ภาษีลิทัวเนียปี 2026: เงินเดือน ผู้ประกอบอาชีพอิสระ บริษัท

อัตราภาษีลิทัวเนียปี 2026 ฉบับย่อ

ตั้งแต่ 1 มกราคม 2026 ลิทัวเนียรวมรายได้แทบทั้งหมดของผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีเป็นยอดรวมต่อปีก้อนเดียว แล้วจึงตัดสินว่าใช้อัตราใด: 20, 25 หรือ 32% จนถึงปี 2025 เงินเดือน รายได้ของผู้ประกอบการรายบุคคล และค่าเช่าเสียภาษีแยกกัน รายได้สูงจึงแบ่งไปหลายกองได้ ตอนนี้ทำไม่ได้แล้ว

ภาษีนิติบุคคลขึ้นเป็นปีที่สองติดต่อกัน เป็น 17% และอนุสัญญาภาษีซ้อนกับรัสเซียไม่ใช้ตั้งแต่ 1 มกราคม 2026

เกณฑ์ส่วนใหญ่ผูกกับตัวเลขสองตัว ตัวแรกคือค่าจ้างเฉลี่ยที่ใช้คำนวณประกันสังคม ซึ่งในปี 2026 อยู่ที่ €2,312.15 ต่อเดือน ตัวที่สองคือค่าจ้างขั้นต่ำรายเดือน €1,153 ทุกจำนวนเป็นยูโร

อะไรเปลี่ยนไปในปี 2025 และ 2026

• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นระบบสามขั้น: 20, 25 และ 32% จากยอดรวมรายได้ทั้งปี
• ค่าเช่า ดอกเบี้ย และการขายทรัพย์สินเสียภาษี 15% เฉพาะไม่เกิน 12 เท่าของค่าจ้างเฉลี่ยต่อปี ส่วนที่เกินใช้อัตราทั่วไป
• ค่าลดหย่อนพื้นฐานตอนนี้คำนวณด้วยสูตรเดียว สูงสุด €747 ต่อเดือน
• ภาษีนิติบุคคลขึ้นจาก 16 เป็น 17% อัตราบริษัทขนาดเล็กขึ้นจาก 6 เป็น 7% บริษัทขนาดเล็กใหม่เสีย 0% ในสองปีแรกแทนหนึ่งปี
• อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 9% ถูกยกเลิก: โรงแรม การขนส่ง และวัฒนธรรมย้ายไป 12% หนังสือไป 5% การทำความร้อนในบ้านไป 21%
• มีภาษีใหม่สำหรับบ้านหลังที่สองขึ้นไปของบุคคลธรรมดาที่มีมูลค่าเกิน €50,000
• อนุสัญญาภาษีซ้อนกับรัสเซียและเบลารุสสิ้นผล

ในปี 2025 ภาษีนิติบุคคลขึ้นจาก 15 เป็น 16% และมีการนำบัญชีการลงทุนสำหรับนักลงทุนรายบุคคลมาใช้

ใครเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในลิทัวเนีย และผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายอะไร

ถิ่นที่อยู่ทางภาษีในลิทัวเนียไม่ได้มีแค่เรื่อง 183 วัน มาตรา 4 ของกฎหมายว่าด้วยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (กฎหมายฉบับที่ 1007 ลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2002) ระบุเหตุไว้ห้าข้อ และข้อใดข้อหนึ่งก็เพียงพอ

กฎ 280 วันจับผู้ที่ตั้งใจอยู่ไม่ถึง 183 วัน: 150 วันในปีหนึ่งและ 130 วันในปีถัดไปก็ถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีแล้ว

ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีจ่ายภาษีจากรายได้ทั่วโลก เงินเดือนที่ได้และเสียภาษีแล้วในประเทศสหภาพยุโรปหรือประเทศคู่อนุสัญญาได้รับยกเว้นในลิทัวเนียเมื่อมีหลักฐานการเสียภาษีต่างประเทศ ส่วนเงินปันผล ดอกเบี้ย และค่าสิทธิจากต่างประเทศ ลิทัวเนียให้เครดิตภาษีต่างประเทศไม่เกินภาษีลิทัวเนีย อ่านเพิ่มเติมเรื่องการนับวันและการจัดการถิ่นที่อยู่ทางภาษีสองประเทศ: ถิ่นที่อยู่ทางภาษีและกฎ 183 วัน

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีจ่ายอะไร

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายภาษีเฉพาะจากรายได้ที่มีแหล่งในลิทัวเนีย: เงินเดือนจากงานในลิทัวเนีย เงินปันผลและดอกเบี้ยจากบริษัทลิทัวเนีย ค่าสิทธิ ค่าเช่าและการขายอสังหาริมทรัพย์ในลิทัวเนีย และการขายทรัพย์สินที่จดทะเบียนที่นี่

อัตราเท่ากัน: 20, 25 และ 32% สำหรับเงินเดือน 15% สำหรับเงินปันผล ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ได้ค่าลดหย่อนพื้นฐานเฉพาะบางกรณี ส่วนใหญ่คือผู้มีถิ่นที่อยู่ในเขตเศรษฐกิจยุโรป (สหภาพยุโรปรวมไอซ์แลนด์ ลิกเตนสไตน์ และนอร์เวย์) ที่มีรายได้ในลิทัวเนียอย่างน้อย 75% และได้เฉพาะตอนสิ้นปีผ่านแบบแสดงรายการประจำปี

