税枠を受けられます。

税金を減らす経費

居住者は、職業訓練と高等教育の費用、2024年末までに締結した契約による年金基金と生命保険の掛金（年1,500ユーロまで）を控除できます。全体の上限は課税所得の25%です。住宅ローン利子は2009年より前に組んだ住宅ローンだけが控除できます。

リトアニアで給与からいくら税金が引かれるか：計算例と社会保険基金の保険料

リトアニアの給与の約40%は国に渡ります。所得税20%と国家社会保険基金への保険料19.5%です。非課税枠が目に見えて効くのは少ない給与だけです。

第2の柱の年金制度に加入していない居住者の計算例です。雇用主は最低の1.77%を上乗せします。

2行目の計算：非課税枠 = 747 - 0.49 × （2,000 - 1,153） = 331.97ユーロ。税金 = 20% × （2,000 - 331.97） = 333.61ユーロ。保険料 = 19.5% × 2,000 = 390ユーロ。手取りは1,276.39ユーロ、契約額の63.8%です。

高い給与の例

月10,000ユーロ、年120,000ユーロの場合です。最初の83,237.40ユーロに20%で16,647.48ユーロ。残りの36,762.60ユーロに25%でさらに9,190.65ユーロ。所得税の合計は25,838.13ユーロです。19.5%の保険料は23,400ユーロ（138,729ユーロの上限には達しない）。年間の手取りは70,761.87ユーロ、額面の59%です。

2025年のルールなら税金は24,000ユーロだったので、改革で年1,838.13ユーロ増えます。雇用主が源泉徴収しきれなかった分は、5月1日までの年次申告で払います。

社会保険基金に誰が何を払うか

社会保険基金は2つの保険料を徴収します。年金・傷病・失業をカバーする国家社会保険と、義務的な健康保険です。従業員の料率は次のとおりです。

第2の柱の年金は2026年から任意です。加入者は3%を上乗せで払い、国が独自の拠出を加え、2027年末までは脱退して自分の拠出分を所得税なしで取り戻せます。

EU、欧州経済領域、スイスから派遣され、派遣元での加入を証明する書類を持つ従業員は、母国で保険料を払います。

リトアニアの個人事業主とフリーランスはいくら払うか

課税所得が年20,000ユーロまでのリトアニアの個人事業主の所得税はわずか5%で、給与の基本税率の4分の1です。ただし税率は急速に上がり、社会保険基金の保険料は従業員に近い水準です。

リトアニアには、税金と書類仕事が異なる3つの自営の形態があります。

個人事業主の税金の計算方法

課税所得は売上から経費を引いた額です。経費は証明できる実費か、書類不要の売上の一律30%で、サービス業には通常後者が有利です。

その後20%を適用し、税額控除を差し引きます。20,000ユーロまでは控除が所得の15%なので、税金は5%です。20,000〜42,500ユーロでは控除は「所得 × （0.15 - 2/300,000 × （所得 - 20,000））」で、42,500ユーロで消えます。42,500ユーロを超えると控除はなく、所得は給与やその他の所得と合算されて20、25、32%で課税されます。

計算例：フリーランスの売上が40,000ユーロ、30%の控除が12,000ユーロ、課税所得28,000ユーロ。20%の税額は5,600ユーロ、控除は2,706.67ユーロ、納付額は2,893.33ユーロで実効10.3%です。課税所得の90%（25,200ユーロ）への保険料は、年金3,155.04ユーロ、健康1,758.96ユーロ。合計は約7,807ユーロ、売上の19.5%です。

初めて自営業になる方は、最初の1年の所得について国家社会保険の保険料を払わずに済みますが、その間は加入記録が積み上がりません。個人事業主が従業員として加入していなければ、健康保険料は毎月、少なくとも80.48ユーロが必要です。

定額の営業許可：得になるとき

定額の営業許可なら記帳が不要です。市町村議会が活動ごとに金額を定めるため、ビリニュスと小さな地区では異なります。2026年から所得の上限は年50,000ユーロで、超えた所得は個人の活動として課税されます。住宅の賃貸用の別の許可には社会保険基金の保険料がかかりません。