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ที่ได้รับเงินเดือนจากนายจ้างต่างประเทศซึ่งไม่มีสาขาในลิทัวเนีย ต้องแจ้งเงินเดือนและจ่ายภาษีภายใน 25 วันหลังได้รับ

บริษัทต่างประเทศที่ไม่มีสถานประกอบการถาวรจ่ายภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ผู้จ่ายเงินในลิทัวเนียหักไว้

หากต้องการใช้อัตราตามอนุสัญญา ผู้รับต้องยื่นแบบ ดีเอเอส-1 (หนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีเพื่อใช้สิทธิตามอนุสัญญา) ล่วงหน้า ภาษีที่ถูกหักเกินอัตราตามอนุสัญญาขอคืนได้ด้วยแบบ ดีเอเอส-2

ถิ่นที่อยู่ทางภาษีในลิทัวเนีย: เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่อย่างไรและนับวันอย่างไร

ลิทัวเนียมีเหตุห้าข้อ และข้อใดข้อหนึ่งก็เพียงพอ ตามจำนวนวัน: 183 วันในหนึ่งปีปฏิทิน หรือ 280 วันในสองปีติดต่อกัน หากอย่างน้อยหนึ่งปีมี 90 วัน โดยไม่ต้องนับวัน: มีที่อยู่อาศัยถาวรหรือศูนย์กลางผลประโยชน์ส่วนตัว สังคม และเศรษฐกิจอยู่ในลิทัวเนีย

กฎ 280 วันจับผู้ที่อยู่ในวิลนีอุสเกือบครึ่งปี ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีจ่ายภาษีเงินได้อัตราก้าวหน้าจากรายได้ทั่วโลก ส่วนผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายเฉพาะจากรายได้ในลิทัวเนีย สถานะนี้ยืนยันด้วยหนังสือรับรองจากสำนักงานตรวจสอบภาษีแห่งรัฐ

กฎหมายไม่ได้ห้ามให้คุณยืนยันสถานะด้วยตัวเอง แต่ความผิดพลาดมีราคาแพงกว่า: สองปีปีละ 140 วันทำให้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี แม้ไม่มีปีใดถึง 183 วัน ทีม Murblz ช่วยตัดความเสี่ยงเหล่านี้: เรานับวันย้อนหลังสองปี ตรวจสอบความผูกพัน และขอหนังสือรับรองให้ เรารับประกันการทำงานอย่างมืออาชีพและขั้นตอนที่โปร่งใส และในกรณีส่วนใหญ่ได้ผลตั้งแต่การยื่นครั้งแรก

คุยกับผู้จัดการตอนนี้

อัตราภาษีเงินได้ในลิทัวเนียปี 2026 เท่าไร

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาพื้นฐานในลิทัวเนียคือ 20% และสำหรับลูกจ้างส่วนใหญ่ไม่มีอะไรเปลี่ยนในปี 2026 การขึ้นภาษีกระทบผู้ที่มีรายได้รวมเกิน €83,237.40 ต่อปี หรือประมาณ €6,936 ต่อเดือน

มาตรา 6 ของกฎหมายว่าด้วยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากำหนดอัตราจากยอดรวมต่อปี ยอดรวมนี้รวมเงินเดือน รายได้ของผู้ประกอบการรายบุคคล ค่าตอบแทนกรรมการ รายได้จากใบอนุญาตประกอบธุรกิจส่วนที่เกิน €50,000 และค่าเช่า ดอกเบี้ย และการขายทรัพย์สินส่วนที่เกิน 12 เท่าของค่าจ้างเฉลี่ย โดยแต่ละรายการหักค่าใช้จ่ายที่อนุญาตแล้ว

อัตราเป็นแบบขั้นบันได: 25% ใช้เฉพาะกับส่วนที่เกิน €83,237.40 ไม่ใช่กับรายได้ทั้งหมด

อะไรเสียภาษีอัตราคงที่ 15%

รายได้บางประเภทอยู่นอกกองรวมและเสียภาษี 15% ไม่ว่าจำนวนเท่าไร: เงินปันผล (รวมถึงกำไรที่เจ้าของกิจการเจ้าของคนเดียวถอนออกไป) หุ้นที่ขายหลังถือครอง 5 ปี การถอนเงินจากบัญชีการลงทุนส่วนที่เกินเงินที่ฝาก หุ้นจากสิทธิซื้อหุ้นของนายจ้างที่ขายหลัง 3 ปี เงินทดแทนกรณีเจ็บป่วยและคลอดบุตร

ค่าเช่า ดอกเบี้ย และการขายทรัพย์สิน

รายได้ที่ไม่ได้มาจากการจ้างงานได้ช่วงอัตราลดหย่อน: €27,745.80 แรกต่อปี (12 เท่าของค่าจ้างเฉลี่ย) เสียภาษี 15% ส่วนที่เกินเสีย 20, 25 หรือ 32% ครอบคลุมค่าเช่า ดอกเบี้ย การขายทรัพย์สิน ค่าตอบแทนที่ไม่ได้จ่ายโดยนายจ้าง เงินรางวัล และของขวัญที่เกินเพดาน

ค่าลดหย่อนพื้นฐาน

ค่าลดหย่อนพื้นฐานในลิทัวเนียใช้เฉพาะกับเงินเดือนและเฉพาะผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี และลดลงเมื่อรายได้สูงขึ้น สำหรับเงินเดือนไม่เกินค่าจ้างขั้นต่ำ (€1,153) คือ €747 ต่อเดือน หากเกินกว่านั้น สูตรคือ 747 - 0.49 × (เงินเดือน - 1,153) เมื่อเงินเดือนตั้งแต่ €2,677.49 ต่อเดือนขึ้นไป ค่าลดหย่อนเป็นศูนย์

ตอนสิ้นปีจะใช้ค่าลดหย่อนรายปี: สูงสุด €8,964 และลดลงจนเป็นศูนย์ที่รายได้ต่อปี €32,129.88 หากเงินเดือนเปลี่ยนหรือมีรายได้อื่น ค่าลดหย่อนจะคำนวณใหม่ในแบบแสดงรายการประจำปี และนี่คือที่มาของเงินคืนภาษี ผู้พิการได้ค่าลดหย่อนคงที่สูงกว่า คือ €1,057 หรือ €1,127 ต่อเดือน

ค่าใช้จ่ายใดช่วยลดภาษี

ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีหักค่าฝึกอบรมวิชาชีพและค่าการศึกษาระดับอุดมศึกษาได้ รวมถึงเงินสมทบกองทุนบำนาญและประกันชีวิตตามสัญญาที่ทำก่อนสิ้นปี 2024 (ไม่เกิน €1,500 ต่อปี) เพดานรวมคือ 25% ของเงินได้สุทธิ ดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อบ้านหักได้เฉพาะเงินกู้ที่ได้รับก่อนปี 2009

เงินเดือนในลิทัวเนียถูกหักภาษีเท่าไร: ตัวอย่างการคำนวณและเงินสมทบกองทุนประกันสังคม

เงินเดือนในลิทัวเนียประมาณ 40% เข้ารัฐ: ภาษีเงินได้ 20% และเงินสมทบกองทุนประกันสังคมแห่งรัฐ 19.5% ค่าลดหย่อนพื้นฐานทำให้เห็นความแตกต่างชัดเจนเฉพาะกับเงินเดือนน้อย

ตัวอย่างการคำนวณสำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีที่ไม่ได้อยู่ในระบบบำนาญเสาหลักที่สอง นายจ้างจ่ายเพิ่มขั้นต่ำ 1.77%

แถวที่สองคำนวณอย่างไร: ค่าลดหย่อน = 747 - 0.49 × (2,000 - 1,153) = €331.97 ภาษี = 20% × (2,000 - 331.97) = €333.61 เงินสมทบ = 19.5% × 2,000 = €390 เงินเดือนสุทธิคือ €1,276.39 หรือ 63.8% ของจำนวนตามสัญญา

ตัวอย่างเงินเดือนสูง

สมมติ €10,000 ต่อเดือน หรือ €120,000 ต่อปี €83,237.40 แรกเสียภาษี 20% คือ €16,647.48 ส่วนที่เหลือ €36,762.60 เสียภาษี 25% อีก €9,190.65 ภาษีเงินได้รวม: €25,838.13 เงินสมทบ 19.5% เท่ากับ €23,400 (ยังไม่ถึงเพดาน €138,729) เงินสุทธิต่อปีคือ €70,761.87 หรือ 59% ของเงินก่อนหักภาษี

ตามกฎปี 2025 ภาษีจะเป็น €24,000 การปฏิรูปจึงเพิ่มภาษี €1,838.13 ต่อปี ส่วนที่นายจ้างหักไว้ไม่พอต้องจ่ายพร้อมแบบแสดงรายการประจำปีภายใน 1 พฤษภาคม

ใครจ่ายอะไรให้กองทุนประกันสังคม

กองทุนประกันสังคมเก็บเงินสมทบสองรายการ: ประกันสังคมของรัฐ ซึ่งครอบคลุมบำนาญ การเจ็บป่วย และการว่างงาน และประกันสุขภาพภาคบังคับ สำหรับลูกจ้าง อัตราเป็นดังนี้

ตั้งแต่ปี 2026 บำนาญเสาหลักที่สองเป็นแบบสมัครใจ: สมาชิกจ่ายเพิ่ม 3% รัฐสมทบส่วนของตน และจนถึงสิ้นปี 2027 สมาชิกลาออกและรับเงินสมทบของตนคืนได้โดยไม่เสียภาษีเงินได้

ลูกจ้างที่ถูกส่งมาจากประเทศในสหภาพยุโรป เขตเศรษฐกิจยุโรป หรือสวิตเซอร์แลนด์ พร้อมหนังสือรับรอง เอ1 (หลักฐานว่าอยู่ในระบบประกันของประเทศต้นทาง) จ่ายเงินสมทบที่ประเทศของตน

ผู้ประกอบการรายบุคคลและผู้รับงานอิสระในลิทัวเนียจ่ายเท่าไร

ผู้ประกอบการรายบุคคลในลิทัวเนียที่มีเงินได้สุทธิไม่เกิน €20,000 ต่อปีจ่ายภาษีเงินได้เพียง 5% หรือหนึ่งในสี่ของอัตราพื้นฐานสำหรับเงินเดือน แต่อัตราขึ้นเร็ว และเงินสมทบกองทุนประกันสังคมใกล้เคียงกับลูกจ้าง

ลิทัวเนียมีรูปแบบการประกอบอาชีพอิสระสามแบบ ซึ่งภาษีและงานเอกสารต่างกัน

ภาษีของผู้ประกอบการรายบุคคลคำนวณอย่างไร

เงินได้สุทธิคือรายรับหักค่าใช้จ่าย: ค่าใช้จ่ายจริงที่มีหลักฐาน หรือหักเหมา 30% ของรายรับโดยไม่ต้องมีเอกสาร ซึ่งมักคุ้มกว่าสำหรับงานบริการ