IT、駐在員、デジタルノマド向けの優遇はあるか

ありません。リトアニアには駐在員、プログラマー、リモートワーカー、デジタルノマド向けの特別制度はなく、給与のIT専門家は同じ20%と19.5%を払い、フリーランスは個人事業主として払います。

リトアニアの優遇は法人向けです。小規模企業への0%と7%の法人税、研究開発費の3倍控除、自社の特許とソフトウェアからの利益への7%です。そのため42,500ユーロを超えると、ITでは個人事業主より会社の方が有利なことがよくあります。リトアニアでの会社設立と銀行口座はMurblzの専門家が対応します。リトアニアでの会社設立とリトアニアの法人口座をご覧ください。

リトアニアの法人税と配当課税

リトアニアの法人税は2026年1月1日から17%で、2年前より2ポイント高くなっています。法人所得税法の改正は2025年6月17日の法律第XV-285号で採択されました。

リトアニアで登記された会社は全世界の利益に税金を払います。欧州経済領域または条約締結国にある外国の恒久的施設の利益で、すでに現地で課税されたものはリトアニアでは非課税です。

2026年から、設備、コンピューター、ソフトウェアは、会社で少なくとも3年使い続ければ購入年に全額を償却できます。研究開発費は3倍控除されます。

配当への税金はいくらか

リトアニアの会社から個人への配当には15%の所得税がかかり、社会保険基金の保険料はかかりません。法人税と合わせると、利益1ユーロごとに29.45%です。

比較すると、月10,000ユーロの給与では税引き後に59%が残りますが、小規模企業からの配当では79%が残ります。ただし配当には社会保険基金の保険料がかからないため、年金の権利も傷病手当も生まれません。

会社間の配当

リトアニアの会社は、議決権株式の10%以上を12か月保有する子会社からの配当に、EU域外でも税金を払いません。ブラックリストの地域は除きます。税の優遇のために作られた構造は免除を失います。

年次申告は6月15日（年度末から6か月目の15日）までで、年度中は四半期ごとに予定納付します。Murblzの専門家がリトアニアでの会社設立を代行します。海外での会社設立をご覧ください。

2026年のリトアニアの付加価値税率は

リトアニアの付加価値税は21%で、ラトビアと同じ、エストニア（24%）やポーランド（23%）より目に見えて低い水準です。標準税率は2026年に変わりませんでしたが、9%の軽減税率がなくなり、一部のサービスで税金が上がりました。

付加価値税の登録が必要なとき

基準は直近12か月のリトアニアでの売上45,000ユーロです。超えると登録が義務になり、早めの任意登録は開業時の仕入税額の還付に役立ちます。

個人事業主は思ったより早くこの基準に達します。45,000ユーロは月3,750ユーロです。登録後は価格に21%が加わり、個人の顧客にとってサービスが高くなります。

付加価値税の報告方法

主な申告は期間の翌月25日までに提出・納付し、期間は通常暦月です。付加価値税に登録した個人事業主は通常半年ごとに報告しますが、他のEU加盟国の納税者から購入すれば毎月です。登録すべきだったのにしなかった方も、翌月25日までに別の様式で付加価値税を払います。

請求書のデータは電子の付加価値税請求書登録システムを通じて国家税務監督局に送られるため、申告との不一致はすぐに表面化します。

間接税のその他の変更

2026年1月1日から、加糖の清涼飲料に糖分と甘味料の含有量に基づく物品税がかかります。保険会社は安全保障の負担金（法律第XV-283号）を払い、個人の自動車賠償責任保険と作物・家畜の保険を除く損害保険の保険料の10%です。その資金は国防基金に入ります。

リトアニアの不動産税、譲渡益、暗号資産、相続

所有者の届け出た住所であるアパートにはほぼ課税されません。基準は所有者1人あたり450,000ユーロからです。ただし2026年からは、50,000ユーロを超える2軒目のアパート、別荘、賃貸用の住宅の所有者は払います（2025年6月26日の法律第XV-344号）。