จากนั้นคิดภาษี 20% หักด้วยเครดิตภาษี สำหรับเงินได้ไม่เกิน €20,000 เครดิตคือ 15% ของเงินได้ ภาษีจึงเป็น 5% ระหว่าง €20,000 ถึง €42,500 เครดิตคือ เงินได้ × (0.15 - 2/300,000 × (เงินได้ - 20,000)) และหมดไปที่ €42,500 หากเกิน €42,500 ไม่มีเครดิต และเงินได้จะรวมกับเงินเดือนและรายได้อื่นในอัตรา 20, 25 หรือ 32%

ตัวอย่างการคำนวณ: ผู้รับงานอิสระมีรายรับ €40,000 หักเหมา 30% คือ €12,000 เงินได้สุทธิ €28,000 ภาษี 20% คือ €5,600 เครดิต €2,706.67 ภาษีที่ต้องจ่าย €2,893.33 หรือจริง 10.3% เงินสมทบกองทุนประกันสังคมจาก 90% ของเงินได้สุทธิ (€25,200): บำนาญ €3,155.04 และสุขภาพ €1,758.96 รวมประมาณ €7,807 หรือ 19.5% ของรายรับ

ผู้ที่ประกอบอาชีพอิสระเป็นครั้งแรกไม่ต้องจ่ายเงินสมทบประกันสังคมของรัฐจากรายได้ในปีแรก แต่ช่วงนั้นจะไม่มีการสะสมสิทธิประกัน เงินสมทบประกันสุขภาพต้องจ่ายทุกเดือน อย่างน้อย €80.48 เว้นแต่ผู้ประกอบการรายนั้นมีประกันในฐานะลูกจ้าง

ใบอนุญาตประกอบธุรกิจ: คุ้มเมื่อไร

ใบอนุญาตประกอบธุรกิจทำให้ไม่ต้องทำบัญชี: สภาเทศบาลกำหนดจำนวนเงินสำหรับแต่ละกิจการ วิลนีอุสกับอำเภอเล็ก ๆ จึงต่างกัน ตั้งแต่ปี 2026 เพดานรายได้คือ €50,000 ต่อปี และรายได้ส่วนที่เกินเสียภาษีแบบการประกอบกิจการรายบุคคล ใบอนุญาตแยกสำหรับการให้เช่าที่อยู่อาศัยไม่มีเงินสมทบกองทุนประกันสังคม

มีสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับไอที ผู้ย้ายถิ่น และผู้ทำงานทางไกลแบบดิจิทัลไหม

ไม่มี ลิทัวเนียไม่มีระบอบพิเศษสำหรับผู้ย้ายถิ่น โปรแกรมเมอร์ ผู้ทำงานทางไกล หรือผู้ทำงานทางไกลแบบดิจิทัล: ผู้เชี่ยวชาญไอทีที่รับเงินเดือนจ่าย 20% และ 19.5% เท่าเดิม ส่วนผู้รับงานอิสระจ่ายแบบผู้ประกอบการรายบุคคล

สิทธิประโยชน์ของลิทัวเนียมุ่งไปที่บริษัท: ภาษีนิติบุคคล 0% และ 7% สำหรับบริษัทขนาดเล็ก การหักค่าใช้จ่ายด้านการวิจัยและพัฒนาสามเท่า และ 7% สำหรับกำไรจากสิทธิบัตรและซอฟต์แวร์ของตนเอง ดังนั้นเมื่อเกิน €42,500 บริษัทมักคุ้มกว่าสถานะผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับงานไอที ผู้เชี่ยวชาญของ Murblz ดูแลการจดทะเบียนบริษัทและบัญชีธนาคารในลิทัวเนีย: การจดทะเบียนบริษัทในลิทัวเนีย และบัญชีธุรกิจในลิทัวเนีย

ภาษีนิติบุคคลและภาษีเงินปันผลในลิทัวเนีย

ภาษีเงินได้นิติบุคคลของลิทัวเนียคือ 17% ตั้งแต่ 1 มกราคม 2026 สูงกว่าเมื่อสองปีก่อน 2 จุดเปอร์เซ็นต์ การแก้ไขกฎหมายว่าด้วยภาษีเงินได้นิติบุคคลผ่านด้วยกฎหมายฉบับที่ 285 ลงวันที่ 17 มิถุนายน 2025

บริษัทที่จดทะเบียนในลิทัวเนียจ่ายภาษีจากกำไรทั่วโลก กำไรของสถานประกอบการถาวรในต่างประเทศ ซึ่งอยู่ในเขตเศรษฐกิจยุโรปหรือประเทศคู่อนุสัญญาและเสียภาษีที่นั่นแล้ว ได้รับยกเว้นในลิทัวเนีย

ตั้งแต่ปี 2026 อุปกรณ์ คอมพิวเตอร์ และซอฟต์แวร์ตัดเป็นค่าใช้จ่ายได้เต็มจำนวนในปีที่ซื้อ หากใช้งานในบริษัทอย่างน้อยสามปี ค่าใช้จ่ายด้านการวิจัยและพัฒนาหักได้สามเท่า

ภาษีเงินปันผลเท่าไร

เงินปันผลจากบริษัทลิทัวเนียที่จ่ายให้บุคคลธรรมดาเสียภาษีเงินได้ 15% โดยไม่มีเงินสมทบกองทุนประกันสังคม เมื่อรวมกับภาษีนิติบุคคลแล้วเท่ากับ 29.45% ของกำไรทุกยูโร

เพื่อเปรียบเทียบ จากเงินเดือน €10,000 ต่อเดือนจะเหลือหลังหักภาษี 59% ขณะที่เงินปันผลจากบริษัทขนาดเล็กเหลือ 79% แต่เงินปันผลไม่มีเงินสมทบกองทุนประกันสังคม จึงไม่สะสมสิทธิบำนาญและไม่ได้เงินทดแทนเมื่อเจ็บป่วย

เงินปันผลระหว่างบริษัท

บริษัทลิทัวเนียไม่ต้องเสียภาษีจากเงินปันผลของบริษัทลูกที่ถือหุ้นที่มีสิทธิออกเสียงตั้งแต่ 10% ขึ้นไปเป็นเวลา 12 เดือน รวมถึงนอกสหภาพยุโรป ยกเว้นเขตที่อยู่ในบัญชีดำ โครงสร้างที่สร้างขึ้นเพื่อประโยชน์ทางภาษีจะเสียสิทธิยกเว้นนี้

แบบแสดงรายการประจำปีต้องยื่นภายใน 15 มิถุนายน (วันที่ 15 ของเดือนที่หกหลังสิ้นปี) และจ่ายภาษีล่วงหน้ารายไตรมาสระหว่างปี ผู้เชี่ยวชาญของ Murblz จดทะเบียนบริษัทในลิทัวเนียให้ได้: การจัดตั้งบริษัทในต่างประเทศ

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในลิทัวเนียปี 2026 เท่าไร

ภาษีมูลค่าเพิ่มในลิทัวเนียคือ 21% เท่ากับลัตเวีย และต่ำกว่าเอสโตเนีย (24%) และโปแลนด์ (23%) อย่างเห็นได้ชัด อัตรามาตรฐานไม่เปลี่ยนในปี 2026 แต่อัตราลดหย่อน 9% หายไป และภาษีของบริการบางประเภทสูงขึ้น

ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อไร

เกณฑ์คือยอดขายในลิทัวเนีย €45,000 ใน 12 เดือนที่ผ่านมา หากเกินต้องจดทะเบียน การจดทะเบียนโดยสมัครใจก่อนหน้านั้นช่วยให้ขอคืนภาษีซื้อได้ตั้งแต่เริ่มต้น

ผู้ประกอบการรายบุคคลถึงเกณฑ์นี้เร็วกว่าที่คิด: €45,000 คือ €3,750 ต่อเดือน หลังจดทะเบียนต้องบวก 21% เข้าไปในราคา ทำให้บริการแพงขึ้นสำหรับลูกค้าบุคคล

รายงานภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างไร

แบบแสดงรายการหลัก คือแบบ เอฟอาร์0600 ต้องยื่นและชำระภายในวันที่ 25 ของเดือนหลังงวด ซึ่งปกติคือเดือนปฏิทิน ผู้ประกอบการรายบุคคลที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มมักรายงานทุกครึ่งปี แต่ต้องรายงานทุกเดือนหากซื้อจากผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศอื่นของสหภาพยุโรป ผู้ที่ควรจดทะเบียนแต่ไม่ได้จด ยังต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มด้วยแบบ เอฟอาร์0608 ภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดไป

ข้อมูลใบกำกับภาษีส่งไปยังสำนักงานตรวจสอบภาษีแห่งรัฐผ่านระบบทะเบียนใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ ความไม่ตรงกันกับแบบแสดงรายการจึงถูกพบอย่างรวดเร็ว

การเปลี่ยนแปลงอื่นในภาษีทางอ้อม

ตั้งแต่ 1 มกราคม 2026 เครื่องดื่มที่ใส่น้ำตาลมีภาษีสรรพสามิตตามปริมาณน้ำตาลและสารให้ความหวาน บริษัทประกันภัยจ่ายเงินสมทบด้านความมั่นคง (กฎหมายฉบับที่ 283): 10% ของเบี้ยประกันวินาศภัย ยกเว้นประกันภัยความรับผิดรถยนต์ส่วนบุคคลและประกันพืชผลและสัตว์ เงินนี้เข้ากองทุนป้องกันประเทศ

ภาษีทรัพย์สิน กำไรจากการขายทรัพย์สิน คริปโต และมรดกในลิทัวเนีย

ห้องชุดที่เป็นที่อยู่อาศัยที่เจ้าของแจ้งไว้แทบไม่ต้องเสียภาษี: เกณฑ์เริ่มที่ €450,000 ต่อเจ้าของหนึ่งคน แต่ตั้งแต่ปี 2026 เจ้าของห้องชุดหลังที่สอง บ้านพักตากอากาศ หรือบ้านให้เช่าที่มีมูลค่าเกิน €50,000 ต้องจ่าย (กฎหมายฉบับที่ 344 ลงวันที่ 26 มิถุนายน 2025)

ตัวอย่างการคำนวณจากคำแนะนำของสำนักงานตรวจสอบภาษีแห่งรัฐ: ห้องชุดหลัก €250,000 ห้องชุดหลังที่สอง €100,000 ห้องชุดหลักไม่ต้องเสียภาษี ห้องหลังที่สองเสีย €100 ต่อปี (0.2% ของ €50,000 ที่เกินเกณฑ์) หากห้องหลังที่สองมีมูลค่า €300,000 ภาษีจะเป็น €700: €300 สำหรับส่วน 50,000 ถึง 200,000 และ €400 สำหรับส่วน 200,000 ถึง 300,000