国家税務監督局の案内にある計算例：自宅のアパート250,000ユーロ、2軒目のアパート100,000ユーロ。自宅は非課税で、2軒目は年100ユーロ（基準を超える50,000ユーロに0.2%）です。2軒目が300,000ユーロなら税金は700ユーロで、50,000〜200,000ユーロの部分に300ユーロ、200,000〜300,000ユーロの部分に400ユーロです。

自宅とは、所有者が住所を届け出ている住宅です。市町村は所有者1人あたり450,000ユーロ以上の基準と、それを超える部分の0.1〜1%（原則0.1%）の税率を定めます。課税標準は支払った価格ではなく、国の一括評価による課税評価額です。

商業用と法人所有の不動産には市町村の0.5〜3%に2026年から0.2%が加わり、放置された建物は1〜5%、土地は別に0.01〜4%です。取得税や印紙税はなく、公証人と登記の手数料だけです。

個人については、国家税務監督局が翌年3月1日までに計算を用意し、3月15日までに納付します。新しいルールでの最初の納付は2027年です。

不動産の売却への税金

利益は15%の枠（その他の雇用以外の所得と合わせて平均賃金12か月分まで）と、それを超える一般の税率表に入りますが、税金がまったくかからないことも多くあります。

投資口座

2025年から、居住者は欧州経済領域、経済協力開発機構の加盟国、または条約締結国の銀行や証券会社で投資口座を開き、国家税務監督局に届け出ることができます。口座内の取引は非課税で、15%は拠出額を超える引き出しにだけかかります。口座で保有できるのは所得税法第12-1条に挙げられた金融商品だけで、暗号資産は含まれません。

暗号資産

暗号資産専用の税はなく、暗号資産は財産として扱われ、利益は売却価格から購入価格を引いた額です。年最初の2,500ユーロの利益は、他の売却した財産と合わせて非課税で、それを超えると15%の枠と一般の税率表が適用されます。定期的な取引やマイニングは個人の活動とみなされることがあります。2026年からEUの暗号資産の情報報告ルールが適用され、暗号資産のプラットフォームは顧客データを集めて税務当局に渡します。

相続、贈与、自動車

相続税は150,000ユーロまで5%、それ以上10%です。配偶者、子、親、祖父母、孫、兄弟姉妹は免除され、3,000ユーロ未満の財産も免除されます。

贈与税はなく、近親者からの贈与はいくらでも、それ以外の方からは年2,500ユーロまで非課税です。富裕税や贅沢税もありません。個人の車への毎年の税金はなく、リトアニアで初めて登録するときに二酸化炭素排出量に基づく一回限りの登録税を払います。

リトアニアとロシアの間に二重課税防止条約はあるか

ありません。1999年6月29日にモスクワで署名されたリトアニアとロシアの所得と資本に関する二重課税防止協定は、2026年1月1日から適用されていません。リトアニア議会は2024年10月1日に破棄の法律を可決し、リトアニアは2024年10月14日にロシアに終了の通知を送り、ロシア財務省も2026年1月1日から終了した条約として記載しています。

決裂はモスクワが始めました。2023年8月、ロシアの大統領令が、リトアニアを含む非友好国とした国との条約の主要条文を停止しました。リトアニアは、ロシアのウクライナに対する戦争を理由に条約を破棄して応じました。ベラルーシとの条約も同じ日から適用されなくなりました。

実際の意味

ロシアに所得があるリトアニアの居住者。ロシアは非居住者向けの国内税率で源泉徴収し、ロシア税法ではロシア企業からの配当に15%、その他の大半の所得に30%です。リトアニアは引き続き居住者の全世界所得に課税し、外国の税金を控除できますが、同じ所得へのリトアニアの税額が上限で、税務当局の納付証明がある場合だけです。条約のない国からの給与はリトアニアで免除されず、控除だけです。

リトアニアに所得があるロシアの居住者。リトアニアは国内税率で源泉徴収します。個人は配当と利子に15%。ロシア企業は配当に17%、利子と使用料に10%、リトアニアの不動産の賃料と売却に17%です。条約の軽減税率はもうありません。

移住する方。移住の年に両国で居住者になると、もう判定のルールがないため、それぞれの国がすべての所得に課税する可能性があります。ロシアの資産の売却や配当の支払いは移住前に計画するのが最善です。