บ้านหลักคือที่ที่เจ้าของแจ้งที่อยู่อาศัยไว้ เทศบาลกำหนดเกณฑ์ที่ €450,000 ต่อเจ้าของหนึ่งคนหรือสูงกว่า และอัตราสำหรับส่วนที่เกินที่ 0.1-1% โดยค่าเริ่มต้นคือ 0.1% ฐานภาษีคือมูลค่าที่ต้องเสียภาษีจากการประเมินราคาแบบรวมของรัฐ ไม่ใช่ราคาที่จ่ายจริง

ทรัพย์สินเชิงพาณิชย์และทรัพย์สินของบริษัทเสียภาษีตามอัตราเทศบาล 0.5-3% บวกเพิ่มอีก 0.2% ตั้งแต่ปี 2026 อาคารร้างเสีย 1-5% ที่ดินเสียแยกต่างหาก 0.01-4% ไม่มีภาษีการโอนหรืออากรแสตมป์ มีเพียงค่าธรรมเนียมโนตารีและค่าจดทะเบียน

สำหรับบุคคลธรรมดา สำนักงานตรวจสอบภาษีแห่งรัฐจัดทำการคำนวณภายใน 1 มีนาคมของปีถัดไป และต้องชำระภายใน 15 มีนาคม การชำระครั้งแรกตามกฎใหม่จะตกในปี 2027

ภาษีจากการขายทรัพย์สิน

กำไรอยู่ในช่วงอัตรา 15% (ไม่เกิน 12 เท่าของค่าจ้างเฉลี่ยรวมกับรายได้อื่นที่ไม่ได้มาจากการจ้างงาน) และส่วนที่เกินใช้อัตราทั่วไป แต่หลายครั้งก็ไม่ต้องเสียภาษีเลย

บัญชีการลงทุน

ตั้งแต่ปี 2025 ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีเปิดบัญชีการลงทุนกับธนาคารหรือบริษัทหลักทรัพย์ในเขตเศรษฐกิจยุโรป ประเทศสมาชิกองค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา หรือประเทศคู่อนุสัญญาได้ และแจ้งต่อสำนักงานตรวจสอบภาษีแห่งรัฐ การซื้อขายภายในบัญชีไม่ต้องเสียภาษี ต้องจ่าย 15% เฉพาะเมื่อถอนเงินส่วนที่เกินเงินที่ฝาก บัญชีนี้ถือได้เฉพาะผลิตภัณฑ์ทางการเงินที่ระบุในมาตรา 12-1 ของกฎหมายภาษีเงินได้ และคริปโตไม่อยู่ในรายการ

คริปโต

ไม่มีภาษีคริปโตแยกต่างหาก: คริปโตถือเป็นทรัพย์สิน และกำไรคือราคาขายหักราคาซื้อ กำไร €2,500 แรกต่อปี รวมกับทรัพย์สินอื่นที่ขาย ได้รับยกเว้น ส่วนที่เกินใช้ช่วงอัตรา 15% และอัตราทั่วไป การซื้อขายหรือการขุดเป็นประจำอาจถือเป็นการประกอบกิจการรายบุคคล ตั้งแต่ปี 2026 ใช้ระเบียบแลกเปลี่ยนข้อมูลภาษีฉบับที่ 8 ของสหภาพยุโรป (ระเบียบ 2023/2226): แพลตฟอร์มคริปโตเก็บข้อมูลลูกค้าและส่งให้หน่วยงานภาษี

มรดก การให้ และรถยนต์

ภาษีมรดกคือ 5% ไม่เกิน €150,000 และ 10% สำหรับส่วนที่เกิน คู่สมรส บุตร บิดามารดา ปู่ย่าตายาย หลาน และพี่น้องได้รับยกเว้น เช่นเดียวกับทรัพย์สินมูลค่าต่ำกว่า €3,000

ไม่มีภาษีการให้: ของขวัญจากญาติใกล้ชิดไม่ต้องเสียภาษีไม่ว่าจำนวนเท่าไร จากผู้อื่นไม่เกิน €2,500 ต่อปี ไม่มีภาษีความมั่งคั่งหรือภาษีสินค้าฟุ่มเฟือยเช่นกัน ไม่มีภาษีรายปีสำหรับรถยนต์ส่วนตัว มีเพียงภาษีจดทะเบียนครั้งเดียวตามการปล่อย CO2 เมื่อจดทะเบียนรถในลิทัวเนียครั้งแรก

ลิทัวเนียมีอนุสัญญาภาษีซ้อนกับรัสเซียหรือไม่

ไม่มี ความตกลงลิทัวเนีย-รัสเซียว่าด้วยการเว้นการเก็บภาษีซ้อนจากเงินได้และทุน ซึ่งลงนามที่มอสโกเมื่อ 29 มิถุนายน 1999 ไม่ใช้ตั้งแต่ 1 มกราคม 2026 รัฐสภาลิทัวเนียผ่านกฎหมายบอกเลิกเมื่อ 1 ตุลาคม 2024 ลิทัวเนียส่งหนังสือแจ้งยกเลิกถึงรัสเซียเมื่อ 14 ตุลาคม 2024 และกระทรวงการคลังรัสเซียก็ระบุว่าอนุสัญญาสิ้นผลตั้งแต่ 1 มกราคม 2026

มอสโกเป็นฝ่ายเริ่มก่อน: ในเดือนสิงหาคม 2023 พระราชกฤษฎีกาประธานาธิบดีรัสเซียระงับมาตราสำคัญของอนุสัญญากับประเทศที่รัสเซียเรียกว่าไม่เป็นมิตร รวมถึงลิทัวเนีย ลิทัวเนียตอบโต้ด้วยการบอกเลิกอนุสัญญา โดยอ้างสงครามของรัสเซียต่อยูเครน อนุสัญญากับเบลารุสก็สิ้นผลตั้งแต่วันเดียวกัน

ในทางปฏิบัติหมายความว่าอะไร

สำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในลิทัวเนียที่มีรายได้จากรัสเซีย รัสเซียหักภาษีตามอัตราภายในประเทศสำหรับผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่: ตามประมวลรัษฎากรรัสเซีย 15% สำหรับเงินปันผลจากบริษัทรัสเซีย และ 30% สำหรับรายได้อื่นส่วนใหญ่ ลิทัวเนียยังคงเก็บภาษีจากรายได้ทั่วโลกของผู้มีถิ่นที่อยู่ และอาจให้เครดิตภาษีต่างประเทศ แต่ไม่เกินภาษีลิทัวเนียจากรายได้เดียวกัน และต้องมีหนังสือรับรองการชำระจากหน่วยงานภาษี เงินเดือนจากประเทศที่ไม่มีอนุสัญญาไม่ได้รับยกเว้นในลิทัวเนีย ได้เพียงเครดิต

สำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในรัสเซียที่มีรายได้จากลิทัวเนีย ลิทัวเนียหักภาษีตามอัตราภายในประเทศ สำหรับบุคคล: 15% สำหรับเงินปันผลและดอกเบี้ย สำหรับบริษัทรัสเซีย: 17% สำหรับเงินปันผล 10% สำหรับดอกเบี้ยและค่าสิทธิ 17% สำหรับค่าเช่าและการขายอสังหาริมทรัพย์ในลิทัวเนีย อัตราลดหย่อนตามอนุสัญญาไม่มีอีกต่อไป

สำหรับผู้ที่กำลังย้าย หากในปีที่ย้ายเกิดถิ่นที่อยู่ทางภาษีในทั้งสองประเทศ จะไม่มีกฎชี้ขาดอีกแล้ว และแต่ละประเทศอาจเก็บภาษีจากรายได้ทั้งหมด การขายทรัพย์สินในรัสเซียและการจ่ายเงินปันผลควรวางแผนก่อนย้าย

ลิทัวเนียมีอนุสัญญากับประเทศใดบ้าง

ลิทัวเนียมีอนุสัญญาที่มีผลมากกว่า 50 ฉบับ: กับทุกประเทศในสหภาพยุโรป สหรัฐอเมริกา สหราชอาณาจักร สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ อิสราเอล และทุกอดีตสาธารณรัฐโซเวียต ยกเว้นรัสเซีย เบลารุส และทาจิกิสถาน

อัตราเงินปันผลที่ต่ำกว่ามักต้องถือหุ้นสัดส่วนใหญ่ในนามบริษัท และกฎหมายภายในประเทศมักใจกว้างกว่า เช่น 0% สำหรับดอกเบี้ยที่จ่ายให้บริษัทจากประเทศคู่อนุสัญญา ให้ใช้อัตราที่ต่ำกว่า

กำหนดเวลาภาษีในลิทัวเนียและวิธีขอคืนภาษี

ในปี 2026 ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในลิทัวเนียเกือบ 850,000 คนแจ้งว่าจ่ายภาษีเงินได้ปี 2025 เกิน รวมกว่า €400 ล้าน ตามข้อมูลของสำนักงานตรวจสอบภาษีแห่งรัฐ การขอคืนภาษีคือเหตุผลที่พบบ่อยที่สุดในการยื่นแบบแสดงรายการประจำปี

วันสำคัญสำหรับบุคคลธรรมดาคือ 1 พฤษภาคม ซึ่งเป็นกำหนดยื่นแบบแสดงรายการประจำปี จีพีเอ็ม311 และชำระภาษีเพิ่ม ยื่นออนไลน์ผ่านบัญชีส่วนตัวของสำนักงานตรวจสอบภาษีแห่งรัฐ ซึ่งกรอกข้อมูลส่วนใหญ่ไว้ล่วงหน้าจากข้อมูลของนายจ้างและธนาคาร

ขอคืนภาษีในลิทัวเนียอย่างไร

การจ่ายภาษีเกินมักเกิดเมื่อเงินเดือนเปลี่ยนหรือทำงานเพียงบางส่วนของปี เมื่อมีค่าการศึกษาหรือเงินสมทบประกันชีวิตตามสัญญาเก่า หรือเมื่อนายจ้างหักภาษีโดยไม่ใช้ค่าลดหย่อน

กรอกแบบ จีพีเอ็ม311 ในบัญชีส่วนตัวของสำนักงานตรวจสอบภาษีแห่งรัฐ ระบุบัญชีธนาคาร และเลือกขอคืนเงิน สำนักงานจะคืนเงินภายใน 31 กรกฎาคม ผู้ที่ย้ายออกจากลิทัวเนียแล้วก็ขอคืนภาษีที่จ่ายเกินสำหรับปีสุดท้ายที่ทำงานได้

ค่าปรับและดอกเบี้ยจากการชำระล่าช้า

การชำระล่าช้าทำให้เกิดดอกเบี้ยทุกวันที่ล่าช้า อัตราจะทบทวนเป็นระยะ และในปี 2026 อยู่ที่ประมาณ 0.026-0.027% ต่อวัน หากการตรวจสอบพบว่าจ่ายภาษีขาด จะมีค่าปรับคิดเป็นร้อยละของส่วนที่ขาดตามมาตรา 139 ของกฎหมายว่าด้วยการบริหารภาษี สำนักงานให้เวลาชำระ 14 วัน จากนั้นจะเรียกเก็บหนี้จากบัญชีธนาคาร และขอผ่อนชำระได้

สำนักงานตรวจสอบภาษีแห่งรัฐประเมินภาษีเงินได้ใหม่ได้สำหรับปีปัจจุบันและห้าปีก่อนหน้า สามปีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่จดทะเบียน การตรวจสอบมุ่งไปที่เงินเดือนที่แฝงมาเป็นรายได้ของผู้ประกอบการรายบุคคล รายได้ต่างประเทศที่ไม่ได้แจ้ง และสถานประกอบการถาวรแอบแฝงของบริษัทต่างประเทศ

ภาษีลิทัวเนียมีความหมายอย่างไรต่อการย้ายไปลิทัวเนีย

ลิทัวเนียไม่ใช่สวรรค์ภาษี และการปฏิรูปปี 2026 ทำให้เห็นชัดขึ้น แต่สำหรับลูกจ้างที่มีเงินเดือนเฉลี่ย ผู้ประกอบการรายบุคคลขนาดเล็ก หรือเจ้าของบริษัทขนาดเล็ก ภาระยังอยู่ในระดับปานกลางตามมาตรฐานสหภาพยุโรป และในหลายด้านต่ำกว่าประเทศเพื่อนบ้าน

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับเพื่อนบ้าน: ภาษีในเอสโตเนีย และภาษีในโปแลนด์ ประเทศอื่นเปรียบเทียบได้ในหน้าภาษีรายประเทศ

ภาษีลิทัวเนียเหมาะกับใคร

ลูกจ้างที่มีรายได้ไม่เกิน €83,000 ต่อปี สำหรับกลุ่มนี้ การปฏิรูปแทบไม่เปลี่ยนอะไร: ภาษี 20% บวกเงินสมทบ 19.5%

ผู้รับงานอิสระและผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีเงินได้สุทธิไม่เกิน €20,000 ภาษีจริง 5% และหักค่าใช้จ่ายเหมา 30% โดยไม่ต้องมีเอกสาร สำหรับเงินได้สุทธิไม่เกิน €42,500 อัตราจริงยังต่ำกว่า 20%

เจ้าของบริษัทขนาดเล็ก ภาษีนิติบุคคล 0% ในสองปีแรกและ 7% หลังจากนั้น เมื่อรายได้ไม่เกิน €300,000 ภาระรวมของเงินปันผลประมาณ 21%

นักลงทุนระยะยาว บัญชีการลงทุนเลื่อนภาษีไปจนกว่าจะถอนเงิน และหุ้นที่ถือเกิน 5 ปีเสียภาษี 15%

ใครควรคำนวณซ้ำให้ดี

ผู้ที่ยังมีรายได้และทรัพย์สินในรัสเซีย ไม่มีอนุสัญญาภาษี ภาษีหัก ณ ที่จ่ายของรัสเซียสูงถึง 30% และลิทัวเนียให้เครดิตไม่เกินภาษีลิทัวเนียและเฉพาะเมื่อมีเอกสารจากหน่วยงานภาษีรัสเซีย ซึ่งขอจากต่างประเทศได้ยาก

ผู้มีรายได้สูงและผู้ที่มีรายได้หลายแหล่ง เงินเดือน รายได้ของผู้ประกอบการรายบุคคลส่วนที่เกิน €42,500 ค่าเช่าและดอกเบี้ยส่วนที่เกิน €27,745.80 ตอนนี้ถูกนำมารวมกัน และอัตรา 25% เริ่มที่ €83,237.40 ต่อปี

เจ้าของห้องชุดหลายแห่ง บ้านหลังที่สองขึ้นไปที่มีมูลค่าเกิน €50,000 เสียภาษีทุกปี ใบแจ้งภาษีแรกของปี 2026 จะมาในปี 2027

ผู้ที่หวังพึ่งระบอบสำหรับผู้ย้ายถิ่น ไม่มีเลย: ไม่มีสำหรับไอที ไม่มีสำหรับผู้ทำงานทางไกล ไม่มีสำหรับผู้พำนักใหม่

ภาษีเป็นเพียงส่วนหนึ่งของการตัดสินใจย้ายประเทศ ฐานสำหรับการอยู่อาศัยในประเทศดูได้ที่ลิทัวเนีย: สัญชาติ ใบอนุญาตพำนัก ภาษี และวีซ่า และหากครอบครัวมีเชื้อสายลิทัวเนีย ดูสัญชาติลิทัวเนียโดยการกลับคืนถิ่น ผู้เชี่ยวชาญของ Murblz เปิดบัญชีธนาคารส่วนตัวในลิทัวเนียให้ได้: บัญชีส่วนตัวในลิทัวเนีย หากต้องวางโครงสร้างรายได้และบริษัทก่อนย้าย ผู้เชี่ยวชาญของ Murblzจะตรวจสอบให้

คำถามที่พบบ่อย