リトアニアが条約を結んでいる国

リトアニアには50を超える条約が発効しています。すべてのEU加盟国、米国、英国、アラブ首長国連邦、イスラエル、ロシア、ベラルーシ、タジキスタンを除くすべての旧ソ連諸国です。

配当の低い税率には通常大きな法人の持分が必要で、国内法の方が有利なこともよくあります。たとえば条約締結国の会社への利子は0%です。低い方の税率が適用されます。

リトアニアの税金の期限と還付の受け方

国家税務監督局によると、2026年にはリトアニアの居住者約85万人が2025年分の所得税の過払いを申告し、合計は4億ユーロを超えました。年次申告をする最も多い理由は還付です。

個人にとって重要な日付は5月1日で、年次申告と追加納付の期限です。申告は税務当局の個人用オンラインアカウントで行い、当局が雇用主と銀行のデータから大半の項目をあらかじめ記入します。

リトアニアで税金の還付を受ける方法

過払いは通常、給与が変わったか仕事が年の一部だけだった、教育費や古い生命保険の掛金があった、雇用主が非課税枠なしで源泉徴収した、といった場合に生じます。

個人用オンラインアカウントで年次申告を記入し、銀行口座を入力して還付にチェックを入れます。当局は7月31日までに還付します。リトアニアを離れた方も、最後に働いた年の過払いを請求できます。

罰金と延滞利子

納付の遅れには遅延日数ごとに利子がかかり、利率は定期的に見直され、2026年は1日約0.026〜0.027%です。調査で過少納付が見つかれば、税務行政法第139条により不足額の割合で計算した罰金が加わります。当局は14日の納付期間を与え、その後は銀行口座から取り立てます。分割払いを申請することもできます。

当局は当年と過去5年分の所得税を再計算でき、登録した個人事業主は3年分です。調査の焦点は、個人事業の所得に偽装した給与、申告されていない外国の所得、外国企業の隠れた恒久的施設です。

リトアニアへの移住にとっての税金の意味

リトアニアは租税回避地ではなく、2026年の改革でそれがよりはっきりしました。しかし平均的な給与の従業員、小規模な個人事業主、小さな会社のオーナーにとって、負担はEUの水準では今も穏やかで、多くの点で隣国より低くなっています。

隣国について詳しくはエストニアの税金とポーランドの税金をご覧ください。その他の国は国別の税金のページで比較しています。

リトアニアの税金が向いている人

年83,000ユーロまで稼ぐ従業員。改革でほとんど何も変わっていません。税金20%と保険料19.5%です。

課税所得20,000ユーロまでのフリーランスと個人事業主。実効5%の税金と、書類不要の30%の経費控除。課税所得42,500ユーロまでは実効税率は20%未満です。

小さな会社のオーナー。売上300,000ユーロまでなら最初の2年間は法人税0%、その後は7%で、配当の合計負担は約21%です。

長期の投資家。投資口座で引き出しまで課税が繰り延べられ、5年を超えて保有した株式は15%です。

二度計算すべき人

ロシアなど条約のない国に所得や資産が残る方。租税条約はなく、ロシアの源泉税は30%に達し、リトアニアはリトアニアの税額を上限に、ロシアの税務当局の書類がある場合だけ控除します。そうした書類は国外から入手するのが困難です。

高所得者と複数の所得源を組み合わせる方。給与、42,500ユーロを超える個人事業の所得、27,745.80ユーロを超える賃料と利子は今や合算され、25%は年83,237.40ユーロから始まります。

複数のアパートの所有者。50,000ユーロを超える2軒目以降の住宅は毎年課税され、2026年分の最初の請求は2027年に届きます。

駐在員向けの制度を当てにしている方。ありません。ITにも、リモートワーカーにも、新居住者にも。

税金は移住の判断の一部にすぎません。国に住むための根拠はリトアニア：国籍、居住許可、税金、ビザを、家族にリトアニアのルーツがあれば帰還によるリトアニア国籍をご覧ください。Murblzの専門家がリトアニアの個人の銀行口座を開設します。リトアニアの個人口座をご覧ください。移住前に所得と会社の構造を整える必要があれば、Murblzの専門家が確認します。

よくある質